COMO REALIZAR UN PLANEAMIENTO TRIBUTARIO CON XITO EN UNA PRESA CON EXITO

Uno de los costos que ms preocupan a quienes dirigen las empresas es el referido al pago de impuestos.
En tal sentido, los rpidos y constantes cambios que se introducen en las normas tributarias y en los
criterios que aplican la Sunat, el Tribunal Fiscal y otros rganos obligan a los profesionales vinculados a la
direccin y asesora empresarial a mantener en permanente actualizacin los conocimientos que les
permitan tomar decisiones econmicamente eficientes en su labor cotidiana.
DIRIGIDO
Este curso est destinado a ampliar y profundizar los conocimientos de los participantes en cuanto a la
toma de decisiones de planeamiento tributario (tax planning), de modo que puedan gestionar
eficientemente el costo tributario teniendo en cuenta las condiciones y limitaciones que establece la Ley.
Es importante tener presente que todo planeamiento tributario debe respetar el marco legal.
Otro

La planeacin como herramienta puede ser utilizada desde la

Administracin, en las compaas, para optimizar los impuestos en que
estas son sujetos pasivos. Mediante la misma se logra: Determinar en la
evaluacin de los proyectos de inversin, los posibles efectos de los
impuestos en forma anticipada. Considerar alternativas deahorro en
impuestos, en los proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a
realizar. Aumentar larentabilidad de los accionistas. Mejorar el flujo de
caja de las compaas, programando con la debida anticipacin el
cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.
Planeacin tributaria para la toma de decisiones
La planeacin como herramienta puede ser utilizada desde la
Administracin, en las compaas, para optimizar los impuestos en que
estas son sujetos pasivos. Mediante la misma se logra:
Determinar en la evaluacin de los proyectos de inversin, los posibles
efectos de los impuestos en forma anticipada.
Considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de
inversiones u operaciones que se vayan a realizar.
Aumentar la rentabilidad de los accionistas.
Mejorar el flujo de caja de las compaas, programando con la debida
anticipacin el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.
Factores que hacen necesaria la Planeacin Tributaria
Los permanentes cambios en la legislacin tributaria, obligan a las
compaas a analizar su impacto y buscar estrategias inmediatas para

reducirlo.
Presin a la gerencia de las compaas para el mejoramiento de los
resultados.
Aplicacin de precios de transferencia en las transacciones con compaas
vinculadas del exterior. Las consecuencias de no hacer el estudio y no tener
la documentacin soporte, es el rechazo de los costos y deducciones en
estas operaciones.
Las organizaciones cada da buscan reducir costos y mejorar la
rentabilidad.
Fases de la Planeacin
A. Conocimiento del negocio:
o Caractersticas de la compaa
o Composicin del capital (nacional o extranjero)
o Objeto social (productos o servicio que vende)
o Riesgos estratgicos del negocio
o Regulaciones especiales (rentas exentas Ley Pez, Ley Quimbaya)
o Informacin financiera actual y presupuestada
o Planes de inversin nuevos productos o servicios
o Transacciones con vinculados econmicos (productos - servicios)
B. Estudio de la situacin impositiva de aos sujetos a revisin:
o Revisin de las declaraciones tributarias para determinar contingencias de
impuestos, nivel de tributacin: renta presuntiva o renta ordinaria.
o Revisin de procedimientos y controles en impuestos para identificar
riesgos de sanciones o mayores impuestos.
o Utilizacin o disposicin de los saldos a favor reflejados en las
declaraciones.
o Identificacin de puntos de mejoramiento y oportunidad. Observar
situaciones repetitivas de un ao a otro y que no han sido subsanadas.
o Revisin de reas que tengan que ver con el proceso tributario.
C. Desarrollo de la Planeacin:
Basndose en las dos primeras fases, se define un plan de
impuestos de la compaa en el cual se cubran los siguientes
aspectos:
o Anlisis de la informacin financiera proyectada; clculo del impuesto de
renta por los aos que cubre la planeacin.

o Alternativas.
o Presentacin de informe.
o Actualizacin peridica a raz de cambios en la legislacin.
Aspectos a considerar en una planeacin tributaria
Diferimiento de impuestos
Costo de oportunidad/riesgo involucrado en una alternativa
Los cambios introducidos en una reforma tributaria, generan
oportunidades que podran ser utilizadas por las compaas. Nuevos
beneficios, nuevas deducciones
Que quieren los accionistas?
o Distribucin de dividendos en efectivo
o Capitalizar la compaa
Reduccin del impuesto en la sociedad
Impacto en los accionistas minoritarios
Compaas filiales de una compaa en el exterior en la que, en el pas de
origen se permita el descuento tributario de los impuestos pagados en
Colombia (No tendra efecto si la tasa del pas origen es igual a la de
Colombia).
Objetivos del Estado
Incrementar los impuestos
Disminucin de beneficios
Visitas de las autoridades fiscales a las compaas son ms frecuentes
para revisar las declaraciones tributarias en las que se cuestionan aspectos
formales y de fondo, generando en algunos casos correcciones a las
declaraciones presentadas.
Aumento de sanciones por no cumplimiento adecuado de obligaciones.
Teniendo en cuenta lo antes expuesto, se plantean algunas estrategias de
Planeacin Tributaria para compaas con renta ordinaria:
Estrategias de Planeacin Tributaria para compaas con renta ordinaria:
Utilizacin eficiente de las perdidas fiscales y excesos de renta presuntiva
(Art. 147 y 191 ET)
Deducciones por inversiones en investigaciones cientficas o tecnolgicas
(Art. 158-1 ET)
Deducciones por inversiones en Control y Mejoramiento del medio
ambiente (Art. 158-2 ET)

 Deducciones por inversiones en activos fijos reales productivos (Art.158-3

ET)
Donaciones (Art. 125 ET)
Gastos en el exterior (Art. 122 ET)
Aportes de pensiones realizados por el empleador (Art. 126-1 ET)
Algunas estrategias que a continuacin se describen, aplican para
compaas que tributan por renta presuntiva y por renta ordinaria:
Castigos por inventarios aprovisionados
Castigos de cartera
Cambios en los sistemas de depreciacin de activos
Cambios en los sistemas de amortizacin de activos
Las estrategias de Planeacin Tributaria afectan en forma directa los
resultados de la compaa y por consiguiente las utilidades a distribuir entre
los inversionistas. Por tanto, es importante que en la evaluacin de las
estrategias de Planeacin se tenga en cuenta la decisin de los
inversionistas como es el de recibir los dividendos o capitalizar las
utilidades.

Ling para revisar

http://blog.pucp.edu.pe/blog/blogdemarioalva/2013/09/16/planeami
ento-tributario-es-posible-realizarlo-actualmente-sin-quebrantarlas-normas/

https://prezi.com/kisrl43x4tqh/planificacion-tributaria-para-laempresa-tractorinsa/