ADMINISTRACION FINANCIERA

PERLAS PARA DIRECTIVOS

Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y

Crdito

La Visin
El Consejo Mundial de Cooperativas de
Ahorro y Crdito

COOPERATIVAS DE
CALIDAD
PARA TODOS

Qu significa PERLAS?
P

Proteccin

Estructura Financiera

Rendimientos y Costos

Liquidez

Activos Improductivos

Seales Expansivas

Qu hace PERLAS?

Es un verdadero sistema de
monitoreo,
compuesto
de
45
indicadores financieros cuantitativos
que
facilitan
el
anlisis
e
interpretacin
integral
de
la
condicin financiera de cualquier
Cooperativa de Ahorro y Crdito.

Qu hace PERLAS?
VS.

Es un producto que integra la

ideologa social con una mentalidad
empresarial Cooperativa, y ayuda a
mantener un equilibrio y armona entre
los dos.

El Equilibrio Socio-Econmico
Ahorrantes

Aportacionistas

Recursos Humanos

Prestatarios

La Historia de PERLAS
Creado en Guatemala en 1990
Usado por WOCCU en todos sus proyectos de
desarrollo en 1995
Computarizado en 1996
Fusionado con el Plan Empresarial e integrado en un
solo programa en 1999.
Distribuido a la membresa de WOCCU, sin costo, en
2001.
Actualmente instalado en muchas Cooperativas en 37
paises.

Porqu PERLAS?
Es lgico y fcil de usar
Es transparente y completo
Se promueve una orientacin estratgica
en la toma de decisiones
Se establece un solo idioma de
comunicacin entre directivos, gerentes,
empleados, e inspectores

Porqu PERLAS?
Cada indicador tiene una norma prudencial
relacionada con ello.
Todos los indicadores estn integrados y
facilitan un anlisis rpido, preciso, y
completo de las debilidades y fortalezas
financieras.
Todos los resultados del anlisis PERLAS
se ubican en una sola pgina.

Porqu PERLAS?
Es una Herramienta de alerta temprana
para la Supervisin Externa
Es una Herramienta para comparar las
Cooperativas de Ahorro y Crdito...
- A nivel de Grupos
- A nivel Regional
- A nivel Nacional

Porqu PERLAS?
Es computarizado, y el WOCCU est
dispuesto a regalar el software a sus
miembros, siempre y cuando se tome la
decisin de usarlo para monitorear y
supervisar a las Cooperativas de
Ahorro Crdito.

PERLAS vs. CAMEL

PERLAS

CAMEL

Proteccin

Estructura Financiera A
M
Rendimientos y Costos

R
L

Liquidez

Activos Improductivos

Seales Expansivas

Capital
Calidad de Activos
Manejo Gerencial

Ganancias

Liquidez

PERLAS vs. CAMEL

Es totalmente objetivo (cuantitativo).
Se analiza la estructura financiera y el crecimiento
de la Cooperativa, reas desatendidas por CAMEL.
Se profundiza ms en los rendimientos y costos de la
Cooperativa.
Se puede sealar deficiencias, y a la vez, detectar las
razones por ellas.
El monitoreo, por ser cuantitativo, es ms rpido,
ms preciso y menos costoso.

Formato de PERLAS
Para lograr transparencia y efectividad
en el monitoreo, el balance general se
reformatea en 5 reas:
Activos Productivos
Activos Improductivos
Pasivos con Costo
Pasivos sin Costo
Capital

Formato de PERLAS
El Estado de Resultados tambin se
reformatea en 5 areas:
Ingresos Brutos
Costos Financieros
Gastos Administrativos
Provisiones p/Activos de Riesgo
Excedente Neto

Balance General
Activos Productivos
Cartera de Prstamos
Inversiones Lquidas
Inversiones Financieras

Pasivos Con Costo.

Depsitos de Ahorro
Crdito Externo

Inversiones No Financieros.

Pasivos sin Costo.

Cuentas por Pagar
Prestaciones
Otros Pasivos

Activos Improductivos
Activos Lquidos
Cuentas por Pagar
Activos Fijos
Otros Activos
Activos Problematicos

Activos Totales

Capital
Aportaciones
Capital Transitorio
Capital Institucional

Total Pasivo y Cap.

Estado de Resultados
Ingresos Financieros
Prstamos
Inversiones Lquidas
Inversiones Financieras

Ingresos No Financieros
Ingresos No Financieros.
Otros Ingresos

Costos Financieros
Depsitos de Ahorro
Crdito Externo
Dividendos sobre Capital

Gastos Operativos
Personal
Gobernabilidad
Mercadeo
Deprecacin
Administracin
Provisiones p/Act. Riesgosos

Excedente Neto

P E R L AS
P

Proteccin

Estructura Financiera

Rendimientos y Costos

Liquidez

Activos Improductivos

Seales Expansivas

El Valor Empresarial
de PERLAS
P= Proteccin

Se mide el riesgo de la
administracin de
crdito y cobranza:
Morosidad
Provisiones
Castigos
Recuperaciones

P E R L AS
P

Proteccin

Estructura Financiera

Rendimientos y Costos

Liquidez

Activos Improductivos

Seales Expansivas

El Valor Empresarial
de PERLAS
E = Estructura
Financiera

Se optimiza la
solvencia,
rentabilidad, y
efficiencia operativa

PERLAS
P

Proteccin

Estructura Financiera

Rendimientos y Costos

Liquidez

Activos Improductivos

Seales Expansivas

El Valor Empresarial
de PERLAS
R = Rendimientos y Se optimizan los
Costos
rendimientos, costos,
eficiencia operativa, y
rentabilidad

P E R L AS
P

Proteccin

Estructura Financiera

Rendimientos y Costos

Liquidez

Activos Improductivos

Seales Expansivas

El Valor Empresarial
de PERLAS
L = Liquidez

Se optimiza el nivel de
liquidez para el retiro
imprevisto de los
depsitos
Se minimiza la
liquidez ociosa

PERLAS
P

Proteccin

Estructura Financiera

Rendimientos y Costos

Liquidez

Activos Improductivos

Seales Expansivas

El Valor Empresarial
de PERLAS
Se monitorea el ndice de
A = Activos
morosidad
Improductivos
Se optimiza la
rentabilidad,
minimizando los activos
improductivos y
buscando el
financiamiento
apropriado de ellos

P E R L AS
P

Proteccin

Estructura Financiera

Rendimientos y Costos

Liquidez

Activos Improductivos

Seales Expansivas

El Valor Empresarial de
PERLAS
Se compara el crecimiento de
S = Seales
los renglones principales del
Expansivas
Balance General con su
estructura y rendimiento,
siempre buscando
crecimientos reales
Se mide el ingreso de los
nuevos asociados, quienes son
los usuarios (clientes) de los
productos y servicios

El Calce de Indicadores PERLAS

Estructura Rendimiento

Seales

Activos Productivos
Prstamos
Inversiones Lquidas
Inversiones Financieras
Inversiones No Financieras

E1
E2
E3
E4

R1
R2
R3
R4

S1
S2
S3
S4

Pasivos Con Costo

Depsitos de Ahorro
Crdito Externo

E5
E6

R5
R6

S5
S6

Capital
Aportaciones
Capital Institucional

E7
E8

R7

S7
S8

Balance General
Activos Productivos

Pasivos Con Costo.

Cartera de Prstamos
Inversiones Lquidas

Depsitos de Ahorro

Inversiones Financieras Crdito Externo

Non-Financial Invest.

Pasivos sin Costo.

Cuentas por Pagar
Prestaciones
Otros Pasivos

Activos Improductivos

Capital
Aportaciones

Cuentas por Pagar

Activos Lquidos
Activos Fijos

Capital Transitorio

Otros Activos

Capital Institucional

Activos Problematicos

Activos Totales

Estado de Resultados
Ingresos Financieros

P
E
R
L
A
S

Prstamos
Inversiones Lquidas
Inversiones Financieras

Ingresos No Financieros
Ingresos No Financieros.
Otros Ingresos

Costos Financieros
Depsitos de Ahorro
Crdito Externo
Dividendos sobre Capital

Gastos Operativos
Personal
Gobernabilidad
Mercadeo
Deprecacin
Administracin
Provisiones p/Act. Riesgosos

Total Pasivo y Cap.

Ingreso Neto

PERLAS para Los Directivos

INDICADOR
P= Proteccin

META

100%
P1 Estimaciones para mora
mayor 12 meses
P2 Estimaciones para mora 35%
de 1 a 12 meses
P3 Depuracin completa mora SI
mayor a 12 meses

PERLAS para Los Directivos

INDICADOR
E= Estructura Financiera

META

E1 Prestamos netos / activos 70% - 80%

totales
E5 Depsitos Ahorro / activos 70% - 80%
totales
E9 Capital Inst. Neto / activos >=10%
totales

PERLAS para Los Directivos

INDICADOR
R= Rendimientos y Costos

META

R7 Costos Aport. /Promedio Tasas Mercado

Aportaciones
R9 Gastos Operativos /Prom. <= 5%
Activos
R12 Excedentes Netos / Prom. E9=10%
Activos

PERLAS para Los Directivos

INDICADOR

META

L= Liquidez
L1 Liquidez / Depsitos de
Ahorros

>=15%

PERLAS para Los Directivos

INDICADOR

META

A= Activos Improductivos
A1 Morosidad / Cartera Bruta <=5%
A2 Activo Improductivo /
Activo Total

<=5%

PERLAS para Los Directivos

INDICADOR
S= Seales Expansivas

META

S7 Crecimiento Aportaciones E7 menor 20%

S10 Crecimiento Asociados

15%

S11 Crecimiento Activos

Inflacin mas
10%

JUAN M. ALTAMIRANO
juanm@ibw.com.ni