APOYAR EL SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE

SEGUNDO TRIMESTRE

ACTIVIDAD DE PORTAFOLIO IMPUESTOS

JOSE EURIPIDES BAEZ

INSTRUCTOR

CRISTIAN ANDRES NEGRETE HERRERA

APRENDIZ SENA

SENA CENTRO DE GESTION ADMINISTRATIVA

FICHA 900246

ACTIVIDAD PARA EL PORTAFOLIO IMPUESTOS

1. Qu es un impuesto
2. Cules son los impuestos
- Nacionales
- Distritales o Municipales
3. Cules son los requisitos para pertenecer al rgimen simplificado
4. Cuales productos son
- Exentos
- Gravados
- Excluidos

SOLUCION
1. Un impuesto es un tributo que se paga a las Administraciones
Pblicas y al Estado para soportar los gastos pblicos. Estos pagos
obligatorios son exigidos tantos a personas fsicas, como a
personas jurdicas.
La colecta de impuestos es la forma que tiene el Estado, para
financiarse y obtener recursos para realizar sus funciones.
2.

IMPUESTOS NACIONALES

Son los Colombia hered del sistema colonial espaol las

excesivas y difusas cargas tributarias. Hasta la dcada de los
treinta, el sistema impositivo colombiano se caracteriz por ser
bsicamente regresivo, en la medida en que, debido a la
incipiente capacidad productiva nacional, la mayora de los bienes
eran trados del exterior, por lo que el impuesto de Aduanas
constituy la ms importante fuente de recursos para el Estado.
Los principales impuestos nacionales son: el de renta y
complementarios, el impuesto de Valor Agregado y el Impuesto de
Timbre Nacional.

IMPUESTOS DISTRITALES O MUNICIPALES

Los impuestos municipales deben estar previstos en Acuerdos,

aprobados y expedidos por el Concejo municipal o distrital, por
iniciativa de la alcalda.
La mayora de los impuestos municipales fueron establecidos
mediante la ley 93 de 1913, inicialmente a favor de Santaf de
Bogot, y posteriormente fueron extendidos a favor de los
dems municipios del pas. Despus se expidi la ley 14 de
1983, ley de fortalecimiento de los fiscos municipales, la cual
se encarg de actualizar y establecer parmetros comunes
para el cobro de los tributos de las entidades territoriales.
Los principales impuestos municipales son los siguientes:
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS
IMPUESTO PREDIAL

3.
QUIENES PERTENECEN AL REGIMEN SIMPLIFICADO
Pertenecen al rgimen simplificado del Impuesto a las ventas las
Personas naturales comerciantes y artesanos que sean minoristas
o detallistas; los agricultores y ganaderos, que realicen
operaciones gravadas, as como quienes presten servicios
gravados, siempre y cuando cumplan con los requisitos y
condiciones establecidas en el artculo 499 del Estatuto tributario.
INGRESOS QUE SE DEBEN TENER EN CUENTA PARA
DETERMINAR SI SE PERTENECE AL RGIMEN SIMPLIFICADO
Para el clculo de los montos de los ingresos base para pertenecer
al rgimen simplificado, se deben tener en cuenta los ingresos
provenientes de las actividades gravadas, es decir, que si el
responsable del impuesto ejerce una actividad gravada y una
excluida, solo se tienen en cuenta los ingresos originados en la
actividad gravada.

4. En Colombia los bienes y servicios estn clasificados en gravados,

exentos y excluidos.

 PRODUCTOS O BIENES GRAVADOS son los que estn

gravados a alguna de las tarifas existentes, que pueden
ser, la tarifa general del 16%, o alguna de las otras tarifas
existentes en Colombia, las cuales se llaman tarifas
diferenciales.
BIENES O SERVICIOS EXENTOS son aquellos que se
encuentran gravados a la tarifa del 0%, es decir se
encuentran dentro del grupo de los bienes y servicios
gravados, pero a una tarifa del 0%; aparentemente no
tienen mayor diferencia con los bienes o servicios
excluidos, es decir en principio se entiende que ninguno de
los dos causa IVA en el momento de su venta, pero la gran
diferencia entre los bienes exentos y los excluidos, es que
los productores de bienes exentos, al ser considerados
bienes gravados con IVA, son responsables de dicho
impuesto, y por lo tanto deben presentar declaracin de
impuesto a las ventas, donde pueden llevar como
descontables los IVAS que han pagado en la adquisicin de
las materias primas para la elaboracin de tales productos.
Dichos productores, al vender sus artculos (exentos), la
tarifa de IVA que van a cobrar es 0%, es decir nunca van a
tener IVAS generados en la venta de dichos productos, por
lo tanto su declaracin de IVA siempre les va a arrojar un
saldo a favor, valor que puede ser solicitado como
devolucin a la DIAN.
Se debe tener en cuenta que dicho tratamiento solamente
aplica para los PRODUCTORES de bienes exentos, y no as
para los que simplemente los comercializan.
Los bienes excluidos son los aquellos que la ley
expresamente ha catalogado como tales. El productor de
bienes excluidos no es responsable del IVA, y por lo tanto el
IVA que pague en la adquisicin de materias primas para la
elaboracin de estos productos, debe ser llevado como
mayor valor del costo del producto.
BIENES O SERVICIOS EXCLUIDOS son los que en su venta o
importacin no causan IVA; para saber si un bien o servicio se
encuentra excluido del IVA, se debe establecer si
expresamente se encuentra dentro de los bienes y servicios
que la ley ha catalogado como excluidos, si no se encuentra,
significa que es gravado, por lo tanto se debe buscar si se
encuentra mencionado en algunas de las tarifas diferenciales
que existen en Colombia, y si no se encuentra ah, se considera
que el bien o servicio est gravado a la tarifa general del 16%.