Coso Muni Tayacaja

AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CONTABILIDAD Y FINANZAS
AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
TEMA:
SISTEMA DE CONTROL INTERNO - COSO
DOCENTE:
MBA. VICTOR QUINTANA PALACIOS
CARRERA PROFESIONAL:
CONTABILIDAD Y FINANZAS
PRESENTADO POR:
MARIELA HUACCHO SANCHEZ
SUSY JANET MONTOYA PEA
YOLANDA VENTURA LIMACHE
RONY PAUCAR MALDONADO
HUANCAYO - 2016
AUD
DIAGNOSTICO DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO DE LA
MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE
TAYACAJA
AUD
INDICE
Pgina
Sntesis Gerencial del InformedeDiagnstico
I
II
III
IV
V
VI
VI
IVI
IIIX
X
XI
XI
IXI
IIXI
V
X
Resea Histrica
Antecedentes
Origen del Diagnstico
Propuesta y Programa de Trabajo
Objetivos del Diagnstico
Marco Legal
Trabajo realizado en la primera Sub Etapa
Trabajo realizado en la segunda Sub Etapa
Trabajo realizado en la tercera Sub Etapa
Trabajo realizado en la cuarta Sub Etapa
Observaciones al Sistema de Control Interno
Procesos Crticos de las Unidades Orgnicas
Diagnstico del Sistema de Control Interno
Conclusin del Diagnstico
6
7
1
11
11
11
21
21
31
31
64
74
85
15
35
V
X
VI
Esquemas de Observaciones y Recomendaciones
AUD
Recomendaciones
46
3
MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL
DE
TAYACAJA
DIAGNSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
SNTESIS GERENCIAL DEL INFORME
MATRIZ COSO
NIVELES DE IMPLEMENTACION
0
1-2
INEXISTENTE
INICIAL
3-4
5-6
7-8
EN PROCESO DE
IMPLEMENTADO
IMPLEMENTACION
AVANZADO
APLICANDO LOS PRINCIPIOS EN LAS DIFERENTES AREAS

PRINCIPIOS
ENTORNO DE CONTROL
NIVELES DE IMPLEMENTACION
0
1-2
3-4
5-6
1. Demuestra compromiso con la

integridad y los valores ticos.
2. Ejerce responsabilidad
supervisin.
de
X
3. Establece
estructura,
autoridad, y responsabilidad.
4. Demuestra compromiso para

la competencia.
5.
Hace
cumplir
responsabilidad.
con
la
EVALUACION DE RIESGOS
1. Especifica
relevantes.
2. Identifica
riesgos.
objetivos
y
analiza
los
3. Evala el riesgo de fraude.
4. Identifica y analiza cambios

importantes.
X
AUD
7-8
9-10
ACTIVIDADES DE CONTROL
1. Selecciona
y
desarrolla
actividades de control.
2. Selecciona
y
desarrolla
controles generales sobre
tecnologa.
3. Se implementa a travs de
polticas y procedimientos
4. Usa informacin Relevante
X
X
X
X
FORMACION Y COMUNICACION
X
1. Comunica internamente
2. Comunica externamente
MONITOREO
1. Conduce
evaluaciones
continuas
y/o
independientes.
2. Evala
y
comunica
deficiencias.
X
X
Diagnstico del Sistema de Control Interno de la Municipalidad Provincial de Tayacaja efectuado

en el presente ao, para efectuar el DIAGNOSTICO del Sistema de Control Interno de la
Municipalidad Provincial de Tayacaja; por lo que procedimos a ejecutar el Plan de Trabajo
propuesto de Control Interno.
Durante el desarrollo de las actividades se destacaron las siguientes fortalezas:
Liderazgo de la AltaDireccin
Entendimiento, voluntad y decisin de la Alta Gerencia sobre la necesidad de
implementar su sistema de ControlInterno
OrganizacinGerencialpredispuestaydecididoapoyoalaimplementacin.
Buena predisposicin del personal Gerencial y Coordinadores por asistir en la
identificacin de procesos crticos para una consecuente mejora de la gestin, as como
el brindar informacin de la manera ms rpida yespontnea.
DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
AUD
Para la formulacin del Diagnstico que estamos presentando se ha revisado la normativa

interna que regula el funcionamiento y actividades de la Entidad, tanto la que se encuentra
publicada en la pgina web institucional como aquella proporcionada por la Municipalidad
Provincial de Tayacaja, adems de la evaluacin de los cuestionarios y de la revisin de la
informacin proporcionada, as como de las entrevistas realizadas a los seores Gerentes, Sub
Gerentes y Funcionarios de la Institucin;concluyendo:
AMBIENTE DE CONTROL
La Municipalidad Provincial de Tayacaja, cuenta con un sistema de control interno reconocido
por todo el personal involucrado en el cumplimiento de la Visin y Misin.
Se ha percibido clara conciencia respecto al manejo racional de los recursos de la organizacin.
La Alta Direccin apoya las actividades de control, las acciones de control preventivo y las
mejoras que permitan optimizar los procesos de control y permitan atender con calidad a los
ciudadanos dela Provincia de Tayacaja y cumplir con los Objetivos.
Se cuenta con un soporte normativo referido a las actividades de control preventivo.
En el nivel general el SCI se encuentra en la fase de Adecuado, encontrndose en proceso de
desarrollo, el componente de evaluacin de riesgos y en tanto que en un nivel destacado, los
elementos de control referidos a filosofa de la Direccin, Integridad y Valores ticos,
rgano de Control Institucional y Comunicacinexterna.
Con respecto a la norma Administracin de Recursos Humanos, requiere de polticas para la
formacin y capacitacin del personal, y algunas unidades orgnicas no cuentan con el personal
necesario para el adecuado desarrollo de sus actividades.
A la fecha, la Municipalidad an no cuenta con un sistema integral de riesgos alineado a la
Metodologa COSO y con las normas de la CGR respecto a los riesgos.
AUD
ANALISIS FODA DE LA MPT
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

Los Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin; controles sobre el acceso a los recursos o
archivos, verificaciones y conciliaciones; rendicin de cuentas; documentacin y revisin de
procesos, actividades y tareas; controles para tecnologas de la informacin y comunicacin
vienen desarrollndose adecuadamente, requiriendo sin embargo sean actualizados a la
culminacin del Plan Estratgico Institucional.
AUD
Es imperativo una normativa interna para la implementacin de la evaluacin del desempeo del
personal que considere indicadores adecuados a la Visin y Misin de la Municipalidad.
Es imperativo una normativa interna para la implementacin de la metodologa costo- beneficio
a los sistemas de control interno de manera de optimizar los controles a efectos de no incurrir en
costos superiores a los beneficios que se lograrn con dichos controles.
INFORMACION Y COMUNICACIN
Los elementos de informacin y comunicacin se dan en la organizacin en calidad y
suficiencia.
Se tienen los niveles de acceso claramente delimitados y a cada empleado se le ha establecido
un perfil para acceder a la informacin que le es pertinente conocer para gestionar sus funciones
de manera eficiente.
Sin embargo se cuenta solo con informacin de algunos manuales, directivas y documentos
normativos a disposicin del personal, ameritando la formulacin de todos los manuales,
reglamentos y directivas necesarios.
Amerita reforzar la capacitacin en el manejo del sistema de informacin con que se cuenta para
incentivar su uso eficaz.
SUPERVISIN
Se desarrollan las actividades de prevencin y monitoreo.
La OCI cumple su papel de controlador posterior.
El componente de Supervisin obtiene una calificacin de Bueno, resultado que nos lleva a
concluir que este componente se encuentra desarrollado.
DIAGNSTICO
La Municipalidad Provincial de Tayacaja, excepto por los elementos indicados en observaciones
y procesos crticos, que ameritan implementacin y/o reforzamiento a nivel de entidad o de
proceso, segn corresponda; cuenta con un sistema de control interno adecuado y en pleno
funcionamiento, siendo una de las preocupaciones prioritarias actuales de la Alta Direccin, su
reforzamiento y mejora.
Asimismo, es de recomendar que la implementacin y/o reforzamiento de las observaciones y
procesos crticos, en armona con los requisitos establecidos en las Normas de Control Interno,
sean ejecutadas sin receso (FASE DE EJECUCIN), a fin de continuar con la dinmica
desarrollada, as como por la naturaleza temporal y circunstancial del diagnstico presentado.
AUD
INFORME N 4
DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAYACAJA
I
RESEAHISTRICA
La Provincia de Tayacaja, est localizada en la regin de Huancavelica, ocupa un sector de los

Andes Centrales del Pas.
Pampas (tambin conocido como Pampa Tayacaja es una ciudad peruana, capital de la provincia de
Tayacaja, en el departamento de Huancavelica. El nmero de habitantes del distrito homnimo es de
10.880 hab. En un rea de 109,07 km y su densidad poblacional es de 99,75 hab./km. El rea
metropolitana de Pampas abarca parte de los distritos de Ahuaycha, Daniel Hernndez y el distrito
homnimo y est ubicada dentro de la sub-cuenca del Valle Opamayo, Se encuentra ubicada entre
las coordenadas. UTM 8613.80 Km. N - 8673.50 Km. N y 468JO Km. E y las coordenadas
geogrficas 1224'y de Latitud Sur y 74 34' de Latitud Oeste de Greenwiclh, con una altitud variable
entre 911 a 4,814 ms.n.m.; sus lmites son por el norte y oeste con la regin Junn, por el sur con las
provincias de Huancavelica y Chur campa y por el este con la provincia de Huata de la regin
Ayacucho.
Pampas fue fundada el 21 de junio de 1825, pero se conoce que en el territorio que hoy abarca la
provincia a la que pertenece, junto a las provincias de Huancavelica y Acobamba, se encuentran las
evidencias ms remotas de presencia humana en el departamento de Huancavelica, representadas
por los hallazgos de cuevas y abrigos rocosos. El grupo tnico que destac en este lugar fue el reino
de los tayaccasas Esta ciudad y en general la provincia a la que pertenece es mencionada como una
de las ms antiguas del Per, se conoce que, el 18 de junio de 1594, Lzaro Yupa Inca Vacachi Yndio
ladino figura como gobernador y cacique principal de Pampas. Pampas empez a poblarse desde que
se cre la ms importante parroquia de la zona, llamada Parroquia San Pedro de Pampas Fue
epicentro de varios sucesos importantes como los servicios prestados al Ejrcito Libertador en su
AUD
trnsito desde Junn al Campo de Ayacucho. Tambin se reconoce su paso importante de villa a
ciudad.
Cada 8 de diciembre y 20 de enero, se realiza la ms importante festividad religiosa de esa zona,
denominada Fiesta Patronal de la Virgen Pursima. 9 En esta ciudad se realiza, oficialmente cada
domingo, la Feria Dominical, lugar donde se exponen y venden productos procedentes de la zona,
adems de artculos de abarrotes; calzados y ropas procedentes de Huancayo y Lima.4 Tambin es
conocida por sus extensos pastizales y su aporte al Per de reconocidos artistas como Carlos Ziga
Segura, Csar Yauri Huanay, Horacio Monge Pineda entre otros. Entre sus conos arquitectnicos
estn el Parque Ecolgico Infantil de Chalampampa, que presenta dos monumentos histricos de los
personajes ms sobresalientes de la provincia de Tayacaja: Daniel Hernndez y Santiago Antnez de
Mayolo, el valo de la Cultura, situado en la entrada a esta ciudad el mirador de la ciudad y la
alameda Grau.
Pampas fue identificado como centro poblado a inicios del siglo XVIII y fue fundada el 21 de junio de
1825. Tres aos despus, el 11 de abril una ley dada por el congreso peruano otorga a este poblado
el ttulo de villa, teniendo en cuenta las vejaciones que sufri la tropa espaola durante la guerra de la
independencia en el pueblo de Pampas, capital de la provincia de Tayacaja. Y por los servicios
prestados al Ejrcito Libertador en su trnsito desde Junn al glorioso Campo de Ayacucho.
El 2 de enero de 1857 se crea la Municipalidad de Tayacaja, integrada por siete regidores, Ley dada
por la Convencin Nacional y suscrita por el presidente.
Provisorio de la Repblica, el Libertador Ramn Castilla. Se conoce que uno de los primeros alcaldes
provinciales de Tayacaja fue don Celestino Marchant, el ao 1893.
Tayacaja cuenta con una superficie de 3 564.50 Km2. que equivale al 16.1% de la superficie total de
la Regin Huancavelica; en ella existen un total de 711 Centros Poblados y 150 Comunidades
Campesina Tituladas y distribuidas en el mbito de la provincia.
Su actividad principal es la agricultura y ganadera.
La Municipalidad tiene como objetivos institucionales:
AUD
Fortalecer las capacidades del Gobierno Local, como instancia estratgica para el Proceso
de Descentralizacin y el Desarrollo de Tayacaja, logrando crecientes niveles de
competitividad.
Optimizar la calidad y eficiencia de los servicios de Limpieza Pblica, Parques, Jardines y

SeguridadCiudadana,as como el mejoramiento de la infraestructura local.
Regular, controlar y mejorar el Proceso de Disposicin Final de Residuos Slidos y la

emisin de elementos contaminantes de la atmsfera y elambiente.
Coordinar y fortalecer el sistema de Seguridad Ciudadana con la participacin de la

Sociedad Civil y la PolicaNacional.
Fortalecer el desarrllo de la economa en la zona mediante el apoyo a agricultores y

ganadores, fomentando la venta de sus productos.
Orientar a la administracin municipal hacia su modernizacin y desarrollo, con una

adecuada utilizacin de los recursos humanos, materiales y financieros, mejorando la
comunicacin con la poblacin, implementando sistemas informticos que nos acerquen a
lamisma.
Promover la asistencia social a la familia y la colectividad con el fin de protegerla de

desequilibrios sociales, estableciendo acciones para la ejecucin de programas sociales y
alimenticios, con participacin deella.
Fortalecer las relaciones de la Municipalidad, a travs de la participacin de la sociedad

civil.
Promover y fomentar la cultura, el deporte y educacin, as como el turismo sostenible y

regular los servicios a estefin.
II
ANTECEDENTES
La Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, tiene por objeto
establecer las normas para regular la elaboracin, aprobacin, implantacin, funcionamiento,
perfeccionamiento y evaluacin del control interno en las entidades del Estado, con el propsito
de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de
control previo, simultneo y posterior, contra los actos y prcticas indebidas o de corrupcin,
propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales.
Control Interno
Control Interno, segn las Normas de Control Interno, es un proceso integral efectuado por el
titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseado para enfrentar a los riesgos y para dar
seguridad razonable de que, en la consecucin de la misin de la entidad, se alcanzarn los
siguientes objetivos gerenciales:
AUD
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa
en
las
operaciones de
laentidad, as como la calidad de los servicios pblicos quepresta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de prdida,
deterioro, uso indebido y actos ilegales, as como, en general, contra todo hecho irregular o
situacin perjudicial que pudieraafectarlos.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a susoperaciones.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de laInformacin.
Fomentar e impulsar la prctica de valoresinstitucionales.
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos de rendir cuentas por

losfondosybienespblicosasucargooporunamisinuobjetivoencargadoyaceptado.
Tipos de Control Interno

ControlPrevio
ControlSimultneo o Concurrente
ControlPosterior
Sistema de Control Interno
Sistema de Control Interno, segn la Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado, es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros,
organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el Personal,
organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la consecucin de los objetivos
institucionales queprocura.
Aportes del Sistema de Control Interno
Contribuye a disear una estructura organizativa de acuerdo con la misin y los objetivos de
laEntidad.
Es una herramienta administrativa potente y muy efectiva para la gestin de la

Administracin Pblica delPas.
Propicia en toda la organizacin una cultura organizacional basada en valores ticos,

donde se privilegie la conducta del titular (Alta Gerencia) y los funcionarios en relacin al
compromiso para con el ControlInterno.
Estimulalaresponsabilidadenelcumplimientodelosobjetivosdentrodelosparmetrosy
lineamientos preestablecidos por elEstado.
Contribuye a la formalizacin o actualizacin y cumplimiento de los reglamentos y

manuales.
Impulsa la formulacin de los perfiles para cada cargo, estableciendo para ello, las
competencias generales y competenciasespecficas.
AUD
Contribuye a efectuar los correctivos oportunos en losprocesos.

Impulsaelrespetoporlatransparenciaeneldesarrollodelasoperacionesdelaentidad.
Desarrollalamotivacindelpotencialhumanoparaellogrodelosobjetivosdelaentidad.
RespetoporlaindependenciadelafuncindelrganodeControlInstitucional.
Coadyuva a que la Alta Direccin disponga adecuadamente de sus recursos y coordinar su

funcionamiento.
Impulsa la fidelidad de la informacin, a la efectividad de las operaciones y actividades, al

cumplimiento de la normativa y a la salvaguarda de activos con acciones y actividades de
control previo, simultneo yposterior.
Dotar de herramientas parauna apropiada administracin de los Recursos Humanos.
ContribuyealaadministracindelosriesgosinternosyexternosdelaEntidad,
facilitndole
deherramientasytcnicasparaello.(flujosdeprocesos,matrizdeprobabilidadeimpacto).
Evaluacin de desempeo (de la Entidad, grupal, individual).
Generaunacorrienteparadocumentar, controlar, evaluarymejorarlosprocesos.
Incentivalosprincipiosdemodernizacin(simplificacindeltiempodelosprocesos)
Responsable de la implementacin del Sistema de Control Interno
Cabe precisar, que de acuerdo al Art.7 de la Ley 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica General de la Repblica CGR y el Art. 4 de
la Ley 28716, Ley de Control Interno para las Entidades Pblicas del Pas, el responsable de la
implementacin o montaje del Sistema de Control Interno, es el Titular de la Entidad, por lo tanto
en aplicacin de la Filosofa de la Direccin, es quien tiene que comprometerse con el Control
Interno en laOrganizacin.
Involucramiento de otros actores de la Organizacin en el Sistema de Control Interno
Si bien es cierto corresponde al Titular de la Entidad, la Implementacin del Sistema de Control
Interno, sin embargo, debe sealarse que la responsabilidad de su funcionamiento y
mantenimiento le corresponde a toda la organizacin, es decir, la Alta Direccin (Consejo
Directivo, Direccin Ejecutiva, Comit Consultivo, rganos de Asesoramiento), de la Gerencia
Media (rganos de Lnea, rganos de Apoyo y otras Oficinas) y de los Niveles Operativos (Todos
los trabajadores o servidores pblicos de Oficina).
Normas de Control interno a que se refiere la RC N 320-2006-CG.
Son lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para la aplicacin y regulacin del Control
Interno en las reas de la actividad administrativa u operativa de las entidades del Estado.
Puede ayudar a cualquier entidad a alcanzar logros en el desempeo y en su economa, prevenir
prdidas de recursos, asegurar la elaboracin de informes financieros confiables, as como el
cumplimiento de las leyes y regulaciones, tanto en entidades privadas, como en pblicas.
AUD
Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado a
que se refiere la RC N 458-2008-CG.
La Gua es un documento orientador para la implementacin de los componentes que
conforman el Sistema de Control Interno, establecido en las Normas de control Interno, adems
de promover la aplicacin de una estructura de control interno uniforme que se adapte a cada
Entidad.
Compromiso de la Alta Direccin
La Municipalidad Provincial de Tayacaja ya cuenta con el compromiso de la Alta Direccin para
el Desarrollo y ejecucin de las actividades especficas referidos a la sensibilizacin del personal
de la Municipalidad de Tayacaja, respecto de la Implementacin de las normas de control interno
aprobadas por la Contralora General de la Repblica, con R.C.N320-2006-CG.
Constitucin del Comit de Control Interno de la Municipalidad Provincial de
TayacajaEstando a lo dispuesto en la Ley N 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades
del Estado; Ley N 29743, que modifica el Artculo 10 de la Ley 28716 y, en armona con los
lineamientos determinados en la Gua aprobada con RC N 458-2008-CG; La Municipalidad
Provincial de Tayacaja constituy el Comit de Control Interno, el cual est integrado
actualmente por
los siguientes funcionarios:
CPC Monika Puente Palomino -Presidente
CPC Karina Caabi MercadoAuditor
Srta. Estrella Prez Rojas -Secretaria
El mismo que est encargado de poner en marcha las acciones necesarias para la adecuada
implementacin del Sistema de Control Interno y su eficaz mejoramiento a travs de la mejora
continua.
El mencionado comit ha elaborado el presente informe de diagnstico teniendo en
consideracin el informe final de los Consultores para la implementacin del sistema de control
interno, contratados para apoyar al Comit.
Fases del Proceso de Implementacin
FASE I:
PLANIFICACIN: 3 Sub fases (Compromiso de la Alta Direccin, Diagnsticoy
Plan deTrabajo);
FASE II: EJECUCIN: 2 Sub fases (Implementacin a nivel de Entidad e Implementacin a

nivel deProcesos);
FASE III: EVALUACIN: 2 Sub fases (Evaluacin a nivel de Entidad y/o Evaluacin a nivel
deProcesos).
III.
ORIGEN DEL DIAGNOSTICO
Adjuntamos nuestra propuesta para ejecutar el diagnstico para la implementacin del Sistema
de Control Interno de la Municipalidad, siguiendo la metodologa y lineamientos expuestos en la
Resolucin de Contralora N 458-2008-CG.
IV.
PROPUESTA DETRABAJO
Presentada nuestra propuesta para efectuar el diagnstico para la implementacin del Sistema
de Control Interno de la Municipalidad, siguiendo la metodologa y lineamientos dispuestos en la
Resolucin de Contralora N 458-2008-CG. y aceptada que fuera en los aspectos planteados
(Ejecucin del diagnstico en cuatro sub etapas).
V.
OBJETIVOS
DEL
ObjetivoGeneral
DIAGNSTICO:
Determinar la consistencia del actual Sistema de Control Interno de la Municipalidad

Provincial de Tayacaja, respecto de las Normas de Control Interno vigentes, aprobadas
por la Contralora General de laRepblica.
Objetivos especficos
Determinar la consistencia del Sistema de Control Interno establecidos en la

Municipalidad Provincial de Tayacaja, por cada uno de los componentes de la Estructura
de Control Interno establecido en la Resolucin CG N 458-2008-CG: Ambiente de
Control, Evaluacin de Riesgos, Actividades de Control Gerencial, Informacin y
Comunicacin y; Supervisin, siguiendo la metodologa, en los aspectos generales,
ofrecida en la indicadaResolucin.
Evaluar los controles establecidos a nivel deprocesos.
Determinar las debilidades, fortalezas y riesgos en los procesos de las unidades

orgnicas de la Municipalidad Provincial de Tayacaja.
VI
MARCOLEGAL
Constitucin Poltica delPer
LeyN23934 Ley de creacin delaMunicipalidad Provincial de Tayacaja el 21 de Junio de 1825.
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de laRepblica
LeyN27806,LeydeTransparenciayaccesoalainformacinpblica
Ley N 27 972, Ley Orgnica deMunicipalidades
Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades delEstado
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG, Normas de Control Interno para las entidades

delEstado
Resolucin de Contralora N 458-2008-CG, Gua para laimplementacin
Del Sistema de Control Interno en las Entidades delestado
Ley N 29743, Ley que modifica el Artculo 10 de la Ley N28716
VII
TRABAJO REALIZADO EN LA PRIMERA SUBETAPA
El presente informe es el resultado de una serie de actividades realizadas en cuatro Sub Etapas:
Las actividades desarrolladas en la primera Sub Etapa fueron las siguientes:
Se solicit al Comit de Control Interno,
la informacin correspondiente para los
trabajospreliminares;
Se verific la informacin alcanzada por laentidad;
Se efectuaron coordinaciones con el Comit de Control Interno de la Municipalidad

Provincial de Tayacaja para la ejecucin de actividades de compromiso y concientizacin:
- Con los seores Gerentes, a efectos de comunicarles la decisin del Titular de la
Municipalidad de dar inicio al proceso de Implementacin del Sistema de Control
Interno a que se refiere la Resolucin de Contralora N 458-2008-CG; presentar a los
Consultores para la ejecucin del diagnstico del Sistema de Control Interno actual; y
la necesidad de designar a los Coordinadores de cada Unidad Orgnica.
Con los seores Coordinadores de las Unidades Orgnicas, a efectos de comunicar la

decisin del Titular de dar inicio al proceso de Implementacin del Sistema de Control
Interno y la comunicacin de la funcin fundamental a realizar por los Coordinadores:
Brindar al Comit de Control Interno, informacin relacionada a los procesos y/o
sub-procesos de susrespectivas Unidades Orgnicas, desarrollando los cuestionarios
propuestos para el diagnstico del Sistema de Control Interno.
Se efectuaron coordinaciones para las designaciones de coordinadores de cada Unidad

Orgnica de la Municipalidad Provincial de Tayacaja.
VIII
TRABAJO REALIZADO EN LA SEGUNDA SUBETAPA
Las actividades desarrolladas en la segunda Sub Etapa fueron las siguientes:
Formulacin del Formato y desarrollo de encuestas de verificacin con los lineamientos

propuestos en la RC N 458-2008-CG, de los cinco componentes del Sistema de Control
Interno: Ambiente de Control, Evaluacin de Riesgos, Actividades de Control Gerencial,
Informacin y Comunicacin ySupervisin;
Las encuestas fueron resueltas por los seores Gerentes, Sub Gerentes y
Coordinadores de las diversas Unidades Orgnicas de la Municipalidad Provincial de
Tayacaja, con respuestas SI, o NO, o N/A.
IX
TRABAJO REALIZADO EN LA TERCERA SUBETAPA
Las actividades desarrolladas en la tercera Sub Etapa fueron las siguientes:
a. Se coordin con el Comit de Control Interno, respecto del resultado de las encuestas y
de los cuestionarios desarrollados por los Coordinadores de las Unidades Orgnicas, as
como del resultado de la revisin de los Informes.
b. Tabulaciones de resultados obtenidos, excepto valoracin y observacionesrecomendaciones, que se realizaron en la cuartaetapa.
c. Se efectu la concordancia normativa del sistema de control interno de las Unidades
Orgnicas de la MPT, que se muestra en el cuadro siguiente:
Componente / Factor de Control Interno
Normativa / Parmetro
Registro verificacin
AMBIENTE DE CONTROL
Principios y valores empresariales contenidos en el
Plan Operativo y otros documentos de gestin
Filosofa de la Direccin
Integridad y Valores ticos
Directiva: Principios y Valores que rigen la

Conducta tica Laboral del Personal de la
MPT aprobada.
www.munitayacaja.gob.pe
Plan Operativo Institucional
Administracin estratgica
Estructura organizacional
Administracin de los recursos humanos

Competencia profesional
Ordenanza que Aprueba modificaciones y

actualizaciones de documentos de gestin ROF, MOF
y CAP
Resolucin que aprueba el Reglamento

Interno de Trabajo del Personal de la
MPT
Cuadro de Asignacin de Personal

Asignacin de autoridad y responsabilidad
rgano de Control Institucional

y CAP
Funciones definidas MOF y en OCIs

aprobado por la CGR
Artculo 18 Ley 27785 y Resolucin de
Contralora N 459-2008-CGR aprueba
Reglamento OCIs
No se ha identificado norma interna que

regule este aspecto
No aplicable

regule este aspecto
No aplicable
Identificacin de los riesgos

regule este aspecto
No aplicable
Valoracin de los riesgos

regule este aspecto
No aplicable
Respuesta al riesgo
Planeamiento de la administracin de riesgos
Procedimientos de autorizacin y aprobacin

y CAP
En descripcin funciones del MOF
Segregacin de funciones
Manual de Organizacin y Funciones

(MOF)
Evaluacin costo-beneficio
Existen mecanismos de evaluacin para

cumplimiento de objetivos, metas e
indicadores, sujetos a Directivas internas
Controles sobre el acceso a los recursos o

archivos
Resolucin que aprueba

Seguridad de la Informacin
Verificaciones y conciliaciones
Evaluacin de desempeo
Rendicin de cuentas
el
Parcialmente en Plan Operativo Anual y

procedimientos de gestin institucional
Plan

regule este aspecto
Existen indicadores de medicin de
desempeo de la gestin operativa
institucional
Existen mecanismos de evaluacin para
la rendicin de cuentas, sujetas a
directivas internas
de
la
MPT,
pendiente de
No aplicable
Parcialmente en POI Plan Operativo
Institucional Anual
Parcialmente en Plan Operativo Anual y

procedimientos de gestin institucional
formalizacin interna de detalle
Documentacin de procesos, actividades y

tareas
Los procesos, actividades y tareas se

encuentran definidas, establecidas y
documentadas MAPRO
Manual
de
(MAPRO)
Procedimientos
Revisin de procesos, actividades y tareas
Controles de tecnologas de Informacin y

comunicacin
Existen indicadores de medicin de

desempeo de la gestin operativa
institucional
Parcialmente
Institucional
en
Plan
POI y procedimientos existentes en las

reas www.munisantanita.gob.pe
Resolucin de Gerencia que aprueba

Plan Seguridad de la Informacin

Plan Seguridad de la Informacin
Funciones y caractersticas de la informacin
Informacin y responsabilidad

Uso del Correo Corporativo y Plan
Calidad y suficiencia de la informacin

Uso del Correo Corporativo y Plan
Sistemas de informacin
Flexibilidad al cambio
Archivo institucional
Comunicacin interna
Comunicacin externa
Canales de comunicacin
No se han identificado procedimientos

formales que seale el requerimiento de
opinin a los usuarios sobre los sistemas
de informacin de la Entidad
No se han identificado procedimientos
formales que seale el requerimiento de
opinin a los usuarios sobre los sistemas
de informacin de la Entidad
Directiva de Procedimientos generales
para la asignacin y control de bienes
patrimoniales de la MPT aprobada.

Uso del Correo Corporativo
Normas para la publicacin y
actualizacin de informacin en el Portal
Institucional y el Portal de Transparencia
estndar de la MPT
Normas para la publicacin y
actualizacin de informacin en el Portal
Institucional y el Portal de Transparencia
estndar de la MPT
Operativo
No aplicable
No aplicable
TRABAJO REALIZADO EN LA CUARTA SUBETAPA
En esta cuarta Sub Etapa, se desarrollla actividad de Entrevistas finales a los seores
Gerentes, Sub Gerentes y Funcionarios de cuyos resultados se han obtenido los insumos finales
que nos ha permitido culminar las tabulaciones demostrativas de la consistencia del Sistema de
Control Interno de la MPT, por cada uno de los componentes de la Estructura de Control Interno
establecido: Ambiente de Control, Evaluacin de Riesgos, Actividades de Control
Gerencial, Informacin y Comunicacin, y Supervisin, con la metodologa, en los aspectos
generales, indicada en la Resolucin de Contralora N 458-2008-CG; evaluar los controles
establecidos a nivel de procesos; y determinar las debilidades, fortalezas y riesgos de los
procesos de las Unidades Orgnicas de la Municipalidad Provincial de Tayacaja.
Las observaciones encontradas, como resultado de las entrevistas, cuestionarios de verificacin
y revisin de la documentacin, se confrontaron con los requisitos establecidos en las Normas
de Control Interno aprobadas por la CGR, estimando unavaloracin.
A continuacin se exponen las tabulaciones demostrativas, por cada componente.
CONFRONTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ACTUAL DE LA MPT, CON
LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
La calidad del ambiente de control es el resultado de la aplicacin de los factores que lo
conforman. El mayor o menor grado de aplicacin de stos, fortalece o debilita el ambiente y la
cultura de control, influyendo tambin en la calidad del desempeo de la entidad.
1.1. Filosofa de la Direccin
La filosofa y estilo de la Direccin comprende la conducta y actitudes que deben
caracterizar a la gestin de la entidad con respecto del control interno. Debe tender a
establecer un ambiente de confianza positivo y de apoyo hacia el control interno, por medio
de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones, la transparencia en la toma
de decisiones, una conducta orientada hacia los valores y la tica, as como una clara
determinacin hacia la medicin objetiva del desempeo, entreotros.
ELEMENTOS
La Direccin muestra inters de apoyar al establecimiento y

mantenimiento del control interno en la entidad a travs de polticas,
documentos, reuniones, charlas y otros medios
La Direccin reconoce y promueve los aportes del personal que

mejoran el desarrollo de las actividadeslaborales
La Direccin incentiva el desarrollo transparente de las actividades

de laentidad
Se toman decisiones frente a desviaciones de indicadores,

variaciones frente a los resultados contables, dejndose evidencia
mediante
actas
La Direccin
proporciona el apoyo logstico y de personal para un
adecuado desarrollo de las labores de control
La Direccin demuestra una actitud positiva para implementar las

recomendaciones del OCI
VALORACIN
7
6
6
9
ESTADO
Requisito
Desarrollado
sistemticament
Requisito Conforme
Requisito
Desarrollado
sistemticamente
Requisito
Desarrollado
sistemticamente
Requisito
Desarrollado
sistemticamente
Requisito
Desarrollado
sistemticamente
Requisito Conforme
OBSERVACION
No obstante que se ha evidenciado el apoyo y compromiso de la Alta Direccin de la MPT,
para el establecimiento de las Normas de Control Interno, la misma que ha sido puesta en
conocimiento del personal de las distintas unidades orgnicas; es evidente la necesidad de
un reforzamiento de capacitacin al personal, a fin de optimizar el nivel de sensibilizacin,
respecto de la importancia de reforzar el Sistema de Control Interno actual.
1.2 Integridad y valoresticos

La integridad y valores ticos del titular, funcionarios y servidores determinan sus
preferencias y juicios de valor, los que se traducen en normas de conducta y estilos de
gestin. El Titular o Funcionario designado y dems empleados deben mantener una actitud
de apoyo permanente hacia el control interno con base en la integridad y valores ticos
establecidos en la entidad.
ELEMENTOS
VALORACI
N
Integridad y valores ticos

7
8
9
La entidad cuenta con un cdigo de tica debidamente aprobado,

y difundido mediante talleres o reuniones
La administracin ha difundido la "Ley del Cdigo de tica de la
Funcin Pblica"
7.2
7
Se comunican debidamente dentro de la entidad las acciones

disciplinarias que se toman sobre violaciones ticas
1
0
La Direccin demuestra un comportamiento tico, poniendo en

prctica los lineamientos de conducta de la entidad
11
Se sanciona a los responsables de actos ilegales de acuerdo con

las polticas definidas por la Direccin
ESTADO
Requisito Conforme
Requisito
Desarrollado
Requisito Desarrollado
Requisito
Desarrollado
Requisito
Conforme
Requisito
Desarrollado
sistemticament
OBSERVACIONES
No obstante que la Entidad cuenta con el Cdigo de tica de la Funcin Pblica;

conforme a los resultados de la encuesta, no estn debidamente divulgados al
personal de la MPT que revelan parcialmente conocer suexistencia.
Si bien es verdad que la Entidad viene cumpliendo con la normativa establecida con
relacin al Cdigo de tica de la Funcin Pblica, lo que es conocido por ms de la
mitad del personal; sin embargo, es necesario reforzar el tema con capacitacin para
el personal que an no la harecibido.
1.3. Administracinestratgica
Las entidades del Estado requieren la formulacin sistemtica y positivamente
correlacionada con los planes estratgicos y objetivos para su administracin y control
efectivo, de los cuales se derivan la programacin de operaciones y sus metas asociadas,
as como su expresin en unidades monetarias del presupuesto anual.
ELEMENTOS
VALORACI
N
5.83
ESTADO
Requisito Desarrollado sistemticamente
La Direccin ha difundido y es de conocimiento general la

visin, misin, metas y objetivos estratgicos de la entidad
1
3
La Direccin asegura que todas las reas, Departamentos

formulen, implementen y evalen actividades concordantes
con su plan operativo institucional
1
4
Los planes estratgicos, operativo y de contingencia se

elaboran, conservan y actualizan segn procedimiento
documentado
Todas las unidades orgnicas evalan peridicamente su plan
Requisito Desarrollado parcialmente
1
2
1
5
1
6
1
7
operativo con el fin de conocer los resultados alcanzados y

detectar posibles desvos
La entidad ha formulado el anlisis de la situacin con
participacin de todas las gerencias para definir su
direccionamiento y desarrollo de los servicios
Los resultados de las mediciones efectuadas a los planes
operativos en los ltimos dos semestres estn dentro de los
niveles esperados
OBSERVACION
No obstante que la Gerencia de Planificacin, Presupuesto y Racionalizacin viene
formulando el Plan Estratgico Institucional, en el que se consigna la misin, visin y los
objetivos estratgicos institucionales; un porcentaje elevado del personal evidencia un
desconocimiento del mismo y consecuentemente de sus objetivos estratgicos.
1.4. Estructuraorganizacional
El titular o funcionario designado debe desarrollar, aprobar y actualizar la estructura
organizativa en el marco de eficiencia y eficacia que mejor contribuya al cumplimiento de
sus objetivos y a la consecucin de sumisin.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
ELEMENTOS
VALORACIN
Estructura organizacional
1
8
1
9
5.
1
La estructura organizacional se ha desarrollado sobre la base

de la misin, objetivos y actividades de la entidad y se ajusta
a la realidad
El Manual de Organizacin y Funciones (MOF) refleja todas

las actividades que se realizan en la entidad y estn
debidamente delimitadas
ESTADO
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
2
0
La entidad cuenta con un Reglamento de Organizacin y

Funciones (ROF) debidamente actualizado
2
1
Todos las personas que laboran en la entidad ocupan una

plaza prevista en el PAP y un cargo incluido en el de
Asignacin de Personal (CAP)
2
2
2
3
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
La Gerencia se asegura de que los trabajadores conozcan los

documentos normativos (MOF, ROF, CAP y dems manuales)
que regulan las actividades de la entidad
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
Se han elaborado manuales de procesos con sus respectivos

flujos de informacin
Requisito No Desarrollado
OBSERVACIONES:
El Manual de Organizacin y Funciones (MOF), no se encuentra actualizado.
El Manual de Procedimientos (MAPRO), no se encuentra actualizado.
Los funcionarios de las Unidades Orgnicas deben brindar el apoyo necesario a la Gerencia de
Planificacin, Presupuesto y Racionalizacin, suministrando informacin base de sus unidades
para la formulacin y/o actualizacin de los instrumentos normativos, que reflejen las actividades
que se realizan y/o las que sern necesarias ejecutar en funcin a la misin, visin y objetivos
estratgicos de la Municipalidad.
Asimismo la Gerencia indicada debe solicitar el apoyo necesario de recursos humanos a fin de
consolidar la informacin que reciba de las unidades y proceda a la formulacin y/o actualizacin
del Plan Estratgico Institucional (PEI), Manual de Organizacin y Funciones (MOF) y Manual de
Procedimientos (MAPRO).
1.5. Administracin de los recursoshumanos
Es necesario que el titular o funcionario designado establezca polticas y procedimientos
necesarios para asegurar una apropiada planificacin y administracin de los recursos
humanos de la entidad, de manera que se garantice el desarrollo profesional y asegure la
transparencia, eficacia y vocacin de servicio a la comunidad.
ELEMENTOS
VALORACI
N
Administracin de los Recursos Humanos

2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
La entidad cuenta con mecanismos, polticas y

procedimientos adecuados para la seleccin, induccin,
formacin, capacitacin, compensacin, bienestar social, y
Se
cuenta de
conpersonal
un programa de induccin al personal que
evaluacin
ingresa relacionados con el puesto al que ingresa y de los
principios ticos
Las unidades orgnicas cuentan con la cantidad de personal
necesaria para el adecuado desarrollo sus actividades
La entidad elabora anualmente un plan de formacin y
capacitacin del personal, con la participacin de todas las
reas
La escala remunerativa est en relacin con el cargo,
funciones y responsabilidades asignadas
ESTADO
Requisito
parcialmente
Desarrollado
Requisito
sistemticamente
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
Desarrollado
OBSERVACIONES
El rea de personal no cuenta con un clasificador de cargosactualizado,
El rea de personal no cuenta con una Directiva para la evaluacin del

desempeo.
1.6. Competenciaprofesional
El titular o funcionario designado debe reconocer como elemento esencial la competencia
profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las
entidades del Estado.
ELEMENTOS
Competencia profesional
29
VALORACI
N
Se han identificado las competencias necesarias para cada cargo

previsto en el CAP y han sido plasmadas en un documento
normativo (perfil del cargo)
30
El personal que ocupa cada cargo de trabajo cuenta con las

competencias establecidas en el perfil del cargo
31
El titular, funcionarios y dems servidores son conocedores de la

importancia del desarrollo, implantacin y mantenimiento del control
interno
ESTADO
Requisito
Desarrollado
sistemticament
Requisito
Desarrollado
sistemticament
Requisito
e
Desarrollado
sistemticament
Requisito
Desarrollado
sistemticament
e
1.7. Asignacin de autoridad yresponsabilidad

Es necesario asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, as como
establecer relaciones de informacin, niveles y reglas de autorizacin, as como los lmites
de su autoridad.
ELEMENTOS
VALORACIN
ESTADO
Asignacin de autoridad y responsabilidad
3
2
3
3
3
4
La autoridad y responsabilidad del personal estn

claramente definidas en los manuales, reglamentos u otros
documentos normativos
Estos
documentos
normativos
son
revisados
peridicamente con el fin de ser actualizados o mejorados
Todo el personal conoce sus responsabilidades y acta de
acuerdo con los niveles de autoridad que le corresponden
1.8. rgano de ControlInstitucional

La existencia de actividades de control interno a cargo de la correspondiente unidad
orgnica especializada denominada rgano de Control Institucional, contribuye de manera
significativa al buen ambiente de control.
ELEMENTOS
rgano de Control Institucional
3
6
El rgano de Control evala los controles de los procesos

vigentes e identifican oportunidades de mejora acorde a su
plan de trabajo
Son de comprobada competencia e idoneidad profesional los
miembros que conforman el equipo de trabajo del OCI
3
7
El OCI evala peridicamente el sistema de control interno

de
3
5
VALORACI
N
ESTADO
7.33
Requisito Conforme
Requisito Conforme
RESUMEN
AMBIENTE DE CONTROL
N
ELEMENTO
VALORACIN
ESTADO
1.1
1.2
Integridad y Valores ticos
1.3
Administracin Estratgica
1.4
Estructura Organizacional
1.5
Administracin de los Recursos Humanos
1.6
1.7
1.8
Competencia Profesional
Requisito Conforme
7
.
2
5.83
5.17
7.33
Requisito Conforme
6.07
Requisito
sistemticamente
Asignacin de Autoridad y Responsabilidad
rganos de Control Institucional
PROMEDIO
Desarrollado
COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS
La evaluacin de riesgos es parte del proceso de administracin de riesgos, incluyendo: Planeamiento,

identificacin, valoracin o anlisis, manejo o respuesta y el monitoreo de los riesgos de la entidad.
La administracin de riesgos es un proceso que debe ser ejecutado en todas las entidades. El titular o
funcionario designado debe asignar la responsabilidad de su ejecucin a un rea o unidad orgnica de
la entidad. Asimismo, el titular o funcionario designado y el rea o unidad orgnica designada deben
definir la metodologa, estrategias, tcticas y procedimientos para el proceso de administracin de
riesgos.
El control interno solo puede dar una seguridad razonable de que los objetivos de una entidad
seancumplidos. La evaluacin del riesgo es un componente del control interno y juega un rol
esencial en la seleccin de las actividades apropiadas de control que se deben llevar a cabo. La
administracin de riesgos debe formar parte de la cultura de una entidad. Debe estar incorporada en
la filosofa, prcticas y procesos de la entidad.
2.1. Planeamiento de la administracin deriesgos
Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para
identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los
objetivos. Se deben desarrollar planes, mtodos de respuesta y monitoreodecambios, as como un
programa para la obtencin de los recursos necesarios para definir acciones en respuesta a
riesgos.
ELEMENTOS
Planeamiento de la Administracin de Riesgos
1
2
3
Se ha desarrollado un Plan de actividades de identificacin, anlisis o

valoracin, manejo o respuesta y monitoreo y documentacin de los
riesgos
La Alta Direccin (Gerencias y Jefaturas) ha establecido y difundido
lineamientos y polticas para la administracin de riesgos
El planeamiento de la administracin de riesgos es especifico en
algunas reas, como en la asignacin de responsabilidades y monitoreo
de los mismos
La entidad cuenta y ha puesto en prctica el Plan de Administracin de
Riesgos
VALORACI
N
ESTADO
OBSERVACION
La Municipalidad no cuenta con un plan de administracin de riesgos que contenga
actividades de identificacin, valoracin y respuesta a los riesgos.
2.2. Identificacin de losriesgos
En la identificacin de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el logro
de los objetivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores externos
incluyen factores econmicos, medioambientales, polticos, sociales y tecnolgicos. Los
factores internos reflejan las selecciones que realiza la administracin e incluyen la
infraestructura, personal, procesos y tecnologa.
ELEMENTOS
Identificacin de Riesgos
5
Estn identificados los riesgos significativos por cada objetivo
Se han identificado los eventos negativos (riesgos) que pueden afectar

el desarrollo de las actividades
Se ha participado en la identificacin de los riesgos de las actividades
de las diferentes unidades orgnicas o procesos
VALORACI
N
ESTADO
8
En la identificacin de riesgos se ha tomado en consideracin aspectos
internos (de la entidad) y externos (fuera de la entidad)
OBSERVACIN

.
2.3. Valoracin de losriesgos

El anlisis o valoracin del riesgo le permite a la entidad considerar cmo los riesgos
potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado de
los temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propsito es obtener la
suficiente informacin acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de
ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias.
ELEMENTOS
Valoracin de riesgos
VALORACIN
ESTADO
9
En el desarrollo de sus actividades se ha determinado y
cuantificado la posibilidad de que ocurran los riesgos identificados
(probabilidad deocurrencia)
1
0
1
1
En el desarrollo de sus actividades se ha cuantificado el efecto

que pueden ocasionar los riesgos identificados (impacto)
Los riesgos, sus probabilidades de ocurrencia,
OBSERVACION

2.4. Respuesta alriesgo

La administracin identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la
probabilidad y el impacto en relacin con la tolerancia al riesgo y su relacin costo beneficio.
La consideracin del manejo del riesgo y la seleccin e implementacin de una respuesta
son parte integral de la administracin de los riesgos.
ELEMENTOS
VALORACIN
Respuesta al riesgo
ESTADO
12
Se han establecido las acciones necesarias (controles) para afrontar

los riesgos evaluados
13
Se han definido lineamientos para efectuar seguimiento peridico a

los controles desarrollados con respecto a los riesgos
OBSERVACIONES

RESUMEN
EVALUACIN DE RIESGOS
N
2.1
2.2
ELEMENTO
VALORACIN
Planeamiento de la Administracin de
Riesgos
Identificacin de Riesgos
2.3
Valoracin de Riesgos
2.4
Respuesta al Riesgo
PROMEDIO
ESTADO
COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
El Titular o funcionario designado debe establecer una poltica de control que se traduzca en un
conjunto de procedimientos documentados que permitan ejercer las actividades de control.
Las actividades de control gerencial tienen como propsito posibilitar una adecuada respuesta a
los riesgos de acuerdo con los planes establecidos para evitar, reducir, compartir y aceptar los
riesgos identificados que puedan afectar el logro de los objetivos de la entidad. Con ste
propsito, las actividades de control deben enfocarse hacia la administracin de aquellos riesgos
que puedan causar perjuicios a la entidad.
Para ser eficaces, las actividades de control gerencial deben ser adecuadas, funcionar
consistentemente de acuerdo con un plan y contar con un anlisis de costo-beneficio.
Asimismo, deben ser razonables, entendibles y estar relacionadas directamente con los
objetivos de laentidad.
.
3.1. Procedimientos de autorizacin yaprobacin

La responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente
definida, especficamente asignada y formalmente comunicada al funcionario respectivo. La
ejecucin de los procesos, actividades, o tareas debe contar con la autorizacin y
aprobacin de los funcionarios con el rango de autoridad respectivo.
ELEMENTOS
Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin*

1
Los procedimientos de autorizacin y aprobacin para los

procesos, actividades y tareas estn claramente definidos en
manuales o directivas y son realizados para todos los
Los
procedimientos de autorizacin y aprobacin para los
procesos.
procesos, actividades y tareas han sido adecuadamente
comunicados a los responsables
VALORACIN
ESTADO
3.2. Segregacin defunciones

La segregacin de funciones en los cargos o equipos de trabajo debe contribuir a reducir los
riesgos de error o fraude en los procesos, actividades o tareas. Es decir,un solo cargo o
equipo de trabajo no debe tener el control de todas las etapas clave en un proceso,
actividad otarea.
ELEMENTOS
VAL
OR
ACI
ESTADO
Segregacin de funciones*
5.5
Requisito Desarrollado Parcialmente
Las actividades expuestas a riesgos de error o fraude han

sido asignadas a diferentes personas o equipos de trabajo
Se efecta rotacin peridica del personal asignado en
puestos susceptibles a riesgos de

Fraude
OBSERVACION
No se ha evidenciado acciones de rotacin de personal asignado en puestos

susceptibles a riesgos de fraude.
3.3. Evaluacincosto-beneficio
El diseo e implementacin de cualquier actividad o procedimiento de control deben ser
precedidos por una evaluacin de costo-beneficio considerando como criterios la factibilidad
y la conveniencia en relacin con el logro de los objetivos, entre otros.
ELEMENTOS
VALORACIN
Evaluacin Costo-Beneficio*
El costo de los controles establecidos para sus actividades

est de acuerdo a los beneficios esperados
Se toma en cuenta que el costo de establecer un control no

supere el beneficio que se puede obtener
5
.
5
.
ESTADO
Requisito
Desarrollado
sistemticamente
Requisito
Desarrollado
sistemticamente
Requisito
Desarrollado
sistemticamente
OBSERVACION
No se ha evidenciado el desarrollo de una cultura de evaluacin costo-beneficio, que
brinde seguridad razonable de que el costo de la implementacin del control supere al
beneficio que se esperaobtener.
3.4. Controles sobre el acceso a los recursos oarchivos

El acceso a los recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea
responsable por la utilizacin o custodia de los mismos. La responsabilidad en cuanto a la
utilizacin y custodia debe evidenciarse a travs del registro en recibos, inventarios o
cualquier otro documento o medio que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o
archivos.
ELEMENTOS
Controles sobre el acceso a los recursos o archivos*
Se han establecido polticas y procedimientos documentados

que se siguen para la utilizacin y proteccin de los recursos o
archivos
VALORACI
N
6.2
El acceso a los recursos o archivos queda evidenciado en

documentos tales como recibos, actas entre otros
Peridicamente se comparan los recursos asignados con los

registros de la entidad (por ejemplo arqueos, inventarios u
otros)
Se ha identificado los activos expuestos a riesgos como robo
o uso no autorizado, y se han establecido medidas de
seguridad para los mismos
10
11
Los documentos internos que genera y reciben las unidades

orgnicas estn debidamente numerados y protegidos
ESTADO
Requisito
Desarrollado
sistemticamente
Requisito conforme
Requisito
Desarrollado
sistemticamente
Requisito
Desarrollado
sistemticamente
Requisito
Parcialmente
Desarrollado
Requisito
Desarrollado
sistemticamente
OBSERVACIN
No se ha evidenciado Directiva Interna, que norme la identificacin o seleccin y
medidas de seguridad de activos expuestos a robos o uso no autorizado.
3.5. Verificaciones yconciliaciones

Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y despus de
realizarse, as como tambin deben ser finalmente registrados y clasificados para su
revisinposterior.
ELEMENTOS
VALORACI
N
ESTADO
Requisito
Desarrollado
sistemticamente
Las unidades orgnicas peridicamente llevan a cabo verificaciones

sobre la ejecucin de los procesos, actividades y tareas
sistemticamente
Peridicamente se comparan los resultados con los registros de los

procesos, actividades y tareas utilizando para ello distintas fuentes
sistemticamente
Verificaciones y conciliaciones*
OBSERVACION
No hay evidencia del desarrollo Direccionado de estas actividades, excepto la informacin
financiera y Presupuestal.
3.6. Evaluacin dedesempeo

Se debe efectuar una evaluacin permanente de la gestin tomando como base regular
los planes organizacionales y las disposiciones normativas vigentes, para prevenir y
corregir cualquier eventual deficiencia o irregularidad que afecte los principios de
eficiencia, eficacia, economa y legalidadaplicable
ELEMENTOS
Evaluacin de Desempeo*
VALORACI
N
ESTADO
Requisito no Desarrollado
14
La entidad cuenta con indicadores de desempeo para los

procesos, actividades y tareas
15
La evaluacin de desempeo se hace con base en los planes

organizacionales, disposiciones normativas vigentes
OBSERVACIN
No se ha evidenciado normativa interna para la evaluacin de desempeo.
3.7. Rendicin decuentas

La Entidad, los titulares, funcionarios y servidores pblicos estn obligados a rendir cuentas
por el uso de los recursos y bienes del Estado, el cumplimiento misional y de los objetivos
institucionales, as como el logro de los resultados esperados, para cuyo efecto el sistema
de control interno establecido deber brindar la informacin y el apoyo pertinente.
ELEMENTOS
VALORACI
N
Rendicin de cuentas
16
La entidad cuenta con procedimientos y lineamientos internos

que se siguen para la rendicin decuentas
17
La administracin exige peridicamente la presentacin de

declaraciones juradas a su personal
Conoce sus responsabilidades con respecto de las rendiciones

de cuenta
18
ESTADO
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
Requisito conforme
OBSERVACIN
No se ha evidenciado Directiva interna, que norme la entrega y rendicin de fondos
por comisin de servicio del personal.
3.8. Documentacin de procesos, actividades ytareas
Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar
su adecuado desarrollo de acuerdo con los estndares establecidos, facilitar la correcta
revisin de los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o servicios generados.
ELEMENTOS
Documentacin de procesos, actividades y tareas*

1
9
2
0
El personal conoce qu procesos involucran a su unidad

orgnica y qu rol le corresponde en los mismos
Los procesos , actividades y tareas de la entidad se
encuentran definidas, establecidas y documentadas al
igual que sus modificaciones
VALORACI
N
ESTADO
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
OBSERVACIN
El Manual de Procedimientos - MAPRO, se encuentra pendiente de actualizacin.
3.9. Revisin de procesos, actividades ytareas
Los procesos, actividades y tareas deben ser peridicamente revisados para asegurar que
cumplen con los reglamentos, polticas, procedimientos vigentes y dems requisitos. Este
tipo de revisin en una entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del control
interno.
Pgina
30
ELEMENTOS
Revisin de procesos, actividades y tareas*

21
Se revisan peridicamente con el fin de que se estn

desarrollando de acuerdo a lo establecido en la normativa
vigente
VALORACIN
ESTADO
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
22
Se implementan las mejoras propuestas y en caso de detectarse
deficiencias se efectan las correcciones necesarias
OBSERVACION
El Manual de Procedimientos-MAPRO, se encuentra en pendiente de actualizacin.
3.10.
Controles para las Tecnologas de la Informacin yComunicaciones
La informacin de la entidad es provista mediante el uso de Tecnologas de la Informacin y
Comunicaciones (TIC). Las TIC abarcan datos, sistemas de informacin, tecnologa
asociada, instalaciones y personal. Las actividades de control de las TIC incluyen controles
que garantizan el procesamiento de la informacin para el cumplimiento misional y de los
objetivos de la entidad, debiendo estar diseados para prevenir, detectar y corregir errores e
irregularidades mientras la informacin fluye a travs de los sistemas.
ELEMENTOS
VALORACIN
6.
3
3
Controles para las tecnologas de Informacin y comunicaciones

23
24
25
Se cuenta con polticas y procedimientos escritos para la

administracin de los sistemas de informacin
Es restringido el acceso a la sala de computo, procesamiento de
datos, a las redes instaladas, as como al respaldo de la informacin
(backup)
Los sistemas de informacin cuentan con controles y sistemas que
evitan el acceso no autorizado a la informacin
ESTADO
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
Requisito Conforme
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
26
La entidad cuenta con un Plan Operativo Informtico
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
27
El rea de informtica cuenta con un Plan de Contingencias
Requisito
Desarrollado
28
Se han definido los controles de acceso general (seguridad Fsica y

Lgica de los equipos centrales)
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
Se han creado perfiles de usuario de acuerdo con las funciones de los

empleados, creacin de usuarios con accesos propios(contraseas) y
relacin de cada usuario con el perfil correspondiente
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
Requisito Conforme
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
29
30
Los programas informticos (software) de la entidad cuentan con

licencias y autorizaciones de uso
31
La entidad cuenta con un adecuado servicio de soporte tcnico para

las Tecnologas de la Informacin y Comunicacin (TIC)
32
Se lleva el control de los nuevos productos ingresados a desarrollo as

como de las modificaciones de los existentes en carpetas
documentadas
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
33
La entidad ha definido polticas sobre el cambio frecuente de

contraseas, sobre su uso y cuando el personal se desvincule de las
funciones.
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
Requisito
sistemticamente
Desarrollado
34
La entidad ha establecido controles para la adquisicin paquetes

software
RESUMEN
N
3.1
ELEMENTO
Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin
VALORACIN
ESTADO

3.2
Segregacin de Funciones
5.5
3.3
Evaluacin Costo-Beneficio
5.5
3.4
Controles de Acceso a los Recursos o

Archivos
6.2
3.5
Verificaciones y Conciliaciones
3.6
Evaluacin de Desempeo


3.7
Rendicin
de
7
Documentacin de Procesos, Actividades
Cuentas Tareas
3.8
6
3.9
Revisin de Procesos, Actividades y Tarea
Controles para
Informacin y
3.10Comunicaciones
PROMEDIO
las
Tecnologas
6
de
6.33
5.65
Requisito Desarrolladosistemticamente
Requisito Desarrolladosistemticamente
COMPONENTE INFORMACIN Y COMUNICACIN

Son los mtodos, procesos, canales, medios y acciones que, con enfoque sistmico y regular,
aseguren el flujo de informacin en todas las direcciones con calidad y oportunidad.
La comunicacin es inherente a los sistemas de informacin, siendo indispensable su adecuada
transmisin al personal para que pueda cumplir con sus responsabilidades
4.1. Funciones y caractersticas de lainformacin
La informacin es resultado de las actividades operativas, financieras y de control
provenientes del interior o exterior de la entidad. Debe transmitir una situacin existente en
un determinado momento reuniendo las caractersticas de confiabilidad, oportunidad y
utilidad con la finalidad que el usuario disponga de elementos esenciales en la ejecucin de
sus tareas operativas o de gestin.
ELEMENTOS
VALORACI
N
ESTADO
Funciones y caractersticas de la informacin*
7.5
Requisito Conforme
Requisito Conforme
Requisito
Sistemticamente
La informacin Gerencial es seleccionada, analizada,

evaluada y sintetizada para la toma de decisiones
Se han definido niveles para el acceso del personal al
sistema de informacin
Desarrollado
4.2. Informacin yresponsabilidad

La informacin debe permitir a los funcionarios y servidores pblicos cumplir con sus
obligaciones y responsabilidades. Los datos pertinentes deben ser captados, identificados,
seleccionados, registrados, estructurados en informacin y comunicados en tiempo y forma
oportuna.
ELEMENTOS
VALORACIN
Los titulares y funcionarios identifican las necesidades de

informacin de todos los procesos y han implementado los
controles necesarios en las reas respectivas
Se cuenta con polticas y procedimientos que garantizan el

adecuado suministro de informacin para el cumplimiento
de sus funciones y responsabilidades
ESTADO
Requisito Conforme
Requisito Conforme
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
4.3. Calidad y suficiencia de lainformacin

El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia,
pertinencia y oportunidad de la informacin que se genere y comunique. Para ello se debe
disear, evaluar e implementar mecanismos necesarios que aseguren las caractersticas
conlasquedebecontartodainformacintilcomopartedelsistemadecontrolinterno.
ELEMENTOS
Calidad y suficiencia de la informacin

5
La informacin interna y externa que maneja la entidad es til,

oportuna y confiable en el desarrollo de sus actividades
Se han diseado, evaluado e implementado mecanismos para
asegurar la calidad y suficiencia de la informacin
VALORACI
N
ESTADO
7.5
Requisito Conforme
Requisito Conforme
Requisito
Sistemticamente
Desarrollado
4.4. Sistemas deinformacin

Los sistemas de informacin diseados e implementados por la entidad constituyen un
instrumento para el establecimiento de las estrategias organizacionales y, por ende, para el
logro de los objetivos y las metas. Por ello deber ajustarse a las caractersticas,
necesidades y naturaleza de la entidad. De este modo, el sistema de informacin provee la
informacin como insumo para la toma de decisiones, facilitando y garantizando la
transparencia en la rendicin de cuentas.
ELEMENTOS
7
La entidad est integrada a un solo sistema de informacin y se

ajusta a las necesidades de susactividades
Peridicamente se solicita a los usuarios opinin sobre el sistema
de informacin registrndose los reclamos e inquietudes para
priorizar las mejoras
VALORACIN
5
5
ESTADO
Requisito
Desarrollado
Sistemticamente
Requisito
Desarrollado
Sistemticamente
Requisito
Desarrollado
Sistemticamente
4.5. Flexibilidad alcambio

Los sistemas de informacin deben ser revisados peridicamente, y de ser necesario,
rediseados cuando se detecten deficiencias en sus procesos y productos. Cuando la
Entidad cambie objetivos y metas, estrategia, polticas y programas de trabajo, entre otros,
debe considerarse el impacto en los sistemas de informacin para adoptar las acciones
necesarias.
ELEMENTOS
9
Se revisan peridicamente los sistemas de informacin y de ser

necesario se redisean para asegurar su adecuado
funcionamiento
VALORACI
N
ESTADO
Requisito
Desarrollado
Sistemticamente
Requisito
Desarrollado
Sistemticamente
OBSERVACIN
No se ha evidenciado Informe de revisin de los sistemas de informacin, ni
normativa interna que norme el procedimiento.
4.6. Archivoinstitucional
El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar polticas y procedimientos de
archivo adecuados para la preservacin y conservacin de los documentos e informacin de
acuerdo con su utilidad o por requerimiento tcnico o jurdico, tales como los informes y
registros contables, administrativos y de gestin, entre otros, incluyendo las fuentes de
sustento.
ELEMENTOS
Archivo institucional
VALORACI
N
ESTADO
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
10
La entidad cuenta con una unidad orgnica que se encarga de
administrar la documentacin e informacin generada por la
entidad
La administracin de los documentos e informacin se realiza de
acuerdo con las polticas y procedimientos establecidos para la
preservacin y su conservacin (archivos electrnicos,
magnticos y fsicos)
11
12
Los ambientes utilizados por el archivo institucional cuenta con

una ubicacin y acondicionamiento apropiado
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
e
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
OBSERVACIN
No se ha evidenciado Directiva interna que norme la administracin de la informacin
que emite la Municipalidad
4.7. Comunicacininterna
La comunicacin interna es el flujo de mensajes dentro de una red de relaciones
interdependientes que fluye hacia abajo, a travs de y hacia arriba de la estructura de la
entidad, con la finalidad de obtener un mensaje claro y eficaz. Asimismo debe servir de
control, motivacin y expresin de los usuarios.
ELEMENTOS
VALORACIN
Comunicacin interna
La entidad ha elaborado y difundido documentos que orienten la
comunicacin interna
14
La administracin mantiene actualizado a la Alta Direccin

respecto del desempeo, desarrollo riesgos, principales iniciativas
y cualquier otros eventos resultantes
15
La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para la

denuncia de actos indebidos por parte del personal
13
6.
6
7
ESTADO
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
Requisito
Conforme
Requisito
Parcialmente
Desarrollado
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
OBSERVACIN
No se ha evidenciado Directiva interna que norme la evaluacin del desempeo
4.8 Comunicacinexterna
La comunicacin externa de la entidad debe orientarse a asegurar que el flujo de mensajes
e intercambio de informacin con los clientes, usuarios y ciudadana en general, se lleve a
cabo de manera segura, correcta y oportuna, generando confianza e imagen positivas a la
entidad.
ELEMENTOS
VALORACIN
7.
3
Comunicacin externa
16
17
18
ESTADO
Requisito
Conforme
La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos adecuados

para informar hacia el exterior sobre su gestin institucional
El portal de transparencia de la entidad se encuentra
adecuadamenteactualizado
8
6
La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para

asegurar la adecuada atencin de los requerimientos externos de
informacin (Ley de Transparencia y Acceso a la
InformacinPblica)
Requisito
Conforme
4.9 Canales decomunicacin

Los canales de comunicacin son medios diseados de acuerdo con las necesidades de la
entidad y que consideran una mecnica de distribucin formal, informal y multidireccional
para la difusin de la informacin. Los canales de comunicacin deben asegurar que la
informacin llegue a cada destinatario en la cantidad, calidad y oportunidad requeridas para
la mejor ejecucin de los procesos, actividades y tareas.
ELEMENTOS
Canales de comunicacin
19
20
Se ha implementado alguna poltica que estandarice una comunicacin

interna y externa, considerndose diversos tipos de comunicacin:
memorando, paneles informativos, boletines, revistas
Estos canales de comunicacin permiten que la informacin fluya de
manera clara, ordenada y oportuna
VALORACIN
ESTADO
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
e
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
RESUMEN
INFORMACIN Y COMUNICACIN
N
4.1
ELEMENTO
VALORACIN
Funciones y
Informacin
Caractersticas
de
la
ESTADO
7.5
Requisito Conforme
7.5
Requisito Conforme
4.2
Informacin y Responsabilidad
4.3
Calidad y Suficiencia de la Informacin
Requisito Desarrollado Sistemticamente
4.4
Sistemas de Informacin
4.5
Flexibilidad al Cambio
4.6
Archivo Institucional
4.7
Comunicacin Interna
6.67
4.8
Comunicacin Externa
7.33
Requisito Conforme
4.9
Canales de Comunicacin
PROMED
IO
6.44
COMPONENTE SUPERVISIN
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisin para valorar la eficacia y
calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentacin. Comprende un
conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la
entidad, con fines de mejora y evaluacin. Dichas actividades se llevan a cabo mediante
la prevencin y monitoreo, el seguimiento de resultados y los compromisos de
mejoramiento.
En tal sentido, el proceso de supervisin implica la vigilancia y evaluacin, por los niveles
adecuados, del diseo, funcionamiento y modo cmo se adoptan las medidas de control
interno para su correspondiente actualizacin y perfeccionamiento.
Las actividades de supervisin se realizan con respecto de todos los procesos y
operaciones institucionales, posibilitando en su curso la identificacin de oportunidades de
mejora y la adopcin de acciones preventivas o correctivas. Para ello se requiere de una
cultura organizacional que propicie el autocontrol y la transparencia de la gestin, orientada
a la cautela y la consecucin de los objetivos del control interno. La supervisin se ejecuta
continuamente y debe modificarse una vez que cambien las condiciones, formando parte
del engranaje de las operaciones de la entidad.
5.1 Prevencin ymonitoreo

El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer
oportunamente si stos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en
el desempeo de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevencin,
cumplimiento y correccin necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos.
ELEMENTOS
VALORACI
N
6.5
Actividades de prevencin y monitoreo

1
En el desarrollo de sus labores, se realizan acciones de supervisin para
conocer oportunamente si stas se efectan de acuerdo con lo establecido,
quedando evidencia de ello
2
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
e
Las unidades orgnicas realizan acciones para conocer oportunamente si los

procesos en los que interviene se desarrollan de acuerdo con los
procedimientos establecidos(monitoreo)
ESTADO
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
e
5.2 Seguimiento deResultados

Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias que constituyan oportunidades de
mejora, la entidad deber adoptar las medidas que resulten ms adecuadas para los
objetivos y recursos institucionales, efectundose el seguimiento correspondiente a su
implantacin y resultados. El seguimiento debe asegurar, asimismo, la adecuada y oportuna
implementacin de las recomendaciones producto de las observaciones de las acciones de
control.
ELEMENTOS
VALORACIN
Seguimiento de resultados
6.
6
7
3
Las deficiencias y los problemas detectados en el monitoreo se registran y
comunican con prontitud a los responsables con el fin de que tomen las
acciones necesarias para su correccin
Cuando se descubre oportunidades de mejora, se disponen medidas para

desarrollarlas
Se realiza el seguimiento a la implementacin de las mejoras propuestas

a las deficiencias detectadas por elOCI
ESTADO
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
Requisito
e
Desarrollado
Sistemticament
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
e
5.3 Compromiso deMejoramiento

ELEMENTOS
VALORACIN
Compromiso de mejoramiento
6
ESTADO
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
Requisito
Desarrollado
Sistemticament
La entidad efecta peridicamente autoevaluaciones que le permite

proponer planes de mejora que son ejecutados posteriormente
Se implementan las recomendaciones producto de las autoevaluaciones

realizadas
8
Se implementan las recomendaciones que formulan los rganos de
control
Requisito Conforme
, las mismas que constituyen compromisos de mejoramiento
RESUMEN
SUPERVISIN
N
ELEMENTO
5
.
VALORACIN
5
.
Seguimiento de Resultados
5
.
Compromiso de Mejoramiento
Pgina
6
.
Actividades de Prevencin y Monitoreo
PROMED
IO
6.67
6.39
40
ESTADO
Requisito
Sistemticamente
Desarrollado
Estado
Descripcin
El requisito no ha sido desarrollado por la MPT a

Requisito
No
travs de la gestin y otras
desarrollado
Actividades
(Insuficiencia Crtica)
Requisito
desarrollado
parcialmente
(Insuficiente)
Requisito
desarrollado
sistemticamente
(Adecuado)
Requisito
Conforme (Satisfactorio)
El requisito es desarrollado parcialmente a travs

de actividades de gestin de los procesos no
sistemticas ni documentadas o como buenas
prcticas del personalresponsable.
El requisito es desarrollado sistemticamente de

acuerdo a lo requerido por la norma, aunque
restan algunas pocas actividades a travs de
actividades o controles por implementar para el
logro de los resultadosefectivos.
El requisito es cumplido con resultados efectivos
a travs
de
actividades
programadas sistemticamente.
Valoracin
02
3
4
5
7
8 10
El Grado de acercamiento encontrado durante el diagnstico se resume en la tabla de

Valoracin por Componente y Elemento que se muestra acontinuacin:
VALORACIN OBTENIDA POR COMPONENTE Y ELEMENTO DEL SCI

REQUISI
TO
1.1 Filosofa de la Direccin
1.2 Integridad y Valores ticos
1.3 Administracin Estratgica
1.4 Estructura Organizacional
1.5 Administracin de los Recursos Humanos
1.6 Competencia Profesional
1.7 Asignacin de Autoridad y Responsabilidad
1.8 rgano de Control Institucional
2.1 Planeamiento de la Administracin de Riesgos
2.2 Identificacin de Riesgos
2.3 Valoracin de Riesgos
2.4 Respuesta al Riesgo
3.1 Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin
3.2 Segregacin de Funciones
3.3 Evaluacin de Costo-Beneficio
3.4 Controles sobre el acceso a los Recursos o Archivos
3.5 Verificaciones y Conciliaciones
3.6 Evaluacin de Desempeo
3.7 Rendicin de Cuentas
3.8 Documentacin de Procesos, Actividades y Tareas
3.9 Revisin de Procesos, Actividades y Tareas
3.10 Controles para Tecnologas de la Informacin y Comunicacin
4.1 Funciones y caractersticas de la Informacin
4.2 Informacin y Responsabilidad
4.3 Calidad y suficiencia de la Informacin
4.4 Sistemas de Informacin
4.5 Flexibilidad al Cambio
4.6 Archivo Institucional
4.7 Comunicacin Interna
4.8 Comunicacin Externa
4.9 Canales de Comunicacin
5.1 Actividades de Prevencin y Monitoreo
5.2 Seguimiento de Resultados
5.3 Compromiso de Mejoramiento
VALORACIN
PUNTAJE
7
7
5.
5.
4.
6
6
7
2.
2
2
2
6
5
5.
6.
6.
2
7
6
6
6
7.
7.
7.
5.
5
5
6
7.
7.
6
6.
6.
VALORACIN
MAXIMA
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
Para la ponderacin de los factores de cada uno de los componentes, en armona con los
principios y buenas prcticas internacionales sobre la materia, se ha establecido una escala con
asignacin de la calificacin y su puntaje correspondiente, adoptado en funcin a mi criterio
profesional, la misma que se muestra a continuacin:
COMPONENTE
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIN DE RIESGOS
VALORACI
N
ESTADO
6.07
5.65
INFORMACIN Y COMUNICACIN
6.44
6.39
SUPERVISI
PROME
Adecua
FORTALEZAS Y DEBILIDADES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

De la Contrastacin con los Requisitos de la Norma, las Entrevistas, la Revisin de la Documentacin y la
Cultura de la Organizacin se han determinado Fortalezas y Debilidades que deben ser tomadas en
cuenta para la Implementacin del Sistema de Control Interno.
COMPONENTE
DEBILIDADES
FORTALEZAS
COMPROMISO
DE
ALTA
INTEGRIDAD
Y
CAUSAS
LA
ADMINISTRACIN ESTRATGICA
No se encuentra difundido y
no es de conocimiento
general la misin,
visin
Noy se objetivos
han elaborado manuales
de
procesos
con
sus
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
AMBIENTE DE CONTROL
respectivos flujos
ADMINISTRACIN
DE
RECURSOS HUMANOS
LOS
No ha elaborado el plan anual

de formacin y capacitacin
del personal
COMPETENCIA
ORGANO
DE
CONTROL
INSTITUCIONAL
COMPONENTE
DEBILIDADES
Plan
EVALUACIN DE RIESGO
de
la
losriesgos
FORTALEZAS
CAUSAS
actividades para
administracin
de
El plan de actividades para la

administracin de los riesgos
Compromiso
Direccin
OCI
de
la
alta
Se encuentra en proceso de
implementacin.
COMPONENTE
ACTIVIDADES
CONTROL
GERENCIAL
DEBILIDADES
Acciones CAUSAS
de rotacin de personal en
puestos susceptibles de riesgo o
fraude
DE
FORTALEZAS
Rendicin de cuentas
Controles de acceso a los
recursos oarchivos
Desarrollo de cultura costo-beneficio
Controles para las tecnologas
de informacin y comunicacin
DEBILIDADES
No se ha evidenciado
Directiva interna de cultura de
evaluacin costo-beneficio
Directiva
interna
sobre
evaluacin de desempeo
Evaluacin de desempeo
COMPONENTE
no se ha evidenciado
Directiva
interna
sobre
acciones de rotacin de
personal
FORTALEZAS
Funciones y caractersticas de
la informacin
CAUSAS
Directiva interna
INFORMACI
N
Y
COMUNICACI
N
Calidad y suficiencia de la
informacin
Comunicacin externa
Archivo Institucional
COMPONENTE
DEBILIDADES
Autoevaluaciones para planes de
mejora
Directiva
interna
sobre
revisin de sistemas de
informacin
Directiva interna que norme
la administracin de la
informacin
FORTALEZAS
Actividades de prevencin y
monitoreo
Seguimiento de resultados
CAUSAS
Directiva
interna
sobre
autoevaluaciones
para
proposiciones de planes de
SUPERVISIN
Compromiso de mejoramiento
Durante el desarrollo de las actividades se destacaron las siguientes fortalezas:

Liderazgo de la AltaDireccin
Entendimiento, voluntad y decisin de la Alta Gerencia sobre la necesidad de

implementar su sistema de ControlInterno
OrganizacinGerencialpredispuestaydecididoapoyoalaimplementacin.
Buena predisposicin del personal Gerencial y Coordinadores por asistir en la

identificacin de procesos crticos para una consecuente mejora de la gestin, as como
el brindar informacin de la manera ms rpida yespontnea.
XI
OBSERVACIONES AL SISTEMA DE CONTROLINTERNO
EN EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL:

1. Es evidente la necesidad de unreforzamiento de capacitacin al personal, a fin de
optimizar el nivel de sensibilizacin, respecto de la importancia del reforzamiento del
Sistema de ControlInterno.
2. El Cdigo de tica no est debidamente divulgado al personal de la MPT, que revelan
parcialmente conocer suexistencia.
3. El Plan Estratgico Institucional se encuentra en proceso de actualizacin en la Oficina
de Planificacin, Presupuesto yRacionalizacin.
4. ElManualdeOrganizacinyFunciones(MOF),noseencuentraactualizado.
5. El Manual de Procedimientos (MAPRO), no se encuentraactualizado.
6. El rea de personal no cuenta con un clasificador de cargosactualizado,
7. ElreadepersonalnocuentaconunaDirectivaparalaevaluacindedesempeo.
EN EL COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS
8. La Municipalidad no cuenta con un Plan de Administracin de Riesgos que contenga

actividades de identificacin, valoracin y respuesta a losriesgos.
EN EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
9. No se ha evidenciado Directiva para acciones de rotacin de personal asignado en

puestos susceptibles a riesgos defraude.
10. No se ha evidenciado Directiva de evaluacin costo-beneficio, que brinde seguridad
razonable de que el costo de la implementacin del control no supere al beneficio que se
esperaobtener.
11. No se ha evidenciado Directiva de medidas de seguridad de activos expuestos a robos o

uso noautorizado.
12. No se ha evidenciado Directiva que norme
el procedimiento deverificaciones de
ejecucin de procesos, actividades ytareas.
13. No se haevidenciadoDirectiva,
que norme la entregayrendicin
defondospor
comisin deservicio.
EN EL COMPONENTE INFORMACIN Y COMUNICACIN
14. No se ha evidenciado Directiva que norme la revisin de los sistemas deinformacin.
15. No se ha evidenciado Directiva que norme la administracin de la informacin que emite
laMunicipalidad
XII
PROCESOS CRTICOS DE LAS UNIDADESORGNICAS
GERENCIA DE ADMINISTRACIN
Unidad Orgnica: Logstica y Servicios Generales
Planificacin de las Unidades administrativas para formular sus requerimientos de

bienes yservicios.
Falta de planificacin adecuada ocasiona controversia funcional con la Gerencia de
Planificacin, Presupuesto y Racionalizacin, demora en la atencin de los
requerimientos, demora en la entrega de las conformidades y malestar en el
cumplimiento de pago a proveedores.
Carencia de un local o espacio para cochera y taller demaestranza.

Dificulta un control adecuado de la salida y retorno as como del estado de las unidades
vehiculares.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Contabilidad
Elaboracin de Estados Financieros Trimestrales y Anuales. Por

informacin fuenteinoportuna.
Por recepcin de conciliaciones bancarias con atraso.
Por actualizaciones realizadas cercanas a la fecha de presentacin.
Conciliacin de Cuentas Trimestrales porCobrar

Por diferencias entre los reportes de Tesorera y Rentas, a nivel de detalle.
Conciliacin entre Libro bancos y las conciliacionesbancarias

Por diferencias entre rubro caja y bancos y Tesorera.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Tesorera
Custodia dedinero
Falta o inadecuada seguridad interna en plataforma de atencin al contribuyente.
GERENCIA DE RENTAS
Sub Gerencia de Administracin Tributaria
Informacin al contribuyente en temastributarios

Por falta de capacitacin.
Sub Gerencia de Fiscalizacin Tributaria
Fiscalizacin de casa habitacin y/o zonaindustrial
Emisin de Resoluciones de determinacin y demultas
Oficios de requerimientos y depresunta
Por falta de personal y/o capacitacin.

Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Comercializacin y Licencias
Autorizacin de Licencia deFuncionamiento

Por desarrollo de giros comerciales incompatibles con la zonificacin
Autorizacin para la Ubicacin de Elementos de Publicidad Exterior y/o Anuncios.

Porinstalacionesdeanunciospublicitariossinautorizacinysinmedidasnormadas.
Elaborar y Mantener Actualizado el Registro de lasMYPES.

Por carencia de registro histrico sistematizado y carencia de personal.
GERENCIA DE OBRAS Y DESARROLLO URBANO

Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Catastro y Habilitaciones Urbanas
Catastro de los Predios delDistrito.
Elaboracin de expedientes tcnicos de habilitacin urbana deoficio.
Verificacin de predios insitu
Orientacin y recepcin adecuada de documentacin para trmitesmunicipales
Emisin de constancias de posesin para factibilidad de serviciosbsicos.

Por falta de personal especializado y/o capacitacin.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Obras Privadas y Control Urbano
Expedicin de Licencia de obras para edificaciones (diferentes modalidades).
Recepcin de expedientesincompletos
Fiscalizacin y control urbano de obras mediante la supervisinconstante.

Por falta de conciencia de la poblacin para solicitar licencias, falta de tica profesional
de proyectistas y falta de personal.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Obras Pblicas
Evaluacin de las liquidaciones de obraspblicas

No se cuenta con documentacin completa
GERENCIA DE SERVICIOS PUBLICOS Y DESARROLLO SOCIAL

Sub gerencia de Limpieza Pblica, reas Verdes y Medio Ambiente
Reclutamiento de personal para los servicios de barrido de calles y mantenimiento de

reasverdes
Escasa oferta de mano de obra
Mantenimiento de reasverdes
Por cambio climtico y entrega de herramientas fuera de tiempo
Recojo de residuos slidos (basura en las calles) fuera del horario derecojo
Por actitud negativa de los vecinos al cumplimiento de las disposiciones Municipales.

GERENCIA DE PLANIFICACION, PRESUPUESTO Y RACIONALIZACION
XIII
Conciliacin de ingresos y gastos-
Evaluacin Presupuestal.
DIAGNSTICO DEL SISTEMA DE CONTROLINTERNO
CRITERIOS METODOLGICOS
La formulacin del presente Diagnstico del Sistema de Control Interno de la Municipalidad
Provincial de Tayacaja, se ha realizado siguiendo la metodologa y los lineamientos establecidos
Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado, es
decir se haefectuado:
Recopilacin y estudio selectivo de la informacin y documentacin disponible sobre las
medidas, disposiciones, procedimientos y prcticas instituidas por la Entidad como parte de
su Sistema de Control Interno, as como toda la normatividad interna o externa vinculada
con el control internovigente.
Revisin de los resultados mediante entrevistas y reuniones de trabajo con los ejecutivos y
funcionariosclaves,y pruebas operativas a los controles identificados.
Validacin de resultados mediante entrevistas y reuniones de trabajo con los funcionarios
responsables.
Identificacin de debilidades yfortalezas.

Determinacin del nivel de implementacin y adecuacin de la estructura de control interno,
en lnea con los componentes y subsistemas de control establecidos, identificando,
analizando y concluyendo, en los aspectossiguientes:
o El nivel de desarrollo, organizacin y grado de madurez del Sistema de Control Interno
actual.
o Los estndares o elementos de control que conforman el sistema existente y su grado de
formalidad.
o Las deficiencias, vacos y oportunidades de mejora que presenta el Sistema de Control
Interno (en su conjunto) enoperacin.
o La metodologa de control de gestinestratgica.
o Los ajustes o adecuaciones que deben efectuarse eimplantarse.
o Una estimacin de los recursos econmicos y de personal requerido para la
implementacin de las deficiencias, vaco y oportunidades antes mencionadas, las cuales
sern presentadas en un Plan deAccin.
Asimismo, la metodologa empleada ha considerado el uso de tcnicas de indagacin,
inspeccin, clculo, confirmacin, observacin, entre otras; as como la aplicacin de las
herramientas de recoleccin de informacin desarrolladas especialmente para este

propsito en la Municipalidad Provincial de Tayacaja, como son: encuestas de percepcin,
entrevistas de contrastacin por componentes y factores y cuestionarios de control interno
por procesos, orientados en conjunto a la evaluacin y determinacin del grado de madurez
del
control
internodelaEntidad,tantoanivelgeneralcomoporsusunidadesorgnicasconformantes.
AMBIENTE DE CONTROL
1. La Municipalidad Provincial de Tayacaja cuenta con un sistema de control interno

reconocidoportodoelpersonalinvolucradoenelcumplimientodelaVisinyMisin.
2. Se ha percibido clara conciencia respecto al manejo racional de los recursos de la
organizacin.
3. La Alta Direccin apoya las actividades de control, las acciones de control preventivo y las
mejoras que permitan optimizar los procesos de control y permitan atender con calidad a los
ciudadanos del Distrito de Santa Anita y cumplir con losObjetivos.
4. Se cuenta con un soportenormativo referido a las actividades de control preventivo.
5. En el nivel general el SCI se encuentra en la fase de Adecuado, encontrndose en proceso
de desarrollo, el componente de evaluacin de riesgos y en tanto que en un nivel
destacado, los elementos de control referidos a filosofa de la Direccin, Integridad y
Valores ticos, rgano de Control Institucional y Comunicacinexterna.
6. Con respecto a la norma Administracin de Recursos Humanos, requiere de polticas para
la formacin y capacitacin del personal, y algunas unidades orgnicas no cuentan con el
personal necesario para el adecuado desarrollo de susactividades.
A la fecha, la Municipalidad an no cuenta con un sistema integral de riesgos alineado a la
Metodologa COSO y con las normas de la CGR respecto a los riesgos.
1. Los Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin; controles sobre el acceso a los recursos o
archivos, verificaciones y conciliaciones; rendicin de cuentas; documentacin y revisin de
procesos, actividades y tareas; controles para tecnologas de la informacin y comunicacin
vienen desarrollndose adecuadamente, requiriendo sin embargo sean actualizados a la
culminacin del Plan Estratgico Institucional.
2. Es necesario una normativa interna para la implementacin de la evaluacin del
desempeo del personal que considere indicadores adecuados ala
3. Visin y Misin de laMunicipalidad.
4. Es necesario una normativa interna para la implementacin de la metodologa costobeneficio a los sistemas de control interno de manera de optimizar los controles a efectos
de no incurrir en costos superiores a los beneficios que se lograrn con dichoscontroles.
1.
Loselementosdeinformacinycomunicacinsedanenlaorganizacinencalidady
suficiencia.
2.
Se tienen los niveles de acceso claramente delimitados y a cada empleado se le ha

establecido un perfil para acceder a la informacin que le es pertinente conocer para
gestionar sus funciones de maneraeficiente.
3.
Sin embargo se cuenta solo con informacin de algunos manuales, directivas y documentos
normativos a disposicin del personal, ameritando la formulacin de todos los manuales,
reglamentos y directivasnecesarios.
4.
Amerita reforzar la capacitacin en el manejo del sistema de informacin con que se

cuenta, para incentivar su usoeficaz.
SUPERVISIN
Se desarrollan las actividades de prevencin y monitoreo. La
OCI cumple su papel de controlador posterior.
El componente de Supervisin obtiene una calificacin de Bueno, resultado que nos lleva a concluir
que este componente se encuentra desarrollado.
XIV
CONCLUSIN DELDIAGNSTICO
La Municipalidad Provincial de Tayacaja, excepto por los elementos indicados en observaciones y

procesos crticos, que ameritan implementacin y/o reforzamiento a nivel de entidad o de proceso,
segn corresponda; cuenta con un sistema de control interno adecuado y en pleno funcionamiento,
siendo una de las preocupaciones prioritarias actuales de la Alta Direccin, su reforzamiento
ymejora.
XV
RECOMENDACIONES
ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO A IMPLEMENTAR A NIVEL DE ENTIDAD
EN EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

1. Reforzamiento de capacitacin al personal, a fin de optimizar el nivel de sensibilizacin,
respecto de la importancia del reforzamiento del Sistema de ControlInterno.
2. Divulgacin conveniente del Cdigo de tica al personal de laMPT.
3. Culminacin del Plan Estratgico Institucional, divulgarlo convenientemente al personal,
reenmarcando la Misin, Visin y sus objetivosestratgicos.
4. Actualizar el Manual de Organizacin y Funciones(MOF).
5. Actualizar el Manual de Procedimientos(MAPRO).
6. Formulacin de un Clasificador de Cargos actualizado, para la Unidad dePersonal

7. Formulacin de una Directiva para la Evaluacin delDesempeo.
EN EL COMPONENTE EVALUACION DE RIESGOS
8. Implementacin de un Plan de Administracin de Riesgos, alineado a la metodologa
COSO, que contenga actividades de identificacin, valoracin y respuesta a losriesgos.
EN EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
9. Formulacin de una Directiva que norme acciones de rotacin del personal asignado a
puestos susceptibles a riesgos defraude.
10. Formulacin de una Directiva de Evaluacin costo- beneficio al reforzamiento del Sistema
de Control Interno, a efectos de no incurrir en costos superiores a los beneficios que se
lograrn con dichoscontroles.
11. Formulacin de una Directiva de Seguridad de Activos Expuestos a Robos o Uso no
Autorizado.
12. Formulacin de una Directiva de Verificaciones de Ejecucin de Procesos, Actividades y Tareas.
13. Formulacin de una Directiva, que norme la Entregay Rendicin

Comisin deServicio.
deFondos
por
EN EL COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACION

14. Formulacin de una Directiva que norme el Procedimiento para la Revisin de los Sistemas
deInformacin.
15. Formulacin de una Directiva que norme la Administracin de la Informacin que emite
laMunicipalidad
IMPLEMENTACION A NIVEL DE PROCESOS
GERENCIA DE ADMINISTRACION
Unidad Orgnica: Logstica y Servicios Generales
Efectuar una adecuada Planificacin de requerimientos de bienes yservicios.
Implementar un local para cochera y taller demaestranza.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Contabilidad

Entregar a Contabilidad la informacin pertinente para la Elaboracin de Estados
Financieros Trimestrales y Anuales, en fechaoportuna.
Tesorera y Rentas entreguen a Contabilidad reportes conciliados a nivel de detalle.
Tesorera entregueaContabilidad
EstadosBancarios
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Tesorera
Informacin
conciliada
de
LibroBancosy
Se brinde seguridad interna adecuada en custodia del dinero yvalores.
GERENCIA DE RENTAS
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Administracin Tributaria
Reforzar la capacitacin para brindar Informacin al contribuyente en temas tributarios.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Fiscalizacin Tributaria
Reforzar el apoyo de personal y capacitacin adecuada para el desarrollo de los
indicadosprocesos.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Comercializacin y Licencias
Medidas de persuasin u otro mecanismo, contra el desarrollo de giros comerciales
incompatibles con lazonificacin
Medidas de persuasin u otro mecanismo que frene las instalaciones de anuncios
publicitarios sin autorizacin y sin medidasnormadas.
Implementar el registro histrico sistematizado y apoyo depersonal.

GERENCIA DE OBRAS Y DESARROLLO URBANO
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Catastro y Habilitaciones Urbanas

Apoyar con personal especializado y capacitado convenientemente para el desarrollo de los
procesosindicados.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Obras Privadas y Control Urbano
Concientizar: A la poblacin para solicitar licencias; a proyectistas para comportamiento
tico y brindar apoyo de personal necesario, para el desarrollo de los procesosindicados.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Obras Pblicas
Disposicin para la presentacin-recepcin de documentacincompleta.
GERENCIA DE SERVICIOS PUBLICOS Y DESARROLLO SOCIAL

Unidad Orgnica: Sub gerencia de Limpieza Pblica, reas Verdes y Medio Ambiente
Incentivar y/o motivar demanda de mano deobra.
Disposicin para entrega-recepcin de herramientas en formaoportuna.

Disposicin para campaa de concientizacin a los vecinos a la adopcin de actitud positiva
en el cumplimiento de las disposicionesMunicipales.
GERENCIA DE PLANIFICACION, PRESUPUESTO Y RACIONALIZACION
Coordinacin permanente para la correcta ejecucin del Presupuesto, corolario de una

adecuada Planificacin de requerimientos de bienes yservicios.
ROL DE LOS FUNCIONARIOS DE LAS UNIDADES ORGNICAS

Los funcionarios de las Unidades Orgnicas deben brindar el apoyo necesario a la Gerencia de
Planificacin, Presupuesto y Racionalizacin, suministrando informacin base de sus unidades para
la formulacin y/o actualizacin de los instrumentos normativos, que reflejen las actividades que se
realizan y/o las que sern necesarias ejecutar en funcin a la misin, visin y objetivos estratgicos
de la Municipalidad.
Asimismo la Gerencia indicada debe solicitar el apoyo necesario de recursos humanos a fin de
consolidar la informacin que reciba de las unidades y proceda a la formulacin y/o actualizacin del
Plan Estratgico Institucional(PEI), Manual de Organizacin y Funciones (MOF) y Manual de
Procedimientos (MAPRO).
AL COMIT DE CONTROL INTERNO
La implementacin y/o reforzamiento de las observaciones y procesos crticos, en armona con los
requisitos establecidos en las Normas de Control Interno, sean ejecutadas sin receso (FASE DE
EJECUCIN), a fin de continuar con la dinmica desarrollada, as como por la naturaleza temporal
y circunstancial del diagnstico presentado.
XVI
ESQUEMAS DE OBSERVACIONES Y PROCESOSCRTICOS
ESQUEMA DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO

Componente de Control Interno
Observaciones
Recomendaciones de Implementacin
Necesidad de un reforzamiento
de
capacitacin al personal, a fin de optimizar
el nivel de sensibilizacin, respecto de la
importancia del reforzamiento del Sistema
de Control Interno.
Reforzamiento de capacitacin al
personal, a fin de optimizar el nivel de
sensibilizacin,
respecto
de
la
importancia del reforzamiento del Sistema
de Control Interno.
El Cdigo de tica no est debidamente

divulgado al personal de la MPT, que
revelanparcialmenteconocersuexistencia.
Divulgar convenientemente el Cdigo de

tica al personal de la MPT.
El Plan Estratgico Institucional se

encuentra en proceso de actualizacin en
la Oficina de Planificacin, Presupuesto y
Racionalizacin.
Actualizar
el
Institucional.
AMBIENTE DE CONTROL
Plan
Estratgico
El Manual de Organizacin y Funciones

(MOF), no se encuentra actualizado.
Actualizar el Manual de Organizacin y

Funciones (MOF),
El Manual de Procedimientos (MAPRO), no

se encuentra actualizado.
Actualizar el Manual de Procedimientos

(MAPRO).
El rea de personal no cuenta con un

clasificador de cargos actualizado,
Actualizar el Clasificador de Cargos de la

Unidad de Personal.
El rea de personal no cuenta con una

Directiva para la evaluacin del desempeo.
Formular una Directiva de Evaluacin del

Desempeo.
La Municipalidad no cuenta con un Plan de

Administracin de Riesgos que contenga
actividades de identificacin, valoracin y
respuesta a los riesgos.
Implementar un Plan de Administracin de

Riesgos que contenga actividades de
identificacin, valoracin y respuesta a los
riesgos.
No se ha evidenciado Directiva para

acciones de rotacin de personal asignado
en puestos susceptibles a riesgos defraude.
Formular una Directiva para acciones de

rotacin de personal asignado en puestos
susceptibles a riesgos de fraude.
No se ha evidenciado Directiva de
evaluacin costo-beneficio.
Formular una Directiva de Evaluacin

Costo-Beneficio, que brinde seguridad
razonable de que el costo del
reforzamiento del control Interno no
superar
al beneficio
que
se espera
obtener.que
No se ha evidenciado Directiva de medidas

de seguridad de activos expuestos a robos o
uso no autorizado.
Formular una Directiva de Medidas de

Seguridad de Activos Expuestos a Robos o
Uso No Autorizado.
No se ha evidenciado Directiva que norme el

procedimiento de verificaciones de ejecucin
de procesos, actividades y tareas.
Formular una Directiva de Procedimiento

de Verificaciones de Ejecucin de
Procesos, Actividades y Tareas.
No se ha evidenciado Directiva que norme la

entrega y rendicin de fondos por comisin
de servicio.
Formular una Directiva de Entrega y

Rendicin de Fondos por Ccomisin de
Servicio.
No se ha evidenciado Directiva o Instructivo

de manejo del Sistema de Informacin con
que cuenta la Municipalidad, para su uso
eficaz por parte del personal.
Formular un Instructivo de Manejo del

Sistema de Informacin de la Municipalidad
Provincial de Tayacaja.

revisin de los sistemas de informacin.
Formular una Directiva que de Revisin de

los Sistemas de Informacin de la
Municipalidad Provincial de Tayacaja.

administracin de la informacin que emite la
Municipalidad
Formular una Directiva de Administracin

de
la Informacin que Emite la
Municipalidad Provincial de Tayacaja
Evaluacin de Riesgos
Actividades de Control Gerencial
Informacin y Comunicacin
ESQUEMA DE PROCESOS CRTICOS DE LAS UNIDADES ORGNICAS

Unidades Orgnicas
Procesos Crticos
Recomendaciones de Implementacin
Planificacin
de
las
Unidades
administrativas para formular sus
requerimientos de bienes y servicios,
especialmente a fines del ejercicio.
Efectuar una adecuada Planificacin de

requerimientos de bienes y servicios.
Local para
de maestranza.
Implementar un local para cochera y

taller demaestranza.
Logstica y Servicios Generales
cochera
taller
Contabilidad
Elaboracin
de Estados
Financieros Trimestrales
Entregar a Contabilidad la informacin

pertinente para la Elaboracin de
Estados Financieros Trimestrales y
Anuales, en fechaoportuna.
Conciliacin de Cuentas Trimestrales por

Cobrar
Tesorera y Rentas entreguen a

Contabilidad reportes conciliados a nivel
de detalle.
Conciliacin entre
Estados bancarios
Tesorera entregue a Contabilidad

Informacin conciliada de Libro Bancos
y Estados Bancarios
yAnuales.
Tesorera
Libro
bancos
Custodia de dinero y valores
Se brinde seguridad interna adecuada en

custodia del dinero y valores.
Informacin al contribuyente en temas

tributarios
Reforzar la capacitacin para brindar

Informacin al contribuyente en temas
tributarios.
Fiscalizacin de casa habitacin y/o zona

industrial - Emisin de Resoluciones de
determinacin y de multas - Oficios de
requerimientos y de presunta
Reforzar el apoyo de personal y

capacitacin adecuada para el desarrollo
de los indicadosprocesos.
Autorizacin
de
Funcionamiento
de
Medidas de persuasin u otro mecanismo,

contra el desarrollo de giros comerciales
incompatibles con la zonificacin
Autorizacin para la Ubicacin de

Elementos de Publicidad Exterior y/o
Anuncios.
Medidas de persuasin u otro mecanismo

que frene las instalaciones de anuncios
publicitarios sin autorizacin y sin medidas
normadas.
Elaborar y Mantener Actualizado el

Registro de las MYPES.
Implementar
el
registro
histrico
sistematizado y apoyo depersonal.
Catastro de los Predios del Distrito de

Pampas- Elaboracin de expedientes
tcnicos de habilitacin urbana de
oficio - Verificacin
Apoyar con personal especializado y

capacitado convenientemente para el
desarrollo de los procesosindicados.
Administracin Tributaria
Fiscalizacin Tributaria
Comercializacin y Licencias
Licencia
Catastro y Habilitaciones Urbanas
de predios in situ - Orientacin y

recepcin adecuada de documentacin
para trmites municipales - Emisin de
constancias de posesin para factibilidad
de servicios bsicos.
Obras Privadas y Control Urbano

Expedicin de Licencia de obras para
edificaciones en distintas modalidades Recepcin de expedientes incompletos Fiscalizacin y control urbano de obras
mediante la supervisin constante.
Concientizar: A la poblacin para solicitar

licencias;
a
proyectistas
para
comportamiento tico y brindar apoyo de
personal necesario, para el desarrollo de
los procesos indicados.
Evaluacin de las liquidaciones de obras

pblicas
Disposicin para la presentacin-recepcin

de documentacin completa.
Obras Pblicas
Limpieza Pblica, reas Verdes y Medio Ambiente

Reclutamiento de personal para los
servicios de barrido de calles y
mantenimiento de reasverdes
Incentivar y/o motivar demanda de mano

de obra
Mantenimiento de reas verdes
Disposicin
Recojo de residuos slidos(basura en las

calles) fuera del horario de recojo
formaoportuna para
Disposicin
campaa
de
concientizacin a los vecinos a la adopcin
de actitud positiva en el cumplimiento de las
disposiciones Municipales.
parar
de
entrega.recepcin
herramientas
en
Planificacin, Presupuesto y Racionalizacin

Conciliacin de ingresos y gastos
Evaluacin
Presupuestal
Coordinacin permanente para la

correcta ejecucin del Presupuesto,
corolario de una adecuada Planificacin
de requerimientos de bienes yservicios.
La evaluacin presupuestal debe ser
permanente para verificar si lo programado
coincide con lo ejecutado

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Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa

laentidad, as como la calidad de los servicios pblicos quepresta.

Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos de rendir cuentas por

Tipos de Control Interno

Es una herramienta administrativa potente y muy efectiva para la gestin de la

Propicia en toda la organizacin una cultura organizacional basada en valores ticos,

Contribuye a la formalizacin o actualizacin y cumplimiento de los reglamentos y

Contribuye a efectuar los correctivos oportunos en losprocesos.

Coadyuva a que la Alta Direccin disponga adecuadamente de sus recursos y coordinar su

Impulsa la fidelidad de la informacin, a la efectividad de las operaciones y actividades, al

CPC Monika Puente Palomino -Presidente

CPC Karina Caabi MercadoAuditor

Srta. Estrella Prez Rojas -Secretaria

PLANIFICACIN: 3 Sub fases (Compromiso de la Alta Direccin, Diagnsticoy

FASE II: EJECUCIN: 2 Sub fases (Implementacin a nivel de Entidad e Implementacin a

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Determinar la consistencia del Sistema de Control Interno establecidos en la

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la informacin correspondiente para los

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Se efectuaron coordinaciones con el Comit de Control Interno de la Municipalidad

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Se efectuaron coordinaciones para las designaciones de coordinadores de cada Unidad

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