1

SHIP LTDA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 DE DICIEMBRE 2.011 Y 2.010
(Expresado col $)
2011

2010

ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Inversiones
Deudores
Inventarios
Total Corriente

4.500.000
6.000.000
95.520.000
59.280.000
165.300.000

$ 3.415.200
8.000.000
75.600.000
50.000.000
137.015.200

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Edificios
Muebles y Enseres
Vehculos
Depreciacin Acumulada
Total propiedad Planta y Equipo

120.000.000
36.000.000
66.000.000
(35.274.710)
186.725.290

120.000.000
33.600.000
38.400.000
(12.195.188)
179.804.812

9.660.000.18
_____________
$ 361.685.290.18

232.000
____________
$ 317.052.012

DIFERIDOS
Gastos Pagados por anticipado
Total del Activo

PASIVO
CORRIENTE
Proveedores Nacionales
Cuentas por Pagar
Impuestos Gravmenes y Tasas
Obligaciones Laborales
Total Pasivo Corriente

84.561.132,00
8.684.896.79
30.767.839,74
7.296.231,35
$ 131.310.099.88

71.809.400,00
17.320.496.79
23.596.059,96
3.773.811.13
$ 116.499.767.88

NO CORRIENTE
Obligaciones Hipotecarias
Total del Pasivo

0
$ 131.310.099.88

32.645.092,08
$149.144.859.96

Capital
Reservas
Resultado del Ejercicio
Utilidad Acumulada
Total del Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

PATRIMONIO
120.000.000,00
120.000.000,00
11.037.519.02
4, 790.715.20
56.221.234,44
43.116.436,84
43.116.436,84
0
$ 230.303.687,09
$ 167.907.152.04
_______________
______________
$ 361.685.290,18
$ 317.052.012,00

MATERIAL DE APOYO-PRACTICA DE AUDITORIA 2012

DOCENTE: CARLOS JULIO ESCOBAR DUEAS.

2
SHIP LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
A DICIEMBRE 31 2.011 Y 2.010

INGRESOS OPERACIONALES

2011

2010

Ingresos al por mayor al por menor

$ 323.455.000,00

$ 298.782.000,00

Menos: Costo de Ventas

Utilidad Bruta Operacional

135.962.845.85
187.492.154.15

142.442.866,00
156.339.134,00

Menos: Gastos Operaciones

Utilidad Operacional

94.256.276.14
93.235.878,01

84.835.922,00
71.503.212,00

Menos: Impuestos de Renta y Complementarios 30.767.839,74

Utilidad Liquida
62.468.038,27

23.596.059,96
47.907.152,04

Menos: Reservas
Utilidades del Ejercicio

4.790.715,20
$ 43.116.436.84

6.246.803,83
$ 56.221.234,44

Con base en la informacin de estados financieros, efectuar la auditora financiera, aplicando todos
los procedimientos de cumplimiento, sustantivos y analticos que requiera para obtener evidencia
que le permita formarse un juicio de valor, para que pueda respaldar su informe final de auditora
(dictamen de opinin)
Para el desarrollo del taller debe aplicar los diferentes conceptos vistos en clase y los contenidos de
las guas entregadas, referentes a: Entendimiento y comprensin del cliente, Papeles de trabajo,
fases de la auditoria, evidencia, archivo de los papeles de trabajo, referenciacin, cruce de planillas,
evaluacin de control interno, identificacin de riesgos, hallazgos de auditora, ajustes y
reclasificaciones, tipos de opinin, carta de control interno entre otros.
Para archivar los papeles de trabajo, producto de la auditora debe conformar un archivo permanente
y un archivo corriente; y archivar los documentos segn corresponda.

NOTA: LA ENTREGA DEL ARCHIVO PERMANENTE DEBE REALIZARSE LA FECHA DEL

PRIMER PARCIAL.
Y EN CUANTO AL ARCHIVO CORRIENTE DEBE IRSE ELABORANDO PUES SOBRE
ESTE SE BASA LA PRUEBA ESCRITA (INCLUYE A PARTE DE LA TEORIA LOS RUBROS
DEL ACTIVO CORRIENTE.

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SHIP LTDA.
Su firma es contratada para realizar la primera auditoria a los estados
financieros de la Ca. SHIP LTDA. Y le proporcionan a su firma la informacin
siguiente:
La Empresa SHIP LTDA., fue creada el 02 de Enero del ao 2010 mediante
Escritura Pblica N 7516 de la Notaria SEXTA del Circuito de Bogota, con un
capital de 6.000 cuotas a $ 20.000 m/cte, cada una, aportadas por partes iguales por
3 socios. La Empresa cuenta con personal calificado que le permite cumplir con el
objeto su social que corresponde a compra y venta por mayor y detal de
electrodomsticos y elementos de cmputo. El domicilio: es la ciudad de Bogot y
sus oficinas estn en la avenida Satlite y sus Bodegas va zona Industrial.
Socios: Miguel Ship Diego Twitter Daniel Conector.
Capital Social $ 120.000.000.oo (aportes)
Objeto social-----ACTIVOS
Terrenos: $ 18.000.000
Edificio: $ 102.000.000
Muebles y equipo $ 36.000.000
Vehculos $ 66.000.000
Domicilio: ----------Representante legal: Gerente General
Resumen sobre constitucin y creacin de la empresa
Resumen sobre adquisicin de activos fijos.
Resumen funciones y niveles de autorizacin compras y gastos.
Resumen acta de creacin y constitucin
Organigrama de la Empresa.
Registro de constitucin y gerencia (cmara de comercio)
El personal directivo est conformado por: Gerente, Ingeniero, Auditor, Tesorero,
Contador. El tesorero, Auditor; Contador prestan sus servicios a Ship Ltda., pero no
estn dentro de la nmina pues se les paga por otra empresa independiente que
tienen los socios.
Personal
Gerente General
Ingeniero
Secretaria Gerencia
Vendedora #1
Vendedora #2
Operario.
Entre otros la empresa presenta deficiencias: en el manejo y control de: clculo
provisin cartera, clculo depreciacin, clculo intereses deuda, custodia de valores,
control de inventarios, autorizaciones de gastos, liquidacin de aportes parafiscales,
manejo y clasificacin de gastos.
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REGISTROS Y LIBROS
ACTIVOS
A- EFECTIVO SALDO BALANCE $ 4.500.000.oo
Los Libros auxiliares de contabilidad presentan la siguiente informacin a 31 de
Diciembre del ao 2011
Saldo en Caja General _________________________________ $ 600.000
Caja Menor
__________________________________ 300.000
Banco de Colombia ___________________________________ 1.440.000
Banco Cafetero _______________________________________ 2.160.000
El valor de Caja General: a la fecha de cierre, est representando por
2 Cheques no consignados c/u de $ 300.000.oo
La Caja Menor monto de $ 300.000: Creada para atender servicio de portes y
fotocopias a cargo de la vendedora 1, a la fecha del arqueo presenta los siguientes
valores y documentos:
2 Billetes de $ 20.000
7 Billetes de 10.000
4 Billetes de
5.000
7 Billetes de
2.000
4 Monedas de 1.000
2 Monedas de
500
Comprobantes de Gastos:
FECHA
CONCEPTO
AUTORIZADO
VALOR
12-25/11
Fotocopias
Operario
$ 25.000
12-27/11
Transporte
Sin Autorizacin
51.800
12-29/11
Servicios pblicos
Secretaria
74.200
Los vales deben ser legalizados al segundo da de efectuado el gasto. Solicitarse el
reembolso agotado el 50% del monto del fondo. Las autorizaciones a cargo de
secretaria de gerencia.
Bancos $ 3.600.000.oo
El saldo de bancos en libros al 31 de diciembre de 2011 $ 3.600.000.oo est
distribuido ( en banco Colombia $ 1.440.000.oo y banco Cafetero $2.160.000.oo)
Banco Cafetero Cta. N 2-1018-1: El Saldo segn Extracto Bancario a Diciembre
31/11 $ 2.700.000 y tiene en su conciliacin los siguientes datos:
Cheques pendientes de Cobro:
NUMERO
7315

BENEFICIARIO
Pedro Prez

FECHA
20-12-11

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VALOR
$ 168.000

7320
7325

Lus Cepeda
Carlos Duarte

20-12-11
21-12-11

Notas crdito no registradas en libros al cierre del ejercicio:

NUMERO
FECHA
CONCEPTO
055
26-12-11
Pago Fra. N 003 Lus Tejada
0060
27-12-11
Pago Fra. N 0031 Antonio Claves

102.000
90.000

VALOR
$ 48.000
$ 132.000

- Banco Colombia: Cta. 0454545-5saldo extracto bancario al 31 diciembre de 2011

$ 1.224.000.oo
Esta sin registrar en libros nota debito de diciembre 5 por la suma de $ 216.000 por
compra de chequera.
NOTA: Los arqueos de fondos y valores se practic el da 06 de Enero de 2012,
debido al receso de la Empresa por fin de ao.
- Para bancos elaborar solicitud de confirmacin de saldos bancarios y
comprobacin de saldo mediante elaboracin de reconciliacin bancaria.
B. INVERSIONES $ 6.000.000
A Diciembre 31/2011 existan las siguientes inversiones en CDT
Un certificado de Depsito a Trmino CDT por $ 3.000.000 a 180 das,
constituido el 01 de 0ctubre de 2011 con tasa de inters efectiva del 12.5%
anual vencidos.
Un titulo de Tesorera TES por $ 3.000.000 constituido el 01 de Octubre de
2011 con una tasa efectiva del 13.5%, vencidos. Efecte pruebas de auditora
entre otras la circularizacin y arqueo de ttulos valores de ttulos valores.
NOTA: La Empresa no caus los intereses correspondientes al final del trimestre del
ao 2011
- Los ttulos valores se encuentran en poder de la vendedora 2.
DEUDORES: El saldo al cierre de ejercicio es de $95.520.000 conformado por:
JBC INVERSIONES. $ 13.420.000
Factura N 0033 Mayo 10/11
$ 5.400.000
Factura N 0040 Junio 20/11
8.020.000
ALMACEN EL SURTIDOR. $ 18.610.000
Factura N 0042 Junio 25/11
9.370.000
Factura N 0065 diciembre 15/11
9.240.000
P Y P INVERCOL $ 16.550.000
Factura N 0045 Octubre 18 /11
12.570.000
Factura N 0068 Diciembre 21/11
3.980.000
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GOMEZ Y CIA. $ 19.310.000

Factura N 0070 Noviembre 12/11
Factura N 0075 Diciembre 28/11

11,190.000
8.120.000

Existen 30 deudores con saldos menores entre $1.000.000 y $ 2.500.000 que en

total ascienden a $ 27.630.000. estos saldos no estn vencidos.
Efectuar prueba sustantiva de circularizacin positiva de saldos por cliente mayores
a $ 12.000.000. Con las respuestas recibidas efecte resumen de circularizacin de
saldos.
INFORMACIN ADICIONAL DE LAS RESPUESTAS RECIBIDAS
ALMACEN EL SURTIDOR: En la respuesta manifiesta que la factura N
0065 de Diciembre 15/2011 es por $ 10.718.400.oo ya que la Empresa
olvid registrar el IVA de 16%.
P Y P INVERCOL: Devolvi el 29 de Diciembre una lavadora de la factura
N 0068 que resulto averiada. El valor de la venta fue de $ 2,570.00.oo; la
devolucin aparece registrada en enero de 2012.
Los dems contestaron de conformidad
La compaa no constituyo provisin para cartera de dudoso recaudo
Efecte el examen de cuentas por cobrar, con todos los procedimientos de auditora
.
C. INVENTARIO:$ 59.280.000
A Diciembre 31 la Empresa SHIP LTDA, que maneja el sistema de inventario
permanente, presenta en registros un saldo de $ 59.280.000.oo conformado por;
DESCRIPCION
Neveras Centrales 12 Pies
Neveras Centrales 9 Pies
Lavadoras Centrales
Secadoras Electrolux
Televisores Sony 24
Televisores Sony 19
Refrigeradores Electrolux
Brilladoras Electrolux
Estufas Centrales 4 Fogones
Equipos de Sonido Sony
Computadores IBM
Impresoras Hewlett Packard
Grabadoras Panasonic

CANTIDAD

VALOR UNITARIO

12
5
8
10
11
9
6
14
9
10
12
8
20

$ 320.000.
240.000.
575.000.
480.000.
640.000.
450.000.
970.000.
130.000.
360.000.
420.000.
1.130.000
390.000.
99.500.

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INFORMACIN PARA AUDITORIA.

Efectuado el conteo fsico del inventario, la auditoria determino un faltante de
una grabadora Panasonic el conteo slo arroj 19 unidades.
Tambin se determino que la Empresa no registr la entrada en el inventario
de una lavadora devuelta por P y P INVERCOL, slo lo hizo en enero de
2012.
Efecte la auditora de inventarios y la planeacin de la observacin fsica segn
auditora de acuerdo al modelo enviado.
E. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. Saldo $ 186.725.290.oo
Informacin segn libros a Diciembre 31 de 2011.
1. TERRENO Y EDIFICIO:
El edificio fue adquirido por $ 120.000.000 el 30 de Abril del ao 2010 segn
Escritura N 2015 Protocolizada en la Notaria Quinta del Circuito de Bogota.
Efectuados los avaluos tcnicos respectivos se estimo que el 15% corresponde al
valor del terreno.
2. MUEBLES Y ENSERES $ 36.000.000
Para su respectivo funcionamiento la compaa adquiri el 02 de Abril de 2010, los
siguientes elementos:
- 5 Escritorios de madera Ref: E-040 a $ 600.000 C/u.
- 5 Sillas de madera Ref: S-042 a $ 216.000 C/u.
- 1 Mueble de madera para mostrario Ref: P-05 en $ 3.840.000.
- 5 Computadores marca Olivetti Ref: ME 0220 a $ 2.400.000 C/u.
- 3 Impresoras Hewlett Packard Ref: HI-0144 a $ 880.000 C/u.
- 1 Juego de mesa de conferencia con 6 sillas Ref: J-0404 en $ 2.950.000.
- 1 Fotocopiadora Canon Ref: LG-280 $ 2.810.000.
- 1 Conmutador Sony Ref: PI-0184 $ 985.000
- 1 Juego de Sala de cuero Ref: N-1170 $ 3.380.000
- 5 Telfonos ATT Ref: S-113 a $ 183.000 C/u
En el 2011 el 02 de febrero compro una planta telefnica por $ 2.400.000.oo
Sobre los computadores marca Olivetti adquirido el 02 de abril de 2010 por $
2.400.000, del cual la auditoria no encontr factura ni autorizacin de Compra.
3. VEHICULOS $ 66.000.000
Automvil Mazda 323 modelo 2011 placa ATI-236 adquirido el 01 de
Abril 2011 por la suma de $ 27.600.000.
Camioneta Ford modelo 2010 de placa AGT-788 adquirida en Mayo
01/2011 por $ 38.400.000.
La auditora determino que la Entidad no haba asegurado contra riesgos ni
siniestralidad el vehculo Mazda

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4. DEPRECIACIN ACUMULADA $ 35.274.710

La depreciacin calculada por la compaa por el mtodo de lnea recta, fue la
siguiente

Edificio
Equipo de Cmputo
y Comunicacin
VEHCULOS
Automvil Mazda
Camioneta Ford
TOTAL

ACUMULADA
2010
$ 3.400.000
3.675.188

CALCULADA
2011
$ 5.100.000
4.779.522

TOTAL
ACUMULADA
8.500.000.
8.454.710

0
5.120.000
12.195.188

5.520.000
7.680.000
23.079.522

5.520.000
12.800.000
35.274.710

NOTA: Efectuar clculos de depreciacin para verificar su razonabilidad y correccin presentar su

conclusin y hallazgos de auditora. (OMITIERON INCLUIR LA DE MUEBLES Y ENSERES Y PLANTA
TELEFONICA)

F- DIFERIDOS: $ 9.660.000,18
- Seguros y fianzas. Pliza N B-18175, de seguros del ESTADO .corresponde a los
seguros y plizas del ao 2011 para amortizar mensualmente durante el 2011
PASIVOS
Los registros de la Empresa SHIP Ltda. Al 31 de diciembre de 2011 para pasivos
muestra los siguientes saldos:
A. PROVEEDORES NACIONALES. $ 84.561.132.oo
1. DISTRIBUIDORES CENTRALES. $ 21.790.200.oo
Factura N 0046 Octubre 27/11 sumin. Neveras de 9 Ps.
15,876.000
Factura N 0072 Diciembre 18/11 suministro Lavadoras.
5.914.200
2. DISTRIBUCIONES SONY. $ 21.600.000
Factura N 0243 Agosto 30/11. Suministro de Televisores.
$ 12.792.000
Factura N 0315 Nov. 28/11. Sumin. De Equipos de sonido
8.808.000
3. ELECTROLUX. $ 18.699.000
Factura N 0119 junio14. Suministro de refrigeradores.
11.904.000
Factura N 0128 Julio 05. Suministro de secadoras.
6.795.000
4. IBM. $ 22.471.932
Factura N 0021 octubre 21, suministro de Computadores
16.500.000
Factura N 0045 Nov. 14/11, suministro de Impresoras
5.971.932
Analizados los resultados de la circularizacin y efectuados los cruces contra
registros de contabilidad, la auditoria estableci lo siguiente:
CENTRALES: Indica que la factura N 0046 debe incrementarse el 5%, porque ya
no procede descuento por pronto pago que es a 1 mes. Para la factura 0119 se hizo
devolucin de un refrigerador defectuoso.
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9
- El valor inicial de la factura N 0119 de ELECTROLUX, es de $ 11.409.000, y no como aparece
registrada en los libros de la CIA.
- La empresa SHIP LTDA, no registr la nota debito para ELECTROLUX por la devolucin de un
refrigerador que resulto averiado - $ 1.462.760, (IVA 16% Incluido)
B. CUENTAS POR PAGAR. $ 8.684.896.79
1. COMISIONES: Esta cuenta registra el cierre del ejercicio comisiones por $ 3.743.496.79
que corresponden a las ventas del ltimo mes.
2. ARRENDAMIENTOS: Contrato N 0108/01. Con Jos Gamarra, bodega Calle 45 N 8
70, $ 1.420.000.
SERVICIOS PUBLICOS: $ 1.252.000
- CODENSA: Meses de Noviembre y Diciembre $ 812.000.
- Empresa de Telfonos de Bogota mes de Diciembre $ 440.000.
APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD: El Saldo por pagar a
FAMISANAR al cierre de la vigencia por descuentos de nmina, asciende a $ 1.028.829.90
3. Honorarios : Consultor Jurdico($ 840.570.10) y Auditor( $400.000.oo)
$
1.240.570.10
La auditora encontr que la Empresa no registro una factura de Acueducto y Alcantarillado
por la suma de $ 438.400.
C. IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS. $ 30.767.839.74
RENTA Y COMPLEMENTARIOS: Vigencia Fiscal, saldo segn clculos de la Empresa $
30.767839.74
D. PROVISIN OBLIGACIONES LABORALES. $ 7.296.231.35
Las provisiones del periodo calculadas por la Empresa fueron:
- Cesantas causadas
$ 4.967.500.00
- Vacaciones causadas
2.328.731.35
E. OBLIGACIONES HIPOTECARIAS. $ 0
La empresa pag debidamente a comienzo de ao la obligacin Hipotecaria a DAVIVIENDA,
del Pagar N 1-157286 de Junio 29/2010

PATRIMONIO.
Efecte la Auditora de Patrimonio de acuerdo con las normas, estableciendo el adecuado
clculo de las reservas de ley.
A. CAPITAL AUTORIZADO, 6.000 cuotas a $ 20.000 c/u $ 120.000.000
3 socios en partes iguales.
RESERVAS $ 11.037.519.02
1. Reserva Legal: V/r. registrado vigencia anterior
$ 4.790.715.20
v/r. registrado en el ejercicio
$ 6.246.803.82

Se pide: con la informacin entregada elaborar: Archivo permanente y Archivo

corriente: auditoria de Activos, pasivos, Patrimonio. (Planeacin, carta encargo,
programas de auditora, cuestionario de control interno, (planilla de hallazgos de
auditora) planillas sumarias, planillas analticas, planilla de ajustes y
reclasificaciones

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