Ao de la Consolidacin del Mar de Grau

FACULTAD DE CIENCIASCONTABLES Y DMINISTRATIVAS

ESCUELA

: CONTABILIDAD

CURSO

: AUDITORA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

DOCENTE

: HIDALGO TAPIA RICHARD REN

TEMA

:
Influencia de Ejecucin de Auditora Operativa en la
Gestin en el rea de Almacenes de Empresas
Comerciales del Per - 2016

CICLO

: VIII

INTEGRANTES :
1.
2.
3.
4.
5.

Bejar Cano Ivan Marcelo

Garca Palma Abraham Manuel
Guevara Reyes Ruth Nelly
Huaccha Aquio Hilda Esperanza
Ramrez Luperdi Grace Kimberly

Casma - 2016

AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

Pgina 0

INTRODUCCIN
Hoy en da las empresas, se ven fortalecidas con la asimilacin de la calidad total,
excelencia gerencial, sistemas de informacin, etc. Nuevos enfoques orientados a optimizar
la gestin empresarial en forma cualitativa y mensurable para lograr que los consumidores,
clientes y usuarios satisfagan sus necesidades.
En este contexto, el sistema de control asume un rol relevante porque a travs de sus
evaluaciones permanentes posibilita maximizar resultados en trminos de eficiencia,
eficacia, economa, indicadores que fortalecen el desarrollo de las empresas. La
instrumentalizacin de los sistemas de control se da a travs de las Auditorias que se
aplican en las empresas dentro de un perodo determinado para conocer sus restricciones,
problemas, deficiencias, etc. como parte de la evaluacin. (Villarroel, 2009)
Siendo esta la razn por la cual la auditoria posee una singular importancia cuando
se aplican auditoras especficas debiendo ejercitar el control posterior al mbito poltico,
administrativo, operativo; para que los resultados contribuyan al relanzamiento empresarial.
Entonces la atencin de la auditoria operativa recae sobre el ejecutivo, entendiendo
como este la persona que toma decisiones y por ende determina, afecta o encauza el
desempeo de un grupo humano que persigue un objetivo.

EL AUTOR

AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

Pgina 1

ESQUEMA DE CONTENIDOS

TTULO.. 03
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA........ 03
1.1CARACTERIZACIN DEL PROBLEMA. 03
1.2 ENUNCIADO DEL PROBLEMA04
1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN 04
1.3.1 Objetivo General...... 04
1.3.2 Objetivos Especficos. 04
1.4. JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN... 04
2. MARCO TERICO....04
2.1 DEFINICIN DE AUDITORIA... 04
2.2DEFINICIN DE AUDITORIA OPERATIVA... 05
2.3 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA. 05
2.4 CARACTERSTICAS DE LA AUDITORIA OPERATIVA.. 06
2.5 IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA OPERATIVA 06
2.6 METODOLOGA DE LA AUDITORIA OPERATIVA. 07
2.7 INFLUENCIA DE LA AUDITORIA OPERATIVA EN LAS EMPRESAS.... 08
3. COCLUSIONES.. 09
4. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS... 10

AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

Pgina 2

INFLUENCIA DE EJECUCIN DE AUDITORA OPERATIVA EN LA

GESTIN EN EL REA DE ALMACENES DE EMPRESAS COMERCIALES
DEL PER - 2016
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 CARACTERIZACIN DEL PROBLEMA
Actualmente la auditoria operativa se ha vuelto un tema de suma importancia para
toda empresa. Es por ello que partiendo de concepto de auditoria, se entiende que la
auditoria anteriormente se encargaba inicialmente de revisar las anotaciones
contables de un negocio, y se le otorgaba una importancia fundamental a los
aspectos matemticos de la contabilidad, tambin detectaba fraudes y malversacin
de fondos.
La auditora se orientaba a los aspectos de la contabilidad (mostrar la situacin del
capital aportado por los inversionistas). Cuando cambio la visin de la contabilidad,
se consider como una informacin que permite una buena gestin administrativa,
los auditores ampliaron su mbito de revisin, como a los anlisis financieros y las
evaluaciones de control interno. Suarez, (2013).
De aqu la Auditoria Operativa surge como necesidad de evaluar las decisiones
adoptadas en los distintos niveles jerrquicos respectos de los objetivos, polticas,
planes, estructuras, presupuesto, canales de comunicacin, sistemas de informacin,
procedimientos, controles ejercidos, etc.
A travs de la auditoria operativa se pueden conocer las verdaderas causas de las
desviaciones de los planes originales trazados. La administracin superior necesita
conocer objetivamente en qu medida se estn cumpliendo los objetivos y como se
estn utilizando los recursos en todas las unidades de la empresa. Por esto se
necesitan profesionales que informen en forma objetiva e independiente de la
situacin de la empresa.
Por lo anteriormente expuesto y por lo que se establece las bases tericas de la
presente investigacin, el problema a investigar es el siguiente:

AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

Pgina 3

1.2 ENUNCIADO DEL PROBLEMA

Cul es la influencia de ejecucin de auditora operativa en la gestin del rea de
almacenes de empresas comerciales del Per 2016?
1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN
1.3.1 Objetivo general.
Determinar la influencia de ejecucin de auditora operativa en la gestin del
rea de almacenes de empresas comerciales del Per.

1.3.2 Objetivos especficos.

Proporcionar informacin clave y relevante con respecto a la auditoria
operativa.
Describir conceptos bsicos relacionados con la influencia de ejecucin de
auditora operativa en la gestin del rea de almacenes de empresas
comerciales del Per 2016.
1.4 JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN
El estudio se justifica porque nos permitir obtener mayores conocimientos con
respecto a la auditoria operativa y su influencia en la gestin del rea de almacenes
de empresas comerciales del Per 2016.
Finalmente, la investigacin nos permitir tener ideas mucho ms claras con
respecto al tema, la cual forma parte de nuestra carrera profesional y a la vez
sirvindonos como base para realizar mayores investigaciones relacionados al tema
en cuestin.
2. MARCO TERICO
2.1 DEFINICIN DE AUDITORIA
La auditora es la investigacin, consulta, revisin, verificacin, comprobacin y
evidencia aplicada a la Empresa. Es el examen realizado por el personal cualificado
e independiente de acuerdo con Normas de Contabilidad; con el fin de esperar una

AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

Pgina 4

opinin que muestre lo acontecido en el negocio; requisito fundamental es la

independencia. (Gerencie, 2013)
2.2 DEFINICIN DE AUDITORIA OPERATIVA
La auditora operativa consiste en la realizacin de un examen de la gestin, de los
procedimientos y sistemas de control interno, esta no se encuentra regulada por la
Ley, ya que persigue constatar la eficacia y eficiencia interna y externa de la gestin
empresarial. Dicha actividad se puede realizar tanto por el auditor interno como por
el auditor externo (Gerencie, 2013)
2.3 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA
De acuerdo a la Enciclopedia de Auditora grupo ocano los objetivos de la
auditora operativa vara entre las organizaciones; pueden establecerse por el grado
de aceptacin de la direccin, por el historial, por el entrenamiento y educacin de
los auditores o por la filosofa fundamental de la organizacin de la auditora.
En la misma organizacin, los objetivos pueden cambiar en funcin de cmo los
auditores entiendan y se familiaricen con las operaciones y de cmo desarrollen su
competencia tcnica para tratar los asuntos operativos tal y como tratan los
financieros. (Soto, 2014)
Especificando algunos objetivos, se menciona:
a) Detectar las deficiencias e irregularidades que el personal ha cometido en el
desarrollo de su trabajo y el comportamiento dentro de la empresa o entidad; con
la finalidad de recomendar las medidas correctivas as como las sanciones al
personal incurso en falta.
b) Comprobar si el personal est cumpliendo con las normas internas y las
disposiciones legales vigentes.
c) Promover

las

mejoras

reformas

constructivas

en

las

operaciones

administrativas de la empresa o entidad.

d) Determinar el grado de confiabilidad de la administracin en su ejercicio de
control directo de los recursos humanos materiales y financieros.
AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

Pgina 5

e) Verificar el logro de las metas programadas.

f) Determinar si los programas, actividades y proyectos han sido llevados a cabo, y
los gastos se efectuaron de manera efectiva de acuerdo a lo establecido.
g) Determinar si los gerentes y/o funcionarios desarrollan su trabajo con sujecin a
las normas estatutarias legales, reglamentos y acuerdos del directorio.
h) Determinar si todas las rentas e ingresos resultantes de la actividad de la Empresa
han sido cobrados y adecuadamente contabilizados.
2.4 CARACTERSTICAS DE LA AUDITORIA OPERATIVA
La auditora operativa presenta las siguientes caractersticas:
Ayuda a reformular los objetivos y polticas de la organizacin.
Ayuda a la administracin superior a evaluar y controlar las actividades de la
organizacin.
Ayuda a tener una visin de largo plazo a quienes toman la decisin, as ellos
pueden planificar mejor.
De acuerdo a las circunstancias puede practicarse la auditoria operativa en forma
parcial, considerando una o ms reas especficas peridica y rotativamente.
La Auditoria Operativa debe ser hecha por un grupo multidisciplinario, donde
cada profesional se debe incorporar en la medida que se necesiten sus
conocimientos.
2.5 IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA OPERATIVA
La Auditora Operativa es importante debido a los objetivos alcanzados, y tambin
porque:
Es la herramienta de control posterior sobre la administracin en general.
Permite dar a conocer a la gerencia las deficiencias e irregularidades existentes
que atentaban contra la eficiencia, economa y efectividad; para la toma de
decisiones oportunas y eficaces.
Origina confiabilidad en la reformulacin de enmendar deficiencias a la
administracin.
Contribuye al desarrollo empresarial hacia la eficiencia continua.
AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

Pgina 6

 Genera necesidad de su aplicacin por los inversionistas al informarles la

situacin real en que se encuentran los negocios que ellos han confiado a terceras
personas.
2.6 METODOLOGA DE LA AUDITORIA OPERATIVA
Si suponemos que se trata de auditores externos sin un conocimiento detallado de la
entidad auditada y sin que sus ejecutivos manifiesten preferencia alguna para que el
examen recaiga en un determinado subsistema de la organizacin, la metodologa
que usaremos para examinar la entidad ser:
1. Etapa Preliminar: Conocimiento previo de la empresa.
2. Etapa de Estudio General: Definir las reas crticas, para as llegar a establecer
las causas ltimas de los problemas. Se debe poner hincapi en los sistemas de
control internos administrativos y gestin de cada rea.
3. Etapa de Estudio Especfico: Se puede establecer la relacin entre los
problemas visibles y potenciales y las causas que en verdad lo originaron. El
auditor debe generar un modelo de control.
Con el material ordenado se procede a un anlisis del problema, con el fin de
formular los juicios que conduzcan al diagnstico real de la situacin y tambin a
un pronstico.
4. Etapa de Comunicacin de Resultados: es un informe que proporciona una
opinin meditada, experta e independiente en relacin a la materia sometida a
examen, con su evidencia correspondiente. La estructura del informe debe
contener:
Objetivo de la auditora.
Metodologa.
Alcance del trabajo.
Diagnstico.
Recomendaciones.
Pronstico.
Anexos.
5. Etapa de Seguimiento: El auditor debe ver que las debilidades han sido
solucionadas.
AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

Pgina 7

2.7 ALMACN
Es una unidad de servicio en la estructura organizativa y funcional de una empresa
comercial o industrial, con objetivos bien definidos.
En otras palabras se pueden definir como todos aquellos lugares destinados a guardar los
diferentes tipos de mercancas, herramientas, materiales, etc de una organizacin, dentro
de un marco de condiciones y estndares necesarios para controlar su inventario y
mantenerlos en buen estado para que est disponible en el momento que se necesite.
2.8 ALMACENAMIENTO
Proceso organizacional que consiste en tomar las medidas necesarias para la custodia de
stock, evitar su deterioro, ya sean estos insumos o productos terminados necesarios para
ventas, produccin o servicios. Esta necesidad surge para poder equilibrar la produccin
con la demanda, puesto que esta ltima suele en muchos casos, presentar una curva
irregular y en otros casos puede ser estacional, mientras que la produccin suele
efectuarse atendiendo a los ritmos de grandes series.
2.9 GESTIN DE ALMACENES
Se entiende por Gestin de almacenes, todo lo relativo al control y manejo de las
existencias de determinados bienes, en la cual se aplican mtodos y estrategias que
pueden hacer rentable y productivo la tenencia de estos bienes y a la vez sirve para
evaluar los procedimientos de entradas y salidas de dichos productos.
2.10 INFLUENCIA DE LA AUDITORIA OPERATIVA EN LAS EMPRESAS
La Auditoria Operativa formula y presenta una opinin sobre los aspectos
administrativos, gerenciales y operativos, poniendo nfasis en el grado de
efectividad y eficiencia con que se han utilizado los recursos materiales y
financieros mediante modificacin de polticas, controles operativos y accin
correctiva desarrolla la habilidad para identificar las causas operacionales y
posteriores y explican sntomas adversos evidente en la eficiente administracin.
Una auditora Operativa no necesariamente se realiza en un tiempo determinado
especfico, sino ms bien se da cuando la gerencia o directivos de una organizacin
AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

Pgina 8

lo requieran o lo consideren necesario, pero puede darse el caso de realizarlo al final

de cada ejercicio si las polticas de la organizacin as lo establecen. (Grimafaer,
2013)
La auditora operativa necesita determinar la eficiencia (grado de cumplimiento de
la meta) en el logro de los objetivos pre-establecidos y la eficiencia y economa en
la obtencin y uso de los recursos.
La eficiencia busca medir como los ejecutivos utilizan los recursos que disponen.
Medir eficiencia es ms complejo que medir eficacia, ya que no existe un padrn de
comparacin. El auditor debe apoyarse en la teora sobre la administracin de los
recursos humanos y financieros para saber si estn o no bien, adems debe tener
criterio experiencia para poder comparar la teora con la realidad.
Economa: Saber si los recursos se obtienen con los menores costos posibles.
Por lo tanto el auditor debe conocer los precios del medio y la tecnologa que
existe y adems de otros valores polticos, sociales, culturales, etc.
Evaluar (diagnostico): Conocer las verdaderas causas de los problemas.
Estimar (pronostico): La situacin administrativa futura de la Empresa.

3. CONCLUSIONES
Finalmente se puede llegar a la conclusin que la Auditora Operativa es la valoracin
independiente de todas las operaciones de una empresa, en forma analtica, objetiva y
sistemtica, para determinar si se llevan a cabo polticas y procedimientos aceptables; si
se siguen las normas establecidas, si se utilizan los recursos de forma eficaz y
econmica, y si los objetivos de la organizacin se han alcanzado para maximizar
resultados que permitan el desarrollo y fortalecimiento de la empresa.
Asimismo la Auditoria Operativa es una herramienta de control posterior sobre la
administracin en general. Permitiendo dar a conocer a la gerencia las deficiencias e
irregularidades existentes que atentan contra la eficiencia, economa y efectividad de la
empresa. Todo ello con finalidad de que la gerencia tomedecisiones oportunas y
eficaces. Y con el propsito de reformular y enmendar deficiencias en las operaciones
AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

Pgina 9

administrativas.Adems de ello la Auditoria Operativa busca evaluar y controlar que los

recursos materiales y financieros de la empresa sean utilizados de forma eficiente y
eficaz.
4. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

Villarroel

E. (2009). Monografias.com. Recuperado el 12 de junio del 2016, de

http://www.monografias.com/trabajos69/auditoria-operativa/auditoria-operativa.shtml

Suarez

C. (2013). Gerencie.com. Recuperado el 12 de junio del 2016, de

http://www.gerencie.com/auditoria-operativa.html

Soto M. (2014). Auditoria Operativa y de Servicios. Recuperado el 12 de junio del 2016,

de (pg. 11). Chimbote: Uladech.

Grimafaer

S. (2012). Rincondelvago.com. Recuperado el 12 de junio del 2016, de

http://html.rincondelvago.com/auditoria-operacional.html

AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

Pgina 10