Tesis-1 2 5

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
TEMA:
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIN DE UNA
EMPRESA, DEDICADA A LA PRODUCCIN Y COMERCIALIZACIN
DE CALZADO DEPORTIVO INFANTIL, EN EL CANTN CAYAMBE
TESIS PREVIA A LA OBTENCIN DEL TTULO DE

INGENIERA EN ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
ELABORADO POR:
SILVIA ANDREA VIZCANO GUAUNA
DIRECTOR DE TESIS:
ECON. JUAN JOS MORILLO VILLARREAL
D. M. QUITO, OCTUBRE2015
NDICE DE CONTENIDOS
Captulo I Generalidades....................................................................................................11
1.1
Antecedentes.......................................................................................................................11
1.1.1 Historia de la Industria de Calzado deportivo infantil..........................................................................12

1.1.2 Elaboracin y comercializacin de Calzado Deportivo Infantil...........................................................13
1.1.3 Importancia de fabricar Calzado Deportivo para Nios.......................................................................16
1.2 Anlisis del entorno..................................................................................................................17

1.2.1 Macroentorno.......................................................................................................................................17
1.2.1.1 Factor Geogrfico.........................................................................................................................17
1.2.1.2 Factores Econmicos....................................................................................................................18
1.2.1.2.1 Producto Interno Bruto..........................................................................................................18
1.2.1.2.2 Ingreso Per Cpita.................................................................................................................19
1.2.1.2.4 Inflacin.................................................................................................................................19
1.2.1.2.6 Tasa de Inters.......................................................................................................................20
1.2.1.3. Factor Polticos Legal...............................................................................................................22
1.2.1.4. Factores Sociales..........................................................................................................................22
1.2.1.4.1 Mercado Laboral....................................................................................................................22
1.2.1.4.2 Reduccin de la Pobreza........................................................................................................24
1.2.1.4.3 Tasa de Crecimiento Poblacional...........................................................................................24
1.2.1.4.4 Estructura de la Poblacin por Niveles Socioeconmicos....................................................25
1.2.1.5. Factores Tecnolgicos..................................................................................................................25
1.2.1.5.1 Tcnicas de la Informacin y Comunicacin (TIC)..............................................................26
1.2.2. Microentorno.......................................................................................................................................26
1.2.2.1. Clientes.........................................................................................................................................26
1.2.2.2 Proveedores...................................................................................................................................27
1.2.2.3 Competencia..................................................................................................................................27
1.2.2.4 Grupo de Inters............................................................................................................................28
1.3 Justificacin del Proyecto........................................................................................................28
Captulo II - Estudio de Mercado.........................................................................................30

2.1 Base Conceptual.......................................................................................................................30
2.2 Objetivo del estudio de mercado.............................................................................................30
2.2.1
2.2.2
Objetivo General..............................................................................................................................30
Objetivos Especficos.......................................................................................................................30
2.3 Descripcin y caractersticas del Producto............................................................................31

2.3.1 Caractersticas del calzado deportivo para nios..................................................................................31
2.3.3 Diseos de producto.............................................................................................................................31
2.3.2 Tallas del calzado deportivo infantil para nio.....................................................................................32
2.4 Estructura econmica de mercado.........................................................................................32

2.5 Anlisis de la Demanda............................................................................................................33
2.5.1 Definicin de la Demanda....................................................................................................................33
2.5.2 Elasticidad Precio de la Demanda........................................................................................................34
2.5.3 Segmentacin de Mercado...................................................................................................................34
2.5.4 Determinacin de la poblacin objetiva...............................................................................................36
2.5.5 Diseo de Instrumentos de Investigacin.............................................................................................36
2.5.6 Calculo del Tamao de la muestra........................................................................................................36
2.5.7 Formulacin y Aplicacin de la encuesta.............................................................................................39
2.5.8 Procesamiento y anlisis de resultados................................................................................................41
2.5.9 Cuantificacin de la Demanda Actual..................................................................................................43
2.5.10 Proyeccin de la Demanda.................................................................................................................45
2.6 Anlisis de la Oferta.................................................................................................................45

2.6.1 Definicin de la Oferta.........................................................................................................................46
2.6.2 Elasticidad Precio de la Demanda........................................................................................................46

2.6.3 Encuesta a las Comercializadoras de Calzado en el Cantn Cayambe................................................46
2.6.3.1 Anlisis de las Encuestas de los ofertantes...................................................................................48
2.6.4 Cuantificacin de la Oferta Actual.......................................................................................................49
2.6.5 Proyeccin de la Oferta........................................................................................................................49
2.6.6 Demanda Insatisfecha...........................................................................................................................50
2.7 Participacin de la Empresa en el Mercado...........................................................................50

2.8 Marketing Mix.........................................................................................................................51
2.8.1 Producto................................................................................................................................................51
2.8.2 Precio....................................................................................................................................................53
2.8.3 Plaza.....................................................................................................................................................54
2.8.4 Publicidad y Promocin.......................................................................................................................56
Captulo III - Estudio Tcnico...............................................................................................58

3.1 Base conceptual........................................................................................................................58
3.2 Objetivos del estudio tcnico...................................................................................................58
3.2.1 Objetivo General..................................................................................................................................58
3.2.2 Objetivos Especficos...........................................................................................................................58
3.3 Tamao del proyecto................................................................................................................58

3.3.1 Unidad de medida.................................................................................................................................59
3.3.2 Factores condicionantes del tamao del proyecto................................................................................59
3.4 Optimizacin del Tamao........................................................................................................60

3.4.1 Capacidad Instalada..............................................................................................................................60
3.4.2 Capacidad Utilizada..............................................................................................................................61
3.4.3 Programa de Produccin......................................................................................................................61
3.5 Localizacin del proyecto........................................................................................................62

3.5.1 Factores condicionales de la localizacin.............................................................................................62
3.5.2 Tendencias de la localizacin del proyecto..........................................................................................63
3.5.3 Macrolocalizacin................................................................................................................................64
3.5.4 Microlocalizacin.................................................................................................................................65
3.5.5 Seleccin de localizacin especifica del proyecto................................................................................65
3.6 Ingeniera del proyecto............................................................................................................67

3.6.1 Concepto y objetivo..............................................................................................................................67
3.6.2 Descripcin de los procesos de produccin y comercializacin del calzado deportivo infantil..........67
3.6.3 Diagramas de Flujo..............................................................................................................................71
3.6.4 Seleccin de la tecnologa, requerimiento de maquinaria, equipo y herramientas..............................75
3.6.5 Requerimiento de materia prima y materiales......................................................................................87
3.6.6 Requerimiento personal........................................................................................................................90
3.6.7 Distribucin de la planta.......................................................................................................................91
3.6.8 Obras de ingeniera civil.......................................................................................................................92
3.6.8.1 Edificio e Infraestructura..............................................................................................................92
3.6.8.2 Construccin de la Planta..............................................................................................................93
Captulo IV - Estudio Administrativo Organizacional o Legal..........................................94

4.1 Base Conceptual.......................................................................................................................94
4.2 Objetivos...................................................................................................................................94
4.2.1 Objetivo General..................................................................................................................................94
4.2.2 Objetivos Especficos...........................................................................................................................94
4.3 Marco Legal.............................................................................................................................94

4.3.1 Constitucin Jurdica de la Empresa....................................................................................................95
4.3.2 Tramites de Constitucin de la Empresa..............................................................................................96

4.3.3 Requisitos de Funcionamiento de la Empresa......................................................................................97
4.4 Estructura Orgnica Administrativa...................................................................................100

4.4.1 Elementos de la Estructura orgnica Administrativa..........................................................................100
4.4.2 Organigramas.....................................................................................................................................100
4.4.2.1 Organigrama Estructural.............................................................................................................100
.................................................................................................................................................................101
4.4.2.2 Organigrama Posicional..............................................................................................................101
4.4.2.3 Organigrama Funcional...............................................................................................................102
4.5 Manual de Funciones.............................................................................................................104

4.6 Elementos del Direccionamiento Estratgico.......................................................................113
4.6.1 Misin.................................................................................................................................................113
4.6.2 Visin..................................................................................................................................................114
4.6.5 Valores Corporativos..........................................................................................................................114
4.6.6 Objetivos.............................................................................................................................................115
4.6.7 Polticas..............................................................................................................................................115
4.6.8 Estrategias...........................................................................................................................................116
4.7 Plan Operativo Anual............................................................................................................116

4.8 Mapa Estratgico...................................................................................................................119
Captulo V - Estudio Econmico Financiero.....................................................................120

5.1 Base Conceptual.....................................................................................................................120
5.2 Objetivos.................................................................................................................................120
5.2.1 Objetivo General................................................................................................................................120
5.2.2 Objetivos Especficos.........................................................................................................................120
5.3 Plan de Inversin del Proyecto..............................................................................................121

5.3.1 Inversin Fija......................................................................................................................................121
5.3.1.1 Terreno........................................................................................................................................122
5.3.1.2 Activos Fijos rea de Produccin............................................................................................122
5.3.1.2.1 Maquinaria y Equipos..........................................................................................................122
5.3.1.2.2 Construccin........................................................................................................................123
5.3.1.2.3 Instalaciones........................................................................................................................123
5.3.1.2.4 Herramientas........................................................................................................................123
5.3.1.2.5 Muebles y Enseres...............................................................................................................124
5.3.1.2.6 Equipo de Computacin......................................................................................................124
5.3.1.3 Activos Fijos rea Administrativa...........................................................................................124
5.3.1.3.1 Construccin........................................................................................................................124
5.3.1.3.3 Equipo de Oficina................................................................................................................125
5.3.1.4 Activos Fijos rea de Ventas...................................................................................................126
5.3.1.4.1 Construccin........................................................................................................................126
5.3.1.4.3 Equipo de Oficina................................................................................................................126
5.3.1.4.5 Vehculo...............................................................................................................................127
5.3.2 Inversin Diferida...............................................................................................................................127
5.3.3 Capital de Trabajo..............................................................................................................................127
5.3.3.1 Mtodo del Perodo de Desfase..................................................................................................128
5.4 Financiamiento del Proyecto.................................................................................................128
5.5 Presupuesto de Costos y Gastos............................................................................................129

5.5.1 Costos de Produccin.........................................................................................................................129
5.5.1.1 Costos Directos...........................................................................................................................130
5.5.1.1.1 Mano de Obra Directa.........................................................................................................130
5.5.1.1.2 Materia Prima Directa.........................................................................................................131
5.5.1.2 Gastos de Fabricacin.................................................................................................................132
5.5.1.2.1 Mano de Obra Indirecta.......................................................................................................132
5.5.1.2.2 Materiales Indirectos...........................................................................................................134
5.5.1.2.3 Agua Potable........................................................................................................................135
5.5.1.2.4 Energa Elctrica..................................................................................................................135
5.5.1.2.5 Depreciacin rea de Produccin.......................................................................................135
5.5.1.2.6 Seguros................................................................................................................................136
5.5.1.2.7 Reparacin y Mantenimiento...............................................................................................136
5.5.1.2.8 Uniformes............................................................................................................................136
5.5.1.2.9 tiles de Aseo y Limpieza...................................................................................................137
5.5.3 Gastos Operacionales.........................................................................................................................138
5.5.3.1 Gastos de Administracin...........................................................................................................138
5.5.3.1.1 Remuneracin Personal Administrativo..............................................................................138
5.5.3.1.2 Servicios Bsicos.................................................................................................................139
5.5.3.1.3 Suministros de Oficina........................................................................................................139
5.5.3.1.5 Depreciacin rea Administrativa......................................................................................141
5.5.3.1.6 Seguros................................................................................................................................141
5.5.3.1.8 Tasas....................................................................................................................................142
5.5.3.1.9 Documentos Fuente.............................................................................................................142
5.5.3.2 Gastos de Venta...........................................................................................................................142
5.5.3.2.1 Remuneracin del Personal de Ventas.................................................................................143
5.5.3.2.2 Servicios Bsicos.................................................................................................................144
5.5.3.2.3 Publicidad y Propaganda.....................................................................................................144
5.5.3.2.4 Suministros de Oficina........................................................................................................145
5.5.3.2.6 Depreciacin rea Ventas...................................................................................................146
5.5.3.2.7 Seguros................................................................................................................................147
5.5.3.2.9 Reparacin y Mantenimiento de Vehculo...........................................................................147
5.5.3.2.10 Matricula Vehicular...........................................................................................................147
5.5.3.2.11 Documentos Fuente...........................................................................................................148
5.5.4 Gastos Financieros.............................................................................................................................148
5.5.4.1 Caractersticas del Crdito..........................................................................................................148
5.5.4.2 Formula para obtener la cuota fija..............................................................................................148
5.5.4.3 Tabla de Amortizacin................................................................................................................149
5.6 Presupuestos de Ingresos del Proyecto.................................................................................149

5.7 Estados Financieros Proforma..............................................................................................150
5.7.1 Balance de Situacin Inicial...............................................................................................................150
5.7.2 Estado de Resultados..........................................................................................................................151
5.7.3 Flujo de Efectivo del Inversionista.....................................................................................................151
Captulo VI - Evaluacin Del Proyecto..............................................................................153

6.1 Base Conceptual.....................................................................................................................153
6.2 Objetivos.................................................................................................................................153
6.2.1 Objetivo General................................................................................................................................153
6.2.2 Objetivo Especfico............................................................................................................................153
6.3 Tasa de Descuento..................................................................................................................153

6.3.1 Costo Promedio Ponderado de Capital...............................................................................................154
6.3.2 Tasa de Inflacin.................................................................................................................................154
6.3.3 Tasa de Riesgo pas.............................................................................................................................154
6.4 Indicadores de Rentabilidad.................................................................................................154

6.4.1 Valor Actual Neto...............................................................................................................................154
6.4.2 Tasa Interna de Retorno......................................................................................................................155
6.4.3 Periodo de Recuperacin de la Inversin...........................................................................................156
6.4.4 Relacin Beneficio - Costo.................................................................................................................157
6.5 Punto de Equilibrio................................................................................................................157

6.5.1 Costos Fijos........................................................................................................................................159
6.5.2 Costos Variables.................................................................................................................................159
6.5.3 Formulas.............................................................................................................................................159
6.6 Anlisis de Sensibilidad.........................................................................................................160

6.7 Anlisis de impacto Ambiental..............................................................................................161
Captulo VII - Conclusiones Y Recomendaciones.............................................................162

7.1 Conclusiones...........................................................................................................................162
7.2 Recomendaciones...................................................................................................................164
BIBLIOGRAFA..................................................................................................................165
NDICE TABLAS
Tabla N 1. 1. Datos de PIB de los ltimos 9 aos...............................................................................19
Tabla N 1. 2 Inflacin Anual...........................................................................................................20
Tabla N 1. 3 - ndices macroeconmicos Ecuador..........................................................................20
Tabla N 1. 4. Tasas de Inters Activas y Pasivas Octubre 2015......................................................21
Tabla N 1. 5 Composicin de la Poblacin Econmicamente Activa.................................................24
Tabla N 1. 6. Tallas de calzado por edades..........................................................................................2
Tabla N 2. 1 Tallas de calzado por edades.......................................................................................32
Tabla N 2. 2 - Poblacin por Parroquias del Cantn Cayambe...........................................................35
Tabla N 2. 3 - Poblacin de Cayambe de 1 12 aos........................................................................35
Tabla N 2. 4 - Poblacin Proyectada..................................................................................................36
Tabla N 2. 5. Demanda Potencial.......................................................................................................43
Tabla N 2. 6 Demanda Meta............................................................................................................44
Tabla N 2. 7 Demanda Efectiva Proyectada....................................................................................44
Tabla N 2. 8 Consumo Per-cpita de zapatos...................................................................................45
Tabla N 2. 9 - Demanda Proyectada...................................................................................................45
Tabla N 2. 10 - Comercializadoras de Calzado Deportivo en el Cantn Cayambe.............................46
Tabla N 2. 11 - Pares de Zapatos Infantiles Vendidos por la Oferta Anualmente................................49
Tabla N 2. 12 - Proyeccin de la Oferta.............................................................................................50
Tabla N 2. 13 - Demanda Insatisfecha................................................................................................50
Tabla N 2. 14 Participacin en el Mercado......................................................................................50
Y
Tabla N 3. 1. Tiempos de produccin de las Maquinarias..................................................................60
Tabla N 3. 2. Capacidad Instalada......................................................................................................61
Tabla N 3. 3 - Programa Anual de Produccin para el Calzado Deportivo Infantil............................61
Tabla N 3. 4 - Anlisis de Localizacin por Mtodo de Ponderacin.................................................66
Tabla N 3. 5 - Smbolos Estandarizados para Diagramas De Flujo....................................................71

Tabla N 3. 6. Equipo y Maquinara rea de Produccin....................................................................76
Tabla N 3. 7. Especificaciones de las Maquinarias rea de Produccin............................................76
Tabla N 3. 8. Muebles y Enseres - rea de Produccin......................................................................78
Tabla N 3. 9. Especificaciones Muebles y Enseres - rea de Produccin..........................................78
Tabla N 3. 10. Herramientas - rea de Produccin............................................................................79
Tabla N 3. 11. Especificaciones Herramientas - rea de Produccin.................................................79
Tabla N 3. 12. Equipo de Computacin - rea de Produccin...........................................................79
Tabla N 3. 13. Especificaciones Equipo de Computo- rea de Produccin.......................................80
Tabla N 3. 14. Equipos de Computacin rea Administrativa........................................................80
Tabla N 3. 15. Especificaciones Equipo de computacin rea Administrativa...............................80
Tabla N 3. 16. Muebles y Enseres rea Administrativa..................................................................81
Tabla N 3. 17. Especificaciones Muebles y Enseres rea Administrativa.......................................81
Tabla N 3. 18. Equipos de Oficina rea Administrativa..................................................................82
Tabla N 3. 19. Especificaciones Equipo de Oficina rea Administrativa........................................82
Tabla N 3. 20. Documentos Fuente rea Administrativa................................................................82
Tabla N 3. 21. Equipos de Computacin rea de Ventas................................................................83
Tabla N 3. 22. Equipos de Computacin rea de Ventas................................................................83
Tabla N 3. 23. Muebles y Enseres rea de Ventas..........................................................................84
Tabla N 3. 24. Especificaciones Muebles y Enseres rea de Ventas...............................................84
Tabla N 3. 25. Equipo de Oficina rea de Ventas...........................................................................84
Tabla N 3. 26. Especificaciones del Equipo de Oficina rea de Ventas..........................................85
Tabla N 3. 27: Vehculo rea de Ventas.............................................................................................85
Tabla N 3. 28: Documentos Fuente rea de Ventas........................................................................86
Tabla N 3. 29: Suministros de Oficina rea Administrativa y rea de Ventas................................86
Tabla N 3. 30: tiles de Aseo y Limpieza - rea de Produccin, Administrativa y de Ventas...........87
Tabla N 3. 31: Materia Prima Directa rea de Produccin.............................................................87
Tabla N 3. 32 - Materiales Indirectos rea de Produccin..............................................................88
Tabla N 3. 33 - Especificaciones Materia Prima Directa rea de Produccin..................................88
Tabla N 3. 34- Especificaciones Materiales Indirectos rea de Produccin....................................89
Tabla N 4. 1. Manual de Funciones Gerente General.......................................................................104
Tabla N 4. 2. Manual de Funciones Secretaria.................................................................................105
Tabla N 4. 3. Manual de Funciones Jefe de Produccin...................................................................106
Tabla N 4. 4. Manual de Funciones Diseador de Calzado..............................................................107
Tabla N 4. 5. Manual de Funciones Operarios.................................................................................108
Tabla N 4. 6. Manual de Funciones Contador..................................................................................109
Tabla N 4. 7. Manual de Funciones Auxiliar Contable.....................................................................110
Tabla N 4. 8. Manual de Funciones Vendedor..................................................................................111
Tabla N 4. 9. Manual de Funciones Chofer......................................................................................112
Tabla N 4. 10. Manual de Funciones Personal de Limpieza.............................................................113
Tabla N 4. 11: Plan Operativo Anual de la Empresa de Calzado Deportivo Infantil REY TATOO
S.A...................................................................................................................................................118
Tabla N 5. 1. Inversin Inicial del Proyecto.....................................................................................121
Tabla N 5. 2. Inversin Fija..............................................................................................................122
Tabla N 5. 3.Terreno rea de Produccin.....................................................................................122
Tabla N 5. 4. Equipo y Maquinaria rea de Produccin...............................................................123
Tabla N 5. 5. Construccin rea de Produccin............................................................................123
Tabla N 5. 6. Instalaciones rea de Produccin............................................................................123
Tabla N 5. 7. Herramientas rea de Produccin...........................................................................124
Tabla N 5. 8. Muebles y Enseres rea de Produccin...................................................................124

Tabla N 5. 9. Equipo de Computacin rea de Produccin..........................................................124
Tabla N 5. 10. Construccin rea Administrativa.........................................................................125
Tabla N 5. 11. Muebles y Enseres rea Administrativa................................................................125
Tabla N 5. 12. Equipos de Oficina rea Administrativa................................................................125
Tabla N 5. 13. Equipo de Computacin rea Administrativa........................................................126
Tabla N 5. 14. Construccin rea de Ventas.................................................................................126
Tabla N 5. 15. Muebles y Enseres rea de Ventas........................................................................126
Tabla N 5. 16. Equipo de Oficina rea de Ventas.........................................................................126
Tabla N 5. 17. Equipo de Computacin rea de Ventas.................................................................127
Tabla N 5. 18. Vehculo rea de Ventas........................................................................................127
Tabla N 5. 19. Inversin Diferida.....................................................................................................127
Tabla N 5. 20. Costos y Gastos Ao 1..............................................................................................128
Tabla N 5. 21. Capital de Trabajo.....................................................................................................128
Tabla N 5. 22. Financiamiento del Proyecto.....................................................................................129
Tabla N 5. 23 Inflacin Promedio Anual..........................................................................................129
Tabla N 5. 24. Incremento Salario Mnimo Unificado.....................................................................130
Tabla N 5. 25. Remuneracin Mano de Obra Directa.......................................................................131
Tabla N 5. 26. Materia Prima Directa...............................................................................................131
Tabla N 5. 27: Costo Total Materias Primas Directas.......................................................................132
Tabla N 5. 28: Gastos de Fabricacin...............................................................................................132
Tabla N 5. 29: Mano de Obra Indirecta............................................................................................133
Tabla N 5. 30: Costo Total Mano de Obra Indirecta.........................................................................133
Tabla N 5. 31: Materiales Indirectos................................................................................................134
Tabla N 5. 32: Costo Total de Materia Prima Indirecta....................................................................135
Tabla N 5. 33: Agua Potable.............................................................................................................135
Tabla N 5. 34: Energa Elctrica.......................................................................................................135
Tabla N 5. 35: Depreciacin rea de Produccin.............................................................................136
Tabla N 5. 36: Seguros rea de Produccin.....................................................................................136
Tabla N 5. 37: Gastos de Reparacin y Mantenimiento...................................................................136
Tabla N 5. 38: Uniformes para los Operarios...................................................................................137
Tabla N 5. 39: tiles de Aseo y Limpieza rea de Produccin.....................................................137
Tabla N 5. 40: Gastos de Administracin.........................................................................................138
Tabla N 5. 41: Remuneraciones rea Administrativa.......................................................................138
Tabla N 5. 42: Servicios Bsicos rea Administrativa..................................................................139
Tabla N 5. 43: Suministros de Oficina rea Administrativa..........................................................140
Tabla N 5. 44: tiles de Aseo y Limpieza rea Administrativa....................................................140
Tabla N 5. 45: Depreciacin rea Administrativa............................................................................141
Tabla N 5. 46: Seguro rea Administrativa......................................................................................141
Tabla N 5. 47: Reparacin y Mantenimiento rea Administrativa................................................141
Tabla N 5. 48: Tasa del 1.5 por mil sobre activos totales..................................................................142
Tabla N 5. 49: Documentos Fuente rea Administrativa..............................................................142
Tabla N 5. 50: Gastos de Venta........................................................................................................143
Tabla N 5. 51: Remuneracin Empleados rea de Ventas.............................................................143
Tabla N 5. 52: Servicios Bsicos rea de ventas...........................................................................144
Tabla N 5. 53: Publicidad y Propaganda..........................................................................................144
Tabla N 5. 54: Suministros de Oficina rea de Ventas..................................................................145
Tabla N 5. 55. tiles de Aseo y Limpieza rea de Ventas............................................................146
Tabla N 5. 56: Depreciacin rea de Ventas....................................................................................146
Tabla N 5. 57: Seguros rea de Ventas.........................................................................................147
Tabla N 5. 58: Gastos de Reparacin y Mantenimiento rea de Ventas........................................147
Tabla N 5. 59: Gastos de Reparacin y Mantenimiento Vehculo.....................................................147

Tabla N 5. 60: Matricula Vehicular..................................................................................................147
Tabla N 5. 61: Documentos Fuente rea de Ventas......................................................................148
Tabla N 5. 62: Condiciones del Crdito...........................................................................................148
Tabla N 5. 63: Cuota Fija.................................................................................................................148
Tabla N 5. 64: Tabla de Amortizaciones del Prstamo.....................................................................149
Tabla N 5. 65: Ingresos Totales........................................................................................................149
Tabla N 5. 66: Balance General Pro-forma......................................................................................150
Tabla N 5. 67: Estado de Resultados................................................................................................151
Tabla N 5. 68: Flujo de Efectivo del Inversionista...........................................................................152
Tabla N 6. 1: Tasa de Descuento......................................................................................................153
Tabla N 6. 2: Costo Promedio Ponderado de Capital.......................................................................154
Tabla N 6. 3: Clculo del Valor Actual Neto....................................................................................155
Tabla N 6. 4: Calculo de la Tasa Interna de Retorno........................................................................155
Tabla N 6. 5: Calculo del PRI...........................................................................................................156
Tabla N 6. 6: Calculo de la Relacin Beneficio Costo......................................................................157
Tabla N 6. 7: Clasificacin de los Costos.........................................................................................158
Tabla N 6. 8: Punto de equilibrio en Dlares....................................................................................159
Tabla N 6. 9: Costo Variable Unitario..............................................................................................159
Tabla N 6. 10: Punto de Equilibrio en Cantidades............................................................................159
Tabla N 6. 11: Calculo Punto de Equilibrio......................................................................................160
Tabla N 6. 12: Anlisis de Sensibilidad Unidades Producidas..........................................................161
NDICE FIGURAS
Figura N 1. 1. Cantn Cayambe

Figura N 1. 2. Clasificacin de la Poblacin Econmicamente Activa PEA
18
23
25
Figura N 2. 1. Diseo Calzado Deportivo Infantil..............................................................................32

Figura N 2. 2. Encuesta Piloto............................................................................................................38
Figura N 2. 3. Pregunta N1 Demanda Calzado Deportivo Infantil...................................................41
Figura N 2. 9. Pregunta N 7 Demanda Calzado Deportivo Infantil..................................................43
Figura N 2. 10. Pregunta N1 Ofertantes del calzado deportivo infantil............................................48
Figura N 2. 14. Logo de la Empresa REY TATOO.........................................................................52
Figura N 2. 15. Tipos de Canales de Distribucin..............................................................................55
Figura N 2. 16. Publicidad en Facebook de la empresa REY TATOO............................................57
Figura N 3. 1. Grafica Macrolocalizacin..........................................................................................64
Figura N 3. 2, Microlocalizacin del Proyecto...................................................................................65
Figura N 3. 3. Diagrama de Bloque Proceso de Produccin de Calzado Deportivo Infantil...............73

Figura N 3. 4. Diagrama de Flujo de Ejecucin de Produccin..........................................................74
Figura N 3. 5. Diagrama de Procesos de Comercializacin................................................................75
Figura N 3. 6. Distribucin Espacial 2D............................................................................................91
Figura N 3. 7. Distribucin Espacial 3D............................................................................................92
Figura N 4. 1: Organigrama Estructural de la Empresa de Calzado Deportivo Infantil....................101
Figura N 4. 2: Organigrama Posicional de la Empresa de Calzado Deportivo Infantil.....................102
Figura N 4. 3: Organigrama Funcional de la Empresa de Calzado Deportivo Infantil.....................103
Figura N 4. 4. Mapa Estratgico.......................................................................................................119
Figura N 6. 1. Punto de Equilibrio...................................................................................................160
Captulo I Generalidades
1.1 Antecedentes
El Ministerio de Coordinacin 2011,estima que el consumo anual de zapatos en Ecuador es de 32
millones de pares, y a partir de las medidas arancelarias y restricciones de importaciones existe un
dficit de 10 millones de pares. La produccin corresponde: con el44% a las PYMES, el 12%
personas naturales, 8% microempresa, ms del 70% tienen ms de 15 aos fabricando calzado. Por
otro lado el 24% elabora a mano y 57% usa herramientas sencillas e inadecuadas. Aproximadamente
100.000 personas trabajan en cuero y calzado.
A partir del plan de mejora competitiva en el cuero y calzado establecido por el Ministerio de
Coordinacin de la Produccin, Empleo y Competitividad en junio del 2011 se ha determinado los
siguientes problemas: Capacidad de gestin de las PYMES solo un 38% las cuales tienen deficiencia
para elaborar planes de negocios y estrategias; falta de conocimiento en temas de emprendimiento y
administracin; adems de escasez de mano de obra capacitada.
El sector presenta alta informalidad, por lo que se ha buscado mecanismos que motiven a los
involucrados a una formalizacin pero no se ha tendido buenos resultados. Los productores formales
temen que el peso de los informales signifique que el gobierno levante las medidas de proteccin
sectorial actuales.
El sector muestra incertidumbre en cuanto a los temas de legislacin laboral al ingresar a procesos
industrializados o generacin de valor agregado. En la innovacin de procesos existe carencia de
sistemas integrales y estandarizados de control de calidad, bajos niveles de estandarizacin de los
productos en: tallas, medidas, entre otros; adems deficiencia en diseos, variedad, en relacin a las
tendencias mundiales de la moda.
Los fabricares de calzado muestran demora en la ejecucin de programas de financiamiento, esto se
debe en cierta manera a los requisitos que le asigna la institucin financiera a la cual va pedir el
prstamo.
El abastecimiento de materia prima (pieles) es insuficiente para el creciente sector, esto se da por las
ventas hacia Colombia que estaran desabasteciendo el mercado nacional; as mismo existe escaso
acceso a sistemas de informacin sobre produccin, logstica, transporte y condiciones de mercado.
Para ello el Ministerio plantea estrategias para mejorar estos aspectos a travs de programas de
capacitacin, implementacin del proyecto innovacentro el mismo que contiene laboratorios
mecnicos, para estudios antropomtricos, laboratorios de molde de hormas, suelas, tacones,
plantillas; adems de brindar programas de formacin integral, formacin de formadores e
imponiendo tasas bajas para la incentivar a el emprendimiento por parte de entidades financieras
pblicas.
11
1.1.1 Historia de la Industria de Calzado deportivo infantil

Calzado deportivo es un nombre genrico para el calzado diseado principalmente para los deportes u
otras formas de ejercicio fsico, pero en los ltimos aos ha llegado a ser utilizado para las actividades
cotidianas casuales.
La idea de una "zapatilla" no se dio sino hasta que un inventor norteamericano Charles Goodyear
patent el proceso de vulcanizacin del caucho.
A comienzos de 1900, las zapatillas de deporte se producan en pequeas empresas de caucho. En los
aos 1920 y 1930 comenz su comercializacin para diferentes deportes. Un gran avance de esta
poca fue la separacin de los diseos para los hombres y las mujeres. En este momento, las zapatillas
de deporte se utilizan estrictamente para los eventos deportivos como los Juegos Olmpicos.
La dcada de 1950 y 1960 di a las familias estadounidenses ms tiempo libre, y como comenz el
baby boom, ms familias optaron por vestir a su juventud con zapatillas de deporte como cdigos de
vestimenta escolar relajados. En la dcada de 1970, las zapatillas de deporte llev a su manera como
correr rpidamente se hizo popular y tambin lo hizo la necesidad de tener un par de zapatos para la
ocasin. Hasta ese momento, las fbricas se haba preocupado por alta produccin, pero ahora las
empresas comenzaron a comercializar sus productos como un propsito de vida. Pronto hubo zapatos
de ftbol, footing, baloncesto, correr, todos los deportes tena su propio zapato. Esto ha sido posible
por el desarrollo de la tecnologa podlogo del calzado deportivo.
Por la dcada de 1980, las zapatillas de deporte se utilizan por todas partes, los zapatos desarrollados
originalmente para el deporte se convirti en el pilar de la mayora de la gente. Nike y Reebok estaban
entre los lderes del mercado.
Durante la dcada de 1990, las empresas de calzado de moda
perfeccionan su capacidad de comercializacin. En todos los deportes la demanda de calzado

deportivo se increment y los presupuestos de marketing se fueron por las nubes. Zapatillas de
deporte se convirti en una declaracin de moda, y la definicin de la identidad y la personalidad en
lugar de ayudas deportivas humildes. Los zapatos deportivos son tambin a menudo usados por los
nios en la escuela.(DOCSETOOLS, 2013)
En la actualidad, a los nios se les calza incluso antes de empezar a andar y, dado que el calzado
desempea un papel determinante en el desarrollo del pie del nio, es de gran importancia que la
eleccin de ste se realice de acuerdo al proceso de evolucin del pie y de la marcha.
El calzado para nios debe proteger frente a la agresividad de los ambientes en los que el nio se
desenvuelve, permitiendo su desarrollo fsico y motor, y al mismo tiempo, debe proporcionar confort
trmico (relacionado con sudor, fro, calor, etc.) y mecnico (entendido como la sensacin de
12
comodidad que el nio tiene con el calzado), todo ello asegurando que ste cumpla su funcin sin dar
lugar a lesiones ni daos.
Estas propiedades dependen, desde el punto de vista de la biomecnica, de una serie de aspectos de
diseo, los cuales definen una serie de requisitos a cumplir por los elementos del calzado,
dependiendo de la etapa de crecimiento en la que se encuentre el nio. Los principales aspectos a
considerar son:
-
Adaptacin a la forma del pie del nio sin oprimirlo, evitando rozaduras y deformidades.
Adaptacin a los movimientos del pie proporcionando una marcha estable y econmica
desde el punto de vista del consumo. Es decir, para permitir la marcha sin ms esfuerzo
del necesario.
Amortiguacin de los impactos del pie con el suelo al caminar para evitar lesiones y
aumentar el confort.
Confort trmico para evitar sudor excesivo y temperaturas extremas.
Agarre al suelo para evitar resbalones y cadas.
Distribucin de las presiones que se soportan en la planta del pie para prevenir puntos
dolorosos.
Interior del calzado bien acabado para no sufrir rozaduras, evitando las costuras burdas o
mal dispuestas.
La consideracin de estos aspectos permite definir una serie de pasos a seguir en la seleccin de
calzado infantil sin perder de vista las caractersticas propias de las distintas edades de los nios.
(Instituto de Biomecnica de Valencia, 2002)
1.1.2 Elaboracin y comercializacin de Calzado Deportivo Infantil

La fabricacin de calzado se basa en una serie de pasos sistemticos, cada proceso consta de
diferentes subprocesos entre estos tenemos:
Diseo de Calzado
El Diseo de calzado es quiz una de las ocupaciones ms antiguas del ser humano. El calzado
siempre ha tenido una funcin bsica: proteger los pies de elementos que puedan lastimarlos. Sin
embargo, incluso las formas ms simples y primitivas de zapatos denotan un diseo
A inicio del siglo XX anuncio dos cambios en la industria del calzado: la introduccin de la
industrializacin y la adopcin por parte de los jvenes estadounidenses de los zapatos con suela de
goma como un elemento de moda cotidiano.
El mundo est lleno de innovaciones e ideas que estn ah esperando encontrar su lugar en distintas
industrias, incluyendo la del calzado. Nuevos campos de investigacin, como la nanotecnologa, nos
aportan ideas que previamente sonaban muy futuristas. Las innovaciones estn ah: solo queda que los
diseadores encuentren un lugar para ellas en la creacin de calzado. Cuando se disea conociendo la
13
historia del diseo de calzado, no se debera tener miedo a experimentar con materiales e ideas
inusuales.
Para el siglo XXI cada vez ms los zapatos llenos de glamour son utilizados a diario. Se podra decir
que la historia se repite y que la extravagancia vuelve de moda. La actual comunidad de diseadores
de calzado cuenta con pensadores innovadores que llevan los conceptos de diseo cada vez ms lejos.
Es importante comprender la anatoma bsica del pie ya que ello significa comprender los secretos de
la fabricacin de zapato. El pie humano se compone de ms de cien partes distintas, mientas que el
zapato debe cubrir el pie e imitar su movimiento utilizando solo unas pocas partes esenciales.
El pie tiene tambin una conexin directa con el bienestar del resto del cuerpo y, por lo tanto, el
diseo de calzado debe tener en cuenta que el zapato se adecue al pie y resulte cmodo.(Choklat,
2012, pg. 30)
Corte
Para evitar cortes defectuosos es necesario que el cortador identifique las partes de la piel por ejemplo
las chilenas se corta del lomo, los talones de la falda y los remates y lenguas de las garras y barriga.
Aqu se realizan dos actividades globales; la primera es procesar el corte y la segunda es el tramo o
preliminares de corte.
Existen procesos diferentes en la actualidad para realizar los cortes como son a mano usando mondes
y navaja, y el otro a travs de maquina desojar
El corte preliminar es una organizacin de procesos en lnea, mediante una banda en tipo U. La nica
diferencia en el corte de los estilos radica en que algunos no se pigmentan y se mandan a bordar.
A continuacin se describe de manera puntual las fracciones realizadas por los preliminares de corte:
Fileteada: se pintan los cantos o filos a las orillas de corte.
Troquel del logotipo: se imprime el logotipo con una mquina de foliar en el forro del zapato.
Troquel del foliado: se imprime el nmero de lote en el forro del zapato auxilindose con una
mquina de foliar y papel para troquelar.
Dividir: se da el espesor requerido al corte; es una funcin importante, pues si no se cumplen con las
especificaciones de calibre, esto repercutir en la inyeccin de la suela, y se pueden provocar fugas de
material.
Rebajar: consiste en disminuir el grosos de la piel.
Pegar entretelas: Se les pega la entretela a la floreta de las pieles que vienen flojas, el objetivo es
evitar que se deforme el corte en la conformada.
14
Rayada: se marcan con tinta unas lneas en las piezas de la piel para que sirvan de gua en el momento
de empalmar y armar el zapato; se utiliza rayadores de tinta plata, lpices y moldes para rayar.
Conteo de las piezas: se revisa que todo cumpla con las especificaciones y vayan completas las tareas.
Pespunte
En trminos generales, la funcin de este proceso es ensamblar todas las piezas que componen el
zapato. El proceso depender del estilo de calado que se est trabajando.
La instalacin de la lnea de pespunte es area con la finalidad de obtener flexibilidad y poder trabajar
ya sea clulas de trabajo, mano a mano o bandas, dependiendo de las especificaciones del producto a
manufacturar.
Las ventajas clulas de trabajo son:
-
Permiten la flexibilidad
No se generan piochas, porque las clulas son responsables directamente de su trabajo,
entonces no necesitan piocheros

No se afectan el ausentismo de los trabajadores pues si alguien falta, el equipo es
responsable de cumplir con la cuota de produccin.

Promueven la multifuncionalidad de los operativos, estos son capaces de manejar
cualquier tipo de maquina
El principal problema de las clulas tiene que ver con las relaciones sociales, es decir cuando los
integrantes no pueden trabajar en equipo por fricciones personales. Para que una clula trabaje bien
debe surgir, de manera natural, un lder, capaz de influir en el desempeo de sus compaeros.
Cuando los estilos lo permiten, otra forma de organizacin es mano a mano. Esta consiste en que el
primer operario arma una fraccin y luego la pasa al siguiente trabajador para que realice la fraccin
subsiguiente y as sucesivamente hasta que el corte queda armado.(Martnez, 2006, pg. 183)
Para la comercializacin del calzado deportivo infantil se establece a travs de la venta a
intermediarios mayoristas para que ellos a su vez distribuyan a los pequeos locales comerciales.
Intermediarios de Canales de Comercializaciny sus Funciones

(Lamb, Hair, & McDaniel, 2012, pg. 420)Los intermediarios en un canal negocian entre s, facilitan
el intercambio de la propiedad entre compradores y vendedores y mueven fsicamente los productos
del fabricante al consumidor final. La diferencia ms prominente que divide a los intermediarios es si
asumen la propiedad del producto.
15
Asumir la propiedad significa que sean propietarios de la mercanca y controlen los trminos de la
venta; por ejemplo, el precio y la fecha de entrega. Los minoristas y los mayoristas son ejemplos de
intermediarios que asumenla propiedad de los productos en el canal de marketing y los revenden.
Los minoristas son empresas que venden principalmente a los consumidores.
Los mayoristas son organizaciones que facilitan el movimiento de los productos y servicios de los
fabricantes a los productores, revendedores, gobiernos, instituciones y minoristas. Todos los
mayoristas asumen la propiedad de los productos que venden y la mayora de ellos operan uno o ms
almacenes donde reciben los productos, los almacenan y, ms tarde, los reembarcan. Los clientes son
en su mayora pequeos minoristas o de tamao mediano, pero los mayoristas tambin comercializan
con fabricantes y clientes institucionales
1.1.3 Importancia de fabricar Calzado Deportivo para Nios
La importancia de elaborar calzado deportivo infantil se base en la responsabilidad de fabricar un
producto de calidad, con el fin de satisfacer las necesidades del infante, a continuacin se da a conocer
las caractersticas principales que debe tener el calzado para nio, ya que el infante se encuentra en
desarrollo y a causa de un mal calzado puede producir trastornos en los pies.
Etapa de Gateo
(Salud Podolgica y calzado onfantil, 2013)Esta etapa oscila entre los 0-15 aos. El nio an no ha
comenzado a andar y su pie tiene una funcin sensitiva, le sirve para explorar el entorno. La funcin
del calzado en esta etapa es exclusivamente de proteccin contra el fro, la humedad y los golpes. No
es conveniente una suela rgida ya que impide la propiocepcin (sensaciones que transmite el terreno)
y por lo tanto su correcto desarrollo fsico y motor.
Si el nio todava no ha comenzado a gatear no es preciso que lleve calzado, con unos calcetines o
patucos bastar.
Inicio de Marcha
(Salud Podolgica y calzado onfantil, 2013)Esta etapa oscila entre los 15 y 3 aos. El nio comienza
a andar de forma irregular, con problemas para mantener el equilibrio y cadas frecuentes. Es la etapa
de adaptacin morfofuncional de su estructura musculoesqueltica y de crecimiento ms rpido de los
pies. Debemos recordar que se trata de pies an blandos y con huesos cartilaginosos. El calzado debe
permitir que el nio sienta el terreno para favorecer un buen desarrollo del sistema nervioso
propioceptivo y mejorar el equilibrio.
16
Etapa de maduracin de la marcha

(Salud Podolgica y calzado onfantil, 2013)Durante esta etapa entre los 4 y 7 aos, el nio comienza a
andar de modo independiente hasta que alcanza el patrn de marcha adulta. Es ahora cuando la
actividad fsica del nio aumenta y los pies se ven sometidos a mayores esfuerzos. Se requiere por
tanto, un calzado que deber proteger al pie frente a posibles lesiones. En esta etapa ya existen todas
las estructuras seas.
Etapa entre los 7 14 aos
(Salud Podolgica y calzado onfantil, 2013) Durante esta etapa, aumenta significativamente la
actividad fsica, sin embargo, el desarrollo de sus pies an no ha llegado a su fin. Los nios adoptan
una marcha muy semejante a la del adulto, slo diferencindose en la velocidad y en la longitud del
paso.
Debido al aumento de actividad fsica en la edad escolar, el calzado tender a ser deportivo,
aportndole al nio las caractersticas necesarias para evitar posibles patologas.
1.2Anlisis del entorno

La finalidad del anlisis de la situacin es evaluar la empresa en relacin con su entorno, obteniendo
toda la informacin necesaria para una toma de decisiones ms eficiente.(Sellers Rubio & Casado
Daz, 2013, pg. 40)
La finalidad es analizar cada uno de los factores tanto internos como externos que afecten al
desarrollo del proyecto de calzado infantil.
1.2.1 Macroentorno.
Son genricos y existen con independencia de que se produzcan o no intercambios. Su influencia no
se limita a las actividades comerciales y su microentorno, sino tambin a otras muchas actividades
humanas y sociales.(Sellers Rubio & Casado Daz, 2013, pg. 52)
El macroentorno est constituida por aquellos factores externos como son econmico, geogrfico,
poltico - legal, tecnolgico y social; los cuales pueden afectar indistintamente al proyecto.
1.2.1.1 Factor Geogrfico.
El cantn Cayambe ubicado al norte de la provincia de Pichincha tienealrededor de 85.800 habitantes,
consta de tres parroquias urbanas y cinco rurales con una superficie de 1183 km 2. Cayambe es a su
vez la cabecera cantonal; su nombre se deriva del ancestral pueblo de los Cayambis que actualmente,
an habitan el lugar.
17
Lmites del cantn:Norte: Provincia de Imbabura, Sur: Cantn Quito y la Provincia de Napo, Este:
Provincia de Napo y Sucumbos, Oeste: Cantones Quito y Pedro Moncayo
Figura N 1. 1.Cantn Cayambe

Fuente: Gobierno Autnomo Descentralizado Intercultural
y Plurinacional Del Municipio De Cayambe
El factor geogrfico con relacin al proyecto, implica el estudio de los factores que influyan en el
producto y distribucin como son los factores climticos que puedes afectar a las materias primas y al
producto en s; se inclin por este cantn por la razn de que tiene un clima frio en donde se
mantendr en perfectas condiciones los materiales de produccin, al igual con respecto a la
distribucin tiene caminos en buen estado y accesibilidad a varios medios de transporte.
1.2.1.2Factores Econmicos
El entorno econmico est configurado por todos los elementos que influyen en el poder adquisitivo y
los patrones de gasto de los individuos. Los cambios en las condiciones econmicas generales afectan
a (y se ven afectados por) la oferta y la demanda, el poder adquisitivo, el deseo de gastar, y los niveles
de gasto de los individuos, entre otros.(Sellers Rubio & Casado Daz, 2013, pg. 53)
Dentro de la economa existen varios aspectos que se tomaran en cuenta para el anlisis del entorno
del proyecto entre los cuales estn:
1.2.1.2.1 Producto Interno Bruto
El Producto Interno Bruto (PIB) es el valor de losbienes y servicios de uso final generados por los
agentes econmicos durante un perodo. Su clculo en trminos globales y por ramas de actividad- se
deriva de la construccin de la Matriz Insumo-Producto, que describe los flujos de bienes y servicios
en el aparato productivo, desde la ptica de los productores y de los utilizadores finales.(Banco
Central del Ecuador, Macroeconoma, s.f.)
18
Tras recuperarse de los efectos de la crisis global, la economa ecuatoriana ha alcanzado un

crecimiento en los ltimos aos. En 2012, 2013 y 2014 el crecimiento el PIB alcanz tasas de
crecimiento del 5,2%, el 4,6% y el 3.8%, respectivamente, aunque desacelerndose progresivamente.
(El Banco Mundial, 2015). Para el 2015 se prev un bajo crecimiento de la economa, debido a la
baja del petrleo y la crisis mundial de la economa.
El crecimiento en Ecuador ha sido inclusivo, con un efecto directo en la reduccin de los niveles de
pobreza y desigualdad, y en el crecimiento de la clase media. Entre 2006 y 2014, la pobreza medida
por ingresos disminuy del 37,6% al 22,5%, mientras que la pobreza extrema se redujo desde el
16,9% hasta el 7,7%.
1.2.1.2.2 Ingreso Per Cpita

El PIB per cpita es el producto interno bruto dividido por la poblacin a mitad de ao. El PIB es la
suma del valor agregado bruto de todos los productores residentes en la economa ms todo impuesto
a los productos, menos todo subsidio no incluido en el valor de los productos.(Banco Mundial, 2010)
Tabla N 1. 1. Datos de PIB de los ltimos 9 aos
DETALLE
INB, mtodo Atlas
2006
(US$ a precios
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
43,59
47,26
56,06
60,03
65,93
74,30
83,04
90,68
96,61
3.120,00
3.330,00
3.880,00
4.090,00
4.410,00
4.900,00
5.390,00
5.790,00
6.070,00
7.790,00
8.040,00
8.710,00
8.710,00
9.030,00
9.770,00
10.310,00
10.780,00
11.170,00
46,80
51,00
61,76
62,52
69,56
79,28
87,62
94,47
100,54
4,40
2,19
6,36
0,57
3,53
7,87
5,22
4,64
3,80
8,00
6,65
13,85
0,66
7,47
5,66
5,04
3,03
2,53
actuales en miles de
millones de dlares )
INB per cpita,
mtodo Atlas (US$ a
precios actuales)
INB per cpita, PPA
(a $ internacionales
actuales)
PIB (US$ a precios
actuales en miles de
millones de dlares )
Crecimiento del PIB
(% anual)
Inflacin, ndice de
deflacin del PIB (%
anual)
1.2.1.2.4 Inflacin
La inflacin es medida estadsticamente a travs del ndice de Precios al Consumidor del rea Urbana
(IPCU), a partir de una canasta de bienes y servicios demandados por los consumidores de estratos
medios y bajos, establecida a travs de una encuesta de hogares.(Banco Central del Ecuador,
Macroeconoma, s.f.).
19
La inflacin es un fenmeno macroeconmico que registra el incremento generalizado y persistente

de los precios de los bienes y servicios de la economa, causando la prdida del poder adquisitivo de
los consumidores.
Tabla N 1. 2 Inflacin Anual
Aos
2010
Inflacin Anual
3,33%
2011
5,41%
2012
4,16%
2013
2,70%
2014
3,67%
Fuente: Instituto Nacional de Estadsticas y Censo, tasa

de Inflacin Anual
Despus de la dolarizacin las tasas de inflacin no llegan a un digito por lo que podemos considerar
que esta inflacin es leve.
A continuacin presentamos los siguientes ndices macroeconmicos del ecuador
Tabla N 1. 3 - ndices macroeconmicos Ecuador
MACROECONOMA
PIB (proyeccin de crecimiento 2015 del FMI)
Ingreso per cpita (proyeccin 2015)
0,4%
USD 6.460,00
Tasa de empleo inadecuado (junio)
49,07%
Tasa de Desempleo (junio)
4,47%
Inflacin anual (sep. 2014 sep. 2015 )
3,78%
Inflacin mensual en septiembre 2015
0,26%
Salario Bsico Unificado en el 2015
USD 354,00
Canasta familiar bsica (septiembre)
USD 670,53
Riesgo Pas (octubre)
USD 1.498,00
Fuente: Banco Central del Ecuador, INEC y Cepal Revista Lideres
1.2.1.2.6 Tasa de Inters

La tasa de inters es la relacin matemtica que existe entre el monto del inters que se retribuye al
capital y el monto del capital que se ha invertido inicialmente.(Gutirrez Carmona, 2012, pg. 5)
Tasa de inters activa: Tasa de inters que cobra una institucin financiera a sus deudores
por el uso de un capital.(Superintendencia de Bancos Ecuador, 2009)
20
Tasa de inters pasiva: Es el porcentaje que los intermediarios financieros pagan a sus
depositantes por captar sus recursos.(Superintendencia de Bancos Ecuador, 2009)
Tabla N 1. 4. Tasas de Inters Activas y Pasivas Octubre 2015
1.
TASAS DE INTERS ACTIVAS EFECTIVAS VIGENTES

Tasas Referenciales
Tasas Mximas
Tasa Activa Efectiva Referencial
% anual
Tasa Activa Efectiva Mxima
para el segmento:
para el segmento:
8.70
Productivo Corporativo
Productivo Corporativo
Productivo Empresarial
9.70
Productivo Empresarial
10.61
Productivo PYMES
Productivo PYMES
Comercial Ordinario
8.43
Comercial Ordinario
9.11
Comercial Prioritario Corporativo
Comercial Prioritario Corporativo
Comercial Prioritario Empresarial
Comercial Prioritario PYMES
Consumo Ordinario
Consumo Prioritario
Educativo
Inmobiliario
Vivienda de Inters Pblico
Microcrdito Minorista
Microcrdito de Acumulacin Simple
Microcrdito de Acumulacin
Ampliada
10.08
10.87
Comercial Prioritario Empresarial
16.22
16.04
Consumo Ordinario
Consumo Prioritario
Educativo
Inmobiliario
Vivienda de Inters Pblico
Microcrdito Minorista
Microcrdito de Acumulacin Simple
7.20
10.75
4.94
29.02
26.95
23.27
Comercial Prioritario PYMES
Microcrdito de Acumulacin
Ampliada
Inversin Pblica
8.01
Inversin Pblica
2.
TASAS DE INTERS PASIVAS EFECTIVAS PROMEDIO POR INSTRUMENTO
Tasas Referenciales
% anual
Tasas Referenciales
Depsitos a plazo
4.98
Depsitos de Ahorro
Depsitos monetarios
0.63
Depsitos de Tarjetahabientes
0.10
Operaciones de Reporto
3.
TASAS DE INTERS PASIVAS EFECTIVAS REFERENCIALES POR PLAZO
Tasas Referenciales
% anual
Tasas Referenciales
% anual
9.33
10.21
11.83
11.83
9.33
10.21
11.83
16.30
16.30
9.00
11.33
4.99
30.50
27.50
25.50
9.33
% anual
0.93
1.16
% anual
Plazo 30-60
4.26
Plazo 121-180
5.93
Plazo 61-90
4.34
Plazo 181-360
6.16
Plazo 91-120
Fuente: Banco Central del Ecuador
4.72
Plazo 361 y ms
6.21
El factor econmico en relacin con el proyecto, es un punto importante por la razn de que a travs
de este se conoce cada una de las tasas que seguidamente servir para la evaluacin del proyecto.
Del mismo con estas tasas se analiza en que situacin econmica se encuentra el pas, as como
tambin tener nocin sobre las tasas para establecer un prstamo.
21
1.2.1.3. Factor Polticos Legal

El entorno poltico est constituido por las leyes, agencias gubernamentales y grupos de presin que
limitan e influyen en las diversas organizaciones e individuos que conforman una determinada
sociedad.(Sellers Rubio & Casado Daz, 2013, pg. 56)
(Jacome, 2010)El sector productivo del calzado, ha tenido un importante apoyo gubernamental
durante los ltimos tres aos. Dentro de este tipo de ayudas estatales se encuentran polticas
comerciales y productivas impulsadas por el Ministerio de Coordinacin de Productividad, Empleo y
Competitividad, y el Ministerio de Industrias y Productividad.
El sector nacional de produccin de calzado se vio muy afectado por las importaciones, especialmente
de la China, durante los aos 2008 y 2009. Como respuesta a este choque externo de aumento de las
importaciones de zapatos, y en conjunto con el considerable aumento del dficit comercial que estaba
sufriendo la economa nacional, el gobierno implement una serie de salvaguardas comerciales que
tuvieron como resultados una disminucin de las importaciones, y ms importante, un estmulo a la
produccin nacional de calzado. Estas medidas proteccionistas se ubican en el 30% de arancel ad
valoren y US$ 9 para salvaguardas
Sin embargo, es necesario aclarar que, si bien por un lado se aplic una poltica de proteccin para la
industria de calzado como producto final, no se aplicaron medidas proteccionistas a los insumos de la
cadena de produccin del calzado como los son el cuero y otro materiales.
En lo que respecta a el factor poltico se debe tener muy en cuenta cuales son las leyes actuales que
rigen para la produccin y comercializacin de calzado deportivo infantil, est por la razn de que no
se tenga problemas al momento de que comience la operacin para producir, se debe tener todos los
papeles en regla con el fin que no exista una demonizacin de la mercadera.
1.2.1.4. Factores Sociales
El factor social corresponde al anlisis del mercado laboral, la reduccin de la pobreza y la seguridad
social en el pas.
1.2.1.4.1 Mercado Laboral
Se denomina mercado de trabajo o mercado laboral al mercado en donde confluyen la demanda y la
oferta de trabajo.(Los Fantsticos del Talento Humano, 2010)
1.2.1.4.1.1 Poblacin Econmicamente Activa
Personasde15aos y ms que trabajaron al menos 1 hora en la semana de referencia o aunque no
trabajaron tuvieron trabajo; o bien aquellas personas que no tenan empleo pero estaban disponibles
para trabajar y buscan empleo.(Instituto Nacional de Estadstica y Censos I. , Sistema Integrado de
Encuestas - Encuesta Nacional de Empleo, 2014)
22

Fuente: Instituto Nacional de Estadstica y Censos - INEC
Empleados: Personas de 15 aos y ms que, durante la semana de referencia, se dedicaban a

alguna actividad para producir bienes o prestar servicios a cambio de remuneracin o
beneficios. (Instituto Nacional de Estadstica y Censos, 2015)
Desempleado: segn la (Instituto Nacional de Estadstica y Censos, 2015) son desempleados

las personas de 15 aos y ms que, en el perodo de referencia, no estuvieron Empleados y
presentan ciertas caractersticas: i) No tuvieron empleo, no estuvieron empleados la semana
pasada y estn disponibles para trabajar; ii) buscaron trabajo o realizaron gestiones concretas
para conseguir empleo o para establecer algn negocio en las cuatro semanas anteriores. Se
distinguen dos tipos de desempleo: abierto y oculto
Subempleado:el
(Instituto Nacional de Estadstica y Censos, 2015), plantea que las
subempleados aquellas Personas con empleo que, durante la semana de referencia,

percibieron ingresos inferiores al salario mnimo y/o trabajaron menos de la jornada legal y
tienen el deseo y disponibilidad de trabajar horas adicionales. Es la sumatoria del subempleo
por insuficiencia de tiempo de trabajo y por insuficiencia de ingresos.
23
Tabla N 1. 5Composicin de la Poblacin Econmicamente Activa

DETALLE
Poblacin en
Edad de
Trabajar
Poblacin
Econmicamente
Activa
Poblacin con
Empleo
Empleo
Adecuado
Empleo
Inadecuado
Subempleo
Otro empleo
Inadecuado
Empleo no
remunerado
Empleo no
clasificado
Desempleo
Poblacin
Econmicamente
Inactiva
JUN-12
DIC-12
JUN-13
DIC-13
JUN-14
DIC-14
MAR-15
JUN-15
10.673.358
10.864.147
10.993.539
11.200.371
11.236.793
11.159.255
11.201.636
11.282.084
6.870.842
6.701.014
6.999.745
6.952.986
6.967.747
7.194.521
7.374.083
7.430.701
6.588.271
6.424.840
6.725.795
6.664.241
6.643.458
6.921.107
7.091.116
7.098.584
3.104.824
3.118.174
2.998.481
3.328.048
3.401.156
3.545.802
3.223.996
3.410.490
3.386.896
3.159.903
3.632.755
3.321.730
3.224.978
3.358.884
3.838.738
3.646.257
664.982
603.890
818.126
809.269
851.939
925.774
985.698
977.785
2.063.391
2.018.582
2.145.528
2.019.279
1.935.920
1.924.634
2.142.958
2.044.691
658.523
537.431
669.102
493.182
437.119
508.476
710.083
623.781
96.551
146.763
94.558
14.463
17.324
16.421
28.382
41.836
282.571
276.174
273.951
288.745
324.289
273.414
282.967
332.117
3.802.516
4.162.884
3.993.794
4.247.385
4.269.046
3.964.734
3.827.552
3.851.383
Fuente: Instituto Nacional de Estadstica y Censos
1.2.1.4.2 Reduccin de la Pobreza

(Instituto Nacional de Estadstica y Censos I. , 2015)Se les considera en pobreza aquellas personas
cuyo ingreso per cpita es menor a la lnea de pobreza.
En marzo de 2015 la lnea de pobreza se ubic en US$ 82,11mensuales por persona, mientras que la
lnea de pobreza extrema en US$ 46,2
7 mensuales por persona. Con este umbral, a nivel nacional la incidencia de la pobreza es del 24,12%
y la extrema pobreza del 8,97%.
A nivel urbano la incidencia de la pobreza es del 15,07% y la extrema pobreza del 3,90%,mientras
que en el rea rural la pobreza es del 43,35%y la extrema pobreza del 19,74%.Para la medicin de la
pobreza el INEC utiliza recomendaciones internacionales para lo cual se compara el ingreso per cpita
familiar con la lnea de pobreza y pobreza extrema que en marzo de 2015 se ubicaron en US$ 82,11 y
US$ 46,27 mensuales por persona respectivamente. Los individuos cuyo ingreso per cpita es menor a
la lnea de pobreza son considerados pobres, mientras si este es menor a la lnea de pobreza extrema
son considerados pobres extremos.
El crecimiento en el ecuador ha sido inclusivo, con un efecto directo en la reduccin de los niveles de
pobreza y desigualdad, y en el crecimiento de la clase media. Entre 2006 y 2014, la pobreza medida
por ingresos disminuyo del 37,6% al 22,5%, mientras que la pobreza extrema se redujo del 16,9%
hasta el 7,7%.
24
1.2.1.4.3 Tasa de Crecimiento Poblacional

Promedio porcentual anual del cambio en el nmero de habitantes, como resultado de un supervit (o
dficit) de nacimientos y muertes, y el balance de los migrantes que entran y salen de un pas.(Mundi,
2012)
En los ltimos tiempos Ecuador tiene un aumento en el nivel de crecimiento poblacional, segn datos
del banco mundial para el 2013 la tasa de crecimiento poblacional en el pas es de 1,6%
1.2.1.4.4Estructura de la Poblacin por Niveles Socioeconmicos
El Instituto Nacional de Estadstica y Censos (INEC) present encuesta de Estratificacin del Nivel
Socioeconmico, la cual reflej que los hogares de Ecuador se dividen en cinco estratos, el 1,9% de
los hogares se encuentra en estrato A, el 11,2% en nivel B, el 22,8% en nivel C+, el 49,3% en estrato
C- y el 14,9% en nivel D.
Figura N
de la Poblacin
Activa PEA
1. 3. Clasificacin
Econmicamente
Fuente:
Estadstica y
los niveles
de Ecuador
Instituto Nacional de
Censos, porcentajes de
socioeconmicos
En el factor social
se
conocimiento
nivel nacional de las
tiene
un
personas
econmicamente
activas e inactivas
que existe en el pas,
adems de la tasa
de
poblacional y la
estructura
poblacin
socioeconmica, las
crecimiento
de
la
cuales posteriormente se las utilizan como datos para elaborar la demanda insatisfecha.
1.2.1.5. Factores Tecnolgicos
El entorno tecnolgico est constituido por todas las fuerzas que crean nuevas tecnologas (empresas,
universidades y organizaciones sin nimo de lucro), y que permiten el desarrollo de nuevos productos.
(Sellers Rubio & Casado Daz, 2013, pg. 57)
1.2.1.5.1 Tcnicas de la Informacin y Comunicacin (TIC)
La informacin de Tecnologas de la Informacin y Comunicacin genera datos sobre equipamiento,
acceso y uso del computador, internet y celular, en el hogar proporcionando insumos para el anlisis y
25
formulacin de polticas pblicas.(Instituto Nacional de Estadstica y Censos, Tecnologas de la

Informacin y Comunicacin (TIC) 2013, 2014)
En la actualidad el factor tecnolgico es de suma importancia de acuerdo con el proyecto se utilizara
maquinarias para la mejor productividad y procesos de produccin, as tambin la disminucin de
cuellos de botella.
Con referente a la tecnologa en el calzado actualmente existen varias maquinarias que ayudan al
mejoramiento de los procesos de calzado deportivo infantil, ya que antiguamente los artesanos
utilizaban maneras rudimentarias para elaborar calzado como son los cortes con estilete, cosedoras de
una sola aguja, bordados a mano, utilizacin de hormas de madera, desbastadoras a manivela, entre
otros. La empresa de calzado deportivo infantil REY TATOO, va a iniciar sus procesos con
maquinaria en excelentes condiciones para los procesos como son la mquina de corte la cual es un
sistema a laser en que nos permite hacer gravados en cuero y se acoge a diseos computarizados;
maquina desbastadora la que permite disminuir el espesor del cuero para los bordados, la maquina
bordadora esta funciona a travs de sistemas computarizados y manuales en cuales, en la cual
realizara perfectos acabados en los bordados del calzado; mquina de pespunte con esta se fija la
punta y el empeine del calzado deportivo infantil y por ultima la pulidora que permite limpiar al
calzado para que termine con brillo y listo para la venta.
1.2.2. Microentorno
Denominamos microentorno al conjunto de elementos del entorno que tienen un impacto especfico
en la actividad comercial de una empresa en funcin, exclusivamente, de las caractersticas
particulares de dicha empresa.(Sellers Rubio & Casado Daz, 2013, pg. 44)
1.2.2.1. Clientes
Los clientes se dividen en clientes internos y externos los cuales influyen en las decisiones de la
organizacin.
Los clientes internos que forman parte de la organizacin como son los trabajadores.
Los clientes externos los cuales generan los ingresos para la organizacin. A cambio, esperan bienes y
servicios de calidad entregados a tiempo. La satisfaccin del cliente conduce a ingresos ms altos y a
la capacidad de aumentar la satisfaccin de otros grupos de inters.(Lamb, Hair, & McDaniel, 2012,
pg. 87)
La empresa de calzado deportivo infantil tiene como fundamento brindar un buen servicio al cliente,
as mismo pensar en crear un calzado confortable y flexible que este de acorde a los pies de los nios
en sus diferentes etapas, igualmente tener responsabilidad de la misma por razn de que el uso de un
mal calzado puede producir trastornos en los pies.
Tabla N 1. 6. Tallas de calzado por edades
26
Edad
1 ao
2 aos
3 aos
4 aos
5 aos
6 aos
7 aos
8 aos
9 aos
10 aos
11 aos
12 aos
Tallas para Nios

18 - 19
19 - 21
21 23
23 25
24 27
26 28
27 30
28 31
30 33
32 34
33 - 35
34 - 37
Tallas para Nias

18 - 19
19 - 20
20 22
22 24
23 26
25 28
26 29
28 31
30 33
32 34
33 36
34 - 37
1.2.2.2 Proveedores
Los proveedores se encargan de suministrar los recursos necesarios para que la empresa elabore sus
productos. Prcticamente todas las empresas necesitan emplear proveedores para llevar a cabo sus
procesos productivos (Sellers Rubio & Casado Daz, 2013, pg. 45)
Proveedores de Materia Prima y Materiales
Uno de los proveedores principales de la materia prima en Ecuador es la empresa IMPORCALZA, la
cual ofrece materiales, maquinaria e insumos para la fabricacin de calzado, la cual se encuentra
ubicada en la ciudad de Ambato. As tambin se tendr en cuenta a FORMITAL una empresa
proveedora de hormas de zapatos.
1.2.2.3 Competencia
Dentro del microentorno, merece especial atencin el estudio de la competencia, es decir, aquellas
organizaciones que se dirigen al mismo mercado objetivo que la empresa, obligndola a adoptar
estrategias de marketing que garanticen un mejor posicionamiento de su oferta y, por tanto, una mayor
probabilidad de xito en trminos de la satisfaccin de las necesidades de dicho mercado.(Sellers
Rubio & Casado Daz, 2013, pg. 47)
En Cayambe no se tiene un competidor directo, en cual se dedique a la produccin de calzado
deportivo infantil, la competencia que actualmente se tiene en el cantn son los comercializadores de
calzado los cuales ofrecen calzado nacional y extranjero. A ms de estos existen los sustitutos como
son otro tipo de calzado por el cual puede optar el consumidor como son zapatos casuales y botas.
1.2.2.4Grupo de Inters
(Garca Leal, 2012, pg. 267)Una de las razones por las que las empresas tienen inters en establecer
lazos con estos grupos es para conocer sus opiniones sobre cuestiones de relevancia social, puesto que
los grupos de inters pueden ejercer grandes presiones en el pblico en general.
27
Se denomina grupos de inters a todos los sujetos (pblicos o privados, individuos o colectivos) con
los que las empresas se relacionan.
1.3 Justificacin del Proyecto
Justificacin Econmica
La industria del calzado ha experimentado un importante crecimiento desde el 2009. Datos de la
Cmara de Calzado de Tungurahua (CALTU), sealan que de los 15 millones de pares de zapatos que
se produca en el 2008, se pas a 28,8 millones en el 2011. Es decir, en tres aos, el nivel de
manufacturacin se increment en un 154% segn el Ministerio de Industrias. Una de las principales
razones para este repunte es la aplicacin del arancel mixto, que entr en vigencia el 1 de junio del
2010. Con estas aranceles, que impone un gravamen de USD 6 ms 10% ad valorem a cada par
importado, se trata de proteger al calzado nacional; principalmente ante a los productos con costos
ms reducidos que ingresaban de China, Colombia o Per.(Informe Semanal Lideres, 2012)
Por esta razn se ha logrado que muchas de las empresas ecuatorianas aumenten su productividad y
mejoren la calidad del producto; as como tambin la estandarizacin de los procesos y la
accesibilidad a crditos por parte de la corporacin financiera nacional, la cual tiene al sector del
calzado como uno de los sectores priorizados.
Justificacin Tcnica
Con el fin de mejorar la calidad del producto y la productividad de los procesos se contar con las
siguientes maquinarias: una de corte, dos para el aparado, una para armado y por ultimo para los
terminados.
La materia prima es una de las partes indispensables para la elaboracin de este tipo de calzado, por
esta razn se debe tomar las medidas necesarias en cada uno de los procesos, para que exista un buen
control de calidad. Adicionalmente se utilizara suelas de goma, lengetas, cordones, tela de calzado,
plantillas entre otros.
El proyecto busca fomentar la innovacin por el diseo, se debe tomar en cuenta que la produccin va
dirigida a nios de 1 a 12 aos de edad, por lo que los diseos deben ser llamativos y coloridos segn
los gustos de los nios; adems que se quiere establecer altos estndares de calidad en los productos,
as como tambin dar un excelente servicio al cliente esto con el fin de ser una de las empresas
competitivas en el calzado deportivo infantil.
Justificacin Social
El propsito de este proyecto es aumentar el desarrollo econmico del cantn Cayambe abriendo
nuevas fuentes de empleo en el sector manufacturero de calzado deportivo para nios; as como
28
tambin aumentar el crecimiento en la empresa de calzado tanto a nivel nacional y establecerlo a nivel
local.
Igualmente mejorar el desarrollo de la mano de obra a travs de alianzas con entidades del sector
pblico para capacitar al personal del mismo modo ir de acorde con los cambios de la tecnologa en
maquinaria, para que exista mayor eficiencia en los procesos de fabricacin y haya una alta
productividad.
Para ello implica que la empresa establezca perfiles de personal que rinda en el puesto en que se va
establecer, adems de capacitar al personal en cursos de innovacin, programas computarizados de
calzado, diseo y complementos de calzado, actualizacin en tendencias de la moda. A ms de esto la
empresa tiene que determinar buenas costumbres de reciclaje ya que al momento del proceso existe
variedad de residuos slidos.
Este modelo de proyecto se establece a travs de una prueba piloto, con la perspectiva de dar validez y
a la cual se enfoca en una sola empresa esto dado por la falta de recursos.
Captulo II - Estudio de Mercado

2.1 Base Conceptual
El Estudio de Mercado es una de las bases fundamentales, en la cual se sustenta el anlisis de
investigacin, aqu es donde se encuentra englobados el anlisis de la oferta y demanda, as como
29
tambin el comportamiento del consumidor dentro del mercado, igualmente este estudio permitir
corroborar la existencia de demanda insatisfecha sobre el producto a ingresar en el medio.
(Baca Urbina, 2010) Plantea que el estudio de mercado tambin es til para prever una poltica
adecuada de precios, estudiar la mejor forma de comercializar el producto y contestar la primera
pregunta importante del estudio: existe un mercado viable para el producto que se pretende elaborar?
Si la respuesta es positiva, el estudio contina. Si la respuesta es negativa, se plantea la posibilidad de
un nuevo estudio ms preciso y confiable; si el estudio hecho ya tiene esas caractersticas, lo
recomendable sera detener la investigacin. Si la intencin de invertir en el proyecto es irrenunciable
y no se detecta una clara demanda potencial insatisfecha del producto, el camino a seguir es
incrementar sustancialmente el gasto en mercadotecnia y publicidad para promover con fuerza la
aceptacin del nuevo producto.
2.2 Objetivo del estudio de mercado

2.2.1
-
Objetivo General
Demostrar que existe un nmero suficiente de consumidores de calzado deportivo infantil, que
justifiquen la inversin del proyecto
2.2.2
Objetivos Especficos
Describir las caractersticas del producto

Definir la estructura econmica del mercado del proyecto
Establecer el mercado objetivo del proyecto
Realizar el anlisis de la demanda
Demostrar la existencia de demanda insatisfecha para la produccin de calzado deportivo
infantil, en el cantn Cayambe

Determinar de la oferta actual y futura
Disear el marketing mix
Conocer los diferentes mtodos para la fijacin de precios
Saber los diferentes canales de comercializacin del producto
Determinar los medios de publicidad para el producto
2.3 Descripcin y caractersticas del Producto

La empresa busca brindar un producto de acorde a las necesidades del infante, ya que con un buen
calzado los nios al momento de realizar sus actividades diarias no sufrirn ninguna torcedura,
trastorno o algn tipo de alergia en los pies, igualmente estos contaran con altos estndares de calidad,
as con ello brindar un buen servicio al cliente y que est satisfecho con el producto.
2.3.1 Caractersticas del calzado deportivo para nios
(Fontecha, 2012) Enuncia que las caractersticas bsicas que debe tener un calzado deportivo para
nio son las siguientes:
30
Debe tener una longitud aproximadamente un centmetro mayor que el pie. Si es menor
apretar los dedos, especialmente por la tarde y si es mayor provoca cansancio al caminar.
Debe ser flexible para permitir el movimiento libre del pie.
La suela debe ser elstica y permitir la flexin del pie mientras camina. Debe poder flexionar
la suela del calzado con las manos.

Se recomienda que el dibujo de la suela sea multidireccional para que evite que el nio
resbale.
No debe de tener tacn o debe ser mnimo y nunca debe tener prolongaciones hacia la puntera
en la parte interna (el llamado tacn de Thomas).

No debe llevar ningn tipo de plantilla "correctora". El pie sano no la necesita y pueden
producir molestias.
El contrafuerte es la parte posterior, debe sujetar el pie y cubrir justo por encima del taln,
pero no ms arriba para permitir el movimiento libre del tobillo. La parte posterior del pie
debe estar siempre sujeta, aunque sea slo por una pequea correo o goma. Las chanclas y los
zuecos no son adecuados porque el nio debe hacer un trabajo extra de agarre con los dedos
para no perder el calzado al caminar.

Deben estar confeccionados con materiales transpirables para evitar la sudoracin excesiva y
las afecciones cutneas como infecciones micticas.

En general no se recomienda el uso de botas porque no permiten una correcta movilidad del
tobillo. El nio pequeo puede usar botitas flexibles de caa baja para evitar que se descalce
cuando corre.
2.3.3 Diseos de producto
Para ello se determina cules son los materiales que sean aptos para este tipo de calzado entre estos se
tiene ala piel o cuero sinttico y textil. Con esto se debe tener presente que el material debe ser blando
y flexible, para la correcta movilidad y actividad del nio. De la misma forma el tipo de suela es otro
de los materiales indispensables para la produccin este debe ser flexible y que tenga a adherencia al
suelo.
31
Figura N 2. 1. Diseo Calzado Deportivo Infantil

Fuente: https://jesica5blog.wordpress.com/blog/page/3/
2.3.2 Tallas del calzado deportivo infantil para nio

El producto est dado para nios de 1 a 12 aos de edad, por lo cual los tamaos de horma son los
siguientes:
Tabla N 2. 1 Tallas de calzado por edades
Edad
1 ao
2 aos
3 aos
4 aos
5 aos
6 aos
7 aos
8 aos
9 aos
10 aos
11 aos
12 aos
Tallas para Nios

18 - 19
19 - 21
21 23
23 25
24 27
26 28
27 30
28 31
30 33
32 34
33 - 35
34 - 37
Tallas para Nias

18 - 19
19 - 20
20 22
22 24
23 26
25 28
26 29
28 31
30 33
32 34
33 36
34 - 37
2.4 Estructura econmica de mercado

El mercado lo conforma la totalidad de los compradores (demanda) y vendedores (oferta) potenciales
del producto o servicio que se vaya a elaborar con el proyecto. (Canelos, 2010, pg. 71)
(Sapag Chain, 2014, pg. 43) Plantea que el ambiente competitivo en que se desenvolver el proyecto,
en caso de ser implementado, puede adquirir una de las siguientes cuatro formas generales:
Competencia perfecta: existen muchos compradores y vendedores, en donde la participacin
de cada uno es muy pequea, no pueden influir en el precio; el producto es idntico y
homogneo; existe movilidad perfecta de los recursos; no hay barreras a la entrada o salida y
los agentes econmicos estn perfectamente informados de las condiciones del mercado.
Monopolio:es cuandoun solo proveedor vende un producto para el que no hay sustitutos
perfectos, y las dificultades para ingresar a esa industria son grandes.
Competencia monopolstica: se caracteriza porque existen numerosos vendedores de un
producto diferenciado y porque, en el largo plazo, no hay dificultades para entrar o salir de
esa industria.
32
El proyecto se encuentra en este tipo de mercado, ya que en el cantn existe

comercializadores de calzado deportivo infantil, pero sin un dominio total por parte de los
ofertantes; el consumidor en este tipo de mercado generalmente da su inclinacin de compra
por actos publicitarios o por marcas. Adicionalmente para ingresar a este tipo de mercado se
ofrecer un calzado deportivo para nios de calidad y con diseos novedosos, a diferencia que
otros productos
Mercado oligoplico: existe cuando hay pocos vendedores de un producto homogneo o
diferenciado, y el ingreso o salida de la industria es posible, aunque con dificultades.
2.5 Anlisis de la Demanda

El anlisis de la demanda constituye uno de los aspectos centrales del estudio de proyectos, por la
incidencia de ella en los resultados del negocio que se implementar con la aceptacin del proyecto.
(Sapag Chain, 2014, pg. 44)
2.5.1 Definicin de la Demanda
Demanda es la disposicin o el comportamiento de satisfacer una necesidad en funcin de un precio
determinado. Es decir, lo que la persona o consumidor est dispuesto a comprar a un precio dado.
(Canelos, 2010, pg. 79)
2.5.2 Elasticidad Precio de la Demanda
Es la variacin relativa porcentual de la cantidad demandada ante un cambio porcentual que se
produce en el precio.(Canelos, 2010, pg. 84)
Segn (Canelos, 2010, pgs. 86-88), se tiene tres clasificaciones de elasticidades, de acuerdo con la
magnitud de las variaciones de la cantidad demandada frente a cambios en el precio:
Elstica:cuando su valor es mayor a uno (1). Cuando la cantidad demandada varia en mayor
proporcin que el precio, esto se da porque los productos elsticos tienen generalmente
sustitutos.
La produccin de calzado deportivo infantil es elstica ya que al a ver un aumento en el
precio afectara de una manera significativa a la demanda. Igualmente este producto tiene
sustitutos como son los diferentes tipos de calzado como casual, botas y sandalias.
Inelstica:cuando es menor que uno (1). Los productos inelsticos se asocian generalmente
con el consumo de aquellos que no tienen sustitutos o son difciles de reemplazar.
33
Unitaria:cuando su valor es igual a uno. Esto quiere secir que si el precio de un producto
aumenta o disminuye en un 100%, la cantidad demandada aumenta o disminuye en el mismo
porcentaje de 100%.
2.5.3 Segmentacin de Mercado
(Santesmases Mestre, 2014, pg. 63)La segmentacin es un proceso de divisin del mercado en
subgrupos homogneos, con el fin de llevar a cabo una estrategia comercial diferenciada para cada
uno de ellos, que permita satisfacer de forma ms efectiva sus necesidades y alcanzar los objetivos
comerciales de la empresa.
El concepto de segmentacin se basa en la proposicin de que los consumidores son diferentes, ya sea
en sus necesidades o en sus caractersticas demogrficas y socioeconmicas, ya en su personalidad,
actitudes, percepciones y preferencias. Se supone, adems, que estas diferencias en los consumidores
dan lugar a demandas distintas. La cuestin entonces es determinar qu segmentos deben ser aislados
dentro del conjunto del mercado y a cules dirigir la oferta comercial.
Criterios de Segmentacin de Mercado:
Variable Geogrfica: (nacin, regin y entorno) dan lugar a considerables diferencias en las
caractersticas y comportamientos de los consumidores. Las distintas orografas, hidrografas,
climas, etc., de los territorios y las razas y culturas de sus pobladores han dado lugar a
necesidades y pautas de consumo marcadamente diferentes.
Tabla N 2. 2 - Poblacin por Parroquias del Cantn Cayambe
PARROQUIAS
URBANO
RURAL
TOTAL
Asczubi
Cangahua
Cayambe
Olmedo (Pesillo)
Otn
Santa Rosa De Cuzubamba
39.028,00
-
5.050,00 5.050,00
16.231,00 16.231,00
11.801,00 50.829,00
6.772,00 6.772,00
2.766,00 2.766,00
4.147,00 4.147,00
TASA DE CRECIMIENTO
POBLACIONAL
3,29%
2,04%
2,53%
0,56%
2,93%
1,93%
Fuente: Instituto Nacional de Estadstica y Censos
Variable Demogrfica: como el ingreso, gnero, edad, estado civil y tamao del hogar,
constituyen criterios muy frecuentemente utilizados para segmentar mercados.
Tabla N 2. 3 - Poblacin de Cayambe de 1 12 aos
AO
SEXO
HOMBRE
MUJER
TOTAL
34
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1.004
990
1.000
1.071
936
1.012
1.074
1.051
1.027
1.048
964
947
955
928
1.059
1.013
938
1.030
945
1.085
980
1.068
984
946
TOTAL
1.959
1.918
2.059
2.084
1.874
2.042
2.019
2.136
2.007
2.116
1.948
1.893
24.055
Nota. Datos establecidos por el Censo de Poblacin y Vivienda 2010, donde

Se muestra la poblacin del cantn Cayambe de nios de 1 a 12 aos de edad,
se sexo masculino y femenino, con un total de 24.055 nios para el ao 2010
El proyecto se dirige a personas de clase A, B, C+ y C-; por la razn de que los costos no son
muy elevados, as como tambin la mayor parte de la poblacin del cantn se encuentra en
una clase social media. As por lo tanto se tiene entre las suma de porcentajes dadas por el
INEC 1.9% + 11,2% + 22,8% + 49,3% = 85,2% de la poblacin con respecto a nivel social.
Variable por Comportamiento:determinados fundamentalmente por las actividades
desarrolladas, los centros de inters manifestados y las opiniones sostenidas.
2.5.4 Determinacin de la poblacin objetiva

El universo es la poblacin de la cual se tomar la muestra.(Lamb, Hair, & McDaniel, 2012, pg.
311)
Para el presente proyecto de calzado deportivo para nios se estableci a nios y nias de 1 a 12 aos
de edad del cantn Cayambe.
Se determinara poblacin total para el 2015 a travs de una proyeccin con la tasa de crecimiento
poblacional del cantn Cayambe que es del 2.21%
Tabla N 2. 4 - Poblacin Proyectada
AO
POBLACIN ACTUAL
2010
2011
2012
2013
2014
2015
24.055
24.587
25.130
25.685
26.253
26.833
35
Nota. Se calcula la poblacin proyectada con una tasa de

crecimiento del 2,21%, hasta el ao actual del estudio
Entonces a partir de la poblacin de 1 - 12 aos de edad proyectada se obtiene el siguiente clculo

para determinar la poblacin objetiva del proyecto, teniendo en cuenta el dato anterior del porcentaje
sobre nivel socioeconmico.
Poblacin Objetiva = Poblacin Actual *Porcentaje del Nivel socioeconmico
Poblacin Objetiva = 26.833 * 85,2%
Poblacin Objetiva = 22.862 habitantes
Entonces esto quiere decir que 22.862 habitantes se encuentra entre nivel socioeconmico de A, B, C+
y C-. Del mismo modo el dato de los habitantes servir como universo para establecer la muestra.
2.5.5 Diseo de Instrumentos de Investigacin

Para la obtencin de datos existen varios mtodos de investigacin, para la siguiente recoleccin de
informacin se la realizar a travs de encuestas a la poblacin del cantn Cayambe, ya que este tipo
de mtodo no utiliza muchos costos, adems de un corto tiempo para obtener los datos.
2.5.6 Calculo del Tamao de la muestra
(Ackerman & Com, 2013, pg. 68)La muestra es la porcin del universo total de elementos (que en
ciencias sociales son individuos) que vamos a utilizar para llevar a cabo la investigacin. Es decir, es
una parte del total de unidades potenciales de anlisis (a las que llamamos el universo), elegida de
acuerdo con un criterio de seleccin.
Para el clculo del tamao de la muestra se utiliza la siguiente formula:
n=
Z2pqN
2
2
N e + Z pq
Simbologa:
n = Tamao de la muestra
Z = Nivel de Confianza
p = Porcentaje de casos favorables
q = Porcentaje de casos desfavorables
N = Universo - Poblacin
e = Error bajo un determinado nivel de confianza
Encuesta Piloto
36
Un estudio piloto es una herramienta cientfica estndar para una investigacin "suave", lo que
permite que los cientficos lleven a cabo un anlisis preliminar antes de iniciar un experimento o
estudio a gran escala.(Shuttleworth, 2010)
La siguiente encuesta piloto se dirijo a 30 padres de familia con hijos de 1 a 12 aos de edad del
sector en donde se va implantar el proyecto.
Universidad Central del Ecuador

Facultad de Ciencias Administrativas
Carrera de Administracin de Empresas
Como estudiante de la Facultad de Ciencias Administrativa, y con el fin de obtener el ttulo de
Ingeniera en Administracin de Empresas, deseo obtener informacin primordial para el desarrollo de
la tesis, as que cordialmente pido que se permita responder la siguiente pregunta:
1. Comprara calzado deportivo infantil fabricado en Cayambe?
Si
No
ALTERNATIVA
S
Si
No
Total
PERSON
AS
24
6
30
PORCENTAJ
E
80%
20%
100%
100%
Figura N 2. 2. Encuesta Piloto

Anlisis: Da como resultado que el 80% de las personas encuestadas estn de acuerdo con establecer
una empresa de calzado infantil en el sector y por el contrario el 20% est en desacuerdo con que se
cree esta empresa.
p = probabilidad de xito
37
q = probabilidad de fracaso
1 = p + q en donde 1 = 100%
100% - 30
En donde:
q = 1- p
- 24
p = (100%*24) / 30
q = 1 0,80%
p = 80%
q = 20%
Entonces s:
Z = 1.96 para el 95% de confiabilidad y 5% error.

p = 0,80
q = 0,20
N =22942
e = 5% de error o 0,05
2
n=
Z pqN
N e 2+ Z 2pq
n=
1.96 0,800,2022.862
22.862 0,052 +1,9620,800,20
n=
14.052,26547
57,769656
n = 243,25 243habitantes
Para la recoleccin de datos para el anlisis de la demanda se toma en cuenta a 243 personas a
encuestar
2.5.7 Formulacin y Aplicacin de la encuesta

CARRERA DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
Objetivo de la Encuesta: Obtener informacin para el desarrollo del estudio de mercado a travs de
las siguientes preguntas, del mismo modo se requiere conocer el comportamiento de los consumidores
de calzado deportivo infantil.
I. Informacin General
Edad del nio/a:.....................
38
Sexo:...........................................
1. Utiliza su hijo o hija calzado deportivo?
Si
No
2. Usted estara de acuerdo con la creacin de una empresa dedicada a la produccin de
calzado deportivo infantil en Cayambe?
Si
No
3. Cuntos pares de zapatos deportivos infantiles adquiere usted cada ao?
1 par
2 pares
3 pares
4. Qu busca al momento de comprar un par de zapatos deportivos infantiles para su
hijo/a?
Variedad de Diseos
Precios Cmodos
Buen servicio
Comodidad
Calidad
5. En dnde usted realiza la compra de su par de zapatos deportivos infantiles?
Almacenes
Centros Comerciales
Por Catalogo
Otros
6. Qu tipo de promocin le gustara recibir por la compra de un par de zapatos?
Descuentos
Cupones
Regalos
7. Qu precio estara dispuesto a pagar por un par de zapatos deportivos infantiles?
39
$10 - $20
$21- $30
$31- $40
$41 o ms
GRACIAS POR SU COLABORACIN!
2.5.8 Procesamiento y anlisis de resultados

1. Utiliza su hijo o hija calzado deportivo?
Si; 100%
ALTERNATIVAS
Si
No
Total
PERSONAS
243
0
243
PORCENTAJE
100%
0%
100%
Figura N 2. 3. Pregunta N1
Demanda Calzado Deportivo Infantil

Anlisis: en conclusin se obtiene que el 100% de los padres de familia encuestados utilizan para el
nio calzado deportivo
40
2. Usted estara de acuerdo con la creacin de una empresa dedicada a la produccin de

calzado deportivo infantil en Cayambe?
ALTERNATIV
AS
Si
No
Total
PERSON
AS
139
104
243
PORCENTA
JE
57%
43%
100%
43%
57%
No; 43%
Si; 57%
Figura N 2. 4. Pregunta N2 Demanda Calzado Deportivo Infantil

Anlisis: con un 57% se obtiene que las personas estn de acuerdo con la creacin de una empresa de
cazado deportivo infantil fabricado en la ciudad y con un 43% no est de acuerdo.
3 pares; 5%
2 pares; 40%
1 par; 55%
3.
Cuntos pares de zapatos deportivos

infantiles adquiere usted cada ao?
ALTERNATIVAS
1 par
2 pares
3 pares
Total
PERSONAS
134
97
12
243
PORCENTAJE
55%
40%
5%
100%
Elaborado por: Andrea Vizcano
41

Anlisis: De acuerdo con el consumo anual de los encuestados da como resultado, con un 55% la
adquisicin de 1 par, con el 40% de 2 pares y con un 5% de 3 pares.
4. Qu busca al momento de comprar un par de zapatos deportivos infantiles para su
hijo/a?
Variedad de Diseos; 17%
Calidad; 40%
Precios Cmodos; 21%
Comodidad; Buen
16% servicio; 6%
ALTERNATIVAS
PERSONAS
PORCENTAJE
Variedad de Diseos
41
17%
Precios Cmodos
51
21%
Demanda Calzado Deportivo Infantil
Buen servicio
15
6%
Comodidad
39
16%
Anlisis: con lo referente al producto el
Calidad
97
40%
cliente busca principalmente calidad,
Total
243
100%
precios cmodos y variedad de diseo; con un 40%, 21% y 17% respectivamente.
5. En dnde usted realiza la compra de su par de zapatos deportivos infantiles?

ALTERNATIVAS
Almacenes
Centros
comerciales
Por Catalogo
Otros
Total
PERSONAS
PORCENTAJE
170
61
70%
25%
5
7
243
2%
3%
100%
Por Catalogo; 2%
Centros Comerciales; 25% Otros; 3%
Almacenes ; 70%
42
Anlisis:como resultado del lugar en donde hace la compra del calzado se tiene con mayor afluencia
con un 70% los centros comerciales y 25% almacenes.
Regalos; 15%
Cupones; 1%
Descuentos; 84%
6.
Qu tipo de promocin le gustara recibir

por la compra de un par de zapatos?
ALTERNATIVAS
Descuentos
Cupones
Regalos
Total
PERSONAS
204
2
37
243
PORCENTAJE
84%
1%
15%
100%

Anlisis: respecto a que promocin busca en consumidor se tiene con un 84% el descuento al
momento de comprar el calzado deportivo infantil
7. Qu precio estara dispuesto a pagar por un par de zapatos deportivos infantiles?
$41 o ms; 9%
$31- $40; 18%
$10 - $20 ; 32%
$21- $30; 41%
ALTERNATIVAS
$10 - $20
$21- $30
$31- $40
$41 o ms
Total
PERSONAS
77
100
44
22
243
PORCENTAJE
32%
41%
18%
9%
100%
Figura N 2. 9. Pregunta N
7 Demanda Calzado Deportivo
Infantil
Anlisis: en conclusin a la respuesta de los encuestados sobre el precio que est dispuesto a pagar se
tiene la siguiente reparticin el 41% de $21-$30, el 32% de $10 - $20, el 18$ de $31-$40 y por ltimo
el 9% de $41 o ms.
43
2.5.9 Cuantificacin de la Demanda Actual
Demanda Potencial
El mercado potencial est compuesto por las personas del mercado total que adems de tener una
necesidad estn en condiciones de adquirir un producto o servicio para satisfacerlas y que son de
inters para la empresa en el largo plazo.(Prieto Herrera J. E., 2013, pg. 21)
D M =D A (1+i) ^n
1
D M =22.862 ( 1+2,21 ) =23.367
Tabla N 2. 5. Demanda Potencial

AOS
2015
2016
2017
2018
2019
DEMANDA POTENCIAL
22.862
23.367
24.411
26.066
28.448
Demanda Meta
El mercado meta es un conjunto de compradores o usuarios del mercado potencial que tienen
necesidades o caractersticas comunes, a los cuales la empresa decide atender en el corto plazo.(Prieto
Herrera J. E., 2013, pg. 21)
Son aquellas que personas que utilizan el producto que est enunciada en la pregunta N1 de la
encuesta con un porcentaje del 100% de utilizacin de calzado deportivo infantil para los nios.
D M =DP + UtilizacinCalzado
Tabla N 2. 6 Demanda Meta

AOS
2015
2016
2017
DEMANDA
POTENCIAL
PORCENTAJE
DE USO DEL
PRODUCTO
DEMANDA
META
22.862
23.367
24.411
100%
100%
100%
22.862
23.367
24.411
44
26.066
28.448
2018
2019
100%
100%
26.066
28.448
Demanda Efectiva
El mercado real, mercado objetivo o nicho de mercado es un subgrupo ms reducido del mercado
meta que tiene rasgos distintivos y que buscan una mezcla especial de beneficios que hemos logrado
captar y son nuestro grupo estratgico a corto plazo.(Prieto Herrera J. E., 2013, pg. 21)
Para la demanda efectiva se toma a aquellas personas que estn de acuerdo con la creacin una fbrica
dedicada a la produccin y comercializacin de calzado deportivo infantil, esto segn la pregunta N2
de la encuesta que se obtuvo como resultado un 57% de aceptacin por parte de los encuestados por la
creacin de una empresa de calzado deportivo infantil en el Cantn Cayambe.
DE =D M + Aceptacindel Mercado
Tabla N 2. 7 Demanda Efectiva Proyectada
AOS
DEMANDA
META
PORCENTAJE DE
ACEPTACIN
DEMANDA
EFECTIVA
2015
22.862
2016
23.367
2017
24.411
2018
26.066
2019
28.448
57%
57%
57%
57%
57%
13.031
13.319
13.914
14.858
16.215
Con el fin de establecer el consumo promedio anual y posteriormente para fijar la demanda
proyectada se establece de acuerdo a los resultados de la pregunta N3de la encuesta general de
Cuntos pares de zapatos deportivos infantiles adquiere usted cada ao?
Tabla N 2. 8 Consumo Per-cpita de zapatos
ALTERNATIVAS
PERSONAS
PORCENTAJE
1 par
2 pares
3 pares
134
97
12
55%
40%
5%
CONSUMO
ANUAL
134
194
36
Total
243
100%
364
Nota. Para establecer el consumo anual se toma las respuestas de cuantos pares dezapatos
consume, entonces se multiplica las alternativas por el nmero de personas
Consumo Promedio Anual: Consumo Anual / Personas encuestadas

Consumo Promedio Anual: 364 / 243
Consumo Promedio Anual: 1.5 pares de zapatos anuales
45
Consumo Promedio Anual: 2 pares anuales

2.5.10 Proyeccin de la Demanda
Tabla N 2. 9- Demanda Proyectada
AOS
DEMANDA
EFECTIVA
CONSUMO
PROMEDIO
ANUAL
DEMANDA
PROYECTADA
13.031
13.319
13.914
14.858
16.215
2
2
2
2
2
26.063
26.639
27.829
29.715
32.430
2015
2016
2017
2018
2019
Nota. Se determina la demanda proyecta multiplicando el consumo promedio
anual por la demanda efectiva.
2.6 Anlisis de la Oferta

Ya que actualmente no se tiene informacin acerca de la oferta de calzado en el cantn Cayambe, se
encuestar a diez empresas comercializadoras de este tipo de calzado, con el fin de determinar cul es
la oferta que existe en este sector.
Tabla N 2. 10 - Comercializadoras de Calzado Deportivo en el Cantn Cayambe
Calzado Oswaldito
Rocafuerte y 10 de Agosto
GERENTE
PROPIETARIO
Sr. Marco Ordez
Calzado Oswaldito Junior
Rocafuerte 10 de Agosto
Sr. Andrs Ordez
Comercial Livita
Rocafuerte N2-60 y Vivar
Sra. Liva Guaman
Calzado Lucita
Rocafuerte y 10 de Agosto
Sr. Vctor Ponce
Calzado Chelito
Rocafuerte y Vivar esquina
Sr. Jos Freire
DMian Shoes
Sucre y Rocafuerte
Sra. Grace Valenzuela
Marathon Sports (Cayambe)
Centro Comercial Plaza Nevado
Sr. Fernando Corral
Vacom Shoes
Rocafuerte y Vargas
Sr. Jos Luis Ynez
9
10
Calzado El Estudiante
Calzado Esmeralda
Vargas OE-49 y Rocafuerte

Rocafuerte y Sucre
Sr. Ivn Collaguazo

Sr. Adrin Becerra
ITEM
NOMBRE COMERCIAL
DIRECCION
46
2.6.1 Definicin de la Oferta

Oferta es la disposicin o el comportamiento del oferente a estar dispuesto a vender su producto a un
precio determinado.(Canelos, 2010, pg. 81)
2.6.2 Elasticidad Precio de la Demanda

Es la variacin porcentual de la cantidad ofrecida ante un cambio porcentual que se produce en el
precio(Canelos, 2010, pg. 91)
2.6.3 Encuesta a las Comercializadoras de Calzado en el Cantn Cayambe

CARRERA DE ADMINISTRACION DE EMPRESA
Como estudiante de la Universidad Central del Ecuador, me dirijo a usted muy cordialmente con fin de obtener
informacin acerca de la comercializacin de calzado deportivo infantil.
Encuesta
Nombre de la Empresa:
Propietario de la Empresa:.......................
Direccin:.
1. Qu tiempo lleva en el negocio de la comercializacin de calzado?
1-5 aos
6-10 aos
11.20 aos
20 o ms
2. Cuntos pares de zapatos infantiles vende semanalmente?
1 5 pares
47
6 10 pares
11 15 pares
16 20 pares
3Qu buscan primordialmente sus clientes al momento de comprar calzado deportivo infantil?
Calidad
Diseos Novedosos
Buen Servicio
Comodidad del Calzado
Precios Cmodos
4.Qu medio publicitario utiliza en su negocio para atraer al cliente?
Radio
Televisin
Volantes
Pgina Web
Redes Sociales
2.6.3.1 Anlisis de las Encuestas de los ofertantes

1. Qu tiempo lleva en el negocio de la comercializacin de calzado?
30%
ALTERNATIVA
S
1-5 aos
6-10 aos
11-20 aos
20 o ms
TOTAL
RESPUEST
A
3
2
1
4
10
40%
20%
PORCENTAJ
E
30%
20%
10%
40%
100%
10%

Ofertantes del calzado deportivo infantil
Anlisis: como resultado se tiene con un 40%
que los comercializadores en su mayora tienen
48
de 20 aos en adelante ofreciendo calzado en Cayambe, seguidamente con un 30% empresas de 1-5
aos, el 20% de 6-10 aos y por ltimo el 10% de 11 -20 aos en el mercado.
2. Cuntas pares de zapatos infantiles vende semanalmente?
40%
20% 20% 20%
ALTERNATIVAS
1 -5 pares
6 - 10 pares
11 - 15 pares
16 -20 pares
TOTAL
RESPUESTA
2
2
2
4
10
PORCENTAJE
20%
20%
20%
40%
100%
Figura N 2. 11. Pregunta N2 Ofertantes del calzado deportivo infantil

Anlisis: como resultado de la venta de calzado semanalmente se tiene con un 40% que 4 de estas
empresas vende de 16 a 20 pares por semana y para el restante de alternativas un 20%, al vender de
1-5, 6-10, 11-15 pares por semana.
3. Qu buscan primordialmente sus clientes al momento de comprar calzado deportivo
infantil?
35%
ALTERNATIVAS
Calidad
Diseos Novedosos
Buen Servicio
Comodidad del Cal.
Precios Cmodos
TOTAL
RESPUESTA
7
4
1
2
6
20
20%
5% 10%
PORCENTAJE
35%
20%
5%
10%
30%
100%
30%

Ofertantes del calzado deportivo
infantil
49
Anlisis: Se tiene como conclusin que entre lo que busca el cliente al momento de la compra del
calzado, segn criterio de los ofertantes es principalmente la calidad con un 35% y precios cmodos
con un 30%
38%
23%
15%
15%
8%
0%
4.
Qu medio publicitario utiliza en su negocio para atraer al cliente?
ALTERNATIVAS
Radio
Televisin
Volantes
Pgina Web
Redes Sociales
Ninguna
TOTAL
RESPUESTA
5
3
2
0
1
2
13
PORCENTAJE
38%
23%
15%
0%
8%
15%
100%
Figura N 2. 13. Pregunta N4 Ofertantes del calzado deportivo infantil

Anlisis: Con respecto a la publicidad que realizan las empresas de calzado deportivo en Cayambe,
destaca la radio con un 38% y la televisin con un 23%; estos medios de comunicacin son
especialmente medios de comunicacin que dan frecuencia en el cantn.
2.6.4 Cuantificacin de la Oferta Actual

Mediante el un anlisis se determin a travs de la frecuencia de ventas semanalmente en cada una de
las empresas encuestadas, la oferta actual del calzado deportivo infantil en el cantn Cayambe.
Tabla N 2. 11 - Pares de Zapatos Infantiles Vendidos por la Oferta Anualmente
ALTERNATIVAS
1 - 5 pares
6 - 10 pares
11 - 15 pares
16 - 20 pares
Total
PUNTO
MEDIO
3
8
13
18
42
FRECUENCIA
SEMANAL
2
2
2
4
10
6
16
26
72
120
ANUAL (51
SEMANAS)
306
816
1326
3672
6.120
Nota. Para calcular el punto medio se suma los intervalos es decir, de 1 a 5 pares da comoresultado un
total de 6 y este valor dividido para 2. El valor del punto medio se multiplica por la frecuencia y el
resultado que se obtiene se multiplica por el nmero de semanas laborables al ao.
2.6.5 Proyeccin de la Oferta

Para la proyeccin de la oferta se la establece a travs de la tasa de crecimientode las
comercializadoras de 2,1% segn datos del municipio del cantn Cayambe
50
Tabla N 2. 12- Proyeccin de la Oferta

AOS
PROYECCION DE
OFERTA A 5 AOS
6.120
6.249
6.380
6.514
6.651
2015
2016
2017
2018
2019
2.6.6 Demanda Insatisfecha
La demanda insatisfecha se la obtiene a travs de la diferencia entre la proyeccin de la demanda y la
proyeccin de la oferta, las que se obtuvo anteriormente
Tabla N 2. 13- Demanda Insatisfecha
AOS
PROYECCIN DE
LA DEMANDA
PROYECCIN DE
LA OFERTA
2015
2016
2017
2018
2019
26.063
26.639
27.829
29.715
32.430
6.120
6.249
6.380
6.514
6.651
DEMANDA
INSATISFECHA
PROYECTADA
19.943
20.390
21.449
23.201
25.780
2.7 Participacin de la Empresa en el Mercado

La participacin en el mercado se enfoca a la competitividad de la empresa dentro del mercado, las
decisiones que involucren el desarrollo del mismo y el aporte a la sociedad como empresa para el
crecimiento econmico del sector.
En determinacin al proyecto, laparticipacin dentro del mercado est dada por la capacidad utilizada
que se encuentra en el estudio tcnico que es de 50%.
Tabla N 2. 14 Participacin en el Mercado
AOS
2015
2016
2017
2018
2019
DEMANDA
INSATISFECHA
PROYECTADA
19.943
20.390
21.449
23.201
25.780
PARTICIPACION
DEL PROYECTO
PORCENTAJE DE
PARTICIPACIN
12.240
14.688
17.136
19.584
22.032
61%
72%
80%
84%
85%
Nota. El porcentaje de participacin viene dado por la razn entre la participacin del proyecto
y la demanda insatisfecha proyectada. Los dados de la participacin vienen dados en el estudio
tcnico del proyecto.
51
2.8 Marketing Mix

El marketing mix es un anlisis de las 4ps las cuales son producto, plaza, precio y promocin; este
enfoque se dirige con el fin establecer estrategias mediante estas variables para captar al consumidor.
2.8.1 Producto
Producto es un bien, servicio, idea, informacin, lugar, persona, experiencia, organizacin, es decir,
cualquier cosa que se ofrezca en venta para el intercambio. Incluye diseo, empaque, marca,
etiqueta y dems caractersticas tangibles e intangibles junto con el servicio adicional proporcionado y
relacionado con el producto.(Mesa Holgun, 2012)
El diseo del calzado deportivo infantil se lo elaborara con materiales en cuero y textil para ms
flexibilidad en acorde a las actividades de los nio, vendrn sujetos por cordones y adhesivos por su
seguridad, con una suela de goma con fin de que tenga una buena adherencia al suelo; ya que puede
sufrir cadas o fracturas por resbalones, as tambin se fijara los contrafuertes para el buen equilibrio
del nio y unas plantillas acolchonadas que absorban el impacto para trastornos de sobrecarga as
tambin para para aliviar las molestias del pie plano.
Objetivos
-
Ofrecer a nios y nias de 1 a 12 aos de edad un calzado confortable, flexible y con altos
estndares de calidad para el buen desarrollo de las actividades de los infantes.

Brindar variedad de diseos de calzado deportivo infantil
Estrategias
-
Tomar en cuenta el control de calidad y evaluacin en cada uno de los procesos de
fabricacin, con ayuda de sistemas informticos computarizados.

Establecer diseos novedosos, un logotipo de impacto y empaques atractivo, con el fin de
atraer la atencin de los consumidores.
Empaque
Segn (Lamb, Hair, & McDaniel, 2012, pg. 248). Los empaques siempre han desempeado una
funcin prctica; es decir, conservan el contenido y protegen los bienes mientras se desplazan por el
canal de distribucin. Sin embargo, en la actualidad, el empaque tambin promueve los productos y
los hace ms seguros y fciles de usar.
Las tres funciones ms importantes del empaque son contener y proteger, promover y facilitar el
almacenamiento, el uso y la conveniencia de los productos. Una cuarta funcin que se ha vuelto cada
vez ms importante es facilitar el reciclaje y reducir el dao ambiental.
Para la mejor proteccin del calzado el empaque que se utilizara es el cajas de cartn corrugado, ya
que con este el calzado permanece en mejor estado adicionalmente este contendr el nmero de talla y
color.
52
Logotipo y Slogan de la Empresa

La marca es un nombre, trmino, smbolo, diseo o combinacin de todo esto, queidentifica los
productos de un vendedor y los diferencia de aquellos de sus competidores.(Lamb, Hair, & McDaniel,
2012)
Figura N 2. 14. Logo de la Empresa REY TATOO
Para la imagen del producto se da una combinacin de colores vivos como son el amarillo, verde claro
y rozado, ya que con este se quiere mostrar la alegra y diversin que es lo que ms realza en los nios
y nias
El SLOGAN A gusto con tu pasos con esto se busca que lo primordial al momento de establecer la
venta el cliente se encuentre satisfecho con el producto que est llevando.
53
2.8.2 Precio
El precio es la asignacin de valor o la cantidad expresada en dinero que el consumidor debe
intercambiar para recibir el producto.(Mesa Holgun, 2012)
Este cuadro de tallas de calzado es una referencia para establecer posteriormente en el estudio
econmico los precios, los cuales se vara de acuerdo a los modelos, colores, entre otros. Para el
precio de venta es recomendable utilizar el 30% de utilidad sobre el costo unitario de venta.
Objetivos
-
Establecer la mejor decisin de precios para el ingreso dentro del mercado para as
posteriormente seguir aumentando conforme se vaya posicionando la marca y con la
perspectiva de la competencia.
Analizar los precios por compras al por mayor y menor
Establecer los mejores accesos de pago para el consumidor
Estrategias
-
Iniciar con precios que no estn por debajo costos establecidos
Determinar polticas de descuento en el precio de venta por la existencia de altos volmenes

de compra
Realizar el cobro a travs de dinero en efectivo, tarjetas de crdito y cheques
Mtodos de fijacin de Precio

Segn (Ruiz Conde, 2013, pgs. 113-146)los mtodos de fijacin de precios son los siguientes:
-
Modelo econmico clsico:La base de este mtodo reside en sostener que el precio ptimo
de venta de un producto es aquel que proporciona a la empresa el mximo beneficio. Este
precio viene determinado por aquel volumen de produccin que iguala el ingreso marginal al
coste marginal.
Mtodos basados en el coste: Los mtodos que se basan principalmente en los costes de la
empresa para fijar los precios son el mtodo del coste ms margen y mtodo del precio
objetivo.
El mtodo del coste ms margen consiste en calcular el precio aadiendo un margen de
beneficio al coste del producto y el mtodo del precio objetivo consiste en fijar un precio de
venta tal que, para un nivel de actividad previsto, permita a la empresa obtener un
determinado nivel de rentabilidad sobre el capital invertido.
Mtodos basados en la demanda:Los costes constituyen un punto de partida para fijar el

precio de venta; sin embargo, para que el precio sea el adecuado, es necesario considerar su
influencia sobre la cantidad demandada de producto. Ya sabemos que la relacin entre el
precio y la cantidad demandada de producto viene recogida por la funcin de demanda, y que
54
la elasticidad demanda-precio es un indicador de la sensibilidad de la demanda ante cambios

en los precios.
-
Mtodos Basados en la Competencia:

Mtodo de licitacincuando una empresa se plantea presentarse a una licitacin (concurso o
propuesta sellada), la buena determinacin del precio a ofertar resulta crucial para poder
adjudicarse el contrato o ganar el concurso. Sin embargo, a la hora de establecer el precio de
su oferta se enfrenta a dos objetivos en conflicto: Fijar un precio de licitacin alto ==> el
beneficio que obtendra la empresa si se adjudicara el contrato sera alto, pero la probabilidad
de que eso suceda es baja. Fijar un precio de licitacin bajo ==> el beneficio que obtendra la
empresa si se adjudicara el contrato sera bajo, pero existira una mayor probabilidad de
obtenerlo.
Mtodos de precios para grupos de productos: Generalmente las empresas producen y

distribuyen varios productos al mercado, siendo frecuente que algunos productos presenten
interrelaciones entre sus demandas y/o costes de fabricacin y distribucin, en cuyo caso, la
fijacin del precio de venta se debe de realizar con sumo cuidado.
Modificaciones de precio: Los factores externos e internos que condicionan a la empresa al

establecer su poltica de precios, no son estticos, cambian a lo largo del tiempo, provocando
que la empresa lleve a cabo modificaciones en el precio de sus productos.
El mtodo que se acoger el proyecto es del mtodo de coste; es decir, que la empresa se basara en un
precio que cubra el costo de la fabricacin de cada par de zapatos deportivos infantiles y adems de
esto tener un margen de ganancia sobre el costo. Del mismo modo se toma en cuenta el resultado de la
encuesta sobre cuanto estaran dispuestos a pagar por un par de zapatos deportivos infantiles, dando
con resultado un 41% de $21 a $30 dlares.
2.8.3 Plaza
Distribucin comercial (Plaza): Es la disponibilidad del producto para que el cliente lo encuentre en el
momento y lugar deseado. Incluye el servicio prestado por los canales de distribucin y la logstica en
la gestin de pedidos, transporte, almacenamiento y manejo de inventarios.(Mesa Holgun, 2012)
Objetivos
-
Determinar el mejor canal de distribucin para que el cliente este conforme con el envo
Determinar cunto es el tiempo de demora en llevar los productos a su destino
Verificar que la entrega de los productos este correcta
Estrategias
-
Distribuir los productos a travs de intermediarios como minoristas y mayoristas

55
Realizar registros de hora de salida de la mercadera y hora de llegada
Confirmar a travs de llamadas telefnicas al consumidor de la entrega de la mercadera
Tipos de Canales de Distribucin
Segn (Mesa Holgun, 2012, pgs. 139-141), los canales usados en la distribucin comercial
son:
Figura N 2. 15. Tipos de Canales de Distribucin

Fuente: Fundamentos de Marketing Mega Holgun, 2012
Canal tipo 1. Tambin se llama Canal directo, la comercializacin se desarrolla en el punto

de venta del fabricante. Se caracteriza por que el fabricante puede controlar directamente el
producto, precio, servicio proporcionado, entrega y contacto con el cliente; sin embargo, es de
poca cobertura y muy costoso cuando el fabricante desea mayor cobertura.

Canal tipo 2. Aqu aparece una etapa de intermediacin, dado que el fabricante le vende a
minoristas y estos al consumidor final o usuario industrial. Se caracteriza por la prdida de
control del productor sobre el producto, el precio y en la entrega del mismo; pero, comparado
con el canal directo, permite una mayor cobertura del mercado y reduce para el mismo
fabricante los costos de distribucin.

Canal tipo 3. Canal con dos etapas de intermediacin; el productor le vende a mayoristas y
estos a detallistas, quienes revenden al consumidor final o usuario industrial. En este tipo de
canal indirecto se pierde, por parte de fabricante, el control del producto y contacto con el
consumidor; para cualquier conocimiento debe acudir a la investigacin del mercado. Como
consecuencia de las dos etapas de intermediacin, el canal permite una amplsima cobertura y
menores costos de distribucin para el fabricante en el cubrimiento del mercado.

Canal tipo 4. Canal indirecto con tres etapas de intermediacin. Aparece el agente como un
nuevo protagonista en el proceso de distribucin de productos; se utiliza principalmente para
procesos de importacin y exportacin de productos o para la comercializacin de algunos
bienes o servicios como ttulos, valores y finca raz.
Con referente al proyecto de calzado deportivo infantil para nio se tendr como canales de
distribucin los el tipo 2 y 3, ya que se vender a comercializadoras del cantn y del mismo modo se
56
establecer negociaciones con vendedores mayoristas de calzado para la distribucin en diferentes

ciudades del pas
2.8.4 Publicidad y Promocin
Comunicacin integral de marketing: son las diferentes actividades que se deben desarrollar en la
empresa para informar a un pblico objetivo sobre el conocimiento del producto, motivarlo a la
compra y recompra del mismo. Se puede realizar a travs de la publicidad en los medios, marketing
directo, promociones en los puntos de ventas, relaciones pblicas y venta personal.(Mesa Holgun,
2012)
Objetivos
-
Determinar el mejor medio publicitario para captar al cliente y que se conozca cada uno de
los productos oferentes.
Establecer el medio de comunicacin que mejor llegue al consumidor
Presentar el calzado deportivo infantil en eventos innovadores
Realizar promociones del calzado
Estrategias
-
Entregar volantes en las comercializadoras del cantn Cayambe, ya que ellos sern los
intermediarios con el consumidor final, adicionalmente ingresar por redes sociales y pagina
web, donde se muestre catlogos de los producto con los diferentes diseos y tallas
Frecuencia propaganda de la empresa de calzado deportivo infantil en la radio INTI PACHA

del cantn Cayambe.
Participar en ferias de calzado - CALTU para dar a conocer el producto
Dar descuentos por pronto pago y volumen de ventas
Redes Sociales
Se ha optado por dar a conocer el producto por medio de las redes sociales, ya que en la actualidad
existe un alto ndice de compras va online.
Figura N 2. 16. Publicidad en Facebook de la empresa REY TATOO
57
Pginas Web
Para tener mayor contacto con las sugerencias del cliente; as como accesibilidad a catlogos de los
productos, promociones, precios al por mayor y menor. Igualmente informacin sobre la empresa se
ha tomado en cuenta tambin como medio de publicidad a la pgina web. La cual se tendr un costo
aproximado de unos $200 mensuales.
Radio
Con relacin a al resultado de las encuestas hacia los comercializadores con un 38% siendo la ms
alta, este es el mejor medio publicitario para darse a conocer en el sector. La radio que ms se
sintoniza en el cantn Cayambe es la radio Inti Pacha con un costo publicitario de $168,00 al mes con
4 anuncios de la empresa.
Captulo III - Estudio Tcnico

3.1Base conceptual
(Sapag Chain, 2014, pg. 24) En el anlisis de la viabilidad financiera de un proyecto, el estudio
tcnico tiene por objeto proveer informacin para cuantificar el monto de las inversiones y de los
costos de operacin pertinentes a esta rea.
Tcnicamente existiran diversos procesos productivos opcionales, cuya jerarquizacin puede diferir
de la que pudiera realizarse en funcin de su grado de perfeccin financiera. Por lo general, se estima
58
que deben aplicarse los procedimientos y tecnologas ms modernos, solucin que puede ser ptima
tcnicamente, pero no serlo financieramente.
Una de las conclusiones de este estudio es que se deber definir la funcin de produccin que
optimice el empleo de los recursos disponibles en la produccin del bien o servicio del proyecto. De
aqu podr obtenerse la informacin de las necesidades de capital, mano de obra y recursos materiales,
tanto para la puesta en marcha como para la posterior operacin del proyecto.
3.2 Objetivos del estudio tcnico

3.2.1 Objetivo General
-
Demostrar la factibilidad tcnica del proyecto de calzado deportivo infantil y determinar los
parmetros tcnicos que sustenten la optimizacin de los recursos, personal, procesos de
produccin y comercializacin del proyecto
3.2.2 Objetivos Especficos
Establecer el tamao ptimo del proyecto

Fijar la capacidad instalada y utilizada del proyecto
Determinar la micro y macro localizacin
Describir los procesos de produccin y comercializacin del calzado deportivo infantil
Definir cada uno de los materiales e insumos para la produccin y comercializacin
Detallar cada uno de los requerimientos de personal de las diferentes reas de la empresa
Plantear el diseo de la distribucin espacial del proyecto
3.3 Tamao del proyecto

Por tamao del proyecto entendemos la capacidad de produccin en un periodo de referencia.
Tcnicamente, la capacidad es el mximo de unidades (bienes o servicios) que se pueden obtener de
unas instalaciones productivas por unidad de tiempo.(Canelos, 2010, pg. 166)
3.3.1 Unidad de medida
Una forma de aproximarse al entendimiento del anlisis del tamao del proyecto es a travs del tipo
de unidades que mejor expresen su capacidad de produccin. La cantidad de producto por unidad de
tiempo es normalmente la medida ms adecuada.(Canelos, 2010, pg. 169)
Con respecto al proyecto la unidad de medida del calzado deportivo infantil est dada por pares de
zapatos esto quiere decir dos unidades, ya que es incomprensible que este tipo de producto se lo venda
por unidades.
3.3.2 Factores condicionantes del tamao del proyecto
(Canelos, 2010, pg. 172)Plantea que son varios factores que influyen en la decisin del tamao, a
continuacin se enuncia los relevantes:
Poblacin objetiva y demanda:
59
Es una de las ms importantes, la cual se basa en la informacin de la demanda para la fijar el

tamao; as del mismo modo proporciona datos del nivel de demanda actual, nivel de la
demanda futura y distribucin y concentracin especial de la poblacin objetiva.
Financiamiento:
Acta generalmente como el factor restrictivo ms importante. La exploracin del volumen de
recursos financieros posibles para el proyecto nos indica hasta donde se podr llegar en la
bsqueda de alternativas de tamao (siempre y cuando la demanda no sea inferior a este
lmite).
La exploracin sobre los recursos financieros comprende la disponibilidad de los recursos
actuales como la viabilidad de xito de recursos futuros, puesto que ambos aportan a
diferentes alternativas sobre la capacidad inicial y sobre expansiones posteriores.
Tecnologa:
Este factor puede ser determinante a la hora de establecer los procesos que la empresa realiza,
ya que puede darse el caso de discontinuidad tecnolgica, de manera que las configuraciones
disponibles en el mercado presenten saltos importantes de capacidad, lo cual lleva al proyecto
a tomar una decisin inferior o superior a la requerida. Otro de los puntos que se considera
son las dificultades para su adecuacin, instalacin y operacin en el lugar, lo que puede
llevar a seleccionar una configuracin tecnolgica de tamao diferente al ideal.
Localizacin:
Se refiere a la disponibilidad de encontrar el lugar idneo para establecer la instalacin de la
empresa. Tomando en cuenta los elementos indispensables que necesita el proyecto.
Estacionalidades y fluctuaciones:
Algunos proyectos estn sometidos a variaciones estacionales en la provisin de insumos o en
el comportamiento de la demanda, que pueden implicar fluctuaciones importantes del
trascurso del ao. No basta solo analizar el tamao en funcin de cifras anuales o de
promedios mensuales, ya que se corre el riesgo de tener desabastecido los meses de alta
estacionalidad; por otro lado, dimensionar el proyecto nivelndolo por el volumen de
requerimiento del mes pico, puede significar un alto grado de capacidad ociosa durante el
resto del ao.
Con respecto al proyecto un claro ejemplo sobre este factor es el inicio de clases de los nios,
ya que las instituciones educativas piden calzado deportivo para las actividades fsicas de los
infantes.
3.4 Optimizacin del Tamao
El tamao ptimo de un proyecto es aquel que produce la rentabilidad ms alta o la mayor diferencia
entre los costos y beneficios (inversionista) o tambin el ms bajo costo unitario o la mayor diferencia
entre costos y beneficios sociales (estado).(Prieto Herrera J. E., 2014, pg. 101)
60
3.4.1 Capacidad Instalada

La capacidad instalada corresponde a la capacidad mxima disponible permanentemente.(Miranda,
2010, pg. 119)
Tabla N 3. 1. Tiempos de produccin de las Maquinarias
1
2
4
5
ACTIVIDA
D
DESCRIPCI
N
MAQUINARIA
Mquina de
Corte
corte y grabado
laser
Maquina
Aparado
desbastadora
Mquina de
Costura de
Aparado
Columna , una
y doble aguja
electrnica
Mquina de
Armado
Armado de
Punta
Maquina
Terminado
Pulidora
TOTAL
CANTIDAD
DE
MAQUINA
S
TIEMPO
EN
SEGUNDO
S X MAQ.
TIEMPO
EN
MINUTO
S
PIEZA
S POR
HORA
PIEZAS
POR
DA
( 8H/D
A)
POR PAR
DE
ZAPATOS
80
1,33
0,02
360,00
180
55
0,92
0,02
523,64
262
150
2,50
0,04
192,00
96
88
1,47
0,02
327,27
164
58
0,97
0,02
496,55
248
6,00
431,00
7,18
0,12
1899,46
950
De acuerdo al anlisis anterior se toma como capacidad instalada a la mquina de costura de columna,
con la cual se fabrica 96 pares de zapatos; lo que quiere decir 12 pares por 8 horas. Adicionalmente la
empresa laborar de lunes a viernes 8 horas al da, 51 semanas al ao restndole una semana por los
feriados existentes. As tambin se tendr a 8 personas que operen en el rea de produccin del
calzado deportivo infantil.
Tabla N 3. 2. Capacidad Instalada
PRODUCCIN DE
CALZADO DEPORTIVO
INFANTIL
Diario
Semanal
Mensual
Anual
CLCULO
PARES DE
ZAPATOS
12 pares x 8 h.
96 pares x 5 d.
24.480 / 12 m.
480 x 51 sem.
96
480
2.040
24.480
61
3.4.2 Capacidad Utilizada

La capacidad utilizada es la fraccin de capacidad instalada que se est empleando.(Miranda, 2010,
pg. 119)
Para el presente proyecto se establece para la capacidad instalada del primer ao el 50% para el
proceso de produccin del calzado deportivo infantil.
3.4.3 Programa de Produccin
El programa de produccin determina la capacidad de fabricacin del calzado deportivo infantil por
cada ao. Para el proyecto se determin que para el primer ao se utilizara el 50% de la capacidad
instalada y con los posteriores aos habr un incremento del 10% anual durante 5 aos hasta llegar al
90% de la capacidad instalada.
Tabla N 3. 3- Programa Anual de Produccin para el Calzado Deportivo Infantil
AO
1
2
3
4
5
% CAPACIDAD
UTILIZADA
50%
60%
70%
80%
90%
PARES DE ZAPATOS
12.240
14.688
17.136
19.584
22.032
3.5 Localizacin del proyecto

El objetivo que persigue la localizacin del proyecto es lograr una posicin de competencia basada en
menores costos de transporte y en la rapidez del servicio. Esta parte es fundamental porque una vez
localizado y construidas las instalaciones del proyecto, no es una cosa fcil cambiar de domicilio.
(Orozco, 2013, pg. 23)
3.5.1 Factores condicionales de la localizacin
(Canelos, 2010, pgs. 181 - 184)Llamamos factores locacionales a los elementos que pueden
repercutir en el anlisis de la localizacin. A continuacin se presenta una lista de factores
locacionales:
a) Ubicacin de la poblacin objetivo:anlisis del lugar geogrfico donde se encuentra la
poblacin usuaria del proyecto y como est distribuida o concentrada. Con respecto al
proyecto la mayor poblacin est dada en la ciudad de Cayambe.
b) Localizacin de materas primas e insumos:es un factor importante en proyectos de
transformacin, en los que, por razones de costos o de determinantes tecnolgicas. Los
proveedores de materia prima del proyectos estn localizados en Ambato, a cuatro horas de la
62
localizacin de la empresa, esto se ha dado por la falta de proveedores en este sector, a pesar
de ello se realizara la mejor negociacin con los proveedores para que nos faciliten el envo
hasta las instalaciones.
c) Existencias de vas de comunicacin y medios de transporte: es de importancia tener un
transporte como se lo dijo anteriormente la materia prima va llegar desde otra ciudad y es
indispensable mantener medios de transporte ptimos para la llegada de la materia prima.
d) Facilidades de infraestructura y de servicios pblicos bsicos:como son la energa
elctrica, agua, telfono entre otros; los cuales son indispensables para el funcionamiento del
proyecto especialmente la energa elctrica, por la razn de que las maquinarias dependen de
ello.
e) Condiciones topogrficas y calidad de suelos:son frecuentes los proyectos que han tenido
serias dificultades y, a la postre costos superiores a los estimados por ausencia, en su
oportunidad, de estudios de suelos.
f) Condiciones climticas ambientales y de salubridad:ciertos proyectos deben evitar sitios
de intenso calor, en cuyo defecto deber incurrirse en costos de acondicionamiento. La
influencia del calor en el calzado hace que este tenga decoloracin o cambio de color del
calzado por exponer mucho tiempo a los rayos solares. Otra de las situaciones es mantener los
residuos slidos en reciclaje, por razn de que estos pueden servir para artculos pequeos de
marroquinera.
g) Control ecolgico: a diferencia del anterior este va desde el proyecto hacia el medio. Una de
las situaciones es mantener los residuos slidos en reciclaje, por razn de que estos pueden
servir para artculos pequeos de marroquinera.
h) Tendencias de desarrollo y expansin de la ciudad:para ello implica un sondeo del rea
geogrfica, para prever cuales son los lugares de mayor expansin y que posiblemente en el
futuro existan cambios a su alrededor.
i)
Precio de la tierra:es otro factor influyente en la localizacin, pero se debe estudiar con
cierto cuidado, para evitar errores en la decisin. Por un lado, el costo de la tierra no debe
circunscribirse apenas a su valor bruto. Por otro lado, el peso de la decisin basada en el
precio de la tierra, debe corresponder a la participacin que el costo del terreno tenga dentro
del costo total de instalacin del proyecto.
j) Sistema de circulacin y transito urbano:la red de vas principales y secundarias, las

direcciones y los flujos de trnsito y los puntos de embotellamiento, las facilidades de
estacionamiento, entre otras; son integrantes determinantes para el anlisis del proyecto.
63
k) Financiamiento:la disponibilidad financiera establece un factor condicionante o restrictivo

para el anlisis de localizacin de un proyecto. Una de los aspectos en los que el pas ha
puesto incentivos es en el financiamiento para el sector del calzado.
l)
Tamao y tecnologa:estos dos componentes que, junto con la localizacin, configuran el

anlisis tcnico del proyecto, tienen influencia independiente.
3.5.2 Tendencias de la localizacin del proyecto
(Canelos, 2010, pgs. 185-186)Por razones tcnico-econmicas, propias de su naturaleza, se puede

afirmar que ciertos proyectos tienen una tendencia lgica hacia su localizacin. Seguidamente se
enuncia diferentes categoras:
a) Tendencia hacia el origen:son los proyectos de transformacin en los que el costo social
de transporte de insumos es ms alto que el producto terminado, se da cuando existe mas
perdida o exceso de mermas.
b) Tendencia hacia el destino:se dirige especialmente al consumidor como son los
restaurants, centros comerciales, cines, boutiques, entre otros.
c) De ubicacin intermedia:son proyectos que requieren ubicarse entre los insumos y
consumidores un claro ejemplo son las centrales de acopio
d) De ubicacin predefinida o atada a la solucin tecnolgica:esta localizacin es nica,
como por ejemplo la hidroelctrica.
e) Independiente:aquella que no est involucrada con las otras categoras.
El proyecto est en la tendencia hacia el destino, la cual prev el lugar estratgico para captar a la
mayor parte de la poblacin que consume el producto, es decir la parroquia en la que exista la mayor
demanda.
3.5.3 Macrolocalizacin
La seleccin previa de una Macrolocalizacin permitir, mediante un anlisis preliminar, reducir el
nmero de soluciones posibles al descartar los sectores geogrficos que no respondan a las
condiciones requeridaspor el proyecto.(Sapag Chain, 2014, pg. 204)
El proyecto de produccin y comercializacin de calzado deportivo infantil est ubicado en Ecuador
Regin: Sierra
Provincia: Pichincha
Cantn: Cayambe
64
Figura N 3. 1. Grafica Macrolocalizacin

Fuente: Gobierno de Pichincha Eficiencia y Solidaridad
3.5.4 Microlocalizacin
El anlisis de microlocalizacin slo indicar cul es la mejor alternativa de instalacin dentro de la
macrozona elegida.(Sapag Chain, 2014, pg. 204)
Figura N 3. 2, Microlocalizacin del Proyecto

Fuente: www.globeholidays.net/
(Canelos, 2010, pgs. 186-187)Para la decisin de microlocalizacin tienen especial importancia los
siguientes factores:
-
Existencia de vas de comunicacin y medios de transporte
Servicios pblicos bsicos
Costos de instalacin
Control ecolgico
Costo del Terreno

65
Tamao del terreno
Financiamiento
Control ecolgico
3.5.5 Seleccin de localizacin especifica del proyecto
Para la seleccin de la localizacin del proyecto se utilizara el mtodo de matrices de ponderacin, a

cual establece los factores ms relevantes que debe tener el lugar primordialmente al iniciar con la
instalacin de la empresa, en la que se asigna a cada factor un peso relativo o porcentaje, y la
calificacin que se asignara a cada alternativa de localizacin, en una escala de 1 a 10 siendo la
ultima la de mayor relevancia.
Ubicacin 1:
La primera se ubica en la Av. Atahualpa E10-60 frente al Unidad Educativa Bilinge Thomas Russell
(Barrio San Nicols), el terreno es de 200m2
Ubicacin 2:
En la segunda ubicacin existe un terreno de 250m 2 apropiado para la empresa el cual se encuentra
ubicado en el sector de Orongoloma, entre las calles chimborazo E9-21y santiago,
Ubicacin 3:
En cuanto a la tercera ubicacin se encuentra en el sector de Puntiachil calle esmeraldas, el cual
cuenta con un local de 300m2.
Tabla N 3. 4- Anlisis de Localizacin por Mtodo de Ponderacin
FACTOR
RELEVANTE
SAN NICOLAS
PESO
ORONGOLOMA
PUNTIACHIL
CALIF.
POND
.
CALIF.
POND.
CALIF.
POND.
10%
0.6
0.5
0.5
30%
2.4
2.4
2.4
10%
0.5
0.7
0.5
Costo del Terreno
40%
1.6
2.8
2.4
Tamao del terreno

TOTAL
10%
4
27
0.4
6
33
0.6
7
31
0.7
Existencia de vas de
comunicacin y
medios de transporte
Servicios pblicos
bsicos
Costos de instalacin
100%
5.5
6.5
66
Mediante la Matriz de ponderacin se determin que la mejor alternativa para la ubicacin del
proyecto es el sector de Orongoloma, su relevancia se ha dado fundamentalmente por el costo del
terreno; adems de contar con todos los servicios bsicos necesarios para la fabricacin del calzado
deportivo para nios.
Por lo tanto la empresa opta por adquirir el lote de terreno con el fin de tener instalaciones propias
para la produccin del calzado deportivo infantil.
3.6 Ingeniera del proyecto

La ingeniera de la planta se enfoca a puntos tcnicos especficos para determinar la mejora dentro de
los procesos, personal y recursos.
3.6.1 Concepto y objetivo

(Baca Urbina, 2010, pg. 7) Respecto de la ingeniera del proyectose puede decir
que, en trminos tcnicos, existen diversos procesos productivos opcionales, que
son los muy automatizados y los manuales. La eleccin de alguno de ellos
depender en gran parte de la disponibilidad de capital. En esta misma parte se
engloban otros estudios, como el anlisis y la seleccin de los equipos
necesarios, dada la tecnologa elegida; en seguida, la distribucin fsica de tales
equipos en la planta, as como la propuesta de la distribucin general, en la que
se calculan todas y cada una de las reas que formarn la empresa.
El objetivo de la ingeniera de la planta es detallar cada uno de los procesos para fabricar el calzado
deportivo infantil, del mismo modo establecer los materiales, herramientas y maquinarias
indispensables para el desarrollo del mismo. Igualmente contratar el personal necesario para operar,
as como tambin disear la distribucin del espacio del proyecto.
3.6.2 Descripcin de los procesos de produccin y comercializacin del calzado deportivo

infantil
Recepcin y almacenamiento de materia prima: Se hace un arduo control sobre las

materias primas como son principalmente el cuero, seguido del textil, niln y la suela.
67
Cuero: para el control del cuero se debe tomar en cuenta los siguientes aspectos como son el
liso, resistencia al frote, brillo, solidez a la luz, uniformidad, flor suelta, entre otros.
Textil: lo indispensable de este insumo son textura suave, liso y resistencia.
Suela: aqu se mide la adherencia de pegado al calzado, flexibilidad y confort
Diseo del Calzado y talla de la horma: en este proceso se determina cules van a ser los
diseos en los que se va enfocar el proceso de produccinlos cuales determinen que tipo de
materiales se va a utilizar para el mismo y en la medida que se va a realizar ya que viene dado
para nios de 1 a 12 aos de edad. Indistintamente innovar con colores que sean de atraccin
para el infante. El cual se lo hace a travs de programas computarizados de diseo de calzado
el cual permite tener una vista preliminar del modelo de calzado deportivo infantil
Corte del Cuero: se la establece mediante una maquina cortadora laser la cual mediante los
diseos establecidos realiza el corte adecuado para seguidamente aparar las piezas, adems la
esta mquina tambin sirve para realizar grabados en cuero.
68
Desbaste de las piezas: en este proceso se disminuye el espesor del cuero con el fin de que
las piezas estn listas para coser
Aparado de las piezas:se unen todas las piezas con la mquina de coser de una y dos agujas,
esta es la parte en donde hay cuello de botella. Con el fin de llegar a las necesidades del
infante el calzado tiene diferentes diseos como son por adhesivos, cordones y presin.
Perforado:para ello se utiliza la tenaza perforadora esta herramienta manual crea agujeros de
diferentes tamaos ira los cordones del color del zapato o que concuerde con el diseo.
69
Armado del calzado:se fijaa la planta a base de clavos y pegamento, se utiliza la mquina de
armado de punta para su proceso, se montan puntas y talones.
Pulir el calzado: despus de que el calzado se encuentre bien fijado se procese a pulir la parte
inferior del calzado para alisar con el fin de que el pegamento se adhiera fcilmente.
Pegado de la Suela:para ello se usa pegamento el cual se aplica en el calzado y en la suela se

los deja por un momento para unirles y tengan una perfecta fijacin.
Terminados:se observa que el calzado no tenga ningn hilo de costura, se coloca la plantilla,
y se ponen los cordones.
70
Empaque: Se coloca la etiqueta de la talla del zapato y se guarda el producto en cajas de

cartn.
Almacenamiento del producto terminado: una vez empacado se procede a clasificar los
zapatos terminados y colocar en las estanterias
3.6.3 Diagramas de Flujo

(Guzman, 2009, pg. 4)Un Diagrama de Flujo representa la esquematizacin grfica de un algoritmo,
el cual muestra grficamente los pasos o procesos a seguir para alcanzar la solucin de un problema.
Su correcta construccin es sumamente importante porque, a partir del mismo se escribe un programa
en algn Lenguaje de Programacin. Si el Diagrama de Flujo est completo y correcto, el paso del
mismo a un Lenguaje de Programacin es relativamente simple y directo.
Tabla N 3. 5- Smbolos Estandarizados para Diagramas De Flujo
71
SMBOLO
FUNCIN
Inicio/Fin: Para indicar dnde empieza y termina el diagrama
Conector: sirve de enlace en una parte del diagrama de flujo

con otra parte lejana del mismo
Entrada/Salida: cualquier tipo de introduccin o salida de

datos
Proceso: Operacin para plantear instrucciones de asignacin
Decisin: Para evaluar una condicin y plantear la seleccin

de una alternativa. Normalmente tiene dos salidas pueden ser
mas segn el caso
Documento: Representa un documento en general que entre,
se utilice, se genere o salga del procedimiento.
Archivo: Indica que guarda un documento en forma temporal

o permanente
Conector a otra pgina: Conexin entre dos puntos del

organigrama situados en diferentes pginas
Lneas de Flujo: Indican el sentido de ejecucin de las

operaciones
Fuente: Simbologa ANSI
Recepcin y almacenamiento
materia prima
Diseo de calzado y talla de

horma
Corte del cuero

72
Desbaste de las piezas
Aparado de las piezas
Perforado del cuero
Armado del Calzado
Pulir el Calzado
Pegado de la Suela
Terminados
Empaque
Almacenamiento
Figura N 3. 3. Diagrama de Bloque Proceso de Produccin de Calzado Deportivo Infantil

Almacenamiento de Materia Prima
Departamento de Produccin
Bodega
73
Inicio
Recepcin Material de Produccin
Control de calidad de los materiales
Estn los Materiales correctos
Diseos y Modelos
Corte de Cuero
Devolucin al Proveedor
Desbaste de las piezas
Aparado de las Piezas
Perforado del Cuero
Armado del Cuero
Pulir Calzado
Pegado de Suela
Transportar a Bodega
Terminado y Empaque
Ingresar los productos

base datos
Almacenar por tamao
Fin
Figura N 3. 4. Diagrama de Flujo de Ejecucin de Produccin
Inicio
74
Visita del cliente
Brindar asesora
Acepta la asesora
No
Recorre las
Instalaciones
Si
Mostrar el producto
Proporcionarle
catlogos
Observas los
productos
Salida de las
Instalaciones
Informar sobre
garantas y precios
Realizar orden de
Pedido
Pago en Caja
Fin
Figura N 3. 5. Diagrama de Procesos de Comercializacin
3.6.4 Seleccin de la tecnologa, requerimiento de maquinaria, equipo y herramientas

Se debe decidir cul es la mejor y cual la ms adecuada tecnologa que necesito en mi negocio; es
decir, no se trata de obtener la tecnologa de punta del mercado sino tener un personal calificado para
manejar esta tecnologa.(Canelos, 2010, pg. 193)
75
Para la produccin y comercializacin del calzado deportivo infantil es de importancia conocer la

tecnologa que mejor este de acorde a los procesos de mejora, con el fin de aumentar la capacidad de
la empresa para llegar a cubrir a la demanda del sector.
REA DE PRODUCCIN
Tabla N 3. 6. Equipo y Maquinara rea de Produccin
Mquina de Corte Y Grabado Laser

Mquina de Costura de Columna, una y
doble Aguja Electrnica
Mquina Desvastadora
UNIDAD DE
MEDIDA
Unidad
Unidad
Unidad
Mquina de Armado de Punta
Unidad
Mquina Pulidora
Unidad
DESCRIPCIN
CANTIDAD
Tabla N 3. 7.Especificaciones de las Maquinariasrea de Produccin

MAQUINA DE CORTE Y GRABADO
LASER
Especificaciones:
- Voltaje:220v/50-60hz,10amax
- rea De
Procesamiento:1400mm800m
m
- Dimensin:2100mm(L)1320mm
W1150mmH
- Energa Del
Laser:1x100w / 1x120w
MQUINA DESVASTADORA
Especificaciones:
-
Mquina diseada para el proceso de

desvastado del cuero
Desvastadora 45(TTY-802 A)
Desvastadora de suelas (TTY-801 Z)
76
MAQUINA DE COSTURA DE COLUMNA,

UNA Y DOBLE AGUJA ELECTRNICA
Especificaciones:
-
Mquina de columna de 1 aguja de alta

velocidad para calzado.
Mantenimiento diario fcil
No requiere compresor, todos los controles

son electrnicos.
La mquina opera con un servomotor que

significa un 60% de ahorro de energa.
Corta hilos fcilmente ajustables, extremos

de hilos cortos.
Guarda aguja de fcil regulacin con

precisin.
Pulsador multifuncional con funciones preprogramadas integrada en el cabezal para:

* Costura reversa, reversa intermedia.
* Seleccin de velocidad
preestablecida.
MQUINA DE ARMADO DE PUNTA

Especificaciones:
-
Tipo de calzado para nios
Neumtico de todos los movimientos
Precisin en el control de presiones, de la

simplicidad en el mantenimiento
Pinzas superiores 9, inyeccin de

termoplstico (espageti), comandos
automticos de tiraje.
77
MQUINA PULIDORA
Especificaciones:
-
Mquina pulidora y una amoladora SL850WB
Voltaje: 220 V/50Hz
Potencia: 850 W 2800rmp
Montaje: delante, cono, lijado Rueda

(60*38mm), 2 ruedas de algodn,
portabrocas
Funcin: la molienda, pulido, encerado,

rellenar, perforacin, aspiracin de polvo
Tabla N 3. 8. Muebles y Enseres - rea de Produccin

DETALLE
Escritorio de Diseo
Mesa de Trabajo
Sillas
Estanteras
CANTIDAD
1
4
9
6
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Tabla N 3. 9.Especificaciones Muebles y Enseres - rea de Produccin

MESA DE MADERA
Especificaciones:
- 3.5 Mts De Largo, 2.48 De Ancho Y 90
Cms De Alto
- Totalmente De Madera
78
MESA DE ESCRITORIO
Especificaciones:
- Medidas: 140x070 ; 160x070; 180x080 y
200x090
Acabado En Melamina De 25mm Falpac.
SILLAS
Especificaciones:
- De plstico resistente
- Uso semipesado
- Cmodas
ESTANTERA
Especificaciones:
- Fabricadas en acero galvanizado.
- Alto nivel de resistencia al xido y la
humedad.
- Mantienen el brillo como el primer da.
Tabla N 3. 10.Herramientas - rea de Produccin

DETALLE
Tijeras de tipo industrial
Sacabocados
Tenazas
Hormas de Plstico
CANTIDAD
3
2
1
200
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad
Unidad
Unidad
Pares
Tabla N 3. 11.Especificaciones Herramientas -rea de Produccin

TIJERAS DE TIPO INDUSTRIAL
Especificaciones:
- Ojos Con Diseo Ergonmico, Pintadas Por
Inmersin Y Horneadas.
- Pulidas A Espejo Y Niqueladas.
- Cortan Textiles, Plsticos Laminados Y
Carnaza
79
SACABOCADOS
Especificaciones:
- Con 6 bocas cambiables de 2,0/2,5/3,0/3,5/4,0/5,0
mm. de dimetro.
- Para perforar papel, cuero, tela, plstico.
- Cuerpo de acero lacado
TENAZAS
Especificaciones:
Tenaza de acero al carbono para mayor resistencia

y durabilidad.
Maneja doble cruce antideslizante. Para los
trabajos de carpintera de alta resistencia y
calzado. Largo 290 in (254 mm)
HORMAS DE PLSTICO
Especificaciones:
- Material de madera
- Tallas pequeas
- Resistentes
Tabla N 3. 12.Equipo de Computacin - rea de Produccin

UNIDAD DE
MEDIDA
Computadora para los Diseos
1
Unidad
Tabla N 3. 13.Especificaciones Equipo de Computo- rea de Produccin
DETALLE
CANTIDAD
COMPUTADOR DE DISEO
Especificaciones:
- Procesador Intel Core I5 Dual Core
- 8 Gb De Memoria Integrada Lpddr3
De 1600 Mhz
- Intel Hd Graphics 5000
REA DE ADMINISTRACIN
Tabla N 3. 14.Equipos de Computacin rea Administrativa
DETALLE
Computadora
Impresora
Laptop
CANTIDAD
1
1
1
Unidad de Medida
Unidad
Unidad
Unidad
80
Tabla N 3. 15. Especificaciones Equipo de computacin rea Administrativa

COMPUTADORA
Especificaciones:
-
Disco Duro De 1tb.
La Memoria Ram De 6gb
Sistema Operativo Windows Home

Premium De 64 Bits
El Teclado Y Mouse Inalmbricos
IMPRESORA TINTA CONTINUA

Especificaciones:
Multifuncional con sistema original de
Tanque de Tinta con Impresora,
Copiadora, Escner y Wi-Fi
Con red Wi-Fi, comparte tu L355 en
casa e imprime y escanea de manera
inalmbrica
Escner de 48 bits y 1200 x 2400 dpi
para ampliaciones de fotos y
documentos OCR
LAPTOP
Especificaciones:
- 4 Gigabytes (Gb) de memoria RAM
- Lectoras de tarjetas digitales.
- Dos puertos USB y un FireWire
- La tarjeta de video,
- pantalla LCD pantalla TFT integradas
- cmara Web
Tabla N 3. 16.Muebles y Enseres rea Administrativa

DETALLE
Escritorio
Silla Giratoria
Papelera
Basureros
Archivadores
CANTIDAD
UNIDADES DE MEDIDA
1
2
2
2
2
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Tabla N 3. 17.Especificaciones Muebles y Enseres rea Administrativa
81
ESCRITORIO
Especificaciones:
- Escritorio Bsico Madera Y Acero
- Cajn Con Llave
- Estanteras
SILLA GIRATORIA
Especificaciones:
- Sillas Giratorias
- Cambio de Niveles
- De Nylon
PAPELERA
Especificaciones:
- Papelera de metal negro
- Tres niveles
BASUREROS
Especificaciones:
- Cesto papelero base cuadrada * Lados:
25 x 25, 30 x 30 cms. * Alturas: 29, 40,
45 cm
ARCHIVADORES
Especificaciones:
- Archivador metlico
- Tres divisiones
Tabla N 3. 18. Equipos de Oficina rea Administrativa

DETALLE
Grapadoras
Perforadoras
Telfono
Calculadora de
Impresin
CANTIDAD
3
2
2
2
UNIDAD DE MEDIDA
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
82
Tabla N 3. 19. Especificaciones Equipo de OficinaGRAPADORAS

rea Administrativa
Especificaciones:
- Grapadora Mediana De
Sobremesa Con Pestaa
Extractora De Grapas Detrs.
- Capacidad: 20 Hojas. Longitud:
103 Mm.
- Grapado Suave Y Sin Apenas
Esfuerzo. Utiliza Grapas Del
Nmero 10-1m.
PERFORADORAS
Especificaciones:
- Perforadora Mit mediana de
escritorio para 12 hojas
TELFONO
Especificaciones:
- Terminal analgico avanzado con
pantalla
- Identificacin de llamadas.
CALCULADORA DE IMPRESIN
Especificaciones:
- Rpida y silenciosa
- Calculadora porttil
DETALLE
Notas de crdito
Liquidacin de Compras
Retenciones
Comprobante de Ingreso
Comprobantes de Egreso
CANTIDA
D
1
1
2
3
3
UNIDAD
MEDIDA
Libretn x 100u
Libretn x 100u
Libretn x 100u
Libretn x 100u
Libretn x 100u
83
COMPUTADORA
Especificaciones:
-
Disco Duro De 1tb.
La Unidad ptica Es Una

Supermulti Dual Layer Que Lee Y
Graba Todos Los Formatos De Cd,
Dvd Y Blu-Ray.
La Memoria Ram De 6gb

Sistema Operativo Windows
Home Premium De 64 Bits
El Teclado Y Mouse
Inalmbricos
IMPRESORA
Especificaciones:
-
Multifuncional con sistema

original de Tanque de Tinta con
Impresora, Copiadora, Escner
y Wi-Fi
Con red Wi-Fi, comparte tu
L355 en casa e imprime y
escanea de manera
inalmbrica
Escner de 48 bits y 1200 x
2400 dpi para ampliaciones de
fotos y documentos OCR
LAPTOP
Especificaciones:
-
4 Gigabytes (Gb) de memoria RAM

lectoras de tarjetas digitales.
dos puertos USB y un FireWire
La tarjeta de video,
pantalla LCD pantalla TFT integradas
cmara Web
Tabla N 3. 23.Muebles y Enseres rea de Ventas
84
DETALLE
CANTIDAD
Escritorio
Silla Giratoria
Papelera
Basureros
2
2
2
1
UNIDAD DE
MEDIDA
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Tabla N 3. 24.Especificaciones Muebles y Enseres rea de Ventas

ESCRITORIO
Especificaciones:
- Escritorio Bsico Madera Y Acero
- Cajn Con Llave
- Estanteras
SILLA GIRATORIA
Especificaciones:
- Sillas Giratorias
- Cambio de Niveles
- De Nylon
PAPELERA
Especificaciones:
- Papelera de metal negro
- Tres niveles
BASUREROS
Especificaciones:
-
Cesto papelero base cuadrada * Lados:

25 x 25, 30 x 30 cms. * Alturas: 29, 40,
45 cm
Tabla N 3. 25.Equipo de Oficina rea de Ventas

UNIDAD DE
MEDIDA
Grapadoras
2
Unidad
Calculadora
2
Unidad
Perforadoras
2
Unidad
Telfono
2
Unidad
Tabla N 3. 26. Especificaciones del Equipo de Oficina rea de Ventas
DETALLE
CANTIDAD
85
GRAPADORAS
Especificaciones:
-
Grapadora Mediana De
Sobremesa Con Pestaa
Extractora De Grapas Detrs.
Capacidad: 20 Hojas. Longitud:
103 Mm.
Grapado Suave Y Sin Apenas
Esfuerzo. Utiliza Grapas Del
Nmero 10-1m.
PERFORADORAS
Especificaciones:
-
Perforadora Mit mediana de

escritorio para 12 hojas
TELFONO
Especificaciones:
-
Terminal analgico avanzado con

pantalla
Identificacin de llamadas.
CALCULADORA
Especificaciones:
-
Calculadora de Escritorio
Vehculo
Para el traslado del calzado hacia los clientes ser necesario de un vehculo adecuado para el rea de
ventas
Tabla N 3. 27: Vehculo rea de Ventas
DESCRIPCIN
IMAGEN
ESPECIFICACIONES
CANT.
UNIDAD
DE
MEDIDA
86
Marcas: Chevrolet Luv 2.6

- Combustible: Gasolina
- Tipo de Cambio: Manual /
Mecnico
- Color: Metalizado / Gris /
Plata
- Ao: 2009
Camioneta
Unidad
Tabla N 3. 28:Documentos Fuente rea de Ventas

DETALLE
Facturas
Guas De Remisin
Notas De Pedido
Proformas
CANTIDAD
3
2
2
3
U. MEDIDA
Libretn x 100u
Libretn x 100u
Libretn x 100u
Libretn x 100u
Tabla N 3. 29: Suministros de Oficina rea Administrativa y rea de Ventas

DETALLE
CANTIDAD
U. MEDIDA
Carpetas Archivadoras
35
Unidad
Papel Bond
Resma
Lpices HB
Cajas x 12
Cinta Scotch
Paq x 8
Bolgrafos Azules y Negros
Cajas x 12
Clips
Caja x 100
Resaltador
Borrador
Pegamento en Barra
1
1
3
Caja x 6
Caja x 20
Paq. x 4
Clips Sujetador
Caja x 12
Carpetas de Cartn
Paq. x 12
Separadores
Paq. x 12
Estilete
Unidad
Tijeras
Unidad
Portaminas
Unidad
Minas
Caja x 12
Reglas
Unidad
Corrector
Caja x 12
Grapas
Caja x 2000
Libreta
Tinta de Impresora
2
8
Unidades
Unidades
87
Tabla N 3. 30: tiles de Aseo y Limpieza - reade Produccin, Administrativa y de Ventas

DETALLE
CANTIDAD
U. MEDIDA
7
5
6
4
11
8
4
5
20
10
2
2
15
10
12
3
2
5
1
Unidad
Unidad
Galn
Galn
Galn
Galn
Metros
Galon
Paq. x 4
Pares
Unidad
Unidad
Paq. x 12
Paq. x 4
Paq. x 4
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Trapeador
Escobas
Desinfectantes
Cloro
Jabn Liquido
Gel de Manos
Franelas
Pinoklin
Papel Higinico Institucional
Guantes
Balde
Recogedor de Basura
Fundas de Basura
Esponjas
Viledas
Cepillo Limpieza
Limpia Vidrios
Ambientadores
Cepillo de inodoro redondo
3.6.5 Requerimiento de materia primay materiales
El cuero entero curtido de ternera en napa para la elaboracin de calzado mide aproximadamente 26
pies, con un costo de $12,00; del cual salen las piezas para 4 pares de zapatos esto quiere decir, para
un par de zapatos se necesita 6,50 pies, por tanto el costo por par es de $3,00. Entonces el costo de 1
pie es de $0,4615.
La tela de calzado tiene un costo por 1m 2 de $4,25, del cual para un par de zapatos se utiliza
aproximadamente 0,30 m2, dando un costo por par de zapatos de $1.28.
Tabla N 3. 31: Materia Prima Directa rea de Produccin

DETALLE
Cuero
CANTIDAD SOLO PARA

UN PAR DE ZAPATO
6.50
UNIDAD
pies
88
Textil
Suela
m2
par
0,30
1
El calzado deportivo viene dado por un diseo el cual mantendr mayor proporcinla tela de polister por su
mayor flexibilidad al momento de las actividades y para tener un zapato ventilado; por el contrario para las
partes que se necesita fuerza para equilibrio y de punta el material que se utiliza es el cuero y por ltimo la suela
que es donde se apoya todo el peso del nio y viene dado de material de goma.
Tabla N 3. 32 - Materiales Indirectos rea de Produccin
DETALLE
Hilos
Plantillas
Cordones
Pegamento
Etiquetas
Cajas de Cartn para Calzado
CANTIDAD
SOLO PARA
UN PAR DE
ZAPATO
8
1
1
1
1
1
UNIDAD DE
MEDIDA
m.
par
par
oz
par
unidad
Tabla N 3. 33 - Especificaciones Materia Prima Directa rea de Produccin

CUERO
Especificaciones:
-
Cuero Nappa
Dimensin De 26 Pies
Espesor:0.6-1.5 Mm
TEJIDO DE POLIESTER 3D
Especificaciones:
- Anchura: 55/56
- Estilo: Hilo teido
- Resistencia: al desgarro, impermeable,
retardarte de fuego, antiesttico,
aislamiento trmico
89
SUELA DE GOMA
Especificaciones:
-
Tallas de 20-35
Duracin: resistencia a la traccin, al

desgarro y a la abrasin
Acolchonadas
Goma eva
Tabla N 3. 34- Especificaciones Materiales Indirectos rea de Produccin

HILOS
Especificaciones:
- Alta Resistencia y Durabilidad
-
100% Reciclable y No Contamina
Resistente a Rayos Ultravioleta
Resina 100% Virgen
Colores Slidos Y Brillantes
Resistencia a la Abrasin
Resistencia a la Suciedad
Adhesin y Efecto Antiesttico

PLANTILLAS
Especificaciones:
- El diseo y fabricacin de plantillas debe ser
anatmica teniendo en cuenta la morfologa
de tu pie.
- Confort y el Rendimiento
- Almohadilla Metatarsa
CORDONES
Especificaciones:
-
Bordes plsticos recubiertos (Puntas)
Diferentes Colores
90
ETIQUETAS
Especificaciones
- Cartn de 7 cm * 5 cm
-
Cartn
ETIQUETAS
Especificaciones:
- Adhesivos para la industria del calzado y
tapicera, pegado de plantillas
CAJAS DE CARTN
Especificaciones
- Cartn Plegadizo
-
Diferentes tipos de estructura,

Caja Tubular, Cofre, Tapa y Base
Empaques amigables con el medio ambiente
3.6.6 Requerimiento personal

Requerimiento de Personal para el rea de Produccin
Para el rea de Produccin de calzado se requiere personal especializado que tenga conocimiento en
diseo, corte, aparado y armado del producto.
Tabla N 3.33 - Requerimiento de Personal para el rea de Produccin

PUESTO
PRODUCCIN
Total
DENOMINACIN
8 operarios
1 diseador
1 supervisor de produccin
10 personas
Requerimiento de Personal para el rea Administrativa

El rea administrativa est compuesta por personas que tengan experiencia en administracin,
contabilidad y finanzas, lo cual ayudar a la empresa a mantenerse en un buen puesto en el mercado.
Tabla N 3.34 - Requerimiento de Personal para el rea Administrativa
91
PUESTO
Administrativa
Total
DENOMINACIN
1 Gerente General
1 Contador
1 Secretaria
3 personas
92
Requerimientos de personal para el rea de Comercializacin

Para el rea de Comercializacin se necesita 2 personas, una que tenga experiencia en venta seguido
de una persona que se encargue de la limpieza y un chofer encargado de llevar la mercadera donde
los consumidores.
Tabla N 3.35 Requerimiento de Personal para el rea de Ventas
PUESTO
Comercializacin
Total
DENOMINACIN
2 Vendedor
1 Personal de Limpieza
1 Chofer
4 personas
3.6.7 Distribucin de la planta

La distribucin de plante es la distribucin del terreno en las diferentes reas, as tambin debe tener
un correcto espacio para que no exista accidentes laborales.
Tabla N 3.38 Distribucin Espacial por reas
REAS
Produccin
Administracin
Ventas
rea total
M
165.18
121.65
113.17
400.00
%
41.30%
30.41%
28.29 %
100.00%
93
Figura N 3. 6. Distribucin Espacial 2D
Figura N 3. 7. Distribucin Espacial 3D
94
3.6.8 Obras de ingeniera civil

Las obras civilesestn dada por infraestructuras industriales como galpones, cubiertas; as como
instalacin de la maquinaria.
Para la construccin de la nave industrial sin oficinas:
Tabla N 3.36 Construccin Instalaciones Empresa de Calzado Deportivo Infantil
CONSTRUCCIN
CIVIL
UNIDAD
REA (M2)
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL
Nave Industrial
m2
400
15.50
6200.00
3.6.8.1 Edificio e Infraestructura

La empresa funcionar en unanave industrial, el cual debe cumplir con todos los requerimientos que
exige poner en marcha una empresa de calzado deportivo infantil.
Para la planta se asignar las siguientes infraestructuras:
-
rea de Almacenamiento Materiales de Produccin: en donde se realizara un chequeo de

calidad previo y se almacenaran los materiales de acuerdo a una organizacin establecida por
cdigos.
rea de Diseo: en este lugar se establecer los modelos y tallas para elaborar el calzado
rea de Produccin: en donde se realizara el proceso de produccin de calzado deportivo

infantil
rea Administrativa: en cual el personal se encarga de cobrar y facturar los pedidos del
calzado deportivo infantil; del mismo modo cancelar a los proveedores de materiales y llevar
el control contable de la empresa.
rea de Ventas: en donde el personal se encarga de las ordenes de pedidos, ventas del
calzado deportivo al por mayor y despacho
Recepcin:en el cual se dar informacin que requiera el cliente
Bodega de Productos Terminados: estar dividida por la parte de materias, materiales y

herramientas
Baos:los cuales son de acceso para los clientes y personal de la empresa
Baos: en este lugar los operarios de la planta podrn cambiarse la ropa normal por la que se
utilizara en la planta de produccin durante la jornada laboral. Esta rea est dividida por un
bao en el rea administrativa y ventas; as tambin para acceso de los clientes. Y un bao
para el rea de produccin
Bodega de tiles de Limpieza: donde se guarda los utensilios para la limpieza de la empresa
95
3.6.8.2 Construccin de la Planta

La planta debe estar construida de a la siguiente manera:
-
Paredes: se realizara con bloque de 20 para cada rea
Piso: para el rea de produccin se utilizara cermica
Ventanas: la planta industrial contara con ventanas frontales de 3 lneas
Puertas: debe existir una puerta principal y una de emergencia. La puerta principal debe ser
lo suficientemente grande para permitir el ingreso sin dificultad de las materias primas y la
respectiva maquinaria.
Captulo IV - Estudio Administrativo Organizacional o Legal
4.1 Base Conceptual

(Orozco, 2013, pg. 28) Plantea que el estudio organizacional tiene como propsito definir la forma
de organizacin que requiere la unidad empresarial, con base en sus necesidades funcionales y
presupuestales. Comprende el anlisis del marco jurdico en el cual va a funcionar la empresa, la
determinacin de la estructura organizacional ms adecuada a las caractersticas y necesidades del
proyecto, y la descripcin de los procedimientos y reglamentos que regularn las actividades durante
el perodo de operacin. Mediante este estudio se concretan todos los aspectos concernientes a la
nmina de personal y a la remuneracin prevista para cada uno de los cargos.
En el presente estudio se tiene unacomprensin acerca de la constitucin legal de la empresa, la
estructura organizacional adecuada para la empresa de calzado deportivo infantil; de mismo modo los
manuales de asignacin de funciones de los cargos, direccin estratgica, plan operativo y mapa
estratgico.
96
4.2 Objetivos
-
Establecer un anlisiscon fin de obtener informacin acerca de los aspectos organizacionales para
la creacin de una empresa de calzado deportivo infantil, as tambin los procedimientos
administrativos, jurdicos y fiscales.
Establecer la constitucin jurdica y legal de la empresa de produccin y comercializacin de
calzado deportivo infantil en el cantn Cayambe

Disear la estructura orgnica y funcional del proyecto
Determinar el direccionamiento estratgico del proyecto
Definir el plan operativo anual para la empresa de produccin y comercializacin de calzado
deportivo infantil
Disear el mapa estratgico para el proyecto de calzado deportivo infantil
4.3 Marco Legal

El marco legal proporciona las bases sobre las cuales las instituciones construyen y determinan el
alcance y naturaleza de la participacin poltica. En el marco legal regularmente se encuentran en un
buen nmero de provisiones regulatorias y leyes interrelacionadas entre s.(Francisco Rocio, 2011)
4.3.1 Constitucin Jurdica de la Empresa
Segn la (Ley de Compaas) hay cinco especies de compaas de comercio, a saber:
La compaa en nombre colectivo;

La compaa en comandita simple y dividida por acciones;
La compaa de responsabilidad limitada;
La compaa annima; y,
La compaa de economa mixta.
La empresa de produccin y comercializacin de calzado deportivo infantil se constituir como una

compaa annima que es una sociedad cuyo capital, dividido en acciones negociables, est formado
por la aportacin de los accionistas que responden nicamente por el monto de sus acciones.
Las sociedades o compaas civiles annimas estn sujetas a todas las reglas de las sociedades o
compaas mercantiles annimas.
Nombre: La denominacin de esta compaa deber contener la indicacin de "compaa annima", o
"sociedad annima", o las correspondientes siglas. No podr adoptar una denominacin que pueda
confundirse con la de una compaa preexistente. Los trminos comunes y aquellos con los cuales se
determina la clase de empresa, como "comercial", "industrial", "agrcola", "constructora", etc., no
sern de uso exclusivo e irn acompaadas de una expresin peculiar.
97
Capacidad en la Compaa: Para intervenir en la formacin de una compaa annima en calidad de

promotor o fundador se requiere de capacidad civil para contratar. Sin embargo no podrn hacerlo
entre cnyuges ni entre padres e hijos no emancipados.
Fundacin de la Compaa: La compaa se constituir mediante escritura pblica que, previo
mandato de la Superintendencia de Compaas, ser inscrita en el Registro Mercantil. La compaa se
tendr como existente y con personera jurdica desde el momento de dicha inscripcin. Todo pacto
social que se mantenga reservado ser nulo.
Ninguna compaa annima podr constituirse de manera definitiva sin que se halle suscrito
totalmente su capital, y pagado en una cuarta parte, por lo menos. Para que pueda celebrarse la
escritura pblica de constitucin definitiva ser requisito haberse depositado la parte pagada del
capital social en una institucin bancaria, en el caso de que las aportaciones fuesen en dinero.
Capital y Acciones: La compaa podr establecerse con el capital autorizado que determine la
escritura de constitucin. La compaa podr aceptar suscripciones y emitir acciones hasta el monto
de ese capital. Al momento de constituirse la compaa, el capital suscrito y pagado mnimos sern los
establecidos por resolucin de carcter general que expida la Superintendencia de Compaas.
Todo aumento de capital autorizado ser resuelto por la junta general de accionistas y, luego de
cumplidas las formalidades pertinentes, se inscribir en el registro mercantil correspondiente. Una vez
que la escritura pblica de aumento de capital autorizado se halle inscrita en el registro mercantil, los
aumentos de capital suscrito y pagado hasta completar el capital autorizado no causarn impuestos ni
derechos de inscripcin, ni requerirn ningn tipo de autorizacin o trmite por parte de la
Superintendencia de Compaas
Derechos y Obligaciones de los Promotores, Fundadores y Accionistas: .- Las compaas annimas
considerarn como socio al inscrito como tal en el libro de acciones y accionistas.Los fundadores y
promotores son responsables, solidaria e ilimitadamente, frente a terceros, por las obligaciones que
contrajeren para constituir la compaa, salvo el derecho de repetir contra sta una vez aprobada su
constitucin.
4.3.2 Tramites de Constitucin de la Empresa
Segn informacin (Cuida tu Futuro, 2015) los trmites para la creacin de una sociedad annima son
los siguientes pasos:
1.
Reserva un nombre. Este trmite se realiza en el balcn de servicios de la Superintendencia

de Compaas y dura aproximadamente 30 minutos. Ah mismo revisa que no exista ninguna
compaa con el mismo nombre que se le asignada.
98
2.
Elabora los estatutos. Es el contrato social que regir a la sociedad y se validan mediante
una minuta firmada por un abogado. El tiempo estimado para la elaboracin del documento es 3
horas.
3.
Abre una cuenta de integracin de capital. Esto se realiza en cualquier banco del pas.
Los requisitos bsicos, que pueden variar dependiendo del banco, son:
-
Capital mnimo: $800 para compaa annima
Carta de socios en la que se detalla la participacin de cada uno
Copias de cdula y papeleta de votacin de cada socio
Luego se debe pedir el certificado de cuentas de integracin de capital, cuya entrega demora
aproximadamente de 24 horas.
4.
Elevar a escritura pblica. Acude donde un notario pblico y lleva la reserva del nombre, el
certificado de cuenta de integracin de capital y la minuta con los estatutos.
5.
Aprobar el estatuto. Lleva la escritura pblica a la Superintendencia de Compaas, para su

revisin y aprobacin mediante resolucin. Si no hay observaciones, el trmite dura
aproximadamente 4 das.
6.
Publicar en un diario. La Superintendencia de Compaas te entregar 4 copias de la

resolucin y un extracto para realizar una publicacin en un diario de circulacin nacional.
7.
Obtencin los permisos municipales. En el municipio de la ciudad donde se crea tu

empresa, debers:
8.
Pagar la patente municipal
Pedir el certificado de cumplimiento de obligaciones

Inscribe tu compaa. Con todos los documentos antes descritos, se acude al Registro
Mercantil del cantn donde est constituida la empresa, para inscribir la sociedad.
9.
Realiza la Junta General de Accionistas. Esta primera reunin servir para nombrar a los
representantes de la empresa, segn se haya definido en los estatutos.
99
10.
Obtencin de los documentos habilitantes. Con la inscripcin en el Registro Mercantil, en

la Superintendencia de Compaas se entrega los documentos para abrir el RUC de la empresa.
11.
Inscribe el nombramiento del representante. Nuevamente en el Registro Mercantil,

inscribe el nombramiento del administrador de la empresa designado en la Junta de Accionistas,
con su razn de aceptacin. Esto debe suceder dentro de los 30 das posteriores a su designacin.
12.
Obtn el RUC. El Registro nico de Contribuyentes (RUC) se obtiene en el Servicio de

Rentas Internas (SRI).
13.
Obtn la carta para el banco. Con el RUC, en la Superintendencia de Compaas te

entregarn una carta dirigida al banco donde abriste la cuenta, para que puedas disponer del valor
depositado.
4.3.3 Requisitos de Funcionamiento de la Empresa
Para el correcto funcionamiento de la empresa de produccin y comercializacin se debe establecer

trmites que se exige la superintendencia de compaas y cada uno de los municipios en que son:
Obtencin del RUC:El RUC corresponde a un nmero de identificacin para todas las personas
naturales y sociedades que realicen alguna actividad econmica en el Ecuador, en forma permanente u
ocasional o que sean titulares de bienes o derechos por los cuales deban pagar impuestos.
Segn (Servicio de Rentas Internas, s.f.), los requisitos para sacar el RUC:
-
Original y copia, o copia certificada de la escritura pblica de constitucin o domicilio

inscrito en el Registro Mercantil.
Original y copia de las hojas de datos generales otorgada por la Superintendencia de

Compaas.
Original y copia, o copia certificada del nombramiento del representante legal inscrito en el
Registro Mercantil.
Original y copia a color de la cdula vigente y original de certificado de votacin. Se aceptan

los certificados emitidos en el exterior del representante legal
Original y copia de la planilla de servicios bsicos (agua, luz o telfono). Debe constar a
nombre de la sociedad, representante legal o accionistas y corresponder a uno de los ltimos
tres meses anteriores a la fecha de inscripcin.
Original y copia del estado de cuenta bancario o tarjeta de crdito o de telefona celular. Debe
constar a nombre de la sociedad, representante legal, accionista o socio y corresponder a uno
de los ltimos tres meses anteriores a la fecha de inscripcin.
100
Original y copia de la Certificacin de la Junta Parroquial ms cercana al lugar de domicilio,

nicamente para aquellos casos en que el predio no se encuentra catastrado. La certificacin
deber encontrarse emitida a favor de la sociedad, representante legal o accionistas.
Obtencin de la patente:La Patente es una habilitacin o permiso que otorga la Municipalidad

para desarrollar una actividad empresarial. Esta autorizacin tiene un costo que tiene la forma de un
impuesto a favor del municipio.
Segn (GADIP Cayambe, s.f.), los requisitos para sacar la patente en el cantn Cayambe
-
Llenar el formulario nico para la obtencin de los permisos para ejercer Actividades
Econmicas en el cantn Cayambe.
No adeudar al Municipio, el propietario y/o arrendatario, del predio donde se realiza la

actividad econmica. (Esto se verifica en la Ventanilla nica del Municipio)
Copia de cedula y papeleta de votacin.
Copia del RUC.
Copia del informe de uso de suelo
Certificado de socializacin en el barrio o comunidad. Solamente para actividades de: bares,

billas, karaokes, discotecas, prostbulos, moteles, industrias y agroindustrias
Copia de la Calificacin Artesanal vigente (solamente para los artesanos)
Informe Tcnico Ambiental otorgado por la Direccin de Gestin Ambiental del GADIP del
Municipio de Cayambe
Impuesto del 1.5 por mil sobre los activos totales: La valoracin del impuesto sobre los Activos
Totales, de conformidad con los Artculos 491 literal i) y 553 del Cdigo Orgnico de Ordenamiento
Territorial, Autonoma y Descentralizacin, es del 1.5 por mil anual sobre los Activos Totales. Los
activos totales estn constituidos por la suma de todos los activos corrientes, fijos, diferidos,
contingentes y otros, reflejados en el Balance General presentado al Servicio de Rentas Internas y
Superintendencias de Compaas o de Bancos, segn sea el caso.
Requisitos para declarar el impuesto del 1.5 por mil sobre los activos totales
-
Formulario de declaracin del impuesto de 1.5 por mil sobre los activos totales debidamente
llenado.
Copia de la declaracin del impuesto a la renta correspondiente al ejercicio econmico

anterior.
Copia de carnet del contador y representantes.

101
Copia del pago anterior o de la declaratoria.
Certificado de funcionamiento Cuerpo de Bomberos:El permiso de funcionamiento es la

autorizacin del cuerpo de bomberos que emite a todo local para su funcionamiento y que se enmarca
dentro de la actividad.
Segn (Cuerpo de Bomberos Cayambe, 2012), los requisitos para obtener este permiso son:
-
Adquirir solicitud de la Inspeccin del Cuerpo de Bomberos (Secretaria).
Inspeccin por el departamento de Inspeccin.
Copia de Factura de la compra de extintores o de recarga, a nombre del propietaria /o

presentar el extintor.
El propietario debe cumplir las condiciones dadas por el inspector para poder emitir el
permiso de funcionamiento.
Copia de RUC
Copia de la cdula de Identidad.
Obtener el nmero patronal para la afiliacin del empleador al IESS: El Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social es una entidad, cuya organizacin y funcionamiento se fundamenta en los principios
de solidaridad, obligatoriedad, universalidad, equidad, eficiencia, subsidiariedad y suficiencia. Se
encarga de aplicar el Sistema del Seguro General Obligatorio que forma parte del sistema nacional de
Seguridad Social.
Segn (Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, s.f.), los requisitos para la afiliacin al empleador
son:
-
Solicitud de entrega de clave.
Copia del RUC (excepto para el empleador domstico).
Copias de la cdula de identidad a color del representante legal y de su delegado en caso de

autorizar retiro de clave.
Copias de las papeletas de votacin de las ltimas elecciones o del certificado de abstencin
del representante legal y de su delegado, en caso de autorizar el retiro de clave.
Copia de pago de servicios bsicos (agua, luz o telfono).
Original de la cdula de identidad
102
4.4 Estructura Orgnica Administrativa

La organizacin de una empresa se basa en una serie de principios que permiten estructurar todos los
elementos integrantes de la misma. Se basa en la estructuracin de los departamentos y las
responsabilidades y funciones de cada uno de ellos.(Guirao Cuesta, 2013, pg. 17)
4.4.1 Elementos de la Estructura orgnica Administrativa
La estructura organizacional de la empresa se hace mediante una representacin grfica, llamada
Organigrama, que al mismo tiempo nos muestra los elementos del grupo y sus relaciones respectivas.
(Orozco, 2013, pg. 28)
4.4.2 Organigramas
Un organigrama se puede definir como la representacin jerrquica de la organizacin de una
empresa, quedando plasmada en dicha representacin las reas funcionales en las que se divide y las
tareas a desarrollar en cada una de ellas.(Guirao Cuesta, 2013, pg. 20)
4.4.2.1 Organigrama Estructural

Tienen por objeto la representacin grfica de todas las unidades administrativas de una organizacin
y sus relaciones de jerarqua o dependencia.(Garca Casermeiro, 2011, pg. 38)
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
GERENTE GENERAL
SECRETARIA
103
DEPARTAMENTO DE
PRODUCCIN
DEPARTAMETO
ADMINISTRATIVO - FINANCIERO
DISEO CALZADO
CONTABILIDAD
VENTAS
RECEPCIN MATERIAL
CREDITO Y
COBRANZAS
TRANSPORTE
PROCESAMIENTO
DEPARTAMENTO DE
COMERCIALIZACIN
MANTENIMIENTO Y
LIMPIEZA
ALMACENAMIENTO
Figura N 4. 1: Organigrama Estructural de la Empresa de Calzado Deportivo Infantil
4.4.2.2 Organigrama Posicional

Se Seala en cada rgano, los diferentes puestos establecidos, as como el nmero de puestos
existentes y requeridos.(Garca Casermeiro, 2011, pg. 40)
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
GERENTE GENERAL
1 Gerente General
SECRETARIA
1 Secretaria
DEPARTAMENTO DE
PRODUCCIN - 1 Supervisor
104
DEPARTAMETO
ADMINISTRATIVO - FINANCIERO
DEPARTAMENTO DE
COMERCIALIZACIN
DISEADO CALZADO
CONTABILIDAD
VENTAS
1 Diseador de Calzado
1 Contador
2 Vendedor
CRDITO Y
COBRANZAS
TRANSPORTE
RECEPCIN MATERIALES
1 Operario
1 Chofer
PROCESAMIENTO
6 Operarios
MANTENIMIENTO Y
LIMPIEZA
ALMACENAMIENTO
1 Persona de Limpieza
1 Operario
Figura N 4. 2: Organigrama Posicional de la Empresa de Calzado Deportivo Infantil
4.4.2.3 Organigrama Funcional

Contiene las funciones principales de una empresa, tambin sus unidades y la relacin que existe entre
ellas. Este modelo de organigrama es til para mostrar a la empresa de forma general e instruir a los
empleados.(Pava Snchez, 2012)
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS:
- Nombrar y remover a los miembros de los organismos administrativos de la compaa

- Conocer anualmente las cuentas, el balance, los informes que le presentaren los administradores o
directores, igualmente conocer los informes de auditora externa en los casos que proceda.
- Fijar la retribucin de los comisarios, administradores e integrantes de los organismos de administracin
y fiscalizacin, cuando no estuviere determinada en los estatutos o su sealamiento no corresponda a otros
organismos o funcionario
- Resolver acerca de la distribucin de los beneficios sociales, de la amortizacin de las acciones y la
emisin de las partes beneficiarias y de las obligaciones
- Acordar todas las modificaciones al contrato social
- Resolver acerca de la fusin, transformacin, escisin, disolucin y liquidacin de la compaa.
GERENTE GENERAL:
-
Establecer una planificacin para cumplir con los objetivos y metas propuestas
Definir la organizacin estructural de la empresa
Aprobar planes para el desarrollo de la empresa, supervisar los mismos y controlar
Tomar decisiones que mejoren el productividad de la empresa, del mismo ser un buen lder.
105
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN:
-
Se encarga de supervisar y controlar el rea

de produccin
Administra los ingresos y egresos de insumos
y materiales de produccin
Planifica tiempo estimado de fabricacin del
producto
Verifica que las maquinarias funcionen
correctamente
DEPARTAMENTO DE COMERCIALIZACIN:
-
Realiza los rdenes de pedidos de los clientes

Facturar las compras
Realizar actividades publicitarias
Se encarga de hacer llegar los productos en el
tiempo acordado y en buenas condiciones
Proporcionar lista de precios y proformas a los
clientes
DEPARTAMETO ADMINISTRATIVO FINANCIERO:

-
Llevar la contabilidad de la empresa

Mantener una organizacin acerca de los pagos a proveedores y cobros a los
clientes
Realizar inventarios de las materias primas e insumos
Tener un registro de los roles de pago de los empleados y empleadores
Figura N 4. 3: Organigrama Funcional de la Empresa de Calzado Deportivo Infantil
4.5 Manual de Funciones

Los Manuales de Organizacin identifican con claridad la estructura organizacional y las funciones
asignadas a cada unidad administrativa. A los manuales de organizacin se los conoce
tradicionalmente como los reglamentos orgnicos funcionales.(Vasquez Victo Hugo, 2007, pg. 335)
A continuacin se enuncias los manuales de funciones de cada cargo:
Tabla N 4. 1. Manual de Funciones Gerente General
Nombre del Puesto:
Horario de Jornada:
Jefe Inmediato:
I. IDENTIFICACIN DEL PUESTO

Gerente General
8 horas
Junta General de Accionistas
106
N de Cargo:
-
001
II. PROPSITO PRINCIPAL
Es uno de los representantes legales de la empresa, as tambin es la persona planifica,

organiza, dirige, contrala y evala el rendimiento de la organizacin
III. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Firmar como representante legal de la empresa

Tomar decisiones a corto y a largo plazo para que la empresa surja
Supervisar los informes que expida cada rea
Establecer enlaces con los proveedores de los materiales
Revisar los balances de cada ao y dar conocimiento a la junta de accionistas
Hacer cumplir el reglamento establecido por la empresa
Supervisar el financiamiento para la organizacin
IV. PERFIL DEL PUESTO
26 o mas
Hombre o Mujer
Administracin, Gestin de Procesos, Toma de Decisiones,
Innovacin
Superior - Ing. Comercial
3 ao
Toma de Decisiones, Solucin de Problemas y Conflictos, Capacidad
de Negociacin y Persuasin
Optimista, Honesto y Respetuoso
Edad:
Sexo:
Conocimientos Bsicos:
Educacin:
Experiencia:
Habilidades y Destrezas:
Actitudes:
Tabla N 4. 2. Manual de Funciones Secretaria

Nombre del Puesto:
Horario de Jornada:
Jefe Inmediato:
N de Cargo:
Secretaria
8 horas
Gerente General
002
Dar una buena atencin e informacin a los clientes y proveedores sobre lo que requieran
acerca de la empresa
107
Contestar las llamadas de clientes y proveedores

Saber redactar solicitudes e informes
Mantener organizado los documentos
Tener actualizado las hojas de vida de los empleados de la empresa
Reportar oportunamente sobre llegada de comunicados
Edad:
Sexo:
Educacin:
Experiencia:
Actitudes:

20
Hombre o Mujer
Word, Excel, Power Point
Bachiller Contable, Estudios Superiores relacionados con
Administracin o Carreras Afines
2 aos
Facilidad de Palabra, Digitadora, Manejo de tensiones y estrs.
Respetuoso, Gentil, Amable, Responsable
Tabla N 4. 3. Manual de Funciones Jefe de Produccin
Nombre del Puesto:

Jefe de Produccin
Horario de Jornada:
8 horas diarias
Jefe Inmediato:
N de Cargo:
Gerente General
003
Es la persona responsable de supervisar el trabajo de cada uno de los operarios, del mismo
modo que todo los materiales para el proceso y las maquinarias se encuentren en orden
108
Supervisar que los materiales de produccin sean de calidad y se encuentren en perfectas
condiciones para el proceso.

Mantener el orden entre los empleados del rea de produccin
Planificar y organizar las actividades de la produccin de la empresa
Definir los tiempos en cada uno de los procesos de produccin del calzado deportivo
Optimizar los recursos utilizados en el proceso de produccin
Mantener un alto estndar de calidad de calzado

Edad:
Sexo:
25
Hombre o Mujer
Proceso de produccin de calzado, Normas de Calidad, Control de

Procesos
Educacin:
Ing. de Produccin, Ing. Comercial
Experiencia:
Actitudes:
3 aos
Toma de decisiones, Trabajo en Equipo, Autoconocimiento
Responsable, Seguro, Tolerante
Tabla N 4. 4. Manual de Funciones Diseador de Calzado
Nombre del Puesto:

Horario de Jornada:
Jefe Inmediato:
N de Cargo:

Diseador de Calzado
8 horas diarias
Jefe de Produccin
004
Innovar con diseos de calzado deportivo infantil y actualizarse en modelos de calzado a

nivel nacional e internacional
109
Mantener modelos por tallas y colores

Mandar a tiempo los modelos de calzado deportivo infantil al jefe de produccin
Fijar que optimice los materiales de produccin
Innovar con nuevos modelos en el calzado deportivo infantil
Establecer los diseos mediante programas computarizados

Edad:
Sexo:
25
Hombre o Mujer
Programas informtico de diseo de calzado, Conocimiento de las

partes de zapato.
Educacin:
Experiencia:
Actitudes:
Diseador de Modas, Diseador de Calzado

3 aos
Pensamiento creativo, Innovador
Determinado, Responsable, Flexibilidad
Tabla N 4. 5. Manual de Funciones Operarios

Nombre del Puesto:
Horario de Jornada:
Jefe Inmediato:
N de Cargo:

Operarios
8 horas diarias
Jefe de Produccin
005
Realizar las actividades de procesamiento de produccin con responsabilidad y

eficiencia
110
Mantener un inventario de los materiales y herramientas de produccin

Ser eficaz en cada una de los procesos asignados
Cuidar que las maquinarias se encuentren el buen estado y aptas para la
produccin
Establecer un buen trabajo en equipo y mantener una cordial relacin entre
empleados
Informar al jefe de produccin de cualquier anomala que surja en el momento
Ser flexible en los horarios cuando exista mayor exigencia de pedidos
Edad:
Sexo:
Educacin:
Experiencia:
Actitudes:

22
Hombre o Mujer
Conocimientos del Proceso de Calzado: Cortado, Armado,
Aparado, Pegado, entre otros
Artesanos en Fabricacin de Calzado, Confeccionistas de
Calzado
2 aos
Trabajo en equipo, Manejo de Tensiones y estrs
Rapidez, Responsable, Flexibilidad, Honesto
Tabla N 4. 6. Manual de Funciones Contador

Nombre del Puesto:
Horario de Jornada:
Jefe Inmediato:
N de Cargo:

Contador
8 horas diarias
Gerente General
006
Presentar a la junta general de accionistas y gerente general los estados financieros de la

empresa, igualmente tener todas las declaraciones que respectan en correcto orden
111

-
Tener inventariado todos productos por diseo y talla

Mantener buenos trato con los proveedores
Aceptar las solicitudes de crdito
Mantener todos los registros de ingresos, egresos, orden de produccin
Realizar los pagos a los proveedores mediante cheque
Dar y pedir retenciones en la fuente

Edad:
Sexo:
Educacin:
Experiencia:
Actitudes:
26
Hombre o Mujer
Conocimientos de leyes tributarias, Roles de Pagos, Conocimiento
Programas Contables, Registros Contables,
Contador Auditor
2 aos
Trabajo en equipo, Manejo de Tensiones y estrs, Pensamiento
Crtico, Solucin de Problemas
Rapidez, Responsable, Honesto
Tabla N 4. 7. Manual de Funciones Auxiliar Contable

Nombre del Puesto:
Horario de Jornada:
Jefe Inmediato:
N de Cargo:
-

Auxiliar Contable
8 horas diarias
Gerente General
007
Servir de apoyo al contador en relacin a los registros contables que ingresen diariamente a
la empresa de calzado deportivo infantil

112
Archivar todas las facturas emitidas

Registrar los gastos diarios
Mantener en orden alfabtico a los clientes por cobrar
Establecer un listado de los proveedores especficos
Cuadrar cajas chicas
Registrar cobros y pagos en el programa contable
Archivar retenciones, liquidaciones, documentos que sean de importancia para
declaraciones al servicio de rentas internas

Edad:
Sexo:
Educacin:
Experiencia:
Actitudes:
21
Hombre o Mujer
Conocimientos de Inventarios, Roles de Pagos, Ordenes de Ingresos y
egresos
Bachiller en Contabilidad, Estudios intermedias en contabilidad o
carreras a fines
1 ao
Trabajo en equipo, Manejo de Tensiones y estrs, Pensamiento
Crtico, Solucin de Problemas
Rapidez, Responsable, Honesto
Tabla N 4. 8. Manual de Funciones Vendedor
Nombre del Puesto:

Horario de Jornada:
Jefe Inmediato:
N de Cargo:

Vendedor
8 horas diarias
Gerente General
008
113
Mantener una conexin con los clientes y la empresa, dando una buena imagen de la misma
y brindando informacin sobre el portafolio de productos

-
Atraer clientes estratgicos para la empresa

Actualizar mensualmente la cartera de productos
Realizar las rdenes de compra
Facturar las comprar de la empre
Registrar devoluciones o cambios de productos el tiempo lmite establecido
Fijar Ordenes de pago en efectivo, cheque y transferencia
Dar informacin sobre el producto
Realizar ventas va telefnica y directamente

Edad:
Sexo:
Educacin:
Experiencia:
Actitudes:
23
Hombre o Mujer
Conocimientos en Atencin al Cliente, Facturacin,
Lic. en Administracin, Ing. Comercial, Ing. en Marketing
1 ao
Trabajo en equipo, Facilidad de Expresin,
Responsable, Paciente, Honesto, Eficiente
Tabla N 4. 9. Manual de Funciones Chofer
Nombre del Puesto:

Horario de Jornada:
Jefe Inmediato:
N de Cargo:

Chofer
8 horas diarias
Gerente General
009
114
Hacer llegar los productos hacia los clientes en perfectas condiciones

-
Mantener el vehculo limpio

Poner gasolina necesaria para el viaje
Sacar factura de los gastos que se relacionen con el vehculo
Manejar de manera precavida y responsable
Dar mantenimiento a la camioneta cada que sea necesario
Hacer firmar las guas de remisin
Contar la mercadera antes y despus de la entrega

Edad:
Sexo:
Educacin:
Experiencia:
Actitudes:
23
Hombre o Mujer
Conduccin, Leyes de Transito
Chofer con licencia tipo B o C
No indispensable
Trabajo en equipo
Responsable, Tolerante, Autocontrol
Tabla N 4. 10. Manual de Funciones Personal de Limpieza
Nombre del Puesto:

Horario de Jornada:
Jefe Inmediato:
N de Cargo:

Personal de Limpieza
8 horas diarias
Gerente General
010
115

-
Mantener cada una de las reas limpias y aseadas, con el fin de dar una buena imagen de la
empresa
Mantener organizados cada uno de los implementos de limpieza

Optimizar los tiles de aseo y limpieza
Realizar la limpieza en horas indicadas sin molestar a los clientes y empleados de la planta
Llevar un inventario de cada uno de los tiles de aseo
Dejar los implementos de limpieza en un lugar especifico

Edad:
Sexo:
Educacin:
Experiencia:
Actitudes:
20
Hombre o Mujer
No implica
Bachiller
No indispensable
Organizacin de implementos
Responsable, Honesto, Eficiente
4.6 Elementos del Direccionamiento Estratgico

4.6.1 Misin
La misin organizacional se entiende como una declaracin duradera de propsitos que distingue a
una institucin de otras similares. Es un compendio de la razn de ser de una organizacin, esencial
para determinar objetivos y formular estrategias.(Canelos, 2010, pg. 203)
La misin propuesta para Rey Tatoo S.A.
MISIN REY TATOO S.A.

Rey Tatoo S.A es una empresa dedicada a la produccin y
comercializacin de calzado deportivo infantil, la cual busca brindar
al cliente productos de moda, alta calidad y confort.
116
4.6.2 Visin
(Vasquez Victo Hugo, 2007, pg. 115)Plantea que la visin es la declaracin amplia y suficiente de
donde quiere que su organizacin este a largo plazo. Son ideas generales que proveen un marco de
referencia de lo que una organizacin es y quiere ser en el futuro
VISIN REY TATOO S.A.
Llegar a consolidarse como una empresa lder a nivel nacional en la
fabricacin de calzado deportivo infantil y del mismo modo estar
acorde con las tendencias de la moda teniendo en cuenta un plazo
establecido de cinco aos
4.6.5 Valores Corporativos

Son el conjunto de principios, creencias, reglas que regulan la gestin de la organizacin, constituyen
la filosofa empresarial y el soporte de la cultura organizacional.(Vasquez Victo Hugo, 2007, pg.
116)
Seguidamente se detalla los valores corporativos de la empresa de calzado deportivo infantil Rey
Tatoo S.A:
-
Responsabilidad: La empresa tiene presente que se dirige hacia nios de 1 a 8 aos, quienes
estn en etapa de crecimiento; por esta razn setoma con la mayor seriedad del caso brindar
un calzado excelente para los infantes.

Equidad: Dentro de la empresa debe existir siempre una igualdad entre empleados y
empleadores, con el fin de tener un buen ambiente laboral.

Solidaridad: Respetar los gustos del cliente al momento de la compra y los intereses en
comn de la empresa.
Respeto: Ser amable entre empleados internos de la empresa y del mismo modo con los
clientes y proveedores de la misma.

Trabajo en Equipo: Mantener una cordialidad entre compaeros de trabajo ser solidarios en
diferentes causas para llegar a un fin para con ello ser ms eficientes y productivos.
Honestidad: Hablar siempre con la verdad ya sea con casos que involucren a la empresa
tanto interna como externa.

Calidad: Tener todas los certificados de calidad actualizados, as tambin dar al cliente una
buena imagen de la empresa tanto en la atencin y en los productos de cartera.
4.6.6 Objetivos
Los objetivos representan los resultados que la empresa espera obtener; son fines por alcanzar,
establecidos cuantitativamente.(Mundi, 2012, pg. 35)
117
Los objetivos de la organizacin son los siguientes:

-
Brindar un calzado deportivo infantil de calidad y con diseos novedosos para captar la
atencin del cliente

Mantener un trato cordial entre trabajadores, clientes y proveedores, del mismo dar buena
imagen de la empresa de calzado deportivo infantil.

Renovar los activos de la empresa al momento de que cumplan con su vida til
Fijar un horario de entrada y salida para los trabajadores de la empresa
Establecer descuento a los clientes de acuerdo al volumen de ventas y segn la forma de pago
Prever el inventario de materiales y herramientas a los proveedores que proporcionan de estos
para la empresa.
4.6.7 Polticas
Las polticas son criterios de actuacin que guan las actividades, programas y planes de accin de
toda la organizacin para alcanzar resultados positivos para todos los grupos de inters.(Fernndez
Romero, 2006, pg. 32)
-
La empresa debe constar con registros de normas de calidad para su funcionamiento

A todos los operarios de la empresa se les entrega uniformes trimestralmente, los cuales
tienen que cuidarlos y mantenerlos limpios dentro de la organizacin.

La empresa debe prever un presupuesto cuando surja la renovacin de activos fijos, ya sea
porque cumpli con su vida til o si este activo fijo se descompone.

Se multara aquellos empleados que lleguen impuntuales a la jornada de trabajo, asi mismo los
trabajadores que no se ausenten tendrn que presentar una justificacin del motivo del no
haber llegado a sus labores diarias.

La empresa otorgara un 5% de descuento por pronto pago, compras que sobrepasen los $150,
adicionalmente la primera compra debe ser cancelada en efectivo.

El rea encargada de las compras de materiales y herramientas no deben dejar que haya algn
faltante dentro del inventario, ya que se harn cargo del mismo
4.6.8 Estrategias
Las estrategias son alternativas o cursos de accin que muestran los medios, los recursos y los
esfuerzos que deben emplearse para lograr los objetivos.(Much Galindo, 2011, pg. 37)
-
Mantener un buen sistema de gestin de calidad dentro de los procesos de fabricacin del
calzado deportivo infantil

Fijar capacitaciones a los trabajadores segn sea el requerimiento de la actividad en la que se
encuentra a cargo.
Realizar mantenimientos mensuales a los activos fijos de la compaa
Implementar registros de entrada y salida de los empleados
Atraer al cliente con medios publicitarios como volantes y anuncios en la radio de la
localidad.
Registrar en un sistema contable los inventarios de materiales y herramientas, y establecer un
ndice de rotacin de los mismos.
118
4.7 Plan Operativo Anual

El plan operativo anual es aquel que nos permite determinar de la forma ms detallada cada una de las
actividades que se van a realizar en un plazo mnimo de hasta un ao
119
Tabla N 4. 11: Plan Operativo Anual de la Empresa de Calzado Deportivo Infantil REY TATOO S.A.
N
OBJETIVOS
Realizar la
compra del
terreno y la
construccin de
la empresa
Constituir la
empresa de
calzado
deportivo
infantil
Fijar compras
de los activos
de la empresa
Realizar la
contratacin
del personal de
la empresa
Dar a conocer a
la empresa a
travs de
medios
publicitarios
ACTIVIDADES
- Sacar las escrituras
- Realizar proformas de
materiales de
construccin
ENE
FEB
MA
R
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
SEP
OCT
NO
V
DIC
RESPONSABL
E
Fundadores Accionistas
PRESUPUESTO
$40.000,00
- Entregar los requisitos

para que se constituya la
empresa como sociedad
annima
- Sacar el RUC, permisos
municipales
- Establecer proformas de
activos fijos
- Realizar el pago de la
maquinaria a crdito
$1.000,00
$20.000,00
- Determinar un perfil del

puesto para cada cargo
- Acordar la remuneracin
- Informar sobre los
reglamentos de la
empresa
- Capacitaciones del
personal
- Establecer proformas del
cobro de medios
publicitarios
- Fijar cual medio
publicitario tiene mayor
impacto sobre el cliente.
$8.000,00
$1.500,00
120
4.8 Mapa Estratgico
MISIN REY TATOO S.A.

Rey Tatoo S.A es una empresa dedicada a la produccin y
comercializacin de calzado deportivo infantil, la cual
busca brindar al cliente productos de moda, alta calidad y
confort.
- Fijar nuevas lneas de calzado en la empresa

OBJETIVO AO 2019
POLTICAS
- Para ingresar con nuevos
productos la empresa debe
establecer un plan de estudio
- Promover de cargo al personal de acuerdo a su eficiencia y estudios

OBJETIVO AO 2018
- Optimizar los procesos de produccin de calzado

OBJETIVO AO 2017
Producir y comercializar el calzado deportivo infantil

OBJETIVO AO- 2016
- Mantener certificados de normas de calidad para el producto de calzado deportivo infantil
OBJETIVO AO 2015
POLTICAS
POLTICAS
POLTICAS
- Los trabajadores deben
estar puntuales en su trabajo,
mantener su uniforme
limpio.
ESTRATEGIAS
- Establecer capacitaciones
de buena atencin al cliente
- Regirse a las normas de

calidad para el
funcionamiento de la
empresa
ESTRATEGIAS
- Establecer sistemas de
gestin de calidad en cada
proceso
Figura N 4. 4. Mapa Estratgico
- Capacitar al personal en
mejoramiento de procesos
ESTRATEGIAS
- Mantener un control en
cada proceso de produccin
del calzado deportivo
infantil
POLTICAS
- A partir del cuarto ao a la
empresa el trabajador puede
concursar por un mejor
cargo
ESTRATEGIAS
- Motivar a los empleados
para su desarrollo a nivel
organizacional
VALORES REY TATOO S.A.

Responsabilidad, equidad, solidaridad, respeto,
honestidad, calidad
ESTRATEGIAS
- Tener un buro de sugerencias
acerca de nuevas lneas de
implementacin n para la
empresa
VISIN REY TATOO S.A.

Llegar a consolidarse como una
empresa lder a nivel nacional en la
fabricacin de calzado deportivo
infantil y del mismo modo estar
acorde con las tendencias de la moda
teniendo en cuenta un plazo
establecido de cinco aos
121
Captulo V - Estudio Econmico Financiero

5.1 Base Conceptual
Segn (Baca Urbina, 2010, pg. 8 y 138)El estudio econmico dentro de la metodologa de
evaluacin de proyectos, consiste en expresar en trminos monetarios todas las determinaciones
hechas en el estudio tcnico.
Las decisiones que se hayan tomado en el estudio tcnico en trminos de cantidad de materia prima
necesaria y cantidad de desechos del proceso, cantidad de mano de obra directa e indirecta, cantidad
de personal administrativo, nmero y capacidad de equipo y maquinaria necesarios para el proceso,
entre otros. Debern aparecer en forma de inversiones y gastos.
Comienza con la determinacin de los costos totales y de la inversin inicial a partir de los estudios de
ingeniera, ya que estos costos dependen de la tecnologa seleccionada. Contina con la determinacin
de la depreciacin y amortizacin de toda la inversin inicial. Otro de sus puntos importantes es el
clculo del capital de trabajo, que aunque tambin es parte de la inversin inicial, no est sujeto a
depreciacin ni a amortizacin, dada su naturaleza lquida.
5.2 Objetivos
-
Determinar la estructura econmica financiera para la puesta en marcha del proyecto de

calzado deportivo infantil, para ello fijar en valores monetarios las inversiones, costos, gastos
y financiamiento.
Establecer la inversin fija por cada rea

Determinar la inversin diferida para el funcionamiento del proyecto
Fijar los costos y gastos por cada rea establecida
Calcular el capital de trabajo a travs del mtodo de periodo de desfase
Fijar los costos y gastos por cada rea establecida
Determinar el valor crdito, intereses, cuotas y amortizaciones para el proyecto de calzado
deportivo infantil
Establecer los balances de situacin inicial y estado de resultados
Calcular el flujo del inversionista para el proyecto de calzado deportivo infantil
5.3 Plan de Inversin del Proyecto

Las inversiones estn constituidas por todos los bienes y servicios necesarios para la establecer el
proyecto. Son el conjunto de erogaciones destinadas a dotar el proyecto de capacidad operativa.
(Canelos, 2010, pg. 228)
122
Tabla N 5. 1.Inversin Inicial del Proyecto

INVERSIN INICIAL DEL PROYECTO
I. INVERSION FIJA
Terreno
15.000,00
AREA DE PRODUCCION
26.865,59
Maquinaria y Equipo
18.050,00
Construccin
3.537,29
Instalaciones
1.660,00
Herramientas
308,30
Muebles y Enseres
1.810,00
Equipo de Computo
1.500,00
AREA ADMINISTRATIVA
4.737,28
Construccin
2.694,58
Muebles y Enseres
813,00
Equipo de Oficina
69,70
Equipo de Computo
1.160,00
ARE ADE VENTAS
22.583,14
Construccin
2.453,14
Muebles y Enseres
432,00
Equipo de Oficina
38,00
Equipo de Computo
1.160,00
Vehculo
18.500,00
II. INVERSION DIFERIDA
6.075,00
Estudios de Investigacin
1.800,00
Patentes Industriales
2.200,00
Conocimientos Industriales o Marcas
1.275,00
Aplicaciones Informticas
800,00
III. CAPITAL DE TRABAJO
TOTAL DE LA INVERSION
69.186,00
6.075,00
27.064,56
102.325,56
5.3.1 Inversin Fija

La inversin fija est compuesta por todos aquellos bienes y servicios necesarios para dotar el
proyecto de su capacidad instalada.(Canelos, 2010)
Tabla N 5. 2.Inversin Fija

INVERSION FIJA
Terreno
AREA DE PRODUCCION
Maquinaria y Equipo
15.000,00
26.865,59
18.050,00
123
Construccin
Instalaciones
Herramientas
Muebles y Enseres
Equipo de Computo
AREA ADMINISTRATIVA
Construccin
Muebles y Enseres
Equipo de Oficina
Equipo de Computo
ARE ADE VENTAS
Construccin
Muebles y Enseres
Equipo de Oficina
Equipo de Computo
Vehculo
TOTAL
3.537,29
1.660,00
308,30
1.810,00
1.500,00
4.737,28
2.694,58
813,00
69,70
1.160,00
22.583,14
2.453,14
432,00
38,00
1.160,00
18.500,00
69.186,00
5.3.1.1 Terreno
Este rubro est constituido por el costo de adquisicin de los terrenos necesarios para la instalacin
del proyecto, incluidos todos los gatos exigidos por el trmite de compra y los costos de adecuacin
que fueren necesarios.(Canelos, 2010, pg. 229)
Tabla N 5. 3.Terreno rea de Produccin
DETALLE
UNIDAD
REA (m2)
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL
Terreno Sector
Orongoloma Cayambe
m2
400
37.5
15,000.00
5.3.1.2 Activos Fijos rea de Produccin

5.3.1.2.1 Maquinaria y Equipos
Deben contemplarse todas las erogaciones, no solo las de adquisicin, sino las necesarias para su
colocacin en la planta.
Tabla N 5. 4. Equipo y Maquinaria rea de Produccin

DETALLE
Mquina de Corte Y Grabado Laser
Mquina de Costura de Columna, una y
CANTIDAD
1
1
P. UNITARIO
9.000,00
3.000,00
P. TOTAL
9.000,00
3.000,00
124
doble Aguja Electrnica

Mquina Desbastadora
Mquina de Armado de Punta
Mquina Pulidora
1
2
1
600,00
2.500,00
450,00
600,00
5.000,00
450,00
18.050,00
TOTAL
5.3.1.2.2 Construccin
La construccin que forman parte de las edificaciones para el rea de produccin como son bodegas,
oficina de diseo, baos, entre otros.
Tabla N 5. 5. Construccin rea de Produccin
DETALLE
Nave industrial
Cemento
Bloque
Ventanas
Puertas
Bao
Lavamanos
Pintura
CANTIDAD
165,18
10
2000
6
3
1
1
3
TOTAL
P. UNITARIO
15,50
7,20
0,26
10,00
80,00
40,00
30,00
5,00
P. TOTAL
2.560,29
72,00
520,00
60,00
240,00
40,00
30,00
15,00
3.537,29
5.3.1.2.3 Instalaciones
Seguidamente se establece los costos de instalaciones que implica para el funcionamiento de la
empresa:
Tabla N 5. 6. Instalaciones rea de Produccin
DETALLE
CANTIDAD
1
Instalaciones Elctricas
Instalaciones de Tuberas de agua
1
1
Instalaciones de Maquinaria
1
Instalaciones de Seguridad Industrial
TOTAL
P. UNITARIO
550,00
280,00
310,00
520,00
P. TOTAL
550,00
280,00
310,00
520,00
1.660,00
5.3.1.2.4Herramientas
Estn constituidos por herramientas como son estiletes, tijeras, reglas, hormas de plstico, entre otros;
para el rea de fabricacin del calzado deportivo infantil.
Tabla N 5. 7. Herramientas rea de Produccin

DETALLE
Tijeras de tipo industrial
Sacabocados
CANTIDAD
3
2
P. UNITARIO
1,10
22,50
P. TOTAL
3,30
45,00
125
Tenazas
Hormas de Plstico
1
200
10,00
1,25
10,00
250,00
308,30
TOTAL
5.3.1.2.5 Muebles y Enseres

Se los denomina tambin mobiliarios los cuales estn constituidos por muebles, equipos y accesorios
de oficina en su valor total.(Canelos, 2010, pg. 230)
Tabla N 5. 8. Muebles y Enseres rea de Produccin

DETALLE
Mesa de Escritorio
Mesa de Trabajo
Sillas Giratorias
Sillas
Estanteras
CANTIDAD
2
4
2
9
6
TOTAL
P. UNITARIO
220,00
150,00
46,00
22,00
80,00
P. TOTAL
440,00
600,00
92,00
198,00
480,00
1.810,00
5.3.1.2.6 Equipo de Computacin

Equipos tecnolgicos para el mejor funcionamiento de la empresa. Por esta razn para desarrollar los
diseos de calzado deportivo infantil se los ara a travs de programas computarizados.
Tabla N 5. 9. Equipo de Computacin rea de Produccin

DETALLE
CANTIDAD
Computadora para Diseo
P. UNITARIO
1
1.500,00
TOTAL
P. TOTAL
1.500,00
1.500,00
5.3.1.3 Activos Fijos rea Administrativa

Consta de las oficinas para gerente general, contador, secretaria, servicios higinicos y otros que sean
necesarios para el rea de administracin.
Tabla N 5. 10. Construccin rea Administrativa

DETALLE
Nave industrial
Cemento
CANTIDAD
121,65
10
P. UNITARIO
15,50
7,20
P. TOTAL
1.885,58
72,00
126
Bloque
Ventanas
Bao
Lavamanos
Puertas
Pintura
1200
3
2
2
3
3
TOTAL
0,26
10,00
40,00
30,00
80,00
5,00
312,00
30,00
80,00
60,00
240,00
15,00
2.694,58

A continuacin se enuncia los muebles y enseres necesarios para el rea Administrativa:
Tabla N 5. 11.Muebles y Enseres rea Administrativa

DETALLE
Escritorio
Silla Giratoria
Papelera
Basureros
Archivadores
CANTIDAD
3
3
3
3
3
TOTAL
P. UNITARIO
153,00
46,00
5,00
12,00
55,00
P. TOTAL
459,00
138,00
15,00
36,00
165,00
813,00
5.3.1.3.3 Equipo de Oficina

Para el rea Administrativa se toma en cuenta los siguientes equipos de oficinas para el
funcionamiento:
Tabla N 5. 12.Equipos de Oficina rea Administrativa
DETALLE
Grapadoras
Perforadoras
Telfono
Calculadora de Impresin
TOTAL
CANTIDAD
3
2
2
2
P. UNITARIO
1,50
2,60
12,00
18,00
P. TOTAL
4,50
5,20
24,00
36,00
69,70

El equipo de computarizado se utiliza para los registros contables de la empresa a travs de programas
de contabilidad, del mismo modo el registro de los materiales, registro de los empleados, ordenes de
produccin, facturacin, planes de cuentas, inventarios, entre otros.
Tabla N 5. 13.Equipo de Computacin rea Administrativa

127
DETALLE
Computadora
Impresora
Laptop
CANTIDAD
1
1
1
TOTAL
P. UNITARIO
580,00
130,00
450,00
P. TOTAL
580,00
130,00
450,00
1.160,00
5.3.1.4 Activos Fijos rea de Ventas

Constituye cimentaciones correspondientes al rea de ventas como son oficinas para vendedores,
bodega de tiles de aseo y limpieza.
Tabla N 5. 14.Construccin rea de Ventas
DETALLE
Nave industrial
Cemento
Bloque
Ventanas
Puertas
Pintura
CANTIDAD
113,17
10
1200
6
3
3
TOTAL
P. UNITARIO
15,50
7,20
0,26
10,00
80,00
5,00
P. TOTAL
1.754,14
72,00
312,00
60,00
240,00
15,00
2.453,14

A continuacin se enuncia los muebles y enseres necesarios para el rea de ventas:
Tabla N 5. 15.Muebles y Enseres rea de Ventas
DETALLE
Escritorio
Silla Giratoria
Papelera
Basureros
CANTIDAD
2
2
2
1
TOTAL
P. UNITARIO
153,00
46,00
5,00
12,00
P. TOTAL
306,00
92,00
10,00
12,00
420,00
5.3.1.4.3 Equipo de Oficina

Se detalla a continuacin los equipos de oficina necesarios para el rea de ventas:
Tabla N 5. 16.Equipo de Oficina rea de Ventas
DETALLE
Grapadoras
Calculadora
Perforadoras
Telfono
CANTIDAD
2
2
2
2
TOTAL
P. UNITARIO
1,80
3,00
2,20
12,00
P. TOTAL
3,60
6,00
4,40
24,00
38,00
128

Para registrar la compra de la mercadera as como tener los inventarios de los productos terminados
actualizados se de utilizar implementos tecnolgicos.
Tabla N 5. 17.Equipo de Computacin rea de Ventas
DETALLE
Computadora
Impresora
Laptop
CANTIDAD
1
1
1
TOTAL
P. UNITARIO
580,00
130,00
450,00
P. TOTAL
580,00
130,00
450,00
1.160,00
5.3.1.4.5 Vehculo
Para el transporte de productos terminados hacia el cliente se implementara un vehculo con furgn
que sirva para el rea de ventas:
Tabla N 5. 18.Vehculo rea de Ventas
DETALLE
CANTIDAD
P. UNITARIO
P. TOTAL
Vehculo
18.500,00
18.500,00
5.3.2 Inversin Diferida

Son denominados activos intangibles, ya que no significa bienes reales que se incorporan al conjunto
instrumental del proyecto, pero si es necesario incurrir en ellos para dotarlo de capacidad productiva.
Tabla N 5. 19. Inversin Diferida
INVERSION DIFERIDA
Estudios de Investigacin
Conocimientos Industriales O Marcas
TOTAL
1.800,00
2.200,00
1.275,00
800,00
6.075,00
5.3.3 Capital de Trabajo

El capital de trabajo es un fondo que se constituye, generalmente, al final de la fase de instalacin,
para cubrir los gastos exigidos por el funcionamiento del proyecto y garantizar as la continuidad
normal de la fase de operacin.
129
Tabla N 5. 20. Costos y Gastos Ao 1

DETALLE
COSTOS DE PRODUCCION
Materia Prima
Mano de Obra Directa
Gastos de Fabricacin
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
DEPRECIACIONES
rea de Produccin
rea de Administracin
rea de Ventas
AMOTIZACIONES
TOTAL
AO 1
142.968,1
9
64.562,9
4
45.193,0
6
33.212,1
9
85.619,48
40.033,0
6
45.586,4
2
7.849,00
2.983,01
609,67
4.256,32
1.215,00
1.215,00
237.651,6
7
5.3.3.1 Mtodo delPerodo de Desfase

(Sapag Chain, 2014, pg. 267)Este mtodo consiste en determinar la cuanta de los costos de
operacin que deben financiarse desde el momento en que se efecta el primer pago por la
adquisicin de la materia prima hasta el momento en que se recauda el ingreso por la venta de
productos, que se destinara a financiar el perodo de desfase siguiente.
Tabla N 5. 21. Capital de Trabajo
CT =
CT =
CT =
CT =
Costos Totales y gastos Totales - ( Depreciaciones + Amortizaciones)

365
142.968,19
+
85.619,48
7.849,00
365
219.523,66
x
45
365
27.064,56
x
+
Periodo de Desfase
1.215,00
45
5.4 Financiamiento del Proyecto

Una empresa est financiada cuando ha pedido capital en prstamo para cubrir cualquiera de sus
necesidades econmicas. Si la empresa logra conseguir dinero barato en sus operaciones, es posible
demostrar que esto le ayudara a elevar considerable el rendimiento sobre su inversin.(Baca Urbina,
2010, pg. 153)
130
Para la empresa de Calzada Deportivo Infantil REY TATOO, consta de dos fuentes para su
financiamiento.
La primera que son los recursos propios que la empresa dispondr a travs de ingresos de los socios o
accionistas; y la segunda que consta de un prstamo con la Corporacin Financiera Nacional (CFN).
Tabla N 5. 22. Financiamiento del Proyecto
RECURSOS
PROPIOS
45.186,00
6.075,00
21.064,56
72.325,56
70,68%
DETALLE
Inversin Fija
Inversin Diferida
Capital de Trabajo
TOTAL
PORCENTAJE (%)
CREDITO
24.000,00
6.000,00
30.000,00
29,32%
TOTAL
69.186,00
6.075,00
27.064,56
102.325,56
100,00%
5.5 Presupuesto de Costos y Gastos

Para el establecer el presupuesto de costos y gastos de la empresa de calzado deportivo infantil se la
detalla a travs de tres reas como son la de produccin, administracin y ventas; en cada una de estas
se determina los costos directos e indirectos para la fbrica, as como tambin los gastos que se
incurren para su elaboracin.
Se debe indicar que los presupuestos costos, gastos e ingresos se establecen a precios y costos
corrientes, por tanto se incluye para su clculo la inflacin promedio de los ltimos 10 aos. De
acuerdo a lo siguiente:
Tabla N 5. 23 Inflacin Promedio Anual
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Ao
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Total
Promedio
Porcentajes
3,14%
2,87%
3,32%
8,83%
4,31%
3,33%
5,41%
4,16%
2,70%
3,67%
41,74%
4,1740%
4,17%
5.5.1 Costos de Produccin

Por costo de produccin se entiende, entonces, la suma de todas las erogaciones y cargos incurridos
para convertir la materia prima en producto terminado. Para manufacturar un producto se hace uso de
131
tres componentes conocidos como los elementos del costo de produccin, a saber: materias primas,
mano de obra y costos indirectos.(Sinisterra Valencia, 2011, pg. 12)
5.5.1.1 Costos Directos
Los costos directos son aquellos costos identificables fsicamente con la unidad de
producto.Generalmente los costos primos conforman los costos directos, estos se pueden esquematizar
en: costo de materiales directo y costo de mano de obra directa.(Sinisterra Valencia, 2011, pg. 21)
5.5.1.1.1 Mano de Obra Directa
La mano de obra representa el esfuerzo del trabajo humano que se aplica en la elaboracin del
producto.(Sinisterra Valencia, 2011)
Con referencia a la mano de obra directa se establece para el inicio de las actividades a 8 operarios
quienes se encargaran de la fabricacin del producto iniciando con el corte, aparado, armado y
terminado del calzado deportivo infantil. Su horario de trabajo es de 8:00am -12:00pm a 13:00 pm
-17:00 pm, del mismo modo para el monto de remuneracin se toma el salario bsico con sus los
beneficios que le confieren por ley.
A continuacin se establece un promedio de los salarios bsicos para establecer el incremento de cada
ao:
Tabla N 5. 24. Incremento Salario Mnimo Unificado
N
0
AO
2007
S.B.U
170
INCREMENTO
-
2008
200
30
2009
218
18
2010
240
22
2011
264
24
2012
292
28
6
7
8
2013
2014
2015
318
340
354
26
22
14
TOTAL
184
INCREMENTO
23
132
Tabla N 5. 25. Remuneracin Mano de Obra Directa

Detalle
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Salario Nominal
354,00
377,00
400,00
423,00
446,00
Dcimo Tercero
29,50
31,42
33,33
35,25
37,17
Dcimo Cuarto
29,5
31,42
33,33
35,25
37,17
43,01
45,81
48,60
51,39
54,19
29,49
31,40
33,32
35,24
14,75
15,71
16,67
17,63
18,58
470,76
530,84
563,34
595,84
628,34
8,00
8,00
10,00
10,00
12,00
3.766,09
4.246,68
5.633,37
5.958,40
7.540,10
12,00
12,00
12,00
12,00
12,00
67.600,49
90.481,19
753,70
845,66
45.193,06
50.960,20
66.846,79
71.500,74
89.635,52
Aporte Patronal (12.15%)

Fondo de Reserva (8.33%)
Vacaciones
Subtotal
NObreros
Subtotal
N Meses
Subtotal
Reduccin Fondo de
Reserva
Total MOD
5.5.1.1.2 Materia Prima Directa

Las materias primas representan los materiales que, una vez sometidos a un proceso de
transformacin, se convierten en productos terminados. Para fabricar un producto se suele hacer uso
de una amplia gama de materias primas.(Sinisterra Valencia, 2011, pg. 14)
Tabla N 5. 26. Materia Prima Directa

CUERO
Ao
N Pares de
Zapatos
1
12.240
2
14.688
3
17.136
4
19.584
5
22.032
Unidad de
Medida
pies
pies
pies
pies
pies
Cantidad
TEXTIL DE CALZADO
Ao
N Pares de
Zapatos
1
12.240
2
14.688
Unidad de
Medida
m2
m2
Cantidad
6,5
6,5
6,5
6,5
6,5
0,3
0,3
Costo
Unitario
0,4615
0,4807
0,5008
0,5217
0,5434
Costo Total
Costo
Unitario
4,25
4,43
Costo Total
36.716,94
45.897,64
55.780,17
66.407,09
77.823,30
15.606,00
19.508,12
133
3
4
5
m2
m2
m2
0,3
0,3
0,3
4,61
4,80
5,00
23.708,55
28.225,37
33.077,66
Unidad de
Medida
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
Cantidad
Costo
Unitario
0,50
0,52
0,54
0,57
0,59
Costo Total
17.136
19.584
22.032
SUELAS DE GOMA
Ao
N Pares de
Zapatos
1
12.240
2
14.688
3
17.136
4
19.584
5
22.032
2
2
2
2
2
12.240,00
15.300,49
18.594,94
22.137,54
25.943,26
Tabla N 5. 27: Costo Total Materias Primas Directas

DETALLE
Costo Cuero
Costo Textil de Calzado
Costo Suela de Goma
COSTO TOTAL MPD
AO 1
36.716,94
15.606,00
12.240,00
64.562,94
AO 2
45.897,64
19.508,12
15.300,49
80.706,26
AO 3
55.780,17
23.708,55
18.594,94
98.083,66
AO 4
AO 5
66.407,09 77.823,30
28.225,37 33.077,66
22.137,54 25.943,26
116.770,00 136.844,22
5.5.1.2Gastos de Fabricacin
Gastos de Fabricacin se entienden aquellos costos que se deben primero acumular para luego ser
asignados a la unidad de producto. Los costos indirectos se clasifican en costo de materiales
indirectos, costo de mano de obra indirecta y costos generales de fabricacin.(Sinisterra Valencia,
2011)
Tabla N 5. 28: Gastos de Fabricacin
DETALLE
Mano de Obra Indirecta
Materiales Indirectos
Energa Elctrica
Agua Potable
Depreciaciones
Gastos de Rep. y Mant.
Seguros
Uniformes
tiles de Aseo y Limpieza
TOTAL
GASTOS DE FABRICACION
AO 1
AO 2
AO 3
15.965,16 17.718,82 18.498,87
8.506,80 10.633,84 12.923,48
1.995,84
2.195,42
2.414,97
846,00
846,00
1.410,00
2.983,01
2.983,01
2.996,14
477,65
522,49
547,14
1074,62
955,30
849,36
360,00
375,01
488,31
AO 4
19.278,92
15.385,59
2.656,46
1.410,00
3.061,33
590,53
797,34
508,68
AO 5
20.058,97
18.030,57
2.922,11
1.974,00
3.075,57
566,39
689,41
635,86
1.003,10
1.044,93
1.088,50
1.133,89
1.181,18
33.212,19
37.274,83
41.216,78
44.822,75
49.134,06
134
5.5.1.2.1 Mano de Obra Indirecta

Segn (Pabn Barajas, 2010, pg. 28)La mano de obra indirecta es el valor del salario bsico,
prestaciones sociales y aportes patronales, generado por el servicio o la actividad prestada por el
personal de produccin que no interviene directamente en la transformacin de las materias primas y
dems materiales en producto terminado
Respecto con la mano de obra indirecta se cuenta con un jefe de produccin el cual es el encargado de
supervisar el proceso de produccin; del mismo modo la maquinaria para cada uno de los procesos.
Por otro lado es necesario un diseador en calzado el que se encarga de los diseos del calzado
deportivo infantil, los que servirn para gua de para los obreros en cada uno de los procesos.
Tabla N 5. 29: Mano de Obra Indirecta

JEFE DE PRODUCCIN
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Salario Nominal
Dcimo Tercero
Dcimo Cuarto
Fondo Patronal (8.33%)
500,00
41,67
29,50
60,75
-
523,00
43,58
31,42
63,54
41,65
546,00
45,50
33,33
66,34
43,57
569,00
47,42
35,25
69,13
45,48
592,00
49,33
37,17
71,93
47,40
Vacaciones
20,83
21,79
22,75
23,71
24,67
Subtotal
652,75
724,99
757,49
789,99
822,49
N Meses
12
12
12
12
12
7.833,00
8.699,83
9.089,86
9.479,88
9.869,91
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
520,00
43,33
29,50
63,18
21,67
677,68
12
8.132,16
543,00
45,25
31,42
65,97
43,32
22,63
751,58
12
9.018,99
566,00
47,17
33,33
68,77
45,23
23,58
784,08
12
9.409,01
589,00
612,00
49,08
51,00
35,25
37,17
71,56
74,36
47,15
49,06
24,54
25,50
816,59
849,09
12
12
9.799,04 10.189,06
TOTAL MOI
DISEADOR DE
CALZADO
Salario Nominal
Dcimo Tercero
Dcimo Cuarto
Vacaciones
Subtotal
N Meses
TOTAL MOI
Tabla N 5. 30: Costo Total Mano de Obra Indirecta

DETALLE
Jefe de Produccin
Diseador de Calzado
TOTAL MOI
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
7.833,00
8.132,16
15.965,16
8.699,83
9.018,99
17.718,82
9.089,86
9.409,01
18.498,87
9.479,88
9.799,04
19.278,92
9.869,91
10.189,06
20.058,97
135
5.5.1.2.2 Materiales Indirectos

Los materiales indirectos son aquellos que intervienen en el proceso de fabricacin del producto
formando parte integral del mismo.(Pabn Barajas, 2010, pg. 27)
Tabla N 5. 31: Materiales Indirectos
HILO
Ao N Pares de Zapatos
1
12.240
2
14.688
3
17.136
4
19.584
5
22.032
Unidad de Medida
m
m
m
m
m
Cantidad
3
3
3
3
3
Costo Unitario
0,0100
0,0104
0,0109
0,0113
0,0118
Costo Total
367,20
459,01
557,85
664,13
778,30
CAJAS
1
12.240
2
14.688
3
17.136
4
19.584
5
22.032
Unidad de Medida
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
Cantidad
1
1
1
1
1
Costo Unitario
0,1000
0,1042
0,1085
0,1130
0,1178
Costo Total
1.224,00
1.530,05
1.859,49
2.213,75
2.594,33
CORDONES
1
12.240
2
14.688
3
17.136
4
19.584
5
22.032
Unidad de Medida
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
Cantidad
2
2
2
2
2
Costo Unitario
0,0100
0,0104
0,0109
0,0113
0,0118
Costo Total
244,80
306,01
371,90
442,75
518,87
ETIQUETAS
1
12.240
2
14.688
3
17.136
4
19.584
5
22.032
Unidad de Medida
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
Cantidad
2
2
2
2
2
Costo Unitario
0,0150
0,0156
0,0163
0,0170
0,0177
Costo Total
367,20
459,01
557,85
664,13
778,30
PLANTILLAS
1
12.240
2
14.688
3
17.136
4
19.584
5
22.032
Unidad de Medida
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
Cantidad
2
2
2
2
2
Costo Unitario
0,25
0,26
0,27
0,28
0,29
Costo Total
6.120,00
7.650,24
9.297,47
11.068,77
12.971,63
PEGAMENTO
1
12.240
2
14.688
Unidad de Medida
oz
oz
Cantidad
1
1
Costo Unitario
0,015
0,016
Costo Total
183,60
229,51
136
3
4
5
17.136
19.584
22.032
oz
oz
oz
1
1
1
0,016
0,017
0,018
278,92
332,06
389,15
Tabla N 5. 32: Costo Total de Materia Prima Indirecta

DETALLE
AO 1
367,20
1.224,00
244,80
367,20
6.120,00
183,60
Hilo
Cajas
Cordones
Etiquetas
Plantillas
Pegamento
COSTO TOTAL MPI
8.506,80
AO 2
459,01
1.530,05
306,01
459,01
7.650,24
229,51
10.633,8
4
AO 3
557,85
1.859,49
371,90
557,85
9.297,47
278,92
AO 4
664,13
2.213,75
442,75
664,13
11.068,77
332,06
AO 5
778,30
2.594,33
518,87
778,30
12.971,63
389,15
12.923,48 15.385,59
18.030,57
5.5.1.2.3Agua Potable
Seguidamente se enuncia las cantidades de cada ao, que se necesita de agua por metros cbicos.
Tabla N 5. 33: Agua Potable
AO
1
2
3
4
5
UNIDAD DE
MEDIDA
m3
m3
m3
m3
m3
CONSUMO
MENSUAL M3
150
150
250
250
350
CONSUMO
ANUAL M3
1.800
1.800
3.000
3.000
4.200
COSTO
UNITARIO
0,47
0,47
0,47
0,47
0,47
COSTO
TOTAL
846,00
846,00
1410,00
1410,00
1974,00
5.5.1.2.4 Energa Elctrica

El principal gasto por este insumo en una empresa de manufactura se debe a los
motores elctricos que se utilizan en el proceso.(Baca Urbina, 2010, pg. 141)
Tabla N 5. 34: Energa Elctrica
A
O
1
2
3
4
5
UNIDAD DE
MEDIDA
kw/h
kw/h
kw/h
kw/h
kw/h
CONSUMO
MENSUAL KW/H
400
440
484
532
586
CONSUMO
ANUAL KW/H
4800,00
5280,00
5808,00
6388,80
7027,68
COSTO
UNITARIO
0,4158
0,4158
0,4158
0,4158
0,4158
COSTO
TOTAL
1995,84
2195,42
2414,97
2656,46
2922,11
137
5.5.1.2.5 Depreciacin rea de Produccin

Se aplica al activo fijo, ya que con el uso estos bienes valen menos.(Baca Urbina,
2010, pg. 144)
Tabla N 5. 35: Depreciacin rea de Produccin

DETALLE
Construccin
Maq. y
Equipo
Instalaciones
Herramientas
Muebles y
Enseres
Equipo de
Computo
TOTAL
VALOR
V .U.
AO 1
3.537,29
20
18.050,00
10
1.660,00
308,30
10
2
176,86
1.805,0
0
166,00
154,15
1.810,00
10
181,00
1.500,00
500,00
2.983,0
1
26.865,59
AO 2
V. REP.
AO 3
176,86
176,86
1.805,00
1.805,00
V. REP.
AO 4
V. REP.
AO 5
166,00
167,27
176,86
1.805,0
0
166,00
167,27
181,00
181,00
181,00
181,00
905,00
500,00
500,00
1.695,58
565,19
565,19
565,19
1.695,58
3.061,3
3
3.075,57
14.159,68
166,00
154,15
2.983,01
334,55
334,55
2.996,14
363,03
363,03
176,86
2.652,97
1.805,00
9.025,00
166,00
181,52
830,00
181,52
5.5.1.2.6 Seguros
(Superintendencia de Bancos y Seguros, 1963) Segn Art 1, el seguro es un contrato mediante el cual
una de las partes, el asegurador, se obliga, a cambio del pago de una prima, a indemnizar a la otra
parte, dentro de los limites convenidos, de una prdida o un dao producido por un acontecimiento
incierto; o a pagar un capital o una renta, si ocurre la eventualidad prevista en el contrato.
Tabla N 5. 36: Seguros rea de Produccin
DETALLE
VALOR ORIGINAL
SEGURO (4%)
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
26.865,59
23.882,58
21.234,11
19.933,55
17.235,25
1.074,62
955,30
849,36
797,34
689,41
5.5.1.2.7 Reparacin y Mantenimiento

El tipo de mantenimiento aplicado por una empresa que requiere de una inversin fuerte es correctivo
y preventivo, y est en funcin del equipo que se posea.(Baca Urbina, 2010, pg. 123)
Tabla N 5. 37: Gastos de Reparacin y Mantenimiento
DETALLE
V. RES.
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Valor Original
26.865,59
23.882,58
21.234,11
19.933,55
17.235,25
Depreciacin
2.983,01
2.983,01
2.996,14
3.061,33
3.075,57
138
Valor Residual
GRM
23.882,58
2,0%
477,65
20.899,56
2,5%
18.237,97
522,49
3,0%
547,14
16.872,22
3,5%
590,53
14.159,68
4,0%
566,39
5.5.1.2.8Uniformes
Para la buena imagen de la empresa y seguridad del trabajador se toma en cuenta de uniformes que al
ser entrega al trabajos se debe cuidarlo y mantenerlo limpio.
Tabla N 5. 38: Uniformes para los Operarios

AO
N OBREROS
1
2
3
4
5
8
8
10
10
12
N UNIF POR
TRABAJ.
3
3
3
3
3
N TOTAL
DE UNIF.
24
24
30
30
36
COSTO
UNIT.
15,00
15,63
16,28
16,96
17,66
COSTO
TOTAL
360,00
375,01
488,31
508,68
635,86
5.5.1.2.9tiles de Aseo y Limpieza

Para la limpieza de desechos el rea de produccin por cada proceso, se estable la necesidad de
requerir los siguientes implementos de limpieza:
Tabla N 5. 39: tiles de Aseo y Limpieza rea de Produccin
DETALLE
Trapeador
Escobas
Desinfectantes
Cloro
Jabn Liquido
Gel de Manos
Franelas
Pinoklin
Papel Higinico
Institucional
Guantes
Balde
Recogedor de Basura
Fundas de Basura
Esponjas
Viledas
Cepillo Limpieza
Limpia Vidrios
Ambientadores
Cepillo de inodoro
redondo
7
5
4
4
11
6
4
5
U.
MEDIDA
Unidad
Unidad
Galn
Galn
Galn
Galn
Metros
Galn
20
CANT.
C.U
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
11
12,5
18
8
20
18,5
2
15,5
77,00
62,50
72,00
32,00
220,00
111,00
8,00
77,50
80,21
65,11
75,00
33,33
229,17
115,63
8,33
80,73
83,56
67,82
78,13
34,72
238,73
120,45
8,68
84,10
87,04
70,65
81,39
36,17
248,69
125,47
9,04
87,61
90,67
73,60
84,78
37,68
259,06
130,71
9,42
91,26
Paq. x 12
160,00
166,67
173,62
180,86
188,40
10
2
2
15
10
12
3
2
5
Pares
Unidad
Unidad
Paq. x 12
Paq. x 4
Paq. x 4
Unidad
Unidad
Unidad
1,5
1,5
2,5
1,5
2,5
2,8
3,5
8,5
9,8
15,00
3,00
5,00
22,50
25,00
33,60
10,50
17,00
49,00
15,63
3,13
5,21
23,44
26,04
35,00
10,94
17,71
51,04
16,28
3,26
5,43
24,42
27,13
36,46
11,39
18,45
53,17
16,96
3,39
5,65
25,43
28,26
37,98
11,87
19,22
55,39
17,66
3,53
5,89
26,49
29,44
39,56
12,36
20,02
57,70
Unidad
2,5
2,50
2,60
2,71
2,83
2,94
139
TOTAL
1.003,10
1.044,93
1.088,50
1.133,89
1.181,18
5.5.3 Gastos Operacionales

El Gasto es un desembolso aplicado contra el ingreso de un determinado perodo; no es capitalizable,
ni inventariable y se muestra en el estado de resultados o estado de prdidas y ganancias. (Pabn
Barajas, 2010, pg. 12)
Los gastos operacionales se dividen en gastos administrativos y gastos de venta.
5.5.3.1 Gastos de Administracin
Significa los sueldos del gerente o director y de los contadores, auxiliares, secretarias; as como los
gastos generales de oficina.(Baca Urbina, 2010, pg. 142)
Tabla N 5. 40: Gastos de Administracin
DETALLE
Sueldo
Suministros de Oficina
Luz
Agua
Telfono
Internet
Depreciaciones
Amortizacin
Gastos de Rep. Y Mant.
Seguros
Tasas
Documentos Fuente
TOTAL
GASTOS DE ADMINISTRACIN
AO 1
AO 2
AO 3
35.155,85
38.908,00
40.477,60
354,40
369,18
384,57
288,00
288,00
288,00
216,00
216,00
216,00
420,00
420,00
420,00
432,00
432,00
432,00
609,67
609,67
609,67
1.215,00
1.215,00
1.215,00
82,55
87,95
87,25
189,49
165,10
140,72
1.003,10
1.044,93
1.088,50
153,49
149,01
67,00
69,79
72,70
40.033,06
43.979,10
45.581,02
AO 4
42.047,20
400,61
288,00
216,00
420,00
432,00
660,08
1.215,00
124,58
168,78
1.133,89
141,71
75,74
47.323,60
AO 5
43.616,80
417,32
288,00
216,00
420,00
432,00
660,08
1.215,00
115,97
142,38
1.181,18
130,44
78,89
48.914,06
5.5.3.1.1 Remuneracin Personal Administrativo

Para el personal de rea administrativa se contrata el siguiente personal un gerente general, un
contador y una secretaria; los cuales trabajaran en una jornada laboral de 8 horas.
Tabla N 5. 41: Remuneraciones rea Administrativa
GERENTE GENERAL
Salario Nominal
Dcimo Tercero
Dcimo Cuarto
Vacaciones
Subtotal
N Meses
TOTAL
Ao 1
1.000,00
83,33
29,50
121,50
41,67
1.276,00
12
15.312,00
Ao 2
1.023,00
85,25
31,42
124,29
83,30
42,63
1.389,89
12
16.678,63
Ao 3
1.046,00
87,17
33,33
127,09
85,22
43,58
1.422,39
12
17.068,66
Ao 4
1.069,00
89,08
35,25
129,88
87,13
44,54
1.454,89
12
17.458,68
Ao 5
1.092,00
91,00
37,17
132,68
89,05
45,50
1.487,39
12
17.848,71
140
CONTADOR
Salario Nominal
Dcimo Tercero
Dcimo Cuarto
Vacaciones
Subtotal
N Meses
TOTAL
AO 1
480,00
40,00
29,50
58,32
20,00
627,82
12
7.533,84
AO 2
503,00
41,92
31,42
61,11
39,98
20,96
698,39
12
8.380,68
AO 3
526,00
43,83
33,33
63,91
41,90
21,92
730,89
12
8.770,71
AO 4
549,00
45,75
35,25
66,70
43,82
22,88
763,39
12
9.160,73
AO 5
572,00
47,67
37,17
69,50
45,73
23,83
795,90
12
9.550,76
SECRETARIA TESORERA
Salario Nominal
Dcimo Tercero
Dcimo Cuarto
Vacaciones
Subtotal
N Meses
TOTAL
AO 1
360,00
30,00
29,50
43,74
15,00
478,24
12
5.738,88
AO 2
383,00
31,92
31,42
46,53
29,99
15,96
538,81
12
6.465,77
AO 3
406,00
33,83
33,33
49,33
31,90
16,92
571,32
12
6.855,79
AO 4
429,00
35,75
35,25
52,12
33,82
17,88
603,82
12
7.245,82
AO 5
452,00
37,67
37,17
54,92
35,74
18,83
636,32
12
7.635,84
AUXILIAR CONTABLE
Salario Nominal
Dcimo Tercero
Dcimo Cuarto
Vacaciones
Subtotal
N Meses
TOTAL
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
354,00
377,00
400,00
423,00
446,00
29,50
31,42
33,33
35,25
37,17
106,33
115,82
118,53
121,24
123,95
43,01
45,81
48,60
51,39
54,19
29,49
31,40
33,32
35,24
14,75
15,71
16,67
17,63
18,58
547,59
615,24
648,54
681,83
715,12
12
12
12
12
12
6.571,13
7.382,91
7.782,44
8.181,96
8.581,49
5.5.3.1.2 Servicios Bsicos

Los servicios bsicos que se utiliza en el rea de administracin son los siguientes:
Tabla N 5. 42: Servicios Bsicos rea Administrativa

DETALLE
Luz
Telfono
Agua
Internet
MENSUAL
24,00
35,00
18,00
36,00
TOTAL
MESES
12
12
12
12
AO 1
288,00
420,00
216,00
432,00
1356,00
AO 2
288,00
420,00
216,00
432,00
1356,00
AO 3
288,00
420,00
216,00
432,00
1356,00
AO 4
288,00
420,00
216,00
432,00
1356,00
AO 5
288,00
420,00
216,00
432,00
1356,00
141
5.5.3.1.3 Suministros de Oficina

Como suministros de oficina para uso diario dentro de asuntos del rea administrativa se debe contar
con lo siguiente:
Tabla N 5. 43: Suministros de Oficina rea Administrativa

DETALLE
Carpetas Archivadoras
Papel Bond
Lpices HB
Cinta Scotch
Bolgrafos Azules y
Negros
Clips
Resaltador
Borrador
Pegamento en Barra
Clips Sujetador
Carpetas de Cartn
Separadores
Estilete
Tijeras
Portaminas
Minas
Reglas
Corrector
Grapas
Agenda
Tinta de Impresora
UNI.MED.
Unidad
Resma
Cajas x 12
Paq x 8
CANT.
35
6
1
7
C. UNIT.
4,2
3,6
3,5
2,8
AO 1
147,00
21,60
3,50
19,60
AO 2
153,13
22,50
3,65
20,42
AO 3
159,52
23,44
3,80
21,27
AO 4
166,17
24,42
3,96
22,16
AO 5
173,10
25,43
4,12
23,08
Cajas x 12
2,5
15,00
15,63
16,28
16,96
17,66
Caja x 100
Caja x 6
Caja x 20
Paq. x 4
Caja x 12
Paq. x 12
Paq. x 12
Unidad
Unidad
unidades
Caja x 12
Unidad
Caja x 12
Caja x 2000
Unidades
Unidades
TOTAL
4
1
1
3
4
4
5
3
2
3
6
4
1
3
2
8
0,8
4,8
4,5
3,85
4,25
3,75
5,25
0,8
1,2
0,5
0,75
8,5
10
1,2
2,5
0,25
3,20
4,80
4,50
11,55
17,00
15,00
26,25
2,40
2,40
1,50
4,50
34,00
10,00
3,60
5,00
2,00
354,40
3,33
5,00
4,69
12,03
17,71
15,63
27,34
2,50
2,50
1,56
4,69
35,42
10,42
3,75
5,21
2,08
369,18
3,47
5,21
4,88
12,53
18,45
16,28
28,48
2,60
2,60
1,63
4,88
36,89
10,85
3,91
5,43
2,17
384,57
3,62
5,43
5,09
13,06
19,22
16,96
29,67
2,71
2,71
1,70
5,09
38,43
11,30
4,07
5,65
2,26
400,61
3,77
5,65
5,30
13,60
20,02
17,66
30,91
2,83
2,83
1,77
5,30
40,04
11,78
4,24
5,89
2,36
417,32
5.5.3.1.4 tiles de Aseo y Limpieza

Para el buen aseo ser rea administrativa se toma en cuenta los siguientes tiles de aseo y limpieza:
Tabla N 5. 44: tiles de Aseo y Limpieza rea Administrativa
DETALLE
Trapeador
Escobas
Desinfectantes
Cloro
Jabn Liquido
Gel de Manos
Franelas
Pinoklin
Papel Higinico
CANT.
7
5
4
4
11
6
4
5
20
UNI. MED.
Unidad
Unidad
Galn
Galn
Galn
Galn
Metros
Galon
Paq. x 12
C. UNIT.
11
12,5
18
8
20
18,5
2
15,5
8
AO 1
77,00
62,50
72,00
32,00
220,00
111,00
8,00
77,50
160,00
AO 2
80,21
65,11
75,00
33,33
229,17
115,63
8,33
80,73
166,67
AO 3
83,56
67,82
78,13
34,72
238,73
120,45
8,68
84,10
173,62
AO 4
87,04
70,65
81,39
36,17
248,69
125,47
9,04
87,61
180,86
142
AO 5
90,67
73,60
84,78
37,68
259,06
130,71
9,42
91,26
188,40
Institucional
Guantes
Balde
Recogedor de Basura
Fundas de Basura
Esponjas
Viledas
Cepillo Limpieza
Limpia Vidrios
Ambientadores
Cepillo de inodoro
redondo
10
2
2
15
10
12
3
2
5
Pares
Unidad
Unidad
Paq. x 12
Paq. x 4
Paq. x 4
Unidad
Unidad
Unidad
1,5
1,5
2,5
1,5
2,5
2,8
3,5
8,5
9,8
15,00
3,00
5,00
22,50
25,00
33,60
10,50
17,00
49,00
15,63
3,13
5,21
23,44
26,04
35,00
10,94
17,71
51,04
16,28
3,26
5,43
24,42
27,13
36,46
11,39
18,45
53,17
16,96
3,39
5,65
25,43
28,26
37,98
11,87
19,22
55,39
17,66
3,53
5,89
26,49
29,44
39,56
12,36
20,02
57,70
Unidad
2,5
2,50
2,60
2,71
2,83
2,94
1.003,10
1.044,93
1.088,50
1.133,89
1.181,18
TOTAL
5.5.3.1.5 Depreciacin rea Administrativa

A continuacin se muestra la depreciacin de cada activo fijo del rea de administracin, asi como
tambin el valor residual para cada uno. Del mismo modo las reposiciones de los activos que se
encuentran en cero.
Tabla N 5. 45: Depreciacin rea Administrativa
DETALLE
134,73
AO
2
134,73
AO
3
134,73
10
81,30
81,30
81,30
69,70
10
6,97
6,97
6,97
1.160,00
386,67
386,67
386,67
609,67
609,67
609,67
V.ORIGINAL
V.UTIL
AO 1
2.694,58
20
813,00
Construccin
Muebles y
Enseres
Equipos de
Oficina
Equipos de
Computacin
TOTAL
4.737,28
V.REP.
AO
4
134,73
AO 5
V. RES.
134,73
2.020,93
81,30
81,30
406,50
6,97
6,97
34,85
1311,25
437,08
437,08
437,08
1.311,25
660,08
660,08
2.899,37
5.5.3.1.6 Seguros
Seguidamente se encuentra los valores de cada ao para el seguro de los activos del rea
administrativa.
Tabla N 5. 46: Seguro rea Administrativa
DETALLE
Valor Original
SEGURO (4%)
AO 1
4.737,28
189,491
AO 2
4.127,61
165,1043833
AO 3
3.517,94
140,717767
AO 4
4.219,53
168,781208
AO 5
3.559,45
142,3779

Seguidamente se establece los gastos de reparacin y mantenimiento del rea administrativa:
Tabla N 5. 47: Reparacin y Mantenimiento rea Administrativa
DETALLE
Valor Original
Depreciacin
Valor Residual
AO 1
4.737,28
609,67
4.127,61
AO 2
4.127,61
609,67
3.517,94
AO 3
3.517,94
609,67
2.908,28
AO 4
4.219,53
660,08
3.559,45
AO 5
3.559,45
660,08
2.899,37
143
GASTOS REP Y MANT
82,55
87,95
87,25
124,58
115,97
Nota. Para establecer el gasto de reparacin y mantenimiento se multiplica por un

2% y para los siguientes aos con un aumento de 0,5%
5.5.3.1.8 Tasas
Segn (Ministerio de Coordinacin de la Poltica y Gobiernos Autonomos Descentralizados,
2011)Plantea que son sujetos pasivos del impuesto del 1.5 por mil sobre los activos totales, las
personas naturales, jurdicas, sociedades nacionales o extranjeras, domiciliadas o con establecimiento
en la respectiva jurisdiccin municipal, que ejerzan permanentemente actividades econmicas y que
estn obligados a llevar contabilidad, de acuerdo
con lo que dispone la Ley Orgnica de
Rgimen Tributario Interno y su Reglamento. Plazo para el pago.- El impuesto del 1.5 por mil
corresponder al activo total del ao calendario anterior y el perodo financiero correr del 1 de enero
al 31 de diciembre. Este impuesto se pagar hasta 30 das despus de la fecha lmite establecida para
la declaracin del impuesto a la renta.
Tabla N 5. 48: Tasa del 1.5 por mil sobre activos totales
DETALLE
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
69.186,00
66.202,99
61.337,00
53.822,54
42.613,38
Activos Diferidos
6.075,00
6.075,00
6.075,00
6.075,00
6.075,00
Capital de Trabajo
27064,56
27064,56
27064,56
27064,56
27064,56
TOTAL
102.325,56
99.342,55
94.476,56
86.962,10
75.752,94
153,49
149,01
141,71
130,44
Activos Fijos
1.5 SOBRE ACT.

TOTAL
5.5.3.1.9 Documentos Fuente
Para el desarrollo de la actividad contable se debe requerir de los siguientes documentos fuentes para
el rea administrativa:
Tabla N 5. 49: Documentos Fuente rea Administrativa
COSTO
UNITARIO
12
AO
1
12,00
AO
2
12,50
AO
3
13,02
AO
4
13,56
AO
5
14,13
Blog x 100
12
12,00
12,50
13,02
13,56
14,13
Blog x 100
12
15,00
15,63
16,28
16,96
17,66
Blog x 100
12
14,00
14,58
15,19
15,83
16,49
Blog x 100
12
14,00
14,58
15,19
15,83
16,49
67,00
69,79
72,70
75,74
78,89
DETALLE
U. MEDIDA
CANT.
Nota de Crdito
Liquidacin de
Compra
Retenciones
Comprobantes
de Ingreso
Comprobantes
de Egreso
Blog x 100
TOTAL
144
5.5.3.2 Gastos de Venta

Los gastos de venta tambin llamado de mercadotecnia abarca, entre otras muchas actividades, la
investigacin y el desarrollo de nuevos mercados o de nuevos productos adaptados a gustos y
necesidades de los consumidores.(Baca Urbina, 2010, pg. 142)
Tabla N 5. 50: Gastos de Venta

DETALLE
Sueldo
Luz
Agua
Telfono
Internet
Depreciaciones
Gastos de Rep. y Mant. Vehculo
Matricula Vehculo
Seguros
Documentos Fuente
Publicidad
TOTAL
GASTOS DE VENTAS
AO 1
AO 2
AO 3
24.706,73 26.673,14 27.109,17
354,40
369,18
384,57
288,00
288,00
288,00
216,00
216,00
216,00
540,00
540,00
540,00
480,00
480,00
480,00
4.256,32
4.256,32
4.256,32
366,54
351,76
294,42
8.400,00
8.750,28
9.115,17
295,00
307,30
320,12
903,33
733,07
562,82
1.003,10
1.044,93
1.088,50
105,00
109,38
113,94
3.672,00
4.406,40
5.140,80
45.586,42 48.525,77 49.909,84
AO 4
27.545,19
400,61
288,00
216,00
540,00
480,00
1.311,25
238,65
9.495,27
333,46
445,02
1.133,89
118,69
5.875,20
48.421,24
AO 5
27.981,22
417,32
288,00
216,00
540,00
480,00
4.306,74
100,48
9.891,22
347,37
272,75
1.181,18
123,64
6.609,60
52.755,51
5.5.3.2.1 Remuneracin del Personal de Ventas

En relacin con el rea de ventas se tiene el siguiente personal: 2 vendedores con una sueldo de 450,
un chofer con un sueldo de 400, un personal de limpieza con un sueldo de 250; adicionalmente a los
vendedores se les otorga una comisin de 0,10 por cada unidad vendida.
Tabla N 5. 51: Remuneracin Empleados rea de Ventas
VENDEDORES
Sueldo Nominal
Dcimo Tercero
Dcimo Cuarto
Aporte Patronal
AO 1
452,00
37,67
29,50
54,92
AO 2
452,00
37,67
31,42
54,92
AO 3
452,00
37,67
33,33
54,92
AO 4
452,00
37,67
35,25
54,92
AO 5
452,00
37,67
37,17
54,92
145
Fondos De Reserva
Vacaciones
Subtotal
Meses
TOTAL
TOTAL DOS VENDEDORES
18,83
592,92
12,00
7.115,02
14.230,03
37,65
18,83
632,49
12,00
7.589,84
15.179,67
37,65
18,83
634,40
12,00
7.612,84
15.225,67
37,65
18,83
636,32
12,00
7.635,84
15.271,67
37,65
18,83
638,24
12,00
7.658,84
15.317,67
CHOFER
Sueldo Nominal
Dcimo Tercero
Dcimo Cuarto
Aporte Patronal
Fondos De Reserva
Vacaciones
Subtotal
Meses
TOTAL
AO 1
400,00
33,33
29,50
48,60
16,67
528,10
12,00
6.337,20
AO 2
400,00
33,33
31,42
48,60
33,32
16,67
563,34
12,00
6.760,04
AO 3
400,00
33,33
33,33
48,60
33,32
16,67
565,25
12,00
6.783,04
AO 4
400,00
33,33
35,25
48,60
33,32
16,67
567,17
12,00
6.806,04
AO 5
400,00
33,33
37,17
48,60
33,32
16,67
569,09
12,00
6.829,04
PERSONAL DE LIMPIEZA
Sueldo Nominal
Dcimo Tercero
Dcimo Cuarto
Aporte Patronal
Fondos De Reserva
Vacaciones
Subtotal
Meses
TOTAL
AO 1
250,00
20,83
33,33
30,38
10,42
344,96
12,00
4.139,50
AO 2
273,00
22,75
33,33
33,17
20,83
11,38
394,45
12,00
4.733,43
AO 3
296,00
24,67
33,33
35,96
22,74
12,33
425,04
12,00
5.100,46
AO 4
319,00
26,58
33,33
38,76
24,66
13,29
455,62
12,00
5.467,48
AO 5
342,00
28,50
33,33
41,55
26,57
14,25
486,21
12,00
5.834,51
5.5.3.2.2 Servicios Bsicos

Para los servicios bsicos del rea de ventas se encuentra detallado a continuacin:
Tabla N 5. 52: Servicios Bsicos rea de ventas
DETALLE
MENSUAL
MESES
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Luz
24,00
12
288,00
288,00
288,00
288,00
288,00
Telfono
45,00
12
540,00
540,00
540,00
540,00
540,00
Agua
18,00
12
216,00
216,00
216,00
216,00
216,00
Internet
40,00
12
480,00
480,00
480,00
480,00
480,00
1524,00
1524,00
1524,00
1524,00
1524,00
Total
5.5.3.2.3 Publicidad y Propaganda
(Prieto Herrera J. E., 2013, pg. 56) Plantea que la publicidad se define como la comunicacin de
masas impersonal que incide sobre las actitudes de las personas; en cambio, la promocin de ventas es
un conjunto de estmulos que refuerza la accin de la publicidad. Su incidencia en las ventas puede
ser pasajero y no se traduce en fidelidad de compra.
146
Se toma un costo de 0,30 centavos con cada par de zapatos para establecer el costo total de
publicidad. Entre los medios publicitarios que se implementara en la empresa de calzado deportivo
infantil son los volantes, anuncios por radio, pagina web y redes sociales.
Tabla N 5. 53: Publicidad y Propaganda
AOS
N DE PARES DE
ZAPATOS
1
2
3
4
5
12.240
14.688
17.136
19.584
22.032
COSTO
PUBLICIDA
D
0,30
0,30
0,30
0,30
0,30
TOTAL
3.672,00
4.406,40
5.140,80
5.875,20
6.609,60
5.5.3.2.4 Suministros de Oficina

Para las actividades diarias en las oficinas del rea de ventas es necesario utilizar suministros de
oficina como los siguientes:
Tabla N 5. 54: Suministros de Oficina rea de Ventas
DETALLE
Carpetas
Archivadoras
Papel Bond
Lpices HB
Cinta Scotch
Bolgrafos azules y
negros
Clips
Resaltador
Borrador
Pegamento en
barra
Clips Sujetador
Carpetas de Cartn
Separadores
Estilete
Tijeras
Portaminas
Minas
Reglas
Corrector
Grapas
Agenda
Tinta de Impresora
UNIDAD DE
MEDIDA
CANT.
COSTO
UNITARIO
3,6
3,5
2,8
AO
1
147,0
0
21,60
3,50
19,60
AO
2
153,1
3
22,50
3,65
20,42
AO
3
159,5
2
23,44
3,80
21,27
AO
AO
4
5
166,1
173,10
7
24,42 25,43
3,96
4,12
22,16 23,08
Unidad
35
4,2
Resma
Cajas x 12
Paq x 8
6
1
7
Cajas x 12
2,5
15,00
15,63
16,28
16,96
17,66
Caja x 100
Caja x 6
Caja x 20
4
1
1
0,8
4,8
4,5
3,20
4,80
4,50
3,33
5,00
4,69
3,47
5,21
4,88
3,62
5,43
5,09
3,77
5,65
5,30
Paq. x 4
3,85
11,55
12,03
12,53
13,06
13,60
Caja x 12
Paq. x 12
Paq. x 12
Unidad
Unidad
unidades
Caja x 12
Unidad
Caja x 12
Caja x 2000
Unidades
Unidades
4
4
5
3
2
3
6
4
1
3
2
8
4,25
3,75
5,25
0,8
1,2
0,5
0,75
8,5
10
1,2
2,5
0,25
17,00
15,00
26,25
2,40
2,40
1,50
4,50
34,00
10,00
3,60
5,00
2,00
17,71
15,63
27,34
2,50
2,50
1,56
4,69
35,42
10,42
3,75
5,21
2,08
18,45
16,28
28,48
2,60
2,60
1,63
4,88
36,89
10,85
3,91
5,43
2,17
19,22
16,96
29,67
2,71
2,71
1,70
5,09
38,43
11,30
4,07
5,65
2,26
20,02
17,66
30,91
2,83
2,83
1,77
5,30
40,04
11,78
4,24
5,89
2,36
147
TOTAL
354,4
0
369,1
8
384,5
7
400,6 417,32
1
5.5.3.2.5tiles de Aseo y Limpieza
Para la limpieza del rea de Ventas son necesarios los siguientes tiles:
Tabla N 5. 55. tiles de Aseo y Limpieza rea de Ventas
7
5
4
4
11
6
4
5
U. DE
MEDIDA
Unidad
Unidad
Galn
Galn
Galn
Galn
Metros
Galon
C.
UNIT.
11
12,5
18
8
20
18,5
2
15,5
20
Paq. x 12
10
2
DETALLE
CANT.
Trapeador
Escobas
Desinfectantes
Cloro
Jabn Liquido
Gel de Manos
Franelas
Pinoklin
Papel Higinico
Institucional
Guantes
Balde
Recogedor de
Basura
Fundas de Basura
Esponjas
Viledas
Cepillo Limpieza
Limpia Vidrios
Ambientadores
Cepillo de
inodoro redondo
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
77,00
62,50
72,00
32,00
220,00
111,00
8,00
77,50
80,21
65,11
75,00
33,33
229,17
115,63
8,33
80,73
83,56
67,82
78,13
34,72
238,73
120,45
8,68
84,10
87,04
70,65
81,39
36,17
248,69
125,47
9,04
87,61
90,67
73,60
84,78
37,68
259,06
130,71
9,42
91,26
160,00
166,67
173,62
180,86
188,40
Pares
Unidad
1,5
1,5
15,00
3,00
15,63
3,13
16,28
3,26
16,96
3,39
17,66
3,53
Unidad
2,5
5,00
5,21
5,43
5,65
5,89
15
10
12
3
2
5
Paq. x 12
Paq. x 4
Paq. x 4
Unidad
Unidad
Unidad
1,5
2,5
2,8
3,5
8,5
9,8
22,50
25,00
33,60
10,50
17,00
49,00
23,44
26,04
35,00
10,94
17,71
51,04
24,42
27,13
36,46
11,39
18,45
53,17
25,43
28,26
37,98
11,87
19,22
55,39
26,49
29,44
39,56
12,36
20,02
57,70
Unidad
2,5
2,50
2,60
2,71
2,83
2,94
1.003,10
1.044,93
1.088,50
1.133,89
1.181,18
TOTAL
5.5.3.2.6 Depreciacin rea Ventas
A continuacin se presenta la depreciacin de activos fijos del rea de ventas:
Tabla N 5. 56: Depreciacin rea de Ventas

DETALLE
V.
V.
AO 1
AO 2
AO 3
V. REP
AO 4
AO 5
V. RES.
148
ORIGINAL
Construccin
Equipos de
Computacin
Muebles y
Enseres
Equipos de
Oficina
Vehculo
Total
UTIL
2.453,14
20
122,66
122,66
122,66
122,66
122,66
1.839,85
1.160,00
386,67
386,67
386,67
437,08
437,08
437,08
432,00
10
43,20
43,20
43,20
43,20
43,20
216,00
38,00
10
3,80
3,80
3,80
3,80
3,80
19,00
18.500,00
22.583,14
3700,00
4256,32
3700,00
4256,32
3700,00
4256,32
3700,00
4306,74
3700,00
4306,74
0,00
2511,94
1311,25
1311,25
5.5.3.2.7 Seguros
Se toma el 4% para los seguros del valor residual de cada ao de los activos fijos del rea de ventas:
Tabla N 5. 57: Seguros rea de Ventas

DETALLE
Valor Original
SEGURO (4%)
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
22.583,14
18.326,81
14.070,49
11.125,42
6.818,68
903,33
733,07
562,82
445,02
272,75

A continuacin se muestra los valores de gastos y reparacin del rea de ventas el cual es de un 2%
para el primer ao y con un incremento del 5% para los prximos aos:
Tabla N 5. 58: Gastos de Reparacin y Mantenimiento rea de Ventas
DETALLE
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Valor Original
22.583,14
18.326,81
14.070,49
11.125,42
6.818,68
Depreciacin
4.256,32
4.256,32
4.256,32
4.306,74
4.306,74
Valor Residual
18.326,81
14.070,49
9.814,16
6.818,68
2.511,94
366,54
351,76
294,42
238,65
100,48
GAS REP Y MANT
Elaborado por: Andrea Vizcano
5.5.3.2.9 Reparacin y Mantenimiento de Vehculo

Se toma en cuenta gastos que surgen para el mantenimiento de la camioneta, a fin de que se encuentre
en buen estado para el transporte de los productos terminados:
Tabla N 5. 59: Gastos de Reparacin y Mantenimiento Vehculo
DETALLE
Cambio de
Aceite y Filtro
Combustible
Llantas
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
600,00
625,02
651,08
678,23
706,52
2.600,00
4.700,00
2.708,42
4.895,99
2.821,36
5.100,15
2.939,01
5.312,83
3.061,57
5.534,37
149
Otros
TOTAL
500,00
8.400,00
520,85
8.750,28
542,57
9.115,17
565,19
9.495,27
588,76
9.891,22
5.5.3.2.10 Matricula Vehicular

Segn la marca y ao del vehculo se determina el pago que estipula la agencia nacional de trnsito.
Tabla N 5. 60: Matricula Vehicular
DETALLE
Matricula
Revisin
Seguro
TOTAL
AO 1
210,00
35,00
50,00
295,00
AO 2
218,76
36,46
52,09
307,30
AO 3
227,88
37,98
54,26
320,12
AO 4
237,38
39,56
56,52
333,46
AO 5
247,28
41,21
58,88
347,37
5.5.3.2.11 Documentos Fuente

Para el registro en el rea de ventas es necesario contar con documentos que agiliten el registro de las
ventas y pedidos para la empresa.
Tabla N 5. 61: Documentos Fuente rea de Ventas
DETALLE
Facturas
Guas de Remisin
Notas de Pedido
Proformas
UNIDAD DE
MEDIDA
Blog x 100
Blog x 100
Blog x 100
Blog x 100
CANT.
3,00
2,00
2,00
3,00
COSTO
UNITARIO
12,00
12,00
9,00
9,00
TOTAL
AO
1
36,00
24,00
18,00
27,00
105,0
0
AO
2
37,50
25,00
18,75
28,13
109,3
8
AO
3
39,07
26,04
19,53
29,30
AO
4
40,69
27,13
20,35
30,52
AO
5
42,39
28,26
21,20
31,79
113,94
118,69
123,64
5.5.4 Gastos Financieros

Son los intereses que se deben pagar en relacin con capitales obtenidos en
prstamo. Algunas veces estos costos se incluyen en los generales y de
administracin, pero lo correcto es registrarlos por separado.(Baca Urbina, 2010,
pg. 143)
5.5.4.1 Caractersticas del Crdito
Tabla N 5. 62: Condiciones del Crdito
INSTITUCIN:
MONTO:
PLAZO:
FORMA DE PAGO:
INTERS ANUAL:
CFN
30.000,00
5 AOS
SEMESTRAL
11,50%
5.5.4.2 Formula para obtener la cuota fija

Son cuotas iguales que se cancelan al final de cada ao.
150
Tabla N 5. 63: Cuota Fija
CUOTA FIJA =
C
CUOTA FIJA =
i(1+i)n
(1+i)n1
0,0575(1+ 0,0575)10
30.000
(1+0,0575)101
CUOTA FIJA=
4.027,90
5.5.4.3 Tabla de Amortizacin

La siguiente tabla de amortizacin se la determina en un lapso de tiempo de 10 semestres con una tasa
de 11,5% anual, de un monto inicial de $30.000,00.
Tabla N 5. 64: Tabla de Amortizaciones del Prstamo

PERIOD
O
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
INTERS
CUOTA FIJA
1.725,00
1.592,58
1.452,55
1.304,47
1.147,87
982,27
807,15
621,96
426,11
219,01
4.027,90
4.027,90
4.027,90
4.027,90
4.027,90
4.027,90
4.027,90
4.027,90
4.027,90
4.027,90
AMORTIZACI
N
2.302,90
2.435,31
2.575,35
2.723,43
2.880,02
3.045,63
3.220,75
3.405,94
3.601,78
3.808,89
SALDO
30.000,00
27.697,10
25.261,79
22.686,44
19.963,01
17.082,99
14.037,36
10.816,61
7.410,67
3.808,89
0,00
5.6 Presupuestos de Ingresos del Proyecto

(Orozco, 2013, pg. 106) Plantea que los beneficios del proyecto son todos los ingresos en efectivo,
ahorros o deducciones de costos que recibe el proyecto durante todo el tiempo de operacin. Estos
ingresos hacen referencia no slo a la venta del producto o servicio, sino que existen otros beneficios
que tambin deben considerarse de tal forma que al hacer la evaluacin financiera del proyecto se
obtenga una rentabilidad ms real.
Tabla N 5. 65: Ingresos Totales
DETALLE
Costos Totales
AO 1
231.905,25
AO 2
264.203,18
AO 3
303.768,23
AO 4
330.267,43
AO 5
377.928,50
151
Produccin N de par de zapatos

Costo de Produccin Unitario
PORCENTAJE DE UTILIDAD
DEL 20% (P.V.P)
INGRESOS TOTALES
12.240
19,74
14.688
18,74
17.136
18,47
19.584
17,57
22.032
17,87
23,68
22,49
22,16
21,08
21,44
289.890,83
330.264,55
379.722,44
412.847,50
472.425,74
5.7 Estados Financieros Proforma

Los estados financieros de propsito general son aquellos que se preparan al cierre de un perodo para
satisfacer el inters comn del pblico que desea evaluar la capacidad de un ente econmico.
(Sinisterra Valencia, 2011, pg. 23)
5.7.1 Balance de Situacin Inicial

(Meneses Alvarez, 2004, pg. 154)El balance general pro-forma refleja la situacin financiera con la
cual una empresa termina un periodo econmico, la misma que depender directamente de las
diferentes polticas qie adopte en lo referente al crdito bancario, a los stocks de inventarios que se
estime necesarios y obviamente al nivel de operaciones.
Tabla N 5. 66: Balance General Pro-forma

BALANCE DE SITUACION INICIAL
ACTIVO CORRIENTE
Caja/Bancos
27.064,56
27.064,56
ACTIVO NO CORRIENTE
Terreno
15.000,00
8.685,00
Instalaciones
1.660,00
Maquinaria Y Equipo
Herramientas
Equipo De Computo
3.820,00
Prstamo Mas De 1 Ao
25.261,79
PATRIMONIO
72.325,56
107,70
18.500,00
ACTIVO INTANGIBLE
6.075,00
Estudios De Investigacin
1.800,00
2.200,00
Conocimientos Industriales O Marcas
1.275,00
PASIVO NO CORRIENTE
308,30
3.055,00
Vehiculo
4.738,21
18.050,00
Muebles Y Enseres
Equipo De Oficina
Prestamos Menos Un Ao
69.186,00
Construccin
PASIVO CORRIENTE
800,00
152
TOTAL ACTIVOS
102.325,56
TOTAL PASIVOS
102.325,56
5.7.2 Estado de Resultados

La finalidad del anlisis del estado de resultados o de prdidas y ganancias es calcular la utilidad neta
y los flujos netos de efectivo del proyecto. (Baca Urbina, 2010, pg. 150)
Tabla N 5. 67: Estado de Resultados

DETALLE
Ingreso Por Ventas
- Costo de Produccin:
Materia Prima
Gastos de Fabricacin
=Utilidad Bruta En Ventas
- Gastos Operacionales:
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
=Utilidad Operacional
- Gastos Financieros
Intereses Prstamo
= Utilidad Antes de
ESTADO DE RESULTADOS
AO 1
AO 2
AO 3
289.890,83 330.264,55 379.722,44
142.968,19 168.941,28 206.147,23
64.562,94
80.706,26
98.083,66
45.193,06
50.960,20
66.846,79
33.212,19
37.274,83
41.216,78
146.922,65 161.323,26 173.575,21
85.619,48
92.504,88
95.490,86
40.033,06
43.979,10
45.581,02
45.586,42
48.525,77
49.909,84
61.303,17
68.818,39
78.084,35
3.317,58
2.757,02
2.130,15
3.317,58
2.757,02
2.130,15
57.985,59
66.061,36
75.954,21
participaciones
- 15% Utilidades Empleados Y
AO 4
412.847,50
233.093,48
116.770,00
71.500,74
44.822,75
179.754,01
95.744,84
47.323,60
48.421,24
84.009,17
1.429,10
1.429,10
82.580,07
AO 5
472.425,74
275.613,80
136.844,22
89.635,52
49.134,06
196.811,94
101.669,57
48.914,06
52.755,51
95.142,37
645,12
645,12
94.497,24
8.697,84
9.909,20
11.393,13
12.387,01
14.174,59
Trabajadores
= Utilidad Antes Del Impuesto A
49.287,75
56.152,16
64.561,08
70.193,06
80.322,66
La Renta
- 22% Impuesto A La Renta
= UTILIDAD NETA
10.843,30
38.444,44
12.353,48
43.798,68
14.203,44
50.357,64
15.442,47
54.750,59
17.670,98
62.651,67
5.7.3 Flujo de Efectivo del Inversionista

El flujo de caja del inversionista es aquel que contiene los datos de la inversin propia, monto del
prstamo y pago de intereses y capital establecido a la deuda del inversionista hacia la entidad
financiera.(Canelos, 2010, pg. 264)
153
Tabla N 5. 68: Flujo de Efectivo del Inversionista

FLUJO DE EFECTIVO DEL INVERSIONISTA
DETALLE
AO 0
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
289.890,83
330.264,55
379.722,44
412.847,50
472.425,74
A) FLUJO DE BENEFICIOS
Ingreso Por Ventas
Valor Residual Act. Fijos
34.570,98
Recuperacin Cap. Trabajo
27.064,56
Total Flujo De Beneficios
289.890,83
330.264,55
379.722,44
412.847,50
534.061,28
334,55
4.318,09
363,03
B) FLUJO DE COSTOS
Inversin Fija
69.186,00
Inversin Diferida
6.075,00
Capital De Trabajo
27.064,56
Costo De Produccin*
139.985,17
165.958,27
203.151,09
230.032,15
272.538,23
Gastos De Administracin*
38.208,40
42.154,44
43.756,36
45.448,52
47.038,98
Gastos De Ventas *
41.330,09
44.269,45
45.653,51
47.109,99
48.448,77
Gastos Financieros
3.317,58
2.757,02
2.130,15
1.429,10
645,12
102.325,56
222.841,24
255.139,18
295.025,66
328.337,85
369.034,13
- 102.325,56
67.049,59
75.125,37
84.696,79
84.509,65
165.027,15
- Cuotas Amort. Prstamo
4.738,21
5.298,77
5.925,65
6.626,69
7.410,67
-15% Participacin Trabajadores
8.697,84
9.909,20
11.393,13
12.387,01
14.174,59
10.843,30
12.353,48
14.203,44
15.442,47
17.670,98
42.770,24
47.563,91
53.174,57
50.053,47
125.770,91
Total Flujo De Costos

A-B FLUJO ECONMICO
+ Prstamo
30.000,00
-22% Impuesto A La Renta

FLUJO FINANCIERO
- 72.325,56
* Se Excluyen Depreciaciones y Amortizaciones
154
Captulo VI - Evaluacin Del Proyecto

6.1 Base Conceptual
(Baca Urbina, 2010, pg. 8) Plantea la evaluacin econmica describe los
mtodos actuales de evaluacin que tomanen cuenta el valor del dinero a travs
del tiempo, como son la tasa interna de rendimiento y el valor presente neto; se
anotan sus limitaciones de aplicacin y se comparan con mtodos contables de
evaluacin que no toman en cuenta el valor del dinero a travs del tiempo, y en
ambos se muestra su aplicacin prctica.
6.2 Objetivos
-
Determinar a travs de los indicadores financieros cual es la rentabilidad del proyecto de calzado
deportivo infantil
6.2.2 Objetivo Especfico
Determinar el costo promedio ponderado de capital

Fijar el promedio de la tasa de inflacin para el ao 2015
Establecer la tasa de descuento para el proyecto
Calcular los el valor actual neto y la tasa interna de retorno para el proyecto del calzado
deportivo infantil
Clasificar todos en fijos y variables
Establecer en punto de equilibrio en cantidad, dlares y por el mtodo grfico
Definir qu tan sensible es el proyecto a una situacin de riesgo
Puntualizar los aspectos relevantes del impacto ambiental sobre el proyecto
6.3 Tasa de Descuento

La tasa de descuento es la rentabilidad que el inversionista exige a la inversin por renunciar a un uso
alternativo de esos recursos, en proyectos con niveles de riesgo similares, lo que se denominara costo
de capital.
Tabla N 6. 1: Tasa de Descuento
Tasa de descuento=
CPPC + Inflacin + Tasa Riesgo Pas
Tasa de descuento=
16,59%
+ 4,17%
+ 14,98%
Tasa de descuento=
35,74%
Nota. Para el clculo se toma el riesgo pas del 1 de octubre del 2015
155
6.3.1 Costo Promedio Ponderado de Capital

El CPPC es una medida financiera, la cual tiene el propsito de englobar en una sola cifra expresada
en trminos porcentuales, el costo de las diferentes fuentes de financiamiento que usar una empresa
para fondear algn proyecto en especfico.(Barajas, 2013)
Tabla N 6. 2: Costo Promedio Ponderado de Capital
DETALLE
VALOR
69.186,0
0
6.075,00
27.064,5
6
Recurso Propio
Crdito
TOTAL
TASA
CPPC
255,63%
5,48%
14,01%
22,45%
11,5%
2,58%
278%
16,98%
16,59%
6.3.2 Tasa de Inflacin

Es medida estadsticamente a travs del ndice de Precios al Consumidor del rea Urbana, a partir de
una canasta de bienes y servicios demandados por los consumidores de estratos medios y bajos,
establecida a travs de una encuesta de hogares. (Banco Central del Ecuador, s.f.)
6.3.3 Tasa de Riesgo pas
(Pfe Consultores, s.f.) La tasa de riesgo pas es un ndice que revela el nivel de riesgo de inversin
existente, en un momento determinado, en un pas o nacin, referenciado a que el mismo pueda verse
obligado a no poder responder a sus compromisos de pago de deuda externa en capital e intereses, al
menos en los trminos acordados.
Segn datos del banco central del ecuador la tasa de riesgo pas para el 1 de octubre del 2015 es de
1498.
6.4 Indicadores de Rentabilidad
(Baca Urbina, 2010, pg. 138) Plantea que los indicadores clave de la rentabilidad de una inversin
son el valor actual neto y la tasa interna de retorno, los cuales se calculan a travs del flujo de caja del
inversionista y la tasa de descuento o costo de capital.
6.4.1 Valor Actual Neto
Se define operacionalmente como el resultado de la diferencia entre los ingresos actualizados y los
costos actualizados a una determinada tasa de descuento menos la inversin inicial.(Canelos, 2010,
pg. 280)
-
Interpretacin de Resultado
VAN = 0, el proyecto entrega la renta que el inversionista exige a la inversin.
VAN > 0, indica que existe un remanente o adicional por sobre lo exigido.
VAN < 0, es la cantidad que falta para que el proyecto rente lo exigido por el inversionista.
Formula
VAN
I 0 +
[ ]
FE
n
(1+ i)
156
Tabla N 6. 3: Clculo del Valor Actual Neto

VANi =
-72.325,56
42.770,24
1,36
47.563,91
1,84
53.174,57
2,50
50.053,47
3,39
125.770,91
4,61
VANi =
-72.325,56
31.508,93
25.814,38
21.260,83
14.743,56
27.292,33
VANi =
48.294,47
Para el proyecto de calzado deportivo infantil a dado una VAN = 48.294,47;esto quiere decir que el
proyecto es rentable y adicionalmente entrega un remanente al inversionista.
6.4.2 Tasa Interna de Retorno
(Canelos, 2010, pg. 282) Plantea que la tasa interna de retorno se define operacionalmente como la
tasa que mide la rentabilidad del proyecto. El criterio de la TIR evala el proyecto en funcin de una
nica tasa de rendimiento por periodo, con la cual la totalidad de beneficios actualizados son
exactamente iguales a los costos expresados en moneda actual.
-
Interpretacin
TIR > TD, el proyecto es aceptado
TIR < TD, el proyecto es rechazado
Formula
TIR=T i +(T ST i)
VAN i
VAN iVAN S
Tabla N 6. 4: Calculo de la Tasa Interna de Retorno

VANS=
Tasa =
-72.325,56
VANS=
VANS=
-72.325,56
0,01
0,649441
42.770,24
1,65
+ 25.930,14
+
TIRi =
TIRs =
TIR =
35,74%
64,9441%
0,36
TIR =
64,94%
+
+
(0,65
47.563,91
2,72
17.482,52
+
+
53.174,57
4,49
11.849,33
+
+
- 0,36)
50.053,47
7,40
6.762,19
+
+
125.770,91
12,21
10.301,40
0,01 )
48.294,47
( 48.294,47
TIR =
64,94%
TIR >TD =
64,94%
>
35,74%
ACEPTA EL PROYECTO
Nota. Para obtener una VAN = 0, se hizo clculos de con diferentes valores de tasas, dando como
resultado la una tasa de 1,301126 para un valor en la VAN = - 0,02
En el clculo anterior se tiene que la TIR = 64,94% que es superior a la TD = 35,74%, por lo tanto el
proyecto aceptado
157
6.4.3 Periodo de Recuperacin de la Inversin

Este indicador permite conocer en qu momento de la vida til del proyecto, una vez que empez a
operar el negocio, se puede recuperar el monto de la inversin.(Canelos, 2010, pg. 291)
-
Formula
PRI=a+
a=
b=
c=
d=
(bc)
d
Ao anterior de la recuperacin de la Inversin

Inversin Inicial
Sumatoria de los flujos del ao anterior en que se recupera la inversin
Sumatoria del flujo actualizado del ao en que se recupera la inversin
Tabla N 6. 5: Calculo del PRI
AO
Flujo Acumulado
Saldo Acumulado
- 72.325,56
- 72.325,56
31.508,93
- 40.816,63
25.814,38
- 15.002,24
21.260,83
6.258,58
14.743,56
21.002,15
27.292,33
48.294,47
PRI =
PRI =
PRI =
0,58115839
0,973900677
PRI =
2,58115839
x
12 =
x
30 =
2 ao, 7 mes y 29 das
72.325,56
-31.508,93
25.814,38
40.816,63
25.814,38
6,973900677
29,21702031
De acuerdo al clculo de la reparacin de la inversin da como resultado de que en 2aos, 7meses y

29 das se recuperara la inversin que se le hizo al proyecto para ponerlo en marcha.
6.4.4 Relacin Beneficio - Costo
Se define como la relacin entre el valor actual neto de los beneficios y el Valor actual neto de los
costos.
Interpretacin
RBC > 1, el proyecto es aceptado
RBC < 1, el proyecto es rechazado
RBC = 1, el proyecto es indiferente o rechazado
158
Formula
B/C
FLUJO DE BENEFICIO ACTUALIZADO

FLUJO DE COSTOS ACTUALIZADO
Tabla N 6. 6: Calculo de la Relacin Beneficio Costo
FBA =
FBA=
FBA=
FBA=
FCA=
FCA=
FCA=
FCA=
0,00
0,00
850.641,85
102.325,56
102.325,56
699.719,85
289.890,83
1,36
213.563,27
222.841,24
1,36
164.167,67
330.264,55
1,84
224.064,88
255.139,18
1,84
138.471,79
379.722,44
2,50
188.890,35
295.025,66
2,50
117.960,33
412.847,50
3,39
121.606,82
328.337,85
3,39
96.713,97
472.425,74
4,61
102.516,53
369.034,13
4,61
80.080,52
850.641,85
RELACION B/C =
699.719,85
RELACION B/C =
1,22
PROYECTO ACEPTADO
Nota. Flujo de Beneficios Acumulado (FBA) y Flujo de Costos Actualizado (FCA)
Con respecto al resultado de la relacin beneficio costo, se tiene quelos beneficios son mayores que
los costos en 1,22 veces.
6.5 Punto de Equilibrio
El anlisis del punto de equilibrio es una tcnica til para estudiar las relaciones
entre los costos fijos, los costos variables y los ingresos.(Baca Urbina, 2010,
pg. 148)
Tabla N 6. 7: Clasificacin de los Costos

CLASIFICACION DE LOS COSTOS
CONCEPTO
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
159
COSTOS DIRECTOS DE FABRICACIN

Materia Prima Directa
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Mano de Obra Indirecta
Materiales Indirectos
Energa Elctrica
Agua Potable
Depreciaciones
Gastos de Rep. y Mant.
Seguros
Uniformes
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Sueldo
Luz
Agua
Telfono
Internet
Depreciaciones
Amortizacin
Seguros
Tasas
Documentos Fuente
GASTOS DE VENTA
Sueldo
Luz
Agua
Telfono
Internet
Depreciaciones
Gastos de Rep. y Mant. Vehculo
Matricula Vehculo
Seguros
Documentos Fuente
Publicidad
GASTOS FINANCIEROS
Inters del Prstamo
TOTAL
COSTO TOTAL
80.706,26
50.960,20
17.718,82
10.633,84
2.195,42
846,00
2.983,01
522,49
955,30
375,01
1.044,93
38.908,00
369,18
288,00
216,00
420,00
432,00
609,67
1.215,00
87,95
165,10
1.044,93
153,49
69,79
26.673,14
369,18
288,00
216,00
540,00
480,00
4.256,32
351,76
8.750,28
307,30
733,07
1.044,93
109,38
4.406,40
2.757,02
157.510,98
106.692,20
264.203,18
6.5.1 Costos Fijos

El costo fijo es el que no dependen del volumen de produccin; por ejemplo: la depreciacin, gastis
financieros, alquileres.(Canelos, 2010, pg. 246)
160
6.5.2 Costos Variables

El costo variable es el que cambia de acuerdo con el nmero de unidades producidas.(Canelos, 2010,
pg. 246)
6.5.3 Formulas
PUNTO DE EQUILIBRIO ($)
COSTOS FIJOS TOTALES

COSTOS VARIABLES TOTALES
1
Tabla
N 6.TOTALES
8: Punto de equilibrio en Dlares
VENTAS
PE ($) =
157.510,98
1-
PE ($) =
PE ($) =
106.692,20
330.264,55
(VENTAS AO 2)
157.510,98
0,68
232.677,67
COSTOS VARIABLE TOTAL
C OSTOVARIABLE UNITARIO= UNIDADES PRODUCIDAS

Tabla N 6. 9: Costo Variable Unitario
Costo Variable Unitario =
Costo Variable Unitario =
106.692,20
14.688
7,26
PUNTO DE EQUILIBRIO (Q)
COSTOS FIJOS TOTALES

PRECIOTabla
DE VENTACOSTO
VARIABLE
N 6. 10: Punto de
EquilibrioUNITARIO
en Cantidades
PE(Q) =
157.510,98
22,49
157.510,98
15,22
10.347,98
10.348
PE(Q) =
PE(Q) =
PE(Q) =
7,26
Tabla N 6. 11: Calculo Punto de Equilibrio

Q
PRECIO
INGRESOS TOTALES
COSTOS FIJOS
CVU
CVT
COSTOS TOTALES
22,49
157.510,98
7,26
157.510,98
6.000,00
22,49
134.911,99
157.510,98
7,26
43.583,42
201.094,40
161
9.000,00
22,49
202.367,98
157.510,98
7,26
65.375,12
222.886,11
10.347,98
22,49
232.677,67
157.510,98
7,26
75.166,69
232.677,67
12.000,00
22,49
269.823,98
157.510,98
7,26
87.166,83
244.677,81
15.000,00
22,49
337.279,97
157.510,98
7,26
108.958,54
266.469,52
18.000,00
22,49
404.735,96
157.510,98
7,26
130.750,25
288.261,23
20.000,00
22,49
449.706,63
157.510,98
7,26
145.278,05
302.789,03
Figura N 6. 1. Punto de Equilibrio
6.6 Anlisis de Sensibilidad

Se denomina anlisis de sensibilidad (AS) al procedimiento por medio del cual se
puede determinar cunto se afecta (cun sensible es) la TIR ante cambios en
determinadas variables del proyecto.(Baca Urbina, 2010, pg. 191)
De seguida se establece un anlisis de sensibilidad en las unidades vendidas.
Tabla N 6. 12: Anlisis de Sensibilidad Unidades Producidas

DETALLE
Unidades Producidas
TIR
64,94
VAN
48.294,4
TD
35,74
OBSERVACIN
VAN y TIR del proyecto
162
Original
Unidades Producidas
66,28
52.852,7
35,18
Incremento del 10%
Unidades Producidas
63,56
43.762,0
36,34
Decremento del 10%
Unidades Producidas
Decremento del
46,30
%
-0,112325 %
46,30
%
original
Cuando las unidades
producidas aumentan el VAN
y la TIR tambin aumentan
Cuando las unidades
producidas disminuye el VAN
y la TIR tambin disminuyen
El punto muerto en donde la
TIR = TD
6.7 Anlisis de impacto Ambiental

La empresa de calzado deportivo infantil toma en cuenta dentro de lo referente al anlisis del impacto
ambiental las siguientes pautas para las buenas costumbres de reciclaje y para mitigar actos que
perjudiquen el ambiente:
-
Todos los desechos se cuero y tela que salgan al momento del proceso de produccin, se los
reciclar, ya sea para dar un nuevo uso sobre estas.

Optimizar los recursos de la empresa para que no exista muchos desechos
Mantener materiales inflamables en un lugar seguro, con el fin de que no exista un incendio
Comprar un sistema contable computarizado con el fin de mal uso de papel
Apagar las luces que no sean necesarias para la produccin o uso del da
Realizar cambio de maquinarias cuando estas emitan altos gases nocivos para el ambiente y
para los trabajadores.
Captulo VII - Conclusiones Y Recomendaciones

7.1 Conclusiones
De acuerdo con el estudio de mercado se concluye, que existe una demanda insatisfecha
de10.250 pobladores para el 2015 en el cantn Cayambe.
Para la iniciar con las actividades de la empresa de calzado deportivo infantil es necesario de
una alta inversin, compromiso y una buena administracin para llevar adelante la empresa.
163
Una de los puntos relevantes al momento de la fabricacin del calzado deportivo infantil, es
saber cmo influye el calzado en el desarrollo de las actividades de los infantes, con el fin de
brindar productos de alta calidad y de acorde a las necesidades de los nios, para no causar
trastornos en los pies.
De acuerdo con la distribucin de la empresa de calzado deportivo infantil en dirige hacia la
venta a comercializadores del cantn Cayambe; es decir, que la empresa busca intermediarios
para hacer llegar el producto a los consumidores.
La empresa cuenta con sus propias instalaciones de trabajo, ya que se hizo una adquisicin de
un terreno de 400 metros cuadrados en sector en que se obtuvo mayor puntuacin es decir en
orongoloma, adems se invirti en una nave industrial e infraestructura.
El proceso de produccin de calzado deportivo infantil se refleja de la siguiente manera
Recepcin y almacenamiento de materia prima, Diseo del Calzado y talla de la horma, Corte
del Cuero, Desbaste de la Pieza, Aparado de las piezas, perforado, pulido de calzado, pegado
de la suela, empacado y por ltimo el almacenamiento de los mismos.
La empresa de calzado deportivo infantil ubicada en el cantn Cayambe, se constituir como
una sociedad annima, ya que se busca un alto crecimiento y conseguir inversionistas clave
para su puesta en marcha.
El proyecto consta con todos los elementos de una planificacin estratgica como son misin,
visin, valores corporativos, objetivos, estrategias; los cuales se encaminan en el desarrollo y
crecimiento de la empresa de calzado deportivo infantil.
Se refleja que para el primer ao de capacidad utilizada es de 18.360 unidades producidas y
para los siguientes aos tendr un aumento del 10% por la razn de mejorar la productividad
de cada ao.
La inversin inicial del proyecto se fija de la siguiente forma activos fijos $66.778,00, activos
diferidos $8.325,00 y capital de trabajo $ 71.589,87
Respecto a la composicin financiera del proyecto de calzado deportivo infantil consta de la
siguiente manera $116.692,87 de recursos propios por parte de los accionistas fundadores de
la empresa y $30.000,00 de crdito requerido a la Corporacin Financiera Nacional.
El valor del precio de venta tendr que mantener un porcentaje de utilidad del 30% y con una
inflacin del 4,17% para el ao 2015
164
El punto de equilibrio de la empresa Rey Tatoo S.A en donde sus costos totales con iguales
a sus ingresos totales es $ 389.372,03 en dlares y 8.844,16 en cantidades.
La inversin inicial del proyecto segn el anlisis del periodo de recuperacin de la inversin
viene dada para lapso de tiempo de 1 ao y 2 das.
De acuerdo con el anlisis de los ndices financieros se muestra que el proyecto de calzado
deportivo infantil es rentable con un TIR de 139,35% que supera a la tasa de descuento.
7.2 Recomendaciones
Para mantener un buen ambiente laboral dentro de la empresa es necesario motivar al
personal sobre la superacin; as tambin, trabajar en equipo, ser solidarios y responsables.
Dentro de lo referente distribucin espacial se recomienda tener todos las herramientas,
materiales y por ltimo la maquinaria de encontrarse en sitios claves para que no exista
accidentes industriales.
La empresa debe contratar personal utilizando los manuales de funciones de cada cargo, por
el hecho de que el trabajador se sienta a gusto en el rea asignada.
El rea de ventas tiene que mantener actualizado la cartera de productos para la venta y
realizar reportes de ventas mensualmente.
Actualizar a los empleados a travs capacitaciones para el mejoramiento competitivoy
aumenten la productividad de la empresa.
Se debe informar a los clientes mediante llamadas telefnicas sobre descuentas u ofertas que
exista a la fecha.
Pagar a tiempo los seguros de cada rea por la razn de que la empresa no se encuentre
desamparada sobre alguna descomposicin de una maquinaria de relevancia.}
165
Revisar los equipos y maquinarias cada mes para que no exista una falla durante el proceso de
produccin.
Prever los pedidos de materiales y herramientas a los proveedores, ya que es indispensable
tener todo estos correcto orden para que empiece el proceso de produccin
Hacer cumplir los reglamentos y polticas de la empresa desde sus empleadores, proveedores,
clientes y empleados.
Mantener un reciclaje sobre los desechos que se genera en cada uno de los procesos de
produccin del calzado, ya que puede darse un buen uso para su reutilizacin.
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169

Tesis-1 2 5

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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

TESIS PREVIA A LA OBTENCIN DEL TTULO DE

1.1.1 Historia de la Industria de Calzado deportivo infantil..........................................................................12

1.2 Anlisis del entorno..................................................................................................................17

1.3 Justificacin del Proyecto........................................................................................................28

Captulo II - Estudio de Mercado.........................................................................................30

2.3 Descripcin y caractersticas del Producto............................................................................31

2.4 Estructura econmica de mercado.........................................................................................32

2.6 Anlisis de la Oferta.................................................................................................................45

2.6.2 Elasticidad Precio de la Demanda........................................................................................................46

2.7 Participacin de la Empresa en el Mercado...........................................................................50

Captulo III - Estudio Tcnico...............................................................................................58

3.3 Tamao del proyecto................................................................................................................58

3.4 Optimizacin del Tamao........................................................................................................60

3.5 Localizacin del proyecto........................................................................................................62

3.6 Ingeniera del proyecto............................................................................................................67

Captulo IV - Estudio Administrativo Organizacional o Legal..........................................94

4.3 Marco Legal.............................................................................................................................94

4.3.2 Tramites de Constitucin de la Empresa..............................................................................................96

4.4 Estructura Orgnica Administrativa...................................................................................100

4.5 Manual de Funciones.............................................................................................................104

4.7 Plan Operativo Anual............................................................................................................116

Captulo V - Estudio Econmico Financiero.....................................................................120

5.3 Plan de Inversin del Proyecto..............................................................................................121

5.4 Financiamiento del Proyecto.................................................................................................128

5.5 Presupuesto de Costos y Gastos............................................................................................129

5.6 Presupuestos de Ingresos del Proyecto.................................................................................149

Captulo VI - Evaluacin Del Proyecto..............................................................................153

6.3 Tasa de Descuento..................................................................................................................153

6.4 Indicadores de Rentabilidad.................................................................................................154

6.5 Punto de Equilibrio................................................................................................................157

6.6 Anlisis de Sensibilidad.........................................................................................................160

Captulo VII - Conclusiones Y Recomendaciones.............................................................162

Tabla N 3. 5 - Smbolos Estandarizados para Diagramas De Flujo....................................................71

Tabla N 5. 8. Muebles y Enseres rea de Produccin...................................................................124

Tabla N 5. 59: Gastos de Reparacin y Mantenimiento Vehculo.....................................................147

Figura N 1. 1. Cantn Cayambe

Figura N 2. 1. Diseo Calzado Deportivo Infantil..............................................................................32

Figura N 3. 3. Diagrama de Bloque Proceso de Produccin de Calzado Deportivo Infantil...............73

1.1.1 Historia de la Industria de Calzado deportivo infantil

Durante la dcada de 1990, las empresas de calzado de moda

perfeccionan su capacidad de comercializacin. En todos los deportes la demanda de calzado

1.1.2 Elaboracin y comercializacin de Calzado Deportivo Infantil

entonces no necesitan piocheros

responsable de cumplir con la cuota de produccin.

Intermediarios de Canales de Comercializaciny sus Funciones

Etapa de maduracin de la marcha

1.2Anlisis del entorno

Figura N 1. 1.Cantn Cayambe

Tras recuperarse de los efectos de la crisis global, la economa ecuatoriana ha alcanzado un

1.2.1.2.2 Ingreso Per Cpita

La inflacin es un fenmeno macroeconmico que registra el incremento generalizado y persistente

Fuente: Instituto Nacional de Estadsticas y Censo, tasa

Tasa de empleo inadecuado (junio)

Tasa de Desempleo (junio)

Inflacin anual (sep. 2014 sep. 2015 )

Inflacin mensual en septiembre 2015

Salario Bsico Unificado en el 2015

Canasta familiar bsica (septiembre)

Riesgo Pas (octubre)

Fuente: Banco Central del Ecuador, INEC y Cepal Revista Lideres

1.2.1.2.6 Tasa de Inters