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Guia Presupuesto Multianual
Guia Presupuesto Multianual
Ministerio
de Economa y Finanzas
Viceministro
de Hacienda
Direccin
General de Presupuesto Pblico
El Sistema Nacional de
Presupuesto
PRESENTACION
La poltica fiscal se traduce en el presupuesto del Estado, y sus componentes, el
gasto pblico y los impuestos, para asegurar y mantener la sostenibilidad, ayudar a
la estabilidad econmica, y reflejar la deseada asignacin de los recursos. Al ser el
Presupuesto Pblico, instrumento principal de la poltica fiscal, a travs del cual se
asignan recursos y se determinan gastos, que permitan cumplir de la mejor
manera las funciones del Estado y cubrir los objetivos trazados en los planes de
poltica econmica y social, es importante que tenga una perspectiva multianual,
que permita enmarcar el presupuesto por resultados a un enfoque ampliado de
gestin por resultados y vincularlos al cumplimiento de los objetivos de polticas
nacionales de mediano y largo plazo, manteniendo la disciplina fiscal.
La perspectiva multianual del presupuesto pblico permitir establecer los lmites
de gasto globales, as como el de las grandes polticas, concordante con la situacin
econmica y fiscal y los objetivos de gobierno, materializado a travs de los
programas presupuestales. Asimismo, permitir conocer la incidencia de la
programacin presupuestal de la inversin pblica con su correspondiente gasto
en operacin y mantenimiento, en los presupuestos de los siguientes aos fiscales.
En lnea con dicho objetivo, el Ministerio de Economa y Finanzas a travs de la
Direccin General de Presupuesto Pblico, pone a disposicin de las entidades
pblicas la presente gua para la elaboracin del Presupuesto Multianual del Sector
Pblico, que constituye disposiciones complementarias a las normas de
Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico, regulado por el
artculo 15 de la Directiva N 004-2012-EF/50.01, Directiva para la Programacin
y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico.
Como una primera etapa se recoge las proyecciones de gastos de cuatro aos
fiscales deslizante, sobre la base del proyecto de presupuesto 2013 presentado al
Congreso de la Repblica. Este recoge los estimados de costo de los programas
presupuestales y proyectos contemplados en el mencionado proyecto de
presupuesto, para los tres aos siguientes, con el detalle de sus programas
presupuestales y los correspondientes indicadores de resultados, tambin con
estimaciones de cuatro aos.
mbito de Aplicacin
La presente gua es de aplicacin para las entidades del Gobierno Nacional y
Gobiernos Regionales.
Bienes y Servicios
Para la programacin de los recursos se debe tomar en cuenta el stock de
bienes y servicios con lo que cuenta la entidad y los que se ir adquiriendo
cada ao.
a) Servicios bsicos.- Se debe asegurar los costos para garantizar los
servicios de agua, luz y telefona.
b) Mantenimiento de infraestructura.- Se considera la programacin de
recursos slo de aquellos mantenimientos previstos en el ao 2013; los
nuevos mantenimientos se evaluarn en la elaboracin de los siguientes
presupuestos.
c) Asociacin Pblico Privada.- Corresponde al Pago por Mantenimiento de
Obras y Pago por Kilmetro Garantizado, entre otros, de acuerdo a los
compromisos asumidos en los contratos de concesin de las APP, para cada
uno de los aos fiscales de programacin. No se debe programar mayores
recursos en los siguientes aos para concesiones an no realizadas, los
cuales se evaluarn en la elaboracin de los siguientes presupuestos.
d) Contrato Administrativo de Servicios.- Corresponde a la programacin
de los contratos previstos en el ao 2013, no debiendo considerar para los
siguientes aos la contratacin de nuevos CAS. Se consideran todo los
beneficios de los CAS reconocidos de acuerdo a Ley.
e) Otros Conceptos.- Slo se considerar los recursos en los aos 2014-2016,
de acuerdo a lo previsto para el ao 2013, para garantizar el normal
funcionamiento de la entidad y la prestacin de los servicios hacia la
ciudadana.
Donaciones y Transferencias
a) Transferencias entre niveles de gobierno
- Para la ejecucin de proyectos de inversin.- Se debe considerar en
los aos 2014-2016 slo aquellos recursos que garanticen los proyectos
en ejecucin y los que se inicien en el 2013. No se debe programar
recursos para nuevas intervenciones.
Otros Gastos
a) Subvenciones.- Est referido a la programacin de los gastos de ayuda
Estatal de carcter financiero destinado a personas naturales, como
estudiantes, investigaciones y regmenes de ejecucin especial, que cuenten
con la autorizacin legal expresa. En el caso de los programas de asistencia
social debe programarse tomando en cuenta las metas previstas por la
poltica de gobierno para llegar al ao 2016.
b) Impuestos, Derechos Administrativos y Multas.- Se debe considerar
recursos para garantizar los pagos de los impuestos y arbitrios.
c) Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales.- No se deben programar
recursos para sentencias judiciales, los cuales sern evaluadas durante la
fase formulacin de los prximos presupuestos y en funcin de los
resultados de la Comisin a que hace referencia la Ley de Presupuesto del
ao 2012.
Servicio de la Deuda
Debe programarse los gastos para el cumplimiento de las obligaciones
originadas por la deuda pblica, sea interna o externa, de acuerdo a los
compromisos asumidos y el cronograma del pago del servicio de la deuda en
los siguientes aos fiscales.