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Estado Deflujo de Efectivo
Estado Deflujo de Efectivo
predecir los flujos de efectivo futuros. Las entradas y las salidas de efectivo
del pasado ayudan a predecir los flujos de efectivo futuros.
El flujo de efectivo tiene como propsito dar a conocer cmo el dinero se gast o invirti
en la empresa y cmo financi las compras (por deuda o por fondos aportados por los
accionistas).
El flujo de efectivo neto es el dinero disponible que produce la empresa en un periodo
especfico a analizar. El flujo es afectado por varios factores como:
1.Flujo de efectivo: El efectivo que genera la empresa por la operacin de la empresa.
2.Cambios en el capital de trabajo: El capital de trabajo neto es la diferencia del activo
circulante y el pasivo a corto plazo. Un aumento de activos tiene como consecuencia una
disminucin en el flujo de efectivo. Una disminucin de activo da lugar a un aumento de
efectivo. As pues, un aumento de pasivo es un aumento de flujo de efectivo y la
disminucin de pasivo es una disminucin en el efectivo.
3.Activos fijos: Cuando existe una compra de activos fijos da como resultado una
disminucin en el flujo de efectivo y cuando hay una venta de activo fijo existe un
aumento en el efectivo de la empresa.
Equivalentes de efectivo
En un Estado del flujo de efectivo, efectivo significa algo ms que el efectivo disponible y
que el efectivo en el banco. El efectivo incluye los equivalentes de efectivo, los cuales son
inversiones altamente lquidas que pueden convertirse rpidamente en efectivo. Como el
nombre indica, los equivalentes de efectivo estn tan cercanos al efectivo que se tratan
como "iguales". Algunos ejemplos de equivalentes de efectivo son las cuentas del
mercado de dinero y las inversiones en bonos (ttulos) del gobierno que los emite. En todo
este captulo, el trmino efectivo se refiere tanto al efectivo mismo como a sus
equivalentes.
Objetivo General:
El objetivo de este estado es presentar informacin pertinente y concisa, relativa a los
recaudos y desembolsos de efectivo de un ente econmico durante un periodo para que
los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales para examinar la
capacidad de la entidad para generar flujos futuros de efectivo, para evaluar la capacidad
para cumplir con sus obligaciones, determinar el financiamiento interno y externo,
analizar los cambios presentados en el efectivo, y establecer las diferencias entre la
utilidad neta y los recaudos y desembolsos.
A futuro: El anlisis del estado de flujos de efectivo debe reflejar claramente el
entorno econmico, la demanda de informacin, la generacin de recursos y la
solvencia de los agentes.
Para cumplir con el objetivo general, se debe mostrar de manera clara la variacin que ha
tenido el efectivo durante el periodo frente a las actividades de: ( Este flujo tiene tres partes en
su contenido)
Salidas:
Salidas:
Salidas:
Formas de presentacin
Existen dos formas o mtodos para presentar las actividades de operacin en el estado de
flujos de efectivo:
Mtodo directo:
Intereses y dividendos
31. Los flujos de efectivo correspondientes tanto a los intereses recibidos y pagados,
como a los dividendos percibidos y satisfechos, deben ser revelados por separado. Cada
una de las anteriores partidas debe ser clasificada de forma coherente, periodo a periodo,
como perteneciente a actividades de operacin, de inversin o de financiacin.
32. El importe total de intereses pagados durante el ejercicio se presentar, en el estado
de flujo de efectivo, tanto si ha sido reconocido como gastos del mismo como si ha sido
capitalizado, de acuerdo con la NIC 23 Costos por Intereses.
33. Los intereses pagados, as como los intereses y dividendos percibidos se clasificarn
usualmente, en las entidades financieras, como flujos de efectivo por actividades de
operacin. Sin embargo, no existe consenso para la clasificacin de este tipo de flujos en
el resto de las entidades. Los intereses pagados, as como los intereses y dividendos
percibidos, pueden ser clasificados como procedentes de actividades de operacin,
porque entran en la determinacin de la ganancia o prdida. De forma alternativa, los
intereses pagados pueden clasificarse entre las actividades de financiacin, as como los
intereses y dividendos percibidos pueden pertenecer a las actividades de inversin,
puesto que los primeros son los costos de obtener recursos financieros y los segundos
representan el rendimiento de las inversiones financieras.
34. Los dividendos pagados pueden clasificarse como flujos de efectivo de actividades
financieras, puesto que representan el costo de obtener recursos financieros.
Alternativamente, pueden ser clasificados como componentes de los flujos procedentes de
las actividades de operacin, a fin de ayudar a los usuarios a determinar la capacidad de
la entidad para atender los dividendos con flujos de efectivo procedentes de las
actividades de operacin.