Direccin Seccional de Impuestos y Aduanas

Nacionales de Bucaramanga

Agenda Tributaria
2016

Nos acercamos a los coontribuyentes, para que los

coontribuyentes se acerquen al Pas.
V.22.01.2016

Pgina 2

Pgina 3

Tabla de contenido

I.
II.
III.
IV.

Impuesto sobre la Renta

Impuesto sobre la renta para la equidad CREE.
Precios de transferencia
Impuesto a la Riqueza y Normalizacin Tributaria
Declaracin anual de activos en el exterior.
Impuesto sobre las Ventas
Impuesto Nacional al Consumo.
Retencin en la Fuente..
Autorretencin CREE.
Impuesto Nacional a la gasolina y el ACPM..
Plazos para expedir certificados
Informacin Exgena
Ganancias ocasionales exentas.
Informacin de inters, ao 2016..

V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV. Declaracin Anual Industria y Comercio municipio
de Bucaramanga
XVI. Declaracin y pago Industria y Comercio municipio
de Barrancabermeja.
XVII. Transferencias al Departamento de Santander y sus
municipios, ao 2015

Pg.
4
20
22
23
25
28
31
33
34
37
37
36
44
46
72
73
74

Nota: El contenido de la presente agenda es estrictamente

acadmico y tiene el propsito de ser apenas una ayuda ilustrativa
para los coontribuyentes. Por lo mismo, no los libera de la
obligacin de consultar la normatividad aplicable.

Su distribucin es rigurosamente gratuita.

Pgina 4

Actualizacin Tributaria
I. Impuesto sobre la Renta
1.

Personas naturales obligadas a presentar

declaracin de renta, por el ao gravable 2015:

2. Declaracin voluntaria de Impuesto

sobre la Renta:
Las personas naturales residentes en el pas a quienes se
les haya practicado retenciones en la fuente y que de
acuerdo con las disposiciones del Estatuto Tributario, no
estn obligadas a declarar renta, podrn presentarla
voluntariamente.

DIAN
3. Depuracin de la Renta
3.1 Ordinario

Pgina 5

Pgina 6

3.2 IMAN / IMAS

Para tener en cuenta:

El impuesto para empleados ser el mayor,
entre el determinado por los sistemas:

DIAN

Pgina 7

4. Cdigo CIIU para actividades econmicas de

trabajadores por cuenta propia (Dcto. 1473/14).

Actividad

Cdigo CIIU

Actividades deportivas y otras actividades de

esparcimiento

9200, 9311 a 9329

Agropecuario, silvicultura y pesca

0111 a 0170, 0210 a

0240, 0311 a 0322

Comercio al por mayor

4610 a 4690

Comercio al por menor

4711 a 4799

Comercio de vehculos, accesorios y productos

conexos

4511 a 4542

Construccin

4111 a 4390

Electricidad, gas y vapor

3520 y 3530

Fabricacin de productos minerales y otros

2310 a 2432

Fabricacin sustancias qumicas

2011 a 2100

Industria madera, corcho y papel

1610 a 1709 y 1811 al

1820

Manufactura alimentos

1011 a 1090 y 1101 al

1104

Manufactura textiles, prendas de vestir y

cuero
Minera
Transporte, almacenamiento y
comunicaciones
Servicios de hoteles, restaurantes y similares

1311 a 1523
0510 a 0990
4911 a 5320 y 6110 al
6190
5511 a 5630

Pgina 8

5. Tablas para liquidar Impuesto sobre la Renta ao

gravable 2015.
5.1 Sistema Ordinario (art. 241 E.T.)

5.2 Sistema IMAN (art. 333 E.T.)

DIAN

Pgina 9

Pgina 10

DIAN

Pgina 11

Pgina 12

5.3 Sistema IMAS Empleados (art. 334 E.T.)

Tabla IMAS Empleados 2015
Renta Lquida Renta Lquida Impuesto en Impuesto en
en UVT
en pesos
UVT
pesos
0
0
0
1548
43.775.892
1,08
31.000
1588
44.907.052
1,1
31.000
1629
46.066.491
1,13
32.000
1670
47.225.930
1,16
33.000
1710
48.357.090
1,19
34.000
1751
49.516.529
2,43
69.000
1792
50.675.968
2,48
70.000
1833
51.835.407
2,54
72.000
1873
52.966.567
4,85
137.000
1914
54.126.006
4,96
140.000
1955
55.285.445
5,06
143.000
1996
56.444.884
8,6
243.000
2036
57.576.044
8,89
251.000
2118
59.894.922
14,02
396.000
2199
62.185.521
20,92
592.000
2281
64.504.399
29,98
848.000
2362
66.794.998
39,03
1.104.000
2443
69.085.597
48,08
1.360.000
2525
71.404.475
57,14
1.616.000
2606
73.695.074
66,19
1.872.000
2688
76.013.952
75,24
2.128.000
2769
78.304.551
84,3
2.384.000

Para tener en cuenta:

Por el ao gravable 2015, podrn optar por presentar declaracin
de renta por el sistema IMAS, los empleados con ingresos brutos
inferiores a $79.181.000 y patrimonio lquido inferior a $339.348.000.

DIAN

Pgina 13

5.4 Sistema IMAS Trabajadores por cuenta

propia (art. 340 E.T.)

Pgina 14

Para tener en cuenta:

Por el ao gravable 2015, podrn optar por presentar
declaracin de renta por el sistema IMAS, los
trabajadores por cuenta propia , que:
1. Sus ingresos provengan, en una proporcin igual o
superior al 80%, de la realizacin de solo una de las
actividades econmicas sealadas en el cuadro anterior,
numeral 5.4, pg. 13 (art. 340 del E.T.); y,
2. Su Renta Gravable Alternativa (RGA) sea inferior a
27.000 UVT ($763.533.000); y,
3. El patrimonio lquido declarado en el ao gravable
2014, sea inferior a 12.000 UVT ($329.820.000).

6. Formularios

DIAN

Pgina 15

7. Plazos declarar Renta 2015

7.1 Grandes Contribuyentes

El valor de la 1 cuota no podr ser inferior al 20% del

saldo a pagar del ao gravable 2014. El saldo pendiente
se cancelar as:

Segunda cuota: 50%

Tercera cuota: 50%

Pgina 16

7.2 Personas jurdicas

El plazo para presentar la declaracin inicia el 8 de
marzo de 2016 y vencen en las fechas que se indican a
continuacin, teniendo en cuenta los 2 ltimos dgitos
del NIT:

Presentacin y pago de la 1 cuota

Para tener presente:

Para el pago de la segunda cuota, se tendr en cuenta
el ltimo digito del NIT.

DIAN

Pgina 17

Pago de la 2 cuota

El plazo para el pago total de las declaraciones tributarias

cuyo saldo a pagar sea inferior a $1.220.000, vence el
mismo da del plazo sealado para su presentacin.

Esto aplica para grandes contribuyentes y personas jurdicas.

Pgina 18

7.3 Personas naturales y sucesiones ilquidas

El plazo para presentar y pagar en una sola cuota, inicia
el 8 de marzo de 2016 y vence en las fechas que se
indican a continuacin:

DIAN

Pgina 19

De inters
Las personas naturales residentes en el exterior,
debern presentar su declaracin de renta en forma
electrnica, dentro de los plazos ya sealados.
La declaracin de los contribuyentes de
renta que apliquen voluntariamente el
sistema IMAS, quedar en firme despus
de 6 meses contados a partir de la fecha de
presentacin,
siempre
que
sea
debidamente presentada, en forma
oportuna y el pago se realice en los plazos
fijados.

Declaracin por fraccin de ao:

Las declaraciones de personas jurdicas y asimiladas, as

como las de sucesiones que se liquidaron durante el ao
gravable 2015 o se liquiden durante el ao 2016, podrn
presentarse a partir del da siguiente a su liquidacin y a ms
tardar en las fechas de vencimiento indicadas para el grupo
de contribuyentes al cual perteneceran, de no haberse
liquidado.

Para efectos de la liquidacin de la hijuela de gastos, las

sucesiones ilquidas presentarn proyectos de las
declaraciones tributarias ante la notara o el juzgado del
conocimiento.

Pgina 20

Para tener en cuenta:

Los notarios y los jueces, en los procesos de sucesin, debern
efectuar las reservas correspondientes constituyendo el respectivo
depsito o garanta, para el pago de los impuestos, cuando existan
procesos de determinacin o cobro (art. 849-2 E.T.).

II. Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE

1. Plazos para declarar CREE 2015

DIAN

Pgina 21

- Para que las declaraciones del Impuesto sobre la renta para

la equidad CREE -, se tengan vlidamente como
presentadas, el pago total (Impuesto + sobretasa) debe
hacerse en dos cuotas iguales conforme a las fechas de

2. Sobretasa CREE
La sobretasa al CREE del periodo gravable 2016, est sujeta a
un anticipo del 100% del valor total de la misma, que se
liquidar en la declaracin de CREE del ao gravable 2015.

Pgina 22

III. Precios de Transferencia

Los contribuyentes del Impuesto sobre la renta, cuyo
patrimonio bruto el ltimo da del ao 2015, sea igual o
superior a $2.827.900.000 o cuyos ingresos brutos del
ao 2015, sean iguales o superiores a $1.725.019.000,
que celebren operaciones con vinculados; estn
obligados a aplicar normas de precios de
transferencia.

La declaracin informativa
de precios de transferencia,
se presentar unicamente
de forma virtual.

DIAN

Pgina 23

IV. Impuesto a la Riqueza y Normalizacin

Tributaria

Pgina 24

Plazos para declarar Riqueza y Normalizacin

ao gravable 2016

Tarifa del Impuesto complementario de

normalizacin tributaria

DIAN

Pgina 25

V. Declaracin Anual de Activos en el Exterior

Plazos

Pgina 26

Plazos declaracin Anual de Activos en el

Exterior

DIAN

Pgina 27

Pgina 28

VI. Impuesto sobre las Ventas

Plazos

1.

BIMESTRAL 2016:

todos los grandes contribuyentes,

personas naturales y jurdicas cuyos ingresos brutos a 31-dic2015, sean iguales o superiores a $2.601.668.000 y
productores de bienes exentos.

DIAN
2.

Pgina 29

CUATRIMESTRAL 2016:

responsables con ingresos

brutos a 31-dic-2015 iguales o superiores a $424.185.000; pero

inferiores a $2.601.668.000.

3. ANUAL 2016: responsables con ingresos brutos a 31-dic2015, inferiores a $424.185.000.

Pgina 30

Para tener en cuenta:

1. No estn obligados a presentar declaracin de IVA los
responsables del rgimen comn, en los periodos en los cuales
no efecten operaciones sometidas a ste impuesto.

2. Cuando el responsable cambie de periodo gravable del

impuesto sobre las ventas, deber sealar en la casilla 24 de la
primera declaracin de IVA del ao, el nuevo periodo gravable.

3. Los responsables de IVA que inicien actividades durante el

ejercicio, debern presentar su declaracin y pago de manera
bimestral.

4. Cuando el responsable no haya realizado operaciones

gravadas, en el cuatrimestre anterior a la fecha del pago del
anticipo correspondiente, no deber pagar el impuesto
mediante anticipo (Par. 1, art. 26 Dcto. 1794/13).

DIAN

Pgina 31

VII. Impuesto Nacional al Consumo

La presentacin de las declaraciones de Impuesto Nacional al
Consumo se har de manera BIMESTRAL, para los responsables
del rgimen GENERAL.

1. Plazos

Pgina 32

2. Declaracin Simplificada Anual de

Impuesto Nacional al Consumo
Las personas naturales, responsables de ste impuesto, que en el
ao gravable 2015, hubieren obtenido ingresos brutos totales
provenientes de la actividad, inferiores a $113.116.000, debern
presentar declaracin ANUAL simplificada.

Plazos

DIAN

Pgina 33

VIII. Retencin en la fuente

1. Algunos agentes de retencin, ao 2016

2. Plazos

Pgina 34

Para tener presente: Las declaraciones de retencin en la

fuente, cuyo pago total no se efecte a ms tardar en la fecha del
plazo para declarar, no producirn efecto legal alguno, sin
necesidad de acto administrativo que as lo declare.

Para tener en cuenta: La presentacin de sta declaracin , no

ser obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado
operaciones sujetas a retencin en la fuente.

IX. Autorretencin CREE

Todos los sujetos pasivos de Impuesto sobre la renta para la
equidad - CREE - , tendrn la calidad de autorretenedores de ste
impuesto.

DIAN

Pgina 35

1. Mensual
Plazos

Pgina 36

Para tener en cuenta:

1. Los autorretenedores CREE, estn obligados a presentar las
declaraciones de retencin en la fuente por concepto de impuesto sobre
la renta para la equidad - CREE -, por medio electrnico. Las
declaraciones presentadas por un medio diferente, se tendrn como no
presentadas.
2. El pago de la autorretencin, deber hacerse a ms tardar en la fecha
de vencimiento del plazo para declarar, so pena de que la declaracin no
produzca efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que
as lo declare.
3. La presentacin de la declaracin de autorrretencin en la fuente
CREE, no ser obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan
realizado operaciones sujetas a autorretencin.

2. Cuatrimestral
Plazos

DIAN

Pgina 37

X. Impuesto Nacional a la gasolina y el ACPM

Para tener en cuenta:

Se tendrn como no presentadas las declaraciones del Impuesto
Nacional a la Gasolina y ACPM, cuando no se realice el pago total
en los plazos sealados.

XI. Plazos para expedir certificados

Pgina 38

XII. Informacin exgena

1. Algunos obligados a presentar informacin exgena,
por el ao gravable 2015:

2. Informacin relevante a reportar

PERSONAS NATURALES Y JURDICAS EN GENERAL
ART 631
E.T.

Literal a)

Concepto

Cuanta

Acciones o aportes = >

Accionistas o socios, comuneros,
$1.000.000
y
%
de
cooperados y/o asociados
participacin .

Pagos o abonos en cuenta de

costos y gastos, incluidos los que
Literal b) y no
constituyan
costo
ni Sin lmite (Salarios monto
e)
deduccin,
retenciones
y => $5.000.000).
autorretenciones en la fuente
practicadas .

Formato/
versin

1010/8

1001/9

DIAN

Pgina 39

ART 631
E.T.

Concepto

Cuanta

Formato/
versin

Retenciones que le practicaron

Sin lmite
por renta, CREE e IVA.

1003/7

Impuestos sobre las ventas

descontable y por ventas
Literal e)
Sin lmite
devueltas,
anuladas,
rescindidas o resueltas .

1005/7

Literal c)

Literal f)

Ingresos
en el ao.

recibidos

Literal f)

Impuesto
sobre
las
ventas generado y/o impuesto Cuando
los
ingresos
al consumo y por compras acumulados
sean
de
anuladas
rescindidas
o $500.000 o superior.
resueltas.

1006/8

Literal h)

Pasivos

Saldo
acumulado
por
acreedor a dic.31.2015
$1.000.000. Si el saldo es >
$100.000.000 a 31.dic.2015,
deber informarse cada
acreedor
con
saldo
acumulado

$500.000.

1009/7

Literal i)

Deudores

Saldo acumulado por

acreedor a dic.31.2015
$1.000.000. Si el saldo es
$100.000.000 a
31.dic.2015, deber
informarse cada acreedor
con saldo acumulado
$500.000.

1008/7

Literal k)

Informacin
Tributarias

$500.000 o superior

1007/ 8

declaraciones

Saldo de cuentas corrientes

y/o ahorro

1012/7

Pgina 40
ART 631
E.T.

Concepto

Cuanta

Formato/
versin

Valor de inversiones en bonos,

certificados, ttulos y otros.

1012/7

Valor patrimonial de las

acciones o aportes posedos.

1012/7

Ingresos no constitutivos de
renta ni ganancia ocasional.

1011/6

Rentas exentas

1011/6

Valor total de
deducciones.

costos

1011/6

INFORMACIN DE CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES

ART 631
E.T.

Concepto

Cuanta

Formato/
versin

Pagos o abonos en cuenta de costos

y gastos, incluidos los que no
$100.000 o superior
constituyan costo ni deduccin y
retenciones en la fuente practicadas.

1043/9

Ingresos brutos
recibidos y
$500.000 o superior
devoluciones, rebajas y descuentos.

1045/8

Impuesto sobre las ventas generado

y por compras anuladas, rescindidas Sin lmite
o resueltas.

1586/1

Impuestos sobre las ventas

descontable y por ventas anuladas, Sin lmite
rescindidas o resueltas.

1585/1

Pasivos

Saldo acumulado por

acreedor a dic.31.2015
$1.000.000. Si el saldo es
> $100.000.000 a
1588/1
31.dic.2015, deber
informarse cada acreedor
con saldo acumulado
$500.000.

DIAN

Pgina 41

Deudores

Saldo acumulado por

acreedor a dic.31.2015
$1.000.000. Si el saldo
es > $100.000.000 a
31. dic. 20 15 , de be r
informarse cada acreedor
con saldo acumulado
$500.000.

1587/1

INFORMACIN DE CONTRATOS DE MANDATO DE ADMON DELEGADA

ART 631 E.T.

Concepto

Cuanta

Formato/
versin

Pagos o abonos en cuenta

de costos y gastos, incluidos
los que no constituyan costo $500.000 o superior
ni deduccin y retenciones
en la fuente practicadas.

1016/1

Ingresos brutos recibidos,

devoluciones, rebajas y $500.000 o superior
descuentos.

1017/8

Impuestos sobre las ventas

descontable incluido el
recuperado en ventas Sin lmite
anuladas rescindidas o
resueltas.
Impuestos sobre las ventas
generado,
incluido
el Cuando los ingresos
recuperado en compras acumulados sean de
anuladas, rescindidas o $500.000 o superior.
resueltas.

Pasivos

Saldo acumulado por

acreedor a dic.31.2015
$1.000.000. Si el saldo es

$100.000.000
a
31.dic.2015,
deber
informarse cada acreedor
con saldo acumulado
$500.000.

1054/8

1055/9

1027/8

Pgina 42
ART 631
E.T.

Cuanta

Formato/
versin

Saldo acumulado por

acreedor a dic.31.2015
$1.000.000. Si el saldo es

$100.000.000
a
31.dic.2015,
deber
informarse cada acreedor
con saldo acumulado
$500.000.

1018/8

Concepto

Deudores

INFORMACIN DE INGRESOS PARA TERCEROS

ART 631 E.T.
Literal g)

Concepto
Informacin de ingresos
Sin lmite
recibidos para terceros.

Plazos Exgena

Cuanta

Formato/
versin
1647 / 2

DIAN

Pgina 43

Pgina 44

XIII. Ganancias ocasionales exentas

Valor ao
2015

Valor ao
2016

Como herencia, legado o

Las
porcin conyugal; del valor de
primeras
un inmueble de vivienda
7.700
urbana (para legitimarios).

$ 217.748.000

$ 229.098.000

Como herencia, legado o

Las
porcin conyugal; del valor de
primeras
un inmueble de vivienda rural
7.700
(para legitimarios).

$ 217.748.000

$ 229.098.000

Como herencia, legado o

Las
porcin conyugal; del valor de primeras
la asignacin.
3.490

$ 98.694.000

$ 103.838.000

El 20% del valor de las

donaciones (legitimarios, no
legitimarios o cnyuges), sin
exceder de:

2.290

$ 64.759.000

$ 68.134.000

El 20% del valor de testamentos

(legitimarios, no legitimarios o
cnyuges), sin exceder de:

2.290

$ 64.759.000

$ 68.134.000

$ 212.093.000

$ 223.148.000

NA

NA

Concepto

UVT

Del valor de utilidad en

venta de casa o apartamento Primeras
de habitacin, de personas
7.500
naturales.*
Retencin en la fuente en la
venta de casa o apartamento
de habitacin.**

NA

* Requisitos:
1. Que la casa o apartamento de habitacin objeto de la venta, hayan
sido posedos por 2 aos o ms.

DIAN

Pgina 45

2. Que el valor catastral o autoavalo sea igual o inferior a

$424.185.000, ao 2015.
3. Que el dinero tenga como destino:
- Ser depositado en cuentas AFC, cuyo titular sea el vendedor del
inmueble.
- El pago del crdito hipotecario vinculado con la casa o apartamento
de habitacin, objeto de la venta.
4. Para retiros de dineros depositados en cuentas AFC, el retiro debe
destinarse exclusivamente a compra de otra casa o apartamento de
habitacin.

** Quien vende debe acreditar:

1. Certificado de Libertad y Tradicin para constatar la posesin por
dos (2) aos o ms.
2. Factura Impuesto Predial para constatar el valor del avalo.
3. Comprobante de consignacin en cuentas AFC.
4. Comprobante pago del crdito hipotecario de la casa o
apartamento, objeto de la venta.

1. Retencin por ganancias de loteras, rifas, apuestas y similares:

20% (art. 317 E.T.).

2. Retencin sobre los pagos o abonos en cuenta por loteras:

La retencin en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por
concepto de loteras, rifas, apuestas y similares se efectuar cuando
el valor del correspondiente pago o abono en cuenta, sea superior a
$1.428.000 valor ao 2016(art. 404-1 E.T.).

Pgina 46

XIV. Informacin de inters, ao 2016

1. Tabla retencin renta para empleados 2016
(Art. 383 E.T.).
Rangos en
UVT
Desde

Valor UVT ao 2016: $29.753

>95

Rangos en
UVT
Hasta
95
$ 2,827,000
150

$ 2,827,000

$ 4,463,000

>150

360

>0

$ 4,463,000 $ 10,711,000

Tarifa
margin
al
0%

19%

(Ingreso
laboral
gravado
expresado en UVT menos 95

28%

(Ingreso
laboral
gravado
expresado en UVT menos 150
UVT)*28% ms 10 UVT.

33%

(Ingreso
laboral
gravado
expresado en UVT menos 360
UVT)*33% ms 69 UVT.

>360
$ 10,711,000

En adelante

Impuesto

2. Tabla retencin renta para empleados 2016

(Art. 384 E.T.).

Valor UVT ao 2016: $29.753

DIAN

Pgina 47

Pgina 48

DIAN

Pgina 49

3. Conceptos a deducir de la base de retencin

4. Tabla de retencin renta ao 2016 (UVT 2016 $29.753)

Concepto

Base UVT

Base en
pesos

Tarifa

Dividendos y participaciones declarantes (art. 389 E.T. , Dcto. 567/07,

art. 1).

1400

41.654.000

20%

Dividendos y participaciones - no
declarantes. (art. 389 E.T., Dcto. 567/07,
art. 1).

1400

41.654.000

33%

Pgina 50

Concepto

Base UVT

Base en
pesos

Tarifa

Rendimientos financieros - tarifa

general. (art. 395 ET. Dctos. 3715/86;
1240/79; 700/97; 2418/13).

7%

Rendimientos financieros - ttulos de

renta fija. (art. 395 ET. Dctos.
3715/86; 1240/79; 700/97; 2418/13).

4%

Pagos o abonos en cuenta que

efecten los fondos mutuos de
inversin a sus suscriptores, por
concepto de rendimientos, inters
diario superior a: (art. 395 ET, Dcto.
198/88, art. 3).

238.000

Pagos o abonos en cuenta por

concepto de intereses, efectuados
por entidades sometidas a control y
vigilancia de la Superintendencia de
Economa Solidaria, inters diario
superior a (art. 395 ET, Dcto.
1189/88, Art. 13).

0.055

2.000

Intereses de cuentas de ahorro del

sistema UVR, inters diario superior
a (art. 396 ET, Dcto. 2715/83, art. 1
Inc. 1).

0.015

446

Intereses que provengan de cuentas

de ahorro diferentes a las del
sistema UVR, en establecimientos
de crdito sometidos a control y
vigilancia de la Superintendencia
Financiera, inters diario superior a
(art. 396 ET).

0.055

2.000

DIAN

Pgina 51

Concepto

Base
UVT

Base en
pesos

Tarifa

Intereses provenientes de valores

de
cesin
en
ttulos
de
capitalizacin,
inters
diario
superior a (art. 396 ET, Dcto.
2775/83, art. 2, Inc. 2).

0.036

1.000

Loteras, rifas, apuestas y similares,

ingresos diarios de cada colocador
independiente, que exceda (art.
401-1 Inc. 2 E.T.).

149.000

3%

Loteras, rifas, apuestas

y
similares, valor del pago o abono
en cuenta superior a (art. 404-1
ET).

48

1.428.000

20%

Honorarios
Declarantes (art. 392 ET, Dcto.
260/01, art. 1).

100%

11%

No declarantes (art. 392 ET, Dcto.

260/01, art. 1).

100%

10%

Contratos
consultora
y
admnistracin delegada - personas
jurdicas y naturales agentes de
retencin.
(Dctos.
1809/89,
260/01).

Contratos
consultora
y
administracin delegada - personas
naturales (Dcto. 1809/89, 260/01).

100%

10%

Contratos de consultora de obra

pblica - Remuneracin con base al
factor multiplicador- (art. 392 ET,
Dcto. 1354/87, art. 5).

100%

2%

11%

Pgina 52

Concepto

Base
UVT

Base en
pesos

Tarifa

Contratos de consultora en
ingenieria de proyectos de
infraestructura y edificaciones:
Personas naturales, consorciados e
integrantes de uniones temporales,
no declarantes (Dcto. 1141/10, art.
1 y 2).

100%

10%

Contratos de consultora en
ingenieria de proyectos de
infraestructura y edificaciones:
Personas naturales, consorciados e
integrantes de uniones temporales,
declarantes (Dcto. 1141/10, art. 1 y
2).

100%

6%

Comisiones declarantes (art. 392

ET; Dcto. 260/01, art. 1).

100%

11%

Comisiones no declarantes (art.

392 ET; Dcto. 260/01, art. 1).

100%

10%

Servicios - declarantes (art. 392 ET;

Dctos. 4713/05, art. 6; 2775/83,
art. 6).

119.000

4%

Servicios - no declarantes (art. 392

ET, Dctos. 4713/05, art. 6; 2775/83,
art. 6).

119.000

6%

Transporte areo o martimo,

prestado por empresas nacionales
(art. 392 ET; Dcto. 399/87, art. 2).

119.000

1%

DIAN

Pgina 53

Concepto

Base
UVT

Base en
pesos

Tarifa

Transporte nacional de pasajeros,

obligados a declarar (art. 392 ET;
Dcto. 1020/14, art. 6).

27

803.000

3.5%

Transporte terrestre de carga (art.

392 ET; Dcto. 1626/10, art. 1).

119.000

1%

Empresas de servicios temporales

de empleo (art. 392 ET; Dctos.
1626/01, art. 12; 1300/05, art. 1).

119.000

1%

Empresas prestadoras del servicio

de aseo y/o vigilancia (art. 392 ET,
Dctos. 1626/01, art. 2; 3770/05,
art. 1).

119.000

2%

Servicios integrales de salud que

involucren servicios calificados y no
calificados, prestados por IPS (art.
392 ET, Dcto. 2271/09, Art. 6).

119.000

2%

Emolumentos
eclesisticos
Declarantes (art. 392 ET; Dctos.
886/06, art. 2; 379/07).

27

803.000

4%

Emolumentos eclesisticos - No
Declarantes (art. 392 ET; Dctos.
886/06, art. 2; 379/07).

27

803.000

3,5%

Servicios de ssmica para el sector

de hidrocarburos (art. 392 ET,
Dcto. 1140/10, art. 1 ).

100%

6%

Pago o abono en cuenta residentes

o domiciliados en el exterior (art.
408 ET).

100%

33%

Pgina 54

Compras
Concepto

Base
UVT

Base en
pesos

Tarifa

Otros ingresos tributarios Declarantes (art. 401 ET, Dctos.

1512/85, art. 5, inc. 3; 2418/13).

27

803.000

2,5%

Otros ingresos tributarios - no

declarantes (art. 401 ET, Dctos.
1512/85, art. 5, inc. 3; 2418/13).

27

803.000

3,5%

Compras de algodn (art. 401 ET,

Dcto. 198/98, art. 1).

92

2.737.000

1,5%

Adquisicin de bienes o productos

agrcolas
o
pecuarios,
sin
procesamiento industrial (art. 401
ET, Dctos. 2595/93, art. 1; 574/02,
art. 1).

92

2.737.000

1,5%

Compras de caf pergamino o

cereza (art. 401 ET, Dcto. 1479/96,
art. 1).

160

4.760.000

0,5%

Contratos
de
construccin,
urbanizacin y en general de
confeccin de obra material (art.
401 ET, Dctos. 1512/85, art. 5;
2509/85, art. 8).

27

803.000

1%

Compra
distribuidores
de
combustibles derivados (art. 401
ET, Dcto. 3715/86, art. 2).

100%

0,10%

DIAN

Pgina 55

Arrendamientos
Concepto

Base
UVT

Base en
pesos

Tarifa

Arrendamiento bienes inmuebles Declarantes (art. 401 ET, Dctos.

1512/85, art. 1; 1020/14, art. 6).

27

803.000

3,5%

Arrendamiento bienes inmuebles no declarantes (art. 401 ET, Dctos.

1512/85, art. 1; 1020/14, art. 6).

27

803.000

3,5%

Arrendamiento de bienes muebles

(art. 401 ET, Dctos. 1626/01, art. 2;
1300/05, art. 1; 3770/05, art. 1).

100%

4%

Enajenacin activos fijos de

personas naturales ante Notario o
autoridades de trnsito (art. 399
ET, Dctos. 1512/85, art. 5; 2509/85,
art. 9).

100%

1%

Retencin sobre ingresos de

tarjetas crdito o dbito (art. 401
ET, Dctos. 406/01, art, 14; 556/01,
art. 1).

100%

1,5%

Otras retenciones
Concepto

Base
UVT

Base en
pesos

Tarifa

Servicios de restaurante, hotel y

hospedaje - declarantes (art. 401
ET, Dctos. 408/95, art. 5; 85/97,
art. 2; 2418/13; 1020/14, art. 6).

119.000

3,5%

Pgina 56

Concepto

Base
UVT

Base en
pesos

Tarifa

Servicios de restaurante, hotel y

hospedaje - no declarantes (art.
401 ET, Dctos. 408/95, art. 5;
85/97, art. 2; 2418/13; 1020/14,
Art. 6).

119.000

3,5%

5. Tabla de retencin IVA ao 2016

A responsables del rgimen comn
Concepto

Base
UVT

Base en
pesos

Tarifa

Compra de bienes gravados (art.

437-1 ET, Dcto. 1794/12, art. 7).

27

803.000

15%

Por prestacin de servicios

gravados (art. 437-1 ET, Dcto.
1794/12, art. 7).

119.000

15%

Compra de hojas de tabaco en

rama o sin elaborar y desperdicios
de tabaco nomenclatura andina
24.01 (art. 437-5 ET, Dcto.
1794/12, art. 7).

27

803.000

15%

Compra de chatarra nomenclatura

andina 72.04, 74.04 y 76.02 (Debe
ser efectuada por la siderrgica
(art. 437-4 ET, Dcto. 1794/12, art.
9).

100%

Pagos por compras y/o servicios

con tarjeta dbito y crdito (art.
437-1 ET, Dcto. 1794/12, art. 7).

15%

DIAN

Pgina 57

Por compras y/o servicios a responsables del rgimen

simplificado
Concepto

Base
UVT

Base en
pesos

Tarifa

Compras de bienes gravados (art.

437-1 ET, Dcto. 1794/12, art. 7).

27

803.000

15%

Pagos o abonos por prestacin de

servicios (art. 437-1 ET, Dcto.
1794/12, art. 7).

119.000

15%

Practicadas por servicios a no

residentes o no domiciliados (art.
437-2 num. 3, Ley 1607/12, art.
42).

100%

6. Tabla de ayuda para aplicar retencin a rentas

de trabajo

Pgina 58

6. Certificacin para determinar la categora

Tributaria de Empleado o de Los dems
Ao Gravable 2016

DIAN

Pgina 59

7. Certificado de no declarantes
Ao Gravable 2015

Pgina 60

8. Clasificacin personas naturales

Ao gravable 2015

DIAN

Pgina 61

9. Activos menores depreciables en un solo ao

(art. 6 Dcto. 3019/89)

Los activos fijos depreciables, cuyo valor de adquisicin sea igual o

inferior a 50 UVT, podrn depreciarse en el mismo ao en el que se
adquieran, sin consideracin a la vida til.

Ao 2015: $1.414.000

Ao 2016: $1.488.000

10. Histrico UVT

Ao
2016
2015
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006

Valor
$ 29.753
$ 28.279
$ 27.485
$ 26.841
$ 26.049
$ 25.132
$ 24.555
$ 23.763
$ 22.054
$ 20.974
$ 20.000

Pgina 62

11. Histrico Inflacin

12. Datos de inters fiscal

DIAN

Pgina 63

13. Algunas sanciones

Pgina 64

Sanciones relacionadas con facturacin

DIAN

Pgina 65

14. Modelo factura de venta

Pgina 66

15. Modelo factura de compra

No olvidar!
El documento vlido para soportar costos y deducciones de no
obligados a facturar, ser el expedido por el adquirente del
bien o servicio (art. 3 Dcto. 3050/97).

DIAN

Pgina 67

16. Sanciones relacionadas con los Impuestos

Departamentales al Consumo

Pgina 68

17. Computadores y dispositivos que no causan IVA

18. Transacciones exentas de GMF

19. Firma en las declaraciones

DIAN

Pgina 69

20. Aportes a la seguridad social y parafiscales

Seguridad Social
Concepto
Trabajador
Empleador
Salud
4%
8.5%
Pensin
4%
12%
Total
8%
20.5%
Parafiscales
Caja de compensacin familiar
I.C.B.F.
SENA

21. Cambios normativos

22. Conceptos relevantes

Total
12.5%
16%
28.5%
4%
3%
2%

Pgina 70

23. Tabla de ajustes de activos fijos para personas

naturales ao gravable 2015

DIAN

Pgina 71

Dcto. 2453 de 2015

Pgina 72

Res. 1691 del 30-Dic-2015

Plazos

DIAN

Pgina 73

Pgina 74

XVII. Transferencias al Departamento de

Santander y sus municipios, ao 2015

DIAN

Pgina 75

Pgina 76

DIAN

Pgina 77

Pgina 78

DIAN

Pgina 79

Espacio para la comunidad Santander Cabal

Para el equipo Santander Cabal, es de gran ayuda, que la
comunidad nos sugiera temas a incluir, en la Agenda
tributaria 2017.

Sugiero que la Agenda Tributaria 2017, incluya:

____________________________
____________________________
____________________________
____________________________
____________________________
____________________________
____________________________
___________________________.
Enviar a: jdiaza@dian.gov.co

Gracias por su ayuda!

Para denuncias de evasin, contrabando o

lavado de activos:
Polica Fiscal y Aduanera: (037)6337623 3203055109
Fiscalizacin: (037)6309444 Ext. 128

http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios quejas_y_soluciones.html

Los cambios normativos pueden

consultarse a travs del twitter @jdiazarchila