Cuestionario de reforzamiento Tema V

1. Defina Derecho Fiscal.

Es el conjunto de normas jurdicas que regulan y sistematizan los ingresos fiscales
del Estado
2. Quin es el sujeto pasivo de la relacin jurdica fiscal
El empresario
3. Mencione el fundamento constitucional de donde derivan las obligaciones
tributarias.
El fundamento jurdico de la obligacin tributaria se encuentra en el artculo 31
constitucional que entre otros aspectos dispone:

Son obligaciones de los mexicanos: [...]

IV. Contribuir para los gastos pblicos, as de la Federacin, como del Distrito
Federal o del estado o municipio en que residan, de la manera proporcional
y equitativa que dispongan las leyes.
En este sentido el trmino proporcional se refiere a que debern
considerarse las cargas fiscales con base en la capacidad econmica de las
personas sobre las cuales recae la obligacin fiscal, de tal manera que
pagar ms contribuciones el sujeto que gane ms y menos el que obtenga
un menor ingreso.
El concepto de equidad, mencionado en el artculo 31 constitucional, alude a
que las personas que se encuentren en la misma situacin pagarn igual y
quienes estn en una situacin distinta pagarn desigual.

4. Qu se pretende evitar con la coordinacin fiscal entre las haciendas de los

3 niveles de gobierno
Pretende evitar la doble tributacin interior, que al contribuyente se le impongan
cargas tributarias de carcter federal, estatal y municipal por el mismo concepto.
5. Mencione las 3 garantas constitucionales que tenemos los gobernados
frente al Estado.
No aplicacin retroactiva de la ley
Derecho de audiencia
Legalidad en todos los actos de la administracin
6. En qu consiste la garanta de irretroactividad
El artculo 14 dispone: A ninguna ley se dar efecto retroactivo en perjuicio de
persona alguna.
La garanta de irretroactividad consiste en que una ley o acto de autoridad
(resolucin administrativa) no puede aplicarse a situaciones jurdicas ocurridas con

anterioridad a la vigencia de la norma, por lo tanto no producir efectos con carcter

retroactivo, en perjuicio de los derechos que los contribuyentes hayan adquirido.
7. Cules son los ingresos que percibe el Estado que se denominan tributarios:
Ingresos tributarios: Impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones
de mejora y derecho
Ingresos no tributarios: La explotacin de los recursos con que cuenta el
Estado
8. Mencione un ejemplo de aportacin de seguridad social
IMSS, INFONAVIT
9. Cules son las contribuciones de mejora
Son las establecidas en la ley a cargo de las personas fsicas y morales que se
beneficien de manera directa por obras pblicas
Por ejemplo: Alumbrado pblico, metro lineal del cordn de banquetas
10. De un ejemplo de un ingreso que puede considerarse como producto
Rentar predio perteneciente al municipio para eventos, renta del teatro de cmara
11. Defina Deuda Pblica
Conjunto de obligaciones financieras generadoras de inters, de un gobierno central
con respecto a otro gobierno, a empresas o a individuos de otros pases, o
instituciones internacionales (pblicas y privadas).
12. Defina Obligacin
Tradicionalmente se ha definido la obligacin como un vnculo jurdico por virtud del
cual una persona denominada deudor, se encuentra constreida jurdicamente a
ejecutar algo en favor de otra persona, llamada acreedor
13. Diga tres diferencias entre obligacin civil o mercantil y obligacin fiscal
1.- La obligacin civil es privada, mientras la fiscal es pblica.
2.- En el civil el acreedor puede ser tanto el estado como un particular en el fiscal
siempre el estado es el acreedor.
3.- En la obligacin civil la finalidad del objeto de la obligacin es en beneficio del
acreedor, mientras en la fiscal el objeto de la obligacin tiene como finalidad
recaudar ingresos para el gasto pblico.

14. Cundo se puede decir que nace la obligacin fiscal

Para hablar de nacimiento de la obligacin fiscal, tenemos que las personas fsicas
y morales deben contribuir al gasto pblico, siempre y cuando se encuentren dentro
de las hiptesis normativas previstas por las leyes fiscales vigentes.
Flores Zavala afirma que la obligacin fiscal nace automticamente al realizarse la
hiptesis legal y el artculo 6 de CFF dispone que las atribuciones se causan
conforme se realizan las situaciones jurdicas o de hecho previstas por la ley fiscal
vigente durante el lapso en que ocurran. De la disposicin legal antes citada
debemos entender que, como con toda propiedad y claridad estableca el artculo
17 del CFF de 1966, la obligacin fiscal nace cuando se realizan las situaciones
jurdicas o de hecho previstas en las leyes fiscales.
15. Cules son las funciones de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
Entre sus funciones ms importantes est cobrar los impuestos en el pas, proyectar
y calcular los ingresos y egresos del gobierno federal, as como vigilar el sistema
bancario.
A travs del Servicio de Administracin Tributaria (SAT) se encarga de orientar,
aplicar medidas recaudatorias, fiscalizar a los contribuyentes y presentar querellas
por la presuncin de la comisin de delitos fiscales; es el rgano que tiene por
funcin captar los ingresos de los contribuyentes por diversos conceptos, ya sea por
concepto de impuesto sobre la renta (ISR) o impuesto al valor agregado (IVA)
16. En qu puede consistir una obligacin de no hacer en materia fiscal.
Como su nombre lo indica, se refiere a todo lo que est prohibido que lleves a cabo,
como lo es llevar doble contabilidad, declarar menores impuestos a los percibidos,
ocultar o destruir documentacin comprobatoria.
17. En qu consiste la pena corporal
La pena corporal se refiere nicamente a la privacin de la libertad, se llama as
debido a que la sancin recae en tu cuerpo, pues estar preso.
18. Mencione 4 Derechos que tienen los contribuyentes y que la autoridad fiscal
debe respetar.
I.
Contar con asistencia gratuita para que conozca con claridad las distintas
disposiciones fiscales que ha de cumplir; dicho apoyo se brinda en las
distintas oficinas de la autoridad fiscal, va telefnica o electrnica (Internet).
II. Tener acceso a mdulos de orientacin para apoyarlo en los diversos
trmites a realizar ante la autoridad fiscal. Una distribucin oportuna de
formularios y facilidades para su llenado.
III. El carcter reservado de sus datos, informes o antecedentes y de terceros
con ellos relacionados, que conozcan los servidores pblicos de la
administracin tributaria; dichos datos slo podr ser utilizado de

IV.
V.
VI.

conformidad con lo dispuesto por el artculo 69 del Cdigo Fiscal de la

Federacin.
A corregir su situacin fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de
comprobacin que lleven a cabo las autoridades fiscales.
Conocer los medios de defensa que existen ante las resoluciones de las
autoridades fiscales.
Consultar al fisco en forma individual sobre situaciones concretas,
planteadas en forma escrita, pacfica y respetuosa ante la autoridad, quien a
su vez tiene la obligacin de contestar en un plazo razonable.

19. Cules son las facultades y atribuciones del Sistema de Administracin

Tributaria

Recaudar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos,

aprovechamientos federales y sus accesorios de acuerdo a la legislacin
aplicable.
Dirigir los servicios aduanales y de inspeccin, as como a la Unidad de
Apoyo para la Inspeccin Fiscal y Aduanera.
Representar el inters de la Federacin en controversias fiscales.
Determinar, liquidar y recaudar las contribuciones, aprovechamientos
federales y sus accesorios cuando, conforme a los tratados internacionales de
los que Mxico sea parte, estas atribuciones deban ser ejercidas por las
autoridades fiscales y aduaneras del orden federal.
Ejercer las facultades que, en materia de coordinacin fiscal, correspondan
a la administracin tributaria.
Solicitar y proporcionar a otras instancias e instituciones pblicas,
nacionales o del extranjero, el acceso a la informacin necesaria para
evitar la evasin o elusin fiscal, de conformidad con las leyes y tratados
internacionales en materia fiscal y aduanera.
Vigilar y asegurar el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales y
aduaneras y, en su caso, ejercer las facultades de comprobacin previstas en
dichas disposiciones.
Participar en la negociacin de los tratados internacionales que lleve a
cabo el Ejecutivo Federal en las materias fiscal y aduanera, as como celebrar
acuerdos interinstitucionales en el mbito de su competencia.
Proporcionar, bajo el principio de reciprocidad, la asistencia que le soliciten
instancias supervisoras y reguladoras de otros pases con las cuales se
tengan firmados acuerdos o formen parte de convenciones internacionales de
las que Mxico sea parte. Para lo cual, en el ejercicio de sus facultades de
vigilancia, podr recabar, respecto de los contribuyentes y terceros con ellos
relacionados, la informacin y documentacin que sea objeto de la solicitud.
Fungir como rgano de consulta del Gobierno Federal en las materias
fiscal y aduanera.

Localizar y listar a los contribuyentes con el objeto de ampliar y mantener

actualizado el registro respectivo.
Allegarse la informacin necesaria para determinar el origen de los
ingresos de los contribuyentes y, en su caso, el cumplimiento correcto de sus
obligaciones fiscales.
Proponer, para aprobacin superior, la poltica de administracin
tributaria y aduanera, y ejecutar las acciones para su aplicacin. Se
entender como poltica de administracin el conjunto de acciones dirigidas a
recaudar eficientemente las contribuciones federales y los aprovechamientos
que la legislacin fiscal establece, as como combatir la evasin y elusin
fiscal, ampliar la base de contribuyentes y facilitar el cumplimiento voluntario
de las obligaciones de stos.
Disear, administrar y operar la base de datos para el sistema de
informacin fiscal y aduanera, proporcionando a la SHCP los datos
estadsticos suficientes que permitan elaborar de manera completa los
informes que en materia de recaudacin federal y fiscalizacin debe rendir el
Ejecutivo Federal al Congreso de la Unin.
Contribuir con datos oportunos, ciertos y verificables al diseo de la poltica
tributaria.
Emitir las disposiciones de carcter general necesarias para el ejercicio
eficaz de sus facultades, as como para la aplicacin de las leyes, tratados y
disposiciones que con base en ellas se expidan.
Emitir los marbetes y los precintos que los contribuyentes deban utilizar
cuando las leyes fiscales los obliguen.
20. Diga 2 ejemplos de delitos fiscales

El contrabando, la defraudacin fiscal, el robo de mercancas en recinto fiscal,

lavado de dinero