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Retenciones Islr Por El Seniat Paso A Paso
Retenciones Islr Por El Seniat Paso A Paso
El presente documento tiene como objetivo principal indicar los pasos a los fines de
cumplir los deberes de informacin y enteramiento de las retenciones de Impuesto
Sobre La Renta, en virtud de lo establecido en la Providencia Administrativa N 0095
del 22/09/2009, publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de
Venezuela N 39.269 de la misma fecha.
Las retenciones efectuadas sobre los premios de loteras (ganancias fortuitas)
se regirn exclusivamente por el procedimiento establecido en la Providencia N
0102 del 22/10/2009, publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana
de Venezuela N 39.290 de la misma fecha.
General
sobre Trmites/Trmites
Electrnicos,
Retenciones de ISLR
Declaracin Mensual
Retenciones de ISLR
Declaracin Mensual
(b.)
Retenciones de ISLR
Declaracin Mensual
(c.)
(d.)
(e.)
(f.)
Retenciones de ISLR
Declaracin Mensual
(g.)
(h.)
(i.)
Retenciones de ISLR
Declaracin Mensual
Manual:
Electrnica
NOTA: Para los casos de retenciones de los cdigos que se listan a continuacin, se
aplicar un sustraendo conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Retenciones de
ISLR, segn la siguiente frmula: Monto a retener= (monto pagado * % de
retencin) (valor de la UT * % de retencin * 83,3334)
Cdigo
Actividad
Porcentaje
002
006
Honorarios Profesionales
Mercantiles (PNR)
No
3%
010
3%
012
3%
Mancomunados
3%
Retenciones de ISLR
Declaracin Mensual
Cdigo
Actividad
Porcentaje
3%
018
3%
025
3%
049
3%
053
1%
057
3%
061
3%
071
1%
073
3%
3%
3%
075
077
079
083
3%
3%
Retenciones de ISLR
Declaracin Mensual
(b.)
Retenciones de ISLR
Declaracin Mensual
(d.)
Continuar.
(e.)
Retenciones de ISLR
Declaracin Mensual
(f.)
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Retenciones de ISLR
Declaracin Mensual
(b.)
(c.)
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Retenciones de ISLR
Declaracin Mensual
(d.)
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Retenciones de ISLR
Declaracin Mensual
NOTA:
Las planillas de pago generadas por el sistema se corresponden con cada uno de los
tipos de retenciones efectuadas:
o Retenciones por Salarios y otras Retenciones
Forma 99074
Forma 99075
Forma 99076
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Retenciones de ISLR
Declaracin Mensual
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Retenciones de ISLR
Declaracin Mensual
7.4 Seguir los pasos indicados en el punto 7, con el objeto de que el sistema
calcule y liquide la planilla correspondiente, a los fines de proceder a efectuar el
enteramiento correspondiente.
8. Conforme a lo dispuesto en la Providencia Administrativa N 0095 del 22/09/2009,
publicada en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.269
de la misma fecha, los sujetos pasivos especiales debern enterar las retenciones
practicadas en los plazos establecidos en el calendario de declaraciones y pagos
de los sujetos pasivos especiales. En el caso de los sujetos pasivos no calificados
como especiales, el impuesto retenido deber enterarse dentro de los diez (10)
primeros das continuos del mes siguiente aquel en que se efectu el pago o
abono en cuenta. En el caso de las retenciones correspondientes a Ganancias
fortuitas, debern ser enteradas al siguiente da hbil a aquel en que se perciba el
tributo y los ingresos obtenidos por enajenacin de acciones debern ser
enterados dentro de los tres (3) das hbiles siguientes de haberse liquidado la
operacin y haberse retenido el impuesto correspondiente.
9. En los casos sueldos y dems retenciones, dado que el Reglamento de
Retenciones exige la presentacin de una declaracin mensual, la misma debe
presentarse an en los casos en que no se hubieren efectuado retenciones.
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Retenciones de ISLR
Declaracin Mensual
TABLA DE ERRORES
MENSAJE DE ERROR
ACCIN A TOMAR
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Retenciones de ISLR
Declaracin Mensual
MENSAJE DE ERROR
ACCIN A TOMAR
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