Informe Final Auditoria Empaz 2007

CONTRALORA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CESAR
CONTRALORA AUXILIAR
CONTROL FISCAL MUNICIPAL
INFORME FINAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL

CON ENFOQUE INTEGRAL
Modalidad Regular
EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE LA PAZ EMPAZ E.S.P.

2007
Noviembre de 2008
Auditoria Integral EMPAZ 2007
Pgina 1

CONTRALORA AUXILIAR
Contralora General del Departamento del Cesar
Contralor General del Departamento,

Director de Control Fiscal,
WALBERTO SANCHEZ BLANCO

WILIAM MORALES MISAT
Equipo de auditores:
Lder de Auditora
MARGARITA PARODY FERNANDEZ,
Auditor
ISMAEL MUOZ PEALOZA
Responsable Entidad Auditada:
ARIEL JESUS ROJAS PERAZA

C.C.No.77.036.386
Ex Gerente 22-10-07 a 31-12-07
EFRAIN MARQUEZ MARTINEZ
C.C. No.77.036.640
Ex Gerente 2006 a 21-10-2007
Pgina 2

CONTRALORA AUXILIAR
Tabla de Contenido del Informe

Pgina
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
2. DICTAMEN INTEGRAL
3. RESULTADOS DE LA AUDITORA
15
3.1. EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
15
3.2. EVALUACIN DE LA GESTIN
16
3.2.1. Gestin Misional
16
3.2.2. Gestin Presupuestal y Financiera
18
3.2.3. Gestin Contractual
18
3.2.4. Gestin Administrativa del Talento Humano
20
3.3. EVALUACIN DEL PROCESO CONTABLE
22
3.3.1. Activos Corrientes
22
3.3.2. Inventario y Activos Fijos
22
3.3.3. Pasivo
23
3.3.4. Patrimonio
23
Pgina 3

CONTRALORA AUXILIAR
3.3.5. Ingresos y Gastos
23
4. ANEXOS
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

La Empresa de Servicios Pblicos de La Paz EMPAZ se crea mediante Acuerdo Municipal
No.018 de Junio de 2000. Inici operaciones como entidad descentralizada del orden municipal,
con autonoma administrativa y presupuestal independiente a la Alcalda Municipal de La Paz, el 1
de Julio del ao 2000. Su mxima autoridad es la Junta Directiva, integrada por: El Alcalde
Municipal o su delegado, el Jefe de planeacin Municipal, El Tesorero Municipal, un representante
de las ONG y dos vocales de control de los servicios pblicos. Esta empresa presta los servicios de
Acueducto, Alcantarillado y Aseo.
El Concejo Municipal de La Paz, mediante Acuerdo No.025 del 10 de diciembre de 2006,
otorg facultades al Seor Alcalde (por un ao a partir de la fecha de su sancin), para
hacer parte de una Empresa de Servicios Pblicos Regional, reorganizar y reestructurar la
prestacin de los servicios pblicos domiciliarios de Acueducto, Alcantarillado y Aseo;
comprometer vigencias futuras de los recursos provenientes del Sistema General de
Participaciones, celebrar contratos y convenios para cumplir con el objeto del Acuerdo y
realizar los traslados presupuestales a que haya lugar. En el mismo Acuerdo (Artculo
Quinto), se faculta al Alcalde del Municipio de La Paz para modificar la estructura
administrativa y organizacional del Municipio, suprimir las dependencias del sector central
y descentralizado por servicios y los cargos de la planta de personal respecto de la
empresa que actualmente tiene a su cargo la prestacin de los servicios pblicos
domiciliarios de acueducto, alcantarillado y aseo en el municipio; indicando en Pargrafo:
En el evento en que se generen pasivos laborales por cualquier causa de reestructuracin,
al igual que los pasivos existentes en la empresa de servicios pblicos EMPAZ E.S.P.,
estos en ningn caso sern asumidos por el Municipio de La Paz Cesar, en razn a que
se encuentra sometido a Ley 550, o por la empresa E.S.P. EMPAZ.
Con base en el Acuerdo No.025 de 2006, el Seor Alcalde del Municipio de La Paz, suscribi con
el Seor Gobernador del Departamento del Cesar, Convenio No.14 de Cooperacin financiera,
tcnica, institucional, de gestin y transformacin, para adelantar el programa de transformacin
estructural de la prestacin de los servicios de agua potable y saneamiento bsico del
Pgina 4

CONTRALORA AUXILIAR
Departamento del Cesar. Sin embargo, durante la vigencia auditada, no se produjo ninguna
reestructuracin, toda vez que no ha sido definida la fuente de los recursos necesarios para cubrir
el pasivo laborar que esta generara, mas el ya existente.
A pesar de que EMPAZ E.S.P. es una empresa de solo 8 aos de funcionamiento, que
inici operaciones con cero (0) deuda; en corto tiempo ha acumulado pasivos por valor de
$334.833.409. Durante el 2007, La Superintendencia de Servicios Pblicos cobr mediante
embargo de cuenta bancaria del Banco Bogot, la suma de $6.833.000 por el no pago de
una resolucin sancionatoria impuesta por esta entidad, desde el 2002. Tambin en esta
vigencia, el Juzgado Primero Laboral del Circuito de Valledupar, libr orden de pago por la
via ejecutiva, en contra de La Empresa EMPAZ E.S.P., por la suma de $39.497.796 ms
intereses corrientes y moratorios a partir del 17 de noviembre de 2007 y las agencias en
derecho que se causen en el proceso demandado por Nicols Evaristo Caldern
Rivadeneira en reclamo de prestaciones sociales e indemnizacin moratoria.
Doctor:
RAUL SEGUNDO AATE REALES

Gerente
Empresa de Servicios Pblicos de La Paz EMPAZ E.S.P.
La Paz Cesar
La Contralora General del Departamento del Cesar, con fundamento en las facultades otorgadas
por el artculo 272 de la Constitucin Poltica y Artculo 65 de la ley 42 de 1993 practic Auditora
Gubernamental con Enfoque Integral modalidad Regular a la Empresa de Servicios Pblicos de La
Paz Cesar EMPAZ E.S.P., NIT:824.003.215-1 a travs de la evaluacin de los principios de
economa, eficiencia, eficacia, equidad y valoracin de los costos ambientales con que administr
los recursos puestos a su disposicin y los resultados de su gestin, en los procesos examinados,
el examen del Balance General Consolidado a 31 de diciembre del ao 2007, del Estado de
Actividad Econmica Financiera y Social del perodo comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de
diciembre de 2007, de la ejecucin presupuestal, para el perodo comprendido entre el 1 de enero
y el 31 de diciembre del ao 2007; dichos informes consolidados fueron examinados y comparados
con los del ao anterior, los cuales fueron auditados por la Contralora General del Departamento
del Cesar.
La auditora incluy la comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y
econmicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos
aplicables. Asimismo, observ el nivel de Control Interno alcanzado por la entidad.
Es responsabilidad de la administracin el contenido de la informacin suministrada por la entidad
y analizada por la Contralora General del Departamento del Cesar. La responsabilidad de La
Pgina 5

CONTRALORA AUXILIAR
Contralora consiste en producir un informe integral que contenga el pronunciamiento sobre el

fenecimiento de la cuenta, con fundamento en el concepto sobre la gestin adelantada por la
Administracin de la entidad en las reas o procesos auditados, y la opinin sobre la razonabilidad
de los Estados Contables consolidados.
El representante legal de La Empresa de Servicios Pblicos de La Paz, rindi la cuenta anual
consolidada por la vigencia fiscal del ao 2007, dentro de los plazos previstos en la resolucin
orgnica No 000159 de 2002.
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con las polticas y procedimientos de auditora
gubernamental con enfoque integral prescritos por la Contralora General del Departamento del
Cesar y adoptados por la Contralora General del Departamento del Cesar, consecuentes con las
de general aceptacin; por lo tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y ejecucin del trabajo
de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la
opinin expresada en el informe integral.
La auditora incluy el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y
documentos que soportan la gestin de la entidad, las cifras y presentacin de los Estados
Contables consolidados y el cumplimiento de las disposiciones legales, as como la adecuada
implementacin y funcionamiento del sistema de control interno; los estudios y anlisis se
encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos
de la Contralora General del Departamento del Cesar.
ALCANCE DE LA AUDITORA
La auditora a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:
Se examinaron las siguientes reas, actividades o procesos:
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Observacin del nivel de implementacin de los aspectos orientados a la aplicacin del control
interno, en cumplimiento del Artculo 5.de la Ley 87 de 1993, y su confiabilidad, de acuerdo
con la categora del municipio y la correspondiente capacidad organizacional de La Empresa
de Servicios Pblicos de La Paz .
La Auditora identific los procesos: Prestacin del servicio de Acueducto, prestacin del
servicio de alcantarillado, prestacin del servicio de Aseo, Facturacin, recaudo, planeacin y
ejecucin presupuestal, compromisos y pagos, registros presupuestales y contables y de
Pgina 6

CONTRALORA AUXILIAR
rendicin de cuentas, para observar en ellos las acciones de control aplicadas y si se cumple
El Modelo Estndar de Control Interno para las Entidades Pblicas en Colombia.
GESTION Y RESULTADO
Revisin de los resultados de las acciones desarrolladas por la Entidad durante el perodo
fiscal 2007, en funcin de su misin contemplada en la Ley 142 de 1994, bajo los principios de
eficiencia y eficacia en la administracin de los recursos.
Gestin Misional
Mediante la revisin de los Planes y Programas, la adecuacin misional de sus operaciones y la

asignacin de los recursos, cumplimiento de metas y la evaluacin de los indicadores de gestin.
Gestin Contractual
Verificacin del proceso contractual, de acuerdo con los criterios establecidos en la Ley 80 de
1993, mediante la revisin de una muestra seleccionada al azar, del libro de registro de rdenes de
prestacin de servicio y de compras, las cuales son las modalidades de contrato registradas. La
muestra representa el 10% del total de rdenes.
Gestin Presupuestal y Financiera

Verificacin de que los gastos de funcionamiento efectuados durante el 2007, se ajusten al
presupuesto aprobado para la vigencia y su ejecucin se haya realizado conforme a los
procedimientos establecidos por el estatuto orgnico de presupuesto, Decreto 111 de 1996 y
sus reglamentos. Calidad de los registros de control y la informacin presupuestal.
Razonabilidad de los estados financieros Balance General a 31 de diciembre de 2007 y Estado
de Actividad Financiera, Econmica y Social del perodo comprendido entre el 1 de Enero y el
31 de Diciembre de 2007.
Se revisaron los Acuerdos de aprobacin y modificacin del presupuesto de la vigencia, las
ejecuciones presupuestales y una muestra constituida por el 10% de los comprobantes de
egreso con sus soportes. As tambin algunos comprobantes de recaudo de facturacin por
servicios.
Gestin de Administracin del Talento Humano
Pgina 7

CONTRALORA AUXILIAR
Verificacin del cumplimiento normativo en proteccin laboral, Decreto ley 3135 de 1968, la gestin
para desarrollar las competencias del talento humano y la contratacin de servicios personales.
La entidad no tiene vigente plan de mejoramiento, por lo tanto no aplica en esta auditora la
evaluacin del cumplimiento de este plan.
Las observaciones resultantes de esta auditora debern servir de base para que La Empresa
EMPAZ E.S.P. formule un Plan de Mejoramiento que ser objeto de control en una auditora de
seguimiento.
DICTAMEN INTEGRAL
Con base en el Concepto sobre la Gestin de las reas, procesos o actividades auditadas y la
Opinin sobre los Estados Contables consolidados, la Contralora General del Departamento del
Cesar fenece la cuenta de la entidad por la vigencia fiscal correspondiente al ao 2007,
clasificndola en el cuadrante D22 de la siguiente matriz de dictamen:
Concepto / Opinin
Favorable
Favorable con observaciones
Desfavorable
Limpia
D11
D21
D31
Con salvedades Negativa

D12
D13
D22
D23
D32
D33
Abstencin
D14
D24
D34
Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuacin.
Concepto sobre Gestin y Resultados

La Contralora General del Departamento del Cesar como resultado de la auditora adelantada,
concepta que la gestin en las reas, procesos o actividades auditadas, es favorable con
observaciones, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificacin de 52.3,
resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuacin:
Consolidacin de la calificacin
TEMAS
Gestin Misional
Gestin Contractual
Gestin Presupuestal y financiera
Factor de
ponderacin
0,30
0,20
0,10
Calificacin
Parcial
70
80
80
Calificacin Total
21
16
8
Pgina 8

CONTRALORA AUXILIAR
Gestin de Administracin del Talento

Humano
Cumplimiento de Plan de Mejoramiento
Evaluacin del Sistema de Control Interno
Calificacin total
0,10
0,15
0,15
1,00
70
N.A.
1
7
0.15
0.15
52.3
Gestin misional
EMPAZ E.S.P. es una Empresa Industrial y Comercial del orden municipal, que presta los servicios
pblicos domiciliarios de Acueducto o Agua Potable, Aseo y Alcantarillado en todo el Municipio de
La Paz; se rige por las disposiciones de la Ley 142 de 1994 y dems normas concordantes
aplicables. La Empresa no aport durante el proceso auditor Informe de Gestin de la vigencia
2007, tampoco planes y programas que dieran referencia del direccionamiento que se ha dado a
esta durante la vigencia auditada. Segn consulta al Sistema nico de Informacin de Servicios
Pblicos SUI, a travs del portal de la Superintendencia de Servicios Pblicos Domiciliarios se
observan los siguientes indicadores proyectados de la vigencia 2007, en los cuales se estima un
recaudo del 70%, el cual no alcanz a lograr la entidad, pues segn los ingresos registrados solo
se registra un 50%.
Durante la vigencia 2007 se produjo un incremento de las Contribuciones a la Superintendencia de
Servicios Pblicos a $12, 6 millones y sancin por $512.000. Esta Superintendencia cobr
mediante embargo de cuenta bancaria del Banco Bogot, la suma de $6.833.000 por el no pago de
una resolucin sancionatoria impuesta por esta entidad, desde el 2002. Estas sanciones
representan un detrimento a la E.S.P. EMPAZ, por lo cual deber requerirse a rendir cuentas sobre
su responsabilidad a los Gerentes de los aos anteriores; sin embargo, le asiste tambin
responsabilidad a la gerencia de la vigencia 2007, por cuanto no se observ evidencia de gestin
ante la Superintendencia para la condonacin de intereses a travs de acuerdos de pago.
Gestin Presupuestal y financiera

El presupuesto fue aprobado por la Junta Directiva mediante Acuerdo No.02 de diciembre 27 de
2006.
Se observaron cuatro (4) actas de la Junta Directiva durante el perodo auditado con participacin
del Alcalde, dos representantes de la Administracin (Mpal), un representante de ONGs y un vocal
de control. El Gerente(E) acta como secretario de la Junta, en la cual se produjeron los diferentes
acuerdos de aprobacin del presupuesto y autorizacin de modificaciones.
Pgina 9

CONTRALORA AUXILIAR
Se lleva libro diario de control de presupuesto en forma manual.

Durante la vigencia fiscal 2007 se observa prudencia en la ejecucin del presupuesto del gasto, de
acuerdo con los ingresos reconocidos y efectivamente recaudados.
INGRESOS (en millones $)
PPTO APROBADO
RECONOCIMIENTO
RECAUDO
POR RECAUDAR
600,895
560,367
356,769
203,598
GASTOS (en millones $)

PPTO APROBADO
COMPROMETIDO
PAGOS
NO COMPROMETIDO
600,895
465,058
330,583
150,658
Se constituyeron cuentas por pagar por valor de $130.567.497 mediante Resolucin No.382 de
diciembre 31 de 2007.
No se constituyeron reservas presupuestales aunque se observa una diferencia entre lo
comprometido y la suma de lo pagado y por pagar de $3,907 millones aproximadamente.
Se observaron las plizas de manejo individual vigentes durante el perodo auditado en orden.
Gestin Contractual
La Empresa de Servicios Pblicos de La Paz EMPAZ, durante el 2007 mantuvo vigente un nico
contrato de recaudo No. 001 de 2002 con Diana Oate Morn, propietaria del establecimiento
comercial Centro Litogrfico Oficopias, observndose los siguientes aspectos (ver anexo 3):
El contrato de recaudo no presenta renovacin de plizas de cumplimiento y manejo en la vigencia
fiscal
2007. Se estima que el nmero de pagos promedio recibidos por la contratista
mensualmente es de 1.800 por $200 que es la tarifa establecida por cada recibo, son
aproximadamente $360.000 mensual y $4.200.000 al ao para el contratista. El valor promedio de
recaudo mensual es de $22.000.000, $264.000.000 anual.
Se expone a un alto riesgo los ingresos de la E.S.P. EMPAZ, por cuanto no se exigen las garantas
debidas al contratista.
Gestin de Administracin del Talento Humano
Con base en el Acuerdo No.025 de 2006, el Seor Alcalde del Municipio de La Paz, suscribi con
el Seor Gobernador del Departamento del Cesar, Convenio No.14 de Cooperacin financiera,
tcnica, institucional, de gestin y transformacin, para adelantar el programa de transformacin
estructural de la prestacin de los servicios de agua potable y saneamiento bsico del
Pgina 10

CONTRALORA AUXILIAR
Departamento del Cesar. Sin embargo, durante la vigencia auditada, no se produjo ninguna
reestructuracin, toda vez que no ha sido definida la fuente de los recursos necesarios para cubrir
el pasivo laborar que esta generara, mas el ya existente.
El pasivo laboral a 31 de diciembre 2007 es de $73.002.764 por salario y prestaciones sociales,
ms $110.822.814 por Cesantas causadas. Adems, cuentas por pagar de las contribuciones y
prestaciones inherentes a la nmina de $71,480
millones.
Se revisaron las nminas de personal, clasificadas en secciones administrativa, acueducto y aseo,
las cuales relacionan 17 funcionarios en planta y el valor mensual del total nmina es de
$12.159.868, sin embargo, se incrementa mensualmente en promedio casi constante un 13%
sobre este valor por concepto de recargos nocturnos, domingos y festivos tanto en la seccin
administrativa como de acueducto y alcantarillado.
La Empresa de Servicios de La Paz (Cesar) EMPAZ E.S.P. no cumple con la obligacin legal de
liquidar, consignar en la cuenta de los respectivos fondos en donde estn afiliados los empleados y
trabajadores de la entidad el valor correspondiente a aportes patronales y del trabajador al Sistema
de Seguridad Social, una vez se cancele en la nmina su respectivo salario. El gerente o
empleador, sin justa causa, no puede dejar de consignar los aportes, tanto patronales como los del
empleado, a los fondos en los trminos establecidos por la ley; mucho menos tomar estos
recursos que estn debidamente presupuestados para estos fines y destinarlos a otros gastos.
La Empresa no ha cumplido con el pago de las contribuciones (parafiscales) inherentes a la
nmina, presentando una deuda acumulada a 31 de diciembre de 2007, por los aos 2005, 2006 y
2007, la suma de $19.144.407.
Evaluacin del sistema de control interno
El Sistema de Control Interno de EMPAZ E.S.P. obtuvo una calificacin de 1, encontrndose en un
nivel de riesgo ALTO. Esta calificacin indica que no existe un sistema de control interno,
otorgando escaza confiabilidad a la organizacin para el manejo de los recursos y el cumplimiento
de sus objetivos y metas.
El ejercicio del Control Interno debe consultar los principios de igualdad, moralidad, eficiencia,
economa, celeridad, imparcialidad, publicidad y valoracin de los costos ambientales. Su
implementacin es deber del Representante Legal de la entidad, para el caso de EMPAZ es
responsable el Gerente, conforme a lo establecido en la ley 87 de 1993, decreto 1599 de 2005. No
obstante, todo el personal tiene responsabilidad sobre el control, la Gerencia es responsable del
Sistema de Control y debe asumirla.
Pgina 11

CONTRALORA AUXILIAR
Los Directivos tienen tambin un papel importante pues la Junta Directiva debe estar atenta a la
forma como implementa y ejercita la Gerencia el Sistema de Control Interno en la entidad.
El 8 de diciembre de 2008, fue el ltimo plazo fijado para que todas las entidades del Estado, del
orden nacional y territorial adopten el Modelo Estndar de Control Interno MECI como Sistema de
Control Interno Administrativo. Sobre el cumplimiento de esta obligacin corresponde a la
Contralora General del Departamento del Cesar ejercer control y vigilancia.
Opinin sobre los Estados Contables
Salvedades:
En el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social no se hace provisin para Deudores de
difcil cobro lo cual suma $415.699.120, igual valor que en el Balance a 31 de diciembre 2006.
Adems, el saldo de Propiedad Planta y Equipo: $5.705904.072 debe ser sustentado con el
inventario de activos fijos actualizado.
En nuestra opinin, excepto por lo expresado en los prrafos precedentes, los estados contables
de EMPAZ E.S.P., presentan razonablemente la situacin financiera, en sus aspectos ms
significativos por el ao terminado el 31 de diciembre de 2007, y los resultados del ejercicio
econmico del ao terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de
contabilidad prescritos por la Contadura General de la Nacin.
RELACIN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditora, se establecieron siete (7) hallazgos administrativos de los
cuales uno (1) corresponde a hallazgo con alcance fiscal en cuanta determinada de $512.000;
cuatro (4) tienen alcance disciplinario y dos (2) con incidencia penal; tres (3) tienen alcance
administrativo para plan de mejoramiento, los cuales serian trasladados ante la autoridad
competente, en caso de ser validados.
PLAN DE MEJORAMIENTO
La entidad debe elaborar un plan de mejoramiento, con acciones y metas que permitan solucionar
las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en el informe. El Plan
de Mejoramiento debe ser entregado a la Contralora General del Departamento del Cesar, dentro
de los 15 das hbiles siguientes al recibo del informe, de acuerdo con la Resolucin Orgnica No
000159 de 2002.
Pgina 12

CONTRALORA AUXILIAR
Dicho plan de mejoramiento debe contener las acciones y metas que se implementarn por parte
de la entidad, las cuales debern responder a cada una de las debilidades detectadas y
comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementacin y los responsables de
su desarrollo. Este plan de mejoramiento ser objeto de seguimiento por parte de la Contralora
General del Departamento del Cesar.
Valledupar, 25 de octubre de 2010
WALBERTO SANCHEZ BLANCO

Contralor General del Departamento del Cesar
Pgina 13

CONTRALORA AUXILIAR
3. RESULTADOS DE LA AUDITORA
3.1. EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

En la Empresa de Servicios Pblicos de La Paz Cesar EMPAZ no existe un Sistema de Control
Interno Administrativo, ni de Control Interno Disciplinario implementados como tal; a pesar de que
se controlen algunas acciones, de esta manera no se garantiza un flujo de informacin adecuada y
organizada en el interior de la Empresa que soporte los procesos de Planeacin, Gestin,
Evaluacin y Control.
Hallazgo 1. Sistema de Control Interno

Criterio: Toda entidad pblica debe implementar un sistema de control interno conforme a lo
establecido en la ley 87 de 1993.
Condicin: Durante el proceso de auditora practicada a la E.S.P. EMPAZ sobre la vigencia fiscal
2007, se verific que:
No existe manual de funciones actualizado.

No existe manual de procesos y procedimientos
No existe un documento donde se consoliden los principios y valores de la entidad, como
tampoco medios de difusin que promuevan estos principios y valores.
La Junta Directiva no se ha pronunciado con respecto a su compromiso en la
implementacin del Sistema de Control Interno conforme a la Ley 87 de 1993 y decreto
1599 de 2005, por tanto, tampoco ha sido creado un comit para su implementacin.
No se ha elaborado un diagnstico institucional con base en el cual se defina un Plan de
Implementacin del Sistema de Control Interno y un Plan de Administracin del Riesgo.
No se tiene implementado un adecuado sistema de Archivo o Administracin de
documentos, que garantice la memoria institucional y conservacin de informacin
relevante.
No se tiene implementado un adecuado sistema de almacn y administracin de bienes e
inventarios.
Pgina 14

CONTRALORA AUXILIAR
Causa: El 8 de diciembre de 2008 vence el plazo para su implementacin, conforme a los decretos
reglamentarios de la ley 87 de 1993, ms no hay un plan para implementarlo. Esperan la
liquidacin de la empresa.
Efecto: Incumplimiento de los artculos 6 y 15 de la Ley 87 de 1993; artculo 31 y 32 de la Ley 734
de 2002 o Cdigo Disciplinario nico.
Presunta Responsabilidad Administrativa.

Hallazgo 2. Retencin en la Fuente
Criterio: Las entidades del Estado tienen la obligacin legal de descuentos tributarios.
Condicin: Se observ que en los pagos efectuados de las rdenes de prestacin de servicios No.
1 de Febrero 1 de 2008, No. 2 de Mayo 15 de 2007 y No. 4 de junio 27 de 2007 cuyo objeto es la
prestacin de servicios profesionales se omiti hacer la retencin en la fuente correspondiente lo
cual suma $248.000 dejados de retener.(ver anexo 2.)
Efectos: Favorecimiento de terceros y evasin de obligaciones tributarias.
Presunta Responsabilidad: Administrativa, y disciplinaria tipificada en el artculo 48 de la ley 734
de 2002 en el numeral 50.
Presunto Responsable: Efran Mrquez Martnez, Ex Gerente.
3.2. EVALUACIN DE LA GESTIN
3.2.1. Gestin Misional
EMPAZ E.S.P. es una Empresa Industrial y Comercial del orden municipal, que presta los servicios
pblicos domiciliarios de Acueducto o Agua Potable, Aseo y Alcantarillado en todo el Municipio de
La Paz; se rige por las disposiciones de la Ley 142 de 1994 y dems normas concordantes
aplicables. La Empresa no aport durante el proceso auditor Informe de Gestin de la vigencia
2007, tampoco planes y programas resientes que dieran referencia del direccionamiento que se ha
dado a esta. Segn consulta al Sistema nico de Informacin de Servicios Pblicos SUI, a travs
del portal de la Superintendencia de Servicios Pblicos Domiciliarios se observan los siguientes
indicadores proyectados de la vigencia 2007 as:
Pgina 15

CONTRALORA AUXILIAR
Servicio de acueducto:
Recaudo
70% (Ingresos muestran solo el 50%).
Eficiencia Laboral
40%
Domicilios urbanos
2.600
Domicilios rurales
516
Suscriptores
2.600 (urbanos)
Cobertura
95%
Agua no contabilizada 52%

Durante la vigencia 2007 se produjo un incremento de las Contribuciones a la Superintendencia de
Servicios Pblicos a $12, 6 millones y sancin por $512.000. La Superintendencia cobr mediante
embargo de cuenta bancaria del Banco Bogot, la suma de $6.833.000 por el no pago de una
resolucin sancionatoria impuesta por esta entidad, desde el 2002. Estas sanciones representan
un detrimento a la E.S.P. EMPAZ, por lo cual se presume la responsabilidad de los Gerentes de los
aos anteriores; sin embargo, le asiste tambin responsabilidad a la gerencia de la vigencia 2007,
por cuanto no se observ evidencia de gestin ante la Superintendencia para la condonacin de
intereses a travs de acuerdos de pago.
Hallazgo 3. Sanciones Superintendencia.
Criterio: El principio de eficiencia en la administracin de recursos pblicos.
Condicin: No se evidencia gestin por parte de la gerencia de EMPAZ durante la vigencia 2007
para el pago de la sancin impuesta por la Superintendencia de Servicios Pblicos mediante
Resolucin Sancionatoria No.13081 de 2002 y modificada por Resolucin 015787 de 2002, sobre
las cuales se dict mandamiento de pago el 12 de diciembre de 2006. (Ver anexo 3.)
Causa: Omisin en la gestin pblica.
Efectos: Aumento del detrimento al presupuesto de la vigencia 2007 por concepto de intereses y
otros. Incremento determinado durante la vigencia: $512.000.
Pgina 16

CONTRALORA AUXILIAR
Responsabilidad: Administrativa Disciplinaria y Fiscal.

Presuntos responsables: Nicols Caldern Rivadeneira, Ex gerente (2006), Efran Mrquez
Martnez, Ex gerente.
3.2.2. Gestin Presupuestal y financiera
El presupuesto fue aprobado por la Junta Directiva mediante Acuerdo No.02 de diciembre 27 de
2006.
Se observaron cuatro (4) actas de la Junta Directiva durante el perodo auditado con participacin
del Alcalde, dos representantes de la Administracin (Municipal), un representante de ONGs y un
vocal de control. El Gerente (E) acta como secretario de la Junta, en la cual se produjeron los
diferentes acuerdos de aprobacin del presupuesto y autorizacin de modificaciones.
Se lleva libro diario de control de presupuesto en forma manual.
Durante la vigencia fiscal 2007 se observa prudencia en la ejecucin del presupuesto del gasto, de
acuerdo con los ingresos reconocidos y efectivamente recaudados.
INGRESOS (en millones $)
PPTO APROBADO
RECONOCIMIENTO
RECAUDO
POR RECAUDAR
600,895
560,367
356,769
203,598
GASTOS (en millones $)

PPTO APROBADO
COMPROMETIDO
PAGOS
NO COMPROMETIDO
600,895
465,058
330,583
150,658
Se constituyeron cuentas por pagar por valor de $130.567.497 mediante Resolucin No.382 de
diciembre 31 de 2007.
No se constituyeron reservas presupuestales aunque se observa una diferencia entre lo
comprometido y la suma de lo pagado y por pagar de $3,907 millones aproximadamente.
Se observaron las plizas de manejo individual vigentes durante el perodo auditado en orden.
Criterio: Las normas sobre gestin de presupuesto contenidas en el Decreto 111 de 1993 o Ley
Orgnica de Presupuesto,
3.2.3. Gestin Contractual
Hallazgo 5. Garantas Contrato
Pgina 17

CONTRALORA AUXILIAR
Criterio: Es obligacin de todas las entidades pblicas, Empresas Industriales y Comerciales del
Estado, E.S.E. y E.S.P., salvaguardar sus bienes y exigir las garantas pertinentes al contratar.
Condicin: La Empresa de Servicios Pblicos de La Paz EMPAZ, durante el 2007 mantuvo vigente
contrato nico de recaudo No. 001 de 2002 con Diana Oate Morn, propietaria del
establecimiento comercial Centro Litogrfico Oficopias, observndose los siguientes aspectos (ver
anexo 4.):
El contrato de recaudo no presenta renovacin de plizas de cumplimiento y manejo en la vigencia
fiscal
2007. Se estima que el nmero de pagos promedio recibidos por la contratista
mensualmente es de 1.800 por $200 que es la tarifa establecida por cada recibo, son
aproximadamente $360.000 mensual y $4.200.000 al ao para el contratista. El valor promedio de
recaudo mensual es de $22.000.000, $264.000.000 anual.
Causa: El contrato se ha renovado anualmente de manera automtica y el representante legal de
EMPAZ omiti exigir al contratista la renovacin de plizas de garanta.
Efecto: Se exponen a un alto riesgo los ingresos de la E.S.P. EMPAZ.
Presunta Responsabilidad administrativa
3.2.4. Gestin de Administracin del Talento Humano
Adems de que no estn documentados en manuales los procesos, procedimientos y las
funciones, en cuanto al desarrollo del talento humano, tampoco existen programas de capacitacin
y de bienestar orientados a tal fin.
Se observaron las hojas de vida de algunos funcionarios, en las cuales se verific que reposan los
documentos de posesin, afiliaciones al Sistema de Seguridad Social y novedades de nmina.
Hallazgo 6. Aportes Pensiones y Cesantas
Criterio: Es una obligacin de la Empresa de Servicios de La Paz (Cesar) EMPAZ E.S.P. liquidar,
consignar en la cuenta de los respectivos fondos en donde estn afiliados los empleados y
trabajadores de la entidad, una vez se cancele en la nmina su respectivo salario. El gerente o
empleador, sin justa causa, no puede dejar de consignar los aportes, tanto patronales como los del
empleado, a los fondos en los trminos establecidos por la ley; mucho menos tomar estos
recursos que estn debidamente presupuestados para estos fines y destinarlos a otros gastos.
Pgina 18

CONTRALORA AUXILIAR
Condicin: La Empresa de Servicios Pblicos de La Paz EMPAZ, adeuda al fondo de cesantas

Porvenir la suma de $110.822.814, de capital y $11.070.684 por intereses de mora (Ver anexo 5 y
6). Adems, se observ que EMPAZ recibi por parte del Juzgado Primero Laboral de Valledupar
Mandamiento de Pago por la va ejecutiva, por la suma de $39.497.796, ms la suma de $87.272
diarios, a partir del 17 de noviembre de 2007, ms intereses moratorios y agencias de derecho,
como consecuencia de Demanda Ejecutiva Laboral fallada a favor de NICOLAS EVARISTO
CALDERON RIVADENEIRA- A 31 de diciembre EMPAZ certific la disponibilidad presupuestal de
la imputacin vigencias anteriores $15.260.300 y por Conciliaciones laudos y transacciones
$14.673.647, para constituir una cuenta por pagar para el pago parcial de la obligacin judicial
(Ver anexo 4b).
Causa: Omisin en la gestin fiscal.
Efectos: Los intereses de mora causados $11.070.684 y la diferencia entre el valor de las
prestaciones liquidadas al demandante $14.673.647 constituyen un detrimento al patrimonio de la
empresa, durante la vigencia fiscal auditada, conforme al artculo 6 de la ley 610 de 2000.
Se estara violando presuntamente los artculos 17, 22 y 23 de la Ley 100 de 1993, artculos 34
numeral 18 y 48, numeral 28 de la ley 734 de 2002; el artculo 399 de la Ley 599 de 2000 o cdigo
penal y el Tipo de responsabilidad: Administrativa, disciplinaria y penal.
Presunto responsable: Nicols Caldern, Ex Gerente, Efran Mrquez, Ex Gerente, Ariel Rojas, Ex
Gerente.
Hallazgo 7. Parafiscales.
Criterio: Es deber de La Empresa liquidar y trasladar mensualmente a las Cajas de Compensacin
familiar las contribuciones inherentes a la nmina o parafiscales reglamentadas por la Ley 27 de
1976 Ley 89 de 1998 (ICBF 3% de la nmina), Ley 21 de 1982 (Cajas de Compensacin Familiar
4% de la nmina), Ley 58 de 1963 y Ley 21 de 1982 (SENA 0.5%). Escuelas Ind. Inst. Tcnicos
(1%), ESAP (0.5%).
Causa: La Empresa no ha cumplido con el pago de las contribuciones (parafiscales) inherentes a la
nmina, presentando una deuda acumulada a 31 de diciembre de 2007, por valor de $17.572.782,
segn Balance General.
ICBF, COMFACESAR, SENA
ESAP Y ESCUELAS INDUSTRIALES
15.007.249
2.565.333
Pgina 19

CONTRALORA AUXILIAR
Efectos: El no pago de los parafiscales a las entidades correspondientes, dentro de los cinco das
siguientes al pago de la nmina es causal de mala conducta. Se est violando presuntamente los
artculo 34 numeral 18 y 48 numeral 28 de la Ley 734 de 2002 o cdigo disciplinario nico; artculo
399 de la ley 599 de 2000 o cdigo penal; artculos 18, 71 y 73 del Decreto 111 de 1996.
Responsabilidad: Administrativa, disciplinaria y penal.
Presuntos responsables: Nicols Caldern, Ex Gerente; Efran Mrquez, Ex Gerente; Ariel Rojas,
Ex Gerente.
3.3. EVALUACIN DEL PROCESO CONTABLE

Hubo reclasificacin de algunas cuentas del Balance, conforme a las directrices de la Contadura
General de la Nacin, en los tems Propiedad Planta y Equipos y Cuentas de Orden Deudores.
3.3.1. Activos corrientes
La cuenta Deudores se increment en un 50% aproximadamente, con respecto al perodo 2006 en
todos los conceptos. Se evidencia baja gestin de cobro de facturacin
3.3.2. Inventario y Activos Fijos
Se observ el ltimo inventario de Maquinaria, equipos, muebles y enseres a 31/12/2003, el cual
suma $7.512120.780. No se ha actualizado el inventario; de todos modos contablemente se han
hecho los registros correspondientes para la obtencin de los saldos que arroja el balance general
a 31/12/2007: $5.705904.072
Deudores no corrientes no sufri ningn cambio durante la vigencia 2007, lo cual significa ninguna
gestin de cobro de cartera.
Hallazgo 8. Actualizacin de Inventarios
La comisin auditora constat que la Empresa de Servicios Pblicos de La Paz EMPAZ no tiene un
inventario general actualizado. El ltimo elaborado es a 31 de Diciembre de 2003 y suma
$7.398.558.000. El Balance a 31-12-07 muestra el valor de Propiedad Planta y Equipo, antes de
depreciacin de $5.705.904.072. Diferencia o ajustes por justificar $1.806216.708. (ver anexo 6
Balance y 7 Inventario).
Pgina 20

CONTRALORA AUXILIAR
Causas: La Empresa no ha implementado los procesos propios de almacn para llevar un registro
confiable de las adquisiciones de bienes y su disposicin final, que facilite el control. Tampoco se
dispone de un espacio fsico adecuado para el almacenamiento o trnsito de los elementos que
ingresan o salen.
No fue elaborado para aprobacin de la Junta Directiva al inicio de la vigencia 2007 un Plan de
Compras que de sustento a los gastos en adquisiciones.
Efectos: Incumplimiento artculo 9, numeral 3 de la Resolucin No.000159 del 3 de mayo de 2002,
expedida por la Contralora General del Departamento del Cesar.
Presunta responsabilidad Administrativa
Presuntos responsables: Ariel Jess Rojas Peraza, Ex gerente; Efran Mrquez, Ex gerente.
3.3.3. Pasivo
Se redujeron los pasivos corrientes con relacin al 2006, se registran cuentas por pagar de $14
millones.
Se increment el saldo de la cuenta Acreedores de $56,851 millones en el 2006 a $91,731 millones
en el 2007. Se evidencia incumplimiento en obligaciones comerciales y legales, aunque pareciera
que EMPAZ goza de liquidez, por cuanto el 98% del activo corriente lo constituye la cuenta
Deudores, esta se mantiene durante toda la vigencia debido a que el recaudo efectivo de los
ingresos por facturacin es escasamente del 50%.
3.3.4. Patrimonio
Ingresaron a Capital Fiscal 5.000 millones, que corresponden a activos recibidos informalmente del
Municipio de La Paz, aun en proceso de legalizacin.
3.3.5. Ingresos y Gastos
Segn el Estado de Actividad Econmica, Financiera y Social a 31 de Diciembre 2007, frente al
registrado para la misma fecha en el 2006, se observa que se mantuvo el nivel de ventas, costos y
gastos con respecto al ao anterior. Adems se muestra un resultado positivo del ejercicio 2.007
en $335.763.489 que se suma a unos excedentes acumulados de $670.655.815. Lo cual no
significa que la E.S.P. es solvente, debido a que el valor del supervit es absorbido en buena parte
por los deudores de servicios Pblicos. Solamente los de difcil cobro suman $415.699.120 y los
Pgina 21

CONTRALORA AUXILIAR
corrientes son $305.495.683 de los cuales se podra estimar recuperacin del 50%, de acuerdo con
el comportamiento histrico de la cartera.
Se hizo revisin del proceso contable a travs del registro diario de contabilidad, cotejando con los
saldos que arrojan los estados financieros, con base en lo cual se estima que los Estados
Financieros reflejan razonablemente la situacin de la Empresa de Servicios Pblicos EMPAZ,
considerando las observaciones aqu anotadas.
4. ANLISIS A
PRELIMINAR
LAS
CONTRADICCIONES
PRESENTADAS
AL
INFORME
En la ciudad de Valledupar, a los veinte siete (27) das del mes de septiembre de 2010, siendo las
5.00 P.m., se reunieron en el Despacho del seor Contralor, los seores, EDGARDO SANTIAGO
ARRIETA, Contralor Departamental (A/F), MARCOS PEA CRDOBA, Director de Control Fiscal
Pgina 22

CONTRALORA AUXILIAR
Municipal y MARGARITA PARODY FERNNDEZ Lder de Auditoria, con el propsito de evaluar

con fundamento en la normatividad vigente los Descargos presentados por la administracin de la
Empresa del Servicios Pblicos del municipio de La Paz Cesar, EMPAZ E.S.P.de acuerdo a los
Hallazgos determinados en la Auditora Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular
practicada en el ao 2008, a las operaciones fiscales llevadas a cabo en la citada entidad durante
el ao 2007.
Una vez hechas las presentaciones respectivas, se procedi a la lectura de los Hallazgos incluidos
en los Informe Preliminar, como tambin a los descargos presentados por los implicados, se
hicieron las observaciones que a juicio de los participantes dieran lugar, las cuales se insertan en
cada hallazgo.
Con relacin a los hallazgos encontrados de conformidad con los registros del Informe Preliminar,
se distribuyeron de la siguiente manera:
Fiscales: Dos (2) hallazgos por valor de $26.256.321

Disciplinarios: Tres (03) hallazgos
Penales: Dos (2) hallazgos
Administrativo: Cuatro (4) hallazgos
Se adopt el procedimiento de leer cada hallazgo y hacerle las consideraciones respectivas, por lo
que a continuacin, en detalle se muestra el resultado de lo actuado:
Hallazgo No. 01: Se mantiene el hallazgo el cual ser objeto de seguimiento a travs de los
avance del Plan de Mejoramiento y al momento de llevar a cabo el respectivo proceso auditor.
Hallazgo No. 02: Se solicita hacer la diligencia ante el funcionario que omiti realizarla retencin
en el porcentaje previsto, para que reponga los $248.000 dejados de retener, y obviar los traslados
a las instancias respectivas
Hallazgo No. 03: Aunque es cierto que la entidad se encuentra a la fecha al da con los aportes a
la Superintendencia de Servicios Pblicos, no es menos cierto que para la fecha en que se realiz
la auditora la entidad tena una deuda con la mencionada entidad por valor de $502.000,
correspondiente a los aos 2005, 2006 y 2007; en razn de lo anterior se mantiene el hallazgo en
todas sus implicaciones.
Hallazgo No. 04: Se subsana el hallazgo; la entidad aport los documentos faltantes que dieron
origen a la configuracin del hallazgo.
Pgina 23

CONTRALORA AUXILIAR
Hallazgo No. 05: Se confirma el hallazgo; la entidad tom correctivos en el ao 2008 al terminar
unilateralmente el contrato de recaudo con la seora DIANA OATE MORN.
Hallazgo No. 06: Se debe oficiar a la entidad para confirmar si se pago al seor NICOLS
EVARISTO CALDERN RIVADENEIRA, lo ordenado por el Juzgado Primero Laboral de
Valledupar a travs del Mandamiento de por la va ejecutiva, el cual inicialmente era de
$39.497.796, ms intereses moratorios y agencias de derecho; en el evento de que ello hubiera
ocurrido, el representante legal de la empresa debe instaura la respectiva Accin de Repeticin en
los trminos previstos por la Ley 678 de 2000. En todo caso se mantiene el hallazgo en la
incidencia disciplinaria y penal
Hallazgo No. 07: Con la contradiccin que se aporta no se desvirta la inexistencia del hallazgo,
en consecuencia, se mantiene en todos sus alcances
Hallazgo No. 08: Se confirma el hallazgo, la entidad en los descargos que presenta reconoce que
Uactualmente se adelantan gestiones para la nueva actualizacin del inventario de propiedad,
planta y equipos a julio 31 de 2010U. El compromiso asumido por la empresa ser objeto de
seguimiento por esta contralora a travs de los avances de los Planes de Mejoramiento y al
momento de llevar a cabo el respectivo proceso auditor.
Pgina 24

CONTRALORA AUXILIAR
5. ANEXOS
Anexo 1. Matriz de codificacin de hallazgos

Anexo 2. Soportes Hallazgo 2 y 4: C.E. No.2824, 2685 y 3036.
Anexo 3. Soportes Hallazgo 3. Estado de Cuenta EMPAZ SUI.
Anexo 4. Soportes Hallazgo 3. Contrato de Recaudo No.001 de 2005.
Anexo 5. a) Estado de Cuenta EMPAZ Porvenir.
b) Orden de pago del Juzgado 1 Laboral del Circuito de Valledupar.
Anexo 6. Estados financieros; Soporte de hallazgos 6 y 7.
Anexo 7. Inventario Activos Fijos a 31/12/2003.
Pgina 25

CONTRALORA AUXILIAR
Anexo 1.
Matriz de codificacin de hallazgos
Pgina 26

CONTRALORA AUXILIAR
DIRECCION DE CONTROL FISCAL

CONSOLIDACION DE HALLAZGOS
ENTIDAD AUDITADA: Empresa de Servicios Pblicos de La Paz, EMPAZ-E.S.P.
VIGENCIA: 2007
MODALIDAD AUDITORIA: REGULAR
No.
DESCRIPCION HALLAZGO
EMPAZ no ha implementado un Sistema de Control

Interno. Incumplimiento de los artculos 6 y 15 de la Ley 87
de 1993; artculo 31 y 32 de la Ley 734 de 2002 o Cdigo
Disciplinario nico.
En los pagos efectuados de las rdenes de prestacin de
servicios No. 1 de Febrero 1 de 2008, No. 2 de Mayo 15
de 2007 y No. 4 de junio 27 de 2007 cuyo objeto es la
prestacin de servicios profesionales se omiti hacer la
retencin en la fuente correspondiente lo cual suma
$248.000 dejados de retener.(ver anexo 2). Artculo 48 de
la ley 734 de 2002 en el numeral 50.
Detrimento por omisin en la gestin fiscal por parte de la

gerencia de EMPAZ durante la vigencia 2007, para el pago
de la sancin impuesta por la Superintendencia de
Servicios Pblicos mediante Resolucin Sancionatoria
No.13081 de 2002 y modificada por Resolucin 015787 de
2002, sobre las cuales se dict mandamiento de pago el 12
de diciembre de 2006. Responsabilidad Administrativa y
Fiscal, artculo 6 Ley 610 de 2000.
EMPAZ, durante el 2007 mantuvo vigente contrato nico

de recaudo No. 001 de 2002 con Diana Oate Morn,
VALOR EN
MILES $
TIPO DE
HALLAZGO
248
512
Pgina 27

CONTRALORA AUXILIAR
propietaria del establecimiento comercial Centro Litogrfico

Oficopias, sin plizas de garanta de cumplimiento y
manejo.
Por omisin en la gestin fiscal, se causaron intereses de
mora por no pago de cesantas al fondo Porvenir, as
tambin por demanda laboral fallada en contra de EMPAZ,
por incumplimiento en el pago de las prestaciones sociales
definitivas a Nicols Evaristo Caldern Rivadeneira,
constituyen un detrimento al patrimonio de la empresa,
durante la vigencia fiscal auditada, conforme al artculo 6
de la ley 610 de 2000. Artculos 17, 22 y 23 de la Ley 100
de 1993, artculos 34 numeral 18 y 48, numeral 28 de la ley
734 de 2002; el artculo 399 de la Ley 599 de 2000 o
cdigo penal.
La Empresa EMPAZ no ha cumplido con el pago de las
contribuciones (parafiscales) inherentes a la nmina,
presentando una deuda acumulada a 31 de diciembre de
2007, por valor de $17.572.782, segn Balance General.
Artculo 34 numeral 18 y 48 numeral 28 de la Ley 734 de
2002 o cdigo disciplinario nico; artculo 399 de la ley 599
de 2000 o cdigo penal; artculos 18, 71 y 73 del Decreto
111 de 1996.
EMPAZ no tiene un inventario general actualizado. El
ltimo elaborado es a 31 de Diciembre de 2003 y suma
$7.398.558.000. El Balance a 31-12-07 muestra el valor de
Propiedad Planta y Equipo, antes de depreciacin de
$5.705.904.072. Diferencia o ajustes por justificar
$1.806216.708. (ver anexo 6 Balance y 7 Inventario). No
fue elaborado para aprobacin de la Junta Directiva al
inicio de la vigencia 2007 un Plan de Compras que de
sustento a los gastos en adquisiciones. Incumpliendo el
artculo 9, numeral 3 de la Resolucin No.000159 del 3 de
mayo de 2002, expedida por la Contralora General del
Departamento del Cesar.
TOTALES
25.744
17.572
1.806.216
Pgina 28

CONTRALORA AUXILIAR
Anexo 2.
C.E. No.2824, 2685 y 3036.
Pgina 29

CONTRALORA AUXILIAR
Anexo 3.
Estado de Cuenta EMPAZ SUI.
Pgina 30

CONTRALORA AUXILIAR
Anexo 4.
Contrato de Recaudo No.001 de 2005.
Pgina 31

CONTRALORA AUXILIAR
Anexo 5.
a) Estado de Cuenta EMPAZ Porvenir.
b) Orden de pago del Juzgado 1 Laboral del
Circuito de Valledupar.
Pgina 32

CONTRALORA AUXILIAR
Anexo 6.
Estados financieros
Pgina 33

CONTRALORA AUXILIAR
Anexo 7.
Inventario Activos Fijos a 31/12/2003.
Pgina 34

Informe Final Auditoria Empaz 2007

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Informe Final Auditoria Empaz 2007

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CONTRALORA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CESAR

INFORME FINAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL

EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE LA PAZ EMPAZ E.S.P.

Auditoria Integral EMPAZ 2007

CONTRALORA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CESAR

Contralora General del Departamento del Cesar

Contralor General del Departamento,

WALBERTO SANCHEZ BLANCO

MARGARITA PARODY FERNANDEZ,

ISMAEL MUOZ PEALOZA

Responsable Entidad Auditada:

ARIEL JESUS ROJAS PERAZA

Auditoria Integral EMPAZ 2007

CONTRALORA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CESAR

Tabla de Contenido del Informe

3.1. EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

3.2. EVALUACIN DE LA GESTIN

3.2.1. Gestin Misional

3.2.2. Gestin Presupuestal y Financiera

3.2.3. Gestin Contractual

3.2.4. Gestin Administrativa del Talento Humano

3.3. EVALUACIN DEL PROCESO CONTABLE

3.3.1. Activos Corrientes

3.3.2. Inventario y Activos Fijos

Auditoria Integral EMPAZ 2007

CONTRALORA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CESAR

3.3.5. Ingresos y Gastos

1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

Auditoria Integral EMPAZ 2007

CONTRALORA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CESAR

RAUL SEGUNDO AATE REALES

Auditoria Integral EMPAZ 2007

CONTRALORA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CESAR

Contralora consiste en producir un informe integral que contenga el pronunciamiento sobre el

Auditoria Integral EMPAZ 2007

CONTRALORA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CESAR

Mediante la revisin de los Planes y Programas, la adecuacin misional de sus operaciones y la

Gestin Presupuestal y Financiera

Gestin de Administracin del Talento Humano

Auditoria Integral EMPAZ 2007

CONTRALORA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CESAR

Con salvedades Negativa

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuacin.

Concepto sobre Gestin y Resultados

Auditoria Integral EMPAZ 2007

CONTRALORA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CESAR

Gestin de Administracin del Talento

Gestin Presupuestal y financiera

Auditoria Integral EMPAZ 2007

CONTRALORA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CESAR

Se lleva libro diario de control de presupuesto en forma manual.

GASTOS (en millones $)

Auditoria Integral EMPAZ 2007

CONTRALORA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CESAR

Auditoria Integral EMPAZ 2007

CONTRALORA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CESAR

Auditoria Integral EMPAZ 2007

CONTRALORA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CESAR

Valledupar, 25 de octubre de 2010

WALBERTO SANCHEZ BLANCO

Auditoria Integral EMPAZ 2007

CONTRALORA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CESAR

3.1. EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO