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Cuestionario de reforzamiento Tema V

1. Defina Derecho Fiscal.
Es el conjunto de normas jurídicas que regulan y sistematizan los ingresos fiscales
del Estado
2. Quién es el sujeto pasivo de la relación jurídica fiscal
El empresario
3. Mencione el fundamento constitucional de donde derivan las obligaciones
tributarias.
El fundamento jurídico de la obligación tributaria se encuentra en el artículo 31
constitucional que entre otros aspectos dispone:

Son obligaciones de los mexicanos: [...]
IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito
Federal o del estado o municipio en que residan, de la manera proporcional
y equitativa que dispongan las leyes.
En este sentido el término proporcional se refiere a que deberán
considerarse las cargas fiscales con base en la capacidad económica de las
personas sobre las cuales recae la obligación fiscal, de tal manera que
pagará más contribuciones el sujeto que gane más y menos el que obtenga
un menor ingreso.
El concepto de equidad, mencionado en el artículo 31 constitucional, alude a
que las personas que se encuentren en la misma situación pagarán igual y
quienes estén en una situación distinta pagarán desigual.

4. Qué se pretende evitar con la coordinación fiscal entre las haciendas de los
3 niveles de gobierno
Pretende evitar la doble tributación interior, que al contribuyente se le impongan
cargas tributarias de carácter federal, estatal y municipal por el mismo concepto.
5. Mencione las 3 garantías constitucionales que tenemos los gobernados
frente al Estado.
 No aplicación retroactiva de la ley
 Derecho de audiencia
 Legalidad en todos los actos de la administración
6. En qué consiste la garantía de irretroactividad
El artículo 14 dispone: “A ninguna ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de
persona alguna.”
La garantía de irretroactividad consiste en que una ley o acto de autoridad
(resolución administrativa) no puede aplicarse a situaciones jurídicas ocurridas con

2. . de un gobierno central con respecto a otro gobierno. mientras la fiscal es pública.. INFONAVIT 9.. por lo tanto no producirá efectos con carácter retroactivo. o instituciones internacionales (públicas y privadas). a empresas o a individuos de otros países. renta del teatro de cámara 11. De un ejemplo de un ingreso que puede considerarse como producto Rentar predio perteneciente al municipio para eventos. mientras en la fiscal el objeto de la obligación tiene como finalidad recaudar ingresos para el gasto público. 7. se encuentra constreñida jurídicamente a ejecutar algo en favor de otra persona. en perjuicio de los derechos que los contribuyentes hayan adquirido. Mencione un ejemplo de aportación de seguridad social IMSS. Defina Deuda Pública Conjunto de obligaciones financieras generadoras de interés.anterioridad a la vigencia de la norma. aportaciones de seguridad social. 3. Cuáles son las contribuciones de mejora Son las establecidas en la ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas Por ejemplo: Alumbrado público.En el civil el acreedor puede ser tanto el estado como un particular en el fiscal siempre el estado es el acreedor. Cuáles son los ingresos que percibe el Estado que se denominan tributarios: Ingresos tributarios: Impuestos.En la obligación civil la finalidad del objeto de la obligación es en beneficio del acreedor. Defina Obligación Tradicionalmente se ha definido la obligación como un vínculo jurídico por virtud del cual una persona denominada deudor.La obligación civil es privada. Diga tres diferencias entre obligación civil o mercantil y obligación fiscal 1. contribuciones de mejora y derecho Ingresos no tributarios: La explotación de los recursos con que cuenta el Estado 8. metro lineal del cordón de banquetas 10. 12. llamada acreedor 13..

como lo es llevar doble contabilidad. Flores Zavala afirma que la obligación fiscal nace automáticamente al realizarse la hipótesis legal y el artículo 6 de CFF dispone que las atribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho previstas por la ley fiscal vigente durante el lapso en que ocurran. Cuándo se puede decir que nace la obligación fiscal Para hablar de nacimiento de la obligación fiscal. es el órgano que tiene por función captar los ingresos de los contribuyentes por diversos conceptos. El carácter reservado de sus datos. Una distribución oportuna de formularios y facilidades para su llenado. como con toda propiedad y claridad establecía el artículo 17 del CFF de 1966. Como su nombre lo indica. pues estará preso. informes o antecedentes y de terceros con ellos relacionados. Cuáles son las funciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público Entre sus funciones más importantes está cobrar los impuestos en el país. A través del Servicio de Administración Tributaria (SAT) se encarga de orientar. declarar menores impuestos a los percibidos. aplicar medidas recaudatorias. la obligación fiscal nace cuando se realizan las situaciones jurídicas o de hecho previstas en las leyes fiscales. I. que conozcan los servidores públicos de la administración tributaria. proyectar y calcular los ingresos y egresos del gobierno federal. fiscalizar a los contribuyentes y presentar querellas por la presunción de la comisión de delitos fiscales. III. se llama así debido a que la sanción recae en tu cuerpo. En qué consiste la pena corporal La pena corporal se refiere únicamente a la privación de la libertad. así como vigilar el sistema bancario. dichos datos sólo podrá ser utilizado de . 18.14. vía telefónica o electrónica (Internet). Tener acceso a módulos de orientación para apoyarlo en los diversos trámites a realizar ante la autoridad fiscal. siempre y cuando se encuentren dentro de las hipótesis normativas previstas por las leyes fiscales vigentes. dicho apoyo se brinda en las distintas oficinas de la autoridad fiscal. tenemos que las personas físicas y morales deben contribuir al gasto público. ya sea por concepto de impuesto sobre la renta (ISR) o impuesto al valor agregado (IVA) 16. ocultar o destruir documentación comprobatoria. De la disposición legal antes citada debemos entender que. Mencione 4 Derechos que tienen los contribuyentes y que la autoridad fiscal debe respetar. 15. Contar con asistencia gratuita para que conozca con claridad las distintas disposiciones fiscales que ha de cumplir. En qué puede consistir una obligación de no hacer en materia fiscal. se refiere a todo lo que está prohibido que lleves a cabo. II. 17.

19. pacífica y respetuosa ante la autoridad. podrá recabar. bajo el principio de reciprocidad. correspondan a la administración tributaria. la asistencia que le soliciten instancias supervisoras y reguladoras de otros países con las cuales se tengan firmados acuerdos o formen parte de convenciones internacionales de las que México sea parte. el acceso a la información necesaria para evitar la evasión o elusión fiscal. aprovechamientos federales y sus accesorios cuando. conformidad con lo dispuesto por el artículo 69 del Código Fiscal de la Federación. contribuciones de mejoras. . Determinar. liquidar y recaudar las contribuciones. respecto de los contribuyentes y terceros con ellos relacionados. A corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación que lleven a cabo las autoridades fiscales. VI.IV. Proporcionar. Participar en la negociación de los tratados internacionales que lleve a cabo el Ejecutivo Federal en las materias fiscal y aduanera. estas atribuciones deban ser ejercidas por las autoridades fiscales y aduaneras del orden federal. Cuáles son las facultades y atribuciones del Sistema de Administración Tributaria           Recaudar los impuestos. Conocer los medios de defensa que existen ante las resoluciones de las autoridades fiscales. de conformidad con las leyes y tratados internacionales en materia fiscal y aduanera. ejercer las facultades de comprobación previstas en dichas disposiciones. nacionales o del extranjero. Representar el interés de la Federación en controversias fiscales. Para lo cual. derechos. en su caso. quien a su vez tiene la obligación de contestar en un plazo razonable. así como celebrar acuerdos interinstitucionales en el ámbito de su competencia. Ejercer las facultades que. Solicitar y proporcionar a otras instancias e instituciones públicas. planteadas en forma escrita. así como a la Unidad de Apoyo para la Inspección Fiscal y Aduanera. conforme a los tratados internacionales de los que México sea parte. Fungir como órgano de consulta del Gobierno Federal en las materias fiscal y aduanera. Vigilar y asegurar el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales y aduaneras y. Dirigir los servicios aduanales y de inspección. aprovechamientos federales y sus accesorios de acuerdo a la legislación aplicable. productos. Consultar al fisco en forma individual sobre situaciones concretas. en el ejercicio de sus facultades de vigilancia. V. en materia de coordinación fiscal. la información y documentación que sea objeto de la solicitud.

la defraudación fiscal. ampliar la base de contribuyentes y facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones de éstos. ciertos y verificables al diseño de la política tributaria. administrar y operar la base de datos para el sistema de información fiscal y aduanera. lavado de dinero . así como combatir la evasión y elusión fiscal. la política de administración tributaria y aduanera. Proponer. el robo de mercancías en recinto fiscal.       Localizar y listar a los contribuyentes con el objeto de ampliar y mantener actualizado el registro respectivo. Diseñar. Diga 2 ejemplos de delitos fiscales El contrabando. Emitir las disposiciones de carácter general necesarias para el ejercicio eficaz de sus facultades. 20. para aprobación superior. en su caso. y ejecutar las acciones para su aplicación. Se entenderá como política de administración el conjunto de acciones dirigidas a recaudar eficientemente las contribuciones federales y los aprovechamientos que la legislación fiscal establece. Contribuir con datos oportunos. Emitir los marbetes y los precintos que los contribuyentes deban utilizar cuando las leyes fiscales los obliguen. tratados y disposiciones que con base en ellas se expidan. así como para la aplicación de las leyes. el cumplimiento correcto de sus obligaciones fiscales. proporcionando a la SHCP los datos estadísticos suficientes que permitan elaborar de manera completa los informes que en materia de recaudación federal y fiscalización debe rendir el Ejecutivo Federal al Congreso de la Unión. Allegarse la información necesaria para determinar el origen de los ingresos de los contribuyentes y.