Unidad 6

1. Tipo de Auditoria a Realizar

Definir si la auditoria es a proceso, o a documentacin o una
combinacin.
Constituye una de las herramientas tcnicas para identificar las reas
ambientalmente crticas de una instalacin empresarial y sus procesos,
permitiendo formular soluciones tcnicas y de gestin apropiadas. Es una
evaluacin sistemtica, documentada y objetiva de la efectividad de las acciones
realizadas para cumplir con la legislacin ambiental y lograr un desempeo
superior al exigido por la misma, debe ser independiente y capaz de identificar los
problemas presentes y futuros. Los pasos bsicos de una auditora son la
obtencin de informacin ambiental, la evaluacin de sta y el establecimiento de
conclusiones que incluyan la identificacin de aspectos que deban ser mejorados.

2. Referencia normativa y Objetivos de la Auditoria

Identificar la norma aplicada que establece los criterios de la auditoria
y el objetivo de la auditoria con apego a la norma
Segn la Norma ISO 14001:2004, se puede definir auditora como un proceso
sistemtico, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditora,
y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensin en que se
cumplen los criterios de auditora.

Sistemtica
Documentada
Independiente

Adjetivos descriptivos de la auditora

Ajustada a un mtodo, aumentando su objetividad y permitiendo establecer
comparaciones.
Basada en datos fiables y suficientes que garanticen un diagnstico real y
completo.
Presenta la situacin real, sin manipulaciones, por lo que la realizan personas
que no tengan responsabilidad directa en los sectores que se desea auditar.

Objetivos generales de la auditora

.Estudiar los documentos del sistema para determinar si se ajustan a las normas de referencia
correspondientes.
.Establecer el nivel de cumplimiento de los procedimientos que forman parte del sistema de gestin
ambiental.
.Verificar que todos los departamentos y niveles de la organizacin siguen los procedimientos e
instrucciones tcnicas establecidas.
.Determinar el grado de conformidad del sistema de gestin del auditado, o parte de l, con los criterios de la
auditora.

.Evaluar la capacidad del sistema de gestin para:

-Asegurar el cumplimiento de los requisitos legales, reglamentarios y contractuales.
-Lograr los objetivos especificados en l.
.Proponer:
-Acciones correctivas y de mejora necesarias para alcanzar el cumplimiento de los procedimientos y
objetivos.
-Modificaciones en los procedimientos, cuando se demuestre que no son adecuados para el desarrollo de
la empresa.
.Prevenir la repeticin de problemas.
.Identificar las reas de mejora potencial del sistema de gestin ambiental.

Las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios y

requisitos que debe cumplir el auditor en el desempeo de sus funciones de modo
que pueda expresar una opinin tcnica responsable, tambin son llamadas
Normas Tcnicas de Auditora.
Clasificacin de las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas
Estas normas pueden diferir de pas en pas (por lo general son dictadas por el
colegio de contadores de cada pas) pero, en general, son 10 y se agrupan en tres
grandes renglones:
Normas personales o generales
Normas relativas a la ejecucin del trabajo
Normas relativas a la preparacin de los informes

3.

Requisitos de Documentacin Interna

Identificar el material necesario para realizar la auditoria, manual de

organizacin, procedimientos, planes ambientales, requisitos,
instrucciones de trabajo, ayudas visuales.
Existen algunas metodologas de Auditorias de Sistemas y todas depende de lo
que se pretenda revisar o analizar, pero como estndar analizaremos las cuatro
fases bsicas de un proceso de revisin:
Estudio preliminar
Revisin y evaluacin de controles y seguridades
Examen detallado de reas criticas

Comunicacin de resultados
Estudio preliminar.- Incluye definir el grupo de trabajo, el programa de auditoria,
efectuar visitas a la unidad informtica para conocer detalles de la misma, elaborar
un cuestionario para la obtencin de informacin para evaluar preliminarmente el
control interno solicitud de plan de actividades, manuales de polticas,
reglamentos, entrevistas con los principales funcionarios del PAD.
Revisin y evaluacin de controles y seguridades.- Consiste de la revisin de los
diagrama de flujo de proceso, realizacin de pruebas de cumplimiento de las
seguridades, revisin de aplicaciones de las reas criticas, Revisin de procesos
histricos (backups), Revisin de documentacin y archivos entre otras
actividades.
Examen detallado de reas criticas.-Con las fases anteriores el auditor descubre
las reas criticas y sobre ellas hace un estudio y anlisis profundo en los que
definir concretamente su grupo de trabajo y la distribucin de carga del mismo,
establecer los motivos, objetivos, alcance recurso que usara, definir la
metodologa de trabajo, la duracin de la auditoria, Presentar el plan de trabajo y
analizara detalladamente cada problema encontrado con todo lo anteriormente
analizado en este folleto.
Comunicacin de resultados.- Se elaborara el borrador del informe a ser discutido
con los ejecutivos de la empresa hasta llegar al informe definitivo, el cual
presentara esquemticamente en forma de matriz, cuadros o redaccin simple y
concisa que destaque los problemas encontrados, los efectos y las
recomendaciones de la Auditoria.
El informe debe contener lo siguiente:
Motivos de la Auditoria
Objetivos
Alcance
Estructura Orgnico-Funcional del rea Informtica
Configuracin del Hardware y Software instalado
Control Interno
Resultados de la Auditoria
Caso Prctico

4.

Competencias del Personal Auditor

Es el conocimiento y destreza de los auditores, incluyendo el dominio

de aspectos tcnicos.
La fiabilidad en el proceso de auditora y la confianza en el mismo dependen de la
competencia de aqullos que llevan a cabo la auditora.

Revisin de documentacin

Previo a la preparacin del plan de auditoria, la revisin de la documentacin

permite determinar la conformidad de la documentacin del sistema, segn
documentacin, con los criterios de auditoria.
La documentacin incluye documentos y registros relevantes del sistema de
gestin e informes de auditoras previas.

6.

Preparacin de Actividades Para la Auditoria

Ubicar a que departamentos se auditaran

A
mayor
nivel
jerrquico, mayor peso tiene en la organizacin y mayor respeto y autoridad
encontrara sobre los hallazgos u observaciones y aceptacin a las
recomendaciones o sugerencias.
El departamento puede reportar a diferentes niveles pero siempre ser
dependiendo de la empresa, su tamao y necesidades.
La posicin del departamento debe ser relevante para asegurar un amplio margen
de cobertura y asegurar acciones efectivas y recomendaciones de auditoras
seguras. Debe estar en los primeros niveles de la organizacin, para que permita
asegurar un amplio margen de cobertura.

Caso contrario si se ubicara en el tercer o cuarto nivel, ya que no tendra la

ascendencia suficiente para auditar, ser aceptado y respetado.
7.

Realizacin de Actividades

Cuestionario Recomendado:
a.

Cmo controlan los registros?

Los Registros de Calidad debern establecerse y mantenerse para suministrar

pruebas de conformidad del Sistema de Calidad.
Los registros debern mantenerse legibles, identificables y recuperables.
Deber haber procedimientos para poder establecer el control para la
identificacin, la memorizacin, la proteccin y la recuperacin, y el tiempo de
conservacin y eliminacin de los datos relativos a la calidad.
b.

Entiendes la poltica ambiental?

La poltica ambiental es la preocupacin y desarrollo de objetivos con fines

para mejorar el medio ambiente, conservar los principios naturales de la vida
humana y fomentar un desarrollo sostenible.
Tanto en el mbito pblico como privado, la conciencia ambiental es creciente.
c.

conoces tu responsabilidad y autoridad?

La responsabilidad ambiental es la imputabilidad de una valoracin positiva o

negativa por el impacto ecolgico de una decisin. Se refiere generalmente al
dao causado a otras especies, a la naturaleza en su conjunto o a las futuras
generaciones, por las acciones o las no-acciones de otro individuo o grupo.
Ejemplo: "La responsabilidad ambiental de las empresas petroleras es grande
debido a la contaminacin del mar y las playas provocada por los derrames".
d.

Conocen impactos ambientales y como se controlan?

Los impactos ambientales negativos de las operaciones de cemento ocurren

en las siguientes reas del proceso: manejo y almacenamiento de los
materiales (partculas), molienda (partculas), y emisiones durante el
enfriamiento del horno y la escoria (partculas o "polvo del horno", gases de
combustin que contienen monxido y dixido de carbono, hidrocarburos,
aldehdos, cetonas, y xidos de sulfuro y nitrgeno). Los contaminantes
hdricos se encuentran en los derrames del material de alimentacin del horno
(alto pH, slidos suspendidos, slidos disueltos, principalmente potasio y
sulfato), y el agua de enfriamiento del proceso (calor residual). El escurrimiento
y el lquido lixiviado de las reas de almacenamiento de los materiales y de
eliminacin de los desechos puede ser una fuente de contaminantes para las
aguas superficiales y freticas.

e.

Qu programas ambientales aplicas?

Se considera la educacin ambiental, como el proceso que permite a la

persona comprender las relaciones de interdependencia con su entorno, a
partir del conocimiento reflexivo y crtico de su realidad biofsica, social,
poltica, econmica y cultural.
Resultados
Los resultados de la auditora deben retroalimentar los procesos y a la vez la
capacidad de aprendizaje distribuida en el conjunto de la organizacin para
permitir nuevos acuerdos, nuevas posibilidades de entendimiento entre las partes.
Tales acuerdos se construyen en las conversaciones sobre el modelo observado, y
llevan a generar compromisos de mejoramiento continuo.
Conclusiones. En el desarrollo de las auditoras es fundamental establecer una
excelente comunicacin entre el auditor lder, la alta gerencia y el personal
auditado, manteniendo un buen clima en el desarrollo de la misma y logrando la
mxima cooperacin de ambas partes, sin que con ello se deteriore la calidad de
la misma.
Dentro del plan de auditoria de Calidad, se debe incluir no solo los requisitos
internos de la empresa, sino tambin los requisitos externos y su interiorizacin en
la organizacin, tales como normas ambientales, regulacin de empaques, normas
fitosanitarias. El no tener estos requisitos actualizados dentro de la empresa
puede llevarla a perder lo ganado o no tener acceso a nuevos mercados. Por lo
tanto una auditora sera y eficiente debera ir ms all de lo interno a la
organizacin.
El mejoramiento continuo ha de ser una filosofa dentro de la organizacin y no
una imposicin de reglamentos, normas regulatorias o requisitos de contratacin.
Para logarlo, cada organizacin e individuo debe perder el temor a ser evaluado,
debe ser autocrtico y honesto en sus procedimientos y mediciones. La auditora
no debera ser mirada como un juez citando sentencias, sino como un consejero,
que indica lo positivo que se ha realizado y el camino a seguir.
Con la normalizacin las empresas Colombianas poco a poco han logrado
introducirse al mercado internacional y a la vez generar una nueva imagen
internacional. Tambin nos ha servido para ir tomando la cultura de mejoramiento
continuo no solo en los procesos empresariales, sino tambin en nuestro
comportamiento como ciudadanos. Solo as tendremos un mejor pas.