Glosario ingls-espaol de trminos

utilizados en microfinanzas
Versin del 31/11/2000

(1st Spanish version by Javier Chaparro - July 1999

adapted from the French version of GRET,
modifications and new words sent by Javier in November 1999,
present version reviewed and updated by Nathalie DAmbrosio-Vitale for CGAP)

A
accelerated depreciation (of an asset)

depreciacin acelerada (de un activo)

acceleration (of maturity), prematuring

reembolso anticipado

account

cuenta

account payable (balance sheet)

cuentas por pagar (balance general)

account receivable (balance sheet)

cuentas por cobrar (balance general)

accountability

responsabilidad

accountant

contador

accounting, accountancy

contabilidad

accounting base

base contable

accounting entry, entry

asiento contable, asiento

accounting period

perodo contable, periodo contable

accounting practices

prcticas contables

accounting procedure

procedimiento contable

accounting standard

principios de contabilidad, normas de

contabilidad
autorizado, acreditado

accredited
accrual accounting
accruals (accrual accounting)
accrue (to)
accrued depreciation, accumulated
depreciation (balance sheet)
accrued expense (accrual accounting)
accrued income (accrual accounting)
accrued interest

contabilidad diferida, contabilidad

acumulativa
cargos por pagar, ingresos de fondos,
acumulaciones de intereses (contabilidad
diferida)
acumular, devengar, vencer, correr
depreciacin acumulada (balance general)
gasto diferido, gasto devengado, gasto
acumulado (contabilidad diferida)
ingreso diferido, ingreso devengado,
ingreso acumulado (contabilidad diferida)
inters diferido, inters devengado,
inters acumulado
depreciacin acumulada (balance general)

accumulated depreciation, accrued

depreciation (balance sheet)
accumulated net surplus (balance sheet) supervit neto acumulado (balance
general)
accumulated donated equity
capital donado acumulado
accumulated profit

utilidad acumulada

accumulated reserves (balance sheet)

reservas acumuladas, provisiones

(balance general)

acid test ratio, acid test

razn cida, prueba cida

acquisition cost

costo de adquisicin, costo de compra

active clients

clientes activos

active loan

prstamo activo

active portfolio

cartera activa

active savings account

cuenta de ahorros activa

actual amount

actual loss

importe real, monto efectivo, monto

disponible
mtodo del saldo vigente (mtodo para
calcular los intereses)
costo real, costo de compra, precio de
compra
prdida real, prdida efectiva

actual results

resultados obtenidos

actual-to-budget income statement

estado de resultados actual vs

presupuestado
actuario (seguros)

actual balance method (interest

calculation method)
actual cost

actuary (insurance)
additional credit
adjusted income

crdito adicional, crdito complementario,

crdito suplementario
ingreso ajustado

adjusted income statement

estado de resultados ajustado

adjusted net income

ingresos netos ajustados

adjusted return on assets

adjusting account

rendimiento del activo ajustado, retorno

sobre activos ajustado
rendimiento de los activos productivos
ajustado, retorno sobre activos
productivos ajustado
rendimiento de los activos totales
ajustado, retorno sobre activos totales
ajustado
cuenta de ajuste

adjusting entry

asiento de ajuste

administrative efficiency

eficiencia administrativa

administrative expenses

gastos administrativos, gastos de

administracin
tasa de gastos administrativos

adjusted return on performing assets

adjusted return on total assets

administrative expense rate

advance account
advance deposit
advance deposit requirement
advance repayment

cuenta de adelantos, cuenta de anticipos,

cuenta de avances
depsito anticipado
requisito de constituir un depsito
anticipado
reembolso anticipado

advances to employees (balance sheet)

anticipos al personal (balance general)

adverse opinion (audit)

adviser

opinin adversa, opinin desfavorable

(auditora)
asesor

age accrued interest (to) (accrual

accounting)
ageing / aging of loans

clasificar inters devengado por

antigedad (contabilidad diferida)
clasificacin de prstamos por antigedad

aging categories (aging of loans)

aging of loans

categoras de antigedad (antigedad de

los prstamos)
antigedad de los prstamos

aging of portfolio (at risk)

antigedad de la cartera (en riesgo)

aging schedule

calendario de vencimientos

agreed-upon procedure (audit)

agricultural products

procedimiento convenido, procedimiento

acordado, procedimiento pactado
(auditora)
productos agrcolas

allocate (to, reserves) (to)

asignar (a reservas) (a)

allocation of loan proceeds

asignacin de fondos de prstamo

allocation of net income

asignacin del ingreso neto

allocation of profits, appropriation of

profits
allocation of resources

apropiacin de utilidades, reparticin de

utilidades
asignacin de recursos, distribucin de
recursos, reparticin de recursos
provisin para depreciacin, reserva para
depreciacin
provisin, reserva (balance general)

allowance for depreciation, reserve for

depreciation
allowance, reserve (balance sheet)
amortisation (of a loan) (US :
amortization)
amortisation (US : amortization),
depreciation (asset)
amortisation schedule (US :
amortization)

reembolso, amortizacin (de un prstamo)

amortizacin, depreciacin (de un activo)

amount outstanding (balance sheet)

calendario de amortizaciones, calendario

de reembolsos, cronograma de
amortizaciones
reembolsar un prstamo, amortizar un
prstamo
principal amortizado, capital amortizado
(prstamo)
saldo pendiente, saldo vigente
(contabilidad)
saldo (balance general)

amounts fallen due

importes vencidos

amounts collected

importes recuperados

amortise a loan (to) (US : amortize)

amortised principal (loan) (US :
amortized)
amount outstanding (accounting)

annual depreciation of donated funds for depreciacin anual de fondos donados

fixed assets
para activos fijos

annual general meeting (AGM)

annualisation (US : annualization)

junta general anual, asamblea general

anual
calculo sobre una base anual, anualidad

annualised interest rate (US :

annualized)
annualised percentage rate (APR) (US:
annualized)
apex funds

tasa de inters anualizada

application for membership

solicitud de ingreso en calidad de

miembro
solicitud de retiro

tasa porcentual anualizada

fondos de instituciones financieras de

segundo piso
apex institution, apex organisation (US : institucin financiera de segundo piso,
organization)
organizacin de segundo piso
apex loan
prstamo piramidal, prstamo en cascada

application for withdrawal

application of funds
appraisal

solicitud de fondos (plan de

financiamiento)
evaluacin, valoracin, tasacin, avalo

appropriation of profits, allocation of

profits
arrears

apropiacin de utilidades, reparticin de

utilidades, distribucin de utilidades
mora, atraso

arrears (in arrears)

con mora, en mora

arrears rate, past due rate

tasa de morosidad, tasa de atrasos

asset (balance sheet)

activo (balance general)

asset account

cuenta del activo

asset and liability management

administracin de activos y pasivos

asset and liability matching

conciliacin de activos y pasivos

asset base

base del activo (la)

asset composition

composicin del activo

asset quality

calidad del activo

asset utilisation (US : asset utilization)

asset(s)

tasa de utilizacin del activo, rentabilidad

del activo
activo(s)

associated cost

costo asociado

audit (accounting)

auditora, revisin de cuentas

(contabilidad)
comit de auditora

audit committee
audit evidence
audited financial statements

evidencia de auditora, prueba de

auditora
estados financieros auditados

auditing and accounting fees

auditing standards

comisiones por servicios de contabilidad y

auditora, honorarios por servicios de
contabilidad y auditora
normas de auditora

auditor

auditor

available assets

activos disponibles

average cost of funds, average cost of

debt
average loan amount

costo promedio de los fondos, costo

promedio de la deuda
monto promedio de prstamo

average loan term

plazo promedio del prstamo

average net loan portfolio

cartera de prstamos neta promedio

average net outstanding loan portfolio

average performing assets

cartera de prstamos neta vigente

promedio
saldo promedio vigente, saldo promedio
pendiente (de los prstamos)
promedio de activos productivos

average remaining life of initial assets

(years)
average total assets

vida residual promedio de los activos

iniciales (en aos)
promedio del total de activos

average outstanding balance (of loans)

B
back-office

balance

oficina sin atencin al pblico, oficina del

fondo (bolsa), trastienda
deuda en mora, deuda incobrable, mala
deuda, cuenta de cobro dudoso, prstamo
riesgoso, malo prstamo
saldo

balance an account (to)

saldar una cuenta, cuadrar una cuenta

balance on account

saldo en cuenta

balance sheet

balance general

balance sheet account

cuenta del balance general

balanced accounts

cuentas saldadas, cuentas cuadradas

balancing subsidy

bank charges

subsidio de equilibrio, subvencin de

equilibrio
ingreso por operaciones bancarias e
inversiones
cargos bancarios, gastos bancarios

bank commissions and fees

comisiones bancarias

bank current account

cuenta corriente bancaria

bank interest

inters bancario

bank rate

tasa bancaria

bank reconciliation

reconciliacin bancaria

bank reconciliation procedure

procedimiento de reconciliacin bancaria

bank statement

estado de cuenta bancario

bank supervision

supervisin bancaria, control bancario

bank supervisors, banking authorities

banking authorities

supervisores bancarios, superintendencia

de banca
superintendencia de banca

base cost, baseline cost

costo de base

benchmarks

puntos de referencia

benefits

bidding

beneficios sociales, cargas sociales,

prestaciones
mejores prcticas, prcticas ms
adecuadas
licitacin, oferta

bill of exchange

letra de cambio

board, board of directors

directorio, junta directiva

bad debt, doubtful loan, default loan,

bad loan

bank and investment income

best practices

body corporate, corporate body

book-keeper

persona moral, persona jurdica,

institucin
valor en libros, valor contable, precio de
lista, costo de adquisicin
auxiliar contable

book-keepers entry

asiento contable

book-keeping

tenedura de libros

borrowed funds
borrower

prstamos por pagar, lnea de crdito,

fondos prestados, fondos tomados en
prstamos, fondos adeudados
prestatario

borrowing capacity

capacidad de endeudamiento

borrowing cost

costo de financiamiento

book value

borrowing rate, depositor rate of interest tasa de financiamiento

borrowing requirements

requisitos para financiamiento

branch

sucursal, agencia

branch manager

gerente de sucursal

branch office

sucursal, agencia

branch-level staff

personal de sucursal, personal de agencia

break even (to)

break-even analysis

alcanzar el punto de equilibrio, recuperar

los gastos
anlisis del punto de equilibrio

break-even point

punto de equilibrio, punto muerto

bridging facility, bridging loan, bridging

credit
budget request

prstamo puente, prstamo temporal

budget variance

solicitud de fondos, requisicin de fondos

budgetary aid

desviacin presupuestal, varianza

presupuestal
ayuda presupuestaria

budgetary surplus

excedente presupuestario

budgeted amount

monto presupuestado

buildings (balance sheet)

edificios, edificaciones (balance general)

business accounting

contabilidad empresarial

business development services

business planning

servicios de desarrollo empresarial,

servicios de desarrollo de negocios
plan de negocios, plan de desarrollo, plan
de actividades, plan empresarial
planificacin de negocios

business risk

riesgo empresarial, riesgo de negocios

business plan

C
calculation of reserve

clculo de la reserva

cancelled debt

deuda cancelada, deuda anulada

capacity to reimburse, ability to

reimburse, capacity to repay
capital adequacy

capacidad de reembolso

capital adequacy report

reporte de la adecuacin del capital

adecuacin del capital

capital asset(s), fixed asset(s), permanent activos fijos, activos permanentes, activos
asset(s), tangible asset(s)
tangibles
capital equipment, capital goods
bienes de capital
capital expenditure

gasto de capital

capital formation
capital gain

formacin de capital, constitucin de

capital
ganancia de capital

capital goods, capital equipment

bienes de capital

capital grant

donacin de capital

capital lease, financial lease

arrendamiento financiero

capital requirements

requisitos de capital

capital reserve requirements

requisitos de reservas de capital

capital structure

estructura de capital

capitalisation (US : capitalization)

capitalizacin

capitalisation rate (US : capitalization

rate)
capitalise (to) (US : capitalize)

tasa de capitalizacin

caseload

capitalizar

cash

carga de trabajo, nmero de prstamos

manejados, nmero de casos manejados
efectivo

cash account

cuenta de caja

cash accounting

contabilidad de caja

cash advance

adelanto de caja

cash and equivalents

efectivo y equivalentes

cash assets, cash (balance sheet)

activo disponible, activos lquidos, caja

(balance general)
saldo en efectivo, saldo de caja

cash balance
cash banks, cash due from banks, cash
in banks
cash (basis) accounting

efectivo en bancos
contabilidad en valores de caja,

cash book, cash journal

contabilidad segun registro de caja,

contabilidad en base de caja
libro de caja

cash budget

presupuesto de caja

cash control

control de caja

cash credit

crdito de caja

cash count

control de caja

cash deficit

dficit de caja

cash deposit, demand deposit, sight

deposit
cash disbursements journal

depsito a la vista
diario de salidas de caja

cash due from banks, cash in banks,

cash banks
cash equivalent

efectivo en bancos

cash excess

supervit de efectivo

cash expenses

gastos en efectivo

cash flow

flujo de fondos, flujo de caja

cash flow after investments

flujo de fondos despus de inversiones

cash flow report

reporte del flujo de fondos

cash flow review

revisin del flujo de fondos

cash flow statement

cash grant, cash subsidies

estado del flujo de fondos, reporte del

flujo de fondos
donacin en efectivo

cash in Bank and near cash

efectivo en bancos y cuasi efectivo

cash in banks, cash banks, cash due

from banks
cash in hand, cash on hand

efectivo en bancos, fondos disponibles en

bancos
efectivo disponible, efectivo en caja

cash in vault

reservas en efectivo

cash inflow

flujo de capital, ingreso de capital

cash inflow from operations

cash input

flujo de fondos provenientes de

operaciones
aporte en efectivo

cash journal, cash book

libro de caja

cash management

gestin de caja, gestin de tesorera,

administracin del efectivo
efectivo disponible

cash on hand

fondos lquidos

cash outflow, disbursement, cash outlay salida de efectivo, desembolso

cash payment

pago en efectivo

10

cash position
cash projections

posicin de caja, situacin de caja,

situacin de liquidez
proyeccin de caja

cash receipts

entradas de efectivo

cash receipt journal

diario de entradas de caja

cash shortfall

dficit de efectivo

cash subsidies, cash grant

donacin en efectivo

cash suspense account

cuenta de orden de caja

cashier

cajero

central bank

banco central

certificate of deposit

certificado de depsito

certify (to) (financial statements) (audit)

certificar (los estados financieros)

(auditora)
grupos (de crdito) rotatorios

chains (credit)
change in equity position
change in financial position, statement
of change in financial position
change in working capital

variacin en los fondos propios de la

empresa
estado de cambios en la situacin
financiera
cambios en el capital de trabajo

chart of accounts

plan de cuentas, plan contable

checking account

cuenta corriente

chief financial officer

clean-up report

gerente financiero, gerente de finanzas,

director general de finanzas
informe de liquidacin de los atrasos

clear an account (to)

saldar una cuenta

clearing house

cmara de compensacin

client outreach

cobertura de clientes

client reach

clientela atendida

client retention rate

tasa de retencin de los clientes

closing cost

costo de cierre

closing date (accounting)

fecha de cierre, fecha lmite (contabilidad)

closing entries

asientos de cierre

collateral

garanta (colateral)

collateral savings

ahorros de garanta colateral

collect (to, savings)

captar, recaudar (depsitos)

collection of savings deposits

captacin de depsitos de ahorro

combined cost of funds

costo combinado de fondos

11

commercial bank

banco comercial

commercial funding

financiamiento comercial

commercial (interest) rate

tasa (de inters) comercial

commercial loan
commercial paper

prstamo comercial, prstamo a tasa de

mercado
papel comercial

commission an audit (to)

ordenar una auditora

commissions and fees

comisiones

common stock

acciones ordinarias, acciones comunes

common stockholder equity, owners

equity, shareholders capital,
shareholders equity, shareholders
funds
compensating balance

capital social, patrimonio, capital de los

dueos, participacin de los propietarios,
participacin de los accionistas

compensation (staff compensation)

saldo compensatorio

competition

compensacin, remuneracin (del

personal)
competencia

competitor

competidor

compound factor, compounding factor

coeficiente compuesto

compound interest

inters compuesto

compound rate of growth

compounded interest rate

tasa compuesta de crecimiento, tasa

acumulada de crecimiento
tasa de inters compuesta

comprehensive planning

planificacin global

compulsory savings, forced savings

ahorro obligatorio, ahorro forzoso

concessional loan

prstamo concesional

conservation principle

principio conservador

consolidate maturities (to)

consolidar vencimientos

consolidated balance sheet

balance general consolidado

consolidated income statement

consolidated financial statement

estado de resultados consolidado, estado

de ganancias y prdidas consolidado
estado financiero consolidado

consolidated profit (loss)

utilidad (prdida) consolidada

consumer credit

crdito de consumo

contingent reserve

reserva contingente

contractual loan term

plazo contractual de un prstamo

contribution margin

margen de contribucin

controller (US : comptroller)

contralor

12

controlling

control, regulacin

core expenditures

gastos comunes

corporate body, institution, body

corporate
cost accounting

persona moral, institucin, persona

jurdica
contabilidad de costos

cost allocation
cost center

asignacin de los costos, afectacin de los

fondos, reparticin de los fondos
centro de costos

cost containment

contencin de costos

cost control

control de costos

cost effective
cost efficiency

rentable, beneficioso, con una buena

relacin costo-desempeo
eficiencia operacional

cost estimate

estimacin de costos

cost of funds

costo de fondos

cost of operations

costos operacionales

cost of portfolio administration

costo de administracin de la cartera

cost per $ (or unit of money) lent

cost per loan made

costo por $ prestado (o por unidad

monetaria prestada)
costo por prstamo otorgado

cost ratio, cost structure

ratio de costos, estructura de costos

cost recovery

recuperacin de costos

cost sharing

participacin en los costos

cost structure, cost ratio

estructura de costos

cost-benefit analysis

anlisis costo-beneficio

cost-effective

rentable

cost-effectiveness

rentabilidad

costing

costeo, establecimiento de los precios de

costo
anlisis del costo-volumen-utilidad

cost-volume-profit analysis
coverage ratio, coverage rate (loans)
credit availability

ratio de cobertura, tasa de cobertura (de

los prstamos)
disponibilidad de crdito

credit balance

saldo acreedor

credit bureau

central de riesgos

credit ceiling, credit limit

lmite de crdito, lmite crediticio

credit cooperative

cooperativa de crdito

13

credit facilities

facilidades crediticias

credit limit, credit ceiling

lmite de crdito, lmite crediticio

credit manager

gerente de crdito

credit officer, loan officer

oficial de crdito, agente de crdito

credit policy

poltica de crdito, poltica crediticia

credit product

producto crediticio

credit rating
credit rating agency

evaluacin de crdito, evaluacin de la

solvencia, valuacin de la capacidad
financiera
agencia de evaluacin de crdito

credit risk

riesgo crediticio, riesgo de crdito

credit scheme

sistema de crdito, modelo de crdito

credit supervisor

supervisor de crdito

credit union

mutual de crdito

credit window

ventanilla de crdito

creditworthiness

solvencia, capacidad crediticia

creditworthy

solvente

credit-in-kind

crdito en especie

creditor

acreedor

critical path (PERT method)

camino crtico (Mtodo PERT)

critical path method

mtodo del camino crtico

crop credit, seasonal credit

crdito de campaa, crdito estacional

crossover discount rate, equalising (US : tasa de regularizacin

equalizing)
cumulative write-offs
castigos acumulativos
currency convertibility

convertibilidad monetaria

currency gap

disparidad monetaria, posicin de cambio

currency gap ratio

currency matching

ratio de la disparidad monetaria, ratio de

la posicin de cambio
riesgo de la disparidad monetaria, riesgo
de la posicin de cambio
equilibrio de posicin de cambio

currency risk

riesgo cambiario

current account, checking account

cuenta corriente

current assets

activo corriente, activo circulante, activo

realizable a corto plazo, activo disponible
costo de reposicin, costo de reemplazo
(contabilidad)

currency gap risk

current cost, replacement cost

(accounting)

14

current debt, short-term debt

deuda corriente, deuda a corto plazo

current liabilities

pasivo circulante, pasivo exigible, deudas

a corto plazo
prstamo vigente

current loan
current ratio, working capital ratio
current repayment rate

razn corriente, razn circulante, ratio de

liquidez
tasa de reembolso actualizada

current terms (in)

en valores actuales

current value (or worth), present value

valor presente, valor actual

current year

ao en curso, presente ejercicio

15

D
daily balancing

contabilizacin cotidiana, balance diario

database

base de datos

database software
debit balance

software de base de datos, programa de

base de datos
saldo deudor

debt

deuda

debt-equity ratio

razn deuda-capital

debt financing

endeudamiento

debt maturity

vencimiento de la deuda

debt sources

fuentes de endeudamiento

debtor

deudor

decision tree

arbol de decisiones

declining (loan) balance (method)

declining balances

saldo decreciente, saldo declinante (de un

prstamo)(mtodo del)
saldos decrecientes, saldos declinantes

dedicated fee

comisin especial

deductible expense

gasto deducible

default

falta de pago, impago, incumplimiento de

pago
prstamo moroso, crdito de cobro
dudoso, mala deuda
cliente moroso

default loan, doubtful loan, bad debt

defaulter
default rate
deferred charges, deferred expenses

tasa de morosidad, tasa de

incumplimiento de pago
cargos diferidos, gastos diferidos

deferred depreciation

depreciacin diferida

deferred income

ingreso diferido

deferred interests

intereses diferidos

deferred revenues

rentas diferidas

deficiency

deficiencia, insuficiencia, dficit, faltante

deficit

dficit

deflate (to)

deflacionar

deflation

deflacin

deflator

ndice deflacionario, ndice de ajuste

16

delinquency

morosidad

delinquency measurement

cuantificacin de la morosidad

delinquency ratio, delinquency rate

tasa de morosidad

delinquency report

reporte de morosidad

delinquent client

cliente moroso, cliente atrasado

delinquent client report

reporte de clientes morosos, reporte de

clientes atrasados en sus pagos
reporte de seguimiento de prstamos
morosos
prstamo en mora, prstamo moroso

delinquent loan follow-up report

delinquent loan

delivery of financial services, provision of prestacin de servicios financieros,

financial services
provisin de servicios financieros
demand deposit, cash deposit, sight
depsito a la vista
deposit
deposit
depsito
deposit certificate

certificado de depsito

deposit rate
depositor

tasa de depsito, tasa de remuneracin de

los depsitos
depositante, ahorrista, depositador

depreciable amount

monto depreciable

depreciable life, economic life

vida til depreciable

depreciation, amortisation (US :

depreciacin
amortization)
depreciation allowance, see accumulated provisin para depreciacin
depreciation (balance sheet)
descriptive account number
nmero de cuenta descriptivo
desertion rate, drop-out rate

tasa de desercin

designated funds

fondos designados

detailed actual-to-budget income

statement
detailed balance sheet

estado de resultados detallado actual vs

presupuestado
balance general detallado

detailed income statement

estado de resultados detallado

detection risk (audit)

riesgo de no deteccin (auditora)

direct administrative expense ratio

ratio de gastos administrativos directos

direct cost

costo directo

direct costing (method)

costeo directo (mtodo del)

direct expense ratio (DER)

ratio de gastos directos

direct operating cost

costo operativo directo

disburse a loan (to)

desembolsar un prstamo

17

disbursement, cash outflow

desembolso

discount (to)

descontar, actualizar

discount cash flow

valor actualizado del flujo de fondos

discount factor

coeficiente de descuento

discount rate

tasa de descuento

discounted cash flow (DCF) method

mtodo del flujo de fondos descontado

distribute cost among (to)

distribuir el costo entre

dividend payment

pago de dividendo

dividend per share

dividendo por accin

donated capital, equity grant

capital donado, fondos donados

donated commodities or services

productos y servicios donados

donated equity

patrimonio donado, capital donado

donations and grants ratio

tasa de subvencin

donator, donor
dormant client

donante de fondos, donador de fondos,

fuente de fondos
cliente inactivo

dormant savings account

cuenta de ahorros inactiva

double entry accounting, double entry

contabilidad por partida doble
system
doubtful debt, doubtful loan, default loan prstamo moroso
drop out (to)

retirarse

drop-out rate, desertion rate

drop-outs

tasa de desercin de clientes, tasa de

retiro de clientes, tasa de abandono de
clientes, tasa de dimisin de clientes
clientes perdidos

due and payable

vencido y pagadero

due date

fecha de vencimiento

due to be repaid in

exigible el

18

E
earned income

ingreso ganado, ingreso(s) devengado(s)

earning asset

activo productivo

earnings, profit

ingresos, ganancias, beneficios, utilidad

economic life, depreciable life

vida til

economy of scale

economa de escala

effective interest rate

tasa de inters efectiva

efficiency

eficiencia, eficacia, rendimiento

efficiency indicator

indice de eficiencia

eligibility, eligibility conditions (for a

loan)
emergency fund

elegibilidad, condiciones de elegibilidad

(para un prstamo)
fondo de emergencia

employee

empleado

enforce a penalty (to)

engagement letter

aplicar una penalidad, aplicar una pena,

aplicar una multa, aplicar una sancin
carta de compromiso

engagement risk (audit)

riesgo de compromiso (auditora)

entry, accounting entry

asiento, asiento contable

equal principal payments

pagos iguales del principal

equalising discount rate (US : equalizing) tasa de regularizacin

equilibrium income

ingreso (en situacin) de equilibrio

equipment

equipo

equipment account

cuenta de equipo

equipment depreciation

depreciacin de equipo

equipment loan

prstamo para equipo

equipment maintenance

mantenimiento de equipo

equipment rental

alquiler de equipo

equity

patrimonio (neto), capital propio

equity accounts

cuentas del patrimonio

equity base

base (la) del patrimonio

equity capital

capital social

equity financing

financiamiento del patrimonio,

financiamiento del capital social
patrimonio donado, capital social donado

equity grant, donated capital

19

equity investment

participacin accionaria

equity multiplier
equity sources

multiplicador de patrimonio,
multiplicador de capital propio
fuentes patrimoniales

evergreen a loan (to)

eternizar un prstamo

excess cash

excedente de efectivo

excess of income over expenses, net

income, net profit
exchange discount

exceso de ingresos sobre gastos, utilidad

neta del ejercicio
descuento de cambio

exchange premium

prima de cambio

exchange rate

tipo de cambio, tasa de cambio

exchange rate differential

diferencial cambiario

exchange risk, foreign exchange risk

riesgo cambiario

exchange risk indicators

indicadores del riesgo de cambio

excluding grants

donaciones excluyentes

executive director

director ejecutivo, gerente general

expenditure

desembolso, gasto

expense

gasto

expense account

cuenta de gasto

extend the term of a loan (to)

extender el plazo del prstamo

external audit

auditora externa

external auditor

auditor externo

20

F
face value, par value

valor nominal

fall short by (to)

acusar un dficit de

feasibility study

estudio de factibilidad

fee
fee income

comisin, honorarios, retribucin,

gratificacin, emolumento, estipendio,
cargo
ingreso por comisiones

fee-based services

servicios sobre la base de comisiones

fiduciary risk (audit)

riesgo fiduciario (auditora)

field staff

personal de campo

finance manager, financial officer,

financial director
financial assets

gerente de finanzas, gerente financiero

financial costs of lending funds

costos financieros sobre los fondos

prestados
costos financieros, gastos financieros

financial costs, financing expenses

activos financieros

financial director, financial officer,

finance manager
financial forecasting

gerente de finanzas, gerente financiero

financial indicators

indicadores financieros

financial intermediary

intermediario financiero

financial leverage

apalancamiento financiero, palanca

financiera
gestin financiera, administracin
financiera
proceso de diseo de un modelo
financiero
gerente financiero, gerente de finanzas

financial management
financial modeling
financial officer, financial director,
finance manager
financial position

pronstico financiero

posicin financiera

financial product

producto financiero

financial productivity

productividad financiera

financial projections

proyecciones financieras

financial ratio

ratio financiero, razn financiera

financial return

rendimiento financiero

financial risk

riesgo financiero

financial self-sufficiency

autosuficiencia financiera

21

financial services income

ingresos por servicios financieros

financial soundness

solidez financiera

financial standards, standards for

financial reporting
financial statements

estndares financieros, normas aplicadas

a la informacin financiera
estados financieros

financial statement audit

auditora de los estados financieros

financial structure

estructura financiera

financial sustainability

sostenibilidad financiera

financial viability

viabilidad financiera

financing

financiacin, financiamiento

financing cost ratio

ratio del costo financiero

financing expenses, financial costs

costos financieros

financing sources

fuentes de financiamiento, fuentes de

financiacin, fuentes de recursos
estrategia de financiamiento, estrategia
de financiacin
ejercicio fiscal, ao fiscal

financing strategy
fiscal year

fixed asset(s), capital asset(s) permanent activo(s) fijo(s)

assets, tangible asset(s)
fixed charges coverage
cobertura de cargos fijos
fixed interest

inters fijo

fixed term deposit

depsito a plazo fijo

flat (interest) rate

tasa (de inters) flat

Flat rate interest method (interest

charged on initial loan amount)

Mtodo de la tasa de inters uniforme

(inters calculado sobre el importe inicial
del prstamo)
tasa flotante

floating rate
flowchart
follow-up (of a loan)

flujograma, diagrama de flujo,

organigrama, diagrama, grfica de
movimiento
seguimiento (de un prstamo)

follow-up loan

prstamo complementario

forced savings, compulsory savings

ahorro forzoso, ahorro obligatorio

foreign currency

divisas, moneda extranjera

foreign exchange cost

costo de las divisas extranjeras

foreign exchange risk, exchange risk

riesgo de cambio

formalization

formalizacin

front-office

oficina para atencin al pblico, oficina

del frente

22

full cost accounting

contabilidad de costo(s) total(es)

fund accounting

contabilidad de fondos

fund-raising

funds

recoleccin de fondos, recaudacin de

fondos
entidades de financiamiento, entidades
que otorgan fondos
fuentes de financiamiento, fuentes de
financiacin
fondos, recursos

funds provided from operating activities

fondos proporcionados por operaciones

fungibility

fungibilidad

fungible

fungible, intercambiable

future value

valor a futuro

funders
funding sources

23

G
gain (loss) from currency adjustments

utilidad (prdida) de cambio

gap

general journal, journal

disparidad, desviacin, diferencia,

retardo, dficit
anlisis de la disparidad, anlisis de la
desviacin
ratio de la disparidad, ratio de la
desviacin
reporte de la disparidad, reporte de la
desviacin
riesgo de la disparidad, riesgo de la
desviacin
libro diario, diario

general ledger, ledger

mayor general, libro mayor

general price level accounting

contabilidad indexada al nivel general de

precios
fondo general de caja

gap analysis
gap ratio
gap report
gap risk

general treasury fund

generally accepted accounting principles
(GAAP)
generally accepted auditing standards
(GAAP)
going concern principle
goodwill

principios contables generalmente

aceptados
normas de auditora generalmente
aceptadas
principio de la continuidad de las
operaciones
plusvala, renombre comercial

governance

governabilidad

grace period

periodo de gracia, perodo de gracia

grant income

ingreso por donaciones

grant income for financial services

ingreso por donaciones para servicios

financieros
donacin, subvencin, subsidio, donativo

grant, see subsidy

gross cash-flow (cash-flow statement)
gross financial margin, gross financial
result
gross margin

margen bruto de autofinanciamiento

(estado del flujo de fondos)
margen financiero bruto
margen bruto

gross portfolio outstanding

cartera vigente bruta

gross value

valor bruto

group loans

prstamos grupales

growth rate

tasa de crecimiento

guarantee

garanta, aval

24

guarantor

garante

guaranty requirements

requisitos de garanta

guidance planning, indicative planning

planificacin indicativa

guiding principles

principios directores

25

H
hard currency

divisa fuerte, moneda dura

head office

high inflation rate

oficina central, oficina principal, casa

matriz, domicilio social, domicilio central
seguro de salud, seguro mdico, seguro
contra enfermedades
tasa de inflacin elevada

hiring

contratacin

hiring schedule

cronograma de contratacin

historical cost

costo histrico, costo de adquisicin,

valor de adquisicin
registro sobre la base del costo histrico

health insurance

historical cost convention

historically valued assets
hold (to) in reserve
honorarium (plural : honoraria, or
honorariums)
housing finance
human resource management

valorizacin de activos sobre la base del

costo histrico
mantener en reserva, guardar como
reservas
honorarios
financiamiento para viviendas
gestin de recursos humanos

26

I
identified financial reporting framework
idle fund

formato identificado para reportes

financieros
fondos inactivos, fondos improductivos

implementation

ejecucin

imprest account
imputed cost of capital

cuenta de anticipos de caja, cuenta de

anticipos temporales
costo imputado del capital

incentive (staff)

incentivo (al personal)

incentive bonus

bonificacin de incentivo

incentive system

sistema de incentivos

income

ingreso, entrada, rdito, renta, utilidad,

beneficio, ganancia
cuenta de ingresos

income account

income account, income statement (US), cuenta de ingresos, estado de resultados,

estado de ganancias y prdidas
profit and loss account profit and loss
statement (UK)
income from grant, grant income
ingresos por donaciones
income-generating activities

actividades generadoras de ingresos

income on financial services, financial

services income
income on investment, investment
income
income statement, profit and loss
account
income structure

ingresos por servicios financieros

income taxable

ingreso gravable

incremental rate of return

tasa incremental de rentabilidad

incur (to, expenses)

incurrir en (gastos)

indexing

indexacin, indizacin

indexing factor

coeficiente de indexacin

indicative planning, guidance planning

planificacin indicativa

indicators

indicadores, ndices, ndices financieros

indirect costs, on-costs (UK)

costos indirectos

indirect operating cost

costo operativo indirecto

individual contribution

contribucin individual

individual loan

prstamo individual

ingresos por inversiones

estado de resultados, estado de
ganancias y prdidas
estructura de ingresos

27

induced cost

costo inducido

ineligible (for loan)

inelegible (para un prstamo)

inflation

inflacin

inflation accounting
inflation adjustment

contabilidad para inflacin,

contabilizacin del efecto inflacionario
ajuste inflacionario

inflation index

indice de inflacin, ndice inflacionario

inflation rate

tasa de inflacin

inflows

flujos de entrada

informal credit

crdito informal

infusion of borrowed funds

infusin de capital de prstamo

initial cash balance

saldo inicial de efectivo

in-kind reimbursement

reembolso en especie

in-kind support

apoyo en especie

in-kind subsidies

subsidio en especie

instalment
institution building

cuota, pago a plazos, pago parcial, pago

parcial a cuenta
fortalecimiento institucional

institutional assessment

evaluacin de la institucin

institutional goals

objetivos institucionales

institutional loans received

prstamos institucionales recibidos

institutional strengthening

fortalecimiento institucional

insurance fee

comisin de seguro

insurance fund

fondo para seguros

insurance payment

pago por seguro

insurance policy

pliza de seguro

insurance premium

prima de seguros

intangible assets

activos intangibles

interest

inters

interest after loan payment (interest

calculation method)

inters calculado luego de la cancelacin

del prstamo (mtodo del calculo del
inters)
inters calculado sobre el saldo
declinante
inters calculado sobre el importe inicial
del prstamo (mtodo de la tasa de inters
flat)

interest charged on declining balance

interest charged on initial loan amount
(flat rate interest method)

28

interest due

inters vencido, inters adeudado

interest in arrears

inters en mora, inters atrasado

interest income

ingreso por intereses

interest loss provision (income statement) provisin para prdidas por intereses
(estado de resultados)
reserva para prdidas por intereses
interest loss reserve (balance sheet,
(balance general, contabilidad diferida)
accrual accounting)
interest on loans
intereses sobre prstamos
interest on overdue payment,
moratorium interest
interest on savings

intereses moratorios
intereses sobre ahorros

interest payable (balance sheet, accrual

accounting)
interest payment

inters por pagar (balance general,

contabilidad diferida)
pago de intereses

interest rate cap, interest rate ceiling

tasa de inters mxima

interest rate ceiling, interest rate cap

tasa de inters mxima

interest rate gap

disparidad de la tasa de inters

interest rate margin

margen de la tasa de inters

interest rate risk

riesgo por la tasa de inters

interest rebate

rebaja de intereses, descuento de

intereses
interest receivable (balance sheet, accrual intereses por cobrar (balance general,
accounting)
contabilidad diferida)
interest unpaid
intereses no pagados, intereses
pendientes de pago
interest-bearing account
cuenta remunerada
interest-bearing deposit

depsito a plazo

interest-rate differential

diferencial de la tasa de inters

internal audit

auditora interna

internal auditor

auditor interno

internal control

control interno

internal rate of return (IRR)

tasa interna de retorno (TIR)

international Accounting Standard (IAS)

normas contables internacionales

inventory, inventories

inventario, existencias

inventory turnover

rotacin del inventario

investment

inversin, capital de inversin

investment bank (US), merchant bank

(UK)
investment budget

banco de inversin
presupuesto de inversin

29

investment capital, invested capital,

capital, Equity plus medium-and long
term-debt (MLT)
investment grant

capital de inversin, capital invertido,

patrimonio ms deuda a mediano y largo
plazo
donacin para inversiones

investment income, income on

investment
investment income rate

ingresos por inversiones

investment return, yield

tasa de ingresos por inversiones

invoice

rendimiento sobre la inversin,

rendimiento
factura

issue (to) (share or bond)

emitir (una accin o un bono)

30

job description

perfil de un puesto

joint liability group, solidarity group

journal, general journal

grupo de responsabilidad solidaria, grupo

solidario
libro diario, diario

journal entry

asiento de diario

journal voucher

comprobante de diario

K
key interest rate

tasa de inters principal

key stakeholders

principales actores

31

L
land (balance sheet)

terrenos, tierra (balance general)

land ownership

tenencia y titulacin de tierras

late fee on loans

late payment

penalidad sobre prstamos atrasados,

comisin de mora sobre prstamos
pago atrasado, reembolso atrasado

lay off (to)

despedir

lay off, dismissal, sacking

despido, despedida

lease

arrendamiento

leasehold amortisation (US :

amortization)
leasehold improvements (balance sheet)

amortizacin de bienes arrendados

leasing
ledger, general ledger
legal entity, person

mejoras en arrendamientos (balance

general)
leasing, arrendamiento financiero, crdito
arrendatario
libro mayor, mayor general

legal reserves

entidad legal, persona moral, persona

jurdica
reservas legales

lender

prestamista

lending activity

actividad de concesin de prstamos

lending funds

fondos de prstamo

lending income

ingreso por prstamos

lending methodologies
lending procedures

metodologas de prstamo, tecnologas

crediticias
procedimiento de crdito

lessee

arrendatario

lessor

arrendador

leverage

apalancamiento, palanqueo

leverage ratio

ratio de apalancamiento

liabilities

pasivos

liability account

cuenta del pasivo

liability and equity composition

composicin del pasivo y patrimonio

licensed financial institution

institucin financiera autorizada

licensed financial intermediary

intermediario financiero autorizado

life expectancy (equipment)

vida til, esperanza de vida, vida media

(equipo)

32

life of a loan, loan term

plazo del prstamo

limitation of/on scope (audit)

line of credit

limitacin del alcance de la auditora

(auditora)
lnea de crdito

linear

lineal

linked liabilities

responsabilidad compartida

liquid assets

activos lquidos

liquidation value, forced sale value

valor de liquidacin

liquidity

liquidez, solvencia

liquidity adequacy ratio

ratio de adecuacin de la liquidez

liquidity management
liquidity position

gestin de tesorera, administracin de

fondos, administracin de la liquidez
posicin de liquidez, posicin de tesorera

liquidity requirements

requerimientos de liquidez

liquidity risk

riesgo de liquidez

liquidity shortage

escasez de liquidez

liquidity squeeze

crisis de liquidez

loan
loan account activity

prstamo, anticipo de fondos, emprstito,

comodato,
actividad de las cuentas de prstamos

loan accounts

cuentas de prstamos

loan amount

monto de los prstamos

loan default rate, see default rate

tasa de morosidad

loan maturing

prstamo por vencer

loan (to) out

colocar

loan products
loan agreement

productos crediticios, instrumentos de

crdito
contrato de prstamo

loan application

solicitud de prstamo

loan ceiling

lmite del prstamo

loan charges

comisiones por prstamo

loan disbursed

prstamo desembolsado

loan disbursement

desembolso de prstamo, colocacin

loan fund capital

capital de prstamo

loan guarantee

garanta del prstamo

loan in arrears, delinquent loan, late

payment, past due loan

prstamo moroso, prstamo atrasado,

prstamo vencido

33

loan income

ingreso por prstamos

loan loss

prstamo incobrable

loan loss provision, loan loss provision

expense, loss provisions (income
statement)
loan loss rate

provisin para prstamos incobrables,

provisin para cuentas de cobranza
dudosa, provisiones por riesgos de
incobrabilidad, provisin para
incobrables (estado de resultados)
tasa de prstamos incobrables

loan loss ratio

ratio de prstamos incobrables

loan loss reserve (balance sheet)

reserva para prstamos incobrables,

reserva para cuentas de cobranza
dudosa, reserva por riesgos de
incobrabilidad, reserva para incobrables
(balance general)
ratio de la reserva para prstamos
incobrables, ratio de aprovisionamiento
para prstamos incobrables, ratio de
aprovisionamiento para cuentas de
cobranza dudosa
productividad por oficial de crdito

loan loss reserve ratio

loan officer productivity

loan officer, credit officer

loan processing

oficial de crdito, agente de crdito,

funcionario de campo
cobertura de los prstamos, alcance de
los prstamos
cartera de prstamos, cartera, cartera de
crditos, cartera de colocaciones
rotacin de la cartera de prstamos,
rotacin de la cartera de crditos,
rotacin de las colocaciones
procesamiento de un prstamo

loan records

registros de prstamos

loan recovery

recuperacin de prstamos

loan refinancing ratio

tasa de refinanciacin de los prstamos

loan repayment, repayment

loan term, life of a loan

reembolso de prstamo, recuperacin,

amortizacin, pago, devolucin
calendario de reembolso de los
prstamos, cronograma de las
recuperaciones
ratio de la reprogramacin de los
prstamos
plazo del prstamo

loan tracking MIS

SIG para el seguimiento de los prstamos

loan write-off, written-off loan, write-off

prstamo castigado

loan write-off ratio

ratio de prstamos castigados, tasa de

cartera castigada

loan outreach
loan portfolio
loan portfolio turnover

loan repayment schedule

loan rescheduling ratio

34

loans outstanding
loans payable (balance sheet)

prstamos pendientes, prstamos

vigentes
prstamos por pagar (balance general)

loans receivable

prstamos por cobrar

long-range planning

planificacin a largo plazo

long-term debt

deuda a largo plazo

long-term investments (balance sheet)

inversiones a largo plazo (balance general)

long-term liabilities

pasivos a largo plazo

loss

incobrable, prdida

35

M
machinery (balance sheet)

maquinaria (balance general)

Maintenance and cleaning (income

statement)
management

mantenimiento y limpieza (estado de

resultados)
gerencia, gestin, administracin

management accounting
management audit

contabilidad gerencial, contabilidad

administrativa
auditora administrativa

management auditor

auditor administrativo

management by objectives

administracin por objetivos, gestin por

objetivos
diagrama administrativo, cuadro de
desempeo, reporte administrativo
control administrativo

management chart, performance chart,

management report, working table
management control
management information system (MIS)

sistema de informacin gerencial (SIG),

sistema de informacin de gestin
carta de recomendacin gerencial
management letter (audit)
(auditora)
management report, management chart, reporte administrativo, diagrama
performance chart, working table
administrativo, cuadro de desempeo
management representation letter (audit) carta de respaldo de la gerencia
(auditora)
management tool
herramienta de gestin
manager

gerente, administrador

managing director

director gerente

margin analysis

anlisis de cobertura

marginal analysis

anlisis marginal

marginal cost pricing

marginal cost, incremental cost

fijacin de precios sobre la base del costo

marginal
costo marginal

market debt capital

fondos a costo de mercado

market diversification

diversificacin del mercado

market-driven

enfoque de mercado

market interest rate

tasa de inters de mercado

market intermediation

intermediacin financiera

market niche

nicho de mercado

market penetration

penetracin del mercado

market study

estudio de mercado

36

market terms, commercial terms

condiciones de mercado

market value

valor de mercado, precio de mercado

marketable securities

valores negociables

marketing channels

canales de comercializacin

master budget

presupuesto maestro

material amount

monto importante

material misstatement (audit)

anomala importante (auditora)

materiality

importancia relativa

materiality level (audit)

nivel de importancia relativa (auditora)

matrix

matriz (la)

mature (to)

vencer

maturity, maturity date

vencimiento, fecha de vencimiento

maturity mismatch

diferencias entre los vencimientos

meals and incidentals (income statement) alimentacin y gastos imprevistos (estado

de resultados)
membership
afiliacin, calidad de miembro
merchant bank (UK), investment bank
(US),
microfinance institution (MFI)

banco de inversin

minimum balance requirements

institucin de microfinanzas, institucin

microfinanciera (IMF)
requerimientos mnimos de saldo

minimum liquidity requirements

requerimientos mnimos de liquidez

miscellaneous expenses

gastos diversos

miscellaneous income

ingresos diversos

mission statement
monetary policy

declaracin de objetivos, declaracin de

fines
poltica monetaria

moneylender, private lender

usurero, prestamista privado de dinero

monitoring
monitoring and evaluation

monitoreo, seguimiento, verificacin,

control, vigilancia, fiscalizacin
monitoreo y evaluacin

monthly payment

pago mensual, reembolso mensual

moratorium interest, interest in overdue

payments
mortgage

inters moratorio

mortgage bank

banco hipotecario

mortgage financing

prstamo hipotecario

hipoteca

37

mortgage interest

inters hipotecario

mortgagor

deudor hipotecario

moving average

promedio movible, promedio mvil, media

mvil
multidivisa, divisa mltiple

multicurrency
multipurpose institution

institucin de fines mltiples, institucin

multipropsito

38

N
near cash

cuasi efectivo

negative rate of interest

tasa de inters negativa

net book value

valor neto en libros

net cash debit balance

saldo deudor neto de caja

net cash requirement

requerimiento neto de efectivo

net cash revenue

ingreso neto en efectivo

net cash-flow (cash-flow statement)

flujo de fondos neto (estado del flujo de

fondos)
variacin neta de caja

net cash-flow, net increase (decrease) in

cash
net earnings, net profit

utilidad neta

net financial margin, net financial result margen financiero neto (estado de
(income statement)
resultados)
net income from operations
Ingreso neto operacional
net income (or net loss), excess of income ingreso (o prdida) neto(a), exceso de
over expenses, net profit, net earnings
ingresos sobre gastos
net income ratio
ratio del ingreso neto o del margen neto
net increase (decrease) in cash, net cash- variacin neta de caja
flow
net interest margin
margen de inters neto
net loan portfolio

cartera de prstamos neta

net loans outstanding

prstamos pendientes netos

net outstanding loan portfolio

cartera de prstamos neta vigente

net present worth, value

valor presente neto

net profit, net earnings

utilidad neta

net surplus

supervit neto

net worth

valor neto, valor residual

nominal interest rate

tasa de inters nominal

non operating (net) income

ingreso (neto) no operacional

non operating income and expenses

ingresos y gastos no operacionales

non profit organization

organizacin sin fines de lucro

nonbank financial institution

institucin financiera no bancaria (IFNB)

nonbudgeted expenses

gastos no presupuestados

noncash expense (depreciation)

gasto no dinerario (depreciacin)

39

noncash operating expenses

gastos operativos no dinerarios

nonfinancial costs

costos no financieros

nonfinancial services

servicios no financieros

nonperforming asset

activo improductivo

nonperforming loan

prstamo improductivo

note payable

documento por pagar

note receivable

documento por cobrar

notes to financial statements

notas a los estados financieros

40

office materials/supplies

gastos de ocupacin, gastos de tenencia,

gastos de posesin
gastos administrativos, gastos de
funcionamiento
utiles de oficina/suministros

off-the-shelf software

programa llave-en-mano

on-costs (UK), indirect costs

costos indirectos

ongoing fees

comisiones regulares

ongoing management tool

herramienta de gestin cotidiana

ongoing savings

ahorros continuos

onlending

prstamos continuos

on-time repayment

reembolso puntual

opening balance

saldo de apertura

operating account

cuenta operativa

operating budget

presupuesto operativo

operating cash-flow

flujo de fondos operativo

operating cost

costo operativo

operating cost ratio

ratio del costo operativo

operating deficit

dficit operativo

operating department

departamento de operaciones

operating expense ratio, operating cost

ratio
operating expenses, costs, operational
costs
operating grant

ratio de costos operativos

occupancy expenses (income statement)

office expenses

gastos operativos

operating income

donacin para operaciones, donacin

para gastos operativos
ingresos operativos

operating loss

prdida operativa, prdida en operaciones

operating margin

margen operativo

operating profit

utilidad operativa, utilidad en

operaciones
riesgo operacional

operating risk
operating self-sufficiency, operational
self-sufficiency
operating subsidy

autosuficiencia operacional

operating surplus

excedente neto en operacin, supervit

subsidio operacional

41

operativo
operating tool

herramienta operativa

operational costs, operating expenses

costos operacionales

operational efficiency

eficiencia operacional

operational planning

planificacin operativa

operational self-sufficiency

autosuficiencia operacional

operations manager, operations officer

gerente de operaciones

operations officer, operations manager

gerente de operaciones

opportunity cost

costo de oportunidad

organisation chart (US : organization)

organigrama

organisational structure (US :

organizational)
origination fee (loan)

estructura organizacional

other assets

comisin de constitucin de expediente

(prstamo)
otros activos

other currents assets

otros activos corrientes

outflows

flujos de salidas

outreach

cobertura, alcance, nivel de penetracin

outreach indicator

indicador de cobertura

outsourcing

subcontratacin

outstanding balance of loan principal

outstanding interest

saldo pendiente del principal de un

prstamo
inters pendiente

outstanding loans

prstamos pendientes

outstanding portfolio

cartera vigente, cartera pendiente

overdraft facilities

facilidades de sobregiro

overdraw (to)

sobregirar

overdue, past-due

en mora, atrasado, retrasado, vencido

overhead budget

presupuesto de gastos generales

overhead costs, overheads

gastos generales

owners equity, shareholders capital,

shareholders equity, shareholders
funds, common stockholder equity

capital social, patrimonio

42

P
paid-in capital
par value, face value

capital pagado, capital aportado, capital

liberado, capital desembolsado
valor nominal

parent company

casa matriz, oficina principal

passbook

libreta bancaria

passbook savings

libreta de ahorros, libreta de depsitos

past-due loan

prstamo moroso, prstamo vencido

past-due, overdue

vencido, en mora

pawnbroker

prestamista sobre garantas

pawnshop

casa de empeos

pay back (to) (loan)

cancelar

pay off (loan) (to)

reembolsar un prstamo, liquidar un

prstamo, pagar un prstamo
pagadero a la vista, exigible

payable on demand
payback period
payment, repayment

perodo de recuperacin del capital, plazo

de recuperacin del capital, perodo de
reembolso
pago, reembolso

payment date

fecha de pago, fecha de reembolso

payment in advance
payment in kind

pago adelantado, pago anticipado, avance,

anticipo
pago en especie

payment overdue

pago atrasado

payroll

planilla, nomina, lista de raya

payroll tax expense

impuestos de seguridad social

peer lending guarantees

garantas solidarias

peer pressure

presin social, presin grupal

peer review (solidarity group)

peer-to-peer network

revisin de pares, examen de pares

(grupos solidarios)
red de pares

penalty

multa, penalidad, sancin

penalty income

ingresos por multas

penalty interest

inters por multas

pending client

cliente pendiente (para un prstamo)

pending loan

prstamo pendiente

43

penetration rate

tasa de penetracin

performance
performance chart, working table,
management chart, management report
performance indicator

desempeo (para el personal), rendimiento

(para resultados)
cuadro de desempeo, diagrama
administrativo, reporte administrativo
indicador de desempeo

performance review

evaluacin del desempeo

performance targets
performing asset, productive asset

metas de desempeo, metas de

rendimiento
activo productivo

performing loan

prstamo productivo

permanent asset(s), capital asset(s), fixed activos fijos

asset(s, tangible asset(s)
personnel efficiency, staff efficiency
eficiencia del personal, rendimiento del
personal
personnel expenses
gastos de personal
personnel time ratio

ratio del tiempo del personal

petty cash

caja chica

physical assets

activos fsicos

planning process

proceso de planificacin

pledge (to)

empear, pignorar, dar en prenda

pledging

empeo, pignoracin, cesin en garanta

portfolio

cartera

portfolio at risk

cartera en riesgo, cartera con riesgo,

cartera a riesgo
crecimiento de la cartera

portfolio growth
portfolio in arrears
portfolio income
portfolio management
portfolio quality
portfolio reports

cartera en mora, cartera morosa, cartera

vencida
rentabilidad de la cartera
gestin de la cartera, administracin de la
cartera
calidad de la cartera

portfolio system

reportes de la cartera, informes de la

cartera
sistema de manejo de la cartera

portfolio yield, yield on (loan) portfolio

rendimiento de la cartera

positive rate of interest

tasa de inters positiva

post a entry (to)

registrar un asiento

post-closing trial balance

balance de comprobacin post-cierre

poverty levels

niveles de pobreza

44

practitioners (MFI practitioners)

pre-engagement stage (audit)

expertos (en microfinanzas), profesionales

(de las microfinanzas)
etapa de pre-compromiso (auditora)

preliminary savings

ahorros preliminares

prematured loan
prematuring, acceleration of maturity

prstamo exigible antes de su debido

tiempo
exigibilidad anticipada

prepaid expenses

gastos pagados por adelantado

prepayment

prepago, pago anticipado

present value (worth), current value

valor presente

present worth of a stream of future

income
present worth of an annuity factor

valor presente de una corriente de

ingresos futuros
valor presente de una anualidad

previous year

ejercicio anterior

price control

control de los precios

price level accounting, general price level contabilidad indexada al nivel general de
accounting
precios
pricing structure
estructura de precios
principal (loan)

principal (prstamo

principal overdue (loan)

principal vencido (prstamo

principal payment (loan)

pago del principal (prstamo)

private lender, moneylender

prestamista privado de dinero, usurero

proceeds

producto, monto, ganancias, beneficios

processing fee

comisin de procesamiento

product indexing rate

tasa de indexacin de los productos

productive asset, performing asset

activo productivo

productivity

productividad

profit

ganancia(s), utilidad, beneficio

estado de ganancias y prdidas, estado de

profit and loss account, profit and loss
statement (UK), income account, income resultados
statement (US)
profit center
centro de utilidades
profit margin

margen de utilidad

profit sharing

participacin en las utilidades

profit, earnings

utilidad, ganancia, beneficio

profitability

rentabilidad

profitability index

coeficiente de rentabilidad

45

profitability ratio

ratio de rentabilidad

profitable

rentable

proforma financial statements

estados financieros proforma

program evaluation and review

technique-(PERT)
projected cash flow

tcnicas de revisin y evaluacin de

programas-(PERT) (investigacin de
operaciones)
flujo de fondos proyectado

promissory note

pagar

promotion (staff)

ascenso

property and equipment (balance sheet)

propiedad y equipo (balance general)

provision (income statement)

provisin (estado de resultados)

provision of financial services, delivery of prestacin de servicios financieros

financial services
provisioning
aprovisionamiento, constitucin de
provisiones
provisioning policy
poltica de constitucin de provisiones
prudential ratio

ratio conservador, razn conservadora

prudential standard

normas conservadoras

purchase price

precio de compra, precio de adquisicin

46

Q
qualified opinion (audit)

opinin calificada (auditora)

quick assets, liquid assets

activos lquidos, activos disponibles

quick ratio, acid test ratio

ratio de liquidez rpida, rzon rpida,

prueba cida, razn cida, ndice cido,
ndice corriente
fijar una tasa de inters

quote a interest rate (to), set an interest

rate
quoted interest rate

tasa de inters fijada, tasa de inters

anunciada, tasa de inters establecida,
tasa de inters cotizada

47

R
raise funds (to)
rating

solicitar fondos, obtener fondos,

conseguir fondos
clasificacin, evaluacin, rating

rating agency

agencia de clasificacin de valores

ratio
ratio analysis

ratio, razn, ndice, coeficiente, relacin,

proporcin, tasa
anlisis mediante ratios

raw materials

materia prima

real effective interest rate

tasa de inters efectiva real

real interest rate

tasa de inters real

receivables

cuentas o documentos por cobrar

recognize, record (to) (an operation)

registrar (una operacin)

reconcile (to)

conciliar

reconciliation account

cuenta de conciliacin

reconciliation item (accounting)

partida de conciliacin (contabilidad)

record, recognize (to) (an operation)

registrar (una operacin)

recovery, recuperation

recuperacin

recovery rate

tasa de recuperacin

recurrent costs, expenses

costos recurrentes

redeemable in cash

redimible en efectivo

refinancing

refinanciacin

regulated financial institutions

regulator

institucin financiera regulada,

institucin financiera formal
reglamentacin, norma, regulacin,
disposicin, reglamento, regla
regulador, organismo de control

remaining useful life

vida til restante

remittance

remesa, envo de fondos

reimbursement

reintegro

renewal of credit

renovacin de un crdito

rental expenses

gastos de alquiler

repay (to) (a loan)

reembolsar, cancelar (un prstamo)

repayment, payment

reembolso, pago, recuperacin,

amortizacin, devolucin

regulation

48

repayment conditions

condiciones de reembolso

repayment frequency

frecuencia de reembolso

repayment history

historia de pagos

repayment rate

tasa de reembolso

repayment schedule, amortisation

schedule (US : amortization)
repayment stream

calendario de reembolsos, cronograma de

pagos
corriente de reembolsos

repeat clients
repeat loan

clientes que han recibido ms de un

prstamo
prstamo renovado

replacement cost, current cost

costo de reemplazo

replacement value

valor de reemplazo

reporting system

sistema de informacin contable

repossessed collateral

colateral embargado

reprice its liabilities (to)

modificar la remuneracin de sus pasivos

required rate of return

reschedule (to)

tasa de retorno requerida, tasa de

rendimiento requerida
reprogramar

rescheduled loan

prstamo reprogramado

rescheduling (of a loan)

reprogramacin (de un prstamo)

reschedule of delinquent loans (to)

reprogramacin de prstamos morosos

reserves, allowance (balance sheet)

reserves for possible losses (income
statement)
reserves in central bank

reservas (balance general), asignacin,

prestacin, indemnizacion, pensin
reservas para riesgos de incobrabilidad
(estado de resultados)
reservas en el banco central

residual value

valor residual

restricted funds

fondos restringidos

restricted resources

recursos restringidos

restructured loan

prstamo reestructurado

retail MFI

retained earnings statement

institucin de microfinanzas de primer

piso
utilidades retenidas, utilidades no
distribuidas
estado de utilidades retenidas

retained net surplus (deficit)

utilidad neta retenida (prdida)

retention rate

tasa de retencin de clientes

return on assets (ROA)

rendimiento del activo, retorno sobre

activos

retained earnings

49

return on equity (ROE)

return on performing assets, yield on

performing assets
returns

rendimiento del patrimonio, rendimiento

del capital propio, retorno sobre el capital
rendimiento de la inversin, retorno sobre
la inversin
rendimiento de los activos productivos,
retorno sobre los activos productivos
rendimieno, ganancia, retorno, ingresos

revaluation

revaluacin, revalorizacin

revenues

ingresos

reversal of amortisation and provisions

(US : amortization)
reversal policy

reversin de amortizaciones y provisiones

reversing entries

asientos de reversin

review (to)

revisar

revolving credit
risk capital

crdito revolvente, crdito renovable,

crdito rotativo
capital de riesgo

risk management

administracin de riesgos

rotating savings and credit association

(ROSCA)
rounding mechanisms

asociacin de ahorro y crdito rotativa

runner, messenger, courier

mensajero

running costs

costos corrientes, gastos corrientes,

gastos de funcionamiento

return on investment (ROI)

poltica de reversin

mecanismos de redondeo

50

S
salaries
sale of assets

remuneraciones, sueldos, gastos de

personal
venta de activos

sale of investments, (sale of equity

investments
savers

venta de inversiones (venta de acciones)

saving(s)

ahorros

savings accounts

cuentas de ahorro

savings and loan association

asociacin de ahorro y crdito

savings bank

caja de ahorros

savings mobilization

movilizacin de ahorros

savings outreach

cobertura de los ahorros

savings outstanding

ahorros pendientes, ahorros vigentes

savings products

productos de ahorro

scheduled installments

cuotas programadas

scope of the audit

envergadura de la auditora

screening

seleccin

seasonal credit, crop credit

crdito estacional, crdito de campaa

second tier bank

banco de segundo piso

secure a loan (to)

garantizar un prstamo

secured debt

deuda garantizada

seed funding

financiamiento inicial, capital semilla

self-help group

grupo de autoayuda

self-sufficiency

autosuficiencia

self-sufficiency indicators

indicadores de autosuficiencia

self-sufficient

autosuficiente

self-sustaining

autosostenible

senior manager

gerente general

sensitivity analysis

anlisis de sensibilidad

service charge

comisin por servicios bancarios

ahorristas

set an interest rate (to), quote an interest fijar una tasa de inters
rate (to)
shadow interest rate
tasa de inters referencial

51

shadow price

precio referencial, precio sombra

shadow price of funds

precio referencial de los fondos, precio

sombra de los fondos
accin

share

shareholder, stockholder

capital social, capital contable, capital de

los dueos, participacin de los
propietarios, fondos propios de la
empresa
accionista

shortfall

dficit

short-term debt, current debt

deuda a corto plazo, deuda corriente

short-term investments

inversiones a corto plazo

short-term loans

prstamos a corto plazo

short-term paper

documento comercial a corto plazo, ttulo

valor a corto plazo
depsito a la vista

shareholders capital, shareholders

equity, shareholders funds, owners
equity, common stockholder equity

sight deposit, demand deposit, cash

deposit
sight draft

letra a la vista

simple interest

inters simple

single end-of-term payment

reembolso final

single entry accounting

contabilidad por partida simple

soft loan

prstamo blando

solidarity group, joint liability group

grupo solidario

solidarity group lending

prstamos a grupos solidarios

solvency

solvencia

sources and uses of cash

fuentes y usos de fondos

special purpose audit

auditora especializada

spread

margen diferencial

spread interest payments (to)

escalonar el pago de intereses

staff

empleados, funcionarios

staff attrition

desercin del personal

staff compensation
staff costs

remuneracin del personal,

compensacin del personal
costos de personal

staff development

desarrollo del personal

staff incentive

incentivos al personal

staff members

integrantes del personal

52

staff productivity

productividad del personal

staff productivity ratio

ratio de productividad del personal

staff retraining

reentrenamiento del personal

staff training

capacitacin del personal, entrenamiento

del personal
rotacin del personal

staff turnover
staffing
standards for financial reporting (see
also Financial standards)
starting fiscal year
start-up costs

asignacin de personal, dotacin de

personal
normas aplicables a la informacin
financiera
ejercicio inicial

stated loan rate, stated interest rate

gastos de establecimiento, gastos

iniciales
tasa de inters establecida

statement of account

estado de cuenta

statement of change in financial position, estado de cambios en la situacin

change in financial position
financiera, estado de flujos de efectivo
stockholder, shareholder
accionista

strategic planning

mtodo de depreciacin en lnea recta,

mtodo de depreciacin lineal o constante
(activos)
planificacin estratgica

strengthening

fortalecimiento, consolidacin

straight-line depreciation (asset)

subledger, subsidiary ledger (accounting) mayor auxiliar (contabilidad)

subsidised credit (US : subsidized)

crdito subsidiado

subsidized funding

fondos subsidiados

subsidy adjustment

ajuste del subsidio

subsidy dependence index

ndice de dependencia de los subsidios

subsidy, grant

subsidio, donacin

sum of the years digit method, sum of

mtodo de depreciacin de la suma de los
the year digit depreciation method (asset) dgitos de los aos (activo)
summarized financial statements
estados financieros condensados
summary balance sheet

balance general condensado

summarized income statements

estados de resultados condensado

supervision

supervisin, control

surplus

supervit, excedente, sobrante, exceso

suspense account

cuenta de orden

sustainable

sostenible

sustainability

sostenibilidad, viabilidad

53

T
tangible asset, fixed asset, capital asset,
permanent asset
target capital structure

activo fijo

tax

impuesto

tax allowances

crdito fiscal, exoneracin fiscal

tax audit

auditora fiscal

tax base

base gravable, base del impuesto

tax expenditures

gastos fiscales

tax incentive

incentivo fiscal

tax liability

deuda fiscal, compromiso fiscal

tax rate

tasa del impuesto, tasa fiscal

tax system

rgimen fiscal

tax write-off

deduccin fiscal, descuento

technical assistance

asistencia tcnica

technical insolvency

insolvencia tcnica

technical reserve (insurance)

reserva tcnica (seguros)

teller

cajero

term deposit

depsito a plazo

term in months, months to maturity

term loan

plazo en meses, numero de meses hasta

el vencimiento
prstamo a mediano y largo plazo

term of a loan

plazo de un prstamo

terms of a loan

condiciones de un prstamo

test of control (audit)

tests of details (audit)

prueba de control, prueba de

procedimientos (auditora)
control de detalles (auditora)

time allocation studies

estudios de asignacin de tiempo

time deposit

depsito a plazo

time-series analysis

anlisis cronolgico

timing

eleccin del momento, cronometraje

title (legal)

ttulo, derecho (legal)

too much liquidity/cash

exceso de liquidez

trade credit

crdito comercial

estructura de capital objetivo

54

transaction (accounting)

operacin, transaccin (contabilidad)

transaction cost

costo de transaccin

transaction entry

asiento de una operacin

transaction report

reporte de operaciones

transactions ledger

registro de operaciones

transfer price

precio de traspaso

transportation expenses

gastos de transporte

travel advances

anticipos para viajes

travel and transportation expenses

gastos de viajes y movilidad

treasury bills, treasury notes

bonos del tesoro

trend analysis

anlisis de tendencias

trial balance

balance de comprobacin

true and fair view (of the financial

position)
trustworthiness

fidelidad (de la situacin financiera)

turned in cash (to be)

convertido a efectivo (ser)

confiabilidad

55

U
unaccounted
unadjusted trial balance

no contabilizado, no registrado, no
explicado
balance de comprobacin no ajustado

unallocated

no asignado

uncalled capital
uncollectable portfolio

capitales no solicitados (para su

reembolso)
cartera irrecuperable

undepreciated book value

Valor en libros no depreciado

undercapitalised (US : undercapitalized)

subcapitalizado, descapitalizado

unearned revenue

ingreso no ganado, rentas diferidas

unit cost

costo unitario

unqualified opinion (audit)

unrecoverable loan

opinin sin reservas, sin restriccin

(auditora)
prstamo no recuperable

unrecovered loan

prstamo irrecuperable

unrestricted funds

fondos sin restriccin

unsecured debt

deuda no garantizada

upcoming maturing time deposits

depsitos a plazo prximos a vencer

up-front fee

comisin inicial, comisin al inicio

up-front interest payment

up-front savings

inters pagado por adelantado, inters

pagado al inicio
depsito de ahorros inicial

useful life

vida til, vida de servicio

56

V
valor of net outstanding loan portfolio
variable cost ratio

valor de la cartera de prstamos vigente

neta
ratio del costo variable

variable operating cost

costo operativo variable

variance analysis

anlisis de variaciones

vehicle logbook

registro vehicular

vehicle operating costs

costos operativos de vehculos

venture capital

capital de riesgo, capital especulativo

village bank

banco comunal

village banking

sistema de bancos comunales

village banking methodologies

metodologas de banca comunal

voluntary deposit

depsito voluntario

voluntary savings

ahorros voluntarios

voucher

comprobante, recibo

57

W
wage

salario, jornal

wage bill

masa salarial

wage costs

costos salariales

warrant (finance)

warrant

wasting asset

bienes agotables

wear and tear (of building)

uso y desgaste (de un edificio)

weekly payment

pago semanal

weighted average cost of capital

promedio ponderado del costo de capital

withdrawal

retiro

work in progress, construction

trabajo en proceso

workflow
working capital

desarrollo de las operaciones, flujo de

trabajo
capital de trabajo, capital de operacin

working capital loan

prstamo para capital de trabajo

working capital ratio, current ratio

ratio de liquidez general

working in process inventory

inventario en proceso

working table, management report,

management chart, performance chart
write off (to)

reporte administrativo, diagrama

administrativo, cuadro de desempeo
castigar (una deuda)

write off frequency

frecuencia de los castigos

write off rate

tasa de prstamos castigados, tasa de

cartera castigada
prstamo castigado, castigo

written-off loan, loan write-off

58

Y
year-end accounts

cuentas de fin de ao

yield curve

curva de rendimiento

yield gap

intervalo de rendimiento

yield on (loan) portfolio, portfolio yield

rendimiento sobre la cartera de

prstamos
rendimiento sobre los activos productivos

yield on performing assets, return on

performing assets
yield on portfolio
yield to maturity

rendimiento sobre la cartera

rendimiento al vencimiento

Z
zero based budgeting (ZBB)

presupuesto en base cero (PBC)

zero tolerance (for delinquency)

tolerancia cero (a la morosidad)

59