R-DC-92-2009.CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA.

DESPACHO
CONTRALORSan Jos, a las nueve horas del diecinueve de noviembre de dos mil
nueve.
Considerando:
I. -Que de conformidad con lo dispuesto en la Ley reguladora de los gastos de viaje y
gastos por concepto de transporte para todos los funcionarios del Estado, N 3462, del 26
de noviembre de 1964, le corresponde a la Contralora General de la Repblica regular
dicha materia y, en consecuencia, realizar las modificaciones que procedan, as como
revisar y ajustar peridicamente sus tarifas. Tal normativa contempla las disposiciones
generales a que deben supeditarse las erogaciones que, por concepto de gastos de viaje y
de transporte, realizan los funcionarios o empleados del Estado y de las instituciones y
empresas pblicas o estatales, cuando deben desplazarse dentro o fuera del pas, en
cumplimiento de sus funciones.
II.-Que la Sala Constitucional en el voto N 5825-97 de 19 de setiembre de 1997,
refirindose al artculo 1 de la Ley N 3462, defini la competencia de la Contralora
General en esta materia.
III.-Que con base en la atribucin contenida en el artculo 5 de la Ley N 3462, este
rgano Contralor procedi a publicar en el Diario Oficial La Gaceta N 158 del 14 de
agosto de 2009, el proyecto de modificacin de los artculos 2, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 16, 18,
20, 21, 24, 28, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 39, 42, 42 bis, 45, 47 y 52 del Reglamento de
Gastos de Viaje y de Transporte para Funcionarios Pblicos, para or las observaciones y
objeciones presentadas por los interesados dentro del trmino sealado al efecto.
IV.-Que, luego de analizar las observaciones presentadas con motivo de la
publicacin aludida, esta Contralora General resuelve modificar los artculos referidos
supra del Reglamento de Gastos de Viaje y de Transporte para Funcionarios Pblicos,
de la manera que seguidamente se detalla y, a su vez, publicar el texto completo del
Reglamento citado en nuestro sitio web (www.cgr.go.cr), ello con base en la atribucin
contenida en el artculo 5 de la Ley N 3462, previo aviso en el Diario Oficial La Gaceta.
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REGLAMENTO DE GASTOS DE VIAJE Y DE TRANSPORTE PARA

FUNCIONARIOS PBLICOS
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1.- mbito de aplicacin. El presente Reglamento establece las
disposiciones generales a que debern someterse las erogaciones que, por
concepto de gastos de viaje y de transporte, deban realizar los funcionarios o
empleados del Estado y de las instituciones y empresas pblicas o estatales, en
adelante entes pblicos, cualquiera que sea la naturaleza jurdica de stas, segn
lo disponen la Ley No. 3462 del 26 de noviembre de 1964 y el artculo 7 del

Decreto Ejecutivo No. 7927-H del 12 de enero de 1978, cuando, en cumplimiento

de sus funciones, deban desplazarse dentro o fuera del territorio nacional.
Artculo 2.- Concepto. Por vitico debe entenderse aquella suma destinada a la
atencin de gastos de hospedaje, alimentacin y otros gastos menores, que los
entes pblicos reconocen a sus servidores cuando stos deban desplazarse en
forma transitoria de su centro de trabajo con el fin de cumplir con las obligaciones
de su cargo.
Artculo 3.- Sujetos beneficiarios. Los gastos a que se refiere este Reglamento
nicamente sern cubiertos a los funcionarios que prestan sus servicios a algn
ente pblico, como parte de su organizacin, en virtud de un acto vlido y eficaz de
investidura, con entera independencia del carcter imperativo, representativo,
remunerado, permanente o pblico de la actividad respectiva.
Artculo 4.- Sujetos beneficiarios, excepciones. Tambin pueden ser cubiertos
estos gastos a:
a) Los asesores de organismos internacionales que prestan sus servicios a algn
ente pblico, siempre que as est establecido en los convenios internacionales
y programas de asistencia tcnica vigentes.
b) Las comitivas del seor Presidente de la Repblica, constituidas mediante
acuerdo ejecutivo.
c) Los miembros de las delegaciones oficiales nombrados por acuerdo ejecutivo.
d) Los funcionarios pblicos que prestan sus servicios en beneficio de un ente
distinto del que paga su salario. Esta situacin es procedente siempre y cuando
se cumplan simultneamente las siguientes condiciones:
i.

Que medie un convenio escrito entre los entes involucrados, en el

que estn establecidas las condiciones bajo las cuales se cedi al
funcionario, como son, entre otras, el objeto de dicha cesin y el
perodo de duracin de sta.
Lo anterior, sin perjuicio de lo establecido en los artculos 22 Bis, inciso a);
50 inciso a) y 112 inciso a), del Reglamento del Estatuto de Servicio Civil
(D.E. N 21 del 14 de diciembre de 1954 y sus reformas).

ii. Que el ente que est recibiendo los servicios del funcionario (ente
beneficiario) se haya comprometido, en el convenio suscrito, a
reconocer el pago de viticos cuando, de acuerdo con las
condiciones establecidas en este Reglamento, ste proceda.
iii. Que el convenio haya sido suscrito con antelacin a la ocurrencia
de los eventos o actividades cuyos viticos se pretende reconocer,
2

ello con la finalidad de garantizar que su materializacin no se

efecte con el nico fin de reconocer el pago de viticos.
e) Los funcionarios o empleados del sector privado que prestan, temporalmente y
en forma gratuita, sus servicios en algn ente pblico, siempre y cuando dicha
situacin se ampare en algn convenio suscrito por ambas partes en el cual se
cumplan simultneamente las mismas condiciones enumeradas en los subincisos i), ii) y iii) del inciso d) anterior.
f) Aquellos contratistas para los que, en razn de la naturaleza del contrato, se
justifique incorporar, como parte del costo para la Administracin, el
reconocimiento de este tipo de gastos.
En cualquier otro caso se requiere solicitar la autorizacin que indica el
Artculo 53.
Artculo 5.- Oportunidad del gasto. Deber existir una estrecha relacin entre el
motivo del viaje y la naturaleza del cargo que desempean cualquiera de los
sujetos indicados en los Artculos 3 y 4. Asimismo, en el caso de las
delegaciones oficiales nombradas por acuerdo ejecutivo, adems del evidente
inters pblico que las debe caracterizar, es necesario que exista una relacin
directa entre el motivo de stas y el rango o especialidad profesional o tcnica de la
(s) persona (s) designada (s).
Artculo 6.- Asignaciones mximas. Las sumas establecidas para gastos a que
se refiere este Reglamento son asignaciones mximas; en consecuencia, los entes
pblicos pueden aplicar tarifas menores en casos regulados en forma previa, formal
y general por la propia Administracin.
CAPTULO II
DE LAS AUTORIZACIONES Y LIQUIDACIONES
Artculo 7. - Competencia para extender autorizaciones. En el caso de viajes al
interior del pas, corresponder dar las autorizaciones de stos y del adelanto para
los gastos de viaje y de transporte, al respectivo jefe de divisin, de direccin
general, de departamento, o, en su defecto, al funcionario que designe el rgano
competente de la entidad de que se trate.
Por su parte, corresponde a la Autoridad Superior Administrativa del
ente pblico respectivo, dictar el acuerdo de autorizacin de los viajes al exterior,
as como del adelanto correspondiente, en la forma que seala el Artculo 31 de
este Reglamento. Se entiende como Autoridad Superior Administrativa: presidente
ejecutivo, gerente general, alcalde o funcionario administrativo de mayor rango
dentro de la institucin u organizacin, segn corresponda.

A su vez corresponder al jerarca dictar el acuerdo de autorizacin de

viajes al exterior cuando se trate de la Autoridad Superior Administrativa, del
auditor y sub-auditor internos y de los miembros del rgano colegiado. Se entiende
por jerarca el superior jerrquico, unipersonal o colegiado del rgano o ente, quien
ejerce la mxima autoridad.
Para aquellos casos en los cuales, por la urgencia del viaje u otra
circunstancia, no se pueda reunir el jerarca, la Autoridad Superior Administrativa
podr realizar el viaje bajo su exclusiva responsabilidad, debiendo informar al
jerarca en la primer reunin inmediata a su regreso, todo sin perjuicio de las
polticas y lineamientos que pudiere dictar el jerarca para este tipo de casos.
En el caso de los Ministerios, el dictado y firma del acuerdo que
autoriza los viajes al exterior de los respectivos funcionarios pblicos, corresponde
al Ministro. Por su parte, el acuerdo que autoriza los viajes al exterior de los
ministros deber ser dictado y firmado por el Presidente de la Repblica.
Artculo 8.- Adelanto. Por adelanto debe entenderse la suma total estimada para
los gastos de viaje que correspondan al perodo de la gira, de acuerdo con las
tablas incluidas en este Reglamento; as como los gastos de transporte cuando
proceda. Posteriormente a la autorizacin del viaje, el o los funcionarios que van a
realizar la gira debern solicitar a la Administracin el adelanto correspondiente a
dicho viaje, esto con la finalidad de asegurar el debido contenido presupuestario
para los gastos respectivos.
En casos de excepcin, debidamente documentados, razonados y
autorizados, por la Administracin, se podrn girar adelantos para ms de una gira,
aspecto que debe constar explcitamente en el documento de autorizacin del viaje.
La Administracin, de forma previa, formal y general, dispondr la forma o el
mecanismo para hacer efectivo el pago del adelanto.
En el caso de viajes dentro del pas, la solicitud de adelanto debe ser
hecha por el (los) funcionario(s) que vaya(n) a salir de gira, en el formulario que
para tal efecto establezca la Administracin, el cual deber contener, entre otra
informacin, la relativa a cada uno de los funcionarios, los lugares a visitar, el
propsito de la misin, el perodo estimado del viaje, el monto del adelanto
solicitado para cada funcionario y la firma de quien autoriza el viaje.
Cuando el viaje responda a una invitacin formulada por el ente
auspiciador del evento o cuando ste financie o satisfaga la totalidad o parte de los
gastos de transporte, alimentacin, hospedaje u otros, deber adjuntarse a la
solicitud de adelanto, copia de dicha invitacin y/o de los respectivos documentos
en que conste esa participacin o ayuda del organismo auspiciador, sin perjuicio de
que oficiosamente la Administracin pueda llevar a cabo las indagaciones que
sobre el particular considere pertinentes.

En el caso de viajes al exterior, adems de los anteriores requisitos,

el funcionario adjuntar a la solicitud de adelanto, una copia de la autorizacin de
viaje acordada por el rgano superior. Dicha autorizacin, deber contener como
mnimo la informacin sealada en el artculo 31 de este Reglamento.
Artculo 9.- Formato de la liquidacin de gastos. La liquidacin de los gastos
de viaje, de transporte y de otras erogaciones conexas, deber hacerse
detalladamente en formularios como los diseados para ese fin por la Contralora
General de la Repblica (anexos 1, 2 y 3), sin perjuicio de que cada administracin
activa utilice sus propios modelos y en el formato que mejor facilite su uso, tanto
para el sujeto beneficiario como para aquella. En ellos se deben consignar, como
mnimo los siguientes datos:
a) Fecha de presentacin de la liquidacin.
b) Nombre, nmero de cdula de identidad y puesto ocupado por el servidor que
realiz el gasto.
c) Divisin, departamento o seccin que autoriz la erogacin, o, cuando se trate
de viajes al exterior, el acuerdo respectivo.
d) Motivo de la gira, con indicacin clara del tipo de gestin realizada.
e) Suma adelantada.
f) Valor en letras de la suma gastada.
g) Lugares (localidades) o pases visitados, fechas, horas y lugares de salida y de
regreso.
h) Firmas del funcionario que realiz el viaje, del que lo autoriz y del encargado,
en la unidad financiera o de tesorera del ente u rgano pblico, de recibir y
revisar la liquidacin. En el caso de la firma del funcionario que autoriz el viaje,
para los efectos de este trmite, su firma puede ser delegada en cualquier
funcionario de su eleccin.
La informacin consignada en la liquidacin de gastos de viaje y de
transporte tiene el carcter de declaracin jurada; o sea, de que sta es una
relacin cierta de los gastos incurridos en la atencin de asuntos oficiales.
En el formulario de liquidacin de los gastos de viaje en el interior del
pas (Anexo No. 1) debe desglosarse el importe que corresponda a desayuno,
almuerzo, cena y hospedaje. Asimismo, en la liquidacin de gastos de transporte
en el pas y otros gastos conexos (Anexo No. 2) deber desglosarse como mnimo
la suma imputable a transportes, combustible y lubricantes, lavado y planchado de
ropa y otras erogaciones contempladas en este Reglamento, debidamente
justificadas.
Por otra parte, en el formulario de liquidacin de gastos de viaje en el
exterior del pas (Anexo No. 3), deber indicarse el tiempo que permaneci el
funcionario en cada una de las ciudades y pases incluidos en el viaje, as como la
tarifa diaria correspondiente.

Artculo 10.Presentacin de cuentas. El funcionario que haya concluido

una gira deber presentar, dentro de los siete das hbiles posteriores al regreso a
su sede de trabajo o a su incorporacin a ste, el formulario de liquidacin del viaje
y hacer el reintegro respectivo en los casos en que proceda, para que la institucin
pueda, luego de revisar y aprobar la liquidacin:
a) Pagar al funcionario el gasto reconocido no cubierto por la suma adelantada.
b) Pagar al funcionario la totalidad del gasto reconocido, en los casos en que ste
no haya solicitado y retirado el respectivo adelanto.
c) Exigir al funcionario el reintegro del monto girado de ms, cuando se le haya
girado una suma mayor a la gastada o autorizada.
La Administracin contar con un plazo mximo de diez das hbiles para tramitar y
resolver la liquidacin presentada, trmino que iniciar a partir del momento en
que la liquidacin cumpla con todos los requisitos establecidos en el artculo 9, sin
perjuicio de las responsabilidades disciplinarias internas que ese incumplimiento
pueda acarrear. La Administracin deber recibir cada liquidacin presentada y en
caso de estar incompleta, en el plazo mximo de tres das hbiles, apercibir por
escrito al funcionario el cumplimiento de todos los requisitos omitidos, para lo cual
dar un plazo nico de tres das hbiles, vencido el cual, se tendr por no
presentada la liquidacin con las sanciones que dicho incumplimiento amerite,
conforme al artculo 12 de este Reglamento y el prrafo penltimo de este artculo .
Al regreso de una gira, slo se aceptarn aquellos gastos de viaje y de transporte,
que estn debidamente autorizados por el funcionario u rgano que indica el
artculo 7, segn corresponda. Dichos funcionarios u rganos podrn autorizar ante casos excepcionales comprendidos dentro del concepto de viticos del
artculo 2 de este Reglamento- gastos no previstos por el acuerdo de viaje o en
este Reglamento, para lo cual dejarn constancia escrita de las razones o
fundamentos para aprobarlos. En tal supuesto, el o los funcionarios que hicieron la
gira, presentarn una solicitud por escrito ante sus superiores, explicando la
necesidad del gasto y presentando los comprobantes o facturas de respaldo.
La cancelacin o posposicin de una gira, da lugar al reintegro inmediato (dentro
del trmino mximo de tres das), por parte del funcionario, de la totalidad de la
suma recibida en calidad de adelanto. Si una vez iniciada una gira, sta se
suspende, el funcionario deber reintegrar en igual trmino, las sumas no
disfrutadas del adelanto, conforme a la liquidacin presentada.
Cuando un funcionario no presente dentro del plazo establecido la respectiva
liquidacin, la Administracin le requerir su presentacin por una nica vez, para
lo cual dar un trmino improrrogable de tres das hbiles, vencido el cual, autoriza
a la Administracin para exigir el reintegro inmediato, por parte del funcionario, de
la totalidad de la suma recibida en calidad de adelanto. La Administracin regular
la forma de hacer exigible dicho reintegro, de manera formal, previa y general.

En aquellos casos en que el funcionario viaje diariamente a atender un mismo

asunto o actividad, o que en razn de ello deba permanecer regular y
transitoriamente en un mismo lugar, siendo procedente el pago de viticos, la
Administracin podr autorizar por va de excepcin, la presentacin de la
respectiva liquidacin con la periodicidad que ella determine, ya sea semanal,
quincenal o a lo sumo mensualmente. La Administracin deber regular estos
casos de manera formal, previa y general.
Artculo 11.Documentos que acompaan a la liquidacin. Junto con el
formulario de liquidacin, el funcionario debe presentar las facturas que de acuerdo
con las disposiciones de este Reglamento as se requiera, o las que la
Administracin previamente exija. Adems, cuando se trate de viajes al exterior, se
deber presentar tambin, el itinerario completo del viaje, debidamente extendido
para el caso, donde se indique la fecha y hora local previstas de salida y de ingreso
a Costa Rica y las de las escalas efectuadas en otros pases.
Artculo 12.No presentacin de cuentas. No se autorizar un nuevo viaje
ni se podr girar adelanto alguno al funcionario que no hubiera presentado en el
plazo establecido la liquidacin del viaje anterior o que no hubiere aportado la
informacin requerida conforme al prrafo segundo del artculo 10 de este
Reglamento, excepto en aquellos casos en que no resulte posible efectuarla por la
cercana de un prximo viaje -situacin que deber ser debidamente autorizada por
la Administracin superior- en cuyo caso, las liquidaciones pendientes debern ser
presentadas dentro del trmino que seala el artculo 10 de este Reglamento. El
incumplimiento en la presentacin de la liquidacin de gastos dentro del plazo
establecido en el Artculo 10 obligar a la Administracin a aplicar las sanciones
disciplinarias que establezcan las leyes, reglamentos u otras disposiciones internas
del rgano u ente pblico de que se trate. De requerirse, la Administracin incluir
en sus estatutos o reglamentos de trabajo internos disposiciones para sancionar
este tipo de inobservancia..
Artculo 13.Obligaciones del funcionario que recibe y revisa las
liquidaciones. Son obligaciones del funcionario encargado de recibir y revisar las
liquidaciones de gastos de viaje:
a) Solicitar el reintegro de las sumas adelantadas en exceso en relacin con el
gasto reconocido del viaje.
b) Llevar y mantener actualizado un registro de los adelantos girados. En caso de
incumplimiento en la presentacin de la liquidacin de gastos, en los trminos
del plazo establecido en el Artculo 10, por parte del funcionario que realiz el
viaje, informar sobre el particular -en forma inmediata al vencimiento de dicho
plazo- al rgano superior correspondiente, con el propsito de que aplique las
medidas que seala el artculo anterior.

El incumplimiento de estas obligaciones por el funcionario encargado,

lo har acreedor de las sanciones disciplinarias que la Administracin activa haya
previsto en tal caso.
Artculo 14.Arreglos de pago. Son prohibidos los arreglos en cualquiera
de los pagos citados en los incisos a), b) y c) del Artculo 10.

CAPTULO III
DE LOS VIAJES EN EL INTERIOR DEL PAS
Artculo 15.Marco normativo. Los gastos en que incurran los funcionarios
de los entes pblicos, cuando deban salir de viaje o gira dentro del pas, en
funciones de su cargo, estarn sujetos a las disposiciones del presente captulo y
dems regulaciones generales contenidas en los captulos I y II de este
Reglamento.
Artculo 16.Limitacin territorial del gasto de viaje. No podrn cubrirse
gastos de viaje a los funcionarios de los entes pblicos cuya sede de trabajo est
ubicada dentro de la jurisdiccin del rea Metropolitana de San Jos, rea que
corresponde a la de los cantones que seala el artculo 65 de la Ley No. 4240 del
30 de noviembre de 1968 (San Jos, Escaz, Desamparados, Goicoechea,
Alajuelita, Coronado, Tibs, Moravia, Montes de Oca y Curridabat), exceptuando en
el caso del cantn de Desamparados a los distritos de Frailes, San Cristbal y
Rosario, cuando, en funciones de su cargo, deban desplazarse dentro de dicha
jurisdiccin territorial. Similar limitacin se aplica en aquellos casos en que el ente
pblico tiene oficinas regionales, en cuyo caso tampoco cabe el reconocimiento de
viticos a los funcionarios destacados en dichas oficinas, cuando stos deban
desplazarse a cumplir funciones del cargo, dentro del cantn en que se encuentre
ubicada esa sede regional.
Esta limitacin territorial no afecta el reconocimiento de los gastos de
transporte en que incurra el funcionario, en razn de las giras que le sean
autorizadas.
Artculo 17.Excepciones. Constituyen excepciones al artculo anterior,
aquellas situaciones especiales en que, en criterio razonado de la Administracin
que aplica este Reglamento, se justifique el reconocimiento y pago de viticos.
Tales situaciones deben ser reguladas por cada ente pblico de manera previa,
formal y general, para lo cual se deber tener en cuenta, entre otros, los siguientes
criterios: la distancia respecto del centro de trabajo, la facilidad de traslado, la
prestacin de servicios de alimentacin y hospedaje y la importancia de la actividad
a desarrollar.
En cualesquiera de los casos de excepcin, los gastos de hospedaje
deben ser justificados por el funcionario.
Artculo 18.- Tarifas en el interior del pas.
diferentes conceptos, sern las siguientes:
a) Desayuno:

3.000,00

b) Almuerzo:

4.800,00

c) Cena:

4.800,00

Las sumas a cobrar por los

(As modificado por Resolucin nmero R-DC-84-2010 de las trece horas del doce de mayo de dos
mil diez, publicada en La Gaceta Nro 103 del 28 de mayo de 2010).

d) Hospedaje:
segn la localidad de que se trate, de acuerdo con las
siguientes disposiciones y tabla:
i.

La Administracin reconocer, en cada caso, el monto que estipula la

correspondiente factura de hospedaje, hasta una suma que no sobrepase el
mximo que indica la columna III de la siguiente tabla, exceptuando los
funcionarios discapacitados, quienes tendrn derecho al reconocimiento del
100% de la factura, cuando deban pagar tarifas mayores que la mxima
autorizada en la columna III, correspondiente a hoteles o similares que
cuenten con las facilidades de acceso y alojamiento que ellos requieran, en
salvaguarda del principio de igualdad de oportunidades consagrado en la
Ley N 7600 del 2 de mayo de 1996. Para ello, los funcionarios tendrn que
presentar, adjunto a la respectiva liquidacin, la (s) factura (s) original (es)
extendida (s) por el (los) establecimiento (s) de hospedaje.

ii. Si mediante una sola factura se ampara el hospedaje de ms de un

funcionario en una misma habitacin, uno de ellos presentar la factura
original adjunta a su respectiva liquidacin y el otro (o los otros) adjuntar(n)
fotocopia de sta con indicacin del nmero de liquidacin en que queda la
factura original. Para efectos del reconocimiento del gasto, la Administracin
distribuir el monto de la factura entre el nmero de funcionarios que sta
ampare, siempre que el monto resultante para cada uno no exceda el
mximo que indica la columna III de la tabla siguiente.
iii. La (s) factura (s) referida (s) en los incisos anteriores deber (n) contener la
informacin que, para efectos tributarios, exige la Direccin General de la
Tributacin, en el artculo 18 del D.E. N 14082-H del 29 de noviembre de
1982 y sus reformas, as como en directrices y resoluciones de carcter
general publicadas en La Gaceta.
HOSPEDAJE
I
Provincia/ Cantn
SAN JOS
San Jos
Dota
Prez Zeledn
Tarraz

II
1
Localidad

III
Tarifa

rea Metropolitana
Santa Mara
San Isidro del General
San Marcos

25.000,00
9.000,00
12.500,00
9.000,00

ALAJUELA
1

El trmino localidad a que se refiere la columna II, no corresponde necesariamente a la jurisdiccin territorial
administrativa de un distrito o cantn, sino ms bien al rea urbana que lleva el nombre ah indicado; de
manera que no debe identificarse el nombre de una localidad determinada con el rea jurisdiccional
administrativa del cantn o distrito que lleva ese mismo nombre.
2
Ver artculo 16

10

Alajuela
Alfaro Ruiz
Grecia
Guatuso
Los Chiles
Orotina
San Carlos

San Ramn
Upala
Valverde Vega

Alajuela
Zarcero
Grecia
San Rafael
Los Chiles
Orotina
Ciudad Quesada
La Fortuna
Pital
Santa Rosa de Pocosol
San Ramn
Upala
Sarch Norte

17.500,00
11.500,00
14.500,00
8.800,00
11.500,00
14.000,00
12.000,00
15.000,00
8.500,00
7.700,00
11.000,00
9.500,00
12.000,00

CARTAGO
Cartago
Turrialba

Cartago
Turrialba

17.500,00
10.500,00

Heredia
Puerto Viejo
Colonia Victoria
Finca 6 ( Ro Fro)
La Virgen

16.000,00
14.000,00
7.500,00
5.500,00
6.800,00

Liberia
La Juntas
Bagaces
Fortuna
Guayabo
Caas
Filadelfia
Hojancha
La Cruz
Ciudad Carmona
Nicoya
Santa Cruz
Tilarn

20.000,00
10.000,00
7.500,00
10.500,00
9.000,00
12.500,00
10.000,00
5.500,00
12.500,00
8.000,00
13.500,00
13.500,00
11.000,00

Puntarenas
Jicaral
Paquera
Monteverde
Cbano
Tambor
Quepos
Buenos Aires
Ciudad Neily
Canoas

18.000,00
8.000,00
11.500,00
12.500,00
11.000,00
14.000,00
18.500,00
9.400,00
15.000,00
12.000,00

HEREDIA
Heredia
Sarapiqu

GUANACASTE
Liberia
Abangares
Bagaces

Caas
Carrillo
Hojancha
La Cruz
Nandayure
Nicoya
Santa Cruz
Tilarn
PUNTARENAS
Puntarenas

Aguirre
Buenos Aires
Corredores

11

Coto Brus
Esparza
Garabito
Golfito

Montes de Oro
Osa
Parrita
LIMN
Limn
Gucimo
Matina
Pococ
Siquirres
Talamanca

San Vito
Sabalito
Esparza
Jac
Golfito
Puerto Jimnez
Ro Claro
Miramar
Puerto Corts
Palmar Norte
Parrita

11.500,00
7.700,00
11.500,00
23.000,00
18.000,00
12.000,00
11.000,00
7.000,00
6.000,00
12.500,00
11.000,00

Limn
Gucimo
Batn
Gupiles
Cariari
Siquirres
Bribr
Cahuita
Puerto Viejo
Sixaola

18.500,00
9.000,00
10.500,00
12.000,00
8.500,00
12.000,00
7.500,00
12.500,00
16.000,00
9.000,00

(As modificado por Resolucin nmero R-CO-26-2009 de las nueve horas del diecisis
de abril de dos mil nueve publicada en La Gaceta Nro 85 de 5 de mayo de 2009).

Artculo 19. - Otras localidades. Para las localidades no incluidas en la tabla del
inciso d) del artculo anterior, la Administracin podr reconocer por concepto de
hospedaje:
a) Una suma diaria mxima de 15.100,00 contra la presentacin de la respectiva
factura.
b) Una suma diaria mxima de 3.800,00 sin la presentacin de la factura.
(As modificado por Resolucin nmero R-CO-26-2009 de las nueve horas del
diecisis de abril de dos mil nueve publicada en La Gaceta Nro 85 de 5 de mayo
de 2009)
Artculo 20.- Monto de la tarifa cuando la permanencia es discontinua.
Cuando un funcionario realice una gira, la tarifa que se aplicar ser la que
corresponda a los servicios utilizados. Para tales efectos, se considera el inicio de
una gira, la hora en que el funcionario inicie el viaje hacia el lugar de destino. De la
misma forma, se considera concluida, cuando el funcionario regresa a su sede de
trabajo, o en su defecto, a su domicilio. Durante el desarrollo de la gira, se
observarn las siguientes normas:
a) Desayuno: Se reconocer cuando la gira se inicie antes de o a las siete horas.
12

b) Almuerzo: Se cubrir cuando la partida se realice antes de o a las once horas y

el regreso despus de las catorce horas.

c) Cena: Se pagar cuando la partida se realice antes de o a las diecisiete horas y
el regreso despus de las veinte horas.
d) Hospedaje: Se reconocer cuando el servidor se viere obligado a pernoctar

fuera de su domicilio, en razn de la gira.

Artculo 21.- Justificantes de gastos. Para el reconocimiento de los gastos de

hospedaje la Administracin requerir del funcionario la presentacin de facturas,
las cuales debern ser emitidas a nombre del funcionario que realiza la gira,
excepto el caso previsto en el inciso b) del artculo 19. Los gastos de alimentacin y
pasajes de transporte pblico colectivo no requerirn la presentacin de la factura
correspondiente, salvo en aquellos casos y oportunidades en que este Reglamento
as lo establece o cuando la Administracin activa lo requiera, en cuyo caso slo
se reconocer el monto establecido en dicho comprobante hasta el lmite
establecido en el presente reglamento, siempre y cuando, en este ltimo caso, as
lo haya dispuesto de manera previa, formal y general.
Artculo 22.- Gastos de transporte durante las giras. Cuando el funcionario
necesite utilizar los servicios de transporte pblico colectivo, el reconocimiento de
ese pago se har de acuerdo con la tarifa autorizada el organismo regulador
correspondiente. La utilizacin de servicios de taxi al inicio, durante o finalizacin
de una gira debe ser regulada, en forma previa, formal y general por la
Administracin activa, de lo contrario no procede su pago.
Artculo 23.Reconocimiento de gastos de mantenimiento y reparacin
de vehculos de la institucin. Los funcionarios que viajen en misin oficial, en
vehculos de la institucin para la que laboran, podrn cobrar los gastos en que
ellos incurran por reparaciones menores, combustible y lubricantes, as como
cualquier otra erogacin relacionada con la circulacin del vehculo que hayan
debido realizar para el cabal cumplimiento de sus funciones. En tales casos, el
reconocimiento de las cuentas solamente podr hacerse contra la presentacin de
las respectivas facturas.
Artculo 24.- Reconocimiento de gastos cuando el lugar de destino coincide
con el de su domicilio o de su trabajo. Cuando el funcionario o empleado deba
trabajar eventualmente en el mismo lugar donde est su domicilio, no se cubrir
gasto alguno. Cuando deba laborar en cualquier lugar cercano a su domicilio o al
lugar en que normalmente trabaja y, en ambos casos, exista facilidad de transporte,
se reconocer nicamente el gasto de traslado.
La Administracin activa, ajustndose a lo dispuesto por los Artculos
16, 17 y por el prrafo anterior, ser la que defina la distancia a partir de la cual
se pagan viticos, definicin que debe ser hecha en forma previa, genrica y formal
por el rgano superior.

13

Artculo 25.Gastos de hospedaje en lugar distinto del destino. Cuando

el gasto por el servicio de hospedaje a que se refiere el Artculo 18 deba realizarse
durante el traslado al lugar de destino, se reconocer la suma autorizada
correspondiente para el lugar de trnsito donde ese gasto se concret.
Artculo 26.- Carencia de servicios en el lugar de destino. Cuando alguno o
algunos de los servicios previstos en el Artculo 18 no exista en el lugar de destino,
la Administracin podr autorizar al servidor a trasladarse al lugar ms cercano en
que se proporcionen, sujeto a la suma respectiva autorizada para este ltimo lugar.
Adems, en este ltimo caso, deber cubrrsele al funcionario el costo del
transporte correspondiente o prestrsele este servicio.
En casos excepcionales, en que los servicios a que se refiere el
Artculo 18 sean de baja calidad en el lugar de destino de la gira o cuando
convenga a los intereses de la Administracin, esta ltima podr autorizar su
contratacin en otro lugar. Para el reconocimiento de tales gastos, debe adjuntarse
a la liquidacin la justificacin del caso, debidamente autorizada por la jefatura
correspondiente.
Artculo 27.Reconocimiento de gastos de lavado y planchado de ropa.
Cuando la permanencia en una regin del pas sea por un lapso mayor de seis das
continuos, los funcionarios tendrn derecho a que a partir del stimo da, se les
reconozca el importe de lavado y planchado de ropa, mediante una tarifa fija que
determine la Administracin para la que el funcionario labora; o bien, mediante la
presentacin de facturas que contengan, entre otros datos, el nombre completo, el
nmero de cdula, la direccin, el nmero telefnico y la firma de la persona o
empresa responsables de suministrar el servicio.
Artculo 28.Prestacin de los servicios por parte de los entes pblicos.
Los servicios de transporte, alimentacin, hospedaje, lavado u otro que los
funcionarios de los entes pblicos reciban gratuitamente, durante las giras o viajes
que realicen en cumplimiento de sus funciones, no podrn ser cobrados por stos,
ya sea que el servicio lo hayan recibido directamente del ente para el que el
funcionario labora, a travs de contrataciones de ste con terceros, o bien a travs
de otros entes pblicos o privados.
La Autoridad Superior Administrativa o el jerarca, segn corresponda,
podr -ante casos debidamente razonados y justificados por el funcionario
interesado- reconocer el pago de viticos ante servicios gratuitos, l cual deber
presentar las facturas correspondientes. Este reconocimiento y su fundamentacin,
deber constar por escrito.

14

CAPTULO IV
DE LOS VIAJES AL EXTERIOR
Artculo 29.Marco normativo. Los gastos en que incurran los funcionarios
de los entes pblicos que deban viajar fuera del pas, en cumplimiento de misiones
oficiales, estarn sujetos a las disposiciones del presente captulo, as como a las
disposiciones contenidas en los Captulos I y II y -en lo pertinente- en el Artculo
28 de este Reglamento. Los gastos de hospedaje, alimentacin y pasajes de
transporte terrestre no requerirn la presentacin de la factura correspondiente,
salvo en aquellos casos y oportunidades en que este Reglamento as lo establece
o cuando la Administracin activa lo requiera, siempre y cuando -en este ltimo
caso- as lo haya dispuesto de manera previa, formal y general.
Artculo 30.Becarios o estudiantes.
Los gastos que realicen los
funcionarios de los entes pblicos en calidad de estudiantes o becarios, en cursos
con una duracin mayor a treinta das, se regulan en el respectivo contrato de beca
y en las disposiciones legales pertinentes. stos no podrn recibir monto alguno
por concepto de vitico; sin embargo, la Administracin queda facultada para
otorgar un subsidio, el cual, conjuntamente con la beca que reciba, no podr
exceder del 75% del monto de las tarifas que seala el Artculo 34.
En los casos en que la Administracin lo estime conveniente, podr
solicitar al becario o estudiante que justifique el gasto realizado con el subsidio
asignado.
Para los efectos de este artculo no se consideran becarios o
estudiantes los funcionarios que viajen a seminarios, congresos o cnclaves cuyo
perodo de duracin sea inferior a treinta y un das. En todos los dems casos se
aplicarn las disposiciones de este artculo, incluyendo aquellos en que la duracin
del curso o evento, de acuerdo con el respectivo programa, es mayor de treinta
das y el funcionario participa por un perodo inferior a treinta y un das, o sea slo
de una parte del curso.
Artculo 31.- Requisitos del acuerdo de viaje. Para que un funcionario tenga
derecho a recibir el importe correspondiente a gastos de viaje al exterior, debe
existir un acuerdo previo en que se autorice el viaje y en donde se seale como
mnimo:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)

Nombre del funcionario.

Cargo que desempea el servidor.
Pases a visitar.
Perodo del viaje.
Objetivos del viaje.
Monto desglosado de las sumas adelantadas con su respectivo concepto.
Gastos conexos autorizados.
Otros gastos necesarios autorizados.

La Autoridad Superior Administrativa o el jerarca, segn sea el caso,

podr, -ante casos debidamente razonados y justificados por el funcionario
15

interesado-, reconocer a posteriori el pago de viticos, gastos de transporte y otros

gastos necesarios incurridos durante la gira, no previstos en el acuerdo de viaje,
para lo cual se har las ampliaciones correspondientes al acuerdo de viaje original.
Artculo 32.Reconocimiento de gastos de traslado. Se reconocern, sin
necesidad de incluirse en el acuerdo de viaje, los gastos de traslado desde el
domicilio de los funcionarios hasta la terminal de transporte y viceversa; desde la
terminal de transporte de la ciudad destino del viaje hasta el hotel o sitio de
hospedaje y viceversa, as como el transporte entre las ciudades. Para lo anterior,
debern emplearse los medios que resulten ms econmicos, en atencin a las
circunstancias propias de cada caso.
Artculo 33.Tributos o cnones. Adicionalmente a las sumas que se
reconocen de acuerdo con lo dispuesto por los artculos 34 y 39, se reconocern
los tributos o tarifas que se deben pagar en las terminales de transporte (areas,
martimas o terrestres), as como los gastos necesarios por concepto de pasaporte,
visa y cualesquiera otros requisitos migratorios esenciales. Estos gastos debern
ser debidamente justificados para que sean reconocidos.
La Administracin velar, en lo posible, para que sus funcionarios
hagan uso del pasaporte de servicio establecido en la Ley N 7411, Ley
Reguladora del Otorgamiento de Pasaportes Diplomticos y Servicio, a fin de
acceder a la exoneracin del impuesto de salida del pas, beneficio concedido por
el artculo 7.c) de la Ley N 8316, Ley reguladora de los derechos de salida del
territorio nacional, y en el Decreto Ejecutivo 35086-RE y sus reformas. Caso
contrario, deber justificarse su no uso para autorizar el pago de los impuestos de
salida.
Artculo 34.Tarifas en el exterior del pas. La suma diaria por concepto
de viticos en el exterior para sufragar gastos de hospedaje, alimentacin y otros
gastos menores por lavado y planchado de ropa y traslados dentro de la ciudad, se
regir por las tarifas de la siguiente tabla:

Miembros
de
los Supremos
Poderes de la
Repblica
y
Vicepresidentes
de la Repblica

Funcionarios
pertenecientes
al
nivel
determinativo
y de ejecucin
y fiscalizacin
superior

Otros
funcionarios

II

III

EUA $

EUA $

EUA $

Alemania

424

353

300

Algeria

478

398

338

Angola

316

263

224

Destino

16

Anguila
Del 15 de Abril al 14 de Diciembre

266

222

189

Del 15 de Diciembre al 14 de Abril

316

263

224

Antigua y Barbuda

355

296

252

Arabia Saudita

284

237

201

Argentina

358

298

253

Del 15 de Abril al 15 de Diciembre

284

237

201

Del 16 de Diciembre al 14 de Abril

358

298

253

Australia

376

313

266

Austria

385

321

273

Del 21 de abril al 19 de diciembre

329

274

233

Del 20 de diciembre al 20 de abril

367

306

260

304

253

215

Del 16 de abril al 15 de diciembre

280

233

198

Del 16 de diciembre al 15 de abril

306

255

217

Benn

240

200

170

Blgica

515

429

365

Belice

254

212

180

Del 15 de marzo al 30 de noviembre

258

215

183

Del 1 de diciembre al 14 de marzo

Aruba

Bahamas

Bahrin
Barbados

Bermudas

179

149

127

Bhutn

155

129

110

Bolivia

144

120

102

Del 15 de abril al 15 de diciembre

373

311

264

Del 16 de diciembre al 14 de abril

457

381

324

Bosnia y Herzegovina

185

154

131

Botswana

215

179

152

Brasil

372

310

264

Bulgaria

218

182

155

Burkina Faso

242

202

172

Burundi

242

202

172

Cabo Verde

311

259

220

Camboya

154

128

109

Camern

233

194

165

Canad

390

325

276

Chad

455

379

322

Chile

211

176

150

Chipre

301

251

213

Colombia

317

264

224

Bonaire

17

Comores

202

168

143

Costa de Marfil

234

195

166

Croacia

256

213

181

Cuba

280

233

198

Del 15 de abril al 15 de diciembre

296

247

210

Del 16 de Diciembre al 14 de Abril

329

274

233

Dinamarca

424

353

300

Djibouti

186

155

132

Dominica

211

176

150

Ecuador

238

198

168

Egipto

230

192

163

El Salvador

254

212

180

Emiratos rabes Unidos

421

351

298

Eritrea

116

97

82

Eslovaquia (Repblica Eslovaca)

389

324

275

Eslovenia

348

290

247

Espaa

498

415

353

Estados Unidos de Amrica

385

321

273

Estonia

320

267

227

Etiopa

162

135

115

Federacin Rusa

636

530

451

Filipinas

220

183

156

Finlandia

380

317

269

Fiyi

311

259

220

Francia

446

372

316

Gabn

360

300

255

Gambia

278

232

197

Ghana

116

97

82

Del 16 de abril al 14 de diciembre

263

219

186

Del 15 de diciembre al 15 de abril

Curazao

Granada

302

252

214

Grecia

433

361

307

Guadalupe

259

216

184

Guatemala

220

183

156

Guinea

193

161

137

Guinea Ecuatorial

328

273

232

Guinea Bissau

278

232

197

Guyana

224

187

159

Hait

312

260

221

Honduras

185

154

131

Hong Kong

370

308

262

Hungra

326

272

231

18

India

234

195

166

Indonesia

192

160

136

Irn

263

219

186

Irlanda

444

370

315

De mayo a setiembre

421

351

298

De octubre a abril

342

285

242

Del 1 de mayo al 30 de noviembre

427

356

303

Del 1 de diciembre al 30 de abril

478

398

338

Israel

244

203

173

Italia

473

394

335

Jamaica

257

214

182

Japn

396

330

281

Jordania

287

239

203

Kenia

293

244

207

Laos

90

75

64

Lesotho

158

132

112

Letonia

238

198

168

Lbano

275

229

195

Liberia

259

216

184

Libia

228

190

162

Lituania

335

279

237

Luxemburgo

347

289

246

Madagascar

210

175

149

Malasia

222

185

157

Malawi

110

92

78

Mali

360

300

255

Malta

377

314

267

Marruecos

215

179

152

Martinica

270

225

191

Mauricio

299

249

212

Mauritania

268

223

190

Mxico

350

292

248

Mnaco

359

299

254

Montenegro

360

300

255

Mozambique

211

176

150

Myanmar

108

90

77

Namibia

175

146

124

Nicaragua

193

161

137

Niger

196

163

139

Nigeria

182

152

129

Noruega

431

359

305

Islandia

Islas Caimn

19

Nueva Zelanda

324

270

230

Paises Bajos

475

396

337

Pakistn

115

96

82

Panam

274

228

194

Paraguay

138

115

98

Per

256

213

181

Polonia

314

262

223

Portugal

420

350

298

Del 1 de mayo al 19 de diciembre

461

384

326

Del 20 de diciembre al 30 de abril

547

456

388

Qatar

370

308

262

Reino de Tonga

222

185

157

Reino Unido

505

421

358

Repblica Centroafricana

203

169

144

Repblica Checa

358

298

253

Repblica de Corea

434

362

308

Repblica de Yemen

164

137

116

Repblica del Congo

234

195

166

Repblica Democrtica del Congo

162

135

115

Repblica Dominicana

223

186

158

Repblica Popular de China

253

211

179

Ruanda

202

168

143

Rumania

282

235

200

Del 15 de abril al 14 de diciembre

245

204

173

Del 15 de diciembre al 14 de abril

266

222

189

Del 15 de Abril al 14 de diciembre

313

261

222

Del 15 de diciembre al 14 de abril

389

324

275

Del 15 de abril al 15 de diciembre

334

278

236

Del 16 de diciembre al 14 de abril

418

348

296

Del 15 de abril al 14 de diciembre

271

226

192

Del 15 de de diciembre al 14 de abril

307

256

218

Del 15 de abril al 14 de diciembre

272

227

193

Del 15 de diciembre al 14 de abril

341

284

241

Del 15 de abril al 14 de diciembre

232

193

164

Del 15 de diciembre al 14 de abril

284

237

201

Puerto Rico

San Cristbal y Nevis

San Juan (St. John-Islas Virgenes Americanas)

San Martn (Saint Martin- St. Maarten)

San Vicente y Granadinas

Santa Cruz (St. Croix-Islas Virgenes Americanas)

Santa Lucia

Santo Toms (St. Tomas-Islas Virgenes Americanas)

20

Del 15 de abril al 14 de diciembre

414

345

293

Del 15 de diciembre al 14 de abril

492

410

349

Santo Tom y Prncipe

144

120

102

Senegal

308

257

218

Serbia

251

209

178

Seychelles

340

283

241

Sierra Leona

155

129

110

Singapur

448

373

317

Somalia

103

86

73

Sudfrica

176

147

125

Sudn

199

166

141

Suecia

488

407

346

Suiza

403

336

286

Surinam

217

181

154

Swazilandia

180

150

128

Tailandia

263

219

186

Taiwan

352

293

249

Tanzania

169

141

120

Trinidad y Tobago

371

309

263

Togo

284

237

201

Tnez

215

179

152

Turqua

175

146

124

Uganda

232

193

164

Uruguay

209

174

148

Venezuela

412

343

292

Vietnam

127

106

90

Zambia

199

166

141

Zimbabwe

241

201

171

21

Las tarifas correspondientes a pases no considerados en la tabla anterior

deben ser solicitadas, para cada caso, en forma escrita, a la Contralora General de
la Repblica, con un mnimo de cinco das hbiles de antelacin a la fecha de inicio
del viaje, indicndose al menos, el nombre y cargo de cada uno de los funcionarios
que viajen en esa misin oficial, las fechas previstas de salida y de regreso a Costa
Rica y las ciudades a visitar. Adems se deber enviar copia de la invitacin al
evento y documentos anexos a sta remitidos por los organizadores.
Artculo 35.Desglose de la tarifa. Cuando fuese necesario hacer un
desglose de las tarifas incluidas en la tabla del artculo anterior, se asignar a cada
servicio o concepto de gasto los siguientes porcentajes, a hospedaje hasta un
sesenta por ciento, a desayuno hasta un ocho por ciento, a almuerzo y cena hasta
un doce por ciento cada uno y a otros gastos menores hasta un ocho por ciento.
Cuando de acuerdo con las caractersticas y finalidades del viaje,
cualquiera de los porcentajes anteriores, se estime o sea insuficiente con base en
informacin recabada por la Administracin, esta podr reconocer el exceso en el
adelanto del viaje o en la liquidacin de la gira, siempre y cuando en el acuerdo de
viaje as se haya previsto y se presenten las facturas o comprobantes de gasto
respectivos.
Artculo 36.- Funcionarios del nivel determinativo y de ejecucin o
fiscalizacin superior. Para efectos de la tabla del Artculo 34, se consideran
funcionarios pertenecientes al nivel determinativo y de ejecucin o fiscalizacin
superior, los siguientes:
En el Poder Legislativo: Secretario General, Auditor y Sub-auditor
Internos de la Asamblea Legislativa; gerentes de divisin y Auditor Interno de la
Contralora General de la Repblica y Defensor y Defensor Adjunto de los
Habitantes de la Repblica.
En el Poder Ejecutivo: Viceministros, oficiales mayores de los
ministerios, Director General de Aduanas, Director General de Hacienda, Director
General de la Tributacin, Director General de Presupuesto Nacional y subdirector,
Contador Nacional y subcontador, Tesorero Nacional y subtesorero, Director de
Crdito Pblico y subdirector, Director General de Administracin de Bienes y
Contratacin Administrativa y subdirector, Director General de Migracin y
Extranjera, Director General de Aviacin Civil, Director General de Servicio Civil ,
Director de Protocolo, Jefe de la Escolta, Juez del Tribunal Ambiental
Administrativo, del Tribunal Fiscal Administrativo, del Tribunal Aduanero Nacional,
del Tribunal del Servicio Civil, del Tribunal de Carrera Docente y del Tribunal
Administrativo de Transportes, Director de la Fuerza Pblica, as como los
auditores y sub-auditores internos. Tambin podrn devengar la tarifa de este
nivel, los embajadores en misin extraordinaria (especial) y los jefes de las
delegaciones diplomticas.
22

En el Poder Judicial: Los miembros de Consejo Superior, Director

Nacional de Notariado, Secretario General de la Corte Suprema de Justicia, Auditor
Judicial, Director y sub-Director Ejecutivos, Jefe y Subjefe del Ministerio Pblico,
Director y Sub-director Generales del Organismo de Investigacin Judicial, Jefe y
Subjefe del Departamento de Defensores Pblicos, Director y Subdirector de la
Escuela Judicial, Presidente del Tribunal de la Inspeccin Judicial y el Director del
Despacho del Presidente de la Corte Suprema de Justicia.
En el Tribunal Supremo de Elecciones: Director General, Director de
rea, Jefe Departamental y Ejecutivo de rea.
En las Municipalidades:
los regidores propietarios, el Alcalde
Municipal y el auditor y sub-auditor internos.
En el resto del Sector Pblico: Rector y vicerrectores de los centros
pblicos de educacin superior, Regulador General, Superintendente e Intendente
de Pensiones, Superintendente e Intendente de la SUGEVAL, Superintendente e
Intendente de la SUGEF, los miembros propietarios del Consejo de la
Superintendencia de Telecomunicaciones, del Consejo Nacional de Supervisin del

Sistema Financiero CONASSIF, Superintendente e Intendente de la Superintendencia

General de Seguros SUGESE, miembros de juntas directivas, presidentes ejecutivos,

gerentes y subgerentes generales y auditores y sub.-auditores internos sealados

por ley de los entes pblicos. A los miembros de las juntas directivas se les pagar
a todos por igual de acuerdo con la tarifa del nivel II de la tabla,
independientemente del rango que ostenten en otros entes pblicos.
Artculo 37. Escalamiento tarifario para otros funcionarios con rango
asesor. Se podr reconocer la tarifa de la columna II de la tabla del Artculo 34, a
aquellos funcionarios ubicados en la columna III de esa misma tabla, cuando
coincidan en el desarrollo de una determinada misin oficial con un funcionario de
cualquiera de las categoras correspondientes a las otras dos columnas, siempre y
cuando concurran al mismo evento, en calidad de asesores directos de aqullos,
segn acuerdo expreso y debidamente justificado, del rgano superior del ente
pblico a que pertenecen; o bien, por acuerdo ejecutivo que as lo indique, en el
caso de delegaciones de composicin institucional heterognea.
Artculo 38.Deduccin de la tarifa por extensin del plazo de la misin.
Cuando una misin se extienda por ms de treinta das en una misma ciudad, se
deducir, a partir de la fecha de llegada a ella, un 10% de la suma diaria en cada
una de las tres categoras de la tabla.

Artculo 39.Gastos financiados por el rgano auspiciador. Ningn ente

del sector pblico podr girar suma alguna por concepto de gastos de viaje y de
transporte, si stos son financiados por el organismo auspiciador de un cnclave,
seminario o congreso, al funcionario que asistiere en su representacin. Si se
determina que la asignacin otorgada por el organismo auspiciador resulta inferior
a la tarifa autorizada en el Artculo 34 para el lugar a visitar, la autoridad superior
23

del ente pblico respectivo, podr conceder al funcionario una suma

complementaria, de forma que, conjuntamente con la asignacin financiada o dada,
no exceda el monto de la tarifa autorizada ni la limitacin indicada en el artculo
anterior.
De la misma forma, si el funcionario logra demostrar fehacientemente
que la calidad de los servicios gratuitos dados por dicho organismo auspiciador, es
deficiente y como consecuencia tuvo que incurrir en gastos por esos servicios, la
Administracin podr reconocerle dichos gastos efectivos contra la presentacin de
los comprobantes de pago de rigor hasta por las tarifas establecidas en este
Reglamento.
Artculo 40.Determinacin de la suma adicional a asignar. Cuando,
para determinar la suma complementaria a otorgar a que se refiere el artculo
anterior, fuese necesario la utilizacin de porcentajes, la Administracin aplicar los
parmetros dados en el Artculo 35.
Artculo 41.- Reconocimiento de diferencias especiales. Los miembros de los
Supremos Poderes y los viceministros, cuando en razn del evento al que
asistieren, deban cubrir por concepto de hospedaje una suma superior al monto
destinado a ese concepto (60%), conforme con la tarifa diaria autorizada para el
lugar de que se trate, tendrn derecho al reconocimiento de esa diferencia.
Asimismo, para eventos muy especiales que as lo justifiquen, los
funcionarios ubicados en el nivel II de la tabla del Artculo 34, tendrn derecho a
que se les reconozca el exceso en el costo de hospedaje sobre el 60% de la tarifa
diaria autorizada para el lugar de que se trate, hasta por un monto mximo de
E.U.A. $62,00.
Adems, los funcionarios discapacitados tendrn derecho al
reconocimiento del 100% de la factura de hotel, cuando deban pagar tarifas
mayores que la mxima determinada de acuerdo con las disposiciones de los
Artculos 34 y 35 de este Reglamento, correspondiente a hoteles o similares que
cuenten con las facilidades de acceso y alojamiento que ellos requieran, en
salvaguarda del principio de igualdad de oportunidades consagrado en la Ley N
7600 del 2 de mayo de 1996.
En los casos anteriores, para el reconocimiento de las diferencias
sealadas, los funcionarios tendrn que presentar la correspondiente factura del
hotel, por habitacin individual, sin alimentacin.
Artculo 42. Fecha de reconocimiento del gasto. Las sumas sealadas
en el Artculo 34 se reconocern, cuando proceda, a partir de la fecha y hora de
llegada al lugar de destino, para cuyos efectos se aplicarn los porcentajes
establecidos en el Artculo 35 de este Reglamento y las disposiciones que
seguidamente se establezcan.

24

Para los viajes que inicien utilizando transporte areo se aplicarn los siguientes
lineamientos:
a)

Desayuno: Se reconocer cuando la hora de llegada al destino se produzca

antes de o a las nueve horas.

b)

Almuerzo: Se reconocer cuando la hora de llegada al destino se produzca

antes de o a las quince horas.

c)

Cena: Se reconocer cuando la hora de llegada al destino se produzca antes

de o a las veintiuna horas.

d)

Hospedaje: Cuando la hora de ingreso al hotel, ocurra entre las cero y las
seis horas, el reconocimiento de la tarifa pagada se har contra la
presentacin de la respectiva factura, hasta por el monto mximo
correspondiente a la tarifa de hospedaje diaria que establece el artculo 35 de
este Reglamento.

e)

Eliminado.

f)

Cuando por motivo de itinerario el funcionario tenga que permanecer en

trnsito por ms de cuatro horas, se le reconocer -de acuerdo con los
lineamientos dados en los incisos a), b) y c) anteriores- la tarifa por cada uno
de los servicios que corresponda, para lo cual se aplicar el porcentaje
respectivo establecido en el Artculo 35 a la tarifa correspondiente fijada por
el Artculo 34, siempre y cuando la partida del lugar en trnsito se produzca
no antes de cuatro horas despus de la hora en que se lleg a dicho lugar. Si,
estando en trnsito, fuese necesario hospedarse, el gasto correspondiente a
dicho servicio slo se reconocer contra la presentacin de la respectiva
factura. Quedan excluidas de estos reconocimientos las estadas por escalas
tcnicas.

g)

Los gastos por concepto de alimentacin (desayuno, almuerzo y cena) que

efectivamente deba realizar el funcionario durante el trayecto hacia el pas de
destino y que no correspondan a gastos en trnsito de acuerdo con el inciso f)
anterior, solamente se reconocern contra la presentacin de la respectiva
factura, en cuyo caso se pagar el monto que indica sta, hasta una suma
que no sobrepase el vitico correspondiente al servicio en cuestin para el
pas en que se demande. Si tales gastos son vendidos por las empresas de
transporte areo, para su reconocimiento (aplicacin de los porcentajes del
Artculo 35) se tomar como referencia el pas de destino al que se dirija el
funcionario. En ningn caso se reconocer los servicios de alimentacin
cuando sean servidos gratuitamente por las empresas de transporte durante
el trayecto respectivo; la Administracin activa ser la responsable de verificar
el suministro gratuito o no de tales servicios, ya sea a travs del itinerario de
viaje que se cita en el Artculo 11, o por cualquier otro medio procedente.

Para los viajes que inicien utilizando transporte terrestre, los servicios de
alimentacin y hospedaje dentro del territorio costarricense, se reconocern de
conformidad con lo establecido en el captulo III de este Reglamento. A partir de la
25

hora de salida de Costa Rica o de cualquier otro pas por va terrestre, se aplicarn
las mismas disposiciones establecidas en los incisos a), b), c), d) y e) anteriores,
solo que reconocidos a partir del momento en que se cruce la frontera del pas a
visitar. No obstante, en ningn caso podr reconocerse, en un mismo da, servicios
de alimentacin similares en dos pases diferentes.
Artculo 42 bis. Gastos de regreso al pas. El reconocimiento de los gastos
de viaje para el da en que el funcionario regresa al pas, cuando el arribo a Costa
Rica ocurra por va area, se regir de acuerdo con los siguientes lineamientos y la
aplicacin de los porcentajes establecidos en el Artculo 35:
a)

Desayuno: Se reconocer cuando la salida del pas de procedencia de la gira

ocurra despus de o a las once horas.

b)

Almuerzo: Se reconocer cuando la salida del pas de procedencia de la gira

ocurra despus de o a las quince horas.

c)

Cena: Se reconocer cuando la salida del pas de procedencia de la gira

ocurra despus de o a las veintiuna horas.

d)

Hospedaje: Cuando la hora de ingreso al hotel, ocurra entre las cero y las
seis horas, el reconocimiento de la tarifa pagada se har contra la
presentacin de la respectiva factura, hasta por el monto mximo
correspondiente a la tarifa de hospedaje diaria que establece el artculo 35 de
este Reglamento

e)

Eliminado.

f)

Los gastos en trnsito relativos al regreso a Costa Rica se regulan por las
mismas disposiciones del inciso f) del artculo anterior, para lo cual se aplicar
-en lo que corresponda- los incisos a), b) y c) del presente artculo.

g)

Los gastos por servicios de alimentacin que efectivamente deban realizar los
funcionarios durante el trayecto de regreso a Costa Rica, que no
correspondan a gastos en trnsito y que no se reconozcan de acuerdo con lo
establecido en los incisos a), b) y c) anteriores, se tramitarn conforme con la
aplicacin -en lo que corresponda- de los lineamientos dictados en el inciso g)
del artculo anterior, para lo cual se tomar como referencia la tarifa del pas
de procedencia, cuando sea necesario.

Para los viajes en que el arribo o regreso a Costa Rica se d mediante la utilizacin
de transporte terrestre, los servicios de alimentacin y hospedaje dentro del
territorio nacional, se reconocern de conformidad con lo establecido en el captulo
III de este Reglamento. A partir de la hora de arribo a Costa Rica o a cualquier otro
pas por va terrestre, el reconocimiento de los gastos de alimentacin se basar en
los mismos lineamientos establecidos en los incisos a), b) y c) anteriores, solo que
reconocidos a partir del momento en que se cruce la frontera del pas de

26

procedencia. No obstante, en ningn caso podr reconocerse, en un mismo da,

servicios de alimentacin similares en dos pases diferentes.
Artculo 43.Regreso con posterioridad a la finalizacin del evento en
que particip el funcionario. Cuando el funcionario viaje al exterior y no regrese
al pas inmediatamente despus de finalizado el evento en el que participaba, por
disfrutar de sus vacaciones o de un permiso especial, deber presentar la
liquidacin respectiva dentro del trmino del Artculo 10, acompaada de los
documentos indicados en el Artculo 11 y copia del itinerario del viaje.
Para los efectos del artculo anterior, las sumas que se reconozcan se
determinarn tomando como base el itinerario de viaje que el funcionario hubiese
seguido bajo el supuesto de que hubiere regresado al pas inmediatamente
despus de concluida la misin.
Artculo 44.Gastos por transporte martimo o por va frrea. En estos
casos, cuando el viaje requiera ms de un da y la empresa que suministra el
servicio de transporte incluye en el precio los servicios de alimentacin y de
hospedaje, no se pagarn viticos durante ese o esos das.
Artculo 45.- Gastos por transporte areo. En todo viaje al exterior en que deba
usarse transporte areo, deber emplearse, conforme lo indica el Artculo 3 de la
Ley 3462, la lnea o lneas areas nacionales que cubran la totalidad o parte de la
ruta del viajero. Si no pudieran utilizarse esas empresas se dar preferencia a la
lnea que ofrezca el mayor descuento en el precio de los pasajes o el menor precio
de stos.
En aquellos casos en que haya rutas alternativas para viajar a
determinado pas, se escoger la que resulte ms econmica, para lo cual la
Administracin deber tomar en cuenta todos los factores que incidan en el costo
de la gira.
En todo caso, la Administracin ser la encargada de comprar los
respectivos pasajes o tiquetes areos. Procurar con apego a la normativa que
los rija- que todos los beneficios derivados por la compra de tales pasajes o
tiquetes, as como los derivados del pago de los servicios de alimentacin,
hospedaje y similares, les sean cedidos para su disfrute. nicamente en casos
excepcionales, debidamente justificados y autorizados por la Administracin, el
funcionario podr comprar tales pasajes o tiquetes.
Ningn ente pblico podr cubrir el valor de pasajes areos en
primera clase, salvo que se trate del seor Presidente de la Repblica, en cuyo
caso, dicha prohibicin no afecta a aquellos miembros de la comitiva presidencial
que sean seleccionados por el seor Presidente. Los otros miembros de los
Supremos Poderes, los viceministros, los Presidentes Ejecutivos, los Gerentes de
las instituciones autnomas y aquellos funcionarios que integren la Autoridad
Superior Administrativa del ente pblico podrn viajar en clase ejecutiva o de
negocios.
27

Artculo 46.Tipo de cambio de adelantos y reintegros. La suma que se

gire en calidad de adelanto, podr hacerse en colones o en dlares, segn lo
estime ms conveniente la Administracin. Para tales efectos se utilizar el tipo de
cambio de referencia dado por el Banco Central de Costa Rica correspondiente a la
fecha en que se gire dicho adelanto
El reintegro que se derive de la liquidacin deber hacerse en la
misma moneda en que se gir el adelanto. En caso de que el adelanto haya sido
insuficiente, debido a lo estipulado en el Artculo 41, o a que, por causas mayores
y debidamente justificadas, la misin se haya extendido por un perodo mayor al
inicialmente acordado por el rgano superior, el ente pblico respectivo le
reintegrar al funcionario, en colones o en dlares, el exceso gastado conforme a
la(s) tarifa(s) aprobada(s) en el Artculo 34, debiendo mediar acuerdo expreso en
ese sentido.
El tipo de cambio del coln con respecto al dlar que se utilizar para
calcular el reintegro en colones ser el mismo que utiliz la Administracin para
girar el adelanto.
Artculo 47.Pliza de seguro de viajeros. En aquellos casos en que el
organismo auspiciador de la actividad a la que el funcionario asistiere, no le cubra
los gastos eventuales por accidente o enfermedad y adems no existan convenios
internacionales de reciprocidad entre la Caja Costarricense de Seguro Social y
algn otro rgano de seguridad social del pas de que se trate, que cubran esos
conceptos, la Administracin suscribir plizas de seguro de viajeros que protejan
al funcionario en ese tipo de situaciones.

CAPTULO V
GASTOS DE REPRESENTACIN OCASIONALES EN EL EXTERIOR
Artculo 48.Concepto. Por gastos de representacin ocasionales se
entiende aquellas erogaciones en que incurren ciertos funcionarios en el ejercicio
de su cargo, con el objeto de brindar atenciones de carcter oficial a personas o
instituciones, en el exterior, ajenas a la entidad que otorga la atencin.
Artculo 49.Casos en los que corresponde su pago. Adems de las
sumas que en cada caso corresponda, segn tarifas autorizadas en este
Reglamento (Artculos 32, 33, 34 y 41), los miembros de los Supremos
Poderes, los funcionarios pertenecientes al nivel determinativo y de ejecucin o
fiscalizacin superior (enumerados en el Artculo 36) y los jefes de delegacin,
podrn disponer en los viajes al exterior, de una suma adicional para financiar otros
gastos que consideren necesarios para la adecuada atencin de funcionarios de
otras organizaciones vinculadas con las actividades del ente pblico que
representan, sujetos a la autorizacin que establece el artculo siguiente.

28

Las sumas que se autoricen de acuerdo con lo dispuesto en el

prrafo anterior, no podrn dedicarse a la atencin de funcionarios, representantes
o personeros del Gobierno de la Repblica de Costa Rica o de algn ente pblico
costarricense, cualquiera que sea su cargo, rango o nacionalidad.
Cuando el tipo de atencin que haya brindado el funcionario a quien
se le han autorizado gastos de representacin, sea similar con alguno de los tipos
de servicio que cubre la tarifa diaria establecida por el Artculo 34, dicho
funcionario no podr cobrar la parte correspondiente de la tarifa diaria, equivalente
al servicio brindado, segn el desglose de la tarifa que estipula el Artculo 35 de
este Reglamento. Para verificar el cumplimiento de esta disposicin, la
Administracin tendr en cuenta la factura y la clase de atencin que se incluye en
la justificacin que establece el Artculo 51 siguiente.
Por Jefe de delegacin se entender, el funcionario bajo cuya
direccin actan los dems miembros del grupo, siempre y cuando todos ellos
hayan sido nombrados por acuerdo ejecutivo o por acuerdo del rgano superior del
ente pblico respectivo, para representarlo en una misin oficial.
Artculo 50.Fijacin del monto. Corresponde al rgano superior de cada
ente pblico autorizar y fijar, en el acuerdo de viaje que regula el Artculo 31, el
monto del gasto de representacin en los viajes al exterior y establecer el tipo de
atencin que el funcionario que goce de esa prerrogativa puede brindar a los
funcionarios que va a visitar en cumplimiento de su misin. Dicho monto, adems
de ser razonable, debe guardar relacin con la categora del funcionario que
efecta el gasto y con el evento que lo origina.
Las sumas giradas por concepto de gastos de representacin, estn
sujetas a las mismas disposiciones del Artculo 46 de este Reglamento.
Artculo 51.Autorizacin previa y presentacin de facturas. Para el
reconocimiento de los gastos de representacin ocasionales ser indispensable,
adems de la autorizacin previa que exige el Artculo 7, la presentacin de las
correspondientes facturas, acompaadas de una justificacin con el siguiente
detalle:
a)
b)
c)
d)

Cargo y nombre de los funcionarios atendidos y de la entidad a que pertenecen.

Nombre y firma del funcionario responsable del pago.
Motivo de la atencin.
Clase o tipo de atencin.

El incumplimiento de este requisito obligar a reintegrar la suma que

se hubiere girado como adelanto por ese concepto.

29

CAPTULO VI
DISPOSICIONES FINALES
Artculo 52.Reconocimiento de gastos conexos. Los gastos conexos del
evento o actividad a los que el funcionario asistiere podrn ser reconocidos. Para
tales efectos se considera gastos conexos las cuotas de inscripcin en el evento, el
alquiler de equipo didctico o de apoyo para hacer presentaciones o exposiciones y
el lugar en que se harn estas, la adquisicin o reproduccin de material
bibliogrfico siempre que sea para entregar a la biblioteca del organismo pblico al
que pertenece el servidor, las llamadas telefnicas oficiales a nuestro pas y los
faxes, los gastos correspondientes al uso oficial de servicios de Internet y
cualesquiera otros establecidos como tales en el acuerdo de viaje. La autorizacin
de gastos conexos debe estar contenida en el respectivo acuerdo de viaje,
conforme lo dispone el artculo 31 de este Reglamento. Estos gastos se pagarn
nicamente contra la presentacin de la (s) respectiva (s) factura (s) al momento de
hacer la liquidacin.
Artculo 53.Autorizaciones especiales. Las situaciones excepcionales
que se presenten, podrn someterse a consideracin del Contralor o Subcontralor
Generales de la Repblica, con el propsito de que ellos acuerden dar o no
autorizaciones especiales sobre cualquier aspecto no contemplado en este
Reglamento, si tales situaciones cumplen con los siguientes requisitos:
a)
b)
c)
d)
e)

Que la solicitud se haga previamente a la realizacin del viaje.

Que la actividad sujeta a autorizacin no contravenga el orden jurdico vigente.
Que la realizacin de la actividad sea conveniente al inters pblico.
Que se trate de una situacin que ocurre en forma espordica o imprevista.
Que la solicitud sea hecha a instancia de la autoridad superior administrativa del
ente pblico respectivo o de otra autoridad competente.

Artculo 54.Derogatorias. Conforme con las previsiones de la Ley No.

3462 del 26 de noviembre de 1964, quedan derogadas todas las regulaciones
existentes sobre gastos de viaje en el sector pblico, que se opongan a este
Reglamento.
Artculo 55.-

Vigencia. Rige a partir de su publicacin.

Roco Aguilar Montoya

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
RAM/FCP/src

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