Guia Auditoria

SECRETARA DE LA FUNCIN PBLICA
UAG-011
SUBSECRETARA DE CONTROL Y AUDITORA DE LA GESTIN PBLICA
UNIDAD DE AUDITORA GUBERNAMENTAL
GUA DE AUDITORA DE OBRAS PBLICAS Y

SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS
SEPTIEMBRE 2007
NDICE
Contenido
pgina
Objetivo General...................................................................................................................
Alcance..................................................................................................... ...........................
Definiciones...........................................................................................................................
Situaciones a considerar.......................................................................................................
Planeacin General...............................................................................................................
Organizacin..........................................................................................................................
11
Polticas, Bases y Lineamientos en materia de obra pblica y servicios relacionados con

las mismas.............................................................................................................................
12
Universo y muestra de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas...................
13
Planeacin, Programacin, Presupuestacin........................................................................
15
10
Adjudicacin...........................................................................................................................
19
Licitacin pblica....................................................................................................................
19
Convocatoria..........................................................................................................................
20
Modificacin a plazos.............................................................................................................
20
Bases de licitacin.................................................................................................................
21
Presentacin y apertura de proposiciones.............................................................................
22
Evaluacin de propuestas......................................................................................................
24
Fallo......................................................................................................................................
30
Excepciones a la licitacin pblica.........................................................................................
31
Obras por administracin directa..........................................................................................
33
Cancelacin del procedimiento de contratacin; nulidad total y declaracin desierta............
34
11
Contratacin..........................................................................................................................
35
Contratos..............................................................................................................................
35
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Contenido
pgina
Garantas..............................................................................................................................
36
Convenios.............................................................................................................................
39
Anticipos...............................................................................................................................
40
Suspensin temporal de los trabajos....................................................................................
41
Terminacin anticipada del contrato.....................................................................................
43
Rescisin administrativa de contratos...................................................................................
44
Ejecucin...............................................................................................................................
47
Ejecucin..............................................................................................................................
47
Inspeccin fsica de los trabajos...........................................................................................
48
Bitcora.................................................................................................................................
51
Estimaciones y pagos...................
52
Ajuste de costos....................................................................................................................
55
Recepcin de los trabajos.....................................................................................................
59
13
Penas convencionales y retenciones.....................................................................................
63
14
Obra financiada por crditos externos....................................................................................
66
15
Aspectos contables en la obra pblica.....
67
16
Sistema integral de informacin.............................................................................................
68
17
Cdulas de trabajo.................................................................................................................
69
12
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1.
OBJETIVO GENERAL
Proporcionar un instrumento tcnico de apoyo y un marco de referencia para practicar auditoras a las obras
pblicas y servicios relacionados con las mismas en las dependencias y entidades de la Administracin Pblica
Federal, con la finalidad de verificar que las actividades se hayan realizado con sujecin a la Ley de Obras
Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, su Reglamento y dems normatividad aplicable.
2.
ALCANCE
Esta gua es complementaria al trabajo de auditora pblica que realice el personal adscrito a la Unidad de
Auditora Gubernamental de la Secretara de la Funcin Pblica y a los rganos Internos de Control en las
dependencias de la Administracin Pblica Federal (Secretaras de Estado, rganos desconcentrados,
Procuradura General de la Repblica, Consejera Jurdica y unidades administrativas de la Presidencia de la
Repblica), as como en las entidades de la Administracin Pblica Federal Paraestatal (empresas de
participacin estatal, organismos descentralizados, instituciones nacionales de crdito, organizaciones
auxiliares nacionales de crdito, instituciones nacionales de seguros y fianzas, y fideicomisos) y en los
fideicomisos pblicos no paraestatales, mandatos y contratos anlogos (aqullos que constituyan la Secretara
de Hacienda y Crdito Pblico como fideicomitente nico o representante de la Administracin Pblica
Centralizada o alguna entidad de la Administracin Pblica Paraestatal, en los trminos de las disposiciones
legales y administrativas aplicables).
El contenido de esta gua es enunciativo y no limitativo, por lo que la aplicacin parcial o total de las
actividades en ella descritas depender de las circunstancias de cada caso y del criterio profesional de los
auditores pblicos, quienes adems podrn realizar actividades y aplicar procedimientos y tcnicas de
auditora que consideren necesarios.
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3.
DEFINICIONES
Aditiva
Avance fsico-financiero
Auditor Pblico
Bitcora
Calas
Catlogo de conceptos
Concepto de trabajo
Conceptos
extraordinarios (trabajos
extraordinarios)
Contratista
Convenio adicional
Deductiva
Dependencia
Ente
Entidad
Importe que se debe pagar al contratista por trabajos realizados que no fueron cuantificados y
pagados en su momento.
Es el avance fsico que se tiene de la obra, con respecto a las erogaciones realizadas en un
mismo periodo.
Persona adscrita a los rganos Internos de Control en la Administracin Pblica Federal, a la Unidad
de Auditora Gubernamental o a la Contralora Interna de la Secretara de la Funcin Pblica,
quienes en sus diversos niveles jerrquicos intervienen en una auditora pblica.
Es el instrumento tcnico que, por medios remotos de comunicacin electrnica u otros
autorizados en los trminos del RLOPSRM, constituye el medio de comunicacin entre las partes
que formalizan los contratos, donde se registran los asuntos y eventos importantes que se
presentan durante la ejecucin de los trabajos.
Pruebas que se realizan a travs de un laboratorio para determinar espesores, tipo y calidad de
materiales de algunas partes de la obra.
Documento que forma parte del contrato, en el que el contratista contempla los conceptos de
trabajo, precios unitarios e importes que integran la obra que se ejecutar.
Conjunto de operaciones, materiales y mano de obra que integran cada una de las partes en que
se dividen convencionalmente los estudios, proyectos, ejecucin y equipamiento de las obras, la
puesta en servicio, su conservacin o mantenimiento y la supervisin de stos, con fines de
medicin y pago.
Son aquellos trabajos que no fueron contemplados en el catlogo de conceptos original.
La persona que celebre contratos de obras pblicas o de servicios relacionados con las mismas.
Es un documento oficial mediante el cual se modifican los contratos, ya sea en monto o en tiempo.
Importe que se le descuenta al contratista, por haberle pagado mayor volumen de obra al
ejecutado.
Secretaras de Estado, rganos desconcentrados, Procuradura General de la Repblica, Consejera
Jurdica y unidades administrativas de la Presidencia de la Repblica.
Dependencia o entidad de la Administracin Pblica Federal, as como fideicomisos pblicos no
paraestatales, mandatos y contratos anlogos, considerando stos como aqullos que constituyan la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico como fideicomitente nico de la Administracin Pblica
Centralizada o alguna entidad de la Administracin Pblica Paraestatal, en los trminos de las
disposiciones legales y administrativas aplicables.
Organismos descentralizados, empresas de participacin estatal, instituciones nacionales de crdito,
instituciones nacionales de seguros y fianzas, y fideicomisos que integran la Administracin Pblica
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Escalatoria
Especificaciones
generales de
construccin
Especificaciones
particulares de
construccin
Estimacin
Nmeros generadores
Obra excedente
Obra pblica
Precio alzado
Precio unitario
Programa de obra
Proyecto arquitectnico
Proyecto de ingeniera
Federal Paraestatal.
Es sinnimo del ajuste de costos.
Conjunto de condiciones generales que las dependencias y entidades tienen establecidas para la
ejecucin de obras, incluyendo las que deben aplicarse para la realizacin de estudios, proyectos,
ejecucin, equipamiento, puesta en servicio, mantenimiento y supervisin, que comprenden la
forma de medicin y la base de pago de los conceptos de trabajo.
Conjunto de requisitos exigidos por las dependencias y entidades para la realizacin de cada
obra, mismas que modifican, adicionan o sustituyen a las especificaciones generales.
Valuacin de los trabajos ejecutados en el periodo pactado, aplicando los precios unitarios a las
cantidades de los conceptos de trabajos realizados. En contratos a precio alzado, es la valuacin
de los trabajos realizados en cada actividad de obra conforme a la cdula de avance y al periodo
del programa de ejecucin.
Asimismo, es el documento en el que se consignan las valuaciones mencionadas, para efecto de
su pago, considerando, en su caso, la amortizacin de los anticipos y los ajustes de costos.
Son documentos que se elaboran para poder cuantificar los volmenes de obra ejecutados por los
contratistas, estos deben ser avalados por la supervisin, para que proceda su pago, como parte
integrante de las estimaciones.
Son conceptos de trabajo, del catlogo original, de los cuales se realiza mayor volumen del
programado, no se debe confundir este trmino con el de trabajos extraordinarios.
Trabajos que tienen por objeto, crear, construir, instalar, ampliar, adecuar, remodelar, restaurar,
conservar, mantener, modificar o demoler bienes inmuebles propiedad del estado o que estn a
su cargo; una obra puede estar integrada por varias etapas o trabajos y por ende por varios
contratos.
El importe de la remuneracin o pago total fijo que deba cubrirse al contratista por la obra
totalmente terminada.
El importe de la remuneracin o pago total que deba cubrirse al contratista, se har por unidad de
concepto de trabajo terminado. Se integra con los costos directos, indirectos, financiamiento,
utilidad y adicionales.
Es el documento que elaboran los contratistas para reflejar de manera calendarizada las
actividades que deben desarrollarse durante el periodo fijado contractualmente para la ejecucin
de una obra o parte de ella.
Define la forma, estilo, distribucin y el diseo funcional de una obra. Se expresar por medio de
planos, maquetas, perspectivas, dibujos artsticos, entre otros.
Comprende los planos constructivos, memorias de clculo y descriptivas, especificaciones
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Proyecto ejecutivo
Servicios relacionados
con las obras pblicas
Supervisin de obra
Unidad de medida
Verificacin fsica
Vicios ocultos
generales aplicables y particulares que permitan llevar a cabo una obra civil, elctrica, mecnica o
de cualquier otra especialidad.
Conjunto de memorias, planos, clculos, especificaciones, presupuestos y programas, que
contiene datos precisos y suficientes detalles para que el profesional del ramo est en posibilidad
de interpretar la informacin grfica y escrita contenida en el mismo para poder realizar la obra.
Generalmente contiene: descripcin del proyecto; objetivo y justificacin; proyecto arquitectnico;
proyecto estructural; proyecto de instalaciones; proyecto de acabados; proyectos especiales;
proyecto de reas exteriores; catlogo de conceptos de la edificacin y el presupuesto base,
incluyendo la informacin soporte; los cuales debern integrar todas las etapas de construccin;
programa de la construccin; planos constructivos necesarios; memorias de clculo;
especificaciones tcnicas.
Trabajos que tengan por objeto concebir, disear y calcular los elementos que integran un
proyecto de obra pblica; las investigaciones, estudios, asesoras y consultoras que se vinculen
con las acciones que regula la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas; la
direccin o supervisin de la ejecucin de las obras y los estudios que tengan por objeto
rehabilitar, corregir o incrementar la eficiencia de las instalaciones.
Es la inspeccin que se realiza de manera cotidiana para verificar que los trabajos se ejecutan de
acuerdo con las especificaciones, cantidad, calidad y tiempo solicitados en el contrato respectivo,
sta puede ser llevada a cabo por la propia dependencia o entidad, o por una empresa externa.
La que se usa convencionalmente para cuantificar cada concepto de trabajo.
Es una prueba de auditora que se realiza mediante la inspeccin directa sobre los trabajos
ejecutados por los contratistas.
Son aqullas fallas, defectos o irregularidades que surgen en los trabajos despus de haberse
terminado y recibido.
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En la presente Gua se utilizan las siglas que a continuacin se detallan:

CFF
Cdigo Fiscal de la Federacin
4.
DOF
Diario Oficial de la Federacin
LFD
Ley Federal de Derechos
LFEP
Ley Federal de las Entidades Paraestatales
LGBN
Ley General de Bienes Nacionales
LFPRH
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
LOAP
Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal
LOPSRM
Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas
LFTAIPG
Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Gubernamental
PEF
Presupuesto de Egresos de la Federacin del ejercicio fiscal que se audita
RLFEP
Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales
RLFPRH
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
RLOPSRM
RLOPSRM
SITUACIONES A CONSIDERAR
El contenido de esta gua propone diversas actividades a desarrollar en su etapa de ejecucin; por lo que los
auditores pblicos desarrollarn, en lo aplicable, las actividades de planeacin, ejecucin, resultados y
seguimiento, contenidas en la Gua General de Auditora Pblica, as como apegarse a las Normas Generales
de Auditora Pblica.
Las cdulas propuestas en esta Gua son ilustrativas, por lo que se recomienda que los auditores pblicos que
apliquen esta Gua diseen sus propias cdulas de trabajo, de acuerdo con las necesidades que demande la
auditora, y aprovechen las facilidades que brindan los medios electrnicos y la disponibilidad de informacin
en los entes.
.
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PROCEDIMIENTO: 5 PLANEACIN GENERAL

OBJETIVO:
REF.
1
Verificar que los entes hayan elaborado, su Programa Operativo Anual de Obra Pblica y Servicios Relacionados con las Mismas,
ajustndose al Plan Nacional de Desarrollo, programas sectoriales e institucionales, regionales, especiales y programa general de
trabajo.
ACTIVIDAD
DOCUMENTACIN A CONSULTAR
Verifique que la planeacin de la obra pblica de Plan Nacional de Desarrollo.

los entes, se ajuste a los objetivos y prioridades
Programa anual de obras pblicas y
del Plan Nacional de Desarrollo, el PEF, y los
servicios relacionados con las mismas.
programas sectoriales, institucionales, regionales
Programas sectoriales, institucionales,
y especiales que correspondan.
regionales
y
especiales,
segn
corresponda
y
las
previsiones
contenidas en sus programas anuales.
Compruebe que el ente elabore su programa de Programa anual de obras pblicas y
obra pblica considerando lo siguiente:
servicios relacionados con las mismas.
Que haya planteado adecuadamente sus Calendario fsico-financiero.
objetivos y metas a corto, mediano y largo
plazo.
Que se haya efectuado la calendarizacin
fsica y financiera de los recursos necesarios
para su ejecucin, as como los gastos de
operacin.
Compruebe que el programa anual de obra Programa anual de obra pblica del o
los ejercicios de que se trate en la
pblica elaborado por el ente, incluya: las obras,
pgina de Internet del ente o de la
estudios tcnicos, servicios y proyectos; as
Coordinadora de sector que se trate.
como, los trabajos de conservacin y
mantenimiento o restauracin de bienes Oficio de envo del programa a la
inmuebles; que se haya puesto oportunamente a
Secretara de Economa.
disposicin de los interesados a travs de
internet; y que se haya enviado oportunamente a
la Secretara de Economa.
Revise el presupuesto autorizado con objeto de
constatar que se cuente con previsiones de
recursos para el concepto 2400.- Materiales y
Artculos de Construccin; Partida 3504.Mantenimiento y Conservacin de Inmuebles; y
captulo 6000.- Obras Pblicas, segn la
actividad que se pretenda auditar.
SUSTENTO LEGAL
Artculo 17 de la LOPSRM.
PEF
Artculo 58, fraccin VII de la LFEP y 28 de
su Reglamento.
Artculo 21 LOPSRM.
Artculo 34 de la LFPRH.
Artculos 42, 43, 44 y 45 del Reglamento
de LFPRH.
su Reglamento.
Artculos 21, 22 y 23 de la LOPSRM.

Artculos 32 y 50 de la LFPRH; y 35 de su
Reglamento.
Artculo 7 fraccin XIII de la LFTAIPG.
su Reglamento.
Presupuesto autorizado del ejercicio Artculo 58, fraccin VII de la LFEP y 28 de

que corresponda, a nivel partida.
su Reglamento.
Clasificador por objeto del gasto.
Artculos 32 y 50 de la LFPRH; y 42 de su
Reglamento.
Autorizaciones de la SHCP para cada
ejercicio.
Programa anual de obra pblica.
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REF.
ACTIVIDAD
Cuando por su magnitud la obra se realice en Cuenta Pblica

corresponda.
dos o ms ejercicios presupuestales, estudie el
programa respectivo a fin de precisar:
del
ejercicio
SUSTENTO LEGAL
que
El monto total de la inversin requerida.

La erogacin realizada y las metas obtenidas
al trmino del ejercicio inmediato anterior.
El monto total y metas previstas para el
ejercicio presupuestal correspondiente.
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PROCEDIMIENTO 6 ORGANIZACIN
OBJETIVO: Verificar que las estructuras orgnica y funcional del rea responsable de la supervisin, control y registro de la obra pblica, se
encuentren debidamente autorizadas y sean adecuadas para el logro de los objetivos y programas de los entes.
REF.
1
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
Artculo 58 fraccin VIII de la LFEP y 15

de su Reglamento.
Artculo 31 fraccin XXIV y 37 fracciones

VIII y XVIII de la LOAP.

de su Reglamento.
PEF
Compruebe que la estructura funcional del rea Plantilla ocupacional vigente.

de obra pblica corresponda exactamente con la
Nmina (segn periodo a revisar).
estructura orgnica autorizada, comparando sta
con la plantilla ocupacional vigente y con la Estructura orgnica autorizada.
nmina de personal (segn el periodo a revisar).
PEF.

de su Reglamento.
Solicite el Manual de Organizacin, estudie su Manual de Organizacin.

contenido y aplicacin, y verifique que se
encuentre debidamente estructurado, autorizado
y contemple las funciones y atribuciones del rea
responsable de la obra pblica.
Artculo 19 de la LOAP.
Artculo 59 fraccin III de la LFEP y 15

de su Reglamento.
Compruebe que los contratos por honorarios se Contratos

ajusten a lo establecido en la norma que los
Constancias de los servicios prestados
regula.
PEF.
Norma para la celebracin de contratos

de
servicios
profesionales
por
honorarios y el modelo de contrato (DOF
11 abril 2006).
Verifique que exista una unidad responsable del Plantilla.

control y supervisin de la obra pblica.
Contratos de honorarios.
Oficios de designacin.
Manuales de procedimientos.
Cuando el volumen de las operaciones de obra Estructura
orgnica
dictaminada
pblica justifique la existencia de un rea
autorizada
especfica, encargada de dichas funciones,
Oficios de autorizacin de la estructura
compruebe que sta se encuentre contemplada
PEF
en la estructura mencionada.
La estructura orgnica deber contar con la
aprobacin presupuestal de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico; autorizada y
registrada por la Secretara de la Funcin
Pblica, e indicar la fecha en que inici su
vigencia.
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PROCEDIMIENTO: 7 POLTICAS, BASES Y LINEAMIENTOS EN MATERIA DE OBRA PBLICA Y SERVICIOS

RELACIONADOS CON LAS MISMAS
OBJETIVO: Verificar que las Polticas, Bases y Lineamientos en materia de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas,
emitidas por el ente estn autorizadas, se apeguen a la normatividad aplicable y se haya difundido a las reas respectivas.
REF.
1
ACTIVIDAD
Verifique que la normatividad interna vigente Manuales

de
Polticas
y
de
aplicada en la o las reas de obras pblicas del
Procedimientos del rea de obras
ente se apegue a la LFEP; LGBN; LFPRH,
pblicas de la Dependencia o Entidad
LOAP; LOPSRM, LFTAIPG; PEF y los
autorizados.
respectivos Reglamentos, corroborando que
Oficios de difusin con sus respectivos
dicha normatividad est debidamente autorizada
acuses.
(por el Titular del ente, rgano de Gobierno,
Comit de Obras, segn corresponda) y que est Polticas Bases y Lineamientos en
materia de Obras Pblicas y Servicios
adecuadamente difundida.
Relacionados
con
las
Mismas
(Elaborar Cdula No. 1.)
autorizadas.
Constate que en la adopcin e instrumentacin Manual de Organizacin.
de las acciones que deben llevar a cabo los
Estructura Orgnica de la Dependencia
entes en el cumplimiento de la LOPSRM, se
o Entidad.
promueva la simplificacin administrativa y la
Manuales Especficos.
descentralizacin de funciones.
SUSTENTO LEGAL
Artculo 3 del RLOPSRM.
Artculo 58 fraccin VII de la LFEP y 28

de su Reglamento.
Artculo 59 fraccin III de la LFEP y 15

de su Reglamento.
Solicite el Manual de Procedimientos en la Manual de Procedimientos.

materia, estudie su contenido y aplicacin,
compruebe que exista una adecuada definicin
de actividades, responsabilidades y delegacin
de facultades.
Compruebe que, en caso de existir comits de Documento de creacin del comit

obras pblicas en la dependencia o entidad, se
Actas de sesiones de comit
haya constituido conforme lo sealado en la
LOPSRM y que hayan celebrado sesiones
ordinarias por lo menos una vez al mes, salvo
que no existieran asuntos que tratar.
Artculos 25 de la LOPSRM y 12 a 17 de
su Reglamento.
Compruebe que los entes cuenten con un Padrn de contratistas

padrn de contratistas (es obligatorio para
aqullas dependencias o entidades que cuenten
con comit de obras pblicas y optativo para las
que no lo tengan).
Artculos 58 fraccin VII y 59 fracciones IV

y V de la LFEP y 15 de su Reglamento.
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PROCEDIMIENTO: 8 UNIVERSO Y MUESTRA DE OBRAS PBLICAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS

MISMAS
OBJETIVO: Determinar el universo de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas, contratadas por el ente; con la finalidad de
seleccionar las que por las caractersticas o problemtica que reflejan, deban integrar la muestra de los contratos a auditar.
REF.
ACTIVIDAD
Solicite la relacin de contratos de obra pblica y

servicios relacionados con las mismas, del
ejercicio o periodo a revisar y compruebe que
correspondan a las obras previstas en el
programa anual de obra pblica; en caso de
diferencias, solicite su aclaracin.
SUSTENTO LEGAL
Programas
Artculos 59 y 75 de la LOPSRM.
Relacin de contratos
Cuenta Pblica
Formatos del Sistema
Informacin D-78 y E-78
Integral
de
Obtenga la relacin de las obras programadas, Relacin de contratos de obra pblica y Artculos 22 y 24 de la LOPSRM.
en proceso y terminadas durante el o los
servicios relacionados con la misma Artculos 6, 10 y 11 del RLOPSRM.
ejercicios sujetos a revisin, identificando:
celebrados durante el o los ejercicios a
Las obras contratadas a precios unitarios,
revisar, en la que se pueda identificar la
precio alzado, mixtos y las realizadas por
modalidad de adjudicacin, importes,
administracin directa.
situacin actual, avances fsicofinancieros, contratista, convenios,
Los servicios relacionados con la obra pblica
situacin de las garantas.
por contrato.
Las modalidades de adjudicacin.
Presupuesto anual autorizado.
Licitacin Pblica.
Invitacin a cuando menos tres personas.
Adjudicacin directa.
Acuerdo para realizar obra pblica por
Importe de las obras contratadas y las
Administracin Directa.
ejecutadas por administracin directa.
Una vez determinado el universo de obras y Relacin de contratos de obra pblica y Artculos 22, 24, 41, 42 y 43 de la
servicios contratados por el ente, en el ejercicio
LOPSRM.
servicios relacionados con la misma,
que se trate; se deber seleccionar una muestra
celebrados durante el o los ejercicios a Artculo 44 del RLOPSRM.
para su revisin. Algunos de los criterios que se
revisar, en la que se pueda identificar la
recomiendan para determinar la muestra son:
modalidad de adjudicacin, importes,
Obras de mayor monto.
situacin actual, avances fsicofinancieros, entre otros.
Obras en las que se otorgaron varios
contratos, para comprobar que no haya Presupuesto de obra por concepto
existido fraccionamiento.
2400 y 3504 segn la naturaleza de la
Obras no contempladas en el presupuesto
obra.
originalmente autorizado.
Presupuesto para mantenimiento y
Obras que presenten convenios adicionales
conservacin 3504.
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REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
superiores al 25%, en monto y tiempo.

Cuenta Pblica del ejercicio a revisar.
Contratos
adjudicados
a
un
mismo
Presupuesto para el captulo 6000
contratista.
Obras Pblicas.
Contratos que estn suspendidos o
Pgina
electrnica de COMPRANET en
rescindidos.
la direccin electrnica:
Contratos en los cuales el avance financiero
http://www.compranet.gob.mx
sea muy superior al fsico.
Contratos adjudicados directamente con
fundamento en el Art. 42 de la LOPSRM.
Contratos a precio alzado que contemplen
proyectos integrales (Llave en mano).
Aquellas no contenidas en el Programa Anual
de Obras y Servicios.
Contratos multianuales.
Obras en cuyos concursos hayan existido
inconformidades.
(Elaborar Cdula No. 2.)
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PROCEDIMIENTO: 9 PLANEACIN, PROGRAMACIN Y PRESUPUESTACIN

OBJETIVO: Comprobar que la planeacin, programacin y presupuestacin de las obras pblicas y/o de los servicios relacionados con las
mismas se realice con criterios de economa, eficiencia, eficacia y transparencia, sujetndose a la normatividad aplicable.
REF.
1
ACTIVIDAD
PLANEACIN
Verifique que se hayan realizado los estudios de
factibilidad tcnica, econmica, estudios de
preinversin y de topografa y del impacto
ecolgico, indispensables para llevar a cabo una
obra.
SUSTENTO LEGAL
Justificacin de la obra.
Programa de obra
Artculos 6 y 11 del RLOPSRM.
Metas establecidas
Artculo 20 de la Ley General del Equilibrio

Ecolgico y la Proteccin al Ambiente
Estudios previos realizados por el ente

para llevar a cabo la obra.
Compruebe que con antelacin al inicio del Proyecto ejecutivo, licencias, uso del Artculos 19 y 21 de la LOPSRM.
proceso de adjudicacin se cuente con los
suelo y permisos otorgados para llevar
estudios citados en el punto anterior, segn el
a cabo la ejecucin de la obra.
tipo de obra que se trate; as como con el
proyecto ejecutivo (proyectos: estructural,
arquitectnico de instalaciones, etc.), segn las
caractersticas de la obra y los servicios; las
licencias y permisos necesarios para la
realizacin de los trabajos de acuerdo con la
normatividad aplicable.
Compruebe que el ente cuente con el acuerdo o Escrituracin del predio.

Decreto de destino del bien inmueble, tratndose
DOF en donde se emiti el Acuerdo o
de entidades corroborar la propiedad mediante la
Decreto de destino del inmueble,
inscripcin en el Instituto del Registro Pblico de
escritura inscrita en el Instituto del
la Propiedad y de Comercio o en su caso con la
Registro Pblico de la Propiedad y de
autorizacin del propietario para llevar a cabo la
Comercio, Contrato de arrendamiento,
obra.
o en su caso oficio de conformidad del
propietario del inmueble para que se
realice la obra.
Compruebe que cuando el ente ejecute obras Estudios previos, proyecto ejecutivo,
pblicas y servicios relacionados con la misma a
licencias y/o permisos otorgados para
travs de administracin directa, cuente con los
la ejecucin de la obra, plantilla de
requisitos descritos en los puntos anteriores y los
personal e inventario de materiales y
recursos materiales y humanos necesarios para
equipo de maquinaria disponibles.
llevarla a cabo.
Acuerdo de ejecucin de obra por
adjudicacin directa.
Artculo 15 de la LGBN.
Artculo 19 prrafo segundo y
fracciones XI y XIV de la LOPSRM.
21
Artculos, 70, 71, 72 y 73 de la LOPSRM.

Artculos 11 fraccin II, 93 a 97, 211, 212,
213, 214, 215 y 216 del RLOPSRM.
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REF.
5
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
Compruebe que se d un seguimiento Avance fsico-financiero.

sistemtico del avance fsico-financiero de las
Sistema Integral de Informacin.
obras en ejecucin, enfatizando la vigilancia
sobre aquellas que se programaron para Bitcora.
concluirse en el ejercicio a revisar, a fin de
asegurar que stas se finiquiten en los trminos
y plazos convenidos y que efectivamente se
destinen a los propsitos que justificaron su
autorizacin, dicho seguimiento deber llevarse
a cabo a travs del sistema de cmputo que con
ese objeto haya establecido la Secretara de La
Funcin Pblica.
PROGRAMACIN
6
Verifique que el ente haya elaborado el Programa

programa de la obra pblica o del servicio
servicios.
seleccionado para su revisin y que ste
contenga las acciones a realizar, previas,
durante y posteriores a la ejecucin de la obra o
servicio respectivo, incluida la fecha de inicio y
entrega de los trabajos respectivos.
Compruebe que el programa de la obra o Programa de obra o de servicios

servicios seleccionados se est cumpliendo y en
Documentacin soporte
caso de discrepancias, solicite su aclaracin.
de
obra
pblica
de Artculo 21, fraccin III de la LOPSRM.
Artculo 21 fraccin III LOPSRM.
PRESUPUESTACIN
8
Verifique que los presupuestos elaborados por el Oficio de autorizacin de inversin Artculos 21 fraccin XII, 23 y 24 de la
ente para determinar el costo total de la obra o
LOPSRM.
emitido por la Secretara de Hacienda y
servicio, tomaron en cuenta todos los factores
Crdito Pblico.
Artculo 6 fraccin II y 156 RLOPSRM.
que intervendran en su realizacin y que los
Contratos de obra o servicios Artculos 146, 147, 148, 150, 153. 154 y
mismos se apeguen al presupuesto autorizado,
correspondientes a la muestra.
155 RLFPRH.
para lo cual deber recabar y analizar el oficio de
autorizacin de inversin y verificar que las obras Presupuesto autorizado total y, en su
caso, por ejercicio fiscal.
pblicas o servicios sujetos a revisin, estn
contemplados en el mismo, comparando los
importes autorizados contra los contratados,
verificando que no se erogue ms de lo
autorizado y, en su caso, se cuente con el oficio
de ampliacin que lo justifique.
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REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
En el caso de que la ejecucin rebase un

ejercicio presupuestal, se deber contar tanto
con el presupuesto total de la obra como el que
se ejercer por cada uno de los ejercicios
subsecuentes.
9
Compruebe que el presupuesto autorizado

tambin haya incluido los gastos de
mantenimiento y conservacin de inmuebles, as
como de plantas e instalaciones productivas y
los relativos a la contratacin de servicios
relacionados con la obra pblica, como estudios
de
preinversin,
proyectos,
supervisin,
infraestructura y de otros tipos, necesarios para
su ejecucin y
Presupuesto autorizado de la obra a Artculo 21 fracciones I, III, VIII, X XI, XIII,

XIV, XV y XVI de la LOPSRM.
auditarse, as como el de los servicios
relacionados con la misma, que en su Artculo 6 fracciones II, VI, del RLOPSRM.
caso pueden ser:
Proyecto ejecutivo.
Estudios de factibilidad topogrfica,
preinversin.
Mecnica de suelos.
Supervisin
De infraestructura
De otros tipos (licencias, laboratorios,
etc.)
10
Compruebe que el presupuesto ejercido se Presupuesto original y definitivo Artculos 3, 4 y 7 de la LOPSRM.

encuentre autorizado y contenga el soporte
autorizados.
Artculos 64, 65, 66, 69 y 258 del RLFPRH.
documental respectivo y que corresponda con
Registros presupuestales.
Clasificador por Objeto del Gasto (DOF del
las partidas presupuestales del clasificador por
Oficio de autorizacin de inversin
11-enero-07; 29-marzo-06 y 1- octubre
objeto del gasto.
04).
Crdito Pblico.
Movimientos
en
las
partidas
presupuestales de los captulos 3000
Servicios Generales y 6000 Obras
Pblicas del Clasificador por Objeto del
Gasto (DOF 11-enero-2007), con
especial nfasis en las partidas 3504
mantenimiento y conservacin de
inmuebles, 3507 mantenimiento y
conservacin de plantas e instalaciones
productivas 6108 mantenimiento y
rehabilitacin de obras publicas.
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REF.
11
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
Compruebe que para el ejercicio del gasto de Evaluacin socioeconmica de las PEF.
inversiones pblicas del ejercicio fiscal a
obras que tengan proyectadas a Artculos 23 y 24 de la LOPSRM,
verificar, se haya dado prioridad a los gastos de
realizar durante el ejercicio.
mantenimiento de los proyectos y obras
Oficio de autorizacin de inversin
concluidas, as como a la terminacin de los que
se encuentren en proceso, en consecuencia los
Crdito Pblico.
entes slo podrn iniciar proyectos nuevos que
estn previstos en el PEF, cuando los resultados
de su evaluacin socioeconmica demuestren
que generan beneficios y cuentan con saldo
disponible en su presupuesto, en la partida
correspondiente; as como con los estudios y
proyectos, las normas y especificaciones
generales de construccin, el programa de
ejecucin y en su caso el suministro; asimismo
debern contar con el oficio de autorizacin de
inversin.
(Elaborar cdula No. 3)
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PROCEDIMIENTO: 10 ADJUDICACIN
OBJETIVO: Verificar el apego a la normatividad aplicable, por parte de los entes, en las adjudicaciones de obras pblicas y de servicios
relacionados con las mismas.
REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
LICITACIN PBLICA
1
Compruebe que por regla general la obra pblica

se adjudique a travs de licitaciones pblicas Relacin de licitaciones de obra Artculo 28, de la LOPSRM.
pblica, de adjudicaciones directas y de Tratado de Libre Comercio de Amrica del
mediante convocatoria pblica, para que
invitacin a cuando menos tres
libremente se presenten proposiciones solventes
Norte, captulo X compras del sector
personas.
en sobre cerrado, que sern abiertos
pblico,
artculos
1001
a
1016
pblicamente, a fin de asegurar al Estado las Presupuesto ejercido por los conceptos
principalmente (DOF 20-dic-03; 28-feb-03;
mejores condiciones disponibles en cuanto a
15-feb-05; 20-ene-06)
antes mencionados.
precio, calidad, financiamiento, oportunidad y
Expediente de licitaciones pblicas
dems circunstancias pertinentes, de acuerdo
internacionales.
con lo que establece la LOPSRM.
Para las licitaciones pblicas internacionales
realizadas al amparo del Tratado de Libre
Comercio de Amrica del Norte (TLCAN), se
verificar que las operaciones se sujeten a ste.
Verificar que en el proceso de licitacin pblica
se hayan tomado en cuenta previamente todos
los requisitos necesarios para su realizacin,
efectuando sus eventos en las fechas
programadas, en estricto apego a la
normatividad vigente aplicable, por lo que deber
corroborarse que previo a dicho proceso el ente
convocante haya contado para cada licitacin
pblica con lo siguiente:
Artculos 21, 23, 24 y 30 a 40

LOPSRM.
Artculos 18, 19 y 20 del RLOPSRM
Artculo 34, fraccin II de la LFPRH.
Autorizacin de inversin.
Presupuesto autorizado.
Estudios de preinversin.
Estudios de preinversin.
Estudios,
investigaciones,
consultoras correspondientes.
asesoras
de la
y Bases para la Licitacin Pblica.
Presupuesto base.
Proyecto ejecutivo de obra, que comprende, Licencias, uso del suelo, alineamiento y
entre otros:
permisos.
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REF.
ACTIVIDAD
*Planos arquitectnicos de detalle, cortes
transversales, de instalaciones (hidrulicas,
elctricas, sanitarias, aire acondicionado, red de
voz de datos, telefona, gases, etc.) dependiendo
del tipo de obras que se trate.
SUSTENTO LEGAL
Planos.
Clculos.
Sistemas constructivos.
Programa de obra.
Especificaciones generales y particulares de Catlogo de conceptos (aplicable a un

contrato sobre la base de precios
construccin.
unitarios o de un contrato mixto, en la
Programa de obra.
parte correspondiente). actividades y,
en su caso, las subactividades en que
Catlogo de conceptos.
se dividirn los mismos (contratos a
Presupuesto base.
precio alzado).
Licencias y permisos necesarios.
Propiedad de la tierra.
Bases de la licitacin.
CONVOCATORIA
3
Convocatoria.
DOF de publicacin de la convocatoria.
Escrituracin del predio.
Verifique que la convocatoria para la licitacin de Copia de la publicacin de la Artculo 18, 18-A, 31, 32, y 34 de la
obra pblica o servicios relacionados con las
LOPSRM.
convocatoria.
mismas, haya sido publicada en la seccin
especializada del DOF, por un solo da, as como Registro en el Sistema Electrnico de
Contrataciones
Gubernamentales
su registro en el Sistema Electrnico de
(COMPRANET).
Contrataciones
Gubernamentales
(COMPRANET), comprobando que se hayan
considerado Las fracciones procedentes del
artculo 31 de la LOPSRM, as como los plazos
mnimos sealados en su artculo 34.
MODIFICACIN A PLAZOS
En caso de modificaciones a los plazos y otros Avisos de cambio de plazos u otros Artculo 35 de la LOPSRM.
aspectos establecidos en la convocatoria,
aspectos.
verifique que stos se hayan realizado, antes del Modificaciones publicadas en el Diario
sexto da previo a la fecha del acto de
Oficial de la Federacin y Compranet.
presentacin y apertura de proposiciones.
Acta de visita al sitio de la obra.
Actas de las Juntas de aclaraciones;
corroborar que las mismas se hayan
puesto a disposicin de los ausentes
en las oficinas de la convocante y a
travs del sistema Compranet.
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REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
BASES DE LICITACIN
5
Compruebe que las bases se hayan puesto a Bases de licitacin.

disposicin de los interesados a partir de la fecha Recibos de pago de la compra de Artculos 19, 20, 21 y 22 del RLOPSRM.
de publicacin de la convocatoria y hasta el
bases.
sexto da natural previo al acto de presentacin y
apertura de proposiciones; cabe aclarar, que
esto tambin es aplicable en los casos en que se
hubiese reducido el plazo para la presentacin
de proposiciones. En ambas situaciones se
verificar que todos los participantes hayan
adquirido las bases dentro del plazo establecido,
y que stas cumplan como mnimo, con lo
previsto en las veinticuatro fracciones del artculo
33 de la LOPSRM.
Para aquellos casos, en los que sea aplicable,
verificar que previo a la emisin de la
convocatoria, se haya efectuado la difusin
electrnica de las bases de licitacin, a fin de
recibir los comentarios pertinentes.
Verifique que, tanto en licitaciones nacionales, Bases de licitacin.

como internacionales, los requisitos que
contengan las bases de licitacin, sean los
mismos
para
todos
los
participantes,
especialmente por lo que se refiere a tiempo y
lugar de entrega; plazos para la ejecucin de los
trabajos, formalizacin; moneda, forma y plazo
de pago, penas convencionales, anticipos y
garantas.
Artculo 33, de la LOPSRM.
Constate que el ente se abstenga de contratar Escrito de los contribuyentes donde Artculo 32-D, del CFF.
obra pblica con los contribuyentes que no se
manifiestan bajo protesta de decir
encuentren al corriente en el cumplimiento de
verdad, que han presentado en tiempo
sus obligaciones fiscales, en el caso de que
y forma, las declaraciones del ejercicio
realicen contrataciones con cargo total o parcial
por impuestos federales.
a fondos federales, se deber exigir a los
contribuyentes con quin se contraten, les
presenten escrito en el que manifiesten bajo
protesta de decir verdad, que han presentado en
tiempo y forma las declaraciones del ejercicio por
impuestos federales.
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REF.
8
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
Compruebe que el plazo para la presentacin y Acta de presentacin y apertura de las Artculos 5, 30, 34 y 35 de la LOPSRM
apertura de proposiciones, contado a partir de la
propuestas tcnicas.
publicacin de la convocatoria no haya sido
Fecha
de
publicacin
de
la
inferior a:
convocatoria.
20 Das
naturales
en
licitaciones
Justificacin para la reduccin del
internacionales.
plazo.
15 Das naturales en licitaciones nacionales.
10 Das naturales cuando existan razones
justificadas para reducir los plazos.
40 Das naturales para licitaciones efectuadas
bajo la cobertura de algn tratado.
PRESENTACIN
Y
APERTURA
DE
PROPOSICIONES
Constate que los participantes en las licitaciones Expediente de la licitacin.
hayan entregado la siguiente documentacin:
Escrito en el que manifieste el domicilio para or
y recibir todo tipo de notificaciones y documentos
que deriven de los actos del procedimiento de
contratacin.
Escrito mediante el cual declare bajo protesta de
decir verdad que no se encuentra en alguno de
los supuestos que establecen los artculos 51 y
78, penltimo prrafo de la Ley.
Copia simple de la declaracin fiscal o balance
general auditado de la empresa, correspondiente
al ejercicio fiscal inmediato anterior, con el que
se acredite el capital contable requerido por la
convocante.
Copia simple por ambos lados de la
identificacin oficial vigente con fotografa,
tratndose de personas fsicas y en el caso de
personas morales, de la persona que firme la
proposicin.
Escrito mediante el cual el representante de la
persona moral manifieste que cuenta con
facultades suficientes para comprometer a su
representada.
Copia simple del comprobante de pago de las
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REF.
10
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
bases de licitacin.
Declaracin de integridad, mediante la cual los
licitantes manifiesten que por s mismos, o a
travs de interpsita persona, se abstendrn de
adoptar conductas para que los servidores
pblicos de la dependencia o entidad
convocante, induzcan o alteren las evaluaciones
de las proposiciones, el resultado del
procedimiento de contratacin y cualquier otro
aspecto que les otorguen condiciones ms
ventajosas, con relacin a los dems
participantes.
En su caso, escrito mediante el cual los
participantes manifiesten que en su planta
laboral cuentan cuando menos con un cinco por
ciento de personas con discapacidad, cuyas
altas en el Instituto Mexicano del Seguro Social
se hayan dado con seis meses de antelacin a la
fecha prevista para firma del contrato respectivo.
En el caso de que se hubieren agrupado dos o
ms interesados, constate que stos hayan
celebrar entre s un convenio privado.
Verifique que el acto de presentacin y apertura
de proposiciones se haya llevado a cabo
conforme a lo siguiente:
Convocatoria.
- Que una vez recibidas las proposiciones en Bases.
sobre cerrado; se procedi a su apertura y se
y
modificaciones
desecharon las que hubieren omitido alguno de Aclaraciones
plasmadas en las actas de las juntas
los requisitos exigidos;
de aclaraciones.
- Que por lo menos un licitante, si asistiere
Documentacin legal y administrativa
alguno, y el servidor pblico facultado para
de los participantes.
presidir el acto rubricaron el catlogo de
conceptos o el presupuesto de obra de las Propuestas de los participantes.
propuestas presentadas, las que para estos Acta de de la celebracin del acto de
efectos constan documentalmente;
presentacin y apertura de las
proposiciones.
- Que se levant acta en la que conste la
celebracin del acto de presentacin y apertura
de las proposiciones, donde se asentaron las
propuestas aceptadas para su evaluacin y el
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REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
importe total de cada una de ellas, as como

las que hubieren sido desechadas y las causas
que lo motivaron; adems que el acta se firm
por los asistentes y se puso a su disposicin o
se les entreg copia de la misma.
- Que en el acta del acto de presentacin y
apertura, se seal lugar, fecha y hora en que
se dara a conocer el fallo de la licitacin; la
cual debi quedar comprendida dentro de los
treinta das naturales siguientes a la
establecida para este acto (la cual pudo
diferirse, siempre que hubiera excedido treinta
das naturales contados a partir del plazo
establecido originalmente para el fallo.
11
EVALUACIN DE PROPUESTAS
Expediente de la licitacin.
Verifique que, atendiendo a las caractersticas,

complejidad y magnitud de los trabajos, las
proposiciones de los licitantes contengan los
siguientes documentos:
Manifestacin escrita de conocer el sitio de
realizacin de los trabajos y sus condiciones
ambientales; estar conforme de ajustarse a las
leyes y reglamentos aplicables, a los trminos de
las bases de licitacin, sus anexos y las
modificaciones que, en su caso, se hayan
efectuado; al modelo de contrato, los proyectos
arquitectnicos y de ingeniera; el haber
considerado las normas de calidad de los
materiales y las especificaciones generales y
particulares de construccin que el ente
convocante les hubiere proporcionado, as como
haber considerado en la integracin de la
proposicin, los materiales y equipos de
instalacin permanente que, en su caso, le
proporcionar la propia convocante y el
programa de suministro correspondiente.
Descripcin de la planeacin integral del licitante
para realizar los trabajos, incluyendo el
procedimiento constructivo de ejecucin de los
trabajos, considerando, en su caso, las
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REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
restricciones tcnicas que procedan conforme a

los proyectos y que establezcan los entes.
Currculum de cada uno de los profesionales
tcnicos
responsables
de
la
direccin,
administracin y ejecucin de las obras, los que
debern tener experiencia en obras con
caractersticas tcnicas y magnitud similares.
Documentos que acrediten la experiencia y
capacidad tcnica en trabajos similares, con la
identificacin de los trabajos realizados por el
licitante y su personal, en los que sea
comprobable su participacin, con el nombre de
la contratante, descripcin de las obras, importes
totales, importes ejercidos o por ejercer y las
fechas previstas de terminaciones, segn el
caso.
Manifestacin escrita que seale las partes de
los trabajos que subcontratar, en caso de
haberse previsto en las bases de licitacin. Los
entes podrn solicitar la informacin necesaria
que acredite la experiencia y capacidad tcnica y
econmica
de
las
personas
que
se
subcontratarn.
Documentos que acrediten la capacidad
financiera, los cuales debern integrarse al
menos por los estados financieros auditados de
los dos aos anteriores y el comparativo de
razones financieras bsicas, salvo en el caso de
empresas de nueva creacin, las cuales debern
presentar los ms actualizados a la fecha de
presentacin de proposiciones.
Relacin de maquinaria y equipo de
construccin, indicando si son de su propiedad,
arrendadas con o sin opcin a compra, su
ubicacin fsica, modelo y usos actuales, as
como la fecha en que se dispondr de estos
insumos en el sitio de los trabajos conforme al
programa presentado; tratndose de maquinaria
o equipo de construccin arrendado, con o sin
opcin a compra, deber presentarse carta
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REF.
ACTIVIDAD
compromiso de arrendamiento y disponibilidad

en el caso de que resultare ganador.
Cuando se requiera de materiales, maquinaria y
equipo de instalacin permanente de origen
extranjero de los sealados por la Secretara de
Economa, se deber entregar adems de los
anteriores, una manifestacin escrita de que los
precios consignados en su proposicin no se
cotizan en condiciones de prcticas desleales de
comercio internacional en su modalidad de
discriminacin de precios o de subsidios.
Tratndose de obras a precios unitarios:
SUSTENTO LEGAL
Artculo 26 A del RLOPSRM.
Anlisis del total de los precios unitarios de los

conceptos
de
trabajo,
determinados
y
estructurados con costos directos, indirectos, de
financiamiento, cargo por utilidad y cargos
adicionales, donde se incluirn los materiales a
utilizar con sus correspondientes consumos y
costos, y de mano de obra, maquinaria y equipo
de construccin con sus correspondientes
rendimientos y costos.
Listado de insumos que intervienen en la
integracin de la proposicin, agrupado por
materiales ms significativos y equipo de
instalacin permanente, mano de obra,
maquinaria y equipo de construccin, con la
descripcin y especificaciones tcnicas de cada
uno de ellos, indicando las cantidades a utilizar,
sus respectivas unidades de medicin y sus
importes.
Anlisis, clculo e integracin del factor de
salario real conforme a lo previsto en el
RLOPSRM, anexando el tabulador de salarios
base de mano de obra por jornada diurna de
ocho horas e integracin de los salarios.
Anlisis, clculo e integracin de los costos
horarios de la maquinaria y equipo de
construccin, debiendo considerar stos, para
efectos de evaluacin, costos y rendimientos de
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REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
mquinas y equipos nuevos.

Anlisis, clculo e integracin de los costos
indirectos, identificando los correspondientes a
los de administracin de oficinas de campo y los
de oficinas centrales.
Anlisis, clculo e integracin del costo por
financiamiento.
Utilidad propuesta por el licitante.
Relacin y anlisis de los costos unitarios
bsicos de los materiales que se requieran para
la ejecucin de los trabajos. Cuando existan
insumos (materiales, maquinaria y equipo de
instalacin permanente de origen extranjero de
los sealados por la Secretara de Economa), se
deber sealar el precio ofertado por el licitante.
Catlogo de conceptos, conteniendo descripcin,
unidades de medicin, cantidades de trabajo,
precios unitarios con nmero y letra e importes
por partida, subpartida, concepto y del total de la
proposicin. Este documento formar el
presupuesto de la obra que servir para
formalizar el contrato correspondiente.
Programa de ejecucin general de los trabajos
conforme al catlogo de conceptos con sus
erogaciones, calendarizado y cuantificado
conforme a los periodos determinados por la
convocante, dividido en partidas y subpartidas,
del total de los conceptos de trabajo, utilizando
preferentemente diagramas de barras, o bien,
redes de actividades con ruta crtica.
Programas de erogaciones a costo directo
calendarizados y cuantificados en partidas y
subpartidas de utilizacin, conforme a los
periodos determinados por la convocante, para
los siguientes rubros:
a. De la mano de obra.
b. De la maquinaria y equipo de construccin,
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REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
identificando su tipo y caractersticas.

c. De los materiales y equipos de instalacin
permanente
expresados
en
unidades
convencionales y volmenes requeridos.
d. De utilizacin del personal profesional tcnico,
administrativo y de servicio encargado de la
direccin, administracin y ejecucin de los
trabajos.
Tratndose de obras a precio alzado:
Artculo 26 A, del RLOPSRM.
Listado de insumos que intervienen en la

integracin de la proposicin, agrupado por
materiales ms significativos y equipo de
instalacin permanente, mano de obra,
maquinaria y equipo de construccin, con la
descripcin de cada uno de ellos; tratndose de
proyectos integrales o llave en mano, el licitante
sealar
las
normas
de
calidad
y
especificaciones tcnicas a que se sujetar, las
cuales debern apegarse a las establecidas por
la convocante en las bases de licitacin.
Red de actividades calendarizada indicando las
duraciones, o bien, la ruta crtica.
Cdula de avances y pagos programados,
calendarizados y cuantificados por actividades a
ejecutar, conforme a los periodos determinados
por la convocante.
Programa de ejecucin general de los trabajos
conforme al presupuesto total con sus
erogaciones, calendarizado y cuantificado,
convocante, dividido en actividades y, en su
caso,
subactividades,
debiendo
existir
congruencia con los programas a continuacin
mencionados. ste deber considerarse dentro
del contrato respectivo, como el programa de
ejecucin de los trabajos a que hace referencia
el artculo 195 del RLOPSRM.
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REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
Programas cuantificados y calendarizados de

erogaciones, describiendo las actividades y, en
su caso, subactividades de la obra, as como la
cuantificacin del suministro o utilizacin,
convocante, de los siguientes rubros:
a. De la mano de obra.
b. De la maquinaria y equipo de construccin,
identificando su tipo y caractersticas.
c. De los materiales ms significativos y equipos
de instalacin permanente, expresados en
unidades
convencionales
y
volmenes
requeridos.
d. De utilizacin del personal profesional tcnico,
administrativo y de servicio encargado de la
direccin, administracin y ejecucin de los
trabajos.
Presupuesto total de los trabajos, el cual deber
dividirse en actividades de obra, indicando con
nmero y letra sus importes, as como el monto
total de la proposicin.
12
Compruebe que en la evaluacin de las

propuestas tcnicas y econmicas para
determinar la solvencia de las mismas, se haya
realizado en forma cuantitativa y cualitativa y que
la convocante haya cumplido los requisitos
solicitados en las bases de licitacin, en trminos
de lo sealado en el artculo 38 de la LOPSRM,
as como lo pertinente de su Reglamento.
Cuadro
comparativo
propuestas.
de
las Artculo 38 de la LOPSRM
Dictmenes Tcnicos y Econmicos.
Artculos 29, 36, 37, 38 y 154 a 210 del

RLOPSRM.
Artculo 191 de la LDF.
Adicionalmente, dependiendo del tipo de

contrato a formalizar, se debern considerar los
siguientes artculos del RLOPSRM.
- Precios unitarios: artculos 154 a 189.
- Precio alzado: artculos 190 a 197.
- Mixtos: de acuerdo a lo sealado en su parte
correspondiente Y artculos 198 y 199.
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REF.
13
ACTIVIDAD
En lo referente a los servicios relacionados con
las obras pblicas, corroborar lo indicado en los
artculos 200 a 210 del RLOPSRM.
Verifique, de acuerdo con el anlisis
comparativo, que el ente convocante emiti
dictamen que sirvi de base para el fallo
correspondiente a favor de la proposicin que
result solvente y que hubiere garantizado
satisfactoriamente el cumplimiento de las
obligaciones respectivas, o la que fuera
econmicamente ms conveniente para el
Estado.
Dictamen para fallo.

Cuadros
comparativos
propuestas.
SUSTENTO LEGAL
de
las Artculos 38 y 40 del RLOPSRM.
Polticas, Bases y Lineamientos de la

convocante.
Manual de procedimientos.
Corroborar que en dicho dictamen se hizo

constar una resea cronolgica de los actos del
procedimiento, el anlisis de las proposiciones y
las razones para admitirlas o desecharlas.
14
FALLO
Compruebe que la convocante dio conocer el
fallo de la licitacin, en el lugar, fecha y hora
sealadas para tal efecto y dentro del plazo
indicado en el artculo 37 fraccin IV de la
LOPSRM, y se adjudicara a la propuesta
solvente que result econmicamente ms
conveniente para el Estado.
Acta de fallo o de los oficios girados a Artculos 27, 37 fraccin IV, 38, 39 y 40 de
los licitantes.
la LOPSRM
Polticas bases y Lineamientos de la Artculos 38 y 39 del RLOPSRM.
convocante.
Manual de procedimientos
Dictamen y Escrito de justificacin
Verifique que el ente levant el Acta de Fallo si

se realiz a travs de junta pblica, o en su caso,
elabor oficios individualizados de comunicacin
del fallo a cada uno de los participantes donde .
indic claramente las razones por las cuales su
propuesta no result ganadora, y que esta
informacin coincida con la sealada en el
dictamen respectivo. Corrobore la publicacin de
los fallos en COMPRANET.
(Elaborar cdula nmero 4)
Constate que cuando se proceda a declarar
desierta una licitacin por determinar que los
precios de insumos presentados por los
participantes no fueron aceptables, se cuente
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REF.
ACTIVIDAD
con la documentacin que soporte tal

determinacin, bien sea el estudio de mercado
previo a la convocatoria o demostrar que los
montos de las ofertas fueron superiores al
presupuesto autorizado.
15
EXCEPCIONES A LA LICITACIN PBLICA

Compruebe que la decisin de no celebrar
licitacin pblica est fundada y motivada segn
las circunstancias que concurran para este
caso, en criterios de economa, eficacia,
eficiencia, imparcialidad y honradez que
aseguren las mejores condiciones para el
estado.
SUSTENTO LEGAL
Artculo 41 de la LOPSRM y 44 de su
Reglamento.
Contratos adjudicados por invitacin a

Artculos 25, 42 y 43 de la LOPSRM.
cuando menos tres personas o de
Artculos 45, 46 y 48 del RLOPSRM.
adjudicacin directa.
Escrito de justificacin.
Dictamen.
Contratos adjudicados por invitacin a

cuando menos tres personas o de
adjudicacin directa
Verifique que el acreditamiento del o los criterios,
as como la justificacin para el ejercicio de la Oficio mediante el cual se haya
opcin, conste por escrito y est firmado por el
autorizado, en su caso, un porcentaje
titular del rea responsable de la ejecucin de
mayor del establecido en el PEF para
los trabajos, y que cuando proceda, se hayan
las excepciones de licitacin pblica.
sometido a consideracin del Comit de Obras Dictamen.
Pblicas.
PEF.
Verificar que en la decisin de no realizar una
licitacin pblica, se haya llevado a cabo un
procedimiento de invitacin a cuando menos tres
personas o de adjudicacin directa, el cual
deber responder a alguno de los supuestos que
prev el Artculo 42 de la LOPSRM.
Corrobore que si la decisin de realizar un
personas o de adjudicacin directa, derivado del
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REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
importe de los contratos, estos no hayan

excedido los importes mximos que al efecto se
establecen en el presupuesto de egresos de la
federacin, siempre que los contratos no se
hayan fraccionado para quedar comprendidos en
los supuestos de excepcin a la licitacin pblica
que se refiere el artculo 43 de la LOPSRM.
16
17
18
Analice los contratos adjudicados mediante el Contratos de obra pblica adjudicados

por invitacin a cuando menos tres
personas o de adjudicacin directa y constate
personas o de adjudicacin directa
que:
PEF.
El importe de cada contrato no exceda el
monto mximo establecido en el Presupuesto
de Egresos de la Federacin del ejercicio de
que se trate y que las operaciones (obras) no
se fraccionaron con el fin de quedar
comprendidas en este tipo de adjudicacin.
La suma de los importes contratados bajo
esta modalidad no rebase el 20% de la
inversin total fsica autorizada para el
ejercicio fiscal que se va a revisar.
Cuando la suma de los importes contratados por Autorizaciones emitidas por el Titular
invitacin a cuando menos tres personas o de
de la Dependencia u rgano de
adjudicacin directa rebase el 20% de la
Gobierno de la Entidad (en su caso,
inversin total fsica autorizada, cada una de las
oficial mayor o su equivalente en las
obras haya sido autorizada previamente por el
dependencias o entidades).
Titular de la Dependencia o por el rgano de
Gobierno de la Entidad, facultad que pudo
delegarse en el oficial mayor o su equivalente en
las dependencias o entidades.
Corrobore que los contratos de servicios Relacin de contratos de servicios
relacionados con obra pblica hayan sido
relacionados con la obra pblica.

Artculo 46, del RLOPSRM.
PEF (para 2006 anexo 14 y para 2007
anexo 16).
pgina 32 de 84
REF.
19
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
adjudicados de acuerdo a los montos previstos

en el PEF
Verifique que el procedimiento de invitacin a Acuses de recibo de las invitaciones a Artculos 33 y 44 de la LOPSRM.
cuando menos tres personas, se sujet a lo
cotizar.
Artculos 48 de RLOPSRM.
siguiente:
Acuse de recibo de la invitacin al
rgano Interno de Control.
a) Para el acto presentacin y apertura de
proposiciones invariablemente se invit a Acta de presentacin y apertura de
un representante del OIC en el ente.
propuestas.
b) Para llevar a cabo la adjudicacin Bases del procedimiento de invitacin.
correspondiente, se cont con un mnimo
de tres propuestas susceptibles de Cartas de aceptacin o declinacin
emitidos por cada invitado.
anlisis.
Cuadros
comparativos.
c) En las bases se indic, segn las
caractersticas, complejidad y magnitud de Dictamen.
los trabajos, aquellos aspectos que Fallo.
correspondan al artculo 33 de la
Polticas, Bases y Lineamientos.
LOPSRM.
d) Los plazos para la presentacin de las Manual de procedimientos.
proposiciones se fij para cada contrato, PEF
atendiendo
las
caractersticas, En su caso, la opinin que emita el
complejidad y magnitud de los trabajos.
Comit de Obras Pblicas.
e) Se difundi la invitacin en lugar visible de
las oficinas de la convocante o en su
pgina de Internet y en los medios de
difusin que establezca la Secretara de la
Funcin Pblica a titulo informativo,
incluyendo quienes fueron invitados.
f) Se consider el carcter nacional o
internacional en los trminos del artculo
30 de la LOPSRM.
pgina 33 de 84
REF.
ACTIVIDAD
20
En caso de que la adjudicacin se haya

efectuado a travs del procedimiento de
adjudicacin directa, se deber constatar lo
siguiente:
SUSTENTO LEGAL
Artculos 33, 38, 41, 42 y 43 de la
LOPSRM.
Artculos 23, 44, 45, fraccin IV, V y, 46 del
RLOPSRM.
Que la adjudicacin est fundamentada en

alguno de los supuestos del artculo 42 de la
LOPSRM.
Las bases se hayan elaborado de acuerdo a
los aspectos que correspondan del Artculo
33 de la LOPSRM.
Se haya convocado a la o las personas que
cuenten con capacidad de respuesta
inmediata, as como con los recursos
tcnicos, financieros y dems que sean
necesarios, conforme a las caractersticas,
complejidad y magnitud de los trabajos a
ejecutar.
Que el importe de la operacin no exceda de
los montos mximos que al efecto se
establezcan en el PEF.
(Elaborar cdula No.5)
OBRAS POR ADMINISTRACIN DIRECTA
21
Cuando el ente ejecute obra por administracin

directa, se deber corroborar que se haya
cumplido con lo sealado en los Artculos 70, 71,
72 y 73 de la LOPSRM, as como los Artculos
211, 212, 213, 214, 215 y 216 del RLOPSRM,
destacando que previo a la realizacin de los
trabajos, el titular del rea responsable de la
ejecucin de los trabajos haya emitido el acuerdo
respectivo y que el rgano Interno de Control
haya verificado en su momento, la existencia
suficiente de presupuesto y los correspondientes
programas de ejecucin, utilizacin de recursos
humanos y de utilizacin de maquinaria y equipo
de construccin.
Acuerdo de ejecucin de obra por

administracin directa.
Presupuesto de inversin autorizado.
Artculos 24, 26, 70, 71, 72 y 73 de la

LOPSRM.
Proyecto ejecutivo, especificaciones y Artculos 211, 212, 213, 214, 215 y 216 del
programas de obra, de suministro, de
RLOPSRM.
recursos humanos y de utilizacin de
maquinaria y equipo de construccin.
Relaciones de maquinaria y equipo de
construccin,
personal
tcnico,
trabajadores y materiales que se
requieran para el desarrollo de los
trabajos
Permisos, licencias de construccin,
uso del suelo, dictmenes y otras
autorizaciones que se requieran.
pgina 34 de 84
REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
Programas
calendarizados
y
desagregados en etapas secuenciales
de conceptos y actividades de
ejecucin y erogaciones, con fechas de
inicio y terminacin de cada una;
cantidades de trabajo a ejecutar
semanal o mensualmente y los
importes parciales y total.
22
CANCELACIN DEL PROCEDIMIENTO DE

CONTRATACIN,
NULIDAD
TOTAL
Y
DECLARACIONES DESIERTAS
Los entes procedern a declarar desierto un
procedimiento de contratacin, cuando las
propuestas presentadas no renan los
requisitos de las bases o sus precios de
insumos no fueren aceptables y debieron
expedir una segunda convocatoria.
Dictamen tcnico.
Artculos 40 de la LOPSRM.
Dictamen econmico.
Fallo.
Oficio de cancelacin.
Asimismo podrn cancelar el procedimiento Oficio de nulidad.

por caso fortuito o fuerza mayor, o existan
circunstancias debidamente justificadas, para
lo cual debern notificar por escrito a los
participantes y al rgano Interno de Control.
Debern cubrir a los participantes los gastos
no recuperables que en su caso procedan y
sean razonables
pgina 35 de 84
PROCEDIMIENTO: 11 CONTRATACIN
OBJETIVO: Verificar que los contratos de obra pblica y servicios relacionados con las mismas, se encuentren debidamente formalizados de
acuerdo con la normatividad aplicable.
REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
CONTRATOS
1
Verifique que la obra pblica y los servicios Contratos de obra pblica.

relacionados con las mismas estn debidamente Contratos de servicios relacionados
formalizados a travs de los contratos
con la obra pblica.
correspondientes, en cualquiera de los
siguientes tipos:
Precios unitarios: El importe de la
remuneracin
que
deba
cubrirse
al
contratista, se har por unidad de concepto
de trabajo terminado y en un tiempo
establecido.
Precio alzado: El importe de la remuneracin
que deba cubrirse al contratista, ser por los
trabajos totalmente terminados y ejecutados
en el plazo establecido.
Mixtos: Cuando una parte de los trabajos est
pactada sobre la base de precios unitarios y
la otra, a precio alzado.
Corrobore que:
Los contratos de obras pblicas y servicios
relacionados con las mismas contengan
como mnimo lo sealado en el artculo 46 de
la LOPSRM y los artculos 49 y 50 del
RLOPSRM.
Autorizacin presupuestal.
Bases.
Artculos 49 y 50 del RLOPSRM
La formalizacin del contrato se haya dado en

la fecha que se haya establecido en las bases
de la licitacin, la cual no podr exceder de
los treinta das naturales siguientes al de la
notificacin del fallo. No podr formalizarse
contrato alguno que no se encuentre
garantizado de acuerdo con lo dispuesto en la
Contrato y anexos.
Propuesta del participante.

Fallo.
Anticipos.
Estimaciones.
Retenciones.
Garantas.
Recibo de reintegros de cantidades
pgina 36 de 84
REF.
ACTIVIDAD
fraccin II del artculo 48 de la LOPSRM.
SUSTENTO LEGAL
recibidas en exceso por parte del

contratista.
Procedimiento de ajuste de costos
(Excepto en contratos a precio alzado y
en
los
mixtos
en
la
parte
correspondiente).
GARANTAS
Verifique que en ellas se haya establecido Bases de licitacin.
correctamente el nombre, denominacin o Contratos de obra pblica y servicios
razn social, tanto de la convocante como
relacionados con las mismas.
del contratista; el nmero de contrato; el
importe del mismo; el plazo de ejecucin de Garantas otorgadas.
los trabajos y una breve descripcin del
objeto del contrato.
Identifique el tipo de garanta sealado por la
LOPSRM (Correcta inversin de anticipos,
Cumplimiento de contratos o Vicios ocultos).
Las garantas debern constituirse a favor de
la Tesorera de la Federacin, por actos o
contratos celebrados con las dependencias;
las entidades cuando los actos o contratos
se hayan celebrado con ellas y; las
Artculos 60 del RLOPSRM.
tesoreras de las Entidades Federativas, del
Distrito Federal o de los Municipios en los
casos de los contratos celebrados al amparo
de la fraccin VI del artculo 1 de la
LOPSRM.
Se deber verificar que:
Las garantas por la correcta inversin de Garantas otorgadas.
anticipos y por el cumplimiento de los
contratos, se hayan entregado a la
convocante dentro de los quince das
naturales siguientes a la fecha de notificacin
(por escrito) del fallo y con antelacin a la
fecha de formalizacin del contrato
La garanta de cumplimiento no ser menor al
Garantas de Cumplimiento
diez por ciento del monto total autorizado al
contrato en cada ejercicio, cuando los
pgina 37 de 84
REF.
ACTIVIDAD
trabajos se realicen en ms de un ejercicio

presupuestario.
Esta
garanta
deber
sustituirse en el o los siguientes ejercicios por
otra u otras equivalentes al importe de los
trabajos faltantes por ejecutar, actualizando
los importes de acuerdo con los ajustes de
costos
autorizados
y
modificaciones
contractuales.
El porcentaje a solicitar para esta garanta,
debe estar sealado en las polticas, bases y
lineamientos de la convocante.
Las garantas por concepto de anticipo se Garantas de anticipos otorgados.
hayan constituido por el cien por ciento del
monto de los mismos. Si los trabajos se
realizaren en mas de un ejercicio
presupuestario, la entrega de la garanta
correspondiente al segundo ejercicio y
subsecuentes, se hayan efectuado dentro del
plazo de quince das naturales contados a
partir de que la convocante haya notificado
por escrito al contratista, el monto del anticipo
autorizado de acuerdo a la inversin
presupuestada.
El importe por concepto de anticipo sea hasta
un treinta por ciento de la asignacin
presupuestal aprobada, a excepcin de lo
sealado en la Fraccin V del Artculo 50 de
la LOPSRM. Si el importe del anticipo fue
mayor al treinta por ciento, validar que exista
el oficio de autorizacin del titular del ente, o
en su caso de la persona en quien se haya
delegado tal facultad.
SUSTENTO LEGAL
Artculos 48 y 50 de la LOPSRM
Artculo 66 de la LOPSRM
Artculos 62,
RLOPSRM
64,
65,
66
68
del
La garanta por defectos y vicios ocultos haya

sustituido la garanta de cumplimiento,
previamente a la recepcin de los trabajos. La Garantas por defectos y vicios ocultos.
garanta deber estar constituida por alguna
de las tres opciones:
a) Fianza por e equivalente al diez por ciento
del monto total ejercido de los trabajos
(incluye convenios y ajustes de precios);
pgina 38 de 84
REF.
ACTIVIDAD
b) Carta de crdito irrevocable por el

equivalente al cinco por ciento del monto
total ejercido de los trabajos (incluye
convenios y ajustes de precios), o bien;
c) Aportar recursos lquidos por una cantidad
equivalente al cinco por ciento del mismo
monto en Fidecomiso especialmente
constituido por ello. La vigencia debe ser
por un perodo mnimo de 12 meses
contados a partir de la fecha del acta de
recepcin fsica de los trabajos.
Si apareciesen defectos o vicios ocultos en
los trabajos dentro del plazo cubierto, se
deber proceder de acuerdo a lo sealado en
el Artculo 65 del RLOPSRM.
Para su liberacin se deber aplicar lo
mencionado en el artculo 66 del mismo
reglamento.
SUSTENTO LEGAL
La convocante podr efectuar recepciones

parciales de los trabajos, ya sea porque as
est establecido en el contrato o a su juicio
existan trabajos terminados identificables y Actas de recepcin parcial de los
susceptibles de utilizarse y conservarse, para
trabajos.
Artculos 60 y 61 de RLOPSRM.
lo cual se deber levantar el acta
Garantas de cumplimiento y vicios
circunstanciada correspondiente, ajustndose
ocultos por los trabajos parciales.
en lo procedente a lo previsto en el Artculo
137 del RLOPSRM. En estos casos es
factible recibir, aplicar y/o liberar garantas de
cumplimiento y vicios ocultos, nicamente por
los trabajos terminados e identificados,
correspondientes a las recepciones parciales.
Verifique que a todo convenio que implique
modificacin
de
monto
y/o
plazo
originalmente contratado, cuente con la
ampliacin o endoso de la garanta de
Bitcora.
cumplimiento y que la misma se haya
entregado a la convocante dentro del plazo Convenios.
de los 15 das siguientes a la formalizacin Ampliaciones o endosos
garantas de cumplimiento.
del convenio.
Si el convenio es nicamente por modificacin
de
las Artculo 68 del RLOPSRM.

Artculo 3 fraccin III del RLOPSRM.
pgina 39 de 84
REF.
ACTIVIDAD
al tiempo de ejecucin de los trabajos, la
garanta deber consignar que partes de la
obra son las afectadas y la nueva fecha de
conclusin de los mismos, empero si el
convenio
incluye
modificaciones
o
ampliaciones de obra que impliquen costos
adicionales con cargo a la dependencia o
entidad, la garanta correspondiente deber
ampliar el importe garantizado en la misma
proporcin al porcentaje establecido en el
contrato.
Cuando la garanta sea mediante fianza, se
observar lo indicado en el Artculo 68 del
RLOPSRM.
Investigue si en el ente se tienen formatos
preestablecidos para las garantas y fianzas,
en caso afirmativo, verificar si los mismos han
sido sancionados por su rea jurdica; si tienen
difusin en las reas implicadas y si realmente
se aplican, en caso negativo efectuar las
observaciones
y
recomendaciones
pertinentes. En el caso de las Dependencias,
las garantas se debern sujetar a las
disposiciones de la Ley del Servicio de
Tesorera de la Federacin y su Reglamento.
Si los trabajos a realizar representan cierto
riesgo en su ejecucin, debido a que la zona o
rea de trabajo se encuentra dentro o muy
cercana a equipos de proceso que utilicen
productos inflamables, de alto grado de
corrosin, de transmisin o conduccin
elctrica, se deber corroborar si dentro de las
Polticas Bases y Lineamientos del ente, existe
algn sealamiento con respecto a las plizas
de responsabilidad civil que se debern
solicitar a los contratistas, en caso afirmativo
observar que dichos lineamientos se hayan
cumplido en tiempo y forma.
SUSTENTO LEGAL
Ley del Servicio de Tesorera de la
Federacin y su Reglamento.
Polticas, bases y lineamientos.

Manual de procedimientos.
Polticas, Bases y Lineamientos.

Manual de Procedimientos.
CONVENIOS
3
Compruebe que las modificaciones que se Convenios celebrados.

pgina 40 de 84
REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
hayan realizado al contrato original estn Justificaciones, sustentos y dictmenes

debidamente justificadas y formalizadas
tcnicos para la celebracin de
mediante los convenios correspondientes con
convenios.
las nuevas condiciones, que el residente de
obra haya sustentado y fundado en un
dictamen tcnico, las causas y motivos que
los originaron, Que Dichas modificaciones
forman parte del contrato y por lo tanto son
obligatorias para quienes las suscribieron. El
conjunto de programas de ejecucin
derivados de las modificaciones se integran al
programa de ejecucin convenio en el
contrato, con el cual se determina el avance
en la ejecucin de los trabajos.
Verifique que los convenios modificatorios se
formalicen y no tengan por objeto regularizar
incumplimientos de los contratistas en los
tiempos de ejecucin de las obras y condonar
las penalizaciones correspondientes o, en su
caso, regularizar excedentes de obra no
ejecutados o inclusin de conceptos
extraordinarios no justificados.
Artculos 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77,
78 Y 79 del RLOPSRM.
Verifique que la celebracin de los convenios

se haya realizado en lo procedente a lo
sealado en el Artculo 59 de la LOPSRM y
los Artculos 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77,
78, y 79 del RLOPSRM.
Verifique que de acuerdo al tipo y
caractersticas de los contratos, los convenios
contengan como mnimo lo indicado en el
Artculo 80 del RLOPSRM. (Elaborar cdula
No. 10)
ANTICIPOS
4
Compruebe que el anticipo otorgado a la Contrato.

contratista no fue superior al treinta por ciento Comprobantes del pago de anticipos.
de la asignacin presupuestaria aprobada al
contrato en el ejercicio de que se trate, en
caso de que el porcentaje sea mayor, se
cuente con el oficio en que el titular del ente
la persona a quien ste haya delegado tal
Artculos 63, 108, 109, 110, 111 y 112 del
RLOPSRM.
pgina 41 de 84
REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
facultad, autoriz dicho porcentaje.

Verifique que el importe del anticipo se haya
puesto a disposicin de la contratista, antes
de la fecha de inicio de los trabajos, en caso
contrario, si el atraso fue imputable a la
convocante, corroborar que exista el
diferimiento del plazo de ejecucin de los
trabajos en igual nmero de das.
Cuando los trabajos rebasen ms de un
ejercicio presupuestario, y se hayan iniciado
en el ltimo trimestre del primer ejercicio y el
anticipo haya resultado insuficiente, bajo su
responsabilidad, la dependencia o entidad
podr otorgar como anticipo hasta el monto
total de la asignacin autorizada al contrato
respectivo durante el primer ejercicio,
vigilando que se cuente con la suficiencia
presupuestaria para el pago de la obra por
ejecutar en el ejercicio que se trate.
En ejercicios subsecuentes, la entrega del
anticipo se efectuar dentro de los tres meses Nmeros generadores.
siguientes al inicio de cada ejercicio.
Corrobore que el importe de los anticipos Estimaciones.
haya sido considerado en la determinacin
del costo financiero de la propuesta de la
Documento
utilizado
para
la
contratista.
determinacin del costo financiamiento
Verifique que en caso de haber otorgado
anticipos para los convenios celebrados en
los trminos del Artculo 59 de la LOPSRM, Facturas.
no se excedi el porcentaje originalmente
autorizado en el contrato respectivo.
Pagos.
Constate que la amortizacin de los anticipos
se haya efectuado conforme lo sealado en el
artculo 113 del RLOPSRM.
SUSPENSIN
TRABAJOS
5
TEMPORAL
DE
Artculo 185 fraccin III del RLOPSRM
LOS
Verifique que en caso de suspensin

temporal de los trabajos, haya sido por
causa justificada y que el servidor pblico
Oficio de designacin del servidor

pblico facultado para ordenar la
suspensin temporal de la obra.

pgina 42 de 84
REF.
ACTIVIDAD
designado por el titular de la dependencia o

el rgano de Gobierno de la entidad,
facultado para ordenar la suspensin, lo
haya notificado por escrito al contratista,
sealando las causas que la motivaron, la
fecha de su inicio y de la probable
reanudacin, as como las acciones
consideradas en lo relativo a su personal,
maquinara y equipo de construccin. Si no
es posible determinar la temporalidad de la
suspensin, se podrn dar por terminados
los trabajos anticipadamente.
La fecha de terminacin se prorrogar en
igual proporcin al perodo que comprenda la
suspensin.
La formalizacin se realizar mediante el

acta circunstanciada de suspensin, que
deber contener como mnimo lo indicado en
el Artculo 117 del RLOPSRM.
El contratista a partir de la notificacin que
d por terminada la suspensin, podr
solicitar el pago de los gastos no
recuperables a que hace referencia el
Artculo 62 de la LOPSRM y que se hayan
generado durante la suspensin y se
limitarn a lo sealado en el Artculo 116 del
RLOPSRM.
Si existiesen varias suspensiones por
periodos reducidos y difciles de cuantificar,
las partes podrn acordar que los periodos
sean agrupados y formalizados mediante
suscripcin
de
una
sola
acta
circunstanciada.
Cuando las suspensiones se deriven de un
caso fortuito o fuerza mayor, no existir
ninguna responsabilidad para las partes,

debiendo nicamente suscribir un convenio
donde se reconozca el plazo de la
suspensin y las fechas de reinicio y
terminacin de los trabajos. Si los trabajos
SUSTENTO LEGAL
Artculo 116 del RLOPSRM
Artculos 116 fracciones III, IV y V y 119

del RLOPSRM.
Acta circunstanciada de suspensin

de trabajos.
Acta circunstanciada de suspensin

de trabajos.
Convenio de suspensin temporal de

trabajos.
Convenio de pago por rehabilitacin y
reposicin de trabajos daados o
destruidos.
pgina 43 de 84
REF.
ACTIVIDAD
resultaren daados o destruidos y estos

requieran ser rehabilitados o repuestos,
debern reconocerse y pagarse mediante la
celebracin de un convenio. Para estos
casos solo ser procedente el pago de
gastos no recuperables por los conceptos
enunciados en las fracciones III, IV y V del
Artculo 116 del RLOPSRM, salvo que en las
bases y en el contrato se haya previsto otra
situacin.
Corrobore que la suspensin se haya hecho

del conocimiento del rgano Interno de
Control a ms tardar el ltimo da hbil de los
supuestos ocurridos en el mes calendario
inmediato anterior.
Estimacin
recuperables.
por
gastos
SUSTENTO LEGAL
no
Artculo 63 de la LOPSRM
Artculos 123, 139, 140, 141, 142 y 143

del RLOPSRM
Oficio de comunicacin al rgano

Interno de Control de la suspensin
temporal de la obra.
TERMINACIN ANTICIPADA DEL CONTRATO

6
Verifique que las causas de terminacin

anticipada de contrato, se hayan basado en
razones de inters general; existan causas
justificadas que impidan la continuacin de
los trabajos y se haya demostrado que de
continuar con las obligaciones pactadas se
ocasionara un dao o perjuicio grave al
estado; se determine la nulidad total o parcial
de actos que dieron origen al contrato, con
motivo de la resolucin de una inconformidad
emitida por la Secretara de la Funcin
Pblica, o por resolucin de autoridad judicial
competente, o bien, no sea posible
determinar la temporalidad de la suspensin
de los trabajos.
Corrobore que en la bitcora se hayan
asentado las acciones que motivaron la
terminacin anticipada de los trabajos y que
la dependencia o entidad haya levantado el
acta circunstanciada en la cual se haya
hecho constar como mnimo lo previsto en el
Artculo 121 del RLOPSRM, as como los
gastos no recuperables hayan determinado
conforme a lo indicado en el Artculo 122 del
Acta circunstanciada de terminacin

anticipada de trabajos.
Bitcora.
Bitcora.
Acta circunstanciada de terminacin

anticipada de trabajos.
Estimacin
recuperables.
por
gastos
Finiquito del contrato.
Acta administrativa.
Garanta de vicios ocultos.
no
pgina 44 de 84
REF.
ACTIVIDAD
mismo Reglamento.
En la elaboracin del finiquito del contrato

que se haya dado por terminado
anticipadamente, debern observarse las
reglas para el finiquito de obra concluida que
se establecen en los Artculos 139, 140, 141,
142 y 143 del RLOPSRM.
Corrobore que la terminacin anticipada se

haya hecho del conocimiento del rgano
Interno de Control a ms tardar el ltimo da
hbil de los supuestos ocurridos en el mes
calendario inmediato anterior.
RESCISIN
ADMINISTRATIVA
DE
CONTRATOS
La rescisin administrativa de los contratos
deber ser el ltimo medio que los entes utilicen,
ya que en todos los casos, previamente debern
promover la ejecucin total de los trabajos y el
menor retraso posible.
En caso de rescisin, cuando el
incumplimiento se derive del atraso en la
ejecucin de los trabajos, se deber verificar
que la dependencia o entidad haya aplicado
las penas convencionales o sobrecosto que
resultara de la rescisin, en cualquier caso
debidamente fundamentado; antes de iniciar
el procedimiento de rescisin indicado en el
Artculo 61 de la LOPSRM y las
observaciones al respecto previstas en las
fracciones I y II y los prrafos ltimo y
penltimo del Artculo 62 de la misma Ley,
as como lo sealado en los Artculos 128 y
129 del RLOPSRM.
Si el ente es quien determina rescindir el
contrato, dicha rescisin operar de pleno
derecho y sin necesidad de declaracin
judicial, bastando para ello que se cumpla el
procedimiento sealado en el prrafo
anterior; En tanto que si es el contratista
quien decide rescindirlo, ser necesario que

Interno de Control de la terminacin
anticipada del contrato.
Comprobante de pago de las estimaciones

con
la
aplicacin
de
penas
convencionales o las retenciones
correspondientes.
SUSTENTO LEGAL
Estimacin del finiquito.
Acta circunstanciada de la rescisin.
Resolucin judicial que determine la

rescisin del contrato.

pgina 45 de 84
REF.
ACTIVIDAD
acuda ante la autoridad judicial federal y

obtenga la declaracin correspondiente.
Una vez que tenga la resolucin judicial que
determine la rescisin del contrato por
incumplimiento de alguna de las obligaciones
imputables a la dependencia o entidad, se
estar a lo que resuelva la autoridad judicial.
El ente proceder a la rescisin del contrato
cuando se presente alguna de las causas
mencionadas en el Artculo 127 del
RLOPSRCM.
Corrobore que los trmites para hacer
efectivas las garantas se hayan iniciado a
partir del momento de rescisin del contrato.
Compruebe que el acta circunstanciada de la
rescisin a que hace referencia el segundo
prrafo del Artculo 62 de la LOPSRM,
contenga como mnimo lo sealado en el
El ente podr junto con el contratista, dentro
del finiquito, conciliar los saldos derivados de
la rescisin con el fin de preservar los
intereses de las partes, as como hacer
constar en dicho documento, la recepcin de
los trabajos que haya realizado el contratista
hasta la rescisin del contrato, los equipos y
materiales que se dejan instalados en la obra
o servicio, o bien, se encuentren en proceso
de fabricacin o traslado, siempre y cuando
sean susceptibles de utilizacin dentro de los
trabajos pendientes de realizar, debiendo en
todo caso ajustarse a lo sealado en el
Verifique que el sobrecosto determinado al
elaborar el finiquito se haya basado en lo
indicado en el Artculo 134 del RLOPSRM y
que el mismo sea independiente de las
garantas, penas convencionales y dems
cargos considerados en la rescisin
Documentacin que acredite el

incumplimiento
por
parte
del
contratista de alguna clusula del
contrato o algn supuesto del Artculo
127 del RLOPSRM.
SUSTENTO LEGAL
Artculo 62 de la Ley de Obras y

Servicios Pblicos.
Oficio que acredite el reclamo de las

garantas.
Acta circunstanciada de la rescisin.

Finiquito de recepcin de los trabajos

realizados por el contratista hasta el
momento de la rescisin del contrato.
Catlogo de conceptos.
Programa de avance fsico de los

trabajos.
Programa de avance Financiero.
pgina 46 de 84
REF.
ACTIVIDAD
administrativa.
Compruebe que el saldo de los anticipos por
amortizar haya sido solicitado al contratista a
partir de la fecha en la que le fue
comunicada la rescisin del contrato y que
ste lo haya reintegrado a la dependencia o
entidad en un plazo no mayor de diez das
naturales, contados a partir de dicho
comunicado.
En caso de que el contratista no haya
reintegrado el saldo no amortizado en el
plazo sealado, verificar que haya cubierto
los cargos resultantes conforme a lo previsto
en el Artculo 55 de la LOPSRM.
Corrobore que la rescisin contractual se
haya hecho del conocimiento del rgano
Interno de Control a ms tardar el ltimo da
hbil de los supuestos ocurridos en el mes
calendario inmediato anterior.
Verifique que los finiquitos se encuentren
firmados y autorizados por las personas
facultadas.
Compruebe que el proceso de rescisin se
encuentre debidamente fundamentado y
sustentado con documentacin probatoria.
Finiquito.
Anlisis y clculo del sobrecosto.
SUSTENTO LEGAL
Oficio de notificacin de la rescisin

contractual.
Recibo del importe del saldo de los

anticipos que no alcanzaron a ser
amortizados.
Acta circunstanciada.

Interno de Control de la rescisin
contractual.
pgina 47 de 84
PROCEDIMIENTO: 12 EJECUCIN
OBJETIVO: Comprobar que los trabajos ejecutados, se hayan apegado a las especificaciones tcnicas y normativas, en cuanto a calidad,
cantidad, precio y plazo.
REF.
1
ACTIVIDAD
EJECUCIN
Verificar que previo al inicio de los trabajos, se
haya contado con:
La totalidad de dictmenes, licencias,
permisos,
derechos
de
bancos
de
materiales, la propiedad o los derechos de
propiedad incluyendo derechos de va y
expropiacin de inmuebles, as como la
evaluacin del impacto ambiental.
La disposicin oportuna por parte del
contratista del o los inmuebles donde se
desarrollarn los trabajos. El incumplimiento
del ente prorrogar en igual plazo la fecha
originalmente pactada para la conclusin de
los trabajos.
La designacin del servidor pblico y el
representante del contratista que fungirn
como residente y superintendente de obra
respectivamente.
El establecimiento de la residencia de obra
en el sitio de ejecucin de los trabajos.
Corroborar que el inicio de los trabajos se
haya dado en la fecha establecida en el
contrato y que los mismos estn apegados a
la secuencia y el tiempo previstos en los
programas pactados; que la bitcora se haya
iniciado de acuerdo con lo sealado en el
Si durante la revisin se detecta algn atraso
en la ejecucin de los trabajos y este es
imputable al contratista, se deber verificar
que la dependencia o entidad haya aplicado
las retenciones o penas estipuladas en el
Dictmenes, licencias, permisos,

derechos correspondientes.
SUSTENTO LEGAL
y Artculos 19 y 20 de la LOPSRM.
Estudio de impacto ambiental.

Constancia por escrito de la recepcin
de inmuebles.
Dictamen
de
prrroga
por
incumplimiento de la dependencia o Artculos 82 y 83 del RLOPSRM.
entidad.
Oficio de la dependencia o entidad
Artculos 81 y 95, del RLOPSRM.
nombrando a su representante.
Carta de la contratista en el mismo
sentido.
Contrato.
Bitcora.
Artculo 26, fracciones I, II, III, VI y VII;

apartado A fracciones I, II, IV y V; apartado
B fracciones I, II y III; Artculos 27 apartado
Documentos
que
constaten
la
A fracciones IX, X y XI; apartado B
aplicacin de retenciones y/o sanciones
fracciones I, II, III, IV y V del RLOPSRM.
Bitcora.
pgina 48 de 84
REF.
ACTIVIDAD
contrato.
Se deber corroborar en cantidad y calidad
que tanto el personal tcnico como la
maquinaria y equipo comprometidos para la
obra en las propuestas tcnica y econmica,
sean los utilizados en la ejecucin de los
trabajos, as como que los trabajos
subcontratados por el contratista sean los
acordados en las bases y el contrato.
Comprobar que las acciones de la residencia
de obra se hayan realizados de acuerdo con
las funciones y caractersticas previstas en
los Artculos 83 y 84 del RLOPSRM, de igual
forma la supervisin de acuerdo en los
Artculos 85 y 86 del mismo Reglamento.
Verificar que la superintendencia de
construccin se haya sujetado a lo
estipulado en los Artculos 87, 88, 89, 90 y
91 del RLOPSRM.
Propuesta tcnica.
Propuesta Econmica.
Bitcora.
SUSTENTO LEGAL
Artculos 83, 84, 85 y 86 del RLOPSRM
Artculos 87, 88, 89, 90 y 91 del RLOPSRM.

Convenios.
Bitcora.
Nmeros generadores.
Estimaciones.
Licencias, permisos y derechos.
Actas circunstanciadas.
Pruebas de materiales.
Convenios.
Bitcora.
Nmeros generadores.
Estimaciones.
Pruebas de materiales.
Programas de obra.
INSPECCIN FSICA DE LOS TRABAJOS

Para la inspeccin y evaluacin fsica de la
obra, el auditor dependiendo de la magnitud
y avances de los trabajos, deber programar
las visitas que considere necesarias, y
apoyado en la documentacin soporte como
son planos, especificaciones, catlogo de
conceptos, programas, calendarios de obra,
etc., recorrer el sitio de los trabajos con la
finalidad de comparar lo plasmado en los
documentos con la situacin real. Una vez
que cuente con la informacin descrita, se
proceder a elegir los conceptos de obra que
se medirn fsicamente, mismos que pueden
ser:
Contrato.
Bases.
Especificaciones.
Catalogo de conceptos.
Convenios.
Planos.
Proyectos.
Programas.
Bitcora.
lbum Fotogrfico.
Nmeros generadores.
Estimaciones.
Pagos.
Reglamento de Construcciones del

Distrito Federal o su equivalente en los
estados.
Normas Tcnicas Complementarias al

Reglamento de Construcciones para el D.
F. (para Diseo y Construccin,
publicadas en el Diario Oficial de la
Federacin el da 27 de febrero de 1995).
pgina 49 de 84
REF.
ACTIVIDAD
--Los de mayor precio unitario.
--Volmenes
ejecutados
que
sean
representativos respecto al monto total
erogado por los trabajos.
--Trabajos extraordinarios de volmenes o
costos significativos.
--Volmenes excedentes, de acuerdo a los
originalmente pactados.
En su visita verificar si las tcnicas,
procedimientos, maquinaria, materiales y
recursos humanos. empleados por el
contratista son congruentes con lo estipulado
en el contrato y su propuesta.
Las diferencias detectadas durante la
inspeccin las anotar en una cdula,
precisando si dichas diferencias se refieren a
volumen y calidad de los trabajos,
materiales, proyecto, programas maquinaria
y equipo utilizado, personal empleado,
subcontratos no acordados, sealando la
ubicacin fsica en su caso. Para esta labor
es conveniente auxiliarse de fotografas que
ilustren las situaciones detectadas.
En caso de existir dudas fundadas acerca

del espesor o resistencia de alguna parte o
partes de la obra podr solicitar el apoyo de
un laboratorio especializado en pruebas de
calidad de materiales
Si en la verificacin fsica de los trabajos y

de las especificaciones tcnicas, resultan
diferencias a favor del ente, se deber
solicitar que se realicen las reclamaciones
por los importes pagados en exceso, ms los
intereses generados, de acuerdo con lo
sealado en el segundo prrafo del Artculo
55 de la LOPSRM.
El auditor deber visitar la residencia de obra
a fin de verificar los registros y mecanismos
de control, para comprobar que stos sean
congruentes con los requerimientos y estado
Opinin del laboratorio.
SUSTENTO LEGAL
Artculo 4 fraccin V de la LOPSRM.
Artculos 83, 84, 85, 86, 87 y 88 del

RLOPSRM.
Documentacin en la que se sustente

el reclamo y reintegro de los pagos en
exceso, mas los intereses generados.
Mecanismos de control de obra.

pgina 50 de 84
REF.
ACTIVIDAD
de la obra. Deber revisar la bitcora para
corroborar las fechas de inicio de obra,
avance de la misma, nmeros generadores,
presentacin de estimaciones, autorizacin
de
las
mismas,
modificaciones
eventualidades, llegada de equipo de
instalacin permanente, peticiones del
contratista, autorizaciones, respuesta a
notas, etc. Adicionalmente deber verificar
que tanto la designacin del residente como
la del superintendente consten por escrito y
que el primero cumpla con las funciones
previstas en los Artculos 83, 84, 85 y 86 del
RLOPSRM y el segundo con los Artculos 87
y 88 del mismo reglamento.
El auditor debe comprobar que los nmeros
generadores correspondan al avance real de
la obra y estn autorizados por el residente
y/o supervisor, para que el contratista
proceda a solicitar su pago por medio de las
estimaciones correspondientes.
Corroborar que las pruebas de control de
calidad estipuladas en el contrato, realmente
se estn realizando en su oportunidad y de
acuerdo a lo convenido, as como que se
turnen oportunamente los resultados a la
residencia de obra y stas se registren y se
lleve un control estadstico de las mismas.
El auditor tambin verificar la aplicacin de
sanciones o retenciones pactadas en el
contrato y, en su caso, si proceden las
penales, que el rea jurdica del ente haya
iniciado el procedimiento correspondiente.
El auditor a travs del residente de obra,
deber asentar en la bitcora la visita
realizada al lugar de los trabajos y al concluir
la verificacin de los mismos, se recomienda
elaborar un acta conjuntamente con el
residente, el superintendente y la supervisin
de los trabajos, donde se sealen las
Bitcora.
Nmeros generadores.
Estimaciones.
Registros de llegada de equipos de

instalacin permanente.
SUSTENTO LEGAL
Estimaciones
Nmeros Generadores
Planos de la Obra
Reportes de laboratorio de los materiales
Contrato
Programa de Obra
Bitcora
pgina 51 de 84
REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
diferencias observadas as como los

defectos que se detecten en la revisin fsica
de la obra. (Elaborar cdulas 12,13 y 14.)
3
BITCORA
Verifique que existe y se ha hecho uso de la
bitcora en cada uno de los contratos de
obras y servicios; adems, corrobore que la
bitcora permanece en la residencia de obra,
a fin de que las consultas requeridas se
efecten en el sitio.
Contrato.
Bitcora.
Nmeros generadores.
Estimaciones.
Modificaciones.
Convenios.
Artculo 97 y 97A del RLOPSRM.
Verifique que la bitcora contenga como

mnimo lo siguiente:
--Las hojas originales y sus copias debern
estar foliadas y referidas al contrato de que
se trate.
--El original para el ente; una copia para el
contratista; una copia para la residencia de
obra o la supervisin.
--Las copias sean desprendibles, no as las
originales
--El contenido de cada nota precise, segn
las circunstancias de cada caso: nmero
clasificacin, fecha, descripcin del asunto,
y en forma adicional ubicacin, causa,
solucin,
prevencin,
consecuencia
econmica, responsabilidad si la hubiere y
fecha de atencin, as como la referencia
en su caso, a la nota que se contesta.
Que se hayan observado las reglas

generales para el uso de la bitcora
previstas en los Artculos 95 y 96 del
RLOPSRM.
El auditor entre otros puntos deber verificar:

1. Datos de apertura de la bitcora y firmas
pgina 52 de 84
REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
autorizadas.
2. Prrrogas.
3. Cambios o modificaciones al proyecto.
4. Evaluacin de la obra programada y
realizada.
5. Reducciones o ampliaciones al contrato.
6. Solicitud de ajustes.
7. Enlace de tomos de bitcora.
8. Cuadro de liquidacin final.
9. Aviso de terminacin de obra.
10. Aviso de recepcin de obra.
11. Acta de recepcin de obra.
12. Envo del Acta de recepcin de la obra.
13. Cierre de la bitcora.
Respecto a contratos de servicios, la
bitcora deber contener como mnimo las
modificaciones autorizadas a los alcances
del contrato, las ampliaciones o reducciones
de los mismos y los resultados de las
revisiones que efecte la dependencia o
entidad, as como las solicitudes de
informacin que tenga que hacer el
contratista, para efectuarse las labores
encomendadas.
Verificar para el caso de la bitcora por
medios
remotos
de
comunicacin
electrnica, que su elaboracin, control y
seguimiento:
I. La existencia del programa informtico
relativo para el uso de la bitcora, el
cual ser autorizado por la Secretara
de la Funcin Pblica y deber
garantizar
II. La inalterabilidad de la informacin que
se registre.
III. El medio de identificacin electrnica, y
IV. La
certificacin
del
medio
de
identificacin electrnica.
4
ESTIMACIONES Y PAGOS
La base para la elaboracin
de
las
Nmeros generadores.
pgina 53 de 84
REF.
ACTIVIDAD
estimaciones son los nmeros generadores y

los precios unitarios (para contratos de este
tipo
y
los
mixtos
en
su
parte
correspondiente).
Las cantidades de trabajo presentadas en
las estimaciones debern corresponder a la
secuencia y tiempo previsto en los
programas. El ente debi establecer en el
contrato, el lugar para efectuar los pagos y

las fechas de corte, mismas que podrn
referirse a fechas fijas (el ltimo da hbil de
cada mes), o bien, a un acontecimiento que
deba cumplirse (conclusin de alguna parte
de los trabajos).
El atraso que tenga lugar por la falta de pago
de estimaciones, no se considera como
incumplimiento de contrato y el contratista
tendr derecho a solicitar el pago de gastos
financieros, de acuerdo a lo sealado en el
Precios unitarios.
Estimaciones.
Bitcora.
Comprobantes
estimaciones.
de
pago
de
las
Convenios.
Escritos de la contratista solicitando

los pagos oportunamente
Bitcora.
Se deber corroborar que las estimaciones

de los trabajos se hayan presentado y
aprobado en tiempo y forma de acuerdo con
el procedimiento indicado en el Artculo 54
de la LOPSRM.
Estimaciones.
En caso de que el contratista haya recibido
pagos en exceso (sobrestimacin), ste Bitcora.
deber reintegrar las cantidades pagadas en Comprobantes
estimaciones.
exceso, y en su caso ms los intereses
correspondientes, conforme a lo sealado en
el artculo 55 de la LOPSRM.
El contratista es el nico responsable de que
las facturas que presente para su pago,
cumplan
con
todos
los
requisitos
administrativos y fiscales, por lo que el
atraso en su pago por la falta de alguno de
estos, no ser motivo para solicitar el pago
de gastos financieros.
SUSTENTO LEGAL
de
pago
de
las Artculos 99 del RLOPSRM.
pgina 54 de 84
REF.
ACTIVIDAD
En los contratos de obras y servicios Estimaciones.

nicamente se reconocern los siguientes Convenios.
tipos de estimaciones:
Actas circunstanciadas.
Bitcora.
--De trabajos Ejecutados
--De cantidades Adicionales o conceptos no
previstos en el catlogo original
--De gastos no recuperables (Artculo 62 de
la (LOPSRM).
--De ajuste de precios.
La documentacin que deba acompaar a Estimaciones y sus anexos.

cada estimacin ser determinada por cada
ente, atendiendo a las caractersticas de los
trabajos, dicha documentacin deber
constar en las bases y el contrato y entre
otros podr ser:
--Nmeros generadores.
--Notas de bitcora.
--Croquis.
--Controles de calidad, pruebas, pruebas de
laboratorio y fotografas
--Anlisis, clculo e integracin de los
importes (de cada estimacin).
--Sanciones o retenciones.
--Avances de obra (parcial y acumulado).
SUSTENTO LEGAL
En los contratos a base de precios unitarios

se tendrn por autorizadas las estimaciones
que el ente omita resolver respecto a su
procedencia, dentro del trmino que para tal
efecto dispone el Artculo 54 de la LOPSRM.
En todos los casos, el residente de obra
deber hacer constar en la bitcora, la fecha
en que se presentan las estimaciones.
Bitcora

Artculo 191
Derechos.
de
la
Ley
Federal
de
pgina 55 de 84
REF.
ACTIVIDAD
Si el contratista no presenta las estimaciones

en el plazo estipulado en el Artculo de
referencia, la estimacin correspondiente se
presentar en la siguiente fecha de corte.
De las estimaciones que se cubran al

contratista, se le descontarn los derechos
que, conforme a la LFD, procedan, por la
prestacin del servicio de inspeccin,
vigilancia y control de Obras y Servicios que
realiza la Secretara de la Funcin Pblica.
En los contratos celebrados a precio alzado,

la dependencia o entidad podr optar por
estipular el pago del importe de los trabajos
hasta su total terminacin o cuando se
finalice cada actividad principal de obra,
conforme a las fechas pactadas. Se podr
solicitar en las bases de licitacin que los
licitantes establezcan fechas claves o hitos a
que se ajustarn los programas de
ejecucin, con el objeto de que en el contrato
correspondiente se pacte el pago respectivo
y que los trabajos puedan tener la
continuidad necesaria para su oportuna
terminacin.
SUSTENTO LEGAL
Facturas de cada estimacin.
AJUSTE DE COSTOS
Comprobar que el procedimiento de ajuste

de costos se incluya en las polticas, bases y
lineamientos respectivos, que se haya
difundido a las reas operativas y que se
haya pactado en el contrato, mediante
cualquiera de los procedimientos sealados
en el Artculo 57 de la LOPSRM. Que el
ajuste de costos solo sea procedente para
los contratos de precios unitarios o la parte
de los mixtos de esta naturaleza. Cuando el
porcentaje del ajuste sea al alza, ser el
contratista quien lo promueva; si es a la baja
Polticas, bases y lineamientos
Artculos 105, 149, 150, 151 y 152 del

RLOPSRM.
Estimacin que contengan los ajustes
de costos.
Contrato.
Lista oficial de precios de los insumos

de obra o servicios.
Clculo del ajuste a los precios
unitarios de los trabajos faltantes.
Programa de ejecucin.
Bitcora.
pgina 56 de 84
REF.
ACTIVIDAD
ser la dependencia o entidad quien lo Solicitud del contratista de ajuste de

realice.
costos.
Verificar que el contratista dentro de los Resolucin de la dependencia o
sesenta das naturales siguientes a la
entidad sobre el ajuste de costos.
publicacin de los ndices aplicables al
perodo que los mismos indiquen, haya
presentado por escrito la solicitud de ajuste
de costos a la dependencia o entidad y que
en el contrato est estipulado que
transcurrido dicho plazo, precluye el derecho
del contratista para reclamar el pago.
Corroborar que el ente dentro de los sesenta

das naturales a la recepcin de la solicitud,
haya emitido por el escrito la resolucin
procedente, ya que en caso contrario la
solicitud se tendr por aprobada.
Comprobar que el pago de los ajustes de

costos y del costo por financiamiento se
haya efectuado en las estimaciones
siguientes al mes en que se haya autorizado
el ajuste concedido, aplicando al importe de
las estimaciones el incremento desglosado
correspondiente a dichos factores a cada
tipo de ajuste; debindose aplicar los ltimos
que se tengan autorizados.
SUSTENTO LEGAL
Contrato.
Todos los factores de ajuste concedidos
Estimaciones que contengan los
debern acumularse
ajustes de costos.
Validar que el procedimiento de ajuste de
Lista oficial de precios de los insumos
costos estipulado en el contrato de haya
de los trabajos.
sujetado a lo siguientes:
Clculo del ajuste a los precios
--El perodo para el clculo del ajuste est
comprendido entre la fecha de presentacin
Nacionales
de
Precios
y apertura de proposiciones y la fecha en ndices
Productor con servicios del Banco de
que se haya producido el incremento o
Mxico.
decremento en el costo de los insumos,
respecto de los trabajos pendientes de Programa de Ejecucin.
ejecutar, conforme al programa de ejecucin
Bitcora.
pactado en el contrato o. en caso de existir
pgina 57 de 84
REF.
ACTIVIDAD
atraso no imputable al contratista, con

respecto al programa que se hubiere
convenido.
Cuando el atraso sea por causa imputable al
contratista, proceder el ajuste de costos
exclusivamente para los trabajos pendientes
de ejecutar conforme al programa que se
hubiere convenido.
--Los incrementos o decrementos de los
costos de los insumos sern calculados con
base en los ndices nacionales de precios
productor con servicios que determine el
Banco de Mxico. Cuando los ndices que
requiera el contratista y la dependencia o
entidad no se encuentren publicados por el
Banco de Mxico, la dependencia o entidad
proceder a calcularlos conforme a los
precios que investigue.
--Los precios originales del contrato
permanecern fijos hasta la terminacin de
los trabajos contratados. El ajuste se
aplicar nicamente al costo directo,
conservando constantes los porcentajes de
indirectos y utilidad originales durante el
ejercicio del contrato; el costo por
financiamiento
estar
sujeto
a
las
variaciones de la tasa de inters que el
contratista haya considerado en su
propuesta.
Oficio de resolucin del ajuste de

La autorizacin del ajuste de costos deber
costos.
efectuarse mediante el oficio de resolucin
que acuerde el aumento o reduccin
correspondiente, en consecuencia, no se
requiere de la formalizacin de convenio
alguno.
El procedimiento de ajuste de costos no

podr ser modificado durante la vigencia del
contrato.
Pago de Anticipos.
Verificar que si otorg un anticipo, el o los Estimaciones que
SUSTENTO LEGAL
contengan
los
pgina 58 de 84
REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
ajustes de costos.
importes de ajustes de costos se hayan
afectado en un porcentaje igual al de los Clculo del ajuste a los precios
anticipos concedidos.
Comprobar que para la revisin de cada uno
de los precios que intervienen en el clculo
de los ajustes de costos conforme a los
procedimientos sealados en las Fracciones
I y II del artculo 57 de la LOPSRM, el
contratista haya acompaado a su solicitud
lo previsto en el Artculo 148 del RLOPSRM.
Corroborar que el ajuste por los incrementos

o
decrementos
de
los
insumos
correspondientes a los materiales, mano de
obra, maquinaria y equipo de construccin
que integran los costos directos de los
precios unitarios, en el procedimiento
sealado en la fraccin III del Artculo 57 de
la LOPSRM, se determinarn de acuerdo
con lo previsto en el Artculo 153 del
RLOPSRM.
Tratndose de contratos a precios unitarios o Expediente de la licitacin.

la parte de los mixtos de la misma naturaleza Reprogramaciones autorizadas.
que se celebren en moneda extranjera en
trminos del artculo 33, fraccin VI de la
LOPSRM, verificar que el procedimiento de
ajuste de costos que prevean los entes en
las bases de licitacin y en el contrato se
sujete a lo siguiente:
-
Que corresponda con alguno de los que

establece el artculo 57 de la Ley, o bien, el
que determinen los entes.
Tratndose de insumos y mano de obra

nacionales
deber
reconocerse
el
diferencial que resulte entre el ndice del
insumo o salario correspondiente a la mano
de obra nacional y el tipo de cambio de la
moneda extranjera que corresponda.
La revisin y ajuste podr resultar en

incremento o decremento en el importe
Artculo 153 A del RLOPSRM.
pgina 59 de 84
REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
total del contrato.
La revisin del ajuste de los precios

pactados, se realizar de acuerdo con la
periodicidad en que se publiquen los
ndices que determinen los entes;
asimismo, establecern la forma y trminos
en que se realizar la solicitud del ajuste de
costos y se emitir la resolucin que
proceda.
La fecha base o inicial que servir para el

clculo de los ajustes de costos, ser la
que corresponda al acto de presentacin y
apertura de proposiciones.
Los ndices de precios o de referencia de

los insumos aplicables para el clculo del
ajuste, debern provenir preferentemente
de publicaciones oficiales, o de otras que
se
seleccionen
con
criterios
de
oportunidad, confiabilidad, imparcialidad y
disponibilidad.
El porcentaje mximo de ajuste podr ser

determinado por el ente, tomando como
referencia el promedio de los ndices y
salarios a utilizar en el mecanismo de
ajuste vigentes en los ltimos dos aos
previos a la publicacin de la convocatoria
o invitacin, proyectados por el perodo de
ejecucin y conclusin de los trabajos.
El ajuste a reconocer ser el que resulte

menor de la aplicacin del mecanismo y el
porcentaje mximo de ajuste a que se
refiere el prrafo anterior.
El monto del anticipo ser objeto de ajuste

hasta la fecha de su entrega al contratista,
por lo que a partir de sta slo ser
ajustado el saldo correspondiente.
RECEPCIN DE LOS TRABAJOS
Comprobar la existencia del comunicado del Carta del contratista a la dependencia o Artculo 64 de la LOPSRM.
entidad, comunicando la terminacin de
pgina 60 de 84
REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
los trabajos.
contratista a el ente, o bien, a travs de la
bitcora, de la terminacin de los trabajos, Nota del contratista en la bitcora,
para lo cual debi anexar los documentos
comunicando la conclusin de los
que lo soporten, incluyendo una relacin de
trabajos.
las estimaciones, gastos aprobados, monto
Solicitud
de la dependencia o entidad al
ejercido y crditos a favor o en contra.
contratista de la reparacin de las
El ente dentro del plazo pactado en el
deficiencias detectadas en la revisin, y
contrato, debi verificar la debida terminacin
en
su
caso,
la
prrroga
de los trabajos de acuerdo con lo estipulado,
correspondiente.
en caso de existir deficiencias en la
conclusin de los mismos, debi solicitar al
contratista su reparacin, a efecto de que
stas se corrigiesen conforme a las
condiciones requeridas en el contrato. En
este caso, el plazo de verificacin de los
trabajos pactados en el contrato se pudo
prorrogar por el periodo acordado por las
partes para la reparacin de las deficiencias.
Corroborar que una vez finalizada la

verificacin de los trabajos, el ente a partir de Acta de
ese momento y dentro del plazo de quince
trabajos.
das naturales, haya procedido a su
recepcin fsica, mediante el levantamiento
del acta correspondiente, la que deber
contener como mnimo lo previsto en el
entrega-recepcin
de
los
Verificar que una vez recibidos fsicamente

los trabajos, las partes hayan elaborado
dentro del trmino estipulado en el contrato,
el finiquito de los trabajos, haciendo constar Oficio de notificacin al contratista para
los crditos a favor y en contra que resulten
la elaboracin del finiquito.
para cada uno de ellos, describiendo el
concepto general que les dio origen y el
saldo resultante.
Para la elaboracin del finiquito el ente debi

notificar por escrito al contratista a travs de
su representante legal o su superintendente
de construccin, la fecha lugar y hora para
llevar a cabo el finiquito, teniendo la
pgina 61 de 84
REF.
ACTIVIDAD
obligacin el contratista de acudir al llamado,

en caso contrato, se debi proceder a su
elaboracin en el plazo y forma que para el
efecto se hubiere determinado en el contrato,
debiendo comunicar su resultado conforme a
lo establecido en el tercero y cuarto prrafos
del Articulo 64 de la LOPSRM.
Validar que el documento donde conste el

finiquito de los trabajos, y que forma parte
del contrato, contenga como mnimo lo
sealado en el Artculo 141 del RLOPSRM.
Si la liquidacin de los saldos se realiz Documento de finiquito.
dentro de los quince das naturales siguientes
a la firma del finiquito, el documento donde Acta administrativa.
conste el finiquito pudo utilizarse como el acta
administrativa que dio por extinguidos los
derechos y obligaciones de las partes en el
contrato, agregando la manifestacin de las
partes de que no existen otros adeudos y por
lo tanto se dan por terminados los derechos y
obligaciones.
Al no ser factible el pago en el plazo
sealado, se proceder a elaborar el acta
administrativa prevista en el ltimo prrafo del
Artculo 64 de la LOPSRM, la cual deber
contener como mnimo lo indicado en el
Dentro de esta fase el auditor evaluar y
verificar la existencia de la siguiente
documentacin:
--Documentacin relacionada con el finiquito
de la obra o servicio.
--Planos Actualizados (as built).
--Estado contable del ejercicio presupuestal
de la obra.
--Entrega de los manuales de operacin y
mantenimiento al rea operativa, en su
caso.
--Cumplimiento al procedimiento establecido
por el ente para el finiquito y recepcin de
SUSTENTO LEGAL
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REF.
ACTIVIDAD
trabajos.
SUSTENTO LEGAL
Si result que del finiquito existen saldos a

favor del contratista, el ente debi liquidarlos
dentro del plazo a que alude el segundo
prrafo del Artculo 54 de la LOPSRM.
Si por el contrario, los saldos resultantes son
a favor del ente, el importe de los mismos se
deducir de las cantidades pendientes de
cubrir; en caso de que estas no fueran
suficientes, deber exigirse su reintegro
conforme a lo previsto por el Artculo 55 de
la LOPSRM. En caso de no obtenerse el
reintegro, se podrn hacer efectivas las
garantas que se encuentren vigentes.
Artculo 143 del Reglamento LOPSRM.
Verificar que el acta administrativa que da

por extinguidos los derechos y obligaciones
forme parte del contrato y contenga como
mnimo lo sealado en el Artculo 143 del
RLOPSRM.
Comprobar que se hayan recabado las

garantas de defectos o vicios ocultos.
Corroborar que a la conclusin de las obras
pblicas, el ente haya registrado en las
oficinas de catastro y del Registro Pblico de
la Propiedad de la Entidad Federativa, los
ttulos de propiedad correspondientes de
aquellos inmuebles que se hayan adquirido
con motivo de la construccin de las obras
Acta administrativa.
pblicas y en su caso, hayan remitido a la
Secretara de la Funcin Pblica los ttulos
de propiedad para su inscripcin en el
Registro Pblico de la Propiedad Federal y
su inclusin en el catlogo e inventario de los
Bienes y Recursos de la Nacin.
Garantas de defectos o vicios ocultos.
(Elaborar cdula No. 8 u 11 segn el caso)
Copia certificada de las escrituras de
los inmuebles.
Oficio de envo de los ttulos de
propiedad a la Secretara de la Funcin
pgina 63 de 84
REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
Pblica.
pgina 64 de 84
PROCEDIMIENTO: 13 PENAS CONVENCIONALES Y RETENCIONES

OBJETIVO:
Verificar que la aplicacin de las retenciones y penas convencionales se hayan efectuado con apego a la normatividad y a lo
establecido en el contrato, en tiempo y forma.
REF.
ACTIVIDAD
Las penas convencionales consisten en la

indemnizacin que deber realizar el contratista
a favor del ente, por los daos y perjuicios
originados por el retraso en los trabajos. El
auditor deber verificar que:
En el contrato se hayan establecido las

penas convencionales por atraso en la
ejecucin de los trabajos por causas
imputables a los contratistas, determinadas
nicamente en funcin de los trabajos no
ejecutados conforme al programa convenido,
las que en ningn caso podrn ser
superiores, en su conjunto, al monto de la
garanta de cumplimiento.
Que el ente, de acuerdo con lo sealado en
el Artculo 48 de la LOPSRM, haya fijado los
trminos, condiciones y el procedimiento,
para aplicar las penas convencionales,
debiendo
exponer
en
el
finiquito
correspondiente las razones de su
aplicacin.
Generalmente estos aspectos se establecen en
forma general en las Polticas Bases y
Lineamientos de cada ente.
Las penas convencionales se hayan

aplicado por atrasos en las fechas
establecidas en los programas de ejecucin
de los trabajos, de suministro o de utilizacin
de los insumos, as como en la fecha de
terminacin de los trabajos pactada en el
contrato. Lo anterior, sin perjuicio de que el
ente opte por la rescisin del contrato. Las
penalizaciones sern determinadas en
Contrato de Obra o de Servicios.
SUSTENTO LEGAL
Reprogramaciones autorizadas.
Programas de ejecucin de los

trabajos; suministro o utilizacin de
insumos; avance real de los trabajos.
Artculos 46 fraccin VIII y 48 de la

LOPSRM.
Bitcora.
pgina 65 de 84
REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
funcin de la parte de los trabajos que no se

hayan ejecutado o prestado oportunamente y
se aplicarn sobre los montos del contrato,
considerando los ajustes de costos y sin
aplicar el Impuesto al Valor Agregado
Las penas convencionales nicamente

procedern
cuando
ocurran
causas
imputables al contratista; la determinacin
del atraso se realizar con base en las
fechas parciales o de terminacin, fijadas en

el programa de ejecucin convenido.
Las penas debern establecerse atendiendo
a las caractersticas, complejidad y magnitud
de los trabajos a contratar, tipo de contrato,
grados de avance y posibilidad de recepcin
parcial de los trabajos.
Programas de ejecucin de los

trabajos; suministro o utilizacin de
insumos; avance real de los trabajos.
Bitcora.
En el contrato se debern pactar

penalizaciones econmicas a cargo de los
contratistas que prevean posibles atrasos en
los programas de ejecucin de los trabajos,
de suministro o de utilizacin de los insumos.
Las penalizaciones a que se refiere este
artculo se aplicarn como una retencin
econmica a la estimacin que se encuentre
en proceso en la fecha que se determine el
atraso, misma que el contratista podr
recuperar, en las prximas estimaciones, si
regulariza los tiempos de atraso sealados
en los programas de ejecucin, de suministro
o de utilizacin de los insumos.
La aplicacin de estas retenciones tendr el
carcter de definitiva, si a la fecha pactada de
terminacin de los trabajos, stos no se han
concluido.
Es conveniente que en las clusulas de penas

convencionales se considere lo siguiente:
Que las penas convencionales se apliquen

exclusivamente por atraso en la ejecucin de
los trabajos, siempre y cuando sean por
pgina 66 de 84
REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
causas imputables a los contratistas.
Que se establezca una clara distincin entre

la retencin y la pena convencional (son
conceptos diferentes).
Que el perodo de la pena se fije por plazos

mensuales,
dado
que
regularmente
corresponde al periodo de las estimaciones,
estos para no tener que hacer valoraciones
adicionales (quincenales, semanales) que
dificulten su aplicacin.
Es factible adecuar la clusula contractual

del modelo de contrato referente a la
aplicacin de penas convencionales, en
trminos del Artculo 79 del RLOPSRM, a
efecto de que la pena convencional est
referida a los atrasos de obra y no al monto
del contrato. Lo anterior con la finalidad de
ampliar el monto de la garanta y lograr
mayor flexibilidad tratando de evitar la
rescisin del contrato.
Convenios.
pgina 67 de 84
PROCEDIMIENTO: 14 OBRA FINANCIADA POR CRDITOS EXTERNOS

OBJETIVO:
REF.
1
Verificar que los crditos hayan sido concertados y autorizados por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, con antelacin a la
ejecucin de las obras.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
Verificar que los proyectos de inversin fsica Contratos realizados con crditos Artculos 4 fracciones V, VI, VII y VIII, 32 y
financiada con crditos externos, hayan sido
34 de la LFPRH.
externos.
concertados y contratados por conducto o
Oficios de autorizacin de la Secretara Artculos 44, 54, 55 y 159 a 165 del
con la autorizacin expresa de la Secretara
RLFPRH.
de Hacienda y Crdito Pblico.
de Hacienda y Crdito Pblico, segn se
Artculo 53 y 54 de la LFEP y 25 de su
trate de crditos para los entes siguientes.
Reglamento.
Presidencia de la Repblica.
Secretaras de Estado y Departamentos
Administrativos.
Los Organismos Descentralizados.
Las Empresas de Participacin Estatal
Mayoritaria.
Los Fideicomisos en los que el

Fideicomitente sea el Gobierno Federal,
el Gobierno del Distrito Federal o alguno
de los Organismos Descentralizados o de
las Empresas de Participacin Estatal
Mayoritaria.
Verificar que las bases, lineamientos y Cuando el monto del contrato se estime Artculo 33, de la LOPSRM.
requisitos de inscripcin para participar en
superior a 10 millones de dlares Artculo 24, del RLOPSRM.
las licitaciones, se apeguen a la normatividad
estadounidenses o su equivalente en
aplicable.
moneda nacional, documento estndar
para verificacin de la solvencia legal,
tcnica y financiera, documento
estndar de licitacin, contratacin de
obras y contratos mayores, cuando el
monto del contrato se estime menor a
10
millones
de
dlares
estadounidenses su equivalente en
moneda nacional, documento estndar
de Licitacin Pblica para Mxico,
contratacin de obra.
pgina 68 de 84
PROCEDIMIENTO: 15 ASPECTOS CONTABLES EN LA OBRA PBLICA

OBJETIVO: Verificar que las operaciones de obra pblica se hayan registrado contablemente de acuerdo con el marco normativo aplicable.
REF.
ACTIVIDAD
En las auditoras a la obra pblica, el auditor,

deber contemplar los aspectos contables
relacionados con la misma, por tanto deber
revisar que:
SUSTENTO LEGAL
auxiliares
contables, Normas para el Tratamiento Contable de
Tratndose de proyectos de impacto Registros,
las
Inversiones
en
Proyectos
de
documentacin soporte y catlogo de
presupuestal diferido en las entidades
Infraestructura Productiva con Impacto
cuenta.
Paraestatales, su registro contable se
Presupuestal Diferido, emitida por la
apegue a la normatividad establecida.
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y
la Secretara de la Funcin Pblica el 4 de
julio de 1996, compendiada en el Manual
de Contabilidad Gubernamental del Sector
Paraestatal, vigente a partir de enero de
1996.
Los gastos erogados por concepto de Clasificador por Objeto del Gasto (DOF Artculo 86,
Presupuesto
11-enero-2007)
publicacin de las convocatorias para
Hacendaria.
licitacin pblica, la correspondiente a la Comprobantes de pago.
identidad del participante ganador y en su
caso, de las modificaciones a las bases, se Registros y auxiliares presupuestales.
registren en la cuenta contable que proceda,
de conformidad con el clasificador por objeto
del gasto 3603 Informacin en medios
masivos derivada de la operacin y
administracin de las dependencias y
entidades en el caso de las dependencias, y
en el catlogo de cuentas contables
autorizado para las entidades comprobando
que la pliza contable emitida para el registro
de los gastos referentes a las publicaciones
cuente con los comprobantes que lo
respalden, y stos cumplan con los
requisitos fiscales.
de
la
y
Ley Federal de
Responsabilidad
El registro contable de la suma de los Relacin de gastos efectuados por la Artculo 31 fraccin III, de la LOPSRM.
ingresos percibidos por concepto de la venta
publicacin de las convocatorias y su
de bases a los interesados en participar en la
documentacin soporte.
pgina 69 de 84
REF.
ACTIVIDAD
licitacin, se compense con la suma de
gastos erogados por concepto de
publicacin de la convocatoria y por
documentacin
entregada
a
participantes, asimismo, se verificar
depsito oportuno de estos ingresos.
los Registro contable de ingresos.
la
la
los
el
El rea contable lleve registros auxiliares por Registros o auxiliares contables.

cada obra y contratista, se encuentren
pagadas
y
actualizados y conciliados contra los Estimaciones
respectivos
comprobantes.
controles de avances de obra y estimaciones
aprobadas por el rea responsable de la
ejecucin.
SUSTENTO LEGAL
Artculo 29-A, del CFF.
sus
Comprobar que las obras en proceso, Inventarios de bienes inmuebles.

concluidas o suspendidas por cualquier
Los auxiliares de las cuentas de activo
motivo,
hayan
sido
registradas
fijo.
oportunamente en los inventarios de las
dependencias y en el caso de las entidades,
en las cuentas de activo fijo que les
corresponda.
PROCEDIMIENTO: 16 SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIN

OBJETIVO: Verificar que la informacin reportada a la Secretara de la Funcin Pblica en los formatos del Sistema Integral de Informacin,
por la dependencia (d-78), entidad (e-78), sea confiable y oportuna.
REF.
1
ACTIVIDAD
DOCUMENTACIN A
CONSULTAR
SUSTENTO LEGAL
Coteje la informacin reportada en el Formatos D-78 E-78, segn el caso. Artculo 74, de la LOPSRM.
Sistema Integral de Informacin con las
Expedientes de los contratos de obra Artculo 10, de la LFEP
operaciones efectuadas por la dependencia
pblica objeto de la auditora.
PEF
o entidad y determine en su caso, las
Registro y controles de las operaciones
diferencias en conceptos e importes.
realizadas.
pgina 70 de 84
17 CDULAS DE TRABAJO
O.I.C. EN
REA QUE REALIZA LA AUDITORIA
CDULA No. 1 POLTICAS, BASES Y LINEAMIENTOS
NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
CONCEPTO
EXISTENCIA, DIFUSIN Y
APLICACIN DE LAS
POLTICAS, BASES Y
LINEAMIENTOS
PARTICULARES, PARA
LLEVAR A CABO LOS
PROCEDIMIENTOS DE
CONTRATACIN Y
EJECUCIN DE LAS OBRAS
PBLICAS.
SE APEGA A LA
LOPSRM Y SU
REGLAMENTO
SI
NO
REA SUJETA A REVISIN
ESTA
AUTORIZADA
SI
NO
ESTA
ACTUALIZADA
SI
NO
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
LA APLICAN LAS
ESTA DIFUNDIDA
REAS
SI
NO
SI
OBSERVACIONES
NO
(MANUAL DE POLTICAS Y
PROCEDIMIENTOS).
NOTAS:
MARCAS:
FUENTES:
pgina 71 de 84
O.I.C. EN
CDULA No. 2 1/3 MUESTRA SELECTIVA
No. DE
CONTRATO
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
OBJETO
DEL CONTRATO
MODALIDAD DE
ADJUDICACIN
O.I.C. EN
MONTO
CONTRATADO
FECHA DE
CONTRATO
MONTO
FECHA
O.I.C. EN
No.
ANTICIPO
FECHA
IMPORTE
No.
GARANTAS
CUMPLIMIENTO
FECHA
IMPORTE
CONVENIOS
TIEMPO
MONTO
No.
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
ANTICIPOS
CONTRATISTA
VIGENCIA
DE
FECHA
PORCENTAJE
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
VICIOS OCULTOS
FECHA
IMPORTE
AVANCES
FSICO
FINANCIERO
SITUACIN
ACTUAL
OBSERVACIONES
NOTAS:
MARCAS:
FUENTES:
NOTA: LAS TRES PARTES DE LA CDULA DEBEN IR UNIDAS PARA TENER A LA MANO LOS DATOS MS IMPORTANTES DE LOS CONTRATOS SELECCIONADOS PARA SU
REVISIN.
pgina 72 de 84
O.I.C. EN
CDULA No. 3 PRESUPUESTO TOTAL DE LA OBRA
DESCRIPCIN
DE LA
OBRA
AUTORIZACIN DE INVERSIN
OFICIO No.
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
FECHA
MONTO
AUTORIZADO
PARTIDA
NMERO
INVERSIN FSICA
PROGRAMA
PROYECTO
MONTO
OBRA
ASIGNACIN
INICIAL
OBSERVACIONES:
NOTAS::
MARCAS:
FUENTES:
pgina 73 de 84
O.I.C. EN
CDULA No. 4 1/3 LICITACIN PBLICA
CONVOCATORIA
DESCRIPCIN
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
PUBLICACIN EN EL
DIARIO OFICIAL DE
LA FEDERACIN
FECHA
O.I.C. EN
REQUISITOS PREVIOS
PRESUPUESTO
AUTORIZADO
ESTUDIOS DE
PREINVERSIN
BASES
PROYECTO
EJECUTIVO
LICENCIAS Y/O PERMISOS
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE
CDULA
ACTO DE APERTURA TCNICA Y ECONMICA

PERIODO DE VENTA
DE BASES
FECHA
PROGRAMADA
FECHA REAL
O.I.C. EN
PARTICIPANTE
A/ACEPTADO
D/DESECHADO
(PROPUESTA TCNICA)
MONTO DE LA
PROPUESTA
ECONMICA S/IVA
FECHA REAL
A FAVOR DE
CUADRO
COMPARATIVO
DICTAMEN
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
ACTO DE FALLO
FECHA PROGRAMADA
A/ACEPTADO
D/DESECHADO
(PROPUESTA ECONMICA)
MONTO DE ADJUDICACIN
FECHA DE COMUNICACIN
A LOS LICITANTES
OBSERVACIONES
NOTAS:
MARCAS:
FUENTES:
NOTA: LAS 3 HOJAS QUE COMPONEN ESTA CDULA DEBEN IR UNIDAS, PARA TENER UN PANORAMA COMPLETO DE LAS FASES DEL CONCURSO.
pgina 74 de 84
O.I.C. EN
CDULA No. 5 ADJUDICACIN DIRECTA DE CONTRATOS DE OBRA PBLICA.
AUTORIZACIN DE
INVERSIN
No.
PROYECTO
CONTRATO
ADJUDICADO A:
MONTO
MAXIMO
REQUISITOS PREVIOS
DESCRIPCIN
DE LA OBRA
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
PARTICIPANTES
OFERTA
$
S/RANGO
PRESUP.
DICTAMEN
TECNICO
PARTICIPANTE
FECHA
MONTO DE
LA
ADJUDICACIN
OBSERVACIONES
FECHA
NOTAS:
MARCAS:
FUENTES:
pgina 75 de 84
O.I.C. EN
CDULA No. 6 1/2 ADJUDICACIN DE CONTRATOS DE OBRA PBLICA POR INVITACIN A
CUANDO MENOS TRES PERSONAS.
DESCRIPCIN
DE LA OBRA
TIPO DE CDULA
REQUISITOS PREVIOS
INVITACIN AUTORIZADA
No.
FECHA
BASES
PROYECTO
EJECUTIVO
O.I.C. EN
CDULA No. 6 2/2 ADJUDICACIN DE CONTRATOS DE OBRA PBLICA POR INVITACIN A
CUANDO MENOS TRES PERSONAS.
FECHA DE APERTURA DE SOBRES
SEGN
FECHA
OFERTA
INVITACIN
REAL
ECONMICA
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
MONTO MXIMO
SEGN RANGO
PRESUPUESTAL
CUADRO
COMPARATIVO
DICTAMEN
TCNICO
LICENCIAS Y/O
PERMISOS
OFICIOS DE INVITACIN
FECHA
PARTICIPANTE
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
ACTO DE FALLO
FECHA
A FAVOR
DE
MONTO
ADJUDICADO
FECHA DE
NOTIFICACIN
OBSERVACIONES
NOTAS:
MARCAS:
FUENTES:
(*) CUANDO SE REQUIERA
pgina 76 de 84
O.I.C. EN
CDULA No. . 7
OBRA PBLICA POR ADMINISTRACIN DIRECTA.
AUTORIZACIN
PRESUPUESTAL
No.
FECHA
IMPORTE
PROYECTO
CAPACIDAD
TCNICA
MATERIALES
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
MAQ. Y/O EQUIPO

PROPIO
CONTRATADO
ACUERDO
No.
FECHA
AUTORIZADO POR
PERMISOS
DE
CONST.
OBSERVACIONES
NOTAS:
MARCAS:
FUENTES:
pgina 77 de 84
O.I.C. EN
CDULA No. 8 1/2 RECEPCIN DE LOS TRABAJOS.
FECHAS
CONTRATO
No.
INICIO
S/CONTRATO
REAL
O.I.C. EN
CDULA No. 8 2/2 RECEPCIN DE LOS TRABAJOS.
TERMINACIN
S/CONTRATO
REAL
VERIFICACIN DE LA
AVISO A SECODAM DE LA TERMINACIN
TERMINACIN DE LOS TRABAJOS
DE LOS TRABAJOS
NOTAS DE
OFICIO
FECHA
BITCORA
FECHA
No.
FECHA
RECEPCIN
ACTA DE ENTREGARECEPCIN
FECHA
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
(*) PRRROGA
AL PLAZO
OFICIO No.
NUEVA FECHA
DE TERMINACIN
AVISO DEL CONTRATISTA DE

LA TERMINACIN DE LOS TRABAJOS
OFICIO No.
FECHA
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
FIANZA DE GARANTA CONTRA VICIOS
OCULTOS
NMERO
FECHA
OBSERVACIONES
IMPORTE
NOTAS:
MARCAS:
FUENTES:
(*) EN CASO DE QUE SE HAYA OTORGADO PRRROGA.
pgina 78 de 84
O.I.C. EN
CDULA No. 9 1/3 CONTRATO DE OBRA PBLICA A PRECIO ALZADO.
CONTRATO
NMERO
DECLARACIONES
FECHA
SI
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
CLUSULAS
NO
SI
IMPORTE
NO
OBJETO
O.I.C. EN
ANTICIPO
PORCENTAJE
FACTURA
IMP. C/IVA
No.
D O C U M E N T O S
POR ANTICIPO
FECHA
IMP. C/IVA
No.
FECHA
AL
No.
FECHA
IMP. C/IVA
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
G A R A N T A S
POR CUMPLIMIENTO
IMPORTE
DEL
ANTICIPO OTORGADO PLIZA O C.L.C.
FECHA
D E
VIGENCIA
CON IVA
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
O.I.C. EN
No.
SIN IVA
IMPORTE
POR VICIOS OCULTOS

No.
FECHA
OBSERVACIONES
IMPORTE
NOTAS:
MARCAS:
FUENTES:
pgina 79 de 84
O.I.C. EN
CDULA No. 10
CONVENIOS.
CONVENIOS
No.
FECHA
VIGENCIA
OBJETO
DEL
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
MONTO
AL
SIN IVA
PORCENTAJE
FIANZA DE GARANTA DE CUMPLIMIENTO

No.
FECHA
OBSERVACIONES
IMPORTE
NOTAS:
MARCAS:
FUENTES:
pgina 80 de 84
O.I.C. EN
CDULA No. 11 1/3 CONTRATO DE SERVICIOS RELACIONADOS CON LA OBRA PBLICA.
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
O.I.C. EN
CDULA No. 1
CONTRATO
No.
DECLARACIONES
FECHA
SI
CLUSULAS
NO
SI
IMPORTE
NO
OBJETO
SIN IVA
O.I.C. EN
ANTICIPO
No.
P L I Z A
FECHA
G
P O R
A N T I C I P O
FECHA
IMPORTE
P O R
No.
IMP. C/IVA
C U M P L I M I E N T O
FECHA
IMPORTE
DEL
AL
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
No.
O.I.C. EN
No.
CON IVA
F A C T U R A
IMP. C/IVA
PORCENTAJE
VIGENCIA
o
FECHA
C . L . C .
IMP. C/IVA
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
S
P O R
No.
V I C I O S
O C U L T O S
FECHA
OBSERVACIONES
IMPORTE
NOTAS:
MARCAS:
FUENTES:
pgina 81 de 84
O.I.C. EN
CDULA No. 12 1/2 REVISIN DE ESTIMACIONES, FACTURAS Y PAGOS.
ESTIMACIN
No.
PERIODO
DEL
IMPORTE
AL
SIN IVA
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
AMORTIZACIN
DEL ANTICIPO
DEDUCCIONES (*)
IMPORTE
NETO
INCLUYE IVA
SECODAM 0.5%
A PAGAR
CON IVA
O.I.C. EN
CDULA No. 12 2/2 REVISIN DE ESTIMACIONES, FACTURAS Y PAGOS.
F A C T U R A S
No.
FECHA
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
P A G O S
IMPORTE
CON IVA
PLIZA O C.L.C.
No.
FECHA
O B S
R V
A C I
O N E
IMPORTE CON IVA
NOTAS:
MARCAS:
FUENTES:
NOTA: ESTA CDULA ES APLICABLE TAMBIN PARA LOS CONTRATOS A PRECIO ALZADO Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LA OBRA PBLICA.
(*) LAS DEDUCCIONES SE DEBEN PACTAR EN EL CONTRATO.
pgina 82 de 84
O.I.C. EN
CDULA No. 13 1/2 VERIFICACIN FSICA CONCENTRADO DE VOLMENES
C O N C E
T O
O B R A
CLAVE
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
C A T L O G O
DESCRIPCIN
UNIDAD
PRECIO UNITARIO
O.I.C. EN
CDULA No. 13 2/2 VERIFICACIN FSICA CONCENTRADO DE VOLMENES
E
A C I
O N
O B
O R I G I N A L
VOLUMEN
IMPORTE
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
N....
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
TOTAL
VOLUMEN
ESTIMADO
PRECIO
UNITARIO
IMPORTE
TOTAL
NOTAS:
MARCAS:
FUENTE:
(*) ANOTAR EL PERIODO DE LA ESTIMACIN
pgina 83 de 84
O.I.C. EN
CDULA No. 14 1/2 VERIFICACIN FSICA.
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
CONCEPTO DE OBRA
CLAVE
DESCRIPCIN
O.I.C. EN
CDULA No. 14 2/2 VERIFICACIN FSICA.
VOLUMEN
VERIFICADO
PRECIO
UNITARIO
UNIDAD DE
MEDIDA
PRECIO
UNITARIO
IMPORTE
ESTIMADO
FECHA:
ELABOR:
REVIS:
TIPO DE CDULA
IMPORTE DE
VERIFICACIN
VOLUMEN
ESTIMADO
D I F E R E N C I A S
VOLUMEN
OBSERVACIONES
IMPORTE
NOTAS:
MARCAS:
FUENTES:
_________________________________
FIRMA DEL AUDITOR
ACTUANTE
_______________________________
FIRMA DEL SUPERVISOR
DE LA OBRA
_________________________________
FIRMA DEL RESPONSABLE POR
PARTE DEL ENTE
NOTA: ESTA CDULA SE DEBE APOYAR EN LOS NMEROS GENERADORES ELABORADOS POR EL AUDITOR Y EN LOS VOLMENES VERIFICADOS FSICAMENTE; ASIMISMO,
SER EL SOPORTE PARA SOLICITAR LAS DEDUCTIVAS O REINTEGROS CORRESPONDIENTES.
pgina 84 de 84

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SECRETARA DE LA FUNCIN PBLICA

GUA DE AUDITORA DE OBRAS PBLICAS Y

Polticas, Bases y Lineamientos en materia de obra pblica y servicios relacionados con

Universo y muestra de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas...................

Planeacin, Programacin, Presupuestacin........................................................................

Presentacin y apertura de proposiciones.............................................................................

Excepciones a la licitacin pblica.........................................................................................

Obras por administracin directa..........................................................................................

Cancelacin del procedimiento de contratacin; nulidad total y declaracin desierta............

Suspensin temporal de los trabajos....................................................................................

Terminacin anticipada del contrato.....................................................................................

Rescisin administrativa de contratos...................................................................................

Inspeccin fsica de los trabajos...........................................................................................

Recepcin de los trabajos.....................................................................................................

Penas convencionales y retenciones.....................................................................................

Obra financiada por crditos externos....................................................................................

Aspectos contables en la obra pblica.....

Sistema integral de informacin.............................................................................................

En la presente Gua se utilizan las siglas que a continuacin se detallan:

Diario Oficial de la Federacin

Ley Federal de Derechos

Ley Federal de las Entidades Paraestatales

Ley General de Bienes Nacionales

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal

Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas

Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Gubernamental

Presupuesto de Egresos de la Federacin del ejercicio fiscal que se audita

Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales

Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

PROCEDIMIENTO: 5 PLANEACIN GENERAL

Verifique que la planeacin de la obra pblica de Plan Nacional de Desarrollo.

Artculos 21, 22 y 23 de la LOPSRM.

Presupuesto autorizado del ejercicio Artculo 58, fraccin VII de la LFEP y 28 de

Cuando por su magnitud la obra se realice en Cuenta Pblica

El monto total de la inversin requerida.

Artculo 58 fraccin VIII de la LFEP y 15

Artculo 31 fraccin XXIV y 37 fracciones

Artculo 58 fraccin VIII de la LFEP y 15

Compruebe que la estructura funcional del rea Plantilla ocupacional vigente.

Artculo 58 fraccin VIII de la LFEP y 15

Solicite el Manual de Organizacin, estudie su Manual de Organizacin.

Artculo 59 fraccin III de la LFEP y 15

Compruebe que los contratos por honorarios se Contratos

Norma para la celebracin de contratos

Verifique que exista una unidad responsable del Plantilla.

PROCEDIMIENTO: 7 POLTICAS, BASES Y LINEAMIENTOS EN MATERIA DE OBRA PBLICA Y SERVICIOS

Verifique que la normatividad interna vigente Manuales

Artculo 3 del RLOPSRM.

Artculo 58 fraccin VII de la LFEP y 28

Artculo 59 fraccin III de la LFEP y 15

Solicite el Manual de Procedimientos en la Manual de Procedimientos.

Compruebe que, en caso de existir comits de Documento de creacin del comit

Compruebe que los entes cuenten con un Padrn de contratistas

Artculo 25 del RLOPSRM.

Artculos 58 fraccin VII y 59 fracciones IV

PROCEDIMIENTO: 8 UNIVERSO Y MUESTRA DE OBRAS PBLICAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS

Solicite la relacin de contratos de obra pblica y

Artculo 5 del RLOPSRM.

superiores al 25%, en monto y tiempo.

PROCEDIMIENTO: 9 PLANEACIN, PROGRAMACIN Y PRESUPUESTACIN

Artculos 6 y 11 del RLOPSRM.

Artculo 20 de la Ley General del Equilibrio

Estudios previos realizados por el ente