MONOTRIBUTO SOCIAL

Qu es el Monotributo Social?
Es una categora tributaria permanente que reconoce la realizacin de
actividades productivas, comerciales y de servicios por parte de la poblacin en
situacin de vulnerabilidad social.

Cul es el sentido de la creacin del Monotributo Social?

El Monotributo Social es una herramienta de inclusin. Da la bienvenida a
cualquier ciudadano que quiera iniciar una actividad sin contar con un gran capital
econmico y cuya principal fortaleza sea su capital humano, adquiriendo mediante este
instrumento Ciudadana tributaria. Consiste, en una alfabetizacin tributaria sobre el
inicio de trmites con el Estado dirigida a la poblacin histricamente excluida, que
pasa a formar parte.

Quines pueden inscribirse?

Las personas que se encuentren en situacin de vulnerabilidad social y que no
generen ingresos anuales superiores a $ 72.000 (setenta y dos mil pesos).

Pueden inscribirse:
Personas fsicas mayores de 18 aos que realicen una nica actividad
econmica.
Integrantes de proyectos productivos que conformen grupos de hasta 3 personas.
Cooperativas de Trabajo (pueden ser antiguas fbricas recuperadas o empresas
recuperadas que hayan sido traspasadas a los trabajadores, con 6 asociados como
mnimo).

Los monotributistas sociales no pierden el derecho a la Asignacin Universal por

Hijo para la Proteccin Social.

Qu derechos reconoce el Monotributo Social?

Los monotributistas sociales pueden:
1. Emitir factura.
2. Acceder a una obra social.
3. Ingresar al sistema previsional (para, en el futuro, poder jubilarse).
4. Ser proveedor del Estado por compra directa.
5. Adems tienen derecho a la Asignacin Universal por Hijo.

Cunto paga un monotributista social por mes? Dnde debe pagar?Cundo?

Actualmente el importe es de $ 161,50 (valores vigentes desde el 01/07/15).
Pues, slo paga el 50 % del componente de la obra social. Debe realizar el pago en
cualquier banco hasta el da 20 de cada mes. Se aclara que, en el caso de realizar el pago
en Pago Fcil, Rapipago, etc. habr una demora entre pago y depsito.
El Monotributo est compuesto por 3 componentes: impositivo, previsional y
obra social. En el Monotributo Social est subsidiado el 100% del pago del componente
impositivo y del previsional, y el 50 % restante de la obra social. El otro 50 % de la obra
social es lo que paga mensualmente el Monotributista Social ($ 161,50).
Veamos un ejemplo comparativo con el Monotributo General, en la categora ms baja
(valores vigentes desde el 01/07/15):

Componente impositivo
Aportes
al
sistema
integrado previsional
Aporte obra social
Total mensual a pagar

MONOTRIBUTO GENERAL
categora B
$ 39
$ 157

MONOTRIBUTO SOCIAL
$
$

0
0

$ 323

$ 161,50

$ 519

$ 161,50

Dnde pueden inscribirse al Monotributo Social?

Este trmite no se inicia en la AFIP. La inscripcin se realiza en la Direccin
Nacional de Fomento del Monotributo Social, en su sede central o en los Centros de
Referencia (CDR). Hay sedes en las distintas provincias. El CDR ms cercano a su
domicilio puede encontrarlo en la pgina web de Desarrollo Social en
www.desarrollosocial.gob.ar/monotributosocial

La Direccin Nacional de Fomento del Monotributo Social es el organismo

encargado de la inscripcin, de la evaluacin de las condiciones en que se encuentran
las personas que solicitan la inscripcin y de la verificacin de los datos de los
monotributistas sociales a travs de diferentes sistemas de informacin (AFIP, SYNTIS,
etc).

DATOS TILES
Direccin Nacional de Fomento del Monotributo Social
25 de mayo 606 PB (C1002ABN) - Ciudad Autnoma de Buenos Aires
Lnea directa: 4320-3360
Lnea gratuita: 0800-222-3294
monotributosocial@desarrollosocial.gob.ar
www.desarrollosocial.gob.ar/monotributosocial

Qu actividades pueden inscribirse en el Monotributo Social?

La Direccin Nacional de Fomento del Monotributo Social evaluar y aprobar
la inscripcin cuando las actividades que se realicen se consideren relevantes para el
desarrollo local y la economa social.
Se van a poder establecer prioridades a partir de necesidades regionales y locales
en relacin con la:

generacin de empleo
identidad comunitaria
preservacin del ambiente
fomento de turismo
promocin comunitaria

NO se van a considerar relevantes para el desarrollo local actividades tales como:

-

Venta de productos por catlogo

Venta de quiniela
Venta de autopartes nuevas o usadas
Servicio de taxi o remise
Cuidado de vehculos en la va pblica
Cualquier actividad que sea ajena a los objetivos del desarrollo autogestivo

A propsito de la definicin de la situacin de vulnerabilidad social: Cules son

las compatibilidades e incompatibilidades en el momento del cruce de informacin
para proceder a otorgar el alta o el rechazo en el Monotributo Social?
Al momento de la inscripcin, se van a realizar cruces de los cuales pueden surgir
hallazgos de compatibilidad o de incompatibilidad:

CRUCES COMPATIBLES:
Propietario de un bien inmueble.
Propietario de un bien mueble registrable no afectado al emprendimiento
econmico.
Seguro de desempleo (sin superposicin en el tiempo).
Pensin no contributiva.
Pensin contributiva mnima que no supere el Salario Mnimo Vital y Mvil
Jubilacin mnima que no supere el Salario Mnimo Vital y Mvil.
Asignacin Universal por Hijo.
Antecedente de Monotributo General.
Programas de ingreso social municipales, provinciales o nacionales.

CRUCES INCOMPATIBLES:

Profesionales en ejercicio de su profesin.

Personal en relacin de dependencia.
Propietario de dos o ms bienes inmuebles.
Propietario de dos o ms bienes muebles registrables no afectados al
emprendimiento econmico.
Jubilacin mayor que la mnima.
Registrado como empleador o titular de acciones o cuotas partes de las
sociedades comerciales.
Registrado como tributante en el Impuesto a las Ganancias.
Ingresos brutos anuales superiores a los $ 72.000.
Inscripto en el Rgimen de Servicio Domstico u otro rgimen especial.

Qu documentacin se requiere para inscribirse en el Monotributo Social?

Personas Fsicas

DNI, LC o LE: exhibir el documento original y entregar

fotocopias de la 1 y 2 hoja. En caso de ser extranjero
deber presentar hasta la 3 hoja inclusive.

Por cada uno de los integrantes (que no pueden ser ms de 3

personas):
Proyectos
productivos

DNI, LC o LE: exhibir el documento original y entregar

fotocopias de la 1 y 2 hoja. En caso de ser extranjero
deber presentar hasta la 3 hoja inclusive.

Por cada uno de los asociados:

Cooperativas de
Trabajo

DNI, LC o LE: exhibir el documento original y entregar

fotocopias de la 1 y 2 hoja. En caso de ser extranjero
deber presentar hasta la 3 hoja inclusive.

Adems, presentar originales y fotocopias de la siguiente

documentacin:

Formulario de inscripcin de la Cooperativa ante la AFIP.

Resolucin y matrcula del INAES.
Acta constitutiva, nmina de cargos y libro de asociados.

La Cooperativa de Trabajo debe gestionar ante la AFIP su CUIT.

Debe proceder a realizar su inscripcin en IVA y Ganancias (luego
gestionar la exencin en este ltimo impuesto).

Por cunto tiempo se mantiene la categora tributaria del Monotributo Social?

Es una categora tributaria permanente, el derecho se mantiene siempre que
subsista la situacin de vulnerabilidad social y se contine cumpliendo con los
requisitos de ingreso al programa y no se originen incompatibilidades de ningn tipo.

Qu ocurre si se atrasa en el pago del Monotributo Social?

Si no se ingresa el pago por 3 meses consecutivos o 5 meses alternados se pierde
el carcter de activo en la obra social. En estos casos, para poder pedir el alta
nuevamente, la persona deber saldar los meses impagos y acercarse con los
comprobantes a la obra social para regularizar su situacin.
Tengamos en cuenta que los inscriptos en este rgimen pueden elegir libremente
una obra social nacional de las referidas en el Rgimen Simplificado para Pequeos
Contribuyentes (consultar padrn de obras sociales disponibles en www.sssalud.gob.ar).
El acceso al Plan Mdico Obligatorio que debe brindar la obra social es
progresivo y se encuentra dividido en 3 niveles:
Desde la adhesin al rgimen
A partir de los 3 meses
A partir de los 6 meses
Adems, podrn acceder a la obra social el cnyuge y los hijos, realizando
mensualmente por cada uno de ellos el pago del 50 % del importe correspondiente a
obra social (actualmente $ 161,50 por c/u).
El cambio de obra social puede ser efectuado luego del primer pago del
Monotributo Social en cualquier momento del ao. Si ya realiz un cambio de opcin
deber esperar 12 meses para poder realizar el prximo. Dicho trmite es personal y se
realiza en la sede de la nueva obra social, a travs del formulario de opcin de cambio.
Para cualquier inquietud relacionada con el tema de obras sociales se puede
consultar al 0800-222-72583 o a www.sssalud.gob.ar o dirigirse personalmente a: Av.
Pte. Roque Senz Pea 530 P.B, Ciudad Autnoma de Buenos Aires.
En caso de existir problemas con la afiliacin o cobertura, los monotributistas
sociales podrn asesorarse en la Direccin Nacional de Fomento del Monotributo Social
para efectuar los reclamos correspondientes.
21-04-16

PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Comprender el tratamiento impositivo para los Monotributistas
Sociales.
Poder dar cuenta de: quines pueden inscribirse en el Monotributo
Social, qu derechos se les reconoce y cunto deben pagar
mensualmente.
Referencia normativa

Ley 26.565 (B.O. 21/12/2009) Ttulo IV

Ley 25.865 (B.O. 19/01/04)
Decreto 1/2010 (B.O. 05/01/2010)
Decreto 1.164/2009 (B.O.: 04/09/09)
Decreto 1.031/2010 (B.O.: 22/07/10)
Resolucin SC y MI 10.204 (Ministerio de Desarrollo Social) 01/12/10
Resolucin General (AFIP) 3221
Resolucin General (AFIP) 3866
Resolucin General (AFIP) 3845

Actividades
I-

Leer la ficha sobre MONOTRIBUTO SOCIAL.

II-

Individualmente, sintetizar los 4 aspectos claves del tema.

III-

Investigar: por internet ingresando a la pgina del Ministerio de Desarrollo

Social
www.desarrollosocial.gob.ar
www.desarrollosocial.gob.ar/monotributosocial

Direccin Nacional de Fomento del Monotributo Social

25 de mayo 606 PB (C1002ABN) - Ciudad Autnoma de Buenos Aires
Telefnicamente: 4320-3360 0800-222-3294
Personalmente: 25 de Mayo 606 en la Ciudad de Buenos Aires.

1) Cmo contina el trmite de la inscripcin?

2) Qu ocurre si le deniegan el trmite? Se pueden realizar reclamos?
A dnde?
3) Qu clase de comprobantes emiten los Monotributistas Sociales?
Cmo lo hacen? Completa el siguiente cuadro:
Tipo de
comprobante

Cmo es la facturacin?

Si es Persona Fsica
Si es Proyecto Productivo
Si es Cooperativa de Trabajo
6

IV-

Grupalmente, confeccionar un afiche resumiendo los aspectos ms

relevantes del tema.

V-

Realizar una puesta en comn para socializar los resultados obtenidos.

VI-

En grupos, inventar 7 o 8 casos para ejemplificar quines podran

encuadrarse en el Monotributo Social.

VII-

Crear una estrategia de difusin de lo aprendido acerca del Monotributo

Social para utilizar en: la escuela (a alumnos de otros cursos) o en alguna
otra institucin cercana. Pueden usar: folletos, afiches, clases, guas de
preguntas y respuestas, ferias, etc.

VIII- Elaborar las conclusiones vinculando los siguientes conceptos: Monotributo

Social, cumplimiento de normas tributarias, trabajo registrado, inclusin
social.

21-04-16