CASO GLOBAL AO 2014

Se solicita:
Efectuar la liquidacin de los impuestos que deba tributar el Sr. Marcelo Andrade (por
el perodo fiscal 2013 por resultar sujeto de los mismos, determinando el impuesto a
ingresar en cada caso, ya sea como responsable por deuda propia o ajena.
a) Grupo familiar:
esposa ama de casa, quien recibiera durante el ao 2013 una herencia en
efectivo por $ 20.000.
hija de 22 aos, abogada, percibi honorarios por $ 17.000 por el ejercicio de
su profesin, gastos en los que incurri por su actividad: $ 2.000.
abon a OSDE durante el ao en concepto de medicina prepaga la suma de
$ 7.500 por todo el grupo familiar.
b) Actividades desarrolladas, ingresos y otros datos de inters:

Trabaja en relacin de dependencia como docente en la UCA. Sueldos

netos percibidos en el ao: $ 60.000. Salario familiar percibido (no incluido en
sueldos): $ 3.000. Retenciones impuesto a las ganancias correspondientes a
sueldos perodo 2013: $ 2.000

Ejerce la Profesin en forma independiente habiendo facturado en el ao

honorarios profesionales por $ 40.000 de los cuales cobr la suma de
$ 35.000. El estudio se encuentra ubicado en una oficina de su propiedad que
fue adquirida en 06/2010 en $ 90.000. Valuacin fiscal de la oficina al
momento de la compra: terreno 20% y edificio 80%. Valuacin fiscal al
31/12/2013: $ 102.000. Valor de plaza al 31/12/2013: $ 99.000
Bienes afectados a la actividad profesional:
Muebles y tiles: $ 5.000 adquiridos en 07/2011, vida til 10 aos.
Computadora: adquirida el 06/2012 en $ 7.500, vida til 3 aos.
En 05/2013 vendi en $ 3.000 la anterior computadora que posea en el
estudio y que haba sido adquirida el 02/2009 en $ 2.000 (vida til 3 aos)

Es socio administrador de Fiona SRL participando con 700 cuotas sociales

(cuotas totales 1000) adquiridas a $ 100 VN en el ao 2002.
El PN contable al 31/09/2013 (fecha de cierre del ejercicio comercial)
ascenda a
$ 727.920. PN contable al 30/09/2012 $ 676.514. El saldo de
la cuenta particular al 31/12/2012 es $ 0 y al 31/12/2013 es $ 60.000 (saldo
deudor en la sociedad).
El 15/11/2013 se le asignaron utilidades por la suma de $ 25.000 las que le
fueron acreditadas en su cuenta particular netas del impuesto a las ganancias
sobre dichas utilidades que le fuera retenido con carcter de pago nico y
definitivo por la sociedad. Importe acreditado: $ 22.500

Posee un campo que adquiri en octubre de 1992 en $ 100,

que arrienda a Fiona SRL. El mismo posee mejoras adquiridas juntamente
con el mismo en $ 5 (vida til 10 aos). Valor total de adquisicin $ 105. El
avalo fiscal al 01/01/2013 se fij en $ 1.300.000 y corresponde slo al valor
de la tierra. El 01/06/2013 se inici trmite ante la API por el cual se solicit
nueva valuacin del campo ya que el valor de mercado es de $ 1.200.000
segn tasaciones efectuadas y que se mantuvo durante todo el ao. El
arrendamiento se pact con la entrega de 1.000 quintales de soja en el mes
de diciembre de cada ao, lo que fue cumplido en trmino por la empresa. Al

31/12/2012 le haban quedado sin vender 800 quintales que fueron

enajenados al mes de 01/2013 en $ 210 por quintal. A su vez durante
diciembre del 2013 fueron vendidos 600 quintales en la suma de $ 270 por
quintal. Cotizacin de la soja al 31/12/2012: $ 200 el quintal y al 31/12/2013: $
285 el quintal. Los impuestos y gastos corren por cuenta de Fiona SRL

Posee una casa habitacin adquirida en enero de 2000 en $

80.000. Valuacin fiscal terreno 10% y edificio 90%. Avalo fiscal al 31/12/13:
$ 170.000.

Posee un automvil Ford Focus adquirido en Octubre de 2012

en $ 110.000 para uso particular, vida til 5 aos. Valor al 31/12/13 segn
SSN: $ 125.000.

Posee un departamento en condado de Miami-Dale, Florida, Estados Unidos

adquirido en septiembre de 2012 en $ 320.000. Valuacin fiscal terreno 10% y
edificio 90%. Valor de mercado al 31/12/2013: U$S 93.000. Se alquila desde
el mes de 11/2013 en U$S 500 mensuales libre de gastos, los cuales son
cobrados el da 5 de cada mes. Impuesto abonado en EEUU por gravamen
anlogo al Impuesto a las ganancias: $ 200. (ya convertido a moneda
nacional de acuerdo a normas legales pertinentes) Valor de los alquileres
convertidos de acuerdo a lo establecido por la ley: Noviembre: $ 3.000 y
Diciembre: $ 3.200. Los alquileres cobrados permanecen al 31/12/2013 en
una cuenta corriente que posee en el Citibank Sucursal Miami. Saldo al cierre:
U$S 1.000. Valor del dlar al 31/12/2013: $ 6.25 por unidad.

Posee una obra de arte adquirida en 8/2006 en $ 190.000.

Adquiri objetos personales en junio 2010 en $ 60.000.

Es director de Alternativas SA. Se le asignaron honorarios en

octubre de 2013 por $ 160.000. Dicha suma fue totalmente deducida por la
sociedad en su determinacin del impuesto a las ganancias. El pago se
concret mediante la entrega de $ 150.000 en efectivo y $ 10.000 con la
entrega de un juego de living al valor de plaza. En ese mismo momento se
procedi a su venta en
$ 9.500.

La DDJJ del impuesto a las ganancias por el perodo fiscal

2012 arroj un quebranto impositivo de tipo general de $ 32.500.

Durante el ao 2013 efectu aportes como trabajador

autnomo por un total de $ 17.300.

Durante el ao 2013 abon $ 2.500 en concepto de honorarios

mdicos no cubiertos por su medicina prepaga por una intervencin quirrgica
que se le practico a su hija.