AUDITORIA II

TERCERA EVALUACION
Las siguientes afirmaciones son correctas o incorrectas utilice (C) para indicar
la afirmacin, utilice (I) para indicar la incorrecta.
El objetivo de auditora de estados financieros es obtener evidencia y proporcionar alto
nivel de seguridad de que los estados financieros estn de acuerdo con las Normas de
Auditoria Generalmente aceptadas (NAGA)

La tercera norma del segundo grupo de Normas de Ejecucin de Trabajo se refiere a la

obtencin de evidencia suficiente y competente.

El riesgo de control, es el riesgo de que el sistema de control interno de la entidad, no

prevenga p detecte oportunamente una declaracin equivocada que podra ser
material individualmente o cuando se agrega con otras desviaciones equivocadas.

Las aseveraciones se dividen en tres categoras clases de transacciones saldos de

cuenta y presentacin y revelacin.

Los procedimientos sustantivos son usados para obtener evidencia de auditora y

existen dos tipos de procedimiento pruebas de detalle procedimientos sustantivos
analticos.

El triangulo de fraude se refiere a los siguientes aspectos, racionalizacin y presin.

El objetivo de la evaluacin de la evidencia de auditora, es obtener evidencia de

auditora suficiente y apropiada para obtener conclusiones razonables sobre las cuales
basar la opinin de auditora.

En la auditoria de las cuentas por pagar, la mayor preocupacin para el auditor es que
las cuentas o partidas estn sobrevaluadas.

Las cuentas del rubro del patrimonio estn clasificadas en dos grandes rubros que son:
las cuentas del capital y las cuentas de resultado.

Los tres procedimientos bsicos que se utiliza en la auditoria de los resultados de las
operaciones son: referencia a la hoja de trabajo procedimientos analticos, pruebas de
detalle y pruebas de control.
SEGUNDA PARTE (45)
1.-Mencionar las tres fases o etapas del proceso de auditora y explicar una de
ellas.
VALORACION DE RIESGO.- QUE EL AUDITOR DEBE OBTENER UN
ENTENDIMIENTO DE LOS PROCESOS QUE LA ENTIDAD TIENE PARA
IDENTIFICAR LOS RIESGOS DE NEGOCIO QUE SON RELEVANTES.
RESPUESTA AL RIESGO
PRESENTACION DE REPORTES

2.-La observacin de que los miembros deben observar las normas tcnicas y
ticas debe esforzarse constantemente por mejorar la competencia y la
calidad de sus servicios por obligaciones profesionales con el mayor esfuerzo
posible corresponde al siguiente principio.
a.- competencia profesional
b.- tica profesional
3.- Las normas de auditora generalmente aceptadas (NAGA), seale las tres
normas relacionadas a las normas de ejecucin de trabajo.
PLANEACION Y SUPERVISION ADECUADA..
SUFICIENTE CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO..
OBTENCIO DE EVIDENCIA SUFICIENTES Y COMPETENTES DE LA
AUDITORIA..
4.- Cul de los siguientes componentes de auditora corresponde la siguiente
definicin: Riesgo de un fraude intencional cometido por uno o ms individuos
de la administracin, de quienes tengan a cargo el gobierno, empleados o
terceros, que conlleven el uso de engao para obtener una ventaja injusta e
ilegal
a.- Riesgo inherente
(riesgo de fraude(parte del riesgo inherente o
posible riesgo de control))
b.- Riesgo de control
c..- Riesgo de deteccin
d.- Ninguno
5.- Uno de los siguientes aspectos no corresponde a las limitaciones de la
auditoria
a.- Limitaciones del control intern0o
b.- Uso de pruebas
c.- Dificultad para asegurar la valuacin
d.- fraude que permanece sin ser detectado
e.- Disponibilidad de la evidencia de auditoria
6.- La aplicacin de pruebas de efectividad operacional del control interno y
procedimientos sustantivos prueba de detalle y procedimientos analticos,
corresponde a la fase de:
a.- Valoracin del riesgo
b.- Respuesta al riesgo
c.- Presentacin de reportes
7.- Cul de los siguientes componentes est relacionado ntimamente con los
controles de procesos
a.- Valoracin del riesgo
b.- Ambiente de control
c.- Actividad de control
d.- Monitoreo
8.- Que son las aseveraciones en los estados financieros?
R.- son afirmaciones implcitas INCLUIDAS EN LOS EEFF

9.- Que es el control interno y qu importancia tiene en una auditoria de

estados financieros?
R.- Es un proceso diseado y efectuado por quienes tienen a cargo del
gobierno, la administracin y otro personal con la intencin de dar
seguridad razonable del logro de los objetivos de la entidad, con
relacin a la confiabilidad de la informacin, eficiencia y eficacia de las
operaciones y cumplimiento a las leyes y dispociciones
De los procedimientos siguientes cual tiene ms probabilidades de
ser incluido en la etapa de revisin final de una auditoria?
a.- Entender el control interno
b.- Efectuar procedimientos analticos
c.- observar el inventario
d.- confirmar las cuentas por pagar
Un auditor acepto un compromiso de auditar los estados financieros
de la gestin 2012 de la empresa Comercio S.A.. esta le entrego los
estados financieros de 2012, el 15 de enero de 2013. El auditor
termino el trabajo de campo el 10 de febrero, el 16 de febrero de 2013
entrego el respectivo informe. La carta de representacin de esta
auditora deber estar a la fecha:
a.- 31 de diciembre de 2012
b.- 15 de enero de 2013
c. 10 de febrero de 2013
d. 16 de febrero 2013
Cul de los siguientes eventos que tuvieron lugar el 10 de enero de
2013, es ms propenso a dar como resultado un asiento de ajuste en
los estados financieros correspondientes a la gestin 2012 la empresa
Bolivia S.R.L.
a.- Una combinacin de negocios
b.- Retiro anticipado de bonos por pagar
c.- Resolucin de un litigio
d.- Cierre de una planta a causa de una huelga
La responsabilidad del auditor al expresar opinin sobre los estados
financieros esta:
a.- Implcitamente presentada en el dictamen estndar del auditor
b.- Explcitamente presentada en el prrafo introductorio del dictamen
estndar del auditor
c.- Explcitamente presentada en el prrafo de alcance del dictamen estndar
del auditor
d.- Explcitamente presentada en el prrafo de opinin del dictamen estndar
del auditor
La existencia del riesgo de auditora es reconocida por el auditor en su
dictamen cuando seala que:
a.- Evalu los principios de contabilidad utilizados y la presentacin de los
estados financieros en su conjunto
b.- Obtuvo razonable seguridad de que los estados financieros se encuentran
libres de errores

c.- Es responsable por la expresin de una opinin sobre los estados

financieros, los cuales son responsabilidad de la gerencia
PARTE PRCTICA (35%)
Qu tipo de Informe de auditora deber emitir el auditor
independiente en las siguientes situaciones?
a.- Las instalaciones del principal proveedor de materia prima de la empresa
Bolvar S.A. han sido substancialmente destruidas por un incendi el 15 de
febrero de 2013. (La auditoria corresponde a la gestin 2012)

OPINION SIN SALVEDADES

b.- La sociedad no ha presentado el estado de flujo de efectivo por el ao
terminado al 31 de diciembre de 2012. La presentacin del estado resumiendo
las actividades de operacin inversin y financiamiento, es requerida por los
PCGA.
OPININ CON SALVEDADES POR DESVIACION A LOS PCGA
II. Con los datos de la empresa ABC S.A. que a continuacin se presenta: a)
comprobar la re expresin de las cuentas patrimoniales al 31 de diciembre de
2012; b) Proponer los asientos de ajustes (cuales quiera sea el importe); y c)
preparar el estado de evolucin del patrimonio neto de la empresa ABC S.A. al
31 de diciembre de 2012 con las cifras ajustadas (20%)
2012

2011

PATRIMONIO NETO
Bs
Bs
CAPITAL PAGADO
75.000.00
40.000.00
AJUSTE DEL CAPITAL
4.100.00
1.600.00
RESULTADOS ACUMULADOS
7.000.00
3.000.00
Total Del Patrimonio Neto
86.100.00
44.600.00

Considere los siguientes datos adicionales:

a. El capital pagado se incremento en Bs 35.000 el 1 de febrero de 2012
b. La utilidad de la gestin 2012, fue de Bs 4.000
c. La UFV
31.12.11
01.02.12
31.12.12

1.71839
1.72893
1.80078