DEDUCCIONES ESPECIALES

Deducciones Personales
De acuerdo al artculo 151, las deducciones personales son las siguientes:
FRACCION I
Honorarios mdicos, dentales y gastos hospitalarios.
Aplica para el contribuyente, su cnyuge o concubino/a, sus padres, abuelos,
hijos y nietos, siempre que dichas personas no hayan percibido durante el ao
ingresos en cantidad igual o superior a un salario mnimo general de su rea
geogrfica elevado al ao:
AREA
GEOGRAFIC
A

SALARIO
DIARIO
$

UN SALARIO MINIMO
ELEVADO A UN AO $

CINCO SALARIOS MINIMOS

ELEVADOS AL AO $

A
B

70.10
66.45

25,586.50
24,254.25

127,932.50
121,271.25

Comprenden los dentales, a enfermeras, gastos indispensables por compra o

alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitacin del paciente,
Medicinas incluidas en facturas de hospitales; no proceden los comprobantes
de farmacias, anlisis, estudios clnicos, prtesis y lentes pticos graduados
para corregir defectos visuales.
Para lentes, la deduccin no podr exceder de $2,500.00 por cada beneficiario,
debiendo contar con la descripcin de los lentes en el comprobante fiscal o con
el diagnstico de oftalmlogo u optometrista
El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del
contribuyente, transferencia electrnica de fondos, tarjeta de crdito, de
dbito o de servicios.
Se deber acreditar mediante comprobantes fiscales

FRACCION II
Gastos funerarios.
Solamente la cantidad que no exceda del salario mnimo general del rea
geogrfica del contribuyente, elevado al ao:
AREA
GEOGRAFIC
A

SALARIO
DIARIO
$

UN SALARIO MINIMO
ELEVADO A UN AO $

CINCO SALARIOS MINIMOS

ELEVADOS AL AO $

A
B

70.10
66.45

25,586.50
24,254.25

127,932.50
121,271.25

Aplica para el contribuyente, su cnyuge o concubino/a, sus padres, abuelos,

hijos y nietos.
Los gastos para cubrir funerales a futuro sern deducibles en el ao de
calendario en que se utilicen los servicios funerales.

FRACCION III
Donativos.
Los Donativos no sern onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como
pago o a cambio de servicios recibidos), cuando se den a instituciones
autorizadas para recibir donativos.
Consultar el Directorio de Donatarias Autorizadas/SAT
El monto de los donativos que se deduzcan en la Declaracin anual no debe
exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular
el impuesto sobre la renta del ao anterior, antes de aplicar las deducciones
personales correspondientes a dicho ao.
Los servicios prestados gratuitamente no se consideran donativos

FRACCION IV
Intereses reales de crditos hipotecarios
Los Intereses Efectivamente pagados en el ejercicio Destinados a casa
habitacin, contratados con el sistema financiero, Infonavit o Fovissste, entre
otras, y siempre que el crdito otorgado no exceda de 750,000 Unidades de
inversin (Udis).
Las instituciones que perciban ingresos por este tipo de intereses te deben
proporcionar, por escrito, una constancia anual, a ms tardar el 15 de febrero,
en la que se seale, entre otros datos, el monto de los intereses nominales
devengados y pagados en el ao, y aparezca separado el monto pagado de los
intereses reales.

FRACCION V

Aportaciones complementarias de retiro

Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a
las cuentas de planes personales de retiro, as como las efectuadas a la
subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este ltimo caso
cumplan con los requisitos de permanencia para los planes de retiro.
El monto de la deduccin ser hasta del 10% de los ingresos acumulables del
contribuyente en el ejercicio no exceda de cinco veces el salario mnimo
elevado al ao
AREA
GEOGRAFIC
A

SALARIO
DIARIO
$

CINCO SALARIOS MINIMOS

ELEVADOS AL AO $

A
B

70.10
66.45

127,932.50
121,271.25

FRACCION VI
Primas por seguros de gastos mdicos
Las Primas por seguros de gastos mdicos, complementarios o independientes
de los servicios de salud proporcionados por instituciones pblicas de
seguridad social.
Siempre que el beneficiario sea el contribuyente, su cnyuge o concubino/a, o
sus ascendientes o descendientes en lnea recta.

FRACCION VII
Gastos de transportacin escolar
El transporte escolar de los hijos o nietos del contribuyente, siempre que sea
obligatorio o se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se seale
por separado en el comprobante correspondiente.
El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contr
ibuyente,
transferencia electrnica de fondos, tarjeta de crdito, de dbito o de servicios.
Consultar el padrn de Escuelas con trasportacin escolar obligatoria. SAT

FRACCION VIII
Impuesto local sobre salarios

Los pagos efectuados por concepto del impuesto local sobre ingresos por
salarios y en general por la prestacin de un servicio personal subordinado,
siempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%.

Otras deducciones que se pueden aplicar es de acuerdo al artculo 185:

Deduccin de depsitos de cuentas especiales de ahorro, primas por
seguro de pensione.
El importe de los estmulos fiscales por depsitos en las cuentas personales
especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan
como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilacin o retiro,
as como la adquisicin de acciones de sociedades de inversin.
El monto que puedes deducir por estos conceptos no debe exceder de
$152,000 pesos.

Ahora bien, de acuerdo con el Decreto de beneficios fiscales, se permite

deducir en la Declaracin Anual los pagos de colegiaturas desde nivel
preescolar hasta bachillerato o equivalente.
Los pagos deben realizarse a instituciones educativas privadas que tengan
autorizacin o reconocimiento de validez oficial de estudios en los trminos de
la Ley General de Educacin.
No proceder la deduccin de los pagos:

que no se destinen directamente a cubrir el costo de la educacin del

alumno

correspondientes a cuotas de inscripcin o reinscripcin

Para que proceda la deduccin:

los pagos deben realizarse mediante cheque nominativo del

contribuyente, traspasos de cuentas en instituciones de crdito o casas
de bolsa o mediante tarjeta de crdito, de dbito o de servicios

se deber comprobar, mediante documentacin que rena requisitos

fiscales, que las cantidades correspondientes fueron efectivamente
pagadas.

Los montos mximos aplicables por persona, los cuales dependen del nivel
educativo que curse, son los siguientes:
Nivel educativo
Preescolar
Primaria
Secundaria
Profesional tcnico
Bachillerato o equivalente

Lmite de deduccin
anual
$14,200.00
$12,900.00
$19,900.00
$17,100.00
$24,500.00