UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTADURA PBLICA AUTORIZADA
PROYECTO INTEGRADOR
TEMA:

EVALUACIN DE PROCESOS EN REA DE REVISIN Y

CONTROL EN
AZUCARERA VALDEZ.
AZUCAR VALDEZ S.A

INTEGRANTES:
ALESANDRA GUACHO AZACATA
ANGIE VERA RAMIREZ
ALEJANDRA BRUNIS LEDESMA
MERLY MORA ARECHUA
DOCENTES

MATERIAS
Contabilidad especial

Lorena Bernabe Argadoa

Administration Financiera

Walter Lpez Gonzlez

Wendy Bravo Ross

Auditoria II
Organizacin y Mtodo

CALIFICACION

FIRMA

TITULO:

EVALUACION DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL

APOYO DE PROCESO EN EL AREA DE REVISIN Y CONTROL EN
AZUCARERA VALDEZ.

CAPTULO I
EL PROBLEMA
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Problematizacin

La Compaa Azucarera Valdez S.A. con el fin de dinamizar el proceso de

Pagos a entes externos a la Compaa sean estos proveedores locales,
extranjeros, contratistas, servicios generales. Determina en apertura el
departamento de Revisin y Control el cual se encarga de verificar el
cumplimento de las polticas y procesos de ingresos tanto de facturas
como de cualquier transaccin contable que se determine como una
cuenta por pagar.
La ineficiencia procesos de revisin, validacin de documentos ingresados
en el sistema para el respectivo pago puede desencadenar en el retraso
del mismo y generar malestar en nuestros proveedores afectando las
relaciones crediticias que se mantienen con los distintos proveedores y
contratistas.
El retraso en el envo de informacin por parte de los usuarios puede
generar malestar en las personas que realizan el proceso de revisin de
documentos los cuales al recibir dicha informacin fuera de los tiempos
establecidos puede desencadenar en el estancamiento de la
documentacin recibida dado por el volumen de informacin que el rea
recibe y la importancia en la celeridad con que esta debe ser manejada.
Los errores detectados en datos de emisin o ingreso realizado por el
usuario, depende del tiempo que este emplee en realizar el proceso
de ingreso de Documentos para Pagos (facturas) ya que por sus
ocupaciones y tratar de cumplir puede obviar en cierto momento revisar
los datos de la factura que segn la LORTI la informacin debe ser correcta
y sin errores y cuyo factor puede ser considerado como determinante en la
devolucin de ingresos a usuarios para correccin.
El desconocer u obviar el cumplimiento de las polticas por parte del
usuario y ser permitido por el personal del rea de revisin ya sea en
recepcin de documentos, rangos de tiempos, tipo de ingresos,
condiciones de ingresos, trminos de pago de las facturas que proceden
para pago conlleva a que el tiempo establecido entre la recepcin del
documento y el proceso de pago no se agilite y genere malestar en
proveedor, persona que realiza el ingreso y personal de revisin.
La desactualizacin o desconocimiento de nuevas Resoluciones en
cambios en los porcentajes de retencin, cdigos de retencin,
excepciones etc., determinadas por el Servicio de Rentas Internas y
descritas en la LORTI, pueden derivar errores en la designacin de Planes
de Impuestos detallados de acuerdo al contribuyente y podra terminar en
reclamos por parte de los proveedores lo que afectara a la empresa
financieramente, contablemente y tributariamente.

PRONOSTICO
Dado el caso en Compaa Azucarera Valdez obvie el diagnostico o anlisis
del cumplimiento de los procesos de revisin de facturas ingresados en el
sistema para el pago correspondiente podra conllevar a que la Empresa
sea afectada financieramente por algn error en ingreso puede
distorsionar el valor correcto a pagar del documento, tributariamente
porque errores en la aplicacin de Planes de Impuesto puede generar
llamados de atencin por parte del ente de control en este caso el SRI, y
contablemente ya que la informacin que sea solicitada por la jefaturas no
va ser real.
CONTROL DE PRONSTICO
En el rea de Revisin y Control es preponderante que el trabajo sea muy
minucioso aplicando paso a paso el proceso de revisin, validacin y
verificacin de datos del documento, forma de ingreso al sistema, soportes
correspondientes, la capacitacin de los usuarios deben ser una constante
ya sea en cambios, actualizaciones en manejo del sistema de acuerdo a
las opciones a ellos encargados, el personal de revisin debe estar
constantemente capacitado, actualizado en resoluciones, exenciones
emitidas por el SRI y consolidar su funcin principal que es la validacin de
facturas y aplicaciones de planes de impuestos.
FORMULACIN DEL PROBLEMA
Cmo Incide la Evaluacin de procesos en el rea de revisin y control en
azucarera Valdez.
SISTEMATIZACIN DEL PROBLEMA
Cmo afecta el retraso en el envo de informacin por parte de los
Usuarios en el proceso de revisin de facturas?
De qu manera afecta los errores detectados en los datos de emisin o el
ingreso del documento en la Anulacin de ingresos registrados en lotes?
Cmo incide el desconocimiento o caso omiso del usuario de las polticas
de recepcin de documentos para ingreso de facturas en la devolucin de
la documentacin?
Cmo afecta el desconocimiento o desactualizacin de los distintos
porcentajes de retencin determinadas en la LORTI en las correcciones
efectuadas a ingresos realizados por los usuarios?

OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL

Determinar la Incidencia de la Eficiencia del Cumplimiento de los Procesos

de Revisin de facturas del Departamento de Revisin y Control de
Compaa Azucarera Valdez S.A. y su Efecto en los Pagos a Entes externos
a la Compaa.

OBJETIVOS ESPECFICOS
Establecer la incidencia del retraso de envo de informacin de los usuarios
en el proceso de revisin de facturas.
Determinar el efecto de los errores detectados en datos del documento o
ingreso realizado por el usuario en la anulacin de ingresos registrados en
lotes.
Determinar la incidencia del desconocimiento o caso omiso de las polticas
de recepcin de documentos en la devolucin de la documentacin
disponible para el Pago.
Especificar el efecto del desconocimiento o desactualizacin de los
porcentajes de retencin en las correcciones aplicados a los distintos
ingresos.
JUSTIFICACIN
La principal razn para realizar el tema de investigacin presente es
determinar el grado y alcance de responsabilidad del rea de revisin y
control en los pagos que se efectan a los distintos entes externos a la
Compaa y los efectos negativos que se podran dar si fuera el caso que
el personal responsable no realice un trabajo minuciosos y eficaz al
momento de validar, certificar la documentacin que reciba para
direccionar al rea donde se efectiviza el mismo.
Se puede determinar que el manejo de relacin crediticia con los entes
externos es de suma importancia para Compaa Azucarera Valdez S.A. y
para cualquier empresa que maneje las relaciones de compras o
prestacin de servicios bajo esta modalidad, es por eso que el personal del
rea de revisin debe estar en constante capacitacin siempre
coordinando con las funciones a ellos encomendados.
Se puede determinar que en esta rea el margen de error debe ser mnimo
por no determinar cmo nulo, es decir que el error en los procesos de
revisin y verificacin de la informacin debe ser nula o no existir, la
Empresa al contar con un rea que realice un trabajo eficaz y gil va ser
considerado un rea de suma importancia y preponderante para los
intereses de los directores, gerentes de la Compaa.

MARCO REFERENCIAL

ANTECEDENTES HISTORICOS
En la segunda mitad del siglo XIX llegaron a Milagro, huyendo del terremoto de
Ibarra tres personajes que luego estarn ntimamente ligados a nuestra historia
local: Rafael Valdez Cervantes, Manuel Antonio Andrade Suba y el Dr. Modesto
Jaramillo Egas.
Valdez se estableci originalmente a orillas del estero Chirijo, en las tierras de doa
Mercedes Caldern, recibidas por donacin de doa Baltazara Caldern de
Rocafuerte; don Manuel Antonio Andrade Suba se afinc ms adentro, en el estero
de Capacho, en un sitio llamado Puerto Timalo; y el doctor Jaramillo a orillas del ro
Milagro, en el sector de Chobo.
Los herederos de Manuel Antonio Andrade Suba, fundaron en esos terrenos de
Tmalo, la hacienda Las Lomas y los del doctor Jaramillo, que fueron los que menos
tiempo permanecieron por esos alrededores, vendieron sus tierras a don Homero
Morla Mendoza, donde ste fund posteriormente los Ingenios Matilde y Chobo.
A manera de explicacin podemos decir que Homero Morla perteneci a la tpica
familia de los gran cacaos del siglo XIX y lleg a poseer extensas haciendas,
donde adems de cacao se cultivaban otros productos.
De acuerdo al libro de Manuel Chiriboga Jornaleros y granpropietarios en 135
aos de exportacin cacaotera, estas haciendas fueron: Guab, San Nicols, Luz
Mara de Chobo, Matilde, Chirijo y Guasmo.
Fue un poltico de carrera que en el Gobierno de Alfaro ocup el cargo de Cnsul en
Bolivia, accionista del Banco del Ecuador, del Comercial y Agrcola y del Territorial.
Ms tarde Presidente de la Empresa de Correos Urbanos, Director de la Caja de
Ahorros, Ministro de Obras Pblicas, Agricultura y Beneficencia, comerciante y
propietario de lanchas y vapores.
El 25 de junio de 1877, motivado por la riqueza del suelo y por abrir nuevos rumbos
en sus actividades comerciales e industriales, Rafael Valdez Cervantes, visit la
hacienda San Jacinto de Chirijo, que por entonces perteneca a su amigo y
compadre Jos Julin Lara Molina (2) quien le vende la mitad de esos terrenos en
4.500 pesos para instalar un ingenio de azcar.
Los linderos y lmites de estos terrenos son los siguientes: por el frente el estero de
Chirijo; por atrs el estero Tmalo; por un costado la manga de Piuelal que divide
con los terrenos de la seora Josefa Morn de Corzo; y, por el otro costado con el
camino pblico que va a Las Lomas y Bodegas.
Los informes obtenidos fueron excelentes, pues la zona contaba con una magnfica
produccin de caa para la industria azucarera, que por aquella poca se realizaba a
base de trapiches movido por bueyes.
Rafael Valdez adquiri los terrenos de Chirijo, en asocio de su compadre Jos Lara,
a quien compr el 1 de octubre de 1879 el resto de la hacienda San Jacinto de
Chirijo, quedando como nico propietario de la empresa. Se inici entonces la

bsqueda de la mejor ubicacin para el Ingenio y de las cotizaciones de las

maquinarias, surgindole adems la inquietud de que deba ser movido por energa
elctrica.
En 1881 una vez instalada la industria bajo este smbolo de progreso, Valdez
accedi a prolongar la lnea transmisora de la corriente elctrica, cediendo a la
gestin de amigos milagreos y de residentes en el permetro urbano por donde
rodaba el ferrocarril que parta de Yaguachi y avanzaba hasta ms al norte de
Naranjito.
Poco despus de ser instalados los postes del tendido elctrico en esa calle, se
colocaron los bombillos a distancia de uno, cada dos cuadras, que culminaban en la
estacin ferroviaria.
Esto permiti que Milagro se constituya en la primera poblacin en el Ecuador en
contar con el servicio de alumbrado pblico, mucho antes que Quito y Guayaquil. El
Ingenio laboraba da y noche con un trapiche instalado por el ingeniero alemn
SimonZenck Von Ellenberg, siendo un novedoso espectculo, cuya primera
produccin azucarera se llev a cabo en 1884 y alcanz 18.420 quintales. Cuatro
aos despus llegaba la cosecha a 41.089 quintales y en 1924 sobrepas por
primera vez los 100 mil.
Al siguiente ao se implement el transporte de caa de los canteros a la fbrica,
utilizando para el efecto cuatro mquinas Baldwin que tenan por nombre Dolores,
Victoria, Enrique y Rafica.
Debemos destacar que cuando Valdez Cervantes adquiri los terrenos donde edific
el Ingenio, reuni a toda la peonada, cuya mayora tena la calidad de conciertos y
les comunic que desde ese momento trabajaran como hombres libres y
jornaleros y no tardaran en ganar cinco pesos diarios, cuando el negocio
surgiera. Este hecho constituy una de los primeros casos, si no el primero, de la
abolicin delconcertaje en el Ecuador.

Ms tarde, el 27 de noviembre de 1882 tambin adquiri por compra al doctor

Honorato Chiriboga la hacienda San Jos, denominada antes Puerto de Balsa, con
todas sus plantaciones de cacao y caf, enseres, etc., cuyo costo fue de 16.000
pesos.
Estos terrenos limitaban: por el frente el ro Milagro; por atrs el estero de Chirijos;
por el costado derecho, el camino real del pueblo a Chirijos; y, por el izquierdo los
terrenos del doctor Modesto Jaramillo Egas, con cerca por el medio una cuadra
distante del puerto y Callejn de Beln.
El 2 de noviembre de 1891 la empresa se constituy en Agrcola Industrial y
Comercial que, con el nombre de Sucesores de Rafael Valdez, qued conformada
por su viuda Victoria Concha por los derechos de ella y de sus hijos menores de
edad; y, Mara Valdez de Dillon, representada por su cnyuge Luis Adriano Dillon.
La adquisicin del fundo Vuelta del Ro (3), que posteriormente se dividi en las
haciendas Bucay, San Rafael, Victoria y Dolores fueron compradas por Rafael
Valdez Cervantes para desarrollar luego la cra de chanchos chilenos para la

produccin de manteca, pero este proyecto fracas debido a la plaga del gusano del
monte que es un verdadero azote para el ganado vacuno y caballar. Sus linderos
son: por el Oriente, lnea recta por el ro Grande de Chimbo en derecho de Agua
Clara, hasta el lmite con auza; por el Occidente, hasta la vuelta del cumbe,
linderos puestos por el seor Luzrraga en la hacienda Rocafuerte de propiedad de
la seora Baltazara Caldern viuda de Rocafuerte; por el Sur, con el ro Chimbo y
por el otro costado con el ro auza en la orilla opuesta.
La expansin territorial del Ingenio Valdez se incrementar en el siglo XX con la
adquisicin de los fundos denominados Capacho, Gante y Vijagual de propiedad de
los cnyuges Juan Francisco Aguirre y Rosa Baquerizo de Aguirre, cuya venta se
registra el 8 de enero de 1904, a favor de Sucesores de Rafael Valdez a un costo
de 11.500 sucres.
El 1 de junio de 1906, el Coronel Enrique Valdez Concha, compra en 150 sucres a
Felipa Murillo viuda de Gomero el sitio denominado Caimito de la Vera y el 6 de
octubre de 1913, los cnyuges Vctor Manuel Pardo y Mara de la Cruz Ruiz de
Pardo venden a Sucesores de Rafael Valdez la tercera parte de una accin
de Caimito de la Vera.
Ya para 1921 Valdez compra a los herederos de Carlos Elas Ordeana la hacienda
Rosa Mara (4), consolidando de esta manera un inmenso territorio que perdur
hasta los aos 60 del siglo pasado.
Entre finales del siglo XIX y comienzos del XX, la industria azucarera en el Ecuador,
lleg a tener 17 Ingenios distribuidos en toda la Repblica: Valdez, San Carlos,
Chobo, La Matilde, Isabel Mara, Cndor, Luz Mara, Virginia, San Pablo, Adelina
Mara, San Jos, Chage, Rocafuerte, Santa Ana, San Eloy, Aztra, Monterrey y
Talabuela.
Esta razn social se mantuvo hasta el ao 1922 en que se transform en Compaa
Azucarera Valdez S.A., pero en 1993 la familia Valdez toma la decisin de vender
sus acciones al Grupo Noboa S.A. del empresario guayaquileo Luis Noboa Naranjo
y posteriormente pasa a poder del Consorcio Nobis de Isabel Noboa Pontn.
Esta prspera industria, desde 1884 hasta el ao 2005 registra 121 zafras, pero solo
en una ocasin, en el ao 1932 no la realiz por exceso de azcar en el mercado
nacional.
A esto tambin debemos aadir un dato interesante relativo a la zafra No. 95,
producida en el ao 1979, ya que hasta esa fecha el azcar era envasada en sacos
de 100 libras y a partir del ao siguiente es comercializada en fundas de 50 kilos.

2.5. HIPTESIS Y VARIABLES

HIPTESIS GENERAL
La Incidencia de la eficiencia en el cumplimiento de los procesos de revisin de
facturas genera retrasos en los Pagos a entes externos de la Compaa.
HIPTESIS PARTICULARES
HP1. La incidencia del retraso en el envo de la informacin por parte de los usuarios
genera demoras en el proceso de revisin de facturas.
HP2. La influencia de los errores en datos de la factura o en el ingreso realizado por
los usuarios provoca la anulacin de ingresos registrados en lotes.
HP3. La ausencia de conocimiento de las polticas de recepcin de documentos
provoca la devolucin de facturas disponible para el pago.
HP4. La falta de actualizacin de los distintos cambios en los porcentajes
deretencin origina consecutivas correcciones a los distintos ingresos realizados.

VARIABLES
VARIABLE INDEPENDIENTE

VARIABLE DEPENDIENTE

Eficiencia cumplimiento Procesos de

Retraso en los Pagos

Revisin

H.P1.La incidencia del retraso en el envo de la informacin por parte

delos usuarios genera demoras en el proceso de revisin de facturas

VARIABLE INDEPENDIENTE

VARIABLE DEPENDIENTE

Retraso en el envo de la informacin

Demora el proceso de revisin de

facturas

H.P2.La influencia de los errores en datos de la factura o en el

ingresorealizado por el usuario provoca la anulacin de ingresos
registrados en lotes

VARIABLE INDEPENDIENTE

VARIABLE DEPENDIENTE

Errores en datos de emisin o ingreso de

Provoca la anulacin de ingresos

Facturas

registrados en lotes.

H.P3.La ausencia de conocimiento de las polticas de recepcin

dedocumentos genera que la factura disponible para el pago sea
devuelta

VARIABLE INDEPENDIENTE

VARIABLE DEPENDIENTE

Desconocimiento de las polticas de

Devolucin de la documentacin

recepcin de documentos

disponible para el pago.

H.P4.La falta de actualizacin de los distintos cambios en los

porcentajesde retencin origina correcciones en ingresos ya
contabilizados

VARIABLE INDEPENDIENTE
VARIABLE DEPENDIENTE
Desactualizacin o desconocimiento en correcciones a los ingresos de
cambios de porcentajes de retencin

facturas ya contabilizados.

CAPITULO 2
DISEO METODOLOGICO
TIPO Y DISEO DE INVESTIGACIN Y SU PERSPECTIVA GENERAL
La investigacin es un proceso creador mediante el cual la inteligencia humana
busca nuevos valores. su fin es enriquecer los distintos cenicientos del hombre,
provocando acontecimientos que le hablan del porqu de las cosas, penetrando en
el fondo de ellas con mentalidad exploradora de nuevos conocimientos.
El diseo de la Investigacin se la puede realizar de diversas maneras debido a la
variedad de estudios que se pueden aplicar. Debemos considerar que para este
estudio hay que tomar en cuenta los siguientes elementos:
Segn su objetivo gnoseolgico:
Descriptiva:

Se

efecta

cuando

se

desea

describir,

en

todos

modos

suscomponentes principales.37Comprende la descripcin, registro, anlisis e

interpretacin de la naturaleza actual, y la composicin o proceso de los fenmenos.

El enfoque se hace sobre conclusiones dominantes o sobre grupo de personas,

grupo o cosas, se conduce o funciona en presente.
Explicativo: Es aquella que tiene relacin causal; no solo persigue describir
oacercarse un problema, sino que intenta encontrar las causas del mismo. Tratan de
buscar l explicacin del comportamiento de las variables.
Segn su contexto:
La investigacin es de campo por lo que definiremos de la siguiente manera:
Investigacin de campo: vive directamente una realidad, podramos decir que la
toca con las manos. De esta manera puede recoger datos no distorsionados por una
situacin irreal.
Se la define diciendo que es el proceso que, utilizando el mtodo cientfico, permite
obtener nuevos conocimientos en el campo de la realidad social, permite estudiar
una situacin para diagnosticar necesidades y problemas a efectos de aplicar los
conocimientos con fines prcticos.
Segn el control de las variables:
No Experimental.- Es aquella que se realiza sin manipular deliberadamente
variables. Es decir, es investigacin donde no hacemos variar intencionalmente las
variables independientes. Lo que hacemos en la investigacin no experimental es
observar fenmenos tal y como se dan en su contexto natural, para despus
analizarlos. Como seala Kerlinger (1979, p. 116). "La investigacin no experimental
o expost-facto es cualquier investigacin en la que resulta imposible manipular
variables o asignar aleatoriamente a los sujetos o a las condiciones". De hecho, no
hay condiciones o estmulos a los cuales se expongan los sujetos del estudio. Los
sujetos son observados en su ambiente natural, en su realidad.

ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS

ANLISIS DE LA SITUACIN ACTUAL
El estudio est orientado a analizar departamento de Revisin y Control de la
Compaa Azucarera Valdez y realizar un estudio del cumplimiento eficiente del
proceso de revisin de facturas las cuales estn destinadas al respectivo Pago.

Se puede determinar por medio de una entrevista al Supervisor de rea

considerando que en este caso por la experiencia obtenida y conocedor de los
puestos y procedimiento y/o pasos que se efectan en su rea en la revisin de
facturas desde cuando se recibe el documento hasta cuando es entregado al Dpto.
Financiero.
Para completar la determinacin del tema se proceder a efectuar una encuesta
dirigida a los proveedores de la Compaa y establecer el grado de satisfaccin en
relacin a la agilidad con que perciben sus pagos.
1.- Cree usted que el proceso de revisin de facturas dentro de una compaa
incide directamente a los pagos por sus servicios prestados?
Cuadro 3. Revisin de facturas para el pago de proveedores
ALTERNATIVAS

FRECUENCIA

FRECUENCIA

RELATIVA

ABSOLUTA

Totalmente De Acuerdo 74

54.41 %

Muy De Acuerdo

39

28.68 %

No Muy De Acuerdo

23

16.91 %

Total

136

100 %
Fuente:
Compaa

Encuesta realizada a proveedores

Azucarera Valdez.
Elaborado: Byron Vargas Miranda

Figura. 1 Revisin de facturas para el pago de proveedores

Totalmente De
Acuerdo

Muy De
Acuerdo

No Muy De
Acuerdo

17%
54%
29%

Elaborado: Byron Vargas Miranda

Anlisis: De la informacin recopilada se puede observar a los proveedores que el

54 % de encuestados est totalmente de acuerdo que el Proceso de Revisin de
facturas es un eje importante en el proceso operativo de revisin de facturas al
Pago.
2.- Cree usted que los documentos entregados a la compaa para el
respectivo Pago son tratados de forma gil?

Cuadro 4. Documentos entregados a la compaa de forma gil

ALTERNATIVAS

FRECUENCIA

FRECUENCIA

RELATIVA

ABSOLUTA

Totalmente De Acuerdo

59

43.38 %

Muy De Acuerdo

62

45.59 %

No Muy De Acuerdo

15

11.03 %

Total

136

100 %
Encuesta realizada a proveedores
Azucarera Valdez.
Elaborado: Byron Vargas Miranda

Figura 2. Documentos entregados a la compaa de forma gil

Totalmente De
Acuerdo

Muy De Acuerdo
11%
43%

46%

No Muy De
Acuerdo

Fuente:
Compaa

Elaborado: Byron Vargas Miranda

Anlisis: Observamos que el 46% de las personas encuestadas consideran que

yestn totalmente de acuerdo de que sus documentos son tramitados de forma gil,
lo que corresponde al 43% est muy de acuerdo, mientras que el 11% no estaba de
acuerdo que sus facturas hayan sido tramitadas de forma gil.

3.- Cree usted que los proveedores de una compaa deberan recibir charlas
sobre el proceso de ingresos de facturas para el pago?
Cuadro 5. Capacitacin sobre los procesos de ingresos de facturas para el pago
Alternativas
Frecuencia
Frecuencia Absoluta
Relativa
De 65

47.79 %

Muy De Acuerdo

46

33.83 %

No Muy De Acuerdo

25

18.38 %

Total

136

100 %

Totalmente
Acuerdo

Fuente: Encuesta realizada a proveedores

Compaa Azucarera Valdez.
Elaborado: Byron Vargas Miranda

Figura 3. Capacitacin sobre los procesos de ingresos de facturas para el pago

Totalmente De
Acuerdo

Muy De Acuerdo

No Muy De
Acuerdo

18%
48%

34%

Elaborado: Byron Vargas Miranda

Anlisis: Se determina que el 48% est Totalmente de acuerdo que a los

proveedores se les debera hacer conocer proceso que realiza una factura antes de
que proceda al Pago. Podramos determinar el 18% de los encuestados no est de
acuerdo.

4.- Ha tenido usted problemas de retraso en los pagos percibidos por sus
servicios?
Cuadro 6. Retraso de pagos
Alternativas

Frecuencia

Frecuencia Absoluta

Relativa
Si

75

55.15%

No

61

44.85%

Total

136

100%
Fuente: Encuesta realizada a proveedores
Compaa Azucarera Valdez.
Elaborado: Byron Vargas Miranda

Figura 4. Retraso de pagos

Si No

45%
55%

Elaborado: Byron Vargas Miranda

Anlisis: Podemos determinar segn los resultados de las encuestas que 55% ha
tenido inconvenientes con los pagos que no han sido percibidos a tiempo,
desconociendo a ciencia cierta cuales son los factores que inducen a tener esa
problemtica, lo que corresponde al 45% no ha tenido inconvenientes con los pagos
recibidos por los servicios.

5.- Cree usted que las personas que efectan el proceso de revisin de
facturas en una empresa deben ser capacitadas constantemente?
Cuadro 7. Actualizacin al personal del rea de revisin y control
Alternativas

Frecuencia

Frecuencia Absoluta

Relativa
Totalmente

De 71

52.21 %

Muy De Acuerdo

53

38.97 %

No Muy De Acuerdo

12

8.82 %

Total

136

100 %

Acuerdo

Fuente: Encuesta realizada a proveedores

Compaa Azucarera Valdez.
Elaborado: Byron Vargas Miranda

Figura 5. Actualizacin al personal del rea de revisin y control

Totalmente De
Acuerdo

No Muy De
Muy De Acuerdo Acuerdo
9%

52%

39%

Elaborado: Byron Vargas Miranda

Anlisis.- En la presente pregunta si realiza la consulta de que el 52% de
encuestados que se debera tener en cuenta al personal que el labora en las reas
que corresponde a la responsabilidad que en estas clases de reas deberan ser
considerados para que realicen charlas, seminario.

VERIFICACIN DE HIPTESIS
HIPOTESIS GENERAL

VERIFICACION

La Incidencia de la eficiencia en el

Se pudo confirmar que si existe retraso en los pagos

cumplimiento de los procesos de revisin

a proveedores ya que segn la encuesta el 55.15%

de facturas genera retrasos en los pagos a

de los proveedores aseguran que tuvieron retraso

entes externos de la Compaa.

en sus pagos. Y tan solo 44.85% dijeron que no han

tenido ningn retraso

Hiptesis Particular 1.- La incidencia del

Basndonos en los resultados de la encuesta el

retraso en el envo de la informacin por

43.38% de los proveedores confirmo que su

parte de los usuarios genera demoras en el

documentacin ha sido tratadas de forma gil.

proceso de revisin de las facturas.

Hiptesis Particular 2.-La influencia de los

De acuerdo a los datos obtenidos 54.41% de los

errores en los datos de la factura o en el

proveedores confirman que el proceso de revisin

ingreso realizado por los usuarios provoca

de facturas incide directamente en la agilidad o

la anulacin de ingresos registrados en

salida de sus pagos.

lotes
Hiptesis Particular 3.-La ausencia de

Segn el resultado de la encuesta el 47.79% de los

conocimiento de las polticas de recepcin

proveedores estn de acuerdo en que se deberan

de documentos provoca la devolucin de

impartir charlas de integracin que beneficien tanto

facturas disponibles para el pago.

al proveedor y agiliten el proceso de revisin donde

se puedan minimizar los errores.

Hiptesis Particular 4.-La falta de

de acuerdo a los resultados obtenidos el 52.21% de

actualizacin de los distintos cambios en

los proveedores estn de acuerdo en que los

los porcentajes de retencin origina

responsables de la revisin de facturas deben ser

correccin en ingresos ya contabilizados.

constantemente capacitados

CAPITULO III

PROPUESTA

Propuesta de manual de control interno para el rea de crditos y cobranzas de la empresa

Azucarera Valdez S.A

Empresa Azucarera Valdez S.A.

rea: de cuentas por pagar
Ao 2016

Manual de control interno para el proceso de recaudacin de las

cuentas por cobrar

Introduccin:
El presente manual de procesos y funciones es una contribucin que le permite al
rea de crdito y cobranza (cuentas x pagar), de la empresa azucarera Valdez S.A.
contar con procesos y actividades actualizadas que comprende la descripcin de las
actividades a realizarse para el desempeo de la gestin y supervisin de la
recaudacin. Precisando responsabilidades y proporcionando de esta manera
informacin fiable y razonable a los futuros interesados en conocer las actividades y
el funcionamiento de las reas relacionadas.
Objetivos:
1. Determinar la responsabilidad y precisar las funciones encomendadas a cada
persona de acuerdo al cargo que desempea.
2. Evitar la duplicacin de instrucciones para ahorrar tiempo y esfuerzos en la
ejecucin del trabajo.
3. Fortalecer la autoridad y delegacin de funciones.
4. Mejorar y actualizar los procesos de recaudacin a fin de que se genere
informacin confiable y oportuna para la toma de decisiones.
Alcance
Se propone que su aplicacin se realice en las reas de crdito y cobranza (cuentas
por pagar), el presente manual corresponde a las necesidades actuales pero no

significa que la estructura o funciones sean estticas, por el contrario deben tomarse
previsiones para adoptarla a los cambios y exigencias del entorno.

Manual de Procedimientos:
Finanzas
rea: cuentas x pagar

Ref.
Documento

VALDEZ

Fecha de Vigencia
Proce
so:

Respons
able

Gestin de cuentas x pagar

05/08/2016
Pg:

Actividad

Supervisor de cuenta por

pagar

Asegurar, efectuar el
Seguimiento y Gestin de
Cobranzas de las facturas a
Crdito, que emite la
Empresa Valdez, mediante la
informacin, los registros y el
control del sistema
administrativo
correspondiente.

Analiza los montos y antigedad de los crditos otorgados, con la

finalidad garantizar una adecuada y oportuna captacin de
recursos, conforme y en cumplimiento a las normas, procedimientos
y procesos de la organizacin.

Analista
de cuenta
por pagar

Superviso Coordinar diariamente con el Dpto. de Cuentas por Pagar la

elaboracin de la disponibilidad bancaria.
r de
cuenta por
pagar

Analista
de cuenta
por pagar

Superviso Analizar la cartera de Clientes y realizar las proyecciones de

cobranzas mensuales
r de
cuenta por
pagar

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Elaborar los Recibos de Ingresos, Contabilizar y aplicar las

disposiciones legales tributarias (IVA, ISLR, I.M., etc.) a las
Operaciones de Cobranzas.

Verificar el cumplimento de las polticas y procesos de ingresos tanto de facturas

como de cualquier transaccin contable que se determine como una cuenta por
pagar. Disponer de un departamento de compras para todas las reas de la
compaa de acuerdo a un procedimiento y la sistematizacin para la aprobacin y
pago de las facturas a proveedores externos.
TEMA

Analizar el cumplimiento de los procesos de revisin de facturas ingresadas en el sistema

para el pago correspondiente de los proveedores externos de la compaa.
JUSTIFICACION

La finalidad de este proyecto se basa en la creacin de una propuesta en el proceso

administrativo en la facturacin de proveedores en AZUCARERA S.A. para beneficio de los
empleados y de los proveedores; optimizar los tiempos de respuesta de pagos a los
proveedores, dar una buena imagen, buscar la satisfaccin y que la compaa tenga definido
su proceso de pago.
Con este diagnstico, los resultados obtenidos en el trabajo de campo y el anlisis de la
informacin, se identificarn aspectos y caractersticas importantes que permitan aplicar un
aporte a La Compaa, y que a su vez contribuyen al crecimiento de altos estndares de
calidad total en sus procesos, productos y rentabilidad.
Esto permitir que se lleve una solucin a corto plazo, logrando as la satisfaccin total por
parte de nuestros proveedores y el crecimiento constante de la empresa.

OBJETIVOS DE LA PROPUESTA

Examinar el entorno financiero sus razones financieras anlisis dupont de la Empresa

Valdez S.A
Observar los Estados financieros 2014- 2015 , cuestionario del control interno

Identificar los factores productivos de la Empresa Valdez S. A

Realizar un manual de procedimientos en el rea de

Elaborar un flujograma de actividades del departamento de

PROCEDIMIENTOS A SEGUIR

Establecer la incidencia del retraso de envo de informacin de los usuarios en el

proceso de revisin de facturas.
Determinar el efecto de los errores detectados en datos del documento o ingreso
realizado por el usuario en la anulacin de ingresos registrados en lotes.
Determinar la incidencia del desconocimiento o caso omiso de las polticas de
recepcin de documentos en la devolucin de la documentacin disponible para el Pago.
Especificar el efecto del desconocimiento o desactualizacin de los porcentajes de retencin
en las correcciones aplicados a los distintos ingresos.

DESARROLLO DE LA PROPUESTA

Crear el departamento de Compras con el objetivo de que ste sea el nico autorizado
para la gestin de compras de productos o servicios.

Reducir en casi el 50% del tiempo que actualmente se utiliza para el procedimiento
con las facturas de los proveedores, agilizando as su pago y cumpliendo con las
fechas establecidas.

Por la anterior se establece un procedimiento para compras de productos y servicios,

que ser utilizado por todas las reas de la compaa, con el fin de darle mayor
organizacin y una estructura definida a todo lo relacionado con el manejo, aprobacin
y pago de las facturas de los proveedores en Azucarera Valdez .S.A.
Este procedimiento estar a cargo del nuevo Dpto. en cabeza del Jefe y su respectiva
asistente. Sera informado en su totalidad a todos los empleados para que el proceso y
el trmite estn claros internamente. Cuando ingrese nuevos empleados se les
entregar el procedimiento fsicamente al momento de realizar la induccin.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES
Se puede determinar en base a la investigacin realizada que hay cierto grado de
insatisfaccin en los proveedores por el tiempo que deben esperar para percibir su
Pago, pero a su vez se considera que un factor preponderante es el dar a conocer
los procesos que se ejecutan antes de que sus Pagos se realicen de manera
efectiva.
Cabe indicar que el Personal del rea es clave ya que ejecutan un trabajo operativo
de manera ardua que pueden mejorarlo y su labor es determinante en los distintos
aspectos operativos de la empresa tanto a nivel Financiero debido a que revisan las
rdenes de Pago y determinan o confirman que el valor en una factura es la
correcta. A nivel Tributario sus funciones como ente revisor y eficacia en el proceso
realizado determinan directamente que la empresa caiga en sanciones de ndole

tributaria o se vea envuelta en temas legales con los entes reguladores tributarios. Y
contable porque es donde se direcciona las reas a donde son cargados los gastos
efectuados por servicios solicitados.
El rea de Revisin y Control de Compaa Azucarera Valdez S. A. ejecuta procesos
de suma responsabilidad y que el cumplimiento de las polticas y procedimientos que
sirven de lineamientos para que una factura sea destinado al Pago.
En la actualidad el Dpto. de Revisin y Control ha tenido que aumentar la carga
horaria para poder cumplir a cabalidad con sus funciones lo cual provoca que la
Compaa deba asumir o incurrir en pagos de Horas extras lo que representa un
aumento del Gasto para la Compaa.

RECOMENDACIONES
Se recomienda que el Departamento de Organizacin y Mtodos realice un anlisis
sobre las tareas, Manual de Funciones, Manual de Procedimientos del Departamento de
Revisin y Control los cuales afectan directamente al tiempo empleado en la ejecucin
de las funciones principales del rea.
El anlisis del cumplimiento en los procedimientos de parte de los usuarios o personas
autorizadas del ingreso de facturas en el sistema de la Compaa para que cumplan con
los tiempos establecidos y su trabajo cumpla a cabalidad las polticas internas de la
Empresa.
Solicitar al departamento de talento humano gestione o coordine charlas o talleres de
induccin dirigida a los usuarios para que imparta los procedimientos o polticas de
formas y mtodos de pago a proveedores ya que al ser el nexo directo con el proveedor
puedan brindar la informacin correspondiente o en el peor de los casos remitir
correctamente al proveedor con la persona que brinda una informacin clara o fiable.
Que las aprobaciones de pagos por los distintos motivos sean estos pagos a
proveedores, empleados, anticipos, transferencia al exterior sea ejecutado o
responsabilidad nicamente del departamento financiero y puedan eliminar el tiempo
que provoca que las contabilizaciones deban permanecer archivadas.
En sntesis las recomendaciones antes mencionadas mejoraran y beneficiaran a la
Compaa financieramente ya que la misma dejara de incurrir en gastos innecesarios
como lo son los pagos de horas extras de empleados.

REFERENCIAS BIBLIOGARFICAS

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