CONTACTOS INICIALES

SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE HOSPEDAJE ROYAL INN S.A.

HOSPEDAJE ROYAL INN S.A.
Jr. Ayacucho 438 - Puno
Telfonos 051 364119- 051 367870
Puno, 14 de Junio de 2016
Seores:
WPC Consultores y Auditores
Jr. Cajamarca N 1237
Puno-Puno
Estimados Seores:
Nosotros como empresa prestadora de servicios de hospedaje, nos dirigimos a
ustedes respetuosamente, por medio de la presente solicitamos sus servicios
profesionales en la realizacin de una auditora de estados financieros de estado
de situacin financiera y estado de resultados, por el periodo comprendido del 14
de Junio al 14 de Julio del 2016.
Debido a un anlisis que deseamos realizar sobre las cuentas que integran el
Estado de Situacin financiera y el Estado de Resultados requerimos la auditoria a
estos estados financieros. Por lo tanto agradecemos que nos enven su carta de
propuesta de servicios profesionales para determinar las condiciones de trabajo
as como el valor de los honorarios del mismo.
Atentamente,

FERNANDO GALDO MENDOZA

GERENTE GENERAL
ROYAL INN HOTEL

PANORAMA DE EL SECTOR HOTELERO.

En el ao 2015, el PBI del sector Hoteles y Restaurantes registr un
crecimiento de 7,3%, fruto de la mayor actividad turstica, lo que provoc una
creciente inversin en el sector de Hoteles y Restaurantes. A pesar de la
tendencia ascendente del PBI del sector Hoteles y Restaurantes, su
participacin en el PBI global no ha variado. Si entre 2004 y el 2008 la tasa de
participacin en el PBI global fue de 4 por ciento, para los aos 2009-2011
dicha participacin se mantuvo en 3,9% y en el 2012, alcanz el valor de
3,8%.
Los problemas que ha enfrentado el sector de Hoteles y Restaurantes han
estado relacionados con conflictos sociales (huelgas, paros, protestas, etc.)
hechos que han ocasionado la prdida econmica en el sector. La propiedad
de las empresas hoteleras proviene, en su mayor parte, de capitales peruanos
y una menor proporcin de capitales mixtos (peruanos y extranjeros), pero en
el ltimo ao, grandes cadenas internaciones provenientes de Estados

Unidos y Europa, orientadas al segmento de turismo de altos ingresos, han

manifestado su inters de invertir en el Per.
La industria hotelera nacional ha experimentado su periodo de mayor expansin a
nivel histrico en la ltima dcada. Hasta el ao 2005, el nmero de marcas
hoteleras internacionales presentes en el mercado peruano alcanzaba apenas la
docena, mientras que al 2015 ese nmero se ha ms que duplicado.
El Per pas de cerca de un milln de turistas internacionales para finales del ao
2002 a ms de 3.2 millones para el ao 2014, lo que implica una tasa de
crecimiento anual de aproximadamente 10%. Asimismo, con relacin a las divisas
generadas por la actividad turstica, se pas de US$ 837 millones en el 2002 a
cerca de US$ 4 mil millones en el 2014, creciendo a razn del 12% anual, con lo
cual no solo se increment el nmero de turistas internacionales, sino tambin su
nivel de gasto individual, pasando de un promedio de US$ 786 a US$ 1,216 en el
mismo periodo.
Sobra decir que el crecimiento econmico del pas durante el periodo en mencin
hara lo propio con el mercado turstico interno y sobre todo con el desarrollo del
segmento corporativo.
Como consecuencia de este robusto crecimiento, el nivel de inversin hotelera
tuvo un claro despegue. Las tasas de retorno exhibidas por los proyectos
hoteleros empezaran, luego de muchos aos, a ser bastante atractivas y, con ello,
muchas marcas hoteleras de renombre buscaran posicionarse en el mercado
hotelero peruano.
El incremento de la oferta hotelera, no ha sido un fenmeno nico de los
mercados hoteleros tradicionales, tales como las ciudades de Lima o Cusco, sino
adems en mercados secundarios del norte, centro y sur del pas. Muestra de ello
es la incursin de marcas locales como Casa Andina en destinos como Pucallpa,
Tumbes y Trujillo, o de otro lado, marcas internacionales como Hilton (Double
Tree) y Starwood (Luxury Collection) en Paracas.

Actualmente, un claro indicador del potencial hotelero de las provincias, adems

del auge comercial suscitado en muchas de ellas, es el franco incremento en el
nivel de arribo de pasajeros por va area. De hecho, si se comparan datos
provistos por la Corporacin Peruana de Aeropuertos y Aviacin Comercial
(CORPAC) del ao 2009 con los del ao 2014, se tiene que muchas ciudades del
interior del pas poseen incrementos respecto del ao 2009 del orden de 2.9 veces
(Tarapoto), 2.6 (Piura), 2.3 (Arequipa), 2.2 (Chilcayo), entre otras ciudades.
Un recuento del nivel de inversin hotelera en el ltimo lustro, provisto por la
Sociedad Hoteles del Per (SHP), seala un incremento de 3,194 habitaciones
adicionales, con un total de 41 hoteles y una inversin global de US$ 550 millones,
con una gran participacin de hoteles de 4 y 5 estrellas (75% del total).
Por un lado, es interesante comprobar cmo el mercado ha sido capaz de asimilar
esta nueva oferta, mostrando al mismo tiempo una mejora en la ocupacin
promedio (4 y 5 estrellas) a nivel nacional, que al 2014 tiene un valor de 63% y
una tasa de crecimiento histrica de cerca del 9%.
El Ministerio de Comercio Exterior y Turismo (Mincetur) estim que el sector
turstico crecer 14% este ao, debido a la diversificacin y el desarrollo de
encuentros y reuniones internacionales en el Per.

PROPUESTA DE AUDITORIA DE WPC CONSULTORES Y AUDITORES

CARTA PROPUESTA PARA SERVICIOS

WPC CONSULTORES Y ASESORES
PUNO, 15 de Junio de 2016

Seores:
HOSPEDAJE ROYAL INN HOTEL
Jr. Ayacucho 438, Puno - Per
Atencin:

FERNANDO GALDO MENDOZA

GERENTE GENERAL
Estimado Seor:
En atencin a su amable solicitud sometemos a su consideracin nuestra
propuesta de servicios profesionales, para realizar la auditoria de los estados
financieros de la empresa de hospedaje ROYAL INN HOTEL, Por el periodo
comprendido entre el 14 de Junio al 14 de Julio del 2016.
La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los trminos y
objetivos de nuestra contratacin, as como la naturaleza y limitaciones de los
servicios que prestamos.
OBJETO BASICO DE LA AUDITORIA
Realizaremos la auditoria a los Estados Financieros de la Empresa ROYAL INN
HOTEL por el periodo comprendido entre el 14 de Junio al 14 de Julio del 2016,
de

acuerdo

con

las

Normas

Internacionales

de

Contabilidad,

Normas

Internacionales de Informacin Financiera y las Normas Internacionales de

Auditoria.
ALCANCE DE NUESTROS SERVICIOS
En una auditora, se expresa una opinin sobre los resultados de la empresa, para
lo cual realizaremos anlisis de las cuentas y registros contables y otros
procedimientos de auditoria que consideremos necesarios de acuerdo a las
circunstancias. Nuestra auditoria ser realizada de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoria, dichas normas requieren que planifiquemos y
realicemos la auditoria con el fin de obtener la seguridad razonable en los Estados
de Situacin Financiera y estados Resultados que

estn libre de errores

significativos. Una auditoria incluye el examen en base a pruebas, de la evidencia

que respalde los montos y la informacin presentada en los Estados Financieros.
APLICACIN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
Es responsabilidad de la administracin de la empresa la adecuada aplicacin de
las Normas Internacionales de Contabilidad. Por tal razn consideramos que es
recomendable que la administracin realice una revisin de las diferencias que
puedan existir entre las cifras presentadas conforme a Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Per en aos anteriores y las correspondientes de
acuerdo a Normas Internacionales de Contabilidad, as como registro de los
ajustes para una adecuada presentacin de los Estados Financieros.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIN
Los

Estados

financieros

son

de

responsabilidad

de

la

administracin,

consecuentemente es responsable por el registro adecuado de todas las

transacciones en los registros y por establecer y mantener un control interno
suficiente que permita la preparacin y presentacin de los estados financieros de
conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad y Normas de
Internacionales de Informacin Financiera, que ofrezcan una seguridad razonable,
aunque no absolutas de que no ocurran irregularidades que puedan tener un
impacto significativo sobre los estados financieros tomados en conjunto.
Como resultado de las limitaciones inherentes en el control interno y la naturaleza
de las pruebas, esta no puede proporcionar una seguridad absoluta de que no
existen errores en los resultados corno consecuencia de fraudes e irregularidades.
Sin embargo, si dentro del alcance de nuestras pruebas se detectan situaciones
que fueran indicativos de fraudes o actos ilegales, informaremos a la
administracin de la empresa lo relacionado a dichas situaciones.

La administracin de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar los ajustes

que sean necesarios en los Estados Financieros para corregir los errores e
irregularidades significativas que se detecten.
VISITAS
Con fin de cumplir adecuadamente con la realizacin de nuestro trabajo,
programaremos nuestras visitas en comn acuerdo con la administracin de la
empresa, con el fin que podamos acumular la evidencia que utilizaremos para
emitir nuestra opinin sobre los Estados Financieros.
INFORMES A LA ADMINISTRACIN
a)

Informe de Auditora:

Al concluir nuestra revisin, presentaremos un informe de los Estado Financieros

de la Empresa Hospedajes ROYAL INN HOTEL por el perodo, del 14 de Junio al
14 de Julio del 2016. El informe de auditora se realizara de acuerdo a NIAs,
NICs Y NIIFs incluye la opinin de los auditores independientes, y los anexos
correspondientes.
Si por alguna razn nuestra revisin no pudiera desarrollarse con el alcance
requerido, por las normas o alguna cuenta o transaccin importante no se hubiera
registrado de acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad, sin embargo,
cuando estas circunstancias ocurren, contendemos con el cliente con el fin de
desvanecer las causas que dan origen a la salvedad, previo a emitir la opinin,
b)

Adicional al dictamen proporcionaremos una carta a la gerencia con

observaciones y recomendaciones que a nuestro criterio sean importantes para la

administracin de la empresa.
HONORARIOS Y GASTOS

Honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestro personal

profesional asignado, as como los niveles de habilidad y responsabilidad
involucrados. Hemos estimado nuestros honorarios en S/.22,290.00 incluido IGV,
para la auditora de los estados financieros de la empresa de hospedaje ROYAL
INN HOTEL En caso sea aceptada nuestra propuesta estaremos, facturando el
20% de nuestros honorarios con la aceptacin de la misma, el 50% en el
transcurso del trabajo y el 30% al presentar nuestro informe final.
Deseamos agradecer la oportunidad que nos brindan de presentar esta propuesta
de servicios y poder contar con la empresa Hospedajes ROYAL INN HOTEL como
parte de nuestra cartera de clientes, si nuestra propuesta est de acuerdo a sus
requerimientos por favor confirmarnos su aceptacin por escrito.
Atentamente,

Ismael Soncco Ramos

Colegiado nmero 210934
WPC CONSULTORES Y AUDITORES

CARTA DE ACEPTACIN.
HOSPEDAJE ROYAL INN HOTEL

Jr. Jr. Ayacucho 438 - Puno

Telfonos 051 364119- 051 367870

Puno, 15 de Junio del 2016

Seores:
WPC Consultores y Auditores
Jr. Cajamarca N 1237
Puno-Puno
Estimados seores:
Por este medio confirmamos nuestra aceptacin a la propuesta de servicios
profesionales y a los trminos de su carta con fecha 15 de Junio del ao en curso,
para efectuar la auditoria de los estados financieros, a la Empresa Hospedaje
ROYAL INN HOTEL por el perodo comprendido del 14 de Junio al 14 de Julio del
2016.

Atentamente,

FERNANDO GALDO MENDOZA

GERENTE GENERAL
ROYAL INN HOTEL

CONVENIO
CARTA CONVENIO
Puno, 14 de Junio de 2016 .
Seores:
Gerente General de
ROYAL INN HOTEL
Jr. Ayacucho N 438
Apreciados seores:
Esta comunicacin tiene con el propsito de confirmar nuestro acuerdo sobre lo
convenido

para

llevar

cabo

el

examen

de

los

estados

financieros

correspondiente al ao terminado el 31 de diciembre del 2015, con el fin de

expresar nuestra opinin profesional sobre si el rubro se presenta de acuerdo a las
NICs y NIIFs.

Nuestra opinin se basara sobre los exmenes que realizaremos sus libros y
registros que sirvan de respaldo a los estados financieros, inspeccin de ciertos
activos relacionados con los activos fijos, revisin de su sistema contable,
correspondencia con diversas personas y compaas y de la misma manera
realizaremos las circularizaciones de cartas con las que mantienen el negocios,
declaraciones de sus empleados y funcionarios. No revisaremos por completo y en
detalle sus actividades, sino que haremos
El alcance de estas pruebas depender en gran parte de la evaluacin que
hagamos de sus Sistema De Control Interno. Nuestro examen se llevara acabo de
acuerdo a normas internacionales de informacin financiera

y Normas

Internacionales de Auditoria.
Responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un
sistema activo de control interno, as como por la preparacin de los estados
financieros correctamente, recae sobre los funcionarios de la empresa. El
propsito de nuestro examen es profundizar las operaciones y los resultados de
las cifras para emitir una opinin sobre la presentacin de los estados financieros,
y no la de detectar desfalcos. Por supuesto estaremos atentos a cualquier indicio
de estas irregularidades e inmediatamente las haremos conocer para los
correctivos correspondientes.
Analizaremos:
a. Trabajos previos en sus oficinas durante el mes de Junio Del presente ao.
b. Regresaremos para hacer la revisin final de las cifras a partir de la segunda
quincena del mes de diciembre.
c. En cumplimiento a procedimientos obligatorios de auditora enviaremos a
nuestros asistentes para que estn presentes y observen la toma de inventarios
fsicos al termino del mes de diciembre, como acordamos en nuestras reuniones,
su personal tendr preparada.

d. Una cedula de todos los compromisos al momento en que lleguen nuestros

asistentes a fines de diciembre.
Asimismo, se acordado que su personal nos ayudara indicando y entregndonos
comprobantes, facturas, contratos, minutas de actas y otros documentos
corporativos.
Nuestro honorario para este examen se basara en nuestra tarifa estndares por
hora para el personal profesional de distintos tipos que participaran en el trabajo,
ms gastos movilidad y otros costos directos. Como acordamos, estimamos que
nuestros honorarios sern de S/.22,290.00 incluido IGV. Si encontramos que
indiquen que ser necesario ms tiempo de auditora y por consiguiente
honorarios

ms

altos,

les

avisaremos

de

inmediato.

Se

presentaran

peridicamente facturas segn programe el trabajo y deber ser pagada a su

presentacin.
Aunque el momento de la remisin de nuestro dictamen depende en gran parte de
lo que encontramos durante el examen y por lo tanto no se puede fijar una Fecha
exacta debido a muchas contingencias, nos comprometemos por entregarle el
informe el 30 de diciembre del presente ao.
Para efectos del cumplimiento formal de las disposiciones de la asamblea general
agradecemos habernos seleccionado como los auditores de empresa de
Hospedajes ROYAL INN HOTEL y esperamos mantener una relacin permanente
como asesores importantes de control interno y de sus estados financieros.
Les rogamos se sirvan firmar y devolvernos la copia que acompaamos de esta
carta como soporte de aceptacin de lo acordado y registrado en este documento.
CLAUSULAS
PRIMERA.- Los auditores realizarn la auditora de las cuentas anuales de la
empresa hospedajes ROYAL INN HOTEL (Que comprende el ESTADO DE
SITUACION FINANCIERA Y ESTADO DE RESULTADOS) correspondientes a los

ejercicios de 1 de enero al 31 de diciembre de 2015. Al completar la auditora,

emitirn un informe que contendr su opinin tcnica sobre las cuentas anuales
examinadas y sobre la informacin contable contemplada en el informe de gestin.
Adicionalmente, los auditores informarn a los Administradores sobre las
debilidades significativas que, en su caso, hubieran identificado en la evaluacin
del control interno.

SEGUNDA.- Los auditores realizarn su trabajo de acuerdo con las disposiciones

legales vigentes, as
Como con las NICs, NIIFs Y NIAs En consecuencia, en bases selectivas,
obtendrn la evidencia justificativa de la Informacin incluida en las cuentas
anuales.
El objetivo del trabajo de los auditores es obtener una seguridad razonable de que
las cuentas anuales estn libres de errores o irregularidades significativos. Aunque
una estructura efectiva de control interno reduce la probabilidad de que puedan
existir riesgos de errores o irregularidades y de que no sean detectados, no
elimina tal posibilidad. Por dicha razn y dado que el examen de los auditores est
basado principalmente en pruebas selectivas, stos no pueden garantizar que se
detecten todo tipo de errores o irregularidades, en caso de existir. Los papeles de
trabajo preparados en relacin con la auditora son propiedad de los auditores,
constituyen informacin confidencial, y stos los mantendrn en su poder de
acuerdo con las NIAs. Asimismo, y de acuerdo con el deber de secreto
establecido en dicha normativa, los auditores se comprometen a mantener estricta
confidencialidad sobre la informacin de la entidad obtenida en la realizacin del
trabajo

de

auditora.

Por otra parte, los auditores en la realizacin de su trabajo mantendrn siempre

una situacin de Independencia y objetividad, tal y como exige la normativa de
auditora.

TERCERA.- Los Administradores de la sociedad son responsables de la

formulacin de los estados financieros a las que se ha hecho referencia
anteriormente, as como de entregarlas a los auditores, debidamente firmadas,
dentro del plazo que para su aprobacin establece la Ley. En este sentido, los
Administradores son responsables del adecuado registro de las operaciones en
los libros de contabilidad y del mantenimiento de una estructura de control interno
que sea suficiente para permitir la elaboracin de los estados financieros fiables.
Los Administradores son tambin responsables de proporcionar a los auditores,
cuando stos as lo soliciten, todos los registros contables de la empresa de
hospedajes ROYAL INN HOTEL.
CUARTA.- De acuerdo con normas internacionales de auditoria, los auditores
harn consultas especficas a los Administradores y a otras personas sobre la
informacin contenida en los estados financieros y sobre la eficacia de la
estructura de control interno. Asimismo, tales normas exigen que los auditores
obtengan de los Administradores una carta de manifestaciones sobre los
estados financieros.
(a)

proporcionar a los auditores un borrador del documento para su lectura

(b)

obtener nuestro consentimiento para la inclusin en l de nuestro informe

de auditora, antes de que dicho documento se publique y distribuya.

QUINTA.- La duracin de este contrato ser de 2 meses, a partir del ejercicio
iniciado el uno de enero
SEXTA.- Los honorarios profesionales que habr de percibir los Auditores por el
desempeo de su funcin, Sern de S/.22,290.00 incluido IGV para la auditoria el
ejercicio 2014, tomando en consideracin el tiempo estimado necesario de trabajo,
y los conocimientos y experiencia profesional del personal.
SPTIMA.- Los honorarios profesionales a percibir por la sociedad de Auditora
sern abonados por la empresa de Hospedajes ROYAL INN HOTEL de la forma
siguiente:

Cuotas mensuales proporcionales de 3 PARTES fecha prevista de entrega del

Informe de auditora ms el IGV vigente para la auditora del ejercicio 2015.
OCTAVA.- El trabajo se realizar en un plazo que como mnimo ser de dos
meses, a partir del momento en que la empresa de hospedajes AYLLU S.A
entregue la informacin requerida por los administradores, el plazo mencionado se
ampliar en el mismo trmino que haya sido necesario para resolver la incidencia
de que se trate.

-------------------------------------------------------------------------------------------Fernando Galdo Mendoza

Gerente General

Ismael Soncco Ramos

Representante Legal

ROYAL INN HOTEL

WPC Consultores y Auditores

TECNICAS DE AUDITORIA.
1.-Examen fsico.
Se realizara la toma de inventario fsico y valorizado de los rubros de servicios en
proceso y activos fijos y otros en el almacn y sus respectivos centros de trabajo
para comprobar su estado, determinar si se realizan o no mantenimientos
oportunos y suficientes.
2.-Observacion.
Se realizaran observaciones continuas en el desarrollo del examen para
determinar las diferentes variables que puedan afectar a la empresa. Se tomaran

apuntes necesarios y se determinaran cules son las variables que afectan de

mayor manera al desenvolvimiento de las operaciones administrativas y
financieras de la empresa.
3.-Confirmaciones.
Se pedir a la gerencia de la empresa hospedajes ROYAL INN HOTEL
confirmaciones por escrito acerca de la compra, el registro, el mantenimiento y
todo lo concerniente a la adquisicin y al manejo del inventario que posee la
empresa y sus respectivos circularizaciones.
4.-Conciliaciones.
Se realizaran conciliaciones entre los estados de cuenta con los registros propios
de la empresa con la finalidad de determinar la eficiencia en el manejo de los
recursos financieros de la empresa.
5.-Procedimientos analticos.
Se realizaran ndices financieros para determinar si la empresa ha cumplido o no
con los objetivos de la rentabilidad, liquidez, solvencia y manejo de recursos.
DISTRIBUCION EL TRABAJO Y TIEMPO ESTIMADOS
PRESUPUESTO DEL TIEMPO
FASE DEL PROCESO

N DE PERSONAS

TOTAL HORAS

PLANEAMIENTO
EJECUCION

HABILES
8
DEL 15

02
04

64
120

TRABAJO
ELABORACION

DEL 10

02

80

01

56
320

INFORME
SUPERVISION
TOTAL

DIAS

7
40

FUNCIONES DEL PERSONAL ASIGNADO

C.P.C ISMAEL SONCCO RAMOS:

AUDITOR SENIOR

C.P.C. REDYN ROYEL QUISPE HACCO:

AUDITOR JUNIOR

C.P.C. JULIO MACHACA SANCHEZ:

SUPERVISOR DE AUDITOR

C.P.C. MIRIAN MAMANI SUCAPUCA :

ASISTENTE DE AUDITOR

C.P.C. MILAGROS KAREN MEDINA AGUILAR: AUXILIAR

EQUIPOS Y MATERIAL.
Para la elaboracin del examen se deber tomar en cuenta por parte de la
administracin que nuestra firma estar en contacto permanente con la
administracin de la empresa de hospedajes ROYAL INN HOTEL.
La sociedad auditora WPC y asociados necesitara 02 computadoras una con
internet y otra con acceso al sistema de cmputo, y una impresora para la
elaboracin del examen(una para el asistente de auditoria y otra para el auditor
junior) los cuales emitirn los informes pertinentes para el cumplimiento del objeto
de auditoria.
El personal de la firma necesitara recursos materiales de oficina, donde se
cuentan:

Papel bond de 80 gr.

Calcuadoras
Grapas
Clips
Perforadora
Esferos
Lpices.
Archivadores.

En caso de que la empresa de hospedajes ROYAL INN HOTEL. No pueda

facilitarnos todo ese material, la firma har su trabajo con recursos propios y
llegara a un acuerdo econmico por los materiales usados.

ESTIMACION DEL COSTO DEL SERVICIO DE AUDITORIA

Personal

Nro. De Horas

Sueld

Sueldo

Sueld

persona

mensual

anual

Suel

por do

Sueld
o

dia

por

horas
1000

Auditor

56

96000

8000

267

hora
33

sennior
Auditor

64

56000

4667

156

19

972

junnior
Superviso 1

80

40000

3333

111

14

1111

r
Asistente

120

24000

2000

67

3750

TOTALES

320

21600

18000

600

75

6833

Pagaderos de 20% a la firma del contrato, 30 % durante el desarrollo de la

auditoria y el otro 50% a la conclusin del trabajo y entrega de informes finales.
Los costos de movilizacin, hospedaje ha incurrir en la ejecucin de nuestro
trabajo y otros gastos que se puedan presentar en oficinas que tenga la compaa
fuera del domicilio de puno sern asumidos por la empresa.

Cualquier servicio adicional que ud pudieran solicitarnos y que aceptemos proveer

ser objeto de acuerdos escritos separados.
Es nuestro deseo brindarles en todo momento un servicio de alta calidad para
satisfacer sus necesidades. Si en algn momento ud. Desearan analizar con
nosotros de que manera podra manejarse nuestra propuesta, no duden en
plantear el tema al socio a cargo del servicio.
Reiteramos nuestro deseo de colaborar con la empresa de hospedajes ROYAL
INN HOTEL. a la ves quedamos a sus rdenes para cualquier informe adicional.

ATENTAMENTE
CPC ISMAEL SONCCO RAMOS

WPC & ASOCIADOS

MEMORANDUM DE PLANEACION
CLIENTE

: EMPRESA DE HOSPEDAJE ROYAL INN HOTEL

PERIODO

: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2015

PREPARADO POR: Raul Huillca Pari

REVISADO POR

: Ismael Soncco Ramos

PLANEACION DE AUDITORIA EXTERNA

A continuacin se indican los alcances de auditora y puntos de importancia que
han sido considerados al establecer la planeacin de la auditora externa.
a) INFORMACIN BSICA
OBJETIVO GENERAL

Emitir un dictamen de auditoria sobre los estados financieros de la entidad

evaluando el adecuado uso y razonabilidad de los controles utilizados en la
empresa en funcin del cumplimiento de su objeto social, y la confiablidad en la
determinacin de las cifras.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
o Determinar la confiabilidad y la razonabilidad de los datos contables
evaluando las partidas ms significativas y la efectividad de los
procedimientos internos.
o Emitir una opinin sobre si el estado de situacin Financiera de la
empresa de hospedaje ROYAL INN HOTEL S.A

presenta

razonablemente, en todos sus aspectos importantes, los fondos

disponibles y otros al 31 de diciembre de 2015 y los ingresos
recibidos y desembolsos efectuados por el ao terminado a esa
misma fecha, de conformidad con las NIIF, NIC Y NIAS u otra base
incluida.
o Revelar las ineficiencias en las operaciones.
o Emitir un informe sobre el Control Interno de la empresa; evaluando
el Sistema de Contabilidad Financiera y el Sistema de Control
Administrativo de la empresa.
o Emitir una opinin sobre el cumplimiento de la empresa, sobre,
contratos, leyes y regulaciones aplicables; efectuando pruebas para
determinar si la empresa cumpli, en todos los aspectos importantes
con los trminos de los convenios, contratos, leyes y regulaciones
aplicables a la empresa.
o Recomendar cambios en las diversas fases de las operaciones

NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Esta Auditora Financiera y de Cumplimiento, se efectuar de conformidad con las
Normas Internacionales de Informacin

Financiera emitidas por la IASB y de

acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria, en consecuencia, se incluir la

revisin y anlisis de informacin suministrada por la empresa, sobre el Estado de
Situacin financiera y toda aquella informacin que consideremos necesaria de
acuerdo a las circunstancias que se presenten y tengan afectacin durante el ao
terminado al 31 de diciembre de 2015.

ANTECEDENTES DEL CLIENTE

FECHA DE CONSTITUCION
En el departamento de Puno provincia de Puno distrito de Puno se constituy el
13 de abril del 2000.

DOMICILIO FISCAL

DEPARTAMENTO : PUNO
PROVINCIA

: PUNO

DISTRITO

: PUNO

DIRECCIN

: JR. AYACUCHO N 438

DIRECCION PARA NOTIFICACIONES

DEPARTAMENTO

: PUNO

PROVINCIA

: PUNO

DISTRITO

: PUNO

DIRECCIN

: JR. AYACUCHO N 438

ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA.
ROYAL INN HOTEL Est constituido por los siguientes rganos:
ORGANO CONSULTIVO Y DE COORDINACIN.

Gerente General: Fernando Galdo Mendoza.

ORGANO DE APOYO.

Direccin de recursos humanos y satisfaccin del cliente

Direccin de Administracin y Finanzas.

Direccin de operaciones.

ACTIVIDAD ECONOMICA
La empresa de hospedaje ROYAL INN HOTEL. pone a disposicin los siguientes
servicios; destacando su responsabilidad, compromiso y excelente atencin para
sus clientes; los cuales se detallan a continuacin:

Servicio de alojamiento

Servicio de alimentacin
Servicio de telecomunicaciones
Lavandera
Transporte
otros

CASA MATRIZ:
DIRECCIN

: JR. AYACUCHO N 438

SUCURSALES:

Ninguna

PRINCIPALES CLIENTES:
o Turistas nacionales e internacionales
o Ciudana en general
PRINCIPALES PROVEEDORES
Museo Carlos Dreyer
Balcones del Titicaca
Marlons travel
Rossy tours
LEGISLACION APLICABLE
Ley general de sociedades 26887.
Ley 27790, ley de organizacin y funciones del ministerio de comercio
exterior y turismo.
Ley 29408, ley general del turismo.

Decreto Supremo N 029-2004-MINCETUR

Agencia de Viajes
Reglamento de Agencias de Viajes y Turismo
Hoteles
Reglamento de Establecimiento de Hospedaje
Decreto Legislativo N 919
Restaurante
Transporte
Guas de Turismo
Ley del Gua de Turismo
IGV
Decreto Legislativo 1119, publicado el 18 de julio de 2012
Decreto Legislativo 1125, publicado el 23 de julio de 2012
Decreto Legislativo 161, publicado el 28 de agosto de 2012
Decreto Supremo 181-2012-EF, publicado el 21 de setiembre de 2012
SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE
La poltica comercial de prestacin de servicios de la agencia de viajes es de la
siguiente manera:
PRESTACIN DE SERVICIOS:
-

Contado el 100 %.

ASPECTOS CONTABLES:
La contabilidad es manual y sistematizada.
Cuenta con todos los libros contables como: inventario y balances, diario, caja,
libro bancos, mayor, registro de compras y ventas, libro de planilla salarios y
remuneraciones, entre otros.

B) PLANEACION DE DECISIONES PRELIMINARES

AREAS SUJETAS A EXAMINAR

Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios
Planta propiedad y equipo
Cuentas por pagar
Cuentas por pagar a largo plazo
Planillas
Servicios en proceso

DETERMINACIN DE FACTORES ECONMICO DE REAS DE RIESGO

POR REA O CICLO ECONMICO.

El manejo de cuentas por cobrar, que es una sola persona la encargada de abrir la
tarjeta del cliente, atenderlo en ventas.
Riesgo Control: No hay segregacin de funciones.
Riesgo Inherente: Manipulacin de datos.
Existe demora en la cancelacin de pedidos, por encontrarse mal diligenciados,
ocasionando disgustos en el proveedor.
Riesgo Control: No hay revisin por el personal especializado en esta
funcin.
Riesgo Inherente: Doble pago, doble facturacin, doble contabilizacin.

Se estn recibiendo cheques posfechados, incumpliendo con una de las polticas

de la compaa.
Riesgo Control: No se estn utilizando o ejecutando los controles
establecidos por los funcionarios a cargo
Riesgo Inherente: Malversacin de fondos

DETERMINACION DEL RIESGO DE AUDITORIA

RIESGO INHERENTE
Riesgo Inherente: Medio
Factores que se consideraron:
a) El ingreso de nuevos competidores
b) Debido a que la empresa se dedica prestacin de servicios, su actividad
podra afectarse por eventuales restricciones en la oferta de productos y
servicios, alzas desproporcionadas en los costos de las servicios que presta,
as como por la disminucin de la demanda en los respectivos mercados, entre
otros factores
C) Eventos como problemas orden pblico que conlleven al retiro de
inversionistas de la compaa.
d) teniendo en cuenta que la actividad de la compaa se concentra en puno, el
riesgo derivado de los procesos sociales y polticos podra afectar el
desempeo de la compaa.
RIESGO DE CONTROL
Riesgo Inherente: Bajo
Factores que se consideraron:

a) En los estatutos de la compaa se estableci que la sociedad tendr una

dependencia de Contralora o de Control Interno, la cual estar encargada de
la auditoria operativa y financiera, as como de la auditoria de informtica y
tecnologa. Adems, esta dependencia velar por la confiabilidad en la
informacin financiera y por el cumplimiento de los procesos establecidos en
la empresa.
b) Existen suficientes indicios de valores de integridad y tica
CONCLUSIN Y SU INCIDENCIA SOBRE EL RIESGO DE DETECCIN
Segn las investigaciones preliminares se puede concluir que existen un nivel
de riesgo inherente medio, la empresa por su organizacin al parecer posee
controles que ayudan a controlar los riesgos de manera efectiva, si al realizar
la auditoria encontramos que no es as, esto puede llegar a afectar los
resultados arrojados por el trabajo de auditoria

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
Estudio y evaluacin de sistemas contables y el control interno.
Realizacin de investigacin y verificacin de las operaciones
contables y saldos de cuenta.
Se comparan estados financieros de los dos ltimos aos con los
principales registros contables y otros registros relacionados con la
parte contable, para determinar si los estados financieros se
presentan de forma razonable.
Se planificar y evaluar el Ambiente De Control aplicando un
cuestionario previamente diseado al efecto. Para poder evaluar y
estudiar la estructura del sistema de Control Interno, a fin de

determinar las reas de riesgo, se elaborar un cuestionario general

y uno especfico para cada componente de los estados financieros a
analizar.
Se verificar que los registros contables en libros legalizados,
registros auxiliares y cualquier otro registro especial, estn conforme
al sistema de contabilidad utilizado por las empresas, as como la
documentacin de soporte que sustenta los registros contables de
acuerdo a lo especificado por los principios de contabilidad y leyes
fiscales y tributarias Se revisar, en funcin a la naturaleza y a la
mecnica de aplicacin utilizada en sus transacciones contables por
la empresa; posea consistencia en la aplicacin de procedimientos y
polticas.
Se revisar, en base a pruebas de evidencias, los saldos del balance
general y estado de resultados, y comprobacin que son necesarias
para la verificacin de su revelacin suficiente.
Se verificar la razonabilidad y la adecuada revelacin y registro de
los saldos y transacciones entre partes relacionadas. Se verificar el
clculo y el pago de los diferentes impuestos que se causen por
ejercicio o perodo, as como de las retenciones y percepciones
generadas de acuerdo a leyes fiscales y tributarias.
Se verificar mediante pruebas selectivas, mediante la utilizacin de
los procedimientos de auditoria aplicables en las circunstancias, de
que los controles contables permiten remitir toda la informacin
financiera para que sea registrada por contabilidad.
Tcnicas:
Inspeccin:
Observacin:.
Clculo:.
c) ADMINISTRACIN DE AUDITORIA

Personal de auditora

El trabajo se desarrollar asignado el personal pertinente necesario

para efectuarlo:
C.P.C ISMAEL SONCCO RAMOS:

AUDITOR SENIOR

C.P.C. REDYN ROYEL QUISPE HACCO:

AUDITOR JUNIOR

C.P.C. JULIO MACHACA SANCHEZ:

SUPERVISOR DE AUDITOR

C.P.C. MIRIAN MAMANI SUCAPUCA :

ASISTENTE DE AUDITOR

C.P.C. MILAGROS KAREN MEDINA AGUILAR: AUXILIAR

PRESUPUESTO DEL TIEMPO

FASE DEL PROCESO DIAS HABILES N DE PERSONAS

TOTAL
HORA

PLANEAMIENTO
5
EJECUCION
DEL 20

02
04

S
20
160

TRABAJO
ELABORACION

DEL 5

02

40

01

50
270

INFORME
SUPERVISION
TOTAL

FUNCIONES DEL PERSONAL ASIGNADO

C.P.C ISMAEL SONCCO RAMOS:

AUDITOR SENIOR
C.P.C. REDYN ROYEL QUISPE HACCO:
AUDITOR JUNIOR
C.P.C. JULIO MACHACA SANCHEZ:
SUPERVISOR DE AUDITOR
C.P.C. MIRIAN MAMANI SUCAPUCA :
ASISTENTE DE AUDITOR
C.P.C. MILAGROS KAREN MEDINA AGUILAR: AUXILIAR

2. COSTO DE LA AUDITORIA.
Los honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en:

HONORARIOS PROFESIONALES

TOTAL

IGV:

S/.18 889.83
S/. 3 400.17

SUB TOTAL

S/.22,290.00

SON: VEINTE Y DOS MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y 00/100 NUEVOS

SOLES
Viticos 5 Profesionales:
05 Contador Pblico Colegiado.

S/.

4000.00

Otros.
Gastos diversos,

S/. 1000.00
S/. 5,000.00

Calidad De Servicio: estamos orientados a satisfacer y superar las expectativas y

necesidades de nuestros clientes ofreciendo un servicio de calidad en el cual se
incluye el valor agregado del mismo Compromiso: sentimos el honor de trabajar en
la organizacin, por cual nos sentimos comprometidos con nuestra visin
posicionarnos como una de las firmas lderes dentro del mbito de servicios y
agencias de viajes y cumplimos con lo establecido en nuestra misin poltica de
calidad.
Trabajo En Equipo: somos personas dinmicas, efectivas con alta capacidad de
respuesta, una gran familia, comprometidos con un mismo propsito, un objetivo
de trabajo, con responsabilidad social Empresarial (RSE)
tica: nuestra conducta es proceder digna y honorablemente, cumpliendo con las
normas establecidas que rigen el Estado y las leyes que exige Corpo Turismo.
Respeto: en nuestro da a da prevalece el respeto mutuo por nuestros clientes

amigos, y compaeros de trabajos, respeto a su dignidad humana y a su trabajo,

creando
Competitividad:

un
buscamos

clima

de

diariamente

ser

armona
ms

eficaces,

integral.
eficientes

transparentes en cada una de nuestras actividades laborales para incursionar en

el mercado.
Responsabilidad: contribuimos y participamos en el logro de los objetivos de la
empresa, asumimos las consecuencias de nuestras decisiones y acciones.
Estamos comprometidos con la excelencia como un deber tanto individual como
organizacional

Hecho por:
Equipo de auditoria
Revisado por:
Soncco Ramos Ismael
Fecha: 14 de Junio del 2016

REQUERIMIENTO DE INFORMACION
Puno, 16 de Junio del 2016
Carta N 0019-2014

Seor
Gerente General de la empresa Hospedajes ROYAL INN HOTEL.

Asunto:
Requerimiento de informacin N 0019
Referencia: oficio N 0007 (De designacin de auditora).

Tengo el agrado de dirigirme a usted, a fin de solicitarle informacin a efectos de

realizar la auditoria de los estados financieros, por el ao concluido del 2015, por
lo que, se requiere con suma urgencia los siguientes documentos de gestin y
otros, para nuestro archivo permanente del ao 2015 para su revisin, evaluacin
de su representada organizacin.
1. Escritura de constitucin, estatuto de la empresa, Polticas, y otras normas
que regulan su funcionamiento y la organizacin de la empresa hospedajes
2.
3.
4.
5.
6.
7.

ROYAL INN HOTEL.

Informe de auditoras anteriores
Acuerdos ms importantes de directorio
Organigrama aprobado del ao auditado.
Diagramas de flujo de actividades de las reas o unidades.
Reglamento de organizacin y funciones aprobado. (ROF)
Manual de organizacin y funciones aprobado. (MOF)
7.1 nivel de reas de responsabilidad.

7.2 Nivel de cargo

8. Libro & actas de cesiones del concejo directivo del periodo examinado.
9. Relacin de directores y funcionarios que tuvieron la administracin de la
entidad por el periodo examinado, con indicacin de cargo, periodo y
direccin domiciliaria actual (esta relacin debe contener los datos de los
funcionarios que ya no presten servicio en la entidad, pero que han actuado
en el periodo de revisin.
10. Estados financieros y notas a los estados financieros correspondientes a
los periodos 2014 y 2015, incluyendo sus anexos.
11. Libro del inventario fsico y valorizado, libro mayor, registro de activos fijos
as como la documentacin sustentadora del registro.
12. Resumen de toma de inventario fsico y valorizado.
13. Documentos administrativos, contables, orden de servicio, orden de
compra, comprobante de pago, kardex fsico de control del almacn.
ATENTAMENTE
ISMAEL SONCCO RAMOS
REPRESENTANTE LEGAL DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA