Situacin 1

Un empleado de TI obtuvo un formulario (en blanco) para modificaciones al archivo

maestro de proveedores y lo completo con el cdigo y nombre de un proveedor ficticio,
asignndole un nmero de cuenta bancaria que previamente haba abierto a su nombre.
Su objetivo era que el sistema emitiera transferencias a la orden del referido proveedor, y
fueran luego remitidos a la cuenta que tena para ese fin.
Cuando el listado de modificaciones al archivo maestro de proveedores (impreso por esta
nica modificacin procesada en la oportunidad) le fue enviado para su verificacin con los
datos de entrada, procedi a destruirlo.
Control Lgico: Establecer en el sistema de pagos a proveedores una verificacin con el
sistema de actualizacin de mercadera recibida para cerciorarse de que afirmativamente se
pagara por mercadera recibida
Control de aplicacin: Asignar diferentes personas autorizadas para emitir las ordenes y
aprobarlas, tanto en el sistema de facturacin, como en el de pedidos y en el de bodega, esto
con el fin de ejercer mayores controles
Situacin 2
Al realizar una prueba de facturacin los auditores observaron que los precios facturados en
algunos casos no coincidan con los indicados en las listas de precios vigentes.
Posteriormente se comprob que ciertos cambios en las listas de precios no haban sido
procesados, razn por la cual el archivo maestro de precios estaba desactualizado.
Control Lgico: Automatizar el sistema de entradas de productos con los precios
adquiridos y precios para su venta.
Control de aplicacin: Asignar funcionario para verificacin y comprobacin de las
entradas de los productos con los precios correctos
Situacin 3
CUATE S.A. Es un mayorista de equipos de radio que comercializa sus equipos a travs de
una vasta red de representantes. Sus clientes son minoristas locales y del exterior; algunos
son considerados " clientes especiales", debido al volumen de sus compras, y los mismos
son atendidos directamente por los supervisores de ventas. Los clientes especiales no se
incrementan por lo general, en la misma proporcin que aquellas facturadas a los clientes
especiales.

Al incrementarse los precios, el archivo maestro de precios y condiciones de venta a

clientes especiales no es automticamente actualizado; los propios supervisores estipulan
qu porcin del incremento se aplica a cada uno de los clientes especiales.
El 16 de mayo de 2010 la compaa increment sus precios de venta en un 23%; el archivo
maestro de precios y condiciones de venta a clientes comunes fue actualizado en dicho
porcentaje.
En lo que atae a los clientes especiales, algunos supervisores incrementaron los precios en
el referido porcentaje, en tanto que otros -por razones comerciales- recomendaron
incrementos inferiores que oscilaron entre un 10% y un 20%. Estos nuevos precios de venta
fueron informados a la oficina central por medio de formularios de datos de entrada,
diseados al efecto, procedindose a la actualizacin del archivo maestro.
En la oportunidad, uno de los supervisores acord con uno de sus clientes especiales no
incrementar los precios de venta (omiti remitir el citado formulario para su procesamiento)
a cambio de una "comisin del 5% de las ventas.
Ningn funcionario en la oficina central detect la no actualizacin de los precios
facturados a referido cliente razn por la cual la compaa se vio perjudicada por el
equivalente a US$ 50.000. El fraude fue descubierto accidentalmente, despidindose al
involucrado, pero no se interrumpi la relacin comercial.
Control Lgico: Establecer un control que permita visualizar (Fecha) la ltima
actualizacin de precios, el responsable de la modificacin, as como otro que notifique a
altos mandos cuando se modifiquen.
Control de aplicacin: Que los supervisores de ventas sean fiscalizados por el gerente
general para la aprobacin de los incrementos o disminuciones, presentando informes de las
ventas.