IMPUESTO A LA RENTA

Personas naturales generadoras de rentas de trabajo

IMPUESTO A LA RENTA ACTUAL

Tramo del ingreso en UIT

PROPUESTA APROBADA POR EL CONGRESO

Tasa

Tramo del ingreso en UIT

Tasa

0%
Hasta 7 UIT

0%
Hasta 7 UIT

15%
Ms de 7 UIT hasta 27 UIT

8%
Ms de 7 UIT hasta 12 UIT

21%
Ms de 27 UIT hasta 54 UIT

14%
Ms de 12 UIT hasta 27 UIT

30%
Ms de 54 UIT

17%
Ms de 27 UIT hasta 42 UIT

-.-

20%
Ms de 42 UIT hasta 52 UIT

-.-

30%
Ms de 52 UIT

Rentas empresariales

IMPUESTO A LA RENTA
ACTUAL

PROPUESTA APROBADA POR EL CONGRESO

Tasa del ejercicio

gravable

Tasa del ejercicio

gravable

Tasa del ejercicio

gravable

Tasa del ejercicio

gravable

2014

2015 2016

2017 2018

2019 en adelante

30%

28%

27%

26%

Dividendos
TASA DE
RETENCIN
DIVIDENDOS

PROPUESTA APROBADA
POR EL CONGRESO

CONDICIN DEL
CONTRIBUYENTE

TIPO DE
CONTRIBUYENTE

2014

20152016

20172018

2019 en
adelante

Domiciliado

Persona Jurdica

0%

0%

0%

0%

Domiciliado

Persona Natural

4.1%

6.8%

8%

9.3%

No domiciliado

Persona Jurdica

4.1%

6.8%

8%

9.3%

No domiciliado

Persona Natural

4.1%

6.8%

8%

9.3%

El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y
de la aplicacin conjunta de ambos factores, entendindose como tales a
aqullas que provengan de una fuente durable y susceptible de generar
ingresos peridicos.
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
AO
1982
2011
2012
2013
2014
2015

TASA DE IGV
16%
18%
18%
18%
18%
18%

Este impuesto es conocido en el mundo como IVA (Impuesto al Valor

Agregado). En la actualidad en Per se aplica la tasa de 18% sobre el valor de
las ventas de bienes en el pas y sobre la prestacin de servicios de carcter
no personal en el pas.
IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

Productos gravados con una tasa del 0%

Productos gravados con una tasa del 10%

Productos gravados con una tasa del 17%

Productos gravados con una tasa del 20%

Productos gravados con una tasa del 30%

Productos gravados con una tasa del 50%

Tasas de los juegos de azar y apuestas

Loteras, bingos, rifas y sorteos:

10%

Eventos hpicos:

2%

Tasas de los productos en los cuales se aplica el Monto Fijo

Tasas de los productos sujetos al sistema literal de valor

El Impuesto Selectivo al Consumo es un tributo al consumo especfico, el

cual grava la venta en el pas a nivel de productos de determinados bienes, la
importacin de los mismos, la venta en el pas de los mismos bienes cuando es
efectuada por el importador y los juegos de azar y apuestas. De manera similar
a lo que acontece con el Impuesto General a las Ventas este tributo es de
realizacin inmediata, pero se determina mensualmente. Las tasas de este
Impuesto oscilan entre 0 y 118%, dependiendo del bien gravado, segn las
tablas respectivas.

IMPUESTO DE SOLIDARIDAD EN FAVOR DE LA NIEZ DESAMPARADA

TASA
Tratndose de la expedicin de
pasaportes colectivos

US$ 60,00.

Impuesto de Solidaridad en favor de la Niez Desamparada Son sujetos de

este impuesto las personas que soliciten la expedicin o revalidacin de
pasaportes.
IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINOS Y MQUINAS TRAGAMONEDAS
TASA
impuesto para la explotacin de
casinos y mquinas
tragamonedas

20%.

Impuesto a los Juegos de Casinos y Mquinas Tragamonedas debern

declarar la totalidad de establecimientos que poseen y la informacin que se
les requiera mediante el Formulario Virtual 693.
EL IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS
ALICUOTA
0%
0.4%

ACTIVOS NETOS
Hasta S/.1000,000
Por el exceso de S/.1000,000

El Impuesto Temporal a los Activos Netos - ITAN, es un impuesto al

patrimonio, que grava los activos netos como manifestacin de capacidad
contributiva. Puede utilizarse como crdito contra los pagos a cuenta y de
regularizacin del Impuesto a la Renta.
IMPUESTO EXTRAORDINARIO PARA LA PROMOCIN Y DESARROLLO
TURSTICO NACIONAL
El
monto
asciende a:

del

Impuesto

US$ 15,00

Grava la entrada al territorio nacional de personas naturales, que empleen

medios de transporte areo de trfico internacional para financiar las

actividades y proyectos destinados a la promocin y desarrollo del turismo

nacional.
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
ALICUOTA
A partir del 01 de enero de 2008
hasta el 31 de diciembre de 2008
A partir del 01 de enero de 2009
hasta el 31 de diciembre de 2009
A partir del 01 de enero de 2010
hasta el 31 de diciembre de 2010
A partir del 1 de abril de 2011

0.07%.
0.06%.
0.05%.
0.005%.

Impuesto a las transacciones financieras en moneda nacional y extranjera, y

las operaciones que trasmitan pagos de dinero cualquiera que sea el medio
que se utilice.
NUEVO RGIMEN NICO SIMPLIFICADO (RUS)
INGRESOS BRUTOS O ADQUISICIONES
MENSUALES
1
2
3
4
5

HASTA S/. 5,000

MS DE S/. 5,000 HASTA S/.8,000
MS DE S/. 8,000 HASTA S/. 13,000
MS DE 13,000 HASTA 20,000
MS DE 20,000 HASTA 30,000

CUOTA MENSUAL EN S/.

20
50
200
400
600

Es un rgimen tributario promocional dirigido a: Las personas naturales y

sucesiones indivisas domiciliadas en el pas, que exclusivamente obtengan
rentas por la realizacin de actividades empresariales. Las personas naturales
no profesionales, domiciliadas en el pas, que perciban rentas de cuarta
categora nicamente por actividades de oficios.

LOS DERECHOS ARANCELARIOS

Un arancel es un impuesto o gravamen que se aplica solo a los bienes que son
importados o exportados. El ms usual

es el que se cobra sobre las

importaciones; en el caso del Per y muchos otros pases, no se aplican

aranceles a las exportaciones.
PASAPORTE
Abono de la tasa correspondiente en
el Banco de la Nacin

S/. 39.90 nuevos soles

Pasaporte, del francs passeport, es el documento confeccionado por un

gobierno que permite a sus ciudadanos salir de un pas e ingresar en otro. El
pasaporte supone la autorizacin y el consentimiento legal para trasladarse a
nivel internacional.
REGISTROS PBLICOS
La SUNARP es un organismo descentralizado autnomo de Sector Justicia y
ente rector del Sistema Nacional de los Registros Pblicos, y tiene entre sus
principales funciones y atribuciones el de dictar las polticas y normas tcnico registrales de los registros pblicos que integran el Sistema Nacional, planificar

y organizar, normar, dirigir, coordinar y supervisar la inscripcin y publicidad de

actos y contratos en los Registros que conforman el Sistema.
PODER JUDICIAL
El poder judicial es la facultad estatal que permite la administracin de justicia a
travs de la aplicacin de las leyes. De este modo, el Estado resuelve litigios,
protege los derechos de los ciudadanos y hace cumplir las obligaciones y
responsabilidades inherentes a cada parte de la sociedad.
El funcionamiento del Poder Judicial es permanente; sus rganos son estables
y tienen funciones que no pueden delegarse. Es importante resaltar que el
Poder Judicial no tiene la facultad de actuar de oficio (cuando se inicia una
diligencia judicial sin que la parte interesada haya actuado), sino que debe
hacerlo a pedido de parte (cuando la parte interesada exige su actuacin), y no
puede juzgar sobre los contenidos de la ley sino segn la misma.
GOBIERNOS LOCALES
EL IMPUESTO PREDIAL
Hasta 15 UIT 0.2%
Ms de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6%
Ms de 60 UIT 1.0%.
Es el Impuesto cuya recaudacin, administracin y fiscalizacin corresponde a
la Municipalidad Distrital donde se ubica el predio. La Municipalidad
Metropolitana de Lima es la encargada de la recaudacin, administracin y
fiscalizacin del Impuesto Predial de los inmuebles ubicados en el Cercado de
Lima. Este tributo grava el valor de los predios urbanos y rsticos en base a su
autovalo. El autovalo se obtiene aplicando los aranceles y precios unitarios
de construccin que formula el Consejo Nacional de Tasaciones y aprueba el
Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento todos los aos.

IMPUESTO DE ALCABALA
A la referida base se aplicar la tasa del impuesto
del:

3%.

Es un Impuesto que grava las transferencias de propiedad de bienes inmuebles

urbanos o rsticos a ttulo oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o
modalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio.
EL IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
La tasa del
imponibles:

impuesto

de

la

base

1%

El Impuesto al Patrimonio Vehicular, de periodicidad anual, grava la propiedad

de los vehculos, automviles, camionetas, stationwagons, camiones, bus y
mnibus.
EL IMPUESTO A LAS APUESTAS
La Tasa Porcentual del Impuesto a
las Apuestas es de:
La Tasa Porcentual del Impuesto a
las Apuestas Hpicas es de:

20%.
12%.

El Impuesto a las Apuestas grava los ingresos de las entidades organizadoras

de eventos hpicos y similares, en las que se realice apuestas.
La administracin y recaudacin del impuesto corresponde a la Municipalidad
Provincial en donde se encuentre ubicada la sede de la entidad organizadora.
EL IMPUESTO A LOS JUEGOS
Bingos, rifas y sorteos
Pimball, juegos de video y dems
juegos electrnicos
Loteras y otros juegos de azar

10 %
10 %
10 %

El impuesto a los juegos grava la realizacin de actividades relacionadas con

los juegos tales como: Loteras, Bingos y Rifas, as como tambin la obtencin
de premios en juego del azar.
El impuesto no se aplica a los eventos de apuestas.
IMPUESTO A LAS EMBARCACIONES
La tasa del impuesto es de:

5%

Grava la propiedad de las embarcaciones de recreo obligadas a registrarse en

las Capitanas de Puerto. Para efecto de la aplicacin del Impuesto se entiende
por embarcaciones de recreo a todo tipo de embarcacin que tiene propulsin
a motor y/o vela, incluida la moto nutica.
IMPUESTO A LOS ESPECTCULOS PBLICOS NO DEPORTIVOS
Espectculos taurinos: Diez por ciento (10%) para aquellos espectculos
cuyo valor promedio ponderado de la entrada sea superior al 0,5% de la
Unidad Impositiva Tributaria (UIT) y cinco por ciento (5%) para aquellos
espectculos cuyo valor promedio ponderado de la entrada sea inferior al
0,5% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT).
Carreras de caballos: Quince por ciento (15%).
Espectculos cinematogrficos: Diez por ciento (10%)
Conciertos de msica en general: Cero por ciento (0%).
Espectculos de folclor nacional, teatro cultural, zarzuela, conciertos de
msica clsica, pera, opereta, ballet y circo: Cero por ciento (0%).
Otros espectculos pblicos: Diez por ciento (10%)
El Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos grava el monto que se
abona por presenciar o participar en espectculos pblicos no deportivos que
se realicen en locales y parques cerrados.
IMPUESTO DE PROMOCIN MUNICIPAL (IPM)
La Tasa impositiva es del:

2%

Conjuntamente con el Impuesto General a las Ventas se aplica el Impuesto de

Promocin Municipal (IPM). Este impuesto grava las operaciones afectas al
rgimen del IGV y se rige por sus mismas normas

EL IMPUESTO AL RODAJE
Impuesto de Promocin Municipal: 2% de las operaciones afectas al
IGV.
Impuesto al Rodaje: aplicable a las gasolinas, con tasa del 8% sobre
el precio ex-planta en el caso de venta al pas; o del valor CIF
tratndose de la importacin.
Impuesto a las Embarcaciones de Recreo: 5% del valor de las
embarcaciones
Es el impuesto a los vehculos que utilizan gasolina. Dicho impuesto es
cobrado en la misma forma y oportunidad que el impuesto fiscal que afecte a
las gasolineras. Se aplica la tasa del 8% sobre el valor de la venta de la
gasolina que abonar PETROPERU al Banco de la Nacin destinado al Fondo
de Compensacin Municipal, para luego distribuirse entre todos los Consejos
de la Repblica.
IMPUESTO ESPECIAL A LAS OBRAS PUBLICAS
IMPUESTO ESPECIAL A LAS OBRAS PUBLICAS
Es un instrumento tributario que permite que los vecinos participen en el costo
de una obra de infraestructura realizada por la municipalidad de su distrito,
siempre y cuando los propietarios de los inmuebles beneficiados estn de
acuerdo. Por lo tanto, la realizacin o no de la obra depende que todos los
vecinos estn de acuerdo. La norma municipal establece que la aprobacin de
realizar una obra con este instrumento debe darse por ordenanza antes de que
la obra se lleve a cabo y el cobro se realiza luego de que la obra est
concluida.
El cobro por contribucin especial por obras pblicas proceder exclusivamente
cuando la Municipalidad haya comunicado a los beneficiarios, previamente a la
contratacin y ejecucin de la obra, el monto aproximado al que ascender la
contribucin.

ARBITRIOS
Son las tasas que se paga por la prestacin o mantenimiento de un servicio
pblico de Limpieza Pblica, reas Verdes, y Seguridad Ciudadana.
Individualizado en el contribuyente. Las tasas por servicios pblicos o arbitrios,
se calcularn dentro del ltimo trimestre de cada ejercicio fiscal anterior al de
su aplicacin, en funcin del costo efectivo del servicio a prestar.
La determinacin de las obligaciones referidas en el prrafo anterior debern
sujetarse a los criterios de racionalidad que permitan determinar el cobro
exigido por el servicio prestado, basado en el costo que demanda el servicio y
su mantenimiento, as como el beneficio individual prestado de manera real y/o
potencial.
Para la distribucin entre los contribuyentes de una municipalidad, del costo de
las tasas por servicios pblicos o arbitrios, se deber utilizar de manera
vinculada y dependiendo del servicio pblico involucrado, entre otros criterios
que resulten vlidos para la distribucin: el uso, tamao y ubicacin del predio
del contribuyente.
LICENCIAS
Es el documento que autoriza el funcionamiento de un establecimiento
Comercial Industrial y/o de servicios. La Licencia Municipal de Funcionamiento
deber ser solicitada por todas las personas naturales o jurdicas que
pretendan desarrollar actividades comerciales, industriales y profesionales.
ESSALUD
El Seguro Social de Salud o tambin conocido como EsSalud es la institucin
peruana de la seguridad social en salud, comprometida con la atencin integral
de las necesidades y expectativas de la poblacin asegurada, con equidad y
solidaridad hacia la universalizacin de la seguridad social en salud.
Tiene como misin ser una institucin de seguridad social en salud que brinda
una atencin integral con calidad y eficiencia para mejorar el bienestar de los
asegurados peruanos.

Cuenta con hospitales generales, policlnicos y establecimientos especializados

de salud, ubicados estratgicamente a lo largo y ancho del Per, a fin de
satisfacer la gran demanda de salud existente entre la poblacin asegurada y
no asegurada. As como Centros del Adulto Mayor (CAM) y Centros
Especializados de Rehabilitacin Profesional (CERP).
ONP
La Oficina de Normalizacin Previsional (ONP) es un Organismo Pblico
Tcnico y Especializado del Sector de Economa y Finanzas, que tiene a su
cargo la administracin del Sistema Nacional de Pensiones (SNP) a que se
refiere el Decreto Ley N 19990, as como el Rgimen de Seguridad Social
para Trabajadores y Pensionistas Pesqueros, creado a travs de la Ley N
30003, entre otros regmenes de pensiones a cargo del Estado.
Adicionalmente, segn la Ley N 26790 y disposiciones complementarias, la
ONP ofrece un Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo - SCTR a los
afiliados regulares que desempean actividades de alto riesgo.
Asimismo, cuando los trabajadores requieren su traslado al Sistema Privado de
Pensiones (AFP), la ONP reconoce los aportes que deben ser transferidos
mediante la calificacin, emisin y redencin de Bonos de Reconocimiento y
Bonos Complementarios.
La ONP reconoce, califica, liquida y paga los derechos pensionarios en estricto
cumplimiento del marco legal. Adems, informa y orienta a los asegurados
sobre los trmites y requisitos que se necesitan para acceder a una pensin y
otros beneficios pensionarios.
SENATI
El SENATI: Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial es una
institucin que tiene por finalidad proporcionar formacin profesional y
capacitacin para la actividad industrial manufacturera y para las labores de
instalacin, reparacin y mantenimiento realizadas en las dems actividades
econmicas.
Niveles

En funcin de los diferentes requerimientos que se presentan en la estructura

ocupacional de la actividad productiva, el SENATI ha establecido programas de
formacin y capacitacin profesional para los siguientes niveles ocupacionales:

Nivel Tcnico Operativo.

Nivel Tcnico Medio.
Nivel Tcnico Superior.

SENCICO
El SENCICO, es un Organismo Pblico Descentralizado del Sector Vivienda,
Construccin y Saneamiento. A partir del ao 2003 constituye una Entidad de
Tratamiento Empresarial ETES. Tiene como finalidad la formacin de los
trabajadores del sector construccin, la educacin superior no universitaria, el
desarrollo de investigaciones vinculadas a la problemtica de la vivienda y
edificacin as como a la propuesta de normas tcnicas de aplicacin nacional.