Contadores Pblicos Asociados

OASISI FRUIT, S.A. DE C.V.

ANDADOR QR BODEGA R N 108
COL.CENTRAL DE ABASTOS
MEXICO, D.F. C.P. 09040
Mxico, D.F. a 10 de abril del 2015.
.........
Ponemos a su amable consideracin la siguiente propuesta de servicios
profesionales que nuestro despacho puede proporcionarle, mismas que a continuacin se enlistan
de manera enunciativa:
I. SERVICIO CONTABLE.
II. SERVICIO DE ASESORIA FISCAL.
I. SERVICIOS CONTABLES.
Este trabajo consistir en efectuar la contabilizacin de las operaciones que realice su negocio y
llevar a cabo sus registros contables electrnicos a fin de cumplir con la normatividad en cuanto a
contabilidad electrnica, la cual entro en vigor a partir de Enero del 2015 y se presenta segn la
ltima resolucin miscelnea el 30 de abril del 2015.
Para un mejor control de la empresa integraremos los registros al sistema electrnico de
Contabilidad Integral (COI) proporcionado por la empresa Aspel.
Con la informacin que se obtenga, estaremos en condiciones de formular un reporte de su
negocio, a fin de que pueda observar el desarrollo que va teniendo y pueda ir tomando medidas
ya sean correctivas o de mejoramiento que sean necesarias.
En cuanto a los trabajadores inscritos en el IMSS el servicio incluir el clculo de la nomina y de
acuerdo a las normas fiscales del 2015 el timbrado de la misma y todas las declaraciones por las
cuales estar obligado al tener trabajadores como son la declaracin informativa mltiple ante el
SAT y la declaracin de riesgo de trabajo ante el IMSS.
Para el timbrado de la nomina y registro electrnico el sistema que manejamos en el despacho es
el de Nomina Integral (NOI) mediante el cual le enviaremos su CFDI de nomina el da que nos
indique al correo electrnico que nos proporcione.
Conjunto B Casa 8 Fracc. Villas del Sol, Col. Los Reyes
Acaquilpan C.P. 56400
Tel. 58 55 68 59 Fax. 58 56 63 76, E-mail
contadores_diaz@yahoo.com.mx

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II. SERVICIO DE ASESORIA FISCAL.

Este servicio consistir en asesorar, calcular y formular las declaraciones mensuales y anuales
va internet a que este sujeta su empresa, como son:
1.- SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)

I.S.R. PERSONAS MORALES

I.S.R. TRABAJADORES
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (DIM)
DECLARACIONES ANUALES
DECLARACION INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS (DIOT)
RETENCIONES DE I.S.R. E I.V.A.

2.-INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL

a)
b)
c)
d)

Altas y bajas de trabajadores

Modificaciones de sueldo
Determinacin y presentacin de la prima Anual de riesgo de trabajo.
Determinacin de las cuotas obrero patronales y generacin de la lnea de captura mediante
el sistema de pago referenciado (SIPARE)

Los servicios antes mencionados se empezarn a proporcionar a partir del mes que nos
indique a cambio de una iguala mensual de 14,000.00 (catorce mil pesos 00/100 M.N.) pagaderos
los primeros 10 das de cada mes.
As mismo les informamos que este el costo est sujeto a modificaciones automticas debido
a efectos de fenmenos econmicos nicos que se susciten.
Sin ms por el momento y esperando nos permitan tener la oportunidad de servirle, nos
ponemos a sus rdenes y nos despedimos.
ATE N TAM E N T E

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OASIS FRUIT, S.A. de C.V.
Andador QR. Bodega R N.108
Col. Central de Abastos
Mxico, D.F., C.P. 09040
ATN. Sr. Eustacio Fuentes Garca
Lic. Xchitl Berenice Albarrn
Hemos revisado el 60% de su documentacin contable como plizas de egresos e
ingresos del negocio que usted representa por el periodo de Septiembre-Diciembre del
2014 dando como resultado las siguientes observaciones.
Es recomendable que se tenga un fondo de caja chica para gastos menores ya que no se
encontr en la contabilidad dicho fondo.
Los pagos del fondo para gastos se ampararan siempre contra comprobante(s), el cual
deber ser autorizado previamente por la persona indicada. Se efectuaran reembolsos de
este fondo ya sea de manera diaria, semanal o dependiendo el tiempo segn las
necesidades de la empresa, mediante la expedicin de un cheque a favor del cajero y por
el importe exactos de los comprobantes.
No se encontr en la contabilidad los recibos de nmina de los trabajadores de la
compaa, ni la forma de pago.
Se recomienda por seguridad de los accionistas que cuando haya cancelado un cheque,
se destruya el documento donde aparece la firma (ch-4261 Noviembre 2014) por
mencionar un ejemplo.
Tambin deben tener cuidado al firmar los cheques procurando que no est la pliza,
porque por lo general quedan en la pliza plasmada la firma del cuentahabiente y es
recomendable no dejar evidencias para evitar algn tipo de fraude por terceras personas.
Estn expidiendo varios cheques a nombre de la Srta. Esther Cruz Morales sin
comprobante fiscal y sin soporte se recomienda retirarlo de otra manera ya que si
continan hacindolo de esta manera afectaran a la persona y por parte de la empresa no
es deducible la mencionada erogacin (Anexo relacin de cheques expedidos).

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La empresa ha realizado cheques a nombre del Sr. Eustacio Fuentes Garca y no existe
documentacin que ampare este retiro de dinero y la autoridad lo presumir como un
dividendo ocasionando un problema fiscal para la organizacin.
FECHA CHEQUE
CONCEPTO
IMPORTE
$2
18/11/2014
4291
Sueldo
0,000
Diciembre
4381
Nomina?
14,000
Asimilable
15/12/2014
4394
?
20,000
Si es sueldo o asimilable se le debe de dar el tratamiento fiscal correcto para evitar
tambin un problema con el SAT o el IMSS.
Existen retiros otorgados a unas personas por concepto de prstamos y no se encontr el
pagare que respalde dichos retiros.
FECHA CHEQUE
CONCEPTO
IMPORTE
$2
21/11/2014
4305
Aldo Alberto Prez
0,000
21/11/2014
4306
Mnica Gonzlez H.
20,000
21/11/2014
4315
Brenda Montserrat P
20,000
28/11/2014
4337
Mnica Gonzlez H.
20,000
En el mes de Diciembre se expidi el ch/4349 para la compra de boletos por la cantidad de
$6,500. Qu boletos se estn comprando? Porque no hay documentacin que ampare
esta salida el cheque sali a nombre de Brenda Montserrat Pichardo.
Se le dio el ch/1937 de Bancomer por $110,000 por concepto de prstamo al Sr. Eustacio
Fuentes Garca para pagar su tarjeta No.4931-6229-3929-6178 de Bancomer La tarjeta
de crdito es empresarial? Se est pagando un prstamo? Es prstamo? O cual es el
motivo.
Tambin se encontraron algunos puntos que sera bueno que nos aclararan.
1.- En el mes de Octubre el ch/4215 se pag un flete con remisin.
2.- Se pag con el ch/4241 el recibo de nextel de la srita. Xchitl y no se registra el IVA.
3.- Ch/4204 Cmo registran la compra de diversos? Porque en la contabilidad lo estn
mandando a gastos generales.
4.- El ch/4340 a nombre de Moiss Cruz Salinas por $5,000 dice gastos varios y no se
encontr ningn tipo de gastos.

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5.- El ch/4299 se dio un anticipo por $10,000 y le falta por pagar $9,186.40. La pliza est
mal registrada y no se encontr la factura. Sera bueno que nos dijera cuando se pag el
complemento para darle seguimiento al registro.
Se estn pagando maniobras por cantidades grandes nos gustara conocer por este
concepto para poder realizar una estrategia y poderlos deducir.
Existen retiros que no hay documentacin comprobatoria y es importante que lo
soportemos para evitar problemas en caso de una auditoria, Ejemplo:

Se realiz el ch/4215 para pagar un flete por $29,635.20 a nombre de Karla Judith Loya
Borundia con remisin No. 0071. No es deducible para la empresa ya que no rene los
requisitos fiscales, se recomienda anexar la factura.

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OBSERVACIONES Y DUDAS

Checar cuales saldos a favor aun estn pendientes de devolucin y/o compensacin.

Coeficiente de utilidad del 2014 0.0150

Estados de cuenta del ejercicio 2014 y 2015.

Gestionar la opinin de cumplimiento de obligaciones ante el SAT

Pedir gua de obligaciones actualizada

Con que personas se opto por el pago de asimilables

aun queda IDE que no se haya acreditado?

Cmo se paga lo que es por fuera de sueldos?

Cmo se maneja el timbrado de la nomina?

Cmo se calcula el pago total a cada trabajador?

Pedir convenio del 2015-03-10

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Mxico, D.F. a 12 de Marzo del 2015.

RECIBO PROVISIONAL:
Honorarios por los servicios de revisin efectuada a los registros que
nos proporciono, por los meses de Agosto-Diciembre 2014.............................................$ 14,000.00
Dicha revisin es principalmente a los siguientes rubros.

Revisin de plizas de cheque

Revisin de plizas de transferencias bancarias
Revisin de la facturacin
Revisin de las declaraciones de impuestos mensuales presentadas ante el SAT
Revisin de las declaraciones informativas de operaciones con terceros del
2014
Revisin e interpretacin de Estados Financieros del 2014
Anlisis de las compensaciones efectuadas en el 2014
Interpretacin de la documentacin sujeta a revisin.

AT E N TAM E N TE

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__________________________
C.P. MANUEL DIAZ OCOTE

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Mxico D.F. a 10 de abril de 2015.
ATN . Sr. Eustacio Fuentes
Lic. Xochitl Berenice
PROPUESTA EJERCICIO 2014
Con base a las platicas sostenidas das anteriores con ustedes e informacin
que se encuentra en su sistema contable (balanzas de comprobacin), mismas que
nos fueron proporcionadas por su parte y los papeles de trabajo realizados por la
Lic. Xochitl Berenice, estaremos en condiciones de elaborar la declaracin del
ejercicio fiscal 2014 en un tiempo de 30 das a partir de la aceptacin del presente
presupuesto; el trabajo consistir en realizar las siguientes actividades:

1. Realizar ajustes y reclasificaciones de las cuentas de mayor riesgo

que se encuentran en su contabilidad lo cual se elaborara a partir
de la informacin que nos sea proporcionada por la Lic. Xochitl
Berenice.
2. Se ajustaran las cuentas de su balanza que no reflejen la realidad
de la situacin financiera del negocio.
3. Se conciliaran las cuentas de bancos ya que resulta importante
para reflejarlo en la declaracin anual.

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4. Se elaboraran los papeles de trabajo que servirn como soporte

para la declaracin anual ante las diferentes autoridades fiscales.
5. Se enviara la declaracin anual del ejercicio 2014 ante el SAT
6. Captura y cierre de la contabilidad correspondiente al ejercicio
2014 en el Sistema de Contabilidad Integral (COI-ASPEL), en el
cual se llevaran a cabo los registros contables.
7. Proyecto de la Participacin de los Trabajadores en las Utilidades
de la Empresa (PTU)

El costo de los honorarios por los servicios antes mencionados ser por $20,000.00
(veinte mil pesos 00/100 MN), pagaderos el 50% al iniciar el trabajo y el saldo contra
la entrega del cierre del ejercicio y la declaracin anual correspondiente al ejercicio
2014.

NOTA: LA ACEPTACIN DEL PRESENTE PRESUPUESTO,

ELIMINARA AL SIMILAR DE FECHA 12 DE MARZO DE 2015
POR $14,000.00 (CATORCE MIL PESOS 00/100 MN), ADEMS
INCLUIR UNA REVISIN A FONDO DE LOS MESES ENERO Y
FEBRERO
DEL
EJERCICIO
2015,
AS
COMO
LA
PRESENTACIN DE DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS,
EN CASO DE SER NECESARIO Y EL ENVI DE LA
CONTABILIDAD ELECTRNICA DE DICHOS MESES.

ATENTAMENTE

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