Trabajo MN Auditoria Administrativa Grupo

SOCIEDAD DE AUDITORIA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN
S.A.
Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la Educacin
Universidad Peruana los Andes

Facultad de Ciencias Administrativas y
Contables
EDUCACION A DISTANCIA
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE

ABASTECIMIENTO
CARRERA
: CONTABILIDAD Y FINANZAS
CURSO
: AUDITORA GUBERNAMENTAL
CATEDRTICO: CPC. GLADYS ELBA CABEZAS LIMACO

INTEGRANTES:
CARBAJAL ALFARO EVELIN
ELIAS TAIPE CYNTIA
PICHIULI SORA ARICELI DIANA
QUISPE CALIXTO YANETH
ROJAS BALBIN EDY

SEMESTRE : x
S.A.
HUANCAYO2015-01
CARTA DE
PRESENTACIN
Y CARTAS
REMITIDAS
S.A.
Huancayo, 04 de enero de 2015
CARTA DE PRESENTACIN
SR. ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN
Es grato dirigirme a usted para saludarlo cordialmente a nombre de la Empresa a&c

auditores S.A, al mismo tiempo hacer de su conocimiento que nuestra empresa es la
encargada de realizar una auditoria Administrativa en el rea de ABASTECIMIENTO, en la
entidad que usted representa, siendo los integrantes las siguientes personas:
CPCC CARBAJAL ALFARO EVELYN
JEFE DE EQUIPO
CPCC QUISPE CALIXTO YANETH
SUPERVISORA
CPCC ELIAS TAYPE CYNTIA
AUDITOR I
CPCC PICHIULI SORA ARICELI
AUDITOR II
CPCC ROJAS BALVIN EDY
AUDITOR III
Esperando contar con el apoyo del personal encargado en dicha rea, para que nos facilite la
documentacin e informacin necesaria adems de un ambiente adecuado para realizar el trabajo
mencionado.
Sin otro particular, expreso las muestras de mi especial consideracin.
Atentamente,
CPCC. EVELYN CARBAJAL ALFARO

JEFE DE EQUIPO
CPCC. QUISPE CALIXTO YANETH

SUPERVISOR
S.A.
Entidad: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

Tipo
: AUDITORIA ADMINISTRATIVA
rea
: AREA DE ABASTECIMIENTOS
Alcance: 04 DE JUNIO DEL 2015 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2015
_________________________________________________________________________
CARTE DE PRESENTACION
SR. ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN
Es grato dirigirme a usted para saludarlo cordialmente a nombre de la empresa aec
Auditores S.A., al mismo tiempo hacer de su conocimiento que nuestra empresa es la
encargada de realizar una auditoria administrativa en el rea de ABASTECIMIENTOS, en la
entidad que usted representa siendo los integrantes las siguientes personas:
CPCC CARBAJAL ALFARO EVELIN
Jefe de personal
CPCC QUISPE CALIXTO YANETH
Supervisora
CPCC ELIAS TAIPE CYNTIA
Auditor I
CPCC PICHIULI SORA ARICELI DIANA
Auditor II
CPCC ROJAS BALBIN EDY
Auditor III
Esperando contar con el apoyo del personal encargado en dicha rea para que nos facilite la
documentacin e informacin necesaria adems de un ambiente adecuado para realizar el
trabajo mencionado.
Sin otro particular, expreso las muestras de mi especial consideracin.
Atentamente

JEFE DE EQUIPO
CPCC. QUISPE CALIXTO YANETH

SUPERVISOR
RESPUESTA
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
S.A.

Huancayo, 08 de junio de 2015.
Carta N 045-2015-MMM/FDY
Seor:
C.P.C.C. EVELYN CARBAJAL ALFARO
Jefe de Equipo Sociedad de Auditoria AEC AUDITORES S.A.
Ciudad.ASUNTO
: SUMINISTRO DE INFORMACIN DOCUMENTADA
REF.
: CARTA N020-2015/AEC
A travs de la presente, me permito saludarlo, y a la vez, comunicarle que su
solicitud de informacin ser atendida en breve. Por lo que mi persona viene

consolidando el material requerido por el equipo de auditores al cual usted representa. En
ese sentido, el da 08 de junio del presente, se le har llegar a su despacho la
correspondencia respectiva.
Sin otro particular, quedo de usted.
Atentamente,
__________________________________
JORGE ASPARRN GUTIERREZ
Encargado del rea de ABASTECIMIENTO
S.A.
MEMORNDUM
DE
PLANIFICACIN
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
PL
1/7
S.A.

MEMORNDUM DE PLANIFICACION
EXAMEN ESPECIAL AL REA DE ABASTECIMIENTO
PERIODO: 01.Ene.2014 al 31.Dic.2014
I.
ORIGEN DEL EXAMEN

El Examen Especial a practicarse en la Municipalidad Distrital de Huancan, corresponde a
una accin de control programada en el Plan Anual de Control PAC 2014 del rgano de
Control, aprobado mediante Resolucin N 018-2014-CG de 27.ENE.14.
II. OBJETIVOS
Objetivo General
El presente Examen Especial est orientado a determinar si el rea de abastecimientos
realiz las adquisiciones de bienes y servicios con sujecin a las normas legales aplicables y
a los objetivos y metas trazadas por la entidad.
Objetivo especfico
Determinar si los bienes y servicios se adquirieron con sujecin a los procedimientos tcnicos,
administrativos y legales, y si fueron utilizados en los fines institucionales.
III.
ALCANCE DEL EXAMEN

El Examen Especial se desarrollar de acuerdo con las Normas de Auditora Gubernamental NAGUs, y NAGAS, comprender la revisin y anlisis selectivo de las operaciones, registros
y documentos que obran en la Oficina de Logstica relacionadas con los hechos materia del
examen, comprender el perodo del 01.Ene.2014 y el 31.Dic.2014, incluyendo periodos
anteriores o posteriores a dichas fechas, si las circunstancias as lo ameritan.
IV.
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
a.
Creacin y Antecedentes
La Municipalidad Distrital de Huancan, fue creada por Ley N 800 del 19 de marzo de
1930, se encuentra ubicada en la regin Junn. Tiene como domicilio en AV.31 de octubre
plaza principal, del Distrito de Huancan y Provincia de Huancayo.
Es una entidad de Gobierno Local, tiene personera jurdica de derecho pblico, goza
de autonoma econmica, administrativa y poltica en asuntos de su competencia, ejerce
su autoridad y atribuciones establecidas por la Constitucin Poltica del Estado, la Ley
Orgnica de Municipalidades N 27972 y dems disposiciones vigentes. Tiene por finalidad
representar al vecindario, promover la adecuada prestacin de los servicios pblicos
DATOS
INICIALES
FECHA
desarrollar
la04/06/2015
entidad de manera integral, sostenible y armnica dentro de su
JEFE locales,
DE EQUIPO
E.C.A.
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
circunscripcin.
DATOS
DATOS
INICIALES INICIALES
FECHA
FECHA
JEFE DE EQUIPO
E.T.C.
JEFE DE EQUIPO
E.T.C.
04/03/2013 04/03/2013
R2
2/4
S.A.
El personal est sujeto rgimen laboral de la actividad pblica, conforme a lo

preceptuado por el Decreto Legislativo N 276 y su Reglamento aprobado por el Decreto
Supremo N 005-90-PCM, el personal obrero se sujeta al Rgimen de la Actividad Privada.
Los objetivos de la Municipalidad Distrital de Huancan, son los siguientes:

Impulsar el Desarrollo Urbano y Rural promoviendo y ejecutando el saneamiento bsico de
calidad e infraestructura fsica.
Mejorar y fomentar la Cultura y educacin mediante un plan de desarrollo educativo que
integre a las poblaciones vulnerables.
Visin.
b.
Ser un Gobierno Distrital en permanente proceso de modernizacin, que promueve el

desarrollo integral de todos los sectores que la conforman, afianzando la participacin de
los Servidores Municipales responsables de cada una de sus Areas Oficinas y Unidades
Orgnicas con la participacin ciudadana, generando un eficaz servicio publico,
oportunidades de inversin pblico, oportunidades de inversin, mejorando la capacidad
humana de la poblacin y reduciendo la pobreza en el Distrito.
c. Misin.
Satisfacer las necesidades del Distrito de Huancan y la responsabilidad de realizar los fines
previstos en la Ley Orgnica de Municipalidades Ley No. 27972, en el mbito de su
competencia a travs de los rganos competentes que la conforman.
d. Actividades
Prestar los servicios pblicos locales a cargo de la Municipalidad a fin de satisfacer la
necesidad de la poblacin.
Promover el Desarrollo Integral, sostenible y armnico de la circunscripcin de la
Provincia
Representar al vecindario, consolidado la democracia participativa.
Contribuir en el mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin.
Desarrollar la infraestructura local.
Mejorar la atencin de los servicios pblicos locales.
Mantener y revalorar los valores histricos culturales.
e. Estructura Orgnica de la Municipalidad Distrital de Huancan
La entidad a examinarse, presenta la Estructura Orgnica siguiente:
RGANO DE GOBIERNO
Concejo Municipal Comisin de Regidores

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
RGANOS DE ALTA
DIRECCIN
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
Alcalda
RGANOS DE APOYO
S.A.
Secretara General:
Oficina de Tramite Documentario
RGANOS DE LNEA
Direccin Municipal
Oficina de Planificacin
Oficina de Abastecimiento
Oficina de Tesorera
Jefatura de Registros Civiles
Oficina de Contabilidad
Oficina de Personal
Direccin de Rentas
Jefatura de Ejecucin Coactiva
Direccin de Obras Pblicas y Desarrollo Urbano
Direccin de Asuntos Sociales

.
f. Informacin Presupuestaria:
Segn el Presupuesto Institucional, la Municipalidad Distrital de Huancan ha administrado
recursos tal como se indica a continuacin:
Perodos
Fuentes de Financiamiento
Foncomun
Canon y Sobre canon
Otros Impuestos Municipales
Recursos Directamente Rec.
Operac. Of. Crdito Interno
Donaciones
Programa del Vaso de Leche
Otros (DS-Terror.y Acc.Nutric.)
TOTAL
V.
2013
2 583 965,80
733 867,14
162 695,80
1 173 676,84
36 008,70
3 773,06
284 422,64
o
4 978 409,98
2014
2 827 582,82
661 414,44
197 503,01
1 345 843,07
1 000 008,70
2 696,64
287 536,00
303 994,04
6 626 578,72
TOTAL
2015
3 339 101,91
390 663,38
173 996,81
1 241 402,49
544 259,29
321 097,43
288 562,60
92 570,78
6 391 654,69
8 750 650,53
1 785 944,96
534 195,62
3 760 922,40
1 580 276,69
327 567,13
860 521,24
396 564,82
17 996 643,39
NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD

La base legal que regula las actividades de la Municipalidad y por consiguiente los principales
criterios a utilizar en el Examen Especial, son las siguientes:
Normas de creacin y funcionamiento
DATOS
INICIALES
Constitucin
Poltica FECHA
del Per.
04/06/2015
Ley N 27972
Orgnica de
SUPERVISOR
Y.Q.C. Ley
04/06/2015
Municipalidades y sus modificatorias.

Decreto Legislativo N 776 del 30.Dic.93 - Ley de Tributacin Municipal.
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF).
Manual de Organizacin y Funciones (MOF).
DATOS
FECHA
JEFE DE EQUIPO
04/03/2013
INICIALES
E.T.C.
S.A.
Ley N 007 del 19.MAR.1930 Ley de Creacin de la Municipalidad Distrital de Huancan .
Normas Presupuestales
Ley 27209 - Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.

Ley de Presupuesto para el Sector Pblico.
Ley N 30114 Ley de Presupuesto del Sector Pblico y sus modificatorias.
Ley N 27806, Ley de Transparencia y de Acceso a la Informacin Pblica
Normas de Adquisiciones y Contrataciones del Estado
Ley N 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y sus modificatorias

Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por Decreto
Supremo N 039-98-PCM.
Ley N 27330 y Modificaciones a la Ley N 26850, Ley de Contrataciones y Adquisiciones
del Estado.
Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado
por Decreto Supremo Decreto Supremo N 008-2014-EF
Reglamento del D.L.N 1017 de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
aprobado por Decreto Supremo N 184-2008-EF.
DECRETO SUPREMO N 046-2011-EF MODIFICACION DE LA LEY DE
CONTRATACIONES DEL ESTADO
Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado
por Decreto Supremo N 083-2004-PCM, del 29.Nov.2004.
Normas de Personal
Decreto Leg. N 276 de 06.MAR.84 - Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de

Remuneraciones del Sector Pblico, y su Reglamento, aprobado por D. S. N 005-90PCM de 15.ENE.90.
Normas de Control
Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora

General, del 22.Jul.2002.
Normas de Control Interno para el Sector Pblico, aprobada por R. C. N 072-98-CG de
26.JUN.98, modificada con Resolucin de Contralora N 123-2000-CG y Resolucin de
Contralora N 155-2005-CG.
Normas que regulan la Ejecucin de Obras Pblicas por Administracin Directa,
aprobado por R. C. N 195-88-CG de 18.JUL.88.
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
Normas de Tesorera
Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al Ao Fiscal 2005,

aprobado por R.D. N 013-2005-EF/77.15, del 19.Mar.2005.
VI.
INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
DATOS
FECHA
JEFE DE EQUIPO
04/03/2013
INICIALES
E.T.C.
R2
2/4
S.A.
Como resultado del Examen Especial y de conformidad con la NAGU 4.40 "Contenido del
Informe", aprobada por Resolucin de Contralora N 162-95-CG del 22.Set.95 y sustituida por
Resolucin de Contralora N 259-2000-CG del 07.Dic.2000, el informe ser elevado a la Jefatura
del OCI de la Municipalidad Distrital de Huancan , para su consideracin y fines del trmite de
aprobacin ante los niveles pertinentes, a los ciento veinte (120) das de iniciado el trabajo de
campo para que luego de su aprobacin, se remita a la Alta Direccin, a fin que el Titular adopte
las acciones correctivas tendentes a superar las recomendaciones planteadas, tambin, los
informes resultantes se remitirn a la Contralora General de la Repblica, en cumplimiento de la
normativa legal vigente.
Asimismo, s en la ejecucin del Examen Especial se evidencian indicios razonables de comisin
de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitir el Informe Especial de conformidad con lo
dispuesto en la NAGU 4.50 "Informe Especial", aprobada por Resolucin de Contralora N
162-95-CG del 22.Set.95 y sustituida por Resolucin de Contralora N 012-2002-CG del
21.Ene.2002.
VII.
IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS

Sobre la base de la revisin inicial efectuada a la documentacin obtenida de la
Municipalidad, se han identificado las reas crticas y puntos de atencin a considerar en el
examen especial, segn se indica:
a) Abastecimiento
reas Crticas:
La Oficina de Logstica y la Oficina de Tesorera, que tienen a su cargo la planificacin y
programacin de los procesos de seleccin efectuados para la adquisicin de bienes y
servicios y el desembolso de los gastos, respectivamente; denotndose significativo importe en
el gasto de capital y corriente.
VIII.
PUNTOS DE ATENCION
Los puntos de atencin a tener en cuenta durante el trabajo de campo estn en funcin al
rea crtica determinada y son:
IX.
Revisin y anlisis del sistema de control interno implantado en el rea de Abastecimiento,

ms aun si los recursos que administra son significativos.
Revisin de los documentos fuente con que se sustenta los gastos.
Modalidad de los procesos de adjudicacin efectuados, de acuerdo con la normativa
vigente.
Verificacin del destino de los bienes y servicios adquiridos.
Cumplimiento contractual de los bienes y servicios adquiridos
DATOS
JEFE DE EQUIPO
PERSONAL
SUPERVISOR
INICIALES
FECHA
E.C.A.
04/06/2015
Y.Q.C.
04/06/2015
Para el desarrollo del Examen Especial, se ha previsto la participacin de una Comisin

conformada por seis (3) profesionales, segn se indica:
Cargo
Nombres y Apellidos
JEFE DE EQUIPO
Carbajal Alfaro Evelin
DATOS
FECHA
JEFE DE EQUIPO
04/03/2013
Profesin
CPCC
INICIALES
E.T.C.
R2
2/4
S.A.
SUPERVISOR
AUDITOR I
X.
Quispe Calixto Yaneth

Elas Taype Cintia
CPCC
CPCC
PRESUPUESTO DE TIEMPO
El tiempo presupuestado para la ejecucin de la presente Accin de Control es el siguiente:
Costos Hora Hombre.A

Audito
r
Mensual
Me
ses
CET
1,200.0
0
Audito
r
APS
B
Gratific
acione
s
Total
4,800.0
0
Mensual
Me
ses
Total
anual
1,000.00
4,000.00
200.00
D
Aportacin d
Empleador
9%
Escolari
dad
200
.00
Gratific
acione
s
1
33.00
333.0
0
432.00
2
gratifica
ciones *
1
escolar.
Bonifica
cin da
del Trab.
Mun.
Aportacin
del
Empleador
9%
133.00
360.00
A+B+C+D
Total
Bruto
5,565.0
0
Total
Bruto
Anual
4,693.00
H/H
Costo
H/H
640
8.70
H/H
Costo
H/H
640
7.33
Presupuesto de tiempo.N
ORD
EN
1
2
3
4
5
6
7
8
ACTIVIDADES
Planificacin
Das tiles
14 das (Enero)
26 das (EneroTrabajo de Campo

Febrero)
Comunicacin
de 15
das
Hallazgo
(Febrero)
Evaluacin
de 05
das
comentarios
(Febrero)
Redaccin
de
11 das (Marzo)
Informes
Elevacin
de
04 das (Abril)
Informes
Supervisin
de
04 das (Abril)
Informe
Ingresar en Sistema
01 dia (Mayo)
de Control
Totales
80 das
hbiles
N de
Perso
nas
Tota
l
H/H
Costo por
cada
220
1,846.00
410
3,088.00
240
1,493.00
85
180
69
561.00
60
467.00
16
128.00
12
80
692.00
1,429.00
DATOSCosto deINICIALES
la ActividadFECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
El costo estimado del Examen Especial al rea de Abastecimiento a practicarse en la

Municipalidad Distrital de Huancan, asciende a S/. 9 704,00 (Nueve mil setecientos cuatro y
00/100 Nuevos Soles).
DATOS
FECHA
JEFE DE EQUIPO
04/03/2013
INICIALES
E.T.C.
R2
2/4
S.A.
XI.
PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES
La invitacin se har de acuerdo a las necesidades

XII.
PROGRAMA DE AUDITORIA
Se presenta el Programa de Procedimientos a ejecutar, pudindose incluir otros de acuerdo a
las circunstancias, los cuales han sido elaborados de acuerdo a lo establecido en la NAGU
2.30 Programa de Auditoria.
CPCC. Evelyn Carbajal Alfaro

Jefe de Equipo
CPCC. Yaneth Quispe Calixto

Supervisor
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014
AREA: ABASTECIMIENTO
MEMORNDUM DE PLANIFICACION
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
CPCC. Cynthia Elas Taype

Auditor I
S.A.
HECHO
O/N
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
REF.
POR
FECHA
P/T
OBSERV.
S.A.
A. OBJETIVO GENERAL DE LA
INFORMACION COMPLEMENTARIA
AUDITORIA
El presente Examen Especial est orientado a

determinar si el rea de abastecimientos realiz las
adquisiciones de bienes y servicios con sujecin a las
normas legales aplicables y a los objetivos y metas
trazadas por la entidad.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1
4
5
Solicite la carta de representacin del titular de la

Entidad
Solicite el Inventario fsico, Registros Principales y
Auxiliares que se elaboran para el control de
existencias.
Solicite los archivos de la documentacin sustentatoria
de los ingresos de bienes a almacn, estableciendo las
formalidades requeridas.
Revise los informes de auditora anteriores y verifique la
implementacin de medidas correctivas.
Revise el Plan Anual de Adquisiciones y precise las
operaciones ms significativas a ejecutar.
Revise la documentacin relacionada con el proceso de
Adquisicin en cuanto a la fase de convocatoria,
seleccin, otorgamiento de la pro y libro de acta de los
comits.
Verifique la existencia fsica de los materiales e insumos
que se encuentran en almacn y revise el inventario de
activo fijo verificando su estado de conservacin,
depreciacin, etc.
E.C.A
E.C.A
04/01/2015
E.C.A
C.E.T
C.E.T
A.P.S
A.P.S
Evalu la naturaleza, estructura, efectividad y

consistencia del rea de abastecimiento a fin de
garantizar la razonabilidad de los procesos.
C.E.T
Elabore los informes de auditoria
A.P.S
B. OBJETIVOS ESPECIFICOS PARA LA AUDITORIA SOBRE

LA ADQUISIOCION DE BIENES Y SERVICIOS EFECTUADOS
CON O SIN PROCESO LICITARIO
Determinar si los bienes y servicios se adquirieron con

sujecin a los procedimientos tcnicos, administrativos y
legales, y si fueron utilizados en los fines institucionales.
08/01/2015
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
A.P.S
Aplique el cuestionario de control Interno al rea de

Abastecimiento, validando las respuestas afirmativas y
explicando las causas de las negativas a efectos de
determinar las debilidades existentes.
E.C.A
S.A.
Verifique que la entidad cuente con el Plan Anual de

Adquisiciones y el Presupuesto Operativo donde se
precisen las metas presupuestarias a alcanzar.
Asegurase que la entidad cuenta con el comit de
Adquisiciones debidamente soportado por el Acuerdo
correspondiente.
Verifique si los procesos de adquisicin y contrataciones
efectuadas por la entidad cumplieron con los principios
de moralidad, libre competencia, imparcialidad,
eficiencia, transparencia, economa, vigencia tecnolgica
y trato justo e igualitario.
Verificar si las adquisiciones y contrataciones ejecutadas
por la entidad, cumplieron con las disposiciones
generales respecto al contenido del contrato, los
adelantos, las garantas, requisitos especiales en los
contratos de obra, resolucin de contratos y registros de
contratos.
E.C.A
C.E.T
A.P.S
E.C.A
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
AREA DE ABASTECIMIENTO (marcar con un aspa (x), si es afirmativo, negativo

o no aplicable; aclarar lo que considere necesario en la columna de
observaciones.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO-AUDITADO AL AREA DE
ABASTECIMIENTO AL 31.DIC.14
PREGUNTAS
"AREA DE ABASTECIMIENTO"
RE
F.
P/T
RESPUESTA
SI
NO N/A
S.A.
NOMBRE DEL RESPONSABLE: Bach/Nelly Cndor

Rosales.
CARGO : JEFE DE ABASTECIMIENTO
TIEMPO EN EL CARGO : 12 MESES
DOC. DE NOMBRAMIENTO: MEMORANDUM N 0202014-CA-GM/MDH.
1.- El rea a su cargo, cuenta con documentos normativos:
Manual de Organizacin y Funciones (MOF)?
Gua de Procedimientos Administrativos?
Reglamento Interno de Trabajo?
Reglamento de Adquisiciones y Prestacin de Servicios?
Plan Anual de Adquisiciones de Bienes y Servicios?
2.- El rea a su cargo ha formulado una Directiva interna de trabajo.
3.- El rea a su cargo ha conformado la Comisin de Procesos?
Con que documento fue reconocido?
4.- Se lleva a cabo los procesos de acuerdo a la normativa?
5.- Se deja constancia del proceso que se lleva a cabo?
6.- Las Adquisiciones de bienes y servicios estn debidamente
sustentadas con los documentos indispensables?
7.- La entidad ha tenido alguna contingencia con los proveedores?
8.- Se ha suscitado algn problema durante el proceso de
seleccin? Se deja constancia?
9.- Se elabora la orden de compra y orden de servicios respetando
los nmeros correlativos?
10.- Las rdenes de compra y servicios se archivan por separados?
11.- Firma la conformidad de servicio, una vez recepcionada la obra
o servicio?
12.- En la entidad se han contratado seguros para los activos fijos
adquiridos por la entidad?
13.- Informa por escrito a la Gerencia Administrativa de todas las
acciones realizadas
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
ANALISIS DE
LOS ESTADOS
FINANCIEROS
X
X
S.A.
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
S.A.
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
S.A.
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE HUANCAN
PERODO: 2014
CONTROL: AUDITORA A LOS
EE.FF.
MATRIZ DE RIESGO DE AUDITORA
ACTIVO
CORRIENTE
2014
VARIACI
N
2013
RIESGO
INHERE
NTE
RIESG
O DE
CONTR
OL
PROCEDIMIENTOS
ARQUEO DE CAJA
EFECTIVO
EQUIVALENTE
DE EFECTIVO
INVERSIONES
DISPONIBLES
262,
289.83
76,4
12.08
185,87
7.75
CONCILIACIONES BANCARIAS
2
43.2
6
ANLISIS DE SALDO
EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LA DIRECTIVA
DE TESORERA
VERIFICAR INVERSIONES REALIZADAS EN
EMISIN DE BONOS
ENVIAR CARTAS A LOS CONTRIBUYENTES

CUENTAS POR
COBRAR
OTRAS
CUENTAS POR
COBRAR
94.38
94.38
RASTREAR, ANALIZAR LOS SALDOS DE LA

CTAS POR COBRAR
VERIFICAR EL CASTIGO DE LAS CUENTAS POR
COBRAR
VERIFICAR LAS PROVISIONES DE LAS CUENTAS
POR COBRAR
RASTREAR, ANALIZAR LOS SALDOS DE LA
CTAS POR COBRAR
SOLICITAR ORDENES DE COMPRAS Y

REQUERIMIENTOS DEL REA USUARIA
VERIFICAR LOS KARDEX CON LOS BIENES
ADQUIRIDOS Y ENTREGADOS
144,
797.16
EXISTENCIAS
124,7
97.16
EVALUAR LAS ADQUISICIONES DE ACUERDO A

LAS ESPECIFICACIONES TCNICAS
SOLICITADAS
VERIFICACIN DE LAS PECOSAS
SOLICITAR DIRECTIVAS INTERNAS DE
ALMACENAMIENTO, CONTROL, DISTRIBUCIN
DE LOS BIENES ADQUIRIDOS
TOTAL
ACTIVO
CORRIENTE
CUENTAS POR
COBRAR A
LARGO PLAZO
OTRAS
CUENTAS POR
COBRAR A
LARGO PLAZO
EDIFICIOS
CONSTRUCCIO
NES Y ACTIVO
NO PROD.
NETO
407,181.3
7
201,209.2
4
205,972.
13
ANALIZAR LAS CUENTAS POR COBRAR
ENVIAR CARTAS A LOS DEUDORES

ANALIZAR EL SALDO QUE REFLEJA EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS
SOLICITAR LA RELACIN DE BIENES
REGISTRADOS EN LOS REGISTROS PBLICOS
10,177,9
18.15
9,201,37
2.09
976,54
6.06
10.6
1
SOLICITAR LA RELACIN DE LAS OBRAS

LIQUIDADAS Y SUSTENTADAS
VERIFICAR LOS PROYECTOS DE INVERSIN DE
LAS OBRAS EJECUTADAS
SOLICITAR LA RELACIN DE LOS TERRENOS
ADQUIRIDOS
S.A.
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
Otras Cuentas
del Activo
(Neto)
881,
079.96
686,5
46.32
194,53
3.64
TOTAL ACTIVO
NO
11,058,99
CORRIENTE
8.11
9,887,918
.41
1,171,07
9.70
11.8
4
10,089,12
7.65
2,342,15
9.40
23.2
1
11,466,17
TOTAL ACTIVO 9.48
PASIVO
CORRIENTE
OBLIGACIONES
TESORO
PBLICO
SOBREGIROS
BANCARIOS
CUENTAS POR
PAGAR
PROVEEDORES
120,7
66.30
181,
503.15
-120,76
6.30
28.3
4
-1
00.0
0
VERIFICAR LOS INVENTARIOS FSICOS DE LOS

ACTIVOS ACTIVOS
VERIFICAR LAS REVALUACIONES REALIZADAS
EN LOS ACTIVOS FIJOS Y SU RESPECTIVA
CONTABILIZACIN
VERIFICAR LAS ADQUISICIONES DE LOS
ACTIVOS FIJOS
VERIFICAR LAS ALTAS Y BAJAS DE LOS ACTIVOS
FIJOS
REVISAR LA SUBASTA PBLICA DE LOS
ACTIVOS FIJOS
ANALIZAR LOS SALDOS QUE REFLEJA EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS
RASTREAR LAS VARIACIONES DE LOS ACTIVOS
FIJOS
CONCILIACIN BANCARIA DEL RECURSO

ORDINARIO
VERIFICAR LA OBLIGACIONES PENDIENTES DE
PAGO
REALIZAR EL ANALISIS DE SALDO
ELABORAR UNA CEDULA DE LA RELACIN DE
COMPROBANTES DE PAGO QUE SE
ENCUENTRA PENDIENTE SU CANCELACIN
211,7
41.87
30,238.72
ANALIZAR EL SALDO DE LAS OBLIGACIONES A

PROVEEDORES
VERIFICAR LAS OBLIGACIONES DE 30,60,90
DAS Y MAYORES DE UN AO
14.2
8
SOLICITAR EL LISTADO DE OBLIGACIONES QUE

SE TIENE CON LOS PROVEEDORES
EN FORMA SELECTIVA EVALUA LAS
OBLIGACIONES MAYORES A 60 DAS Y
COMPARAR CON EL REGISTRO SIAF.
OTRAS
CUENTAS DEL
PASIVO
TOTAL PASIVO
CORRIENTE
DEUDAS A
LARGO PLAZO
BENEFICIOS
SOCIALES Y
OBLIGACIONES
PREVISIONALES
TOTAL PASIVO
75.17
181
,578.32
75.17
332,5
83.34
-151,00
5.02
ANALIZAR EL SALDO DE LAS OBLIGACIONES A

PROVEEDORES
VERIFICAR LAS OBLIGACIONES DE 30,60,90
DAS Y MAYORES DE UN AO
EN FORMA SELECTIVA EVALUA LAS
OBLIGACIONES MAYORES A 60 DAS Y
COMPARAR CON EL REGISTRO SIAF.
45.4
0
18,
826.97
18,8
26.97
SOLICITAR LAS LIQUIDACIONES DE BENEFICIO

SOCIALES
RECALCULAR LAS LIQUIDACIONES DE LOS
TRABAJADORES CESADOS DEL DL. 276
ANALIZAR EL SALDO QUE REVELA EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS
S.A.
NO
CORRIENTE
18,826.97
18,826.97
200,405.2
TOTAL PASIVO 9
351,410.3
1
-151,005.
02
HACIENDA
NACIONAL
DATOS
INICIALES
FECHA
4,966,7
JEFE DE
EQUIPO 4,966,70
E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
08.95
8.95
Y.Q.C.
04/06/2015
-
-42.
97
RESULTADOS
ACUMULADOS
6,299,065.
24
4,771,008.
39
1,528,056
.85
32.0
3
TOTAL
PATRIMONIO
TOTAL PASIVO
Y
PATRIMONIO
11,265,77
4.19
9,737,717
.34
1,528,05
6.85
15.6
9
11,466,17
9.48
10,089,12
7.65
1377051. 13.6
83 5
ELABORAR UNA CEDULA DE LA

CAPITALIZACIN DEL SUPERAVIT Y COMPRAR
CON LAS NOTAS DE CONTABILIDAD
ANALIZAR EL SALDO DE BALANCE DE LA

HACIENDA NACIONAL
X
ANALIZAR LA CUENTA DE SUPERAVIT O

DEFICIT DEL EJERCICIO ANTERIOR
CDULA MATRIZ Y AUXILIAR
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
S.A.
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
S.A.
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
S.A.
HALLAZGO O
EVIDENCIAS
INFORME DE LA COMISIN AUDITORA
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
S.A.
ORIGEN DEL EXAMEN
Que el examen
Especial
relacionado con la adquisicin de bienes y
servicios del rea de Abastecimiento de la
Municipalidad
Distrital de
Huancan, perodo del 01 Enero del 2014 al 31 diciembre del 2014, se ha

efectuado
como una accin de control programada
dentro del Plan
Anual.
HALLAZGO DE AUDITORIA N 01
AL:
RESPONSABLE DEL AREA DE ABASTECIMIENTO.
DE:
Carbajal Alfaro Evelyn.
A mrito de la CARTA N020-2015/AEC, de fecha 04 de Enero del 2015, la

Sociedad
Auditora aec auditores S.A. Ha realizado una auditoria a la
Municipalidad
Distrital de Huancan en el rea de Abastecimiento,
habindose evidenciado deficiencias y debilidades que pasamos a

detallar.No se verifica la existencia fsica de los suministros y materiales que se
encuentran en el Almacn de la Municipalidad Distrital de Huancan.Como resultado de haber realizado una revisin fsica de los
inventarios de los suministros y materiales se pudo observar que al
conciliar los saldos contables con los del Almacn no se realiza una
verificacin
de la existencia fsica real de los bienes, adems de no
asignar responsabilidades para que se lleven un adecuado control sobre

los activos fijos.
Reglamento
General
de
Bienes
del
Sector
Pblico
de
las
adquisiciones, Artculo 12. Obligatoriedad de inventarios. Normas de

control interno para el rea de inversiones en existencias y bienes de larga
S.A.
duracin 250-08 Constatacin fsica de existencias y bienes de larga

duracin, Decreto Ley N 22867.
Debido a la falta de la experiencia del tcnico contable, no ha sabido
llevar un adecuado control de los activos fijos. No se han establecido ni
ejecutado actividades que le permita a la Municipalidad Distrital de
Huancan identificar todos los activos fijos que le pertenecen.
Facilita el uso inadecuado de los activos. Esta situacin ocasiona que
no se tenga la certeza de que los saldos conciliados reflejen la existencia
fsica de los bienes.
Estos
hechos
descritos
configuran
un presunto
hallazgo con
presuntas incidencias disciplinarias en la Municipalidad Distrital de

Huancan.
Debe responder la presente en 3 das hbiles para el descargo
respectivo por escrito.
_________________________________
JEFE DE EQUIPO
L1.1
5/5
S.A.
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
Huancayo, 30 de abril de
2015
CARTA N 030 2015/AEC
Seor
JORGE ASPARRN GUTIERREZ
ENCARGADO DEL REA DE ABASTECIMIENTO
HUANCAYO.
ASUNTO:
COMUNICACIN
DE
HALLAZGOS,
en
cumplimiento a la NIA 260. Comunicacin de los
hallazgos de auditora a los encargados del gobierno
del ente
REF. : EXAMEN
Me dirijo a Ud. Con la finalidad de saludarlo; del mismo
modo comunicarle como resultado de la Auditoria al rea de
Abastecimiento. 2014, que venimos efectuando, la Sociedad Auditora
determin el siguiente Hallazgo:
1.-En el Rubro de Abastecimiento se detect que existen presuntas
incidencias disciplinarias Administrativas.
En tal sentido, en mrito a la Normativa mencionada agradecer a
Ud. Tenga a bien de remitir a las Oficinas de AEC AUDITORES SA. Sito en
el Jr. 1 de Mayo N1250, Urb. Los lamos Huancayo, las aclaraciones,
comentarios y/o descargos pertinentes debidamente documentados en el
tiempo de tres (03) das hbiles contados a partir del da siguiente de
recepcionado el presente documento.
Es necesario mencionar que el presente documento es de carcter
CONFIDENCIAL, por lo que resulta improcedente la divulgacin de la
informacin contenida en el presente documento a personas no
autorizadas.
Cabe indicar que, en caso de requerirse ampliacin de plazo para la
absolucin de sus hallazgos, esta oficina le autoriza 02 das adicionales.
Sin otro particular, lo saludo.
S.A.
Atentamente;
________________________________
JEFE DE EQUIPO
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
CONCLUSIN.
La auditora es un instrumento que hace una evaluacin sistemtica,

documentada y objetiva para la prevencin segn los resultados dados.
Tambin examina la adecuacin de los procesos y procedimientos reales
de la empresa.
El informe que realiza el auditor es presentado tanto a la administracin
como a terceras personas, es de gran importancia en las Municipalidades,
ya que es la actividad que verifica la correccin contable de las cifras de
los estados financieros, ya que revisa que los hechos, fenmenos y
operaciones se den en la forma como fueron planeados; que las polticas y
lineamientos establecidos han sido observados y respetados; que se
cumple con obligaciones fiscales, jurdicas y reglamentarias.
Los resultados que obtenga el auditor del examen realizado deben ser
suficientes y competentes, es decir, que den la certeza moral de que los
hechos que estn tratando de probar, o los criterios cuya correccin se
estn juzgando, han quedado satisfactoriamente comprobados y se
refieren a aquellos hechos, circunstancias o criterios que realmente tienen
importancia en relacin con lo examinado.
Para realizar la auditoria es necesario antes verificar el control interno, la
importancia del control interno es una herramienta preventiva que
establece los controles que deben llevarse a cabo para el manejo correcto
y adecuado.
S.A.
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
PAPELES
DE
TRABAJO
S.A.
MARCAS Y REFERENCIAS (LEYENDA):
MARCA
SIGNIFICADO
Cuestionario
Estados Financieros
Cuentas por Pagar
Suma Conforme
Chequeo
chequeo de saldo no
EF
B
conforme
y
financiera,
Chequeo con mayor general

estado de situacin
conforme
S.A.
DATOS
INICIALES
FECHA
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015

Trabajo MN Auditoria Administrativa Grupo

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SOCIEDAD DE AUDITORIA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la Educacin

Universidad Peruana los Andes

EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE

CATEDRTICO: CPC. GLADYS ELBA CABEZAS LIMACO

CARBAJAL ALFARO EVELIN

ELIAS TAIPE CYNTIA

PICHIULI SORA ARICELI DIANA

QUISPE CALIXTO YANETH

ROJAS BALBIN EDY

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la Educacin

Huancayo, 04 de enero de 2015

Es grato dirigirme a usted para saludarlo cordialmente a nombre de la Empresa a&c

CPCC CARBAJAL ALFARO EVELYN

CPCC QUISPE CALIXTO YANETH

CPCC ELIAS TAYPE CYNTIA

CPCC PICHIULI SORA ARICELI

CPCC ROJAS BALVIN EDY

CPCC. EVELYN CARBAJAL ALFARO

CPCC. QUISPE CALIXTO YANETH

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

Entidad: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la Educacin

CPCC QUISPE CALIXTO YANETH

CPCC ELIAS TAIPE CYNTIA

CPCC PICHIULI SORA ARICELI DIANA

CPCC ROJAS BALBIN EDY

CPCC. EVELYN CARBAJAL ALFARO

CPCC. QUISPE CALIXTO YANETH

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

: SUMINISTRO DE INFORMACIN DOCUMENTADA

solicitud de informacin ser atendida en breve. Por lo que mi persona viene

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

ORIGEN DEL EXAMEN

ALCANCE DEL EXAMEN

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

El personal est sujeto rgimen laboral de la actividad pblica, conforme a lo

Los objetivos de la Municipalidad Distrital de Huancan, son los siguientes:

Ser un Gobierno Distrital en permanente proceso de modernizacin, que promueve el

Concejo Municipal Comisin de Regidores

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

Direccin de Obras Pblicas y Desarrollo Urbano

Direccin de Asuntos Sociales

NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD

Municipalidades y sus modificatorias.

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

Ley N 007 del 19.MAR.1930 Ley de Creacin de la Municipalidad Distrital de Huancan .

Ley 27209 - Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.

Normas de Adquisiciones y Contrataciones del Estado

Ley N 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y sus modificatorias

Decreto Leg. N 276 de 06.MAR.84 - Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de

Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora

Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al Ao Fiscal 2005,

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS