PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIA

ELEMENTO 1:
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE:
10
101
102
103
104
1041
1041
105
1051
106
1061
1062
107
1071

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo en transito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines especificos
Otros equivalentes de efectivo
Otros equivalentes de efectivo
Depositos en instituciones financieras
Deposito de ahorro
Depositos a plazo
Fondos sujetos a restriccion
Fondos sujetos a restriccion

11
111
1111
11111
11112
1112
11121
11122
1113
11131
11132
1114
11141
11142
1115
11151
11152
112
1121
11211
11212
1122
11221

INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociacion
Valores emitidos o garantizados por el estado
Costo
Valor razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor razonable
Valores emitidos por la empresa
Costo
Valor razonable
Otros titulos representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor razonable
Inversiones disponibles de venta
Valores emitidos o garantizados por el estado
Costo
Valor razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo

11222
1123
11231
11232
1124
11241
11242
113
1131
11311
11312
1132
11321
11322

Valor razonable
Valores emitidos por empresas
Costo
Valor razonable
Otros titulos representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Activos financieros - acuerdos de compra
Inversiones mantenidas para negociacion-acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Inversiones disponibles para la venta-acuerdo de compra
Costo
Valor razonable

12
121
1211
1212
1213
1214
122
123
1231
1232
1233

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

Facturas,boletas y otros comprobante por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipios de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento

13
131
13111
13112
13113
13114
13115
1312
13121
13122
13123
13124
13125
1313
13131
13132

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-RELACIONES

Facturas,boletas y otros comprobante por cobrar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En cobranza
Matriz
Subsidiarias

13133
13134
13135
1314
13141
13142
13143
13144
13145
132
13211
13212
13213
13214
13215
133
1331
13311
13312
13313
13314
13315
1332
13321
13322
13323
13324
13325
1333
13331
13332
13333
13334
13335

Asociadas
Sucursales
Otros
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipios recibidos
Anticipios recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Otros
Letras por cobrar
En cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucusales
Otros
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros

14
141
1411
1412
1413
1419
142

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS),DIRECTORES Y G

Personal
Prestamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar a socios o accinistas
Accionistas

1421
1422
143
1431
1432
1433
144
1441
1442
1443
148
16
161
1611
1612
162
1621
1622
1623
1624
1629
163
1631
1632
1633
164
1641
1642
1644
1649
165
1651
1652
1653
1654
1655
166
1661
1662
16621
168

Suscipciones por cobrar a socios o accionitas

Prestamos
Directores
Prestamos
Delante de dietas
Entregas a rendir cuenta
Gerentes
Prestamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
Prestamos
Con garantia
Sin garantia
Reclamaciones a terceros
Compaias aseguradoras
Transportadoras
Servicios publicos
Tributos
Otras
Intereses,regalias y dividendos
Intereses
Regalias
Dividendos
Depositos otorgados en garantia
Prestamos de instituciones financieras
Presatamos de instituciones no financieras
Deposito en garantia por alquileres
Otros depositos en garantia
Venta de activo inmobilizado
Inversion mobiliaria
Inversion inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biologicos
Activos por instrumentos financieros
Activos por instrumentos financieros
Activos por instrumentos financieros
Cartera de negociacion
Otras cuentas por cobrar diversas

1681
1689
17
171
1711
17111
17112
17113
17114
17115
1712
17121
17122
17123
17124
17125
173
1731
17311
17312
17313
17314
17315
1732
17321
17322
17323
17324
17325
1733
17331
17332
17333
17334
174
175
1751
1752
1753
1754
1755

Entregas a rendir cuenta a terceros

Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-RELACIONADAS
Prestamos
Con garantia
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Sin garantia
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Intereses regalias y dividendos
Intereses
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Regalias
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Otros
Depositos otorgados en garantia
Venta de activo inmovilizado
Inversion mobiliaria
Inversion inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biologicos

176
Activos por instrumentos financieros
178
Otras cuentas por cobrar diversas
18
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181
Costos financieros
182
Seguros
183
Alquileres
184
Primas pagadas por opciones
185
Mantenimiento de activos inmovilizados
189
Otros gastos contratados por anticipado
19
ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191
Cuentas por cobrar comerciales-Terceros
1911
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1913
Letras por cobrar
192
Cuentas por cobrar comerciales-Relacionadas
1921
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1922
Letras por cobrar
193
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
1931
Personal
1932
Accionistas(o socios)
1933
Directores
1934
Gerentes
1938
Diversas
194
Cuentas por cobrar diversas-Terceros
1941
Prestamos
1942
Reclamaciones a terceros
1943
Intereses, regalias y dividendos
1944
Depositos otorgados en garantia
1945
Venta de activo inmovilizado
1946
Activos por instrumentos financieros
1949
Otras cuentas por cobrar diversas
195
Cuentas por cobrar diversas-Relacionadas
1951
Prestamos
1953
Intereses, regalias y dividendos
1954
Depositos otorgados en garantia
1955
Venta de activo inmovilizado
1956
Activos por instrumentos financieros
1958
Otras cuentas por cobrar diversas
ELEMENTO 2 :
ACTIVO REALIZABLE
20
MERCADERIAS
201
Mercaderias manufacturadas

2011
20111
20112
202
203
2031
2032
204
208
21
211
212
213
2131
21311
21312
2132
21321
21322
214
215
217
218
22
221
222
23
231
232
233
2331
23311
23312
2332
23321
23322
234
235
237
238
24

Mercaderias manufacturadas
Costo
Valor razonable
Mercaderias de extraccion
Mercaderias agropecuarias y piscicolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderias inmuebles
Otras mercaderias
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
Productos de extracion terminados
Productos agropecuarios y piscicolas terminados
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles
Existencia de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiacion-Productos terminados
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso de manufactura
Productos extraidos en proceso de transformacion
Productos agropecuarios y piscicolas en proceso
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles en proceso
Existencia de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Costos de financiacion-Productos en proceso
MATERIAS PRIMAS

241
242
243
244
25
251
252
2521
2522
2523
2524
253
26
261
262
27
271
2711
27111
27112
27113
2712
27121
27122
27123
27124
272
2721
27211
27212
27213
2722
27221
27222
27223
2723
27231
27232
27233
2724
27241

Materias primas para productos manufacturados

Materias primas para productos de extraccion
Materias primas para productos agropecuarios y piscicolas
Materias primas para Productos inmuebles
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energia
Otros suministros
Repuestos
ENVASES EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Valor razonable
Costo
Revaluacion
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacion
Costos de financiacion
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Valor razonable
Costo
Revaluacion
Edificaciones
Costo de adquisicion o construccion
Revaluacion
Costo de financiacion
Maquinarias y equipos de explotacion
Costo de adquisicion o construccion
Revaluacion
Costo de financiacion
Equipo de transporte
Costo

27242
2725
27251
27252
2726
27261
27262
2727
27271
27272
273
2731
27311
27312
2732
27321
27322
2733
27331
27332
2734
27341
27342
2735
27351
27352
2736
27361
27362
2739
27391
27392
274
2741
27411
27412
27413
2742
27421
27422
27423

Revaluacion
Muebles y enseres
Costo
Revaluacion
Equipos diversos
Costo
Revaluacion
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluacion
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluacion
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluacion
Programas de computadora(software)
Costo
Revaluacion
Costos de exploracion y desarrollo
Costo
Revaluacion
Formulas, diseos y prototipos
Costo
Revaluacion
Reservas de recursos extraibles
Costo
Revaluacion
Otros activos intangibles
Costo
Revaluacion
Activos biologicos
Activos biologicos en produccion
Valor razonable
Costo
Costo de financiacion
Activos biologicos en desarrollo
Valor razonable
Costo
Costos de financiacion

275
2752
27521
27522
27523
276
2762
27621
27622
27623
2763
27631
27632
27633
2764
27641
27642
2765
27651
27652
2766
27661
27662
2767
27671
27672
277
2771
27711
27712
2772
27721
27722
2773
27731
27732
2774
27741
27742
2775
27751

Depreciacion acumulada-Inversion inmobiliaria

Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacion
Depreciacion acumulada-Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Costo de adquisicion o construccion
Revaluacion
Costo de financiacion
Maquinarias y equipos de explotacion
Costo de adquisicion o construccion
Revaluacion
Costo de financiacion
Equipo de transporte
Costo
Revaluacion
Muebles y enseres
Costo
Revaluacion
Equipos diversos
Costo
Revaluacion
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluacion
Amortizacion acumulada-Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluacion
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluacion
Programas de computadora(software)
Costo
Revaluacion
Costos de exploracion y desarrollo
Costo
Revaluacion
Formulas, diseos y prototipos
Costo

27752
2776
27761
27762
2779
27791
27792
278
2781
27812
2782
27822
279
2791
27911
27912
2793
27931
27932
27933
27934
27935
27936
27937
2794
27941
27942
27943
27994
27945
27946
2795
27951
27952
28
281
284
285
286
29
291

Revaluacion
Reservas de recursos extraibles
Costo
Revaluacion
Otros activos intangibles
Costo
Revaluacion
Depreciacion acumulada-Activos biologicos
Activos biologicos en produccion
Costo
Activos biologicos en desarrollo
Costo
Desvalorizacion acumulada
Inversion inmobiliaria
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacion
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora(software)
Costos de exploracion y desarrollo
Formulas, diseos y prototipos
Reservas de recursos extraibles
Activos biologicos
Activos biologicos en produccion
Activos biologicos en desarrollo
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Mercaderias
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
Mercaderias

2911
2912
2913
2914
2918
292
2921
2922
2923
2924
2925
2927
2928
293
2931
2932
294
2941
2942
2943
2944
2945
2947
2948
295
2951
2952
2953
2954
296
2961
2962
2963
297
2971
2972
298
2981
2982
2983
2984

Mercaderias manufacturadas
Mercaderias de extraccion
Mercaderias agropecuarias y piscicolas
Mercaderias inmuebles
Otras mercaderias
Productos terminados
Productos manufacturados
Productos de extraccion terminados
Productos agropecuarios y piscicolas terminados
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiacion-Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Productos extraidos en proceso de transformacion
Productos agropecuarios y piscicolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Gastos de financiacion-Productos en proceso
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccion
Materias primas par productos agropecuarios y piscicolas
Materias primas para Productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderias
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes

ELEMENTO 3 :
ACTIVO INMOBILIZADO
30
INVERSIONES MOBILIARIAS
301
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3011
Instrumentos financieros representativos de deuda
30111
Valores emitidos o garantizados por el estado
30112
Valores emitidos por el sistema financiero
30113
Valores emitidos por las empresas
30114
Valores emitidos por otras entidades
302
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3021
Certificados de suscripcion preferente
3022
Acciones representativas de capital social-Comunes
30221
Costo
30222
Valor razonable
30223
Participacion patrimonial
3023
Acciones representativas de capital social-Preferentes
30231
Costo
30232
Valor razonable
30233
Participacion patrimonial
3024
Acciones de inversion
30241
Costo
30242
Valor razonable
30243
Participacion patrimonial
3025
Certificados de participacion de fondos de inversion
30251
Costo
30252
Valor razonable
3026
Certificados de participacion de fondos mutuos
30261
Costo
30262
Valor razonable
3027
Participaciones en asociaciones en participacion y consorcios
30271
Costo
30272
Valor razonable
30273
Participacion patrimonial
3028
Otros titulos representativos de patrimonio
30281
Costo
30282
Valor razonable
308
Inversiones mobiliarias-Acuerdos de compra
3081
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento-Acuerdo de compra
3082
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial-Acuerdo de compra
31
INVERSIONES INMOBILIARIAS
311
Terrenos

3111
31111
31112
31113
3112
31121
31122
31123
312
3121
31211
31212
31213
31214
32
321
3211
3212
322
3221
3222
3223
3224
3225
3226
3227
33
331
3311
33111
33112
332
3321
33211
33212
32213
3322
33221
33222
33223
3323

Urbanos
Valor razonable
Costo
Revaluacion
Rurales
Valor razonable
Costo
Revaluacion
Edificaciones
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacion
Costos de financiacion-Inversiones inmobiliarias
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacion
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
INMUEBLE,MAQUINARIA Y EQUIPO
terrenos
terrenos
costo
revaluacion
edificaciones
edificaciones administrativas
costo de adquisicion o construccion
revaluacion
costo de financiacion-edificaciones
almacenes
costo de adquisicion o construccion
revaluacion
costo de financiacion-almacenes
edificaciones para produccion

33231
33232
33233
3324
33241
33242
33243
333
3331
33311
33312
33313
334
3341
33411
334112
3342
33421
33422
335
3351
33511
33512
3352
33521
33522
336
3361
33611
33612
3362
33621
33622
3363
33631
33632
3369
33691
33692
337
3371

costo de adquisicion o construccion

revaluacion
costo de financiacion -edificaciones para produccion
instalaciones
costo de adquisicion o construccion
revaluacion
costo de financiacion-instalaciones
maquinarias y equipos de explotacion
maquinarias y equipos de explotacion
costo de adquisicion o construccion
revaluacion
costo de financiacion-maquinarias y equipos de explotacion
unidades de transporte
vehiculos motorizados
costo
revaluacion
vehiculos no motorizados
costo
revaluacion
muebles y enseres
muebles
costo
revaluacion
enseres
costo
revaluacion
equipos diversos
equipo para procesamiento de informacion(de computo)
costo
revaluacion
equipos de comunicacin
costo
revaluacion
equipos de seguridad
costo
revaluacion
otros equipos
costo
revaluacion
herramientas y unidades
herramientas

33711
33712
3372
33721
338
3381
3382
3383
3386
3387
339
3391
3392
3393
3394
3397
33971
3398
33981
33982
3399

costo
revaluacion
unidades de reemplazo
costo
unidades por recibir
maquinarias y equipos de explotacion
equipos de transporte
muebles y enseres
equipos diversos
herramientas unidades de reemplazo
costrucciones y obras en curso
adaptacion de terrenos
construccion en curso
maquinaria en montaje
inversion inmobiliaria en curso
costo de financiacion-inmuebles,maquinaria y equipo
costo de financiacion-edificaciones
costo de financiacion-inmuebles,maquinaria y equipo
costo de financiacion-edificaciones
costo de financiacion-maquinaria y equipos de explotacion
otros activos en curso

34
341
3411
34111
3412
34121
34122
3419
34191
34192
342
3421
34211
34212
3422
34221
34222
343
3431

INTANGIBLES
concesiones,licencias y otros derechos
concesiones
costo
licencias
costo
Revaluacin
Otros derechos
Costo
Revaluacin
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluacin
Marcas
Costo
Revaluacin
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informticas

34311
34312
344
3441
34411
34412
34413
3442
34421
34422
34423
345
3451
34511
34512
3452
34521
34522
346
3461
34611
34612
3462
34621
34622
3463
34631
34632
3469
34691
34692
347
3471
349
3491

Costo
Revaluacin
Costos de exploracin y desarrollo
Costos de exploracin
Costo
Revaluacin
Costo de financiacin
Costos de desarrollo
Costo
Revaluacin
Costo de financiacin
Frmulas, diseos y prototipos
Frmulas
Costo
Revaluacin
Diseos y prototipos
Costo
Revaluacin
Reservas de recursos extrables
Minerales
Costo
Revaluacin
Petrleo y gas
Costo
Revaluacin
Madera
Costo
Revaluacin
Otros recursos extrables
Costo
Revaluacin
Plusvala mercantil
Plusvala mercantil
Otros activos intangibles
Otros activos intangibles

35
351
3511
35111
35112

ACTIVOS BIOLGICOS
Activos biolgicos en produccin
De origen animal
Valor razonable
Costo

35113
3512
35121
35122
35123
352
3521
35211
35212
35213
3522
35221
35222
35223

Costo de financiacin
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacin
Activos biolgicos en desarrollo
De origen animal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacin
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacin

36
361
3611
3612
36121
36122
363
3631
3632
36321
36322
3633
36331
36332
3634
3635
3636
3637
364
3641
3642
3643
3644
36441
36442
3645

DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones Costo de adquisicin o construccin
Edificaciones Costo de financiacin
Desvalorizacin de inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones Costo de adquisicin o construccin
Edificaciones Costo de financiacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Maquinarias y equipos de explotacin Costo de adquisicin o construccin
Maquinarias y equipos de explotacin Costo de financiacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorizacin de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Costo
Costo de financiacin
Frmulas, diseos y prototipos

3647
3649
365
3651
36511
36512
3652
36521
36522
366
3661
3662

Plusvala mercantil
Otros activos intangibles
Desvalorizacin de activos biolgicos
Activos biolgicos en produccin
Costo
Costo de financiacin
Activos biolgicos en desarrollo
Costo
Costo de financiacin
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial

37
371
3711
3712
372
3721
3722
373
3731
3732

ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido Patrimonio
Impuesto a la renta diferido Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicin a valor descontado

38
381
3811
3812
3813
382
3821
3822
3823
3829

OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros

39
391
3911
39111
39112
39113

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

Depreciacin acumulada
Inversiones Inmobiliarias
Edificaciones Costo de adquisicin o construccin
Edificaciones Revaluacin
Edificaciones Costo de financiacin

3912
39121
39122
39123
39124
39126
3913
39131
39132
39133
39134
39135
39136
3914
39141
39142
39143
39144
39145
39146
3915
39151
39152
3916
39161
39162
3917
39171
39172
392
3921
39211
39212
39213
39214
39215
39219
3922
39221
39222
39223

Activos adquiridos en arrendamiento financiero

Inversiones inmobiliarias Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinarias y equipos de explotacin
Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de transporte
Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo Costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Activos biolgicos en produccin Costo
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Activos biolgicos en produccin Costo de financiacin
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Amortizacin acumulada
Intangibles Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles Revaluacin
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)

39224
39225
39229
3923
39234
393
3931

Costos de exploracin y desarrollo

Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles Costos de financiacin
Costos de exploracin y desarrollo
Agotamiento acumulado
Agotamiento de reservas de recursos extrables

ELEMENTO 4:
PASIVO
40
401
4011
40111
40112
40113
40114
4012
4015
40151
40152
4017
40171
40172
40173
40174
40175
4018
40181
40182
40183
40184
40185
40186
40189
402
403
4031
4032
4033
4034

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SAL

Gobierno central
Impuesto general a las ventas
IGV Cuenta propia
IGV Servicios prestados por no domiciliados
IGV Rgimen de percepciones
IGV Rgimen de retenciones
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Impuesto a la renta
Renta de tercera categora
Renta de cuarta categora
Renta de quinta categora
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestacin de servicios pblicos
Regalas
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones pblicas
ESSALUD
ONP
Contribucin al SENATI
Contribucin al SENCICO

4039
405
406
4061
40611
40612
40613
40614
40615
4616
4062
4063
40631
40632
40633
40634
40635
407
408
4081
4082
409

Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte pblico
Estacionamiento de vehculos
Servicios pblicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Administradoras de fondos de pensiones
Empresas prestadoras de servicios de salud
Cuenta propia
Cuenta de terceros
Otros costos administrativos e intereses

41
411
4111
4112
4113
4114
4115
413
415
4151
4152
4153
419

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensacin por tiempo de servicios
Adelanto de compensacin por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar

42
421
4211
4212

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas

422
423
424

Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar

43
431
4311
43111
43112
43113
43114
43115
4312
43121
43122
43123
43124
43125
432
4321
43211
43212
43213
43214
43215
433
4331
43311
43312
43313
43314
43315
434
4341
43411
43412
43413
43414
43415

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Letras por pagar
Letras por pagar
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros

44

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

441
4411
4412
4419
442
4421
4429
443

Accionistas (o socios)
Prstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
Gerentes

45
451
4511
4512
452
453
4531
4532
4533
4539
454
4541
4542
4543
4544
4545
4549
455
4551
45511
45512
4552
4553
45531
45532
45533
45539
4554
45541
45542
45543
45544

OBLIGACIONES FINANCIERAS
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiacin por pagar
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars

45545
45549
456

Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Prstamos con compromisos de recompra

46
461
464
4641
4642
46421
46422
465
4651
4652
4653
4654
4655
4656
467
469
4691
4692
4699

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacin
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Depsitos recibidos en garanta
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionas
Otras cuentas por pagar

47
471
4711
4712
4713
4714
4715
472
4721
4722
4723
4724
4725
473
4731
4732
4733

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS

Prstamos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Costos de financiacin
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas

4734
4735
474
4741
4742
4743
4744
4745
475
4751
4752
4753
4754
4755
477
4771
47711
47712
47713
47714
47715
4772
47721
47722
47723
47724
47725
4773
47731
47732
47733
47734
47735
4774
47741
47742
47743
47744
47745
4775
47751

Sucursales
Otras
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Inversiones inmobiliarias
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Inmuebles, maquinaria y equipo
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Intangibles
Matriz

47752
47753
47754
47755
4776
47761
47762
47763
47764
47765
479
4791
47911
47912
47913
47914
47915

Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Activos biolgicos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar diversas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras

48
481
482
483
484
485
486
489

PROVISIONES
Provisin para litigios
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
Provisin para reestructuraciones
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
Provisin para gastos de responsabilidad social
Provisin para garantas
Otras provisiones

49
491
4911
4912
492
4921
4922
493
4931
4932
494
495
496
497

PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido Patrimonio
Impuesto a la renta diferido Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicin a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos

ELEMENTO 5:
PATRIMONIO NETO
50
501
5011
5012
502

CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorera

51
511
512

ACCIONES DE INVERSIN
Acciones de inversin
Acciones de inversin en tesorera

52
521
522
5221
5222
5223
5224
523

CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trmite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalizacin

56
561
562
563
5631
5632
564
5641
5642

RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros Cobertura de flujo de efectivo
Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
Ganancia
Prdida
Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta Compra o venta
Ganancia
Prdida

57
571
5711
5712
5713
572
573

EXCEDENTE DE REVALUACIN
Excedente de revaluacin
Inversiones inmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipos
Intangibles
Excedente de revaluacin Acciones liberadas recibidas
Participacin en excedente de revaluacin Inversiones en entidades relacionadas

58

RESERVAS

581
582
583
584
585
589

Reinversin
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas

59
591
5911
5912
592
5921
5922
ELEMENTO 6

RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de aos anteriores
Prdidas acumuladas
Prdidas acumuladas
Gastos de aos anteriores
GASTOS POR NATURALEZA

60
601
6011
6012
6013
6014
6018
602
6021
6022
6023
6024
603
6031
6032
6033
604
6041
6042
609
6091
60911
60912
60913
60914

COMPRAS
Mercaderias
Mercaderias manufacturadas
Mercaderias de extraccin
Mercaderias agropecuarias y pisccolas
Mercaderias inmuebles
Otras mercaderias
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y piscicolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderias
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones

60919
6092
60921
60922
60923
60924
60925
6093
60931
60932
60933
60934
60935
6094
60941
60942
60943
60944
60945

Otros costos vinculados con las compras de mercaderia

Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materias primas
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes

61
611
6111
6112
6113
6114
6115
612
6121
6122
6123
6124
613
6131
6132
6133
614
6141
6142

VARIACION DE EXISTENCIAS
Mercaderias
Mercaderias manufacturadas
Mercaderias de extraccin
Mercaderias agropecuarias y pisccolas
Mercaderias inmuebles
Otras mercaderias
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y piscicolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes

62

GASTOS DE PERSONAL,DIRECTORES Y GERENTES

621
6211
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629
6291
6292
6293

Renumeraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Renumeraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitacin
Atencin al personal
Gerentes
Seguridad, previsin social y otras contribuciones
Rgimen de prestaciones de salud
Rgimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionale
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
Caja de beneficios se seguridad social del pescador
Contribuciones al SENCICO y el SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensacin por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo

63
631
6311
63111
63112
6312
6313
6314
6315
632
6321
6322
6323
6324
6325
6326

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentacin
Otros gastos de viaje
Asesora y consultora
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoria y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigacin y desarrollo

6327
6329
633
634
6341
6342
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6345
635
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637
6371
6372
6373
638
639
6391
6392

Produccin
Otros
Produccin encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Inversin inmobiliaria
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Equipos diversos
Servicios basicos
Energa electrica
Gas
Agua
Telfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones Pblicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio

64
641
6411
6412
6413
6414
6415
6416
6419

GASTOS POR TRIBUTOS

Gobierno central
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y maquinas tragamonedas
Regalias mineras
Cnones
Otros

642
643
6431
6432
6433
6434
6439
644
6441
6442
6443

Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribucion al SENATI
contribucion al SENCISO
Otros

65
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654
655
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65522
65523
65524
65525
656
658
659
6591

OTROS GASTOS DE GESTION

Seguros
Regalias
Suscipciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Operaciones discontinuadas- abandono de activos
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Suministros
Gestion medioambiental
Otros gastos de gestion
Donaciones

6592

Sanciones administrativas

ENERAL EMPRESARIAL

MENTO 1:
NIBLE Y EXIGIBLE:

S(SOCIOS),DIRECTORES Y GERENTES

es y gerentes

Acuerdo de compra

ASIVO

A DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

CTORES Y GERENTES

ONIO NETO

ara la venta

ara la venta Compra o venta convencional fecha de liquidacin

ades relacionadas

R NATURALEZA

os y repuestos

o y enfermedades profesionales

s discontinuadas