PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO
PROGRAMA ANUAL DE AUDITORIAS Y

ACTIVIDADES
1.
Cdigo: EM-P-01
Versin: 0
Pg. 1 de 10
OBJETIVO
Planificar y establecer las actividades a desarrollar anualmente por parte del equipo de trabajo de la
Oficina de Control Interno, con el fin de observar lo dispuesto en la normatividad vigente, atender
los requerimientos de los Entes de Control y ejecutar los roles y competencias inherentes a la
Oficina de Control Interno.
2.
ALCANCE
Comprende las siguientes actividades: Auditoras internas a los procesos, elaboracin de informes
determinados por Ley, informes a la Alcalda Mayor de Bogot, seguimiento a Planes de
Mejoramiento y otros seguimientos, actividades de asesora y acompaamiento, asistencia a
comits de la Entidad, atencin a entes de control, actividades de autoevaluacin de la gestin,
auditoras especiales o eventuales sobre procesos o reas responsables especficas y ante
eventualidades presentadas que obliguen a ello y actividades de fomento de la Cultura del Control.
(Gua de Auditora para Entidades Pblicas DAFP).
3.
TRMINOS Y DEFINICIONES
Auditor: Servidor con la competencia para llevar a cabo una auditora.

Auditor Lder: Servidor designado para llevar a cabo auditoras actuando como lder del equipo.
Auditora Interna: Herramienta que se emplea para el seguimiento al Sistema de Control Interno.
Las Oficinas de Control Interno o quienes hagan sus veces deben auditar los procesos, con el fin
de verificar su gestin, es decir que se est dando cumplimiento a lo programado. (MECI 2014)
Criterios: Las normas, reglamentos o expectativas utilizadas al realizar la evaluacin, (lo que debe
ser).
Efectividad: Medida del impacto de la Gestin tanto en el logro de los resultados planificados,
como en el manejo de los recursos utilizados y disponibles.
Eficacia: Grado en el que se realizan las actividades planificadas y se alcanzan los resultados
planificados.
Eficiencia: Relacin entre el resultado alcanzado y los recursos utilizados.
Equipo Auditor: Uno o ms servidores que llevan a cabo una auditora.
Evaluacin al Sistema de Control Interno: Elemento de control, cuyo propsito es verificar la

existencia, nivel de desarrollo y el grado de efectividad del Control Interno en el cumplimiento de los
objetivos de la Entidad.
Revisado por
Mara Janneth Romero Martnez Auditor OCI
Mara Cristina Gonzlez Martnez Asistente OCI
Fecha: Abril de 2015
Aprobado por
Magdalena Pedraza Daza
Jefe Oficina Control Interno
PROCEDIMIENTO
ACTIVIDADES
Cdigo: EM-P-01
Versin: 0
Pg. 2 de 10
Gestin y Resultados: Verifica las actividades relativas al proceso de gestin de la entidad, con el
fin de determinar el grado de economa, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos y los
controles; de los mtodos de medicin e informacin sobre el impacto o efecto que producen los
bienes y servicios entregados a la ciudadana o partes interesadas.
Mapa de Riesgos: Es una representacin de la probabilidad e impacto de uno o ms riesgos frente
a un proceso, proyecto o programa. Incluye los controles y su seguimiento mediante las acciones
determinadas y los responsables de las mismas. (Gua de Auditora del DAFP).
Modelo Estndar de Control Interno (MECI): Es el modelo que permite el diseo, desarrollo y
operacin del sistema de control interno en las entidades del sistema de control interno en las
entidades del estado.
Poltica de Administracin de Riesgos: Identifica las directrices para tratar y manejar los riesgos.
Establece la posicin de la direccin para la gestin de los riesgos y determina las acciones de
control necesarias. (Gua de Auditora del DAFP).
Procedimientos de Auditora: Son las tcnicas de Auditora que se aplican para obtener
evidencias suficientes sobre las cuales emitir una opinin respecto al proceso auditado, necesarios
para alcanzar los objetivos de auditora establecidos. (Gua de Auditora del DAFP).
Programa de Auditora: Conjunto de una o ms auditoras planificadas para un periodo de tiempo
determinado y dirigidas hacia un propsito especfico.
Plan de Auditora: Descripcin de las actividades in - situ y los preparativos para una auditora.
Plan de mejoramiento: Documento que consolida las acciones de mejoramiento necesarias para
corregir las desviaciones encontradas y para prevenir la ocurrencia de desviaciones potenciales.
Las acciones de mejoramiento incluyen las acciones correctivas y las acciones preventivas.
Riesgo: Toda posibilidad de ocurrencia de aquella situacin que pueda entorpecer el desarrollo
normal de las funciones de la Entidad y de impedir el logro de sus objetivos.
Sistema: es un conjunto de elementos ordenados e interactuantes para cumplir con un propsito o
fin determinado.
Sistema Integrado de Gestin (SIG): Es el conjunto de orientaciones, procesos, polticas,
metodologas, instancias e instrumentos orientados a garantizar un desempeo institucional
articulado y armnico que busque de manera constatable la satisfaccin de los grupos de inters.
El SIG se encuentra conformado por los siguientes subsistemas: Gestin de la Calidad (SGC),
Control Interno (SCI), Gestin Ambiental (SGA), Seguridad y Salud Ocupacional (S&SO), Gestin
de Seguridad de la Informacin (SGSI), Gestin Documental y Archivo (SIGA) y Responsabilidad
Social (SRS).
Revisado por
Aprobado por
Fecha: Julio 17 de 2015
PROCEDIMIENTO
ACTIVIDADES
Cdigo: EM-P-01
Versin: 0
Pg. 3 de 10
Verificacin: Confirmacin, mediante la aportacin de evidencia objetiva, de que se han cumplido

los requisitos especificados
4.
CONDICIONES GENERALES
El Programa Anual de Auditorias y Actividades podr ser modificado por necesidades especficas
de la Oficina de Control Interno y por factores externos que as lo ameriten. En todo caso deber
ser sometido a la aprobacin del Comit Directivo del Sistema Integrado de Gestin.
5.
NORMATIVIDAD REQUISITOS
Constitucin Poltica de Colombia de 1991 Artculos 209 y 269 Principios de la funcin

Administrativa y del Control Interno.
Ley 87 del 29 de noviembre de 1993: por medio de la cual se establecen normas para el
ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos del Estado.
Ley 489 del 29 de diciembre de 1998 por la cual se dictan normas sobre la organizacin y
funcionamiento de las entidades del orden nacional
Ley 678 del 3 de Agosto de 2001 por medio de la cual se reglamenta la determinacin de
responsabilidad patrimonial de los agentes del Estado
Ley 850 del 18 de noviembre de 2003 por medio de la cual se reglamentan las veeduras
ciudadanas.
Ley 872 del 01 de enero de 2003: Por la cual se crea el sistema de gestin de calidad en la
rama ejecutiva del poder pblico y en otras entidades prestadoras de servicios
Ley 909 del 23 de septiembre de 2004 Por la cual se expiden normas que regulan el
Empleo Pblico, la Carrera Administrativa, la Gerencia Pblica
Ley 1474 de 2011: Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de
prevencin, investigacin y sancin de actos de corrupcin y la efectividad del control de la
gestin pblica".
Ley 1712 de 2014 Ley de Transparencia y del derecho de acceso a la informacin pblica
nacional y se dictan otras disposiciones
Decreto 1826 del 03 de agosto de 1994: Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87
de 1993.
Decreto 2145 del 04 de noviembre de 1999: Por el cual se dictan normas sobre el Sistema
Nacional de Control Interno.
Decreto 2539 del 04 de diciembre de 2000: Por el cual se modifica parcialmente el Decreto
2145 de 1999.
Decreto 1537 del 06 de julio de 2001: Por el cual se reglamenta parcialmente la ley 87 de
1993.
Decreto 2756 del 30 de septiembre de 2003: Por el cual se modifica el artculo 20 de
decreto 2145 de 1999.Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005: Por el cual se adopta el
modelo estndar (MECI 1000: 2005) de control interno para el estado colombiano. Anexo
tcnico del modelo estndar de control interno MECI 1000: 2005.
Revisado por
Aprobado por
PROCEDIMIENTO
ACTIVIDADES
Cdigo: EM-P-01
Versin: 0
Pg. 4 de 10
Decreto 4110 del 09 de diciembre de 2004: Por el cual se reglamenta la Ley 872 de 2003 y
se adopta la Norma Tcnica.
Decreto 1227 del 21 de abril de 2005 por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 909 de
2004 y el Decreto-ley 1567 de 1998.
Decreto 514 del 2006: Por el cual se establece que toda entidad pblica a nivel Distrital
debe tener un Subsistema Interno de Gestin Documental y Archivos (SIGA).
Decreto 1027 del 30 de marzo de 2007: Por el cual se modifica la fecha de informe
Ejecutivo anual de Evaluacin del Sistema de Control Interno
Decreto 1716 del 14 de mayo de 2009: Por el cual se reglamenta el artculo 13 de la Ley
1285 de 2009, el artculo 75 de la Ley 446 de 1998
Decreto 4485 del 18 de Noviembre 2009: Por medio del cual se adopta la actualizacin de la
Norma Tcnica de Calidad en la Gestin Pblica.
Decreto 176 del 12 de Mayo de 2010: Por el cual se definen los lineamientos para la
conformacin articulada de un Sistema Integrado de ...
Decreto 371 de 2010: "Por el cual se establecen lineamientos para preservar y fortalecer la
transparencia y para la prevencin ...
Decreto 652 del 28 de noviembre de 2011: Por medio del cual se adopta la Norma Tcnica
Distrital del Sistema Integrado de Gestin para las Entidades y Organismos Distritales"
Decreto 984 del 14 de mayo de 2012: Por el cual se modifica el artculo 22 del Decreto 1737
de 1998
Decreto 2641 del 17 de diciembre de 2012: Por el cual se reglamentan los artculos 73 y 76
de la Ley 1474 de 2011
Decreto 943 del 21 de mayo de 2014: Por el cual se actualiza el Modelo Estndar de Control
Interno (MECI).
Decreto 370 del 9 de septiembre de 2014: Por medio del cual se establecen normas
relacionadas con el Programa Anual de Auditora a cargo de las Unidades u Oficinas de
Control Interno; la presentacin de reportes por parte de los responsables de tales
dependencias al/la Alcalde/sa Mayor, y se dictan otras disposiciones
Decreto 103 del 20 de enero de 2015: "Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 1712
de 2014 y se dictan otras disposiciones"
Directiva Presidencial 1 del 29 de enero de 1997: Desarrollo del Sistema de Control Interno.
Directiva Presidencial 02 de febrero 12 de 2002
Directiva No. 003 de la Alcalda Mayor del 25 de junio de 2013
Norma ISO 19011: directrices para la auditoria de Gestin.
Norma NTCGP 1000: Gestin de la Calidad en el Sector Pblico.
Norma NTC-ISO 14001:2004: Sistemas de Gestin ambiental.
Norma NTC-OHSAS 18001:2007: Sistema de Gestin en la Seguridad y salud ocupacional.
Norma NTC-ISO 27001:2006: Tecnologa de la informacin. Tcnicas de Seguridad,
Sistemas de Gestin de la Seguridad de la Informacin.
Norma NTC-ISO 15489-1: Informacin y documentacin Gestin de documentos. Norma
NTC-ISO 26000: Gua de responsabilidad social.
Acuerdo No. 3 de Junta Directiva del 19 de diciembre de 2012
Acuerdo No. 2 de Junta Directiva del 19 de junio de 2014
Resolucin 357 de 2008 CGN
Revisado por
Aprobado por
PROCEDIMIENTO
ACTIVIDADES
6.
No.
Cdigo: EM-P-01
Versin: 0
Pg. 5 de 10
Resolucin Interna 504 del 28 de noviembre de 2008

Resolucin Interna 017 de 2011 (Publicacin de la informacin mnima obligatoria en la
pgina Web e Intranet de la Entidad).
Resolucin interna 273 del 22 de septiembre de 2011
Resolucin 011 del 28 de febrero de 2014 (Contralora de Bogot)
Resolucin Interna 126 del 28 de marzo de 2014
Resolucin Interna 328 del 29 de agosto de 2014
Instructivo No. 2 de 2013 (Contralora General de la Nacin)
Planes de Mejoramiento Individual y los Acuerdos de Gestin.
POAS, PIC, PIGA y PETIC
Gua de Auditora para Entidades Pblicas DAFP, 2013
Todos los procedimientos OFB
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO

Actividad
Descripcin
Responsable
Documento
o Registro
PROGRAMA AUDITORAS
Se revisan
los resultados y la
informacin registrada en el Mapa de
Riesgos.
1
Analizar los
riesgos de
los
procesos
Evaluar
otras
fuentes de
informacin
Se analizan los procesos y de

acuerdo con el juicio profesional y
experiencia del equipo auditor, se
seleccionan aquellos procesos que se
consideren prioritarios de acuerdo con
el nivel de riesgo.
Jefe de la
Oficina
de
Control
Interno
Calificacin
de Riesgos
por Proceso
Equipo OCI
Tiempo: 5 das hbiles

Se deben tener en cuenta otras
fuentes de informacin, como:
Estado actual de los Sistemas de

Gestin y Control en la Entidad.
Informes de Seguimiento a
cumplimiento
del
Plan
Estratgico.
Informes de Auditoras realizadas
al proceso.
Informe emitido por la Contralora
Distrital.
Los resultados de la evaluacin
del Control Interno por parte de
Entidades como el Departamento
Administrativo de la Funcin
Pblica y la Contadura General
de la Nacin.
Revisado por
Aprobado por
Punto de
Control
PROCEDIMIENTO
ACTIVIDADES
No.
Actividad
Descripcin
Elementos del SIG con mayor

dificultad de implementacin.
Resultados de las revisiones
efectuadas por la Alta Direccin al
Sistema Integrado de Gestin.
Cambios organizacionales (retiro
de personal, fusin, creacin o
eliminacin de cargos, traslados
frecuentes de personal o elevada
rotacin de personal).
Nuevos procesos administrativos
u operativos.
Resultados de evaluaciones de
riesgos.
Resultados de las evaluaciones
del Sistema de Control Interno.
Resultado de los Informes de
Gestin (Planes de Gestin,
Proyectos de Inversin, Acuerdos
de
Gestin,
Planes
de
Mejoramiento).
Resultado de las Correcciones,
Acciones
correctivas
y/o
preventivas.
Revisin
de
los
procesos
misionales y de apoyo que no han
sido
verificados
mediante
Auditora Interna de Gestin en
las anteriores vigencias, as como
las necesidades de la Entidad.
Revisin de procesos que no
fueron
evaluados
mediante
Auditoras Internas de Calidad,
durante la vigencia anterior.
Recursos humanos y tecnolgicos
de que dispone la Oficina de
Control Interno.
Responsable
Jefe de la
Oficina
de
Control
Interno.
Cdigo: EM-P-01
Versin: 0
Pg. 6 de 10
Documento
o Registro
Anlisis
Otras fuentes
Equipo OCI
Una vez se determinen las fuentes de

informacin, se realiza el anlisis
correspondiente, asignando el mayor
valor cuando el resultado de la
informacin analizada es crtico y se
presenta incumplimiento; y el menor
valor cuando el resultado de anlisis
evidencia cumplimiento por parte de
la Entidad.
Revisado por
Aprobado por
Punto de
Control
PROCEDIMIENTO
ACTIVIDADES
No.
Actividad
Descripcin
Ponderar las

Se debe definir el nivel de importancia
estratgica de cada proceso, para lo
cual se debe tener en cuenta la
ponderacin
de
cada
variable
analizada
segn
los
valores
relacionados tanto en el anlisis de
riesgos como en la evaluacin de
otras fuentes
variables
Calificar los
procesos y
registro de
Resultados
Tiempo: 1 da hbil
Se deben registrar los valores de la
calificacin obtenida en la evaluacin
y el porcentaje establecido en la
ponderacin segn la fuente de
informacin y multiplicar estos dos
factores para obtener el resultado de
la calificacin de cada proceso.
Responsable
Cdigo: EM-P-01
Versin: 0
Pg. 7 de 10
Documento
o Registro
Equipo OCI
Ponderacin
Variables
Equipo OCI
Calificacin
por Proceso
Se registra en una tabla la

informacin
resultante
de
la
calificacin de los procesos y se
priorizan aquellos que se incluirn en
el Programa Anual de Auditoras y
Actividades.
Tiempo: 1 da hbil
PROGRAMA INFORMES LEGALES

Se revisan los informes de Ley que
deben presentarse, su periodicidad y
el control de trminos.
5
Verificar de
requerimient
os legales
Igualmente
se
revisan
los
seguimientos
a
Planes
de
Mejoramiento y otros seguimientos
que deban ser incorporados al
programa.
Equipo OCI
Tiempo: 1 da hbil
PROGRAMA OTRAS ACTIVIDADES
Se revisan y registran las actividades
que se incorporan en el programa de
acuerdo con el alcance del mismo:
Asesora y Acompaamiento
6
Verificar
Asistencia a Comits
otras
Atencin a entes de Control
Revisado por
Equipo OCI
Aprobado por
Punto de
Control
Validacin de
los resultados
de calificacin
de riesgos de
los procesos.
PROCEDIMIENTO
ACTIVIDADES
No.
Actividad
actividades
Descripcin
Responsable
Cdigo: EM-P-01
Versin: 0
Pg. 8 de 10
Documento
o Registro
Punto de
Control
Formato EMF-01
Programa
Anual
de
auditoras y
actividades
OCI
Revisin
del
Programa
Anual
de
Auditorias
y
Actividades
propuesto por
parte del Jefe
Oficina
de
Control Interno
Autoevaluacin de Gestin
Actividades de Fomento de la
Cultura del Control

ELABORACIN DEL PROGRAMA Y DIVULGACIN
7
Elaborar el
Programa
Anual
de
Auditorias
y
Actividades
de la OCI
Convocar al
Comit
Directivo del
Sistema
Integrado de
Gestin
Presentar y
aprobar el
Programa
Anual
y
Actividades
de la OCI
Con base en las actividades

anteriores se estructura el Programa,
se definen tiempos y responsables.
Jefe de la
Oficina
de
Control
Interno
Tiempo: 1 da hbil
Equipo OCI
Se convoca por medio de memorando

Tiempo: 1 da hbil
Una vez elaborado el Programa, el

Jefe de la Oficina de Control Interno lo
presenta para su aprobacin al Comit
Directivo del Sistema Integrado de
Gestin, en el primer mes de la
vigencia.
Si se formulan observaciones, los
cambios se deben incorporar y se
procede a aprobar.
El Programa Anual de Auditoras y
Actividades puede ser modificado por
necesidades institucionales, caso en el
cual debern ser aprobadas las
modificaciones en el Comit Directivo
del Sistema Integrado de Gestin,
nuevamente.
Jefe de la
Oficina
de
Control
Interno
Memorando
y/o
correo
electrnico
Jefe de la
Oficina
de
Control
Interno
Acta
de
Comit
Directivo del
SIG
Verificacin de
la
existencia
del acta de
aprobacin del
Programa
Anual
de
Auditoras
y
Actividades de
la OCI
Comit
Directivo del
SIG
Tiempo: 1 da hbil
10
Socializar el
Programa
Anual
de
Auditoras y
Actividades
Socializar el Programa Anual de

Auditoras y Actividades de la OCI, a
travs de la pgina web de la Entidad.
Tiempo: 1 da hbil
Revisado por
Secretario de
la Oficina de
Control
Interno
Memorando
y/o
publicacin
en
pgina
web
Aprobado por
Divulgacin
realizada
en
pgina
web
dentro
la
semana
siguiente a la
aprobacin del
PROCEDIMIENTO
ACTIVIDADES
No.
Actividad
Descripcin
Responsable
Cdigo: EM-P-01
Versin: 0
Pg. 9 de 10
Documento
o Registro
de la OCI
11
12
Reportar a
la
Secretara
General de
la Alcalda
Mayor
de
Bogot
Hacer
seguimiento
al Programa
Anual
de
Auditorias y
Actividades
de la OCI
De acuerdo con lo establecido en el

Decreto 370 de 2014, artculo 1,
pargrafo 2, dentro de los primeros 15
das del mes de febrero de cada
vigencia, se remitir copia del
Programa Anual de Auditoras e
Informes a la Subdireccin de Talento
Humano de la Secretara General de la
Alcalda Mayor de Bogot.
Secretario de
la Oficina de
Control
Interno
Punto de
Control
Programa
y
sus
modificaciones
Verificacin del
reporte
y
remisin a la
Alcalda Mayor
de Bogot
Tiempo: 1 da hbil
Mensualmente
se
realiza
el
seguimiento del Programa Anual de
Auditoras y Actividades, se evala el
cumplimiento de los objetivos globales,
la planificacin, el cumplimiento del
cronograma,
sus
fases
y los
resultados.
Equipo OCI
Tiempo: 1 da hbil
13
Reporte a la
Oficina
Asesora de
Planeacin
Trimestralmente se reporta a la Oficina

Asesora de Planeacin la ejecucin
del Programa Anual de Auditoras y
Actividades de la OCI.
Tiempo: 1 da hbil
Secretario de
la Oficina de
Control
Interno
Formato EMF-01
Programa
Anual
de
Auditoras y
Actividades
OCI,
diligenciado
con
el
seguimiento
trimestral.
Informe
de
Gestin
Anual de la
OCI
Anexo 1. Control de Cambios

Versin
Fecha Aprobacin
Julio de 2015
Revisado por
Naturaleza del Cambio

Documento original. Se asigna cdigo EM-P-01 de
procedimiento fomento del autocontrol eliminado.
Aprobado por
PROCEDIMIENTO
ACTIVIDADES
Revisado por
Cdigo: EM-P-01
Versin: 0
Pg. 10 de 10
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PROCEDIMIENTO

PROGRAMA ANUAL DE AUDITORIAS Y

Auditor: Servidor con la competencia para llevar a cabo una auditora.

Evaluacin al Sistema de Control Interno: Elemento de control, cuyo propsito es verificar la

Verificacin: Confirmacin, mediante la aportacin de evidencia objetiva, de que se han cumplido

Constitucin Poltica de Colombia de 1991 Artculos 209 y 269 Principios de la funcin

Resolucin Interna 504 del 28 de noviembre de 2008

DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO

Se analizan los procesos y de

Tiempo: 5 das hbiles

Estado actual de los Sistemas de

Elementos del SIG con mayor

Una vez se determinen las fuentes de

Tiempo: 5 das hbiles

Se registra en una tabla la

PROGRAMA INFORMES LEGALES

Tiempo: 2 das hbiles

Con base en las actividades

Se convoca por medio de memorando

Una vez elaborado el Programa, el

Socializar el Programa Anual de

De acuerdo con lo establecido en el

Trimestralmente se reporta a la Oficina

Anexo 1. Control de Cambios

Naturaleza del Cambio

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