La Ley Sarbanes-Oxley (SOX)

Los escndalos contables de Enron y WorldCom sacudieron a Estados

Unidos. Enron sobre estim las utilidades y qued en bancarrota casi
de un da para otro. WorldCom (hoy en da parte de Verizon) report
ciertos gastos como activos y sobreestim tanto las utilidades como
los activos. De manera significativa, la misma firma contable, Arthur
Andersen, haba auditado los estados financieros de ambas
compaas. Arthur Andersen voluntariamente cerr sus puertas en
2002, despus de casi 90 aos en el ejercicio de la contadura
pblica.
A medida que los escndalos se desarrollaron, muchas personas se
preguntaron:
Cmo pudo suceder esto?. Dnde estaban los auditores?. Para
darle atencin a las preocupaciones pblicas, el Congreso promulg la
Ley Sarbanes-Oxley, abreviada como SOX, la cual reform la gestin
societaria en Estados Unidos y afect la profesin contable. A
continuacin, se presentan algunos de las disposiciones de la SOX:
1. Las compaas pblicas deben emitir un informe de control interno,
y un auditor externo debe evaluar los controles internos del cliente.
2. Un nuevo cuerpo, el Public Company Accounting Oversight Board,
se encarga de vigilar el trabajo de los auditores en las compaas
pblicas.
3. Las firmas contables no pueden auditar a un cliente pblico y, a la
vez, brindar ciertos servicios de consultora para el mismo cliente.
4. Se establecen sanciones muy rigurosas para quienes transgredan
los lineamientos anteriores: 25 aos en prisin para los fraudes con
valores burstiles y 20 aos para un ejecutivo que suscriba estados
financieros falsos.
En 2005 el ex director ejecutivo de WorldCom fue declarado culpable
de un fraude con
valores burstiles y sentenciado a 25 aos de prisin. Los altos
ejecutivos de Enron tambin fueron enviados a un centro
correccional. De este modo, vemos que los controles internos y los
aspectos relacionados llegan a tener serias consecuencias.

BIBLIOGRAFIA:
Contabilidad de Horngren-Harrison-Oliver octava edicin. (p. 380)