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Excelencia Acadmica
8,250
1,250
500
4,000
5,000
(2,500)
12. CLIENTES
121
122
123
129
14,250
8,450 (1)
(600)
6150 (2)
250
(1)
(2)
TERCEROS E.VINC.
CTE.
250
150
NO CTE. 6,850 1,200
TERCEROS E.VINC.
CTE.
2,000
550
NO CTE. 3,000
600
39. DEPREC.ACUMUM.
393.2
393.5
393.6
3,650
2,600
200
850
1,403
280
620
453
50
400
400
42. PROVEEDORES
421
Mercaderas
422
423
10,460
6,128 (1)
(800)
5,132 (2)
(1)
TERC. E.VINC.
CTE.
NO CTE.
(2)
CTE.
NO CTE.
800
600
4,200
528
TERC. E.VINC.
2,180
20
2,932
0
95
Excelencia Acadmica
Estados Financieros
21,950
1,250
46. CTAS.P.PAG.DIV.
461 C. Crdito
(1) CTE.
NO CTE.
47. PROV. BENEF. SOC.
471
CTE.
NO CTE.
600
600
(1)
8,400
8,400 (1)
2,100
6,300
850
850 (1)
TERC.
130
50
16,000
16,000
6,575
6,575
42,704
14,783
27,921
BCO. DE CREDITO
150
250
TOTAL ACTIVO
91,042
SOLUCION
CAJA Y BANCOS
101
1,250
102
500
104.1
4,000
104.2
5,000
10,750
CTAS.POR PAGAR COMERC.
A Terceros
121
250
123
2,000
129
250
192
(250)
493
(100) 2,150
96
Estados Financieros
Excelencia Acadmica
A E. Vinculadas
121
150
123
550
(50)
493
2,600
650
2,800
97
Excelencia Acadmica
Estados Financieros
BALANCE GENERAL
Del 1 de Enero al 31 de diciembre del ao X
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
PASIVO CORRIENTE
10,750
Sobregiros y Pag.Banc.
4,450
2,800
2,600
1,754
3,003
Existencias
Gtros.Pag. por Anticip.
TOTAL ACT. CTE.
24,000
80
TOTAL PAS.CTE.
Ctas. Por Pagar a Largo P.
39,384
PATRIMONIO
11,080
Capital
31,350
Reserva Legal
TOTAL ACTIVO
98
81,814
10,053
12,482
10,000
6,575
Resultado Acumulado
42,704
TOTAL PATR.NETO
59,279
81,814
Estados Financieros
Excelencia Acadmica
Los saldos de las cuentas del ejercicio econmico de la empresa ALFA S.A.C., al
31.12.X, son como sigue :
70. VENTAS
701 Mercaderas
74. DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES OBT.
231,000
2,600
11,060
10,500
560
3,400
540
2,860
(UTILIDAD)
64
24
40
180
14,218
1,250
11,532
35,000
15,400
2,700
128,968
99
Excelencia Acadmica
Estados Financieros
ALFA S.A.C.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Por el ao terminado el 31 de Diciembre de X
(Expresado en Nuevos Soles)
Ventas Netas
Otros Ingresos Operacionales
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
231,000
10,500
( 128,968 )
112,532
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Administracin
( 35,000 )
Gastos de Ventas
( 15,400 )
UTILIDAD DE OPERATIVA
62,132
180
( 2,700 )
Otros Ingresos
3,960
Otros Gastos
( 64 )
1,250
( 14,218 )
Impuesto a la Renta
( 11,532 )
UTILIDAD NETA
100
64,758
39,008
========
Debe
CAPITAL
CAPITAL
2,000
6,000
8,000
AO X
Debe
AO X-1
Haber
16,000
2,000
18,000
8,000
4,000
4,000
16,000
Haber
Debe
Debe
6,575
RESERVAS
RESERVAS
Haber
Haber
Haber
27,783
25,850
53,633
Debe
6,575
12,275
18,850
Haber
33,633
27,921
61,554
RESULTADOS ACUMULADOS
Debe
20,000
RESULTADOS ACUMULADOS
La empresa Comercial Huancayo S.A.C. al 31 de diciembre del ao X, presenta los siguientes saldos en el Libro Mayor.
ENUNCIADO
FUENTES DE INFORMACION
Libro Mayor (Diagramado)
Excelencia Acadmica
Estados Financieros
101
102
( 8,000)
2,000
16,000
8,000
8,000
CAPITAL
6,575
6,575
RESERVA
LEGAL
27,921
42,704
( 6,575)
25,850
33,633
( 12,275)
27,783
( 20,000)
RESULTADOS
ACUMULADOS
( 8,000)
27,921
59,279
35,783
( 20,000)
8,000
25,850
49,633
(12,275)
2,000
TOTAL
Estados Financieros
Excelencia Acadmica
Estados Financieros
Excelencia Acadmica
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de
(En nuevos soles)
X
X-1
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
8,400
5,580
20,540 15,700
( 930)
(470)
400
200
24,000 22,000
10,130
11,200
200
150
10,330
11,350
PATRIMONIO
Capital
75,000
75,000
Resultados Acumulados
15,720
9,010
TOTAL PATRIMONIO
90,720
84,010
( 4,610) ( 900)
_________
_______
101,050 95,360
101,050
95,360
250
250
52,660 43,260
53,000 53,000
X-1
PROGRESO S.C.R.Ltda.
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de X
Ventas Netas
72,220
Costo de Ventas
51,000
UTILIDAD BRUTA
21,220
Gastos de Ventas
(4,240)
Gastos de Administracin
(8,770)
RESULTADO DE OPERACIN
8,210
3,000
11,210
11,210
103
Excelencia Acadmica
Estados Financieros
4,500
22,000
(+)
Compras
53,000
(-)
Existencia final
24,000
Costo de Ventas
51,000
GASTOS DE VENTAS
Transporte y Almacenamiento 1,000
Publicidad
1,200
Depreciacin
700
Otros Gastos
1340
Total
4240
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Depreciacin
3,010
460
Gatos de Oficina
700
Sueldos
Otros
3,800
800
8,770
104
Pago de Dividendos
X
5,580
15,700
(470)
200
22,000
250
53,000
(900)
95,360
11,200
150
75,000
9,010
95,360
X-1
Balance Comparado
11,210
110,150
22,00
53,000
1,000
1,200
700
1,340
3,010
460
700
3,800
800
1,070
200
2,000
2,820
4,840
DEBE
110,150
3,000
72,220
24,000
6,710
50
3,710
460
HABER
Variaciones
50
200
(9) 4,500
28,040
(5)
(4) 4,840
(6) 2,000
(7) 1,070
(1) 11,210
(8)
(2) 3,710
(3) 460
DEBE
700
50
28,040
(1) 11,210
(8)
(2) 3,010
(3)
460
(2)
(9) 4,500
(7) 1,070
(5)
200
(6) 2,000
(4) 4,840
HABER
Ajustes y eliminacin
C U E N TA S
PROGRESO S.C.R.Ltda.
4,500
67,360
2,620
70,180
700
3,750
800
1,340
54,070
1,000
1,200
Disminuc.
105
70,180
70,180
2,800
67,380
Aumento
Flujos de efectivo
Excelencia Acadmica
Estados Financieros
Excelencia Acadmica
Estados Financieros
11,210
desembolsos en efectivo:
___________ 2 - 3 ___________
Depreciacin Acumulada
3,710
Prov. Ctas. de Cob. Dudosa
460
a Gastos de Ventas
Depreciaciones
a Gastos de Administracin
Depreciaciones
3,010
Ctas. Cob. Dudosa
460
700
3,470
4. Cobranza a los clientes; como hay aumento en Cuentas por Cobrar Comerciales, S/.
4,840 el ajuste ser:
___________ 4 ___________
Ventas Netas
4,840
a Cuentas por cobrar Comerciales
Explicacin:
Ventas Netas
( - ) Ctas. Por Cobrar Comerciales
Cobranza a Clientes
4,840
S/. 72,220
4,840
67,380
5. Determinacin del alquiler cobrado al contado, S/. 200: como hay aumento en
Otras Cuentas por Cobrar S/. 200, el ajuste ser:
___________ 5 ___________
Otros Ingresos
200
Alquileres
a Otras Cuentas por Cobrar
200
106
Excelencia Acadmica
___________ 6 ___________
Existencia Inicial / Final
2,000
a Existencias
Estados Financieros
2,000
1,070
50
4,500
107
Excelencia Acadmica
Estados Financieros
MTODO DIRECTO
PROGRESO S.C.R.Ltda.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
(NOTAS 1 Y 2)
(En nuevos soles)
POR EL AO TERMINADO
El 31 de Diciembre de
X
X-1
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranzas a los Clientes
Otras Cobranzas de Efect. Rel. Act.
Menos:
Pago a Proveedores
Pago de Remuneraciones y Benef. Soc.
Otros pagos de efectivo relativos
a la actividad (alquileres y otros)
AUMENTO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO
PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
ACTIVIDADES DE INVERSIN
DISMINUCIN DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO PROVENIENTES DE
ACTIVIDADES DE INVERSIN
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Menos:
Pago de Dividendos
DISMINUCIN DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DEL EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
AUMENTO NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
AL INICIO DEL EJERCICIO
SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO
(1)
108
Transp. Almac.
Publicidad
Otros Gastos
Gastos de Oficina
Otros Gastos
67,380
2,800
(54,070
(3,750)
(5,040)
(1)
__________
7,320
-.-
(4,500)
(4,500)
2,820
8,400
5,580
2,820
1,000
1,200
1,340
700
800
5,040
Universidad Peruana Los Andes
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles Maquinaria y Equipo
(-) Depreciacin Acumulada
TOTAL ACTIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas Por Pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
Capital
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
53,000
(900)
95,360
11,200
150
11,350
75,000
9,010
84,010
95,360
10,130
200
10,330
75,000
15,720
90,720
101,050
5,580
15,700
(470)
200
22,000
250
X-1
53,000
(4,610)
101,050
8,400
20,540
(930)
400
24,000
250
Balance Comparado
DEBE
(1) 11,210
(2) 3,710
(3)
460
(4) 4,500
19,880 19,880
50
Act. Operac.
Act. Invers.
Act. Financ.
8,110
7,320
15,430
1,070
200
2,000
4,840
4,500
4,500
4,500
15,430
15,430
11,210
3,710
460
50
4,500
4,500
Ajustes y eliminacin
HABER
10,930 10,930
1,070
200
2,000
2,820
4,840
DEBE
Variaciones
C U E N TA S
PROGRESO S.A.C.
Excelencia Acadmica
Estados Financieros
109
Excelencia Acadmica
Estados Financieros
____________ 1 ____________
Resultados Acumulados
11,210
11,210
3,710
3,710
460
460
4,500
4,500
110
Estados Financieros
Excelencia Acadmica
MTODO INDIRECTO
PROGRESO S.C.R.Ltda.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
(NOTAS 1 Y 2)
(En nuevos Soles)
POR EL AO TERMINADO
El 31 de Diciembre de
X
X-1
11,210
3,710
460
(4,840)
(200)
Aumento en Existencias
(2,000)
(1,070)
50
7,320
111
Excelencia Acadmica
Estados Financieros
Concepto
AO X-1
AO X
TOTAL
VALORES NEGOCIABLES
Concepto
AO X-1
AO X
Clase de valores
Monto Nominal
Valor en libros
Valor de mercado unitario y total
Ganancias y prdidas no realizadas
Reservas por fluctuacin de valor
TOTAL
No Corriente
Corriente Operacin que Fecha estimada Vencimientos y
Total
1. C u e n t a s p o r c o b r a r
comerciales con terceros.
2.Cuentas y documentos por
cobrar a comerciales a
empresas vinculadas.
3. Castigo de cuentas de
dudosa cobranza.
4. Provisin para cuentas de
cobranza dudosa.
TOTAL
Saldos
Iniciales
CORRIENTE
Adiciones Deducciones
NO CORRIENTE
Saldos
finales
Saldos
iniciales
Adiciones Deducciones
Saldos
finales
Saldos
iniciales
Adiciones Deducciones
Saldos
finales
TOTAL
CORRIENTE
Saldos
Iniciales
Adiciones Deducciones
NO CORRIENTE
Saldos
finales
TOTAL
112
Estados Financieros
Excelencia Acadmica
EXISTENCIAS
Estados Financieros
Concepto
AO X-1
AO X
AO X-1
AO X
AO X-1
AO X
Mercaderas
Productos terminados
Sub productos,desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materia Prima
Materiales, Auxiliares envases y embalajes
Suministros diversos
Existencias por recibir
TOTAL
INVERSIONES PERMANENTES
Concepto
Acciones
Provisin por fluctuacin de valores
Otros ttulos representativos de derecho patrimonial
Cdulas hipotecarias
Bonos del tesoro
Bonos diversos
Otros ttulos representativos de acreencias
TOTAL
AO X-1
AO X
Acciones
Provisin por fluctuacin de valores
Otros ttulos representativos de derecho patrimonial
Cdulas hipotecarias
Bonos del tesoro
Bonos diversos
Otros ttulos representativos de acreencias
TOTAL
Terrenos
Edificios
Maquinaria y Equipo
Muebles y Enseres
Unidades de Transporte
Equipos de cmputo
TOTAL
Universidad Peruana Los Andes
Saldos
iniciales
Adiciones
Retiros o
ventas
Otros
Cambios
Saldos
Finales
113
Excelencia Acadmica
Estados Financieros
Tasa de
Dep.
Saldos
Iniciales
Adiciones
Retiros o
ventas
Otros
Cambios
Saldos
Finales
TOTAL
ACTIVOS INTANGIBLES
Concepto
Concesiones y Derechos
Patentes y Marcas
Gastos de Investigacin
Gastos de exploracin y desarrollo
Gastos de estudios y proyectos
Gastos de promocin y pre-operativos
Gastos de emisin de acciones y obligaciones
TOTAL
Saldos
Iniciales
Adiciones
Otros
Cambios
Saldos
Finales
Otros
Cambios
Saldos
Finales
Saldos
Iniciales
Adiciones
OTROS ACTIVOS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Concepto
Corriente
No Corriente
Operacin que Fecha estimada Vencimientos y
le dio origen de recuperacin tasas de inters
Total
Estados Financieros
Excelencia Acadmica
Denominacin de la
empresa
Saldos
Iniciales
Adiciones Deducciones
NO CORRIENTE
Saldos
finales
Saldos
iniciales
Adiciones Deducciones
Saldos
finales
TOTAL
AO X-1
AO X
Clase de
Obligacin
Serie
Garanta
otorgada
o
gravamen
Tasa
de
inters
Saldo
Venci- Importe Importe
miento autorizado colocado pendiente
de pago
TOTAL
CONTINGENCIAS
CAPITAL
Concepto
AO X-1
AO X
AO X-1
AO X
Capital social
Capital personal
Capital ajuste por correccin monetaria
Cuenta personal del propietario
TOTAL
CAPITAL ADICIONAL
Concepto
Donaciones
Primas de emisin
Otros aportes de accionistas (o socios)
Capital adicional, ajuste por correccin monetaria
TOTAL
Universidad Peruana Los Andes
115
Excelencia Acadmica
Estados Financieros
AO X-1
AO X
AO X-1
AO X
AO X-1
AO X
TOTAL
TOTAL
TOTAL
AO X-1
AO X
TOTAL
Polticas
Forma
Base de
Partidas
Volumen Cantidad Impuestos Liquidacin
de pago Independientes de precios
TOTAL
AO X-1
AO X
Inversiones
Financiamientos
TOTAL
Saldos Amortizaciones
Saldos
Iniciales
realizadas
Pendientes
Total
TOTAL
116
Estados Financieros
Excelencia Acadmica
ACCIONES DE INVERSIN
Concepto
AO X-1
AO X
TOTAL
EXCEDENTE DE REVALUACIN
Concepto
Saldos
Iniciales
Incrementos Disminuciones
Saldos
Finales
Saldos
Iniciales
Incrementos Disminuciones
Saldos
Finales
TOTAL
RESERVAS
Concepto
Reservas para inversiones
Reserva legal
Reserva contractuales
Reserva estatutarias
Reservas facultativas
Otras reservas
TOTAL
AO X-1
AO X
AO X-1
AO X
AO X-1
AO X
GASTO DE VENTA
Concepto
Gastos de Personal
Otros Gastos
TOTAL
GASTO DE ADMINISTRACIN
Concepto
Gastos de Personal
Otros Gastos
TOTAL
Universidad Peruana Los Andes
117
Estados Financieros
Excelencia Acadmica
Actividad
Como un acercamiento a las ideas propuestas en este UNIDAD TEMTICA ,
te invito a realizar el resumen del mismo, esto te permitir realizar un repaso y
refirmar los contenidos estudiados.
Bibliografa recomendada
118