SANDRA BETANZO NIEVA

INTERPERIODO VERANO 2010

MISS. ROSY MORA
EJERCICIO DE PRESUPUESTOS
Determina el presupuesto de ventas y produccin, tanto anual como
mensual, para el ejercicio 2010 considerando los siguientes datos
1.- La empresa hace una restructuracin administrativa con la cual
espera obtener beneficios, sin embargo en este periodo se espera
disminuyan las ventas en un 3% en lo que se establece la
reestructuracin.
2.- Los trabajadores amenazan con una huelga en caso de que no se
les cumplan sus peticiones se iran a huelga, por lo que se considera
una disminucin de 2,300 unidades en caso de que suceda.
3.- Se incrementa el mercado de la empresa lo cual se considera
beneficiar en 7,500 unidades
4.- Se realiza un cambio en el empaque del producto por lo que se
vuelve ms atractivo por lo que se considera un beneficio de 4,700
unidades
5.- Los cambios econmicos segn los economistas beneficiaran en
un 16% a la industria.
6.- Se considera que el problema de inseguridad en robos podr
perjudicar en un 4% sobre las ventas.
7.- El precio de venta es de 109 cada unidad
8.- El inventario promedio que maneja le empresa es de 275
9.- El inventario del ejercicio anterior fue por 189.

Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Ventas Ao anterior
UNIDADES
161
154
203
187
193
133
178
276
392
451
568
789

PRESUPUESTO DE VENTAS
PV= [(3685+9752.6) 1.16] .97= 15120 unidades.
(15120 x 109) = $1, 648,
080
CUADRO DEL PRESUPUESTO DE VENTAS
Ventas del ao anterior
Factores especficos de ventas
Ajuste
-2447.4
Cambio
4700
Crecimiento
7500
Presupuesto con factores
especficos de ventas.
Factores econmicos.
Presupuesto hasta factores econmicos
Factor por influencia administrativa.
Ventas Presupuestadas

3685
+

9752.6
13437.6
+
2150.016
15587.616
467.63
15119.99 =

15120u.
PV: 15120 x $109 = $1 648 080
PRESUPUESTO DE VENTAS MENSUAL
Mes

Venta
s del
ao
anteri
or

% de
vent
as

Presupu
esto de
ventas
en
unidades

Prec
io
de
vent
a

Ventas
presupuest
adas
mensuales

IVA
16%

Total

15120

Presupu
esto
mensual
de
ventas
en
unidades
661

Enero

161

Febrero

154

Marzo

203

Abril

187

Mayo

193

Junio

133

Julio

178

Agosto

276

Septiem

392

0.04
37
0.04
18
0.05
51
0.05
07
0.05
24
0.03
61
0.04
83
0.07
49
0.10

$109

72049

15120

632

$109

68888

15120

833

$109

90797

15120

767

$109

83603

15120

792

$109

86328

15120

546

$109

59514

15120

730

$109

79570

83576.8
4
79910.0
8
105324.
52
96979.4
8
100140.
48
69036.2
4
92301.2

15120

1132

$109

123388

15120

1609

$109

175381

11527.
84
11022.
08
14527.
52
13376.
48
13812.
48
9522.2
4
12731.
2
19742.
08
28060.

143130.
08
203441.

bre

64

Octubre

451

Noviem
bre
Diciemb
re

568
789

0.12
24
0.15
41
0.21
41

15120

1851

$109

201759

15120

2330

$109

253970

15120

3237

$109

352833

96

96

32281.
44
40635.
2
56453.
28

234040.
44
294605.
2
409286.
28

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Inventario final =

189

Inventario promedio=

275

ROTACION DE INVENTARIOS:
Ventas en unidades/ promedio de inventarios:

3685/275= 13.4

veces
INVENTARIO BASE:
Presupuesto de ventas/rotacin de inventarios=

15120/13.4=

1128.36 =1128 Inv. base

Presupuesto de ventas
Inventario Base
Suma
Inventario Inicial
Presupuesto de produccin

15120
1128
16248
189
16059

Presupuesto de produccin: 16059/12= 1338.25

1338 X 12=16056
1338 X 9= 12042
1339 X 3= 4017
16059
Enero
Inventari
o inicial

189

Febre
ro
866

Producci
n
Requerid

1338

1338

Marz
o
1572

Abril

Mayo

Junio

Julio
3986

Agos
to
4594

Septiem
bre
4800

Octub
re
4529

Noviem
bre
4017

2077

2648

3194

1338

1338

1338

1338

1338

1338

1338

1339

1339

a
Suma

1527

2204

2910

3415

3986

4532

5324

5932

6138

5868

5356

Presupu
esto de
ventas
Inventari
o final
deseado

661

632

833

767

792

546

730

1132

1609

1851

2330

866

1572

2077

2648

3194

3986

4594

4800

4529

4017

3026

DETERMINACIN DE INVENTARIOS FINALES

DESEADOS

Ventas
estimadas

Inventario final
deseado (+)

Unidades a
producir

866

Inventario
inicial
(-)
189

Enero

661

Febrero

632

1572

866

1338

Marzo

833

2077

1572

1338

Abril

767

2648

2077

1338

Mayo

792

3194

2648

1338

Junio

546

3986

3194

1338

Julio

730

4594

3986

1338

Agosto

1132

4800

4594

1338

Septiembre

1609

4529

4800

1338

Octubre

1851

4017

4529

1339

Noviembre

2330

3026

4017

1339

Diciembre

3237

1128

3026

12339

TOTAL
UNIDADES

DE

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN UNIDADES

1338

16059