Ensayo Flujo de Efectivo

Yanncy Milena Fernndez Rivera

1061726036
102004_114

Trabajo Presentado A:
Zoraida Luca Castro Angel

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD

EACEN
Programa de Administracin de Empresas
Popayn
2015

Contenido

Introduccin

Desarrollo de la Actividad 4
Conclusiones

18

Referencias Bibliogrficas

19

Introduccin

Con la elaboracin del presente trabajo, identificamos las clasificaciones de

empresa, y de contabilidad , determinamos segn el PUC la clase, grupo y nombre
de cuentas asiganadas para su investigacin, asi mismo determinar la naturaleza de
saldo, de las correspondientes para realizar el ejercicio tambin utilizando como
herramienta de consulta el PUC, y por ltimo en la que previamnete se ha
consultado bibliografia desarrollar los correspondientes ejercicios de operaciones
con la cuenta T.

1. Desarrollo de la Actividad

1.1 Mapa Conceptual : La empresa y su clasificacin

1.2 Mapa Conceptual: La Contabilidad segn los capos de accin.

1. Plan nico de cuentas PUC

Cdigo
1110
1105
1405
2505
2404
3705
1450
3315
2905
5155
1215
4110
2620
5115
1365

Clase
(1) Activo
(1) Activo
(1) Activo
(2) Pasivo
(2) Pasivo
(3) Patrimonio
(1) Activo
(3) Patrimonio
(2) Pasivo
(5)Gastos
(1) Activo
(4) Ingresos
(2) Pasivo
(5) Gastos
(1) Activo

Grupo
(11) Disponible
(11) Disponible
(14) Inventario
(25) Obligaciones laborales
(24) Impuestos,Gravmenes y tasas
(37) Resultado de ejercicios anteriores
(14) Inventarios
(33) Reservas
(29)Bonos y papeles de Comerciales
(51)Operacionales de Administracin
(12) Inversiones
(41) Operacionales
(26) Pasivos Estimados y provisiones
(51) Operacionales de Administracin
(13) Deudores

2705

(2) Pasivo

(27) Diferidos

5105
2515
5145
2705

(5) Gastos
(2) Pasivo
(5) Gastos
(2)Pasivo

(51)Operacionales de Administracin
(25)Obligaciones laborales
(51)Opercionales de Administracin
(27) Diferidos

4115
1705
3610
1520
3605
1512

(4) Ingresos
(1) Activo
(3)Patrimonio
(1) Activo
(3) Patrimonio
(1)Activo

(41) Operacionales
(17)Diferidos
(36)Resultados del ejercicio
(15) Propiedades, planta, equipo
(36) Resultados del ejercicio
(15)Propiedades, planta y equipo

3510

(3)Patrimonio

5195
2615
3210
1710
3105
5125
3810
1110
2335
1605
2205
3895
2210
3130

(5)Gastos
(2)Pasivo
(3)Patrimonio
(1)Activo
(3)Patrimonio
(5)Gastos
(3)Patrimonio
(1)Activo
(2) Pasivo
(1)Activos
Pasivo
Patrimonio
Pasivo
Patrimonio

(35)Dividiendos o participaciones
decretados en acciones, cuotas o partes
de nteres Social
(51)Operacionales de Administracin
(26) Pasivos Estimados y provisiones
(32)Supervit de capital
(17)Diferidos
(31)Capital social
(51)Operacionales de Administracin
(38)Supervit por valorizaciones
(11)Disponible
(23)Cuentas por pagar
(16) Intangibles
Proveedores
Supervit por valorizaciones
Proveedores
Capital social

Cuenta
Bancos
Caja
Materias Primas
Salarios por pagar
De renta y Complementarios
Utilidades Acumuladas
Terreno
Reservas Ocasionales
Bonos de Circulacin
Gastos de Viaje
Bonos
Pesca
Pensiones de Jubilacin
Impuestos
Cuntas por cobrar a
trabajadores
Ingresos recibidos por
anticipado
Gastos de Personal
Intereses sobre cesantas
Mantenimiento y Reparaciones
Ingresos recibidos por
anticipado
Explotacin de minas y cantera
Gastos pagados por anticipado
Prdida del ejercicio
Maquinaria y equipo
Utilidad del ejercicio
Maquinaria, y equipos en
montaje
Participaciones decretadas en
cuotas o partes de nteres social
Diversos
Para obligaciones Fiscales
Donaciones
Cargos diferidos
Capital suscrito y pagado
Contribuciones y afiliaciones
De propiedades, planta y equipo
Bancos
Costos y gastos por pagar
Crdito mercantil
Nacionales
De otros activos
Del exterior
Capital de personas Naturales

2. Clasificacin de Cuentas Contables

Cuentas

Real o de Resultado

Cdigo segn PUC

Naturaleza del Saldo

Caja

Real

1105

Dbito

Bancos

Real

1110

Dbito

Proveedores
Nacionales

Real

2205

Crdito

Aportes sociales

Real

3115

Crdito

Deudores clientesz

Real

13

Dbito

Ingresos por ventas

Resultado

41

Crdito

Acreedores varios

Real

2380

Crdito

Gastos impuestos

Resultado

5115

Dbito

Ingresos
Honorarios

Resultado

4230

Crdito

IVA por pagar

Real

2408

Crdito

Utilidad del
ejercicio

Real

3605

Crdito

Inversin en Bonos

Real

1215

Dbito

Inventario materias
Primas

Real

1405

Dbito

Salarios por pagar

Real

2505

Crdito

3. Ejercicios: Registros Contables

4.1 Dos personas se renen y deciden hacer una sociedad, y acuerdan realizar los
siguientes aportes:
Socio 1, Ignacio Reyes: Efectivo por 35.000.000
Socio 2, Fernando Lozano: Muebles y Enseres $ 20.000.000 y $ 15.000.000 en
Efectivo

Socio 1 Y 2

Socio 2
Equipo de Oficina: 1524

Caja: 1105

35.000.000

20.000.000

15.000.000
50.000.000

Socio 1 y 2
Aportes Sociales: 3115

H
70.000.000

4.2 El 2 de enero del 2015, Invierte el valor de $1.000.000 para la legalizacin ante
Cmara y Comercio por el funcionamiento de la Sociedad que se ha formado en la
legalizacin del Restaurante Tomillo y Laurel

Gastos Legales: 5140

Caja: 1105

H
1.000.000

1.000.000

4.3 El 5 de enero del 2015, El propietario de la empresa observa que es necesario

comprar una consola de sonido para ambientar el restaurante, lo compra 50% en
efectivo y 50% a 30 das por valor de $ 2.000.000 en efectivo.

CV

Maquinaria y Equipo: 1520

caja:1105

2.000.000
ProveedoresNacionales :2205

H
1.000.000

H
1.000.000

4.4 El 6 de enero del 2015, Se compran dos congeladores para la cocina, por valor de
$4.500.000.oo los cuales se compran de contado.

Maquinaria y equipos en montaje : 1512

Caja :1105

4.500.000

H
4.500.000

4.5 Con el saldo de caja se realiza una apertura de cuenta corriente en el Banco
Bancolombia

Caja :1105

Banco : 1110

43.500.000

H
43.500.000

10

4.6 Ignacio Reyes es uno de los Socio y l se convierte en el Administrador del

Restaurante.

Administrador del restaurante

Contrato de trabajo para el seor Ignacio Reyes con el cargo de administrador

NOMBRE DE LA EMPRESA

RESTAURANTE TOMILLO Y LAUREL

DOMICILIO DEL EMPLEADOR

POPAYAN

NIT

777.888.666 -5

NOMBRE DEL TRABAJADOR

IGNACIO REYES

C.C.

14638265

TELEFONO

313 956934

OFICIO QUE DESEMPEARA

ADMINISTRADOR DE EMPRESAS

SALARIO MENSUAL

1.500.000

FECHA DE INICIACION

15 DE ENERO DE 2015

PERIODO DE PAGO

MENSUAL

LUGAR DONDE TRABAJAR

POPAYAN

CIUDAD DONDE SE CONTRATA

POPAYAN

Entre el EMPLEADOR y el TRABAJADOR, de las condiciones ya dichas,

identificados como aparece al pie de sus firmas, se ha celebrado el presente
contrato individual de trabajo A TRMINO INDEFINIDO, regido adems por las
siguientes clusulas, en conexin con la Ley 789 de 2002 y dems normas
concordantes:

11

PRIMERA: EL EMPLEADOR contrata los servicios personales del TRABAJADOR y

este se obliga: a) A poner al servicio del EMPLEADOR toda su capacidad normal
de trabajo en forma exclusiva en el desempeo de las funciones propias del oficio
mencionado y en las labores anexas y complementarias del mismo., de conformidad
con las ordenes e instrucciones que le imparta EL EMPLEADOR, o sus
representantes, y b) A no prestar directa ni indirectamente servicios laborales a
otros EMPLEADORES, ni a trabajar por cuenta propia en el mismo oficio durante la
vigencia de este contrato, en el horario que para tal fin le fije el Empleador.
PARGRAFO 1: En desarrollo del contrato, el Trabajador cumplir las
siguientes labores conexas con el cargo:
1 Direccionamiento de la empresa en el nivel econmico
2 Guiar trabajadores a su cargo con respeto
3 Motivacin he implantacin de capacitaciones a los empleados
4 Responsabilidad y tica hacia a los empleados
.
.
SEGUNDA: Las partes declaran que en el presente contrato se entienden
incorporadas, en lo pertinente, las disposiciones legales que regulan las relaciones
entre la empresa y sus trabajadores, en especial las del contrato de trabajo para el
oficio que se suscribe, fuera de las obligaciones consignadas en los reglamentos de
trabajo o de higiene y de seguridad industrial de la empresa.
TERCERA:

En relacin con la actividad propia del trabajador, este la ejecutar

dentro de las siguientes modalidades que implican claras obligaciones para el mismo
trabajador as:

Observar rigurosamente las normas que le fije la empresa para la realizacin

de la labor a que se refiere el presente contrato.

Guardar absoluta reserva, salvo autorizacin expresa de la empresa, de todas

aquellas informaciones que lleguen a

su conocimiento, en razn de su

trabajo, y que sean por naturaleza privadas.

12

Ejecutar por s mismo las funciones asignadas y cumplir estrictamente las

instrucciones que le sean dadas por la empresa, o por quienes la
representen, respecto del desarrollo de sus actividades.

Cuidar permanentemente los intereses de la empresa.

Dedicar la totalidad de su jornada de trabajo a cumplir a cabalidad con sus

funciones.

Programar diariamente su trabajo y asistir puntualmente a las reuniones que

efecte la empresa a las cuales hubiere sido citado.

Observar completa armona y comprensin con los clientes y compaeros de

trabajo, en sus relaciones personales y en la ejecucin de su labor.

Cumplir permanentemente con espritu de lealtad, colaboracin y disciplina

con la empresa.

Avisar oportunamente y por escrito, a la empresa todo cambio en su

direccin, telfono o ciudad de residencia.

CUARTA:

El EMPLEADOR pagar al TRABAJADOR por la prestacin de sus

servicios el salario indicado, pagadero en las oportunidades tambin sealadas

arriba. Dentro de este pago se encuentra incluida la remuneracin de los descansos
dominicales y festivos de que tratan los captulos I y II del ttulo VII del cdigo
Sustantivo del Trabajo. Se aclara y se conviene que en los casos en los que EL
TRABAJADOR devengue comisiones o cualquier otra modalidad de salario variable,
el 82.5% de dichos ingresos, constituye remuneracin

ordinaria, y el 17.5%

restante est destinado a remunerar el descanso en los das dominicales y festivos

de que tratan los captulos I y II del ttulo VII del Cdigo Sustantivo del Trabajo.
PARAGRAFO: Las partes expresamente acuerdan que lo que reciba el trabajador o
llegue a recibir en el futuro, adicional a su salario ordinario, ya sean beneficios o
auxilios habituales u ocasionales, tales como alimentacin, habitacin o vestuario,
bonificaciones ocasionales o cualquier otra que reciba, durante la vigencia del
contrato de trabajo, en dinero o en especie, no constituyen salario.
QUINTA:

Todo trabajo suplementario o en horas extras y todo trabajo en da

domingo o festivo en los que legalmente debe concederse descanso, se remunerar

conforme a la ley, as como los correspondientes recargos nocturnos. Para el
reconocimiento y pago del trabajo suplementario, dominical o festivo EL
EMPLEADOR o sus representantes deben autorizarlo previamente por escrito.
13

Cuando la necesidad de este trabajo se presente de manera imprevista o

inaplazable, deber ejecutarse y darse cuenta de l por escrito, a la mayor
brevedad, al EMPLEADOR o a sus representantes. EL EMPLEADOR en
consecuencia, no reconocer ningn trabajo suplementario o en das de descanso
legalmente obligatorio que no haya sido autorizado previamente o avisado
inmediatamente, como queda dicho.
SEXTA. Sistema de Seguridad Social Integral. Para los fines consiguientes, el
Trabajador manifiesta que se encuentra vinculado al Sistema de Seguridad Social
Integral como sigue:

SALUD: COLSANITAS
PENSION: PORVENIR
ARP_SEGUROS BOLIVAR
CAJA DE COMPENSACION: COMFACAUCA

Para constancia se firma en dos ejemplares del mismo tenor y valor, ante testigos en
Bogot a los 15 das del mes de enero de 2015-

EL Empleador

El Trabajador,

14

Son los valores que se generan para producir un bien o prestar un servicio.
Son los valores pagados o causados para el normal funcionamiento de la empresa.
Son los valores pagados o causados para el normal funcionamiento de la empresa.

PRODUCCIN O DE OPERACIN
Representan

los valores que recibe la empresa cuando realiza una venta o presta un servicio con el fin de o

5 Conceptos

Nominales o de Ganancias y Prdidas

INGRESOS

GASTO

COSTO DE VENTAS

Aportes de dueos para constituir

Represen

Represen

15

Balance Inicial

Es aquel que se realiza al momento de iniciar una empresa o negocio, a travs del
mismo se registra, los activos, pasivos y patrimonio con que se constituyen e inician
operaciones, al crear una empresa se requiere que los socios aporten una serie de
activos, con lo que incurren en algunas obligaciones para poder operar o adquirir
activos, lo cual ya constituye el BALANCE INICIAL.

Partida Doble

Movimiento contable que afecta a por lo menos dos cuentas, representa un

movimiento de DEUDOR, y un movimioento de ACREEDOR, la PARTIDA DOBLE es
la esencia de la contabilidad actual y parte integral de la Ecuacin Patrimonial, sta
se basa en todo hecho econmico y tiene origen en otro hecho de igual valor pero
de naturaleza contraria
Principios Bsicos
Quien recibe debe a quien entrega.
No existe deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.

16

Conclusiones

Con la realizacin de la realizacin de la anterior actividad aprendimos e

identificamos los conceptos de : empresa, aplicacin de la contabilidad segn sus
campos de acccin, identificamos cuentas utilizando como herramienta de trabajo el
PUC, para su clasificacin e identificacin de la naturaleza del saldo de las mismas y
concluimos con la prctica de lo estudiando realizando ejercicios de cuentas
contables en las cuentas T.

17

Referencias Bibliogrficas

Elsa Mara Contable ( 20 Jul 2013) Contabilizacin Cuentas de Activo, Recuperado el

2 de septiembre de 2015 de :
https://www.youtube.com/watch?v=3tAeHwXFMvA
Clasificacin de las Empresas - Contabilizalo (2013 marz 9), Recuperado el 3
Septiembre de 2015 de:
http://www.contabilizalo.com/clasificacion-de-las-empresas/
Cuentas Reales y Nominales- rea de Contabilidad, costos (2012),Recuperado el 3
septiembre de 2015 de
http://contabilidadcorciencias2012.blogspot.com/2012/09/quinto-tema-cuentasreales-y-nominales.html
Clasificacin, nomenclatura y movimientos de las cuentas (2013), Recuparado el 3
septiembre de 2015 de:
https://areatecnicacontable.wordpress.com/clasificacion-nomenclatura-y-movimientode-las-cuentas/
CONTABILIDAD: Mtodo de la partida doble (2011), Recuparado el 3 septiembre de
2015 de:
http://contabilidad-conta.blogspot.com/2011/09/metodo-de-la-partida-doble.html
Balance inicial-Gerencie.com (2010), Recuparado el 3 septiembre de 2015 de:
http://www.gerencie.com/balance-inicial.html.

PUC-Plan nico de Cuentas, Recuparado el 3 septiembre de 2015 de:

http://puc.com.co/

Exam Time- Mapas Mentales,Recuperado el 3 de Septiembre de :

https://www.examtime.com/es/mapas-mentales/

18

FORMATO DE PARTICIPACIN EN LA ELABORACIN ACTIVIDAD

INTERMEDIA
Momento 2

Nombre

Participante 1
Jorge Luis Castro
Participante 2
Maria Janeth Pajoi

Participante 3
Jorge Alberto
Guzman
Participante 4
Andrea Arias

Rol

No defini
ninguno
No defini
ninguno

No defini
ninguno

No defini
ninguno

Participante 5
Milena Fernndez

Lder Grupo

Participo en la
construccin de
los puntos
individuales
(anexo 1) (1, 2,
3 y 4); si solo
participo en
alguno de los
puntos ingresar
el nmero
referente al
punto en el que
participo.

Entreg el trabajo
individual por el
foro de
construccin de la
actividad
intermedia,
teniendo en
cuenta lo
solicitado en la
gua de
actividades y la
rbrica de
evaluacin.

Estuvo pendiente en
la elaboracin de la
versin final hasta
el momento de la
entrega del trabajo
final del producto de
acuerdo a lo
mencionado en la
gua de actividades y
la rbrica de
evaluacin.

Incompleto

No

No

No aport
ninguna
actividad

No

No

No aport
ninguna
actividad

No

No

No aport
ninguna
actividad

No

No

SI

SI

Anexo 1

individuales
(anexo 1) (1, 2,
3 y 4);

19

20