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Entrega Costos de Produccion Definitivo PDF
Entrega Costos de Produccion Definitivo PDF
INAVIGOR LTDA.
ASESOR:
EDWAR FREDY MEJIA
Ingeniero de Alimentos
RESUMEN
ABSTRACT
2
The idea of this work arises from the need to know the global costs of production
that demand the company month a month, in order to execute better decisions and
to improve competitively in the labor field due to the strong competition. In the
development of the work there decided the CIF of the company, the costs of the
workforce of production and packing, the administrative expenses and of sales and
of this form to mount the indicators that were carried out to know the behavior of
the company month a month. Another relevant aspect of the work is that by means
of the accomplishment of the indicators it is possible to determine the order of
programming of the company, the times of production, takeoff and packing of every
reference and enclosedly.
TABLA DE CONTENIDO
1 INTRODUCCION ............................................................................................................... 10
2. JUSTIFICACIONES......................................................................................................... 11
2.1 IMPACTO TECNOLGICO: ....................................................................11
2.2 IMPACTO SOCIAL Y ECONOMICO:..........................................................11
3. OBJETIVOS ........................................................................................................................ 12
3.1 OBJETIVO GENERAL ...........................................................................12
3.2 Objetivos especificos...................................................................12
4. MARCO TEORICO .......................................................................................................... 13
4.1 GENERALIDADES ........................................................................................................ 13
4.1.1 TOSTADA:................................................................................................................... 13
4.1.2 BIZCOCHO:.....................................................................................13
4.1.3 MELOSA:........................................................................................14
4.1.4 PAN REY: .......................................................................................15
4.1.5 PAN ALIADO:.................................................................................15
4.1.6 PAN HAMBURGUESA: .......................................................................15
4.1.7 PAN DANES: ...................................................................................15
4.2 MATERIAS PRIMAS E INSUMOS: ....................................................................... 16
4.2.1 HARINA: .........................................................................................16
4.2.2 AGUA:............................................................................................17
4.2.3 LEVADURA INSTANTNEA: ................................................................17
4.2.4 AZCAR: ........................................................................................17
4.2.5 SAL: ..............................................................................................17
4.2.6 MARGARINA: ..................................................................................18
4.2.7 MEJORADOR: .................................................................................18
4.3 COSTOS DE PRODUCCIN .................................................................................. 18
4.3.1 MXIMA EFICACIA ECONMICA: ........................................................19
% Eficacia: ......................................................................................35
Desperdicio en paquetes: ...............................................................35
% Desperdicio:................................................................................36
Total desperdicio kg en proceso: ....................................................36
Kg reales producidos: .....................................................................36
Peso en kg:.....................................................................................37
Sobrepeso en paquetes:.................................................................37
$ por desperdicio: ...........................................................................37
6.RESULTADOS Y ANALISIS DE RESULTADOS. .............................................. 38
6.1 RESULTADOS Y DISCUSIN .................................................................38
6.1.1 Indicadores de produccin .......................................................38
6.1.2 Indicadores de ventas ..............................................................44
6.1.3 Indicador tiempos de produccin..............................................46
6.1.4 Indicador global costo de produccin .......................................49
6.1.5 Indicador de utilidades por referencia.......................................50
7.CONCLUSIONES .............................................................................................................. 56
8.RECOMENDACIONES ................................................................................................... 57
BIBLIOGRAFIA ....................................................................................................................... 58
LISTA DE FIGURAS
LISTA DE TABLAS
1. INTRODUCCION
10
2. JUSTIFICACIONES
11
3. OBJETIVOS
12
4. MARCO TEORICO
Fuente: Inavigor
4.1.2 Bizcocho Y riquitos: Masa blanda de textura crocante, resultado de un
proceso controlado de panificacin y posterior calado, sabor salado agradable y
acabado
dorado
resultado
del
horneo.
Ingredientes: Harina de trigo, agua, sal, azcar, levadura, grasa vegetal,
mejorador y esencias.
13
Figura 2 Bizcocho
Fuente: Inavigor
4.1.3 Melosa: Masa blanda de textura suave rellena de arequipe, sabor dulce y
agradable
con
acabado
dorado
resultado
del
horneo.
Ingredientes: Harina de trigo, agua, azcar, sal, levadura, grasa vegetal,
mejorador, propionato de calcio y esencias.
Figura 3 Melosa
Fuente: Inavigor
14
4.1.4 Pan rey: Masa blanda de textura suave, resultado del proceso controlado
de panificacin, sabor agradable y ligeramente fermentado, con acabado dorado
resultado
del
proceso
de
coccin.
Ingredientes: Harina de trigo, agua, azcar, sal, levadura, grasa vegetal,
mejorador, esencias y propionato de calcio, azcar pulverizada.
Figura 4 Pan rey
Fuente: Inavigor
4.1.5 Pan aliado: Masa blanda de textura suave, resultado del proceso
controlado de panificacin, sabor agradable y ligeramente fermentado, con
acabado
dorado
resultado
del
proceso
de
coccin.
Ingredientes: Harina de trigo, agua, azcar, sal, levadura, grasa vegetal,
mejorador, esencias y propionato de calcio.
4.1.6 Pan hamburguesa: Masa blanda de textura suave, resultado del proceso
controlado de panificacin, sabor agradable y ligeramente fermentado, con
acabado
dorado
resultado
del
proceso
de
coccin.
Ingredientes: Harina de trigo, agua, azcar, sal, levadura, grasa vegetal,
mejorador, esencias y propionato de calcio, ajonjol descortezado.
4.1.7 Pan danes: Masa blanda de textura suave, resultado del proceso
controlado de panificacin, sabor agradable y ligeramente fermentado, con
acabado
dorado
resultado
del
proceso
de
coccin.
Ingredientes: Harina de trigo, agua, azcar, sal, levadura, grasa vegetal,
mejorador, esencias y propionato de calcio.
15
Ibid. p-37
17
18
Menos desperdicios
4.3.1 Mxima eficacia econmica: Se obtiene cuando logramos bajar los costos
de produccin de cada producto, homologando materias primas o mejorando los
procesos de produccin, despegue o empaque.
4.3.2 Mxima ganancia total: Se logra cuando conocemos el punto de equilibrio
de cada producto y a partir de hay decidimos la estrategia a utilizar para generar
las mejores utilidades posibles.
4.3.3 Mxima eficiencia tcnica: Se logra mediante los indicadores que
determinan los tiempos en producir, fermentar, hornear, despegar o empacar un
producto, ya que me determinan los cuellos de botella de cada proceso.
4.3.4 Menos desperdicios: Se logra mediante indicadores que determinan los
paquetes producidos por cada moje y los paquetes reales empacados. Al
conocer estos datos nos damos cuenta de que tipo de producto me esta
generando mas desperdicio y a partir de esta idea se empieza a gestionar en un
plan de mejoras para el producto afectado.
PRODUCTO
TOSTADA INTEGRAL X 24
RIQUITOS X 20
BIZCOCHO X 20
TOSTADA GRANDE
INTEGRAL X 12
TOSTADA GRANDE X 12
SUPERTOSTADA X 20
MINI SURTIPAN X 14
MINI VIGOR X 14
MELOSA X 20
PAN INTEGRAL X 10
PAN HAMBURGUESA X 10
PAN ALIADO X 10
PAN DANES X 16
PAN REY X 6
PAQUETES X
BULTO DE
HARINA
COSTO
UNITARIO X
PAQUETE DE
MP
COSTO
TOTAL
200
309
118
542
357
815
108.400
110.313
96.170
301
359
108.059
273
107
314
317
62
228
207
206
44
670
354
905
308
305
3.227
485
494
523
2.547
210
96.642
96.835
96.712
96.685
201.107
110.580
102.258
107.738
112.068
140.700
4.4.2 Mano de obra directa (produccin y empaque): Son las personas que
estn involucradas con los procesos de transformacin de las materias primas y
que hacen posible la elaboracin de los productos.5
A continuacin se ilustrara con un ejemplo real un indicador que me determina el
costo de mano de obra directa por producto en pesos. Se determina segn el
producto y el tiempo que se demoran en producirlo y empacarlo; adems hay
que tener en cuenta la cantidad de personas involucradas en los procesos que
son las que finalmente conforman la mano de obra directa.6
20
El ejemplo se realizo en base a los paquetes que salen por un bulto de harina, el
tiempo en producirlo, el numero de personas que lo fabrican, y el valor del minuto
en pesos en el cual esta incluido toda la parte prestacional que representa el
60% del sueldo bruto.
Tabla 2 Costo de mano de obra directa por producto
PRODUCTO
PAQUETES X
BULTO DE
HARINA
TIEMPO EN
MINUTOS EN
PRODUCIR Y
EMPACAR EL
PRODUCTO
354
295
226
59,4
59,4
59,4
16
16
16
105
57
114
301
255
59,4
16
50
273
107
314
317
62
228
233
211
359
359
457
172
59,4
59,4
59,4
59,4
59,4
59,4
16
16
16
16
12
12
51
117
68
67
436
45
PAN HAMBURGUESA X 10
207
752
59,4
12
216
PAN ALIADO X 10
PAN DANES X 16
PAN REY X 6
206
44
670
452
400
327
59,4
59,4
59,4
12
12
12
130
540
29
TOSTADA INTEGRAL X 24
RIQUITOS X 20
BIZCOCHO X 20
TOSTADA GRANDE
INTEGRAL X 12
TOSTADA GRANDE X 12
SUPERTOSTADA X 20
MINI SURTIPAN X 14
MINI VIGOR X 14
MELOSA X 20
PAN INTEGRAL X 10
200
309
118
Cargo
produccion
Salario
535.600
Numero de
operarios
16,00
21
14.038.064
Total ao
168.456.768
4.4.3 Gastos administrativos: Son aquellos desembolsos que tienen que ver
directamente con la administracin de la empresa. En estos gastos se incluye los
salarios del gerente general, secretarias, contadores, alquileres de oficina,
papelera de oficinas, suministros y equipos de oficina. La siguiente tabla
muestra la persona involucrada en los gastos administrativos, los valores estn
dados en pesos colombianos.7
Tabla 4 Gastos administrativos
Cargo
Secretaria
Salario
Numero de
personas
670.000
1.082.111,00
1.082.111
Total ao
12.985.332
Total ao
70.000
840.000
4.4.4 Gastos de ventas: Son desembolsos que estn relacionados con las
actividades de comercializacin de los productos, como por ejemplo:
Gastos
vendedores)
laborales
Publicidad
Empaques
Transporte
Almacenamiento.
(sueldos,
comisiones
del
jefe
22
de
de
venta,
costos:
Cargo
Jefe de
ventas
mercaderistas
vendedores
Jefe de
bodega
Salario
Numero de
personas
Total ao
2.500.000
535.600
535.600
1
4
3
3.026.600,00
438.689
877.379
3.026.600
1.754.756
2.632.137
36.319.200
21.057.072
31.585.644
650.000
1.051.645
1.051.645
12.619.740
Total ao
28.800.000
Total ao
63.794.952
4.4.5 Mano de obra indirecta produccin: Son las personas que estn
involucradas en la fabricacin de los productos pero que no hacen parte de la
mano de obra directa, como por ejemplo los ingenieros, supervisores,
practicantes. Este es un indicador que hace parte de los costos indirectos de
fabricacin CIF del cual se hablara mas adelante. La siguiente tabla ilustra las
personas involucradas en la empresa que hacen parte de la mano de obra
indirecta, los valores estn dados en pesos colombianos.8
23
Cargo
Ing
produccion
Practicante
Salario
Numero de
personas
1.560.000
535.600
1
1
2.360.748,00
877.379
2.360.748
877.379
Total ao
28.328.976
10.528.548
4.4.6 Costos indirectos de fabricacin (CIF): Son aquellos costos que nos se
relacionan directamente con la manufactura pero contribuyen y hacen parte de
los costos de produccin9, como por ejemplo:
Energa
Acueducto
Gas
Saneamiento
Arrendamiento
Telefona
Internet
VALOR
96.209
55
SANEAMIENTO
55
133.871
GAS
375.265
2.891.260
VALOR
3,294
1.470.077
VALOR
11.500.000
11.500.000
CONSUMO MINUTOS
VALOR
634
51.086
ENERGIA
ARRENDAMIENTO
TELEFONIA
VALOR
INTERNET
31.185
VALOR
OTRAS
ENTIDADES
58.737
25
5. METODOLOGIA
26
Arrendamiento
Zonas
Medidas
en m
EMPAQUE
PRODUCCION
FERMENTACION Y HORNEO
96,00
81,25
256,30
7,00
5,92
18,69
804.923
681.250
2.148.976
FORMULACION Y DESPEGUE
71,50
5,21
599.500
ADMINISTRACION (1 PISO)
OFICINAS (SEGUNDO PISO)
COMEDOR
BODEGA (EMPAQUE)
BODEGA (PRODUCTO
TERMINADO)
DISTRIBUCION 1
DISTRIBUCION 2
158,10
158,10
36,04
58,84
11,53
11,53
2,63
4,29
1.325.607
1.325.607
302.181
493.351
248,43
18,11
2.082.989
103,50
103,50
1.371,56
7,55
7,55
100,00
$/Zona
867.807
867.807
11.500.000
Zonas
ACUEDUCTO
Cantidad
promedio mes
en m
MOJE
ASEO PRODUCCION
BAOS
ASEO GENERAL
OTROS
11,50
9,70
12,20
5,00
26,60
65,00
27
$/Zona
%
17,69
14,92
18,77
7,69
40,92
100,00
17.022
14.357
18.058
7.401
39.372
96.209
Valor
65
133.871
Valor
375.265
2.891.260
SANEAMIENTO
GAS
Valor
3,294
1.470.077
ENERGIA
Valor
OTRAS ENTIDADES
58.737
TELEFONIA
Consumo Minutos
Valor
634
51.086
28
Valor
INTERNET
31.185
Cargo
Ing
produccion
Practicante
Salario
1.560.000
535.600
Numero de
personas
1
1
2.360.748,00
877.379
2.360.748
877.379
Total ao
28.328.976
10.528.548
Uva vez se determinen los CIF estos se suman con el fin de conocer la cantidad
en pesos colombianos y luego se les saca el porcentaje al cual corresponden
segn las ventas de la empresa en el mes.
La siguiente tabla resume el valor en pesos y el porcentaje de los CIF para el
mes de abril.
Tabla 20 Valor y porcentaje de los CIF en el mes de abril
COSTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACION
Ventas
19.470.552
116.506.209
16,71%
29
Fecha
01/04/2011
02/04/2011
03/04/2011
04/04/2011
05/04/2011
06/04/2011
07/04/2011
08/04/2011
09/04/2011
10/04/2011
11/04/2011
12/04/2011
13/04/2011
14/04/2011
15/04/2011
16/04/2011
17/04/2011
18/04/2011
19/04/2011
20/04/2011
21/04/2011
22/04/2011
23/04/2011
24/04/2011
25/04/2011
26/04/2011
27/04/2011
28/04/2011
Mojes elaborados
Unidades
producidas
9
4,5
40.572
20.148
734
367
81,51
81,51
4,5
4,5
4,5
6,5
20.700
20.286
20.562
29.808
367
367
367
530
81,51
81,51
81,51
81,51
4,5
4,5
20.424
20.424
367
367
81,51
81,51
4,5
4,5
20.562
20.838
367
367
81,51
81,51
4,5
4,5
4,5
20.562
20.976
19.320
367
367
367
81,51
81,51
81,51
4,5
4,5
19.872
19.182
367
367
81,51
81,51
4,5
19.734
367
81,51
30
Kg
producidos
Promedio
masa
Paquetes
perdidos
Paquetes
% Eficacia
empacados
41.919
20.606
2.898
1.439
96,24
45,85
2.831
1.428
97%
98%
21.190
21.190
21.190
30.607
1.479
1.449
1.469
2.129
34,98
64,56
44,84
57,10
1.472
1.445
1.450
2.063
98%
96%
97%
97%
21.190
21.190
1.459
1.459
54,70
54,70
1.444
1.445
96%
96%
21.190
21.190
1.469
1.488
44,84
25,13
1.460
1.438
97%
98%
21.190
21.190
21.190
1.469
1.498
1.380
44,84
15,27
133,56
1.444
1.463
1.375
97%
99%
91%
21.190
21.190
1.419
1.370
94,13
143,41
1.408
1.360
94%
91%
21.190
1.410
103,98
1.384
93%
31
DESPEGUE
Desperdicio
de paquetes
%
Hornos/quemada/
Desperdicio suciacruda/ bajita
EMPAQUE
Quebrada
Total
desperdicio Kg
en proceso
67
11
2,31%
0,77%
5.380
1.084
2.499
210
7.879
1.294
7
4
19
66
0,44%
0,28%
1,27%
3,11%
550
400
1.533
5.884
273
70
701
1.878
823
470
2.234
7.762
15
4
1,02%
0,95%
1.137
140
627
330
1.764
470
9
50
0,59%
3,39%
903
4.800
155
1.080
1.058
5.880
25
35
5
1,68%
2,36%
0,37%
2.022
3.836
383
918
280
205
2.940
4.116
588
11
10
0,81%
0,74%
950
783
344
393
1.294
1.176
26
1,81%
2.151
907
3.058
49
3,38%
4.500
1.262
5.762
32
$ * DESP
476
242
0,168
0,168
23,21
11,71
138,15
69,70
1.100
1.100
151.970
76.673
248
243
247
358
0,168
0,168
0,168
0,168
12,07
11,56
11,17
16,92
71,85
68,81
66,49
100,71
1.100
1.100
1.100
1.100
79.030
75.690
73.137
110.786
245
245
0,168
0,168
11,99
10,12
71,37
60,24
1.100
1.100
78.506
66.262
247
250
0,168
0,168
2,19
11,79
13,04
70,18
1.100
1.100
14.339
77.196
247
252
232
0,168
0,168
0,168
11,84
12,00
11,27
70,48
71,43
67,08
1.100
1.100
1.100
77.524
78.571
73.792
238
230
0,168
0,168
11,55
11,15
68,75
66,37
1.100
1.100
75.625
73.006
237
0,168
11,35
67,56
1.100
74.315
243
0,168
11,48
68,33
1.100
75.167
Esta fue la metodologa empleada para llevar un control de cada uno de los
productos que se realizan en la empresa. Es de suma importancia conocer sus
resultados ya que a partir de estos se podrn tomar grandes decisiones en la
compaa como ms adelante se explicaran.
Estos indicadores se realizaron a cada producto que fabricbamos en la planta
de produccin de sabaneta. A continuacin se explicara que significa cada
casilla.
33
34
35
36
37
38
%
Kg de
Kg
$/
Producci desperdic
producidos
desperdicio
on
io
23,03
1.765,43
7,84%
183.193
0,45
99,33
0,48%
3.459
34,24
3.920,00
19,61%
165.208
Total
desperdicio
Mojes
1,30%
0,45%
0,87%
33
2
82,5
0,17%
434,16
1,90%
1,63%
3,17%
1,88%
1,59%
1,08%
0,52%
70
118
12
83
5,75
0,75
3.502,44
5.213,39
576,64
4.479,82
579,84
57,57
16,64%
28,04%
2,85%
19,73%
1,37%
0,18%
Tostada Int
Riquitos
Bizcocho
Tostada grande
int
Tostada grande
Supertostada
Mini surtipan
Minivigor
Melosa
Pan integral
Pan
hamburguesa
Pan aliado
Pan danes
Pan rey
1,68%
2,13
133,95
0,51%
0,35%
2,22%
0,86%
2
0,5
1,15
420,78
69,29
41,40
116,10
20.989,36
0,48%
0,12%
0,27%
100,00%
Desperdicio total
1,78%
Kg Producidos
20.989,3550
Kg desperdicio.
$/
Desperderdicio
373,36
0,72
57,06
165,08
10,84
71,02
6,24
0,27
2,25
0,24
0,92
1
373,36
3.800
301.150
846.035
52.755
465.012
33.150
812
8.036
880
4.220
5.000
2.072.710
2.072.710
39
40
Total
desperdicio
Mojes
1,55%
0,58%
1,90%
37,00
2
112,50
%
Kg de
Kg
$/
Producci desperdic
producidos
desperdicio
on
io
30,56
1.968,65
7,82%
243.091
0,58
98,82
0,42%
4.459
100,56
5.276,16
23,77%
485.202
Tostada Int
Riquitos
Bizcocho
Tostada grande
int
Tostada grande
Supertostada
Mini surtipan
Minivigor
Melosa
Pan integral
Pan
hamburguesa
Pan aliado
Pan danes
Pan rey
0,27%
0,27
143,19
0,06%
1,17%
0,46%
0,86%
1,17
1,46
0,86
473,26
142,72
63,02
134,60
24.433,99
0,25%
0,31%
0,18%
100,00%
Desperdicio total
1,99%
Kg Producidos
24.433,9900
Kg desperdicio.
$/
Desperderdicio
485,78
0,76%
18,00
975,24
3,80%
0,86%
3,95%
6,00%
0,84%
1,66%
0,30%
66,00
122,00
9,00
94,00
8,75
0,25
3.388,72
5.842,38
428,79
5.082,26
865,92
23,52
13,95%
25,78%
1,90%
19,86%
1,85%
0,05%
7,38
29,2
231,66
25,74
41,49
14,4
0,07
0,39
1,67
0,92
1,16
485,78
38.950
154.111
1.187.258
125.268
271.661
76.500
211
1.393
6.122
4.220
5.800
2.604.244
2.604.244
41
42
Total
desperdicio
Tostada Int
Riquitos
Bizcocho
Tostada grande
int
Tostada grande
Supertostada
Mini surtipan
Minivigor
Melosa
Pan integral
Pan
hamburguesa
Pan aliado
Pan danes
Pan rey
0,67%
0,72%
1,37%
Desperdicio total
1,28%
Kg Producidos
22.596,7500
Kg desperdicio.
$/
Desperderdicio
290,24
%
Kg de
Kg
$/
Producci desperdic
producidos
desperdicio
on
io
39,00
2.204,86
8,52%
14,72
117.091
1,00
49,15
0,22%
0,35
2.691
118,00
5.459,04
25,77%
74,64
360.138
Mojes
0,48%
3,50
186,30
0,76%
0,90
4.750
1,63%
1,70%
0,31%
0,62%
2,75%
83,00
121,00
5,00
80,00
5,38
0,00
4.242,78
5.043,68
246,92
4.440,60
546,24
0,00
18,13%
26,43%
1,09%
17,47%
1,17%
0,00%
69,12
85,60
0,77
27,36
15,04
0,00
364.800
438.700
3.747
179.143
79.900
0
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,75
1,25
457,88
0,00
67,28
109,90
22.596,75
0,00%
0,16%
0,27%
100,00%
1,54%
0,64%
0,00
1,04
0,70
290,24
0
4.770
3.500
1.559.230
1.559.230
Este fue el mes que mejores resultados dejo con respecto a los meses
anteriores.
Con 290.24 kg de desperdicio demuestra que ha sido el mes con mejores
resultados obtenidos, esto se debe a varios factores:
Una mejor calidad de la harina, la cual se logro debido al descenso en
ventas de la molinera por la inconformidad de varias empresas que se
quejaron por su mala calidad. Este motivo llevo a la molinera (harina de la
nieve) a mejorar su producto ya que sus clientes se estaban yendo para
otro lado.
Un seguimiento riguroso a las productos que mas desperdicio
presentaban como la supertostada la cual bajo de un 3.95% a 1.70% de
desperdicio con respecto al mes anterior. El seguimiento constaba de
identificar los puntos crticos donde haba mas desperdicio de la
supertostada y buscar la causa a esos desperdicios. Por ejemplo en la
zona de despegue se encontr con una practica indebida a la hora de
desmoldar el producto, ya que desmoldaban el producto haciendo un
43
44
Referencias
Tostada Int
Riquitos
Bizcocho
Tostada grande int
Tostada grande
Supertostada
Mini surtipan
Minivigor
Melosa
Pan integral
Pan hamburguesa
Pan aliado
Pan danes
Pan rey
Total Paquetes
mes
$ Venta
paquetes
Costo materia
prima x
Paquete
Costo
materia
prima total
paquetes
6.600
618
9.728
2.408
13.860.000
760.140
18.775.040
2.287.600
542,00
357,74
815,00
359,00
3.577.200
221.083
7.928.320
864.472
19.141
12.625
3.772
26.310
359
171
18.183.950
25.881.250
2.753.560
28.940.846
3.051.500
180.063
354,00
905,00
308,00
305,00
3.227,00
485,00
6.775.914
11.425.625
1.161.776
8.024.507
1.158.493
82.935
439
411
22
771
548.750
527.313
151.360
609.090
116.510.462
494,00
523,00
2.547,00
210,00
216.866
214.953
56.034
161.910
41.870.089
Referencias
Tostada Int
Riquitos
Bizcocho
Tostada grande int
Tostada grande
Supertostada
Mini surtipan
Minivigor
Melosa
Pan integral
Pan hamburguesa
Pan aliado
Pan danes
Pan rey
Total Paquetes
mes
$ Venta
paquetes
Costo
materia
prima x
Paquete
Costo materia
prima total
paquetes
7.342
614
12.939
5.377
15.418.200
755.220
24.972.270
5.108.150
542,00
357,74
815,00
359,00
3.979.364
219.652
10.545.285
1.930.343
18.664
14.416
2.687
29.996
532
67
17.730.800
29.552.800
1.961.510
32.995.930
4.522.000
70.551
354,00
905,00
308,00
305,00
3.227,00
485,00
6.607.056
13.046.480
827.596
9.148.872
1.716.764
32.495
408
403
34
888
510.000
517.049
233.920
701.520
135.049.920
494,00
523,00
2.547,00
210,00
201.552
210.769
86.598
186.480
48.739.306
45
Referencias
Tostada Int
Riquitos
Bizcocho
Tostada grande int
Tostada grande
Supertostada
Mini surtipan
Minivigor
Melosa
Pan integral
Pan hamburguesa
Pan aliado
Pan danes
Pan rey
Total Paquetes
mes
$ Venta
paquetes
Costo
materia
prima x
Paquete
Costo materia
prima total
paquetes
8.299
305
13.641
1.030
17.427.900
375.150
26.327.130
978.500
541,90
356,74
814,93
359,14
4.497.228
108.806
11.116.460
369.914
23.187
12.404
1.641
26.274
332
0
22.027.650
25.428.200
1.197.930
28.901.400
2.822.000
0
354,01
905,18
307,59
304,98
3.227,00
484,79
8.208.430
11.227.853
504.755
8.013.045
1.071.364
0
0
0
36
728
0
0
247.680
575.120
126.308.660
496,46
523,10
2.547,24
210,39
0
0
91.701
153.164
45.362.719
ABRIL
MAYO
JUNIO
Estos valores son los que determinan la cantidad de utilidades que genero la
empresa en estos meses, mas adelante se ilustrara la forma neta de utilidades
que deja la empresa por mes a partir de estos datos.
Este indicador refleja los tiempos que se demora cada producto en producirse en
las diferentes zonas donde interviene la mano de obra directa.
46
A partir de este indicador se puede saber cuanto dinero cuesta producir cada
producto, un valor que es muy importante a la hora de conocer las utilidades
netas de la empresa ya que hace parte fundamental de los costos de produccin.
La siguiente tabla ilustra los tiempos que demanda cada producto en fabricarse,
estos clculos se realizaron en base a un bulto de harina por producto.
Referencias
Tostada Int
Riquitos
Bizcocho
Tostada grande int
Tostada grande
Supertostada
Mini surtipan
Minivigor
Melosa
Pan integral
Pan hamburguesa
Pan aliado
Pan danes
Tiempo
Tiempo
Tiempo
promedio promedio promedio
horneo
despegue
produccion
(minutos) (minutos) (minutos)
Tiempo
promedio
empaque
(minutos)
Tiempo
promedio
sellado
(minutos)
15
18
22
41
12
12
12
12
24
18
40
15
25
17,5
12
20
15
25
13
11
20
12
12
12
20
18
24
15
22,5
40
24
20
12
24
40
15
70
20
12
12
20
20
15
132
12
20
72
68
12
12
20
12
15
Una vez se conoce los tiempos que se demoran los productos en fabricarlos en
base a un bulto de harina se procede a calcular en pesos lo que cuesta producir
cada referencia.
47
PRODUCTO
PAQUETES X
BULTO DE
HARINA
TIEMPO EN
MINUTOS EN
PRODUCIR Y
EMPACAR EL
PRODUCTO
354
295
226
59,4
59,4
59,4
16
16
16
105
57
114
301
255
59,4
16
50
273
107
314
317
62
228
233
211
359
359
457
172
59,4
59,4
59,4
59,4
59,4
59,4
16
16
16
16
12
12
51
117
68
67
436
45
PAN HAMBURGUESA X 10
207
752
59,4
12
216
PAN ALIADO X 10
PAN DANES X 16
PAN REY X 6
206
44
670
452
400
327
59,4
59,4
59,4
12
12
12
130
540
29
TOSTADA INTEGRAL X 24
RIQUITOS X 20
BIZCOCHO X 20
TOSTADA GRANDE
INTEGRAL X 12
TOSTADA GRANDE X 12
SUPERTOSTADA X 20
MINI SURTIPAN X 14
MINI VIGOR X 14
MELOSA X 20
PAN INTEGRAL X 10
200
309
118
48
$
116.510.462
41.870.131
5.316.240
1.152.111
10.865.138
9.851.974
19.470.552
5.325.882
22.658.434
%
35,94%
4,56%
0,99%
9,33%
8,46%
16,71%
4,57%
$
135.049.920
48.739.306
6.093.899
1.152.111
10.865.138
9.851.974
19.470.552
5.325.882
33.551.058
49
%
36,09%
4,51%
0,85%
8,05%
7,30%
14,42%
3,94%
$
126.308.660
45.363.106
5.786.237
1.152.111
10.865.138
9.851.974
19.470.552
5.325.882
28.493.660
%
35,91%
4,58%
0,91%
8,60%
7,80%
15,42%
4,22%
Estos indicadores evidencian claramente que el mes de mayo fue el que mas
utilidades le dejo a la empresa debido al aumento en ventas y la disminucin den
los CIF con respecto a junio y abril.
50
Utilidad neta
2100
76%
$
356,74
Rquitos x 20 (160g)
%
29%
100,00
8%
57,32
5%
210,75
17%
724,81
59%
7,32
69,29
1,01%
9,56%
801,42
961,71
Utilidad neta
precio de
venta
1230
53%
Utilidad neta
1930
23%
5%
51,00
5%
162,74
17%
619,74
65%
6,26
59,25
1,01%
9,56%
685,24
822,29
precio de
venta
51
Utilidad neta
950
39%
Utilidad neta
950
40%
Supertostada x 20 (400g)
%
$
905,00
44%
142,00
7%
120,00
6%
351,17
17%
1.518,17
74%
15,33
145,14
1,01%
9,56%
1.678,64
2.014,36
Utilidad neta
precio de
venta
2050
22%
Utilidad neta
730
19%
Minivigor x 14 (168g)
$
%
305,00
28%
44,00
4%
69,00
6%
188,43
17%
606,43
55%
6,12
57,97
1,01%
9,56%
670,53
804,64
precio de
venta
52
Utilidad neta
1100
64%
Utilidad neta
8500
38%
$
485,00
Pan integral x 10
%
46%
25,00
2%
46,00
4%
180,38
17%
736,38
70%
7,44
70,40
1,01%
9,56%
814,21
977,06
Utilidad neta
precio de
venta
1053
29%
Utilidad neta
1250
19%
$
523,00
Pan aliado x 10
%
41%
25,00
2%
132,00
10%
219,78
17%
899,78
70%
9,09
86,02
1,01%
9,56%
994,88
1.193,86
precio de
venta
53
Utilidad neta
1283
29%
%
37%
$
210,00
Pan rey x 6
%
16%
0%
25,00
2%
8%
37,00
3%
17,13%
219,78
17%
62%
491,78
38%
1,01%
9,56%
4,97
47,01
1,01%
9,56%
543,76
652,51
Utilidad neta
6880
45%
precio de
venta
Utilidad neta
1283
136%
54
55
7. CONCLUSIONES
Los meses de abril, mayo y junio presentaron unos CIF muy elevados, y se
pronostica que de seguir con un solo turno este valor no cambiara mucho, para
mejorar estos valores es indispensable aumentar los turnos de produccin con
el fin de generar mayor volumen de produccin y ser competentes a nivel
regional.
La supertostada es el producto que mas mojes presento en los meses de
abril, mayo y junio, pero tambin es el producto que mas desperdicio presento
debido al tamao y a la fragilidad que presenta la masa, para disminuir esos
valores tan altos en desperdicios es necesario emplear masas madres en la
elaboracin del producto con el fin de reforzar el gluten de la masa y generarle
mejores propiedades organolpticas y de calidad al producto final.
Los indicadores de utilidad por referencia dejan al pan rey como el producto
al que ms utilidades se le gana por paquete, conociendo este valor se debe
impulsar ms y generar estrategias con el jefe de ventas para que obtenga
mejor circulacin.
Con la puesta en marcha de estos indicadores la empresa podr tomar
mejores decisiones a la hora de vender sus productos ya que estos reflejan el
comportamiento global de todos sus productos, desde la parte administrativa
hasta la parte de manufactura, con el fin de empezar a competir en el mercado
regional.
Los indicadores demuestran que los productos calados representan un 98%
de la produccin de la empresa dejando solo un 2% a los panes, este valor
refleja porque la mano de obra de la empresa es tan cara ya que el proceso de
fabricacin de los productos calados requiere de mas personal debido a que
hay que despegar el producto, a diferencia del pan que no lleva despegue.
La empresa debe estandarizar bien sus productos calados ya que la mayora
estn por encima del peso que rotula en el empaque lo cual se materializa en
perdidas para la empresa.
56
8.RECOMENDACIONES
57
BIBLIOGRAFIA
58