2016

ACTIVIDAD COLABORATIVA N 2 TAREA

Vanessa

ADMINISTRACIN VIII SUA

ALUMNA:
PRECIADO ORTIZ, Vanessa Elizabeth.
DOCENTE:
Lic. AGUILAR CHUQUIZUTA, Darwin.

DOCENTE:
Lic. AGUILAR CHUQUIZUTA, Darwin.

TRABAJO

Resolver las siguientes preguntas planteadas en grupo:

1. Qu son las Pruebas de Cargo?

Prueba de cargo, que tambin suele llamarse Pliego de Reparos, es un documento elaborado por el
Auditor, en el que expresa las presuntas faltas cometidas por los funcionarios y empleados que han
sido auditados.
Dicho documento puede ser elaborado durante o al final del trabajo de campo que el Auditor ha
practicado, habiendo detectado deficiencias e irregularidades que deben ser corregidas y la
recomendacin de sancin de acuerdo al peso o categora de la falta cometida si no se ejecutan las
acciones de correccin.
La prueba de cargo es entregada personalmente con cierta confidencia si es para una sola persona,
para que el o los rindentes. (Presuntos responsables) efecten los descargos en un plazo
generalmente hasta 30 das en el que se les da la oportunidad de corregir los errores, as como para
defenderse y dejar sin efecto o infundados dichos cargos. Mientras esto suceda, el Auditor no podr
evacuar ningn informe tcnico de la Auditora practicada, por cuanto es norma constitucional que
a ningn trabajador se le puede aplicar una sancin sin antes haberle dado la oportunidad de
defenderse.
Si los presuntos responsables rehsan recibir las Pruebas de Cargo, estos sern dados por
consentidos, evacundose el informe correspondiente.
La Prueba de Cargo debe ser elaborada con bastante seriedad, ya que al ser extendida a su destino
se expresa las deficiencias e irregularidades detectadas por el Auditor.
El Auditor no puede elaborar cargos sin antes tener la certeza o la mxima seguridad de ser verdicas
que no podrn ser infundadas aun presentando los descargos correspondientes.

2. Qu son las Pruebas de Descargo?

Es el conjunto de documentos e informaciones que entrega el presunto responsable dando

respuesta a los cargos que el Auditor le imputa.
Dicha informacin sirve para que el Auditor evale y determine cules se corrigen y cules se
quedan pendientes y cules no se pueden subsanar.
Los presuntos responsables buscarn por todos los medios defender su situacin que se
encuentra comprometida solicitando e inclusive ampliacin del plazo concedido, asimismo
aprovechan la oportunidad para hacer serias denuncias que pueden originar otras investigaciones
y exmenes que no pudieron ser observados por el Auditor; en este ltimo caso pueden ser
denuncias infundadas que distraen la atencin del Auditor, de ah el cuidado de tenerlas en
cuenta.

3. Por qu el auditor debe remitir Pruebas de Cargos?

El auditor, deben evaluar, conforme a sus competencias, la efectividad de los procesos

institucionales de valoracin del riesgo, control y direccin, y promover las mejoras
pertinentes, todo ello en reas del estricto cumplimiento de los requerimientos previstos
en el bloque de legalidad y la consecucin de los objetivos establecidos.

El auditor debe remitir las pruebas de cargo, segn proceda, deben evaluar la eficacia,
eficiencia, economa y legalidad de los controles establecidos en la institucin, frente a los
objetivos y los riesgos, a fin de coadyuvar con el mantenimiento de controles efectivos y
promover su mejora continua.
Es decir, es de suma importancia para el auditor porque a travs de ella las entidades auditadas
se les ponen en conocimiento cada una de las acciones realizadas, y en plazos determinados
realicen sus comentarios o aclaraciones de ser el hecho debidamente documentada, para la
evaluacin y consideracin oportuna en el informe de auditora.

Como parte de ello, les corresponde evaluar los objetivos, metas, programas y presupuestos
de los niveles operativos, en cuanto a su efectividad y a su congruencia respecto de los de
la organizacin. Asimismo, deben evaluar los resultados de la gestin institucional para
verificar que sean consistentes con los objetivos y metas establecidos, y que las
operaciones, programas y presupuestos estn siendo implantados o desempeados tal
como fueron planeados. A los efectos, deben considerar los criterios establecidos por la
administracin para medir el cumplimiento de los objetivos y metas, y hacer las
recomendaciones pertinentes cuando determinen la posibilidad de mejorarlos.

4. Quines realizan las Pruebas de Descargo?

Dan lugar a los Descargos, en las cuentas, la circunstancia de omitirse el cumplimiento de

cualquier disposicin legal o reglamentaria que consulte contribucin, aportes o impuestos a
favor del fisco u otras instituciones; o que ordene alguna modalidad en la forma de recaudar las
rentas, efectuar los egresos o rendir las cuentas, as como en la administracin de la empresa.
Otro aspecto, que resulta importante para la ejecucin plena de una accin de control es que
el auditado haga su descargo, en estricto respeto a su derecho de defensa reconocido en el
artculo 139 de la constitucin poltica del estado.
La trascendencia del descargo, no solo implica una manifestacin del derecho de contradiccin
por parte del auditado, adicionalmente, su materializacin trasciende el conducto regular de
un proceso judicial que vendra a posteriori, ya que si el informe especial de auditora
comprende entre sus lineamientos el descargo del auditado, los alcances del mencionado
informe constituiran una prueba pre constituida de pleno derecho.
Es importante sealar que se considera prueba pre constituida a aquel instrumento extra
procesal sirve para dar inicio a los procesos judiciales o procedimientos administrativos
sancionadores pertinentes (segn sea el caso), teniendo validez probatoria para definir la
situacin jurdica del imputado.

RESUMEN

La auditora administrativa va ayudar al auditor a realizar diagnstico y conoce

la empresa en todo su mbito y en toda su capacidad operativa.
La auditora administrativa no es rgido respecto al modelo, por lo cual, cada
auditor los disea en funcin a sus necesidades y al tipo de informacin que
debe obtener.
La aplicacin prctica en las diferentes reas de la empresa, permite
diagnosticar a profundidad el comportamiento administrativo de un rea
determinado, para luego procesar y analizar la informacin.
La informacin obtenida permite posteriormente elaborar los informes, los
cuales son sustentados por estos materiales obtenidos y la informacin que lo
contiene tiene veracidad ya que se ha hecho una investigacin rigurosa de las
reas crticas.

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
1. Lineamientos sobre los requisitos de los cargos de auditor y subauditor internos, las

condiciones para las gestiones de nombramiento, suspensin y destitucin de dichos cargos,

y la aprobacin del reglamento de organizacin y funcionamiento de las auditoras internas
del Sector Pblico (L-1-2006-CO-DAGJ). Resolucin R-CO-91-2006 del 17 de noviembre
de 2006, publicada en La Gaceta N 236 del 8 de diciembre de 2006.
2. Manual de normas generales de auditora (M-22006-CO-DFOE). Resolucin R-CO-94-

2006 del 17 de noviembre de 2006, publicada en La Gaceta N 236 del 8 de diciembre de

2006.
3. Directrices para la autoevaluacin anual y la evaluacin externa de calidad de las auditoras

internas (D-2-2008-CODFOE). Resolucin R-CO-33-2008 del 11 de julio de 2008,

publicada en La Gaceta N 147 del 31 de julio de 2008.
4. Sanchez, E. (s.f). Auditora Administrativa. Lima: Publicacin Universidad Inca Garcilaso

de la Vega. Pg. 172-175.

5. Blanco, L. Y. (2012). Auditora integral: normas y procedimientos (2a. ed.). Bogot, CO: Ediciones.
6. Jimnez, Y. (2009). Auditora. Crdoba, AR: El Cid Editor.