2015 08 24 Suplemento

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DIARIO OFICIAL
MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.
-SUMARIOGOBIERNO DEL ESTADO

PODER EJECUTIVO
CONVENIO DE COLABORACIN ADMINISTRATIVA EN MATERIA
FISCAL FEDERAL, CELEBRADO ENTRE EL GOBIERNO FEDERAL,
POR CONDUCTO DE LA SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO
PBLICO, Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE YUCATN ............................... 3
DIARIO OFICIAL
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CONVENIO DE COLABORACIN ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL

FEDERAL, CELEBRADO ENTRE EL GOBIERNO FEDERAL, POR CONDUCTO
DE LA SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO, Y EL GOBIERNO
DEL ESTADO DE YUCATN.
El Gobierno Federal, por conducto de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico,
a la que en lo sucesivo se denominar la Secretara, representada por su titular
el C. Luis Videgaray Caso y el Gobierno del Estado Libre y Soberano de Yucatn
al que en lo sucesivo se denominar la entidad, representada por los CC. Lic.
Rolando Rodrigo Zapata Bello, Roberto Antonio Rodrguez Asaf, MPHIL. Alfredo
Francisco Javier Dajer Abimerhi y C.P. Carlos Manuel de Jess Pasos Novelo, en
su carcter de Gobernador Constitucional, Secretario General de Gobierno,
Secretario de Administracin y Finanzas y Director General de la Agencia de
Administracin Fiscal, respectivamente, con fundamento en los siguientes
artculos de la legislacin federal: 25, 26 y 116, fraccin VII de la Constitucin
Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracciones II, XI, XIV y XV de la Ley
Orgnica de la Administracin Pblica Federal, y 6o., fraccin XVIII del
Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en relacin
con los artculos 13, 14 y 15 de la Ley de Coordinacin Fiscal, y en la legislacin
estatal, en los artculos: 16, 44, 55 y 57 de la Constitucin Poltica del Estado de
Yucatn; 1, 2, 3, 12, 13, 14, 22, fracciones I y II, 23, 24, 27, 30 y 31 del Cdigo de
la Administracin Pblica de Yucatn; 1, 4, 5, 10, 11, 39, 58, 59 y 69 Decies del
Reglamento del Cdigo de la Administracin Pblica de Yucatn; 1, 2, 3, 4, 7, 8 y
14 de la Ley de la Agencia de Administracin Fiscal de Yucatn; 1, 2, 3 y 5 del
Reglamento de la Ley de la Agencia de Administracin Fiscal de Yucatn, y 1, 3,
8, 20, 41, 60, 61, 80, 84, 85, 86 y 87 de la Ley de Gobierno de los Municipios del
Estado de Yucatn, y
CONSIDERANDO
Que la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos consagra a la
planeacin democrtica del desarrollo nacional como un instrumento idneo para
promover una poltica de desarrollo que refuerce las bases sociales del Estado y la
viabilidad de nuestras instituciones, que confiera transparencia a las acciones de
gobierno y que impulse la actividad econmica, social, poltica y cultural del pas;
Que el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 seala como una tarea de
fundamental importancia, impulsar un federalismo articulado, mediante una
coordinacin eficaz y una mayor corresponsabilidad de los tres rdenes de
gobierno para lo cual es menester promover un replanteamiento de los
mecanismos de coordinacin, que permita mayor transparencia en el actuar
pblico y en la implementacin de polticas pblicas comunes o concurrentes, as
como la claridad de las responsabilidades que cada orden de gobierno tiene en la
arquitectura institucional frente a la ciudadana;
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Que el Plan Nacional de Desarrollo establece como lnea de accin, impulsar la

inclusin y la participacin efectiva de los gobiernos estatales y municipales en las
distintas instancias de decisin de las polticas pblicas nacionales, entre ellos el
Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal;
Que en el marco del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, las entidades
federativas y sus municipios han participado activamente en un espacio de
organizacin y concertacin de acciones conjuntas y coordinadas encaminadas a
la mejora continua de las finanzas pblicas del pas;
Que en ese contexto, la colaboracin administrativa en materia fiscal federal es un
elemento fundamental de coordinacin entre los rdenes de gobierno federal y
locales, siempre bajo un esquema de respeto de las atribuciones constitucionales
que corresponden a cada uno de ellos;
Que la capacidad de concertacin de los tres rdenes de gobierno ha quedado
manifiesta en el ejercicio coordinado de facultades ejercidas a travs de los
Convenios de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal y sus
Anexos, celebrados desde el ao de 1980; es por ello que con base en la
experiencia adquirida y a fin de lograr mayores beneficios conjuntos, se proponen
acciones que permitan mejorar la presencia fiscal y la eficiencia recaudatoria y que
al mismo tiempo impulsen la autonoma y fortalecimiento financiero de las
entidades federativas y municipios;
Que es necesario realizar los ajustes derivados de la actualizacin del marco
jurdico aplicable, tales como, la abrogacin de las leyes de los impuestos sobre
tenencia o uso de vehculos, empresarial a tasa nica y a los depsitos en
efectivo, as como de los regmenes de pequeos contribuyentes e intermedio;
Que con el presente Convenio, la entidad continuar ejerciendo las funciones de
administracin de los impuestos sobre la renta, al valor agregado, especial sobre
produccin y servicios, sobre automviles nuevos, as como sobre las multas
impuestas por las autoridades administrativas federales no fiscales, y sobre las
diversas actividades coordinadas relativas a la vigilancia del cumplimiento de
obligaciones fiscales, sobre la aplicacin del procedimiento administrativo de
ejecucin para hacer efectivos los crditos fiscales determinados por la
Federacin, entre otras;
Que se mantienen en este Convenio las disposiciones para que la entidad siga
ejerciendo diversas facultades para la debida administracin de todos los ingresos
coordinados, tales como, revisar las resoluciones administrativas de carcter
individual no favorables a un particular; determinar y notificar a los contadores
pblicos registrados las irregularidades de su actuacin profesional, y las relativas
a la vigilancia del uso de equipos de comprobacin fiscal;
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Que resulta de especial importancia fortalecer el esquema de intercambio

recproco de informacin a travs de la instalacin de sitios de consulta en lnea
tanto de la Secretara como de la entidad, a efecto de que ambas instancias
obtengan la informacin necesaria para el desarrollo de sus funciones previstas en
este Convenio;
Que se estrecha la participacin de la Federacin y de las entidades federativas
en el intercambio de padrones y registros de contribuyentes y en las acciones para
incrementar el uso, en los trmites de los contribuyentes, de la clave del Registro
Federal de Contribuyentes, de la Clave nica de Registro de Poblacin, as como
para la generacin y uso de los certificados de firma electrnica avanzada
emitidos por el Servicio de Administracin Tributaria y de la contrasea en los
trmites, servicios y actos de autoridad electrnicos de las entidades;
Que acorde con lo establecido por el Cdigo Fiscal de la Federacin resulta
necesario actualizar e incorporar en el Convenio la delegacin de diversas
facultades para la debida administracin de los ingresos y actividades coordinadas
por parte de las entidades federativas tales como, notificacin de cualquier acto o
resolucin administrativa que se emita en documentos digitales, presentacin de
promociones, solicitudes, avisos, o cumplimiento a requerimientos de la autoridad,
a travs de documentos digitales por parte de los contribuyentes; habilitacin a
terceros para que realicen las notificaciones; suscripcin de acuerdos conclusivos;
Que en ese mismo contexto, las entidades federativas podrn ejercer la atribucin
de solicitar a las entidades financieras o a las sociedades cooperativas de ahorro y
prstamo, informacin sobre el domicilio manifestado por los contribuyentes no
localizados u omisos en cuanto a la manifestacin de su domicilio fiscal; requerir
informacin sobre operaciones especficas y sobre cuentas, depsitos, servicios,
fideicomisos, crditos o prstamos otorgados a personas fsicas o morales, o
cualquier operacin; llevar a cabo el procedimiento de inmovilizacin de depsitos
bancarios, seguros o cualquier otro depsito en moneda nacional o extranjera que
se realice en cualquier tipo de cuenta que tenga a su nombre el contribuyente en
las entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y prstamo, o de
inversiones y valores;
Que las entidades federativas podrn tramitar y resolver las solicitudes de
reintegro de cantidades transferidas en exceso derivadas de la inmovilizacin de
cuentas bancarias, as como publicar a travs de la pgina electrnica del Servicio
de Administracin Tributaria, el nombre, denominacin o razn social y clave del
Registro Federal de Contribuyentes, de aquellos contribuyentes que se ubiquen en
alguno de los supuestos del penltimo prrafo del artculo 69 del Cdigo Fiscal de
la Federacin, en relacin con los ingresos coordinados que administran;
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Que en el presente Convenio se incluye de manera especfica que las entidades

pueden llevar a cabo el ejercicio de las facultades relacionadas con la
administracin de los ingresos derivados de los contribuyentes que tributen en el
Rgimen de Incorporacin Fiscal, a que se refiere el Ttulo IV, Captulo II, Seccin
II de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en trminos del Anexo correspondiente al
presente Convenio;
Que tratndose de los actos de comprobacin en materia de los impuestos al valor
agregado, sobre la renta, especial sobre produccin y servicios, las entidades
federativas, adems de las facultades ya delegadas y que han venido ejerciendo,
podrn, en virtud del presente Convenio, practicar revisiones electrnicas a los
contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados,
basndose en el anlisis de la informacin y documentacin que obre en poder de
la autoridad, sobre uno o ms rubros o conceptos especficos de una o varias
contribuciones, as como analizar y resolver las objeciones que se formulen
respecto de la participacin de los trabajadores en las utilidades de las empresas,
y dictar las resoluciones que procedan en esta materia, as como las que se
desprendan del ejercicio de las facultades de comprobacin delegadas;
Que como parte de las obligaciones de la entidad en materia de los impuestos
coordinados, se incorpora el indicador Valor de Incentivo de la Entidad Federativa
(VIE), mismo que se propone aplicar para el otorgamiento del 30% de los
incentivos derivados del ejercicio de facultades de fiscalizacin, en sustitucin del
nico parmetro Programa Operativo Anual por los parmetros establecidos en el
Tablero Global, impulsando con ello: (i) la mejora continua, (ii) las mejores
prcticas en las reas de eficacia recaudatoria, eficiencia operativa, ejemplaridad y
cumplimiento normativo, y (iii) el alineamiento de los objetivos de las entidades
federativas con el Servicio de Administracin Tributaria como un mismo ente;
Que las entidades federativas continan con las facultades relativas al
embargo precautorio; asimismo, podrn tramitar y resolver los recursos de
revocacin, intervenir en los juicios de nulidad e interpondrn el recurso de
revisin, tratndose de los conceptos de vigilancia del cumplimiento de
obligaciones, de verificacin del uso de los equipos y sistemas electrnicos de
registro fiscal y, en su caso, mquinas registradoras de comprobacin fiscal, en
establecimientos o locales ubicados en el territorio de la entidad, de expedicin de
comprobantes fiscales digitales por Internet, de la adhesin en los envases o
recipientes de bebidas alcohlicas del marbete o precinto correspondiente o, en su
caso, que los envases que contenan dichas bebidas hayan sido destruidos;
Que se faculta a las entidades federativas para vigilar la impresin del cdigo de
seguridad en las cajetillas de cigarros para su venta en el pas y su autenticidad y
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podrn ordenar y practicar la clausura preventiva de los establecimientos de los

contribuyentes por no expedir, no entregar o no poner a disposicin de los clientes
los comprobantes fiscales digitales por Internet de sus actividades;
Que de igual forma se incluye en este Convenio la obligacin establecida en el
artculo 10-E de la Ley de Coordinacin Fiscal para que las entidades federativas
lleven un registro estatal vehicular relativo a los vehculos, excepto aeronaves,
ferrocarriles y embarcaciones, a los que les expida placas de circulacin en su
jurisdiccin territorial, mismo que quedar integrado mediante el Sistema
Informtico que determine la Secretara, mediante disposiciones de carcter
general, con la participacin de la Comisin Permanente de Funcionarios Fiscales;
Que es conveniente continuar y robustecer las actividades coordinadas relativas a
la aplicacin del procedimiento administrativo de ejecucin para hacer efectivos
los crditos fiscales determinados por la Federacin, as como los
autodeterminados por los contribuyentes, previamente acordados entre sta y la
entidad, para lo cual se incrementa en este Convenio de 5% a 10% el monto total
de la cartera de crditos activos que tenga la Secretara para ser entregada a la
entidad;
Que para fortalecer los ingresos de la entidad, se estima conveniente incluir los
siguientes incentivos: (i) 100% de la diferencia que pague el contribuyente en la
declaracin complementaria o de correccin fiscal que se presente con base en la
informacin solicitada por la entidad en trminos del artculo 41-A del Cdigo
Fiscal de la Federacin, considerando para tales efectos la fecha de notificacin
del oficio a travs del cual se solicit la informacin o su citatorio en caso de haber
procedido; (ii) 50% de los pagos efectuados por los contribuyentes que corrijan su
situacin fiscal, derivados de las operaciones observadas, por la realizacin de las
acciones necesarias para implementar el procedimiento establecido en el artculo
69-B del Cdigo Fiscal de la Federacin, cuando la autocorreccin suceda con
posterioridad a la notificacin de la presuncin y hasta la fecha de publicacin
definitiva en el Diario Oficial de la Federacin, y (iii) 50% del total de los pagos
efectuados por los terceros vinculados que corrijan su situacin fiscal, como efecto
de las operaciones observadas, siempre y cuando las declaraciones y pagos se
presenten a ms tardar dentro de los treinta das hbiles posteriores a la fecha de
la publicacin definitiva en el Diario Oficial de la Federacin;
Que tratndose de los impuestos al valor agregado y sobre la renta, el incentivo se
incrementar del 70% al 100% del monto efectivamente pagado de los crditos
determinados y que hayan quedado firmes, cuando las entidades cumplan con el
VIE, mediante un esquema gradual establecido mediante disposiciones
transitorias del presente Convenio;
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Que se formaliza en el presente Convenio la rendicin de la Cuenta Mensual

Comprobada de Ingresos Coordinados a travs de medios electrnicos, as como
la posibilidad de que todos los incentivos econmicos sean autoliquidables a fin de
agilizar su recepcin;
Que se precisan las acciones que resultarn aplicables, as como el procedimiento
correspondiente, en los casos en que las entidades no observen puntualmente las
disposiciones jurdicas federales y la normatividad aplicables, en el ejercicio de las
facultades delegadas en el presente Convenio;
Que en ese contexto, se considera necesaria la concertacin de un nuevo
Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal entre la
Federacin y las entidades federativas, as como con los municipios, cuando as lo
convengan expresamente, en el que se incluyan los aspectos mencionados, y se
incorporen las facultades y responsabilidades en materia de los impuestos que ya
tienen delegadas las entidades, y
Que por todo lo anterior, la Secretara y la entidad, acuerdan celebrar el presente
Convenio, en los trminos de las siguientes
CLUSULAS
SECCIN I
DE LAS DISPOSICIONES GENERALES
PRIMERA.- El objeto del presente Convenio es establecer la coordinacin y
colaboracin administrativa para que las funciones de administracin de los
ingresos federales y el ejercicio de las facultades en materia fiscal que se otorgan
mediante este Convenio, se asuman por parte de la entidad y, en su caso, por los
municipios de sta, dentro del marco de la planeacin democrtica del desarrollo
nacional.
SEGUNDA.- La Secretara y la entidad convienen coordinarse en:
I. Impuesto al valor agregado, en los trminos que se establecen en las clusulas
octava, novena y dcima de este Convenio.
II. Impuesto sobre la renta, en los trminos que se establecen en las clusulas
octava, novena, dcima y dcima primera de este Convenio.
III. Impuesto especial sobre produccin y servicios, en los trminos que se
establecen en las clusulas octava, novena y dcima de este Convenio.
IV. Impuesto sobre automviles nuevos, en los trminos de la clusula dcima
tercera de este Convenio.
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V. Multas impuestas por las autoridades administrativas federales no fiscales a

infractores domiciliados dentro de la circunscripcin territorial de la entidad,
excepto las que tengan un fin especfico y las participables a terceros, as como
las impuestas por la Secretara y sus rganos desconcentrados, en los trminos
de la clusula dcima cuarta de este Convenio.
VI. El ejercicio de las facultades relacionadas con las siguientes actividades:
a). Las referidas en los artculos 41, 41-A y 41-B del Cdigo Fiscal de la
Federacin, en los trminos que se establecen en la clusula dcima quinta y
dems aplicables de este Convenio.
b). Las referidas en el artculo 42, fracciones IV y V del Cdigo Fiscal de la
Federacin, en los trminos sealados en la clusula dcima sexta de este
Convenio.
c). Las relativas a la aplicacin del procedimiento administrativo de ejecucin para
hacer efectivos los crditos fiscales federales a que se refiere la clusula dcima
sptima de este Convenio.
d). Las de verificacin del cumplimiento de las disposiciones que gravan y regulan
la entrada de mercancas al territorio nacional y de los vehculos de procedencia
extranjera, excepto aeronaves, ferrocarriles y embarcaciones, as como de su
legal almacenaje, estancia o tenencia, transporte o manejo en el pas cuando
circulen en su territorio y, en su caso, la determinacin de crditos fiscales, en
trminos del Anexo correspondiente al presente Convenio. Quedan excluidos del
ejercicio de las facultades previstas en este inciso y en el Anexo correspondiente,
los contribuyentes considerados como grandes contribuyentes en los trminos de
las disposiciones jurdicas federales aplicables y del Reglamento Interior del
Servicio de Administracin Tributaria.
e). Las de generacin y uso de los certificados de la firma electrnica avanzada,
para la realizacin de los trmites y servicios electrnicos, de acuerdo a lo
establecido en la clusula sptima de este Convenio.
f). Las relativas al registro y control de vehculos, establecido en el artculo 10-E
de la Ley de Coordinacin Fiscal, en los trminos de la clusula dcima segunda
de este Convenio, excepto aeronaves, ferrocarriles y embarcaciones.
g). Las de dejar sin efectos los certificados de sello digital, cuando se ubique en
alguno de los supuestos del artculo 17-H, fraccin X del Cdigo Fiscal de la
Federacin.
h). Las referidas en el artculo 17-K del Cdigo Fiscal de la Federacin, relativas a
la notificacin de cualquier acto o resolucin administrativa que se emita en
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documentos digitales, incluyendo cualquiera que pueda ser recurrido en los

trminos del citado artculo, de las disposiciones de carcter general que para tal
efecto emita el Servicio de Administracin Tributaria y de lo dispuesto en las
clusulas sptima, octava y dems relativas de este Convenio.
VII. Las relativas a la administracin de los ingresos derivados de los
contribuyentes que tributen en el Rgimen de Incorporacin Fiscal, a que se
refiere el Ttulo IV, Captulo II, Seccin II de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en
trminos del Anexo correspondiente y conforme a las metas pactadas en el
Programa de Trabajo establecido anualmente de manera conjunta entre la
Secretara y la entidad y que se considerarn parte integrante del mismo.
VIII. El ejercicio de las facultades relacionadas con derechos federales
establecidos en la Ley Federal de Derechos, en los trminos de los
correspondientes Anexos al presente Convenio.
TERCERA.- La administracin de los ingresos coordinados y el ejercicio de las
facultades a que se refiere la clusula segunda de este Convenio se efectuarn
por la entidad, en relacin con las personas que tengan su domicilio fiscal dentro
de su territorio y estn obligadas al cumplimiento de las disposiciones fiscales que
regulen dichos ingresos y actividades. Lo anterior, con las salvedades que
expresamente se establecen en este Convenio.
En el caso de que el ejercicio de facultades se refiera a personas que no se
encuentren inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes, se estar a lo
previsto en el artculo 10 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
Por ingresos coordinados se entendern aquellos ingresos federales en cuya
administracin participe la entidad, ya sea integral o parcialmente, en los trminos
de este Convenio.
CUARTA.- Las facultades de la Secretara, que conforme a este Convenio se
delegan a la entidad, sern ejercidas por el gobernador de la entidad o por las
dems autoridades fiscales de la misma que, conforme a las disposiciones
jurdicas locales, estn facultadas para administrar, comprobar, determinar y
cobrar ingresos federales.
A falta de las disposiciones a que se refiere el prrafo anterior, las citadas
facultades sern ejercidas por las autoridades fiscales de la propia entidad que
realicen funciones de igual naturaleza a las mencionadas en el presente Convenio,
en relacin con ingresos locales. En ese contexto, la entidad ejercer la
coordinacin y control de las instituciones de crdito y de las oficinas
recaudadoras o auxiliares que autorice la misma para efectos de la recaudacin,
recepcin de declaraciones, avisos y dems documentos a que se refiere el
presente Convenio, incluso por medios electrnicos.
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Mediante pacto expreso con la Secretara, la entidad, por conducto de sus

municipios, podr ejercer, parcial o totalmente, las facultades que se le confieren
en este Convenio.
En lo referente a las obligaciones y el ejercicio de las facultades conferidas
conforme al presente instrumento en materia de ingresos coordinados y del
ejercicio de las facultades relacionadas con las actividades referidas en la clusula
segunda de este Convenio, la Secretara y la entidad convienen en que esta ltima
las ejerza en los trminos de las disposiciones jurdicas federales aplicables,
incluso la normatividad, lineamientos, polticas y criterios que para tal efecto emita
la Secretara.
QUINTA.- La entidad informar en todos los casos a la Secretara, a travs de la
Administracin Local Jurdica del Servicio de Administracin Tributaria
competente, sobre la presunta comisin de cualquier delito fiscal federal de que se
tenga conocimiento con motivo de las actuaciones derivadas de este Convenio,
salvo los de defraudacin fiscal y sus equiparables.
Tratndose de los delitos de defraudacin fiscal y sus equiparables, la entidad
deber informar de estos casos en especfico a la Secretara por conducto de la
Administracin Local de Auditora Fiscal del Servicio de Administracin Tributaria
competente.
En el caso de que la entidad, con motivo de sus actuaciones en trminos del
presente Convenio, tenga conocimiento de la probable existencia de un delito de
los previstos en el Cdigo Fiscal de la Federacin y sea perseguible de oficio,
proceder en los trminos del artculo 93 de dicho Cdigo. La entidad comunicar
a la Secretara a travs de la Administracin Local Jurdica del Servicio de
Administracin Tributaria competente, de los asuntos en que haya actuado en los
trminos referidos en este prrafo.
SEXTA.- La Secretara y la entidad se suministrarn recprocamente la
informacin que requieran respecto de las actividades y los ingresos coordinados
a que se refiere este Convenio.
La Secretara, a travs del Servicio de Administracin Tributaria, de manera
conjunta con las entidades, crear una base de datos con informacin comn de
las partes, a la cual podrn tener acceso para el cumplimiento del objeto de este
Convenio.
La Secretara, por conducto del Servicio de Administracin Tributaria, y la entidad,
pondrn a disposicin de la otra parte un sitio de consulta en lnea a efecto de que
ambas partes obtengan la informacin necesaria para el desarrollo de sus
funciones referidas en este Convenio y disposiciones jurdicas aplicables.
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Lo anterior, con independencia de las diversas modalidades que se implementen

por parte de la Secretara y de la entidad para la administracin de los ingresos
federales coordinados y el ejercicio de las facultades derivadas de las actividades
coordinadas para el suministro e intercambio recproco de informacin, as como
para el acceso y debida aplicacin de los mecanismos y de las herramientas
electrnicas, en trminos de las disposiciones jurdicas federales aplicables.
Para los efectos de los prrafos anteriores, la Secretara podr suministrar, previo
acuerdo con la entidad, la informacin adicional de que disponga de los
contribuyentes, siempre que no se encuentre obligada a guardar reserva sobre la
misma.
La entidad proporcionar a la Secretara la informacin que esta ltima determine,
relacionada con los datos generales e informacin de las operaciones que dicha
entidad realice con los contribuyentes, de conformidad con las facultades,
atribuciones y funciones delegadas a travs de este Convenio en la forma, los
medios y la periodicidad que establezca la Secretara.
La Secretara y la entidad podrn permitir la conexin de los equipos de cmputo
de cada parte a los sistemas de informacin de la otra parte, a fin de que cuenten
con acceso directo para instrumentar programas de verificacin, fiscalizacin y
cobranza, de conformidad con las disposiciones aplicables.
La entidad, en trminos del prrafo anterior, proporcionar a la Secretara
informacin de los registros vehiculares, de catastro, de la propiedad y del
comercio y sobre los sistemas de informacin y padrones que utilice para el
control de contribuciones locales de acuerdo con los lineamientos que al efecto se
emitan por la Comisin Permanente de Funcionarios Fiscales. Asimismo, la
entidad ser el conducto para recabar y suministrar a la Secretara la informacin
correspondiente a los municipios.
La Secretara y la entidad podrn suspender parcial o totalmente, en forma
temporal o definitiva, el suministro de informacin, as como el acceso a los
mecanismos y herramientas electrnicas, en los casos en que no haya
reciprocidad en dicho suministro.
SPTIMA.- La Secretara y la entidad podrn celebrar convenios especficos para
llevar a cabo acciones de manera conjunta, tales como realizar recorridos e
implementar metodologas para la obtencin de informacin, incluyendo los
programas para la actualizacin del Registro Federal de Contribuyentes, para
informar y asesorar a los contribuyentes acerca del exacto cumplimiento de sus
obligaciones fiscales y aduaneras y promover su incorporacin voluntaria o
actualizacin de sus datos en el Registro Federal de Contribuyentes, de
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conformidad con lo dispuesto en el artculo 33, fraccin III del Cdigo Fiscal de la
Federacin.
La entidad promover el uso de la clave del Registro Federal de Contribuyentes o,
en su defecto, de la Clave nica de Registro de Poblacin, en los trmites de pago
de sus contribuciones y, en general, para la realizacin de trmites que impliquen
el desempeo de una actividad econmica por la que se deba estar inscrito en el
mencionado registro. La entidad podr generar la clave del Registro Federal de
Contribuyentes con base en la informacin de la Clave nica de Registro de
Poblacin, por medio de los sistemas que la Secretara comparta o determine para
tal fin, de acuerdo a lo establecido en el artculo 33, fraccin III del Cdigo Fiscal
de la Federacin.
La entidad participar en un Programa Nacional de Cultura Contributiva, para lo
cual llevar a cabo la planeacin, implementacin, seguimiento y evaluacin de
acciones de formacin cvica y de cultura fiscal dentro de su propio sistema
educativo, a efecto de fomentar los vnculos de identidad y economa nacional
necesarios para la promocin de una cultura fiscal solidaria que sustente el
cumplimiento voluntario y oportuno de las obligaciones fiscales. A efecto de
establecer los mecanismos que garanticen el cumplimiento del mencionado
programa, el Servicio de Administracin Tributaria propondr la suscripcin de las
correspondientes bases de coordinacin con la entidad.
La entidad fomentar entre sus municipios, tanto su incorporacin al programa
referido en el prrafo que antecede, como el establecimiento de los mecanismos
de transparencia y rendicin de cuentas de los incentivos econmicos que
perciben en los trminos de este Convenio, independientemente de lo dispuesto
en la Seccin IV del mismo.
La Secretara y la entidad podrn establecer mecanismos conjuntos de
coordinacin para la generacin y uso de los certificados de firma electrnica
avanzada emitidos por el Servicio de Administracin Tributaria, para la prestacin
de servicios de atencin a contribuyentes, as como de la contrasea en los
trmites, servicios y actos de autoridad electrnicos de la entidad.
Para los efectos del prrafo anterior, la Secretara proporcionar a la entidad la
capacitacin y la asesora para el diseo del servicio o trmite electrnico y para el
establecimiento de la infraestructura necesaria para la generacin de los
certificados de los contribuyentes, y proporcionar el apoyo y asesora necesarios
para la emisin de actos de autoridad a travs de medios electrnicos. El Servicio
de Administracin Tributaria propondr las bases de coordinacin que deban
suscribirse con la entidad, para garantizar el cumplimiento de lo antes sealado.
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SECCIN II
DE LAS FACULTADES Y OBLIGACIONES
OCTAVA.- Tratndose de la administracin de los ingresos federales coordinados
y del ejercicio de las actividades a que se refieren las clusulas novena, dcima,
dcima primera, dcima tercera, dcima quinta y dcima sexta del presente
Convenio, en lo conducente, la entidad ejercer las siguientes facultades:
l. En materia de recaudacin, comprobacin, determinacin y cobro:
a). Recibir y, en su caso, exigir las declaraciones, avisos y dems documentos que
establezcan las disposiciones fiscales y recaudar los pagos respectivos a travs
de las instituciones de crdito o en las oficinas recaudadoras o auxiliares que
autorice la entidad, incluso por medios electrnicos, as como revisar, determinar y
cobrar las diferencias que provengan de errores aritmticos.
b). Comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales y determinar los
impuestos de que se trate, su actualizacin y accesorios a cargo de los
contribuyentes, responsables solidarios y dems obligados, con motivo del
ejercicio de sus facultades, incluso por medios electrnicos.
c). Las establecidas en el artculo 41 del Cdigo Fiscal de la Federacin. Esta
facultad no ser ejercida por la entidad tratndose de lo dispuesto en la clusula
dcima sexta del presente Convenio.
d). Notificar los actos administrativos y las resoluciones dictadas por la entidad,
incluso a travs de medios electrnicos, relativos al impuesto de que se trate y sus
accesorios, requerimientos o solicitudes de informes emitidos por la entidad, as
como recaudar, en su caso, el importe correspondiente por s misma o a travs de
los terceros habilitados que autorice la entidad.
La entidad podr habilitar a terceros para que realicen las notificaciones,
cumpliendo las formalidades previstas en el Cdigo Fiscal de la Federacin.
e). Llevar a cabo el procedimiento administrativo de ejecucin, para hacer
efectivos los crditos fiscales que la entidad determine, as como aquellos que se
transfieran por parte del Servicio de Administracin Tributaria para tales efectos.
f). Disear, emitir y publicar en el rgano de difusin oficial de la entidad los
formatos para el pago de los ingresos coordinados a que se refiere este Convenio,
los cuales debern contener como mnimo los requisitos que establezca la
Secretara, a travs del Servicio de Administracin Tributaria, cuando no exista
forma oficial aprobada por la Secretara, o bien, recibir dichas formas en caso de
que s exista forma oficial.
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g). Llevar a cabo el procedimiento establecido en el Cdigo Fiscal de la

Federacin en aquellos casos en que la entidad detecte que un contribuyente ha
emitido comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o
capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir,
comercializar o entregar bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que
dichos contribuyentes se encuentren no localizados y se presuma la inexistencia
de las operaciones amparadas en tales comprobantes.
II. En materia de multas relacionadas con los ingresos coordinados de que se
trata:
a). Imponer, notificar y recaudar las que correspondan por infracciones al Cdigo
Fiscal de la Federacin y dems disposiciones fiscales federales relacionadas con
el cumplimiento de las obligaciones fiscales, cuando dichas infracciones hayan
sido descubiertas por la entidad.
La entidad podr efectuar las notificaciones incluso a travs de medios
electrnicos y podr habilitar a terceros para que las realicen en trminos de lo
previsto por el Cdigo Fiscal de la Federacin.
b). Condonar y reducir las multas que imponga en el ejercicio de las facultades
referidas en esta clusula, incluso en trminos del artculo 69-G del Cdigo Fiscal
de la Federacin, de acuerdo con las disposiciones jurdicas federales aplicables.
III. En materia de autorizaciones:
a). Otorgar las correspondientes al pago de crditos fiscales a plazo, ya sea
diferido o en parcialidades, debindose garantizar el inters fiscal, inclusive de los
contribuyentes que corrijan su situacin fiscal durante cualquier etapa dentro del
ejercicio de facultades de comprobacin y hasta antes de que se emita la
resolucin que determine el crdito fiscal, en trminos del Cdigo Fiscal de la
Federacin y su Reglamento.
b). Recibir y resolver las solicitudes presentadas por los contribuyentes respecto
de la devolucin de cantidades pagadas indebidamente a la entidad y, en su caso,
efectuar el pago correspondiente; verificar la procedencia de las compensaciones
efectuadas por los contribuyentes. Asimismo, determinar y cobrar las devoluciones
o compensaciones improcedentes e imponer las multas que correspondan. Lo
anterior con las salvedades a que se refiere la clusula dcima tercera de este
Convenio.
IV. En materia de cancelacin de crditos fiscales derivados de los ingresos a que
se refiere la clusula segunda de este Convenio, la entidad la llevar a cabo de
conformidad con las disposiciones jurdicas federales aplicables.
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DIARIO OFICIAL
V. En materia de declaratorias de prescripcin de crditos fiscales y de extincin

de facultades de la autoridad fiscal, tratndose de los ingresos a que se refiere la
clusula segunda de este Convenio, la entidad las tramitar y resolver en los
trminos previstos en el Cdigo Fiscal de la Federacin y dems disposiciones
jurdicas federales aplicables.
VI. En materia de resoluciones administrativas de carcter individual no favorables
a un particular, la entidad revisar y, en su caso, modificar o revocar las que
haya emitido en los trminos del artculo 36, penltimo y ltimo prrafos del
Cdigo Fiscal de la Federacin.
VII. En materia de recursos administrativos, la entidad tramitar y resolver los
establecidos en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en relacin con actos o
resoluciones de la misma, emitidos en ejercicio de las facultades que le confiere
este Convenio.
VIII. En materia de juicios, la entidad intervendr como parte en los que se
susciten con motivo de las facultades delegadas por virtud de este Convenio. De
igual manera, sta asumir la responsabilidad en la defensa de los mismos, sin
perjuicio de la intervencin que corresponde a la Secretara. Para este efecto la
entidad contar con la asesora legal de la Secretara, en la forma y trminos que
se le solicite.
La entidad informar peridicamente a la Secretara, de acuerdo con los
lineamientos que al efecto seale esta ltima, la situacin en que se encuentren
los juicios en que haya intervenido y de las resoluciones que recaigan sobre los
mismos.
IX. En materia del recurso de revisin, la entidad se encuentra facultada para
interponer dicho recurso en contra de sentencias y resoluciones, ante el Tribunal
Colegiado de Circuito competente, por conducto de las Salas, Secciones o Pleno
del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en relacin con los juicios
en que la propia entidad haya intervenido como parte.
X. En materia de acuerdos conclusivos, la entidad suscribir dichos acuerdos y les
dar la atencin correspondiente en trminos de lo dispuesto por el Cdigo Fiscal
de la Federacin, en relacin con actos o resoluciones, emitidos en ejercicio de las
facultades que le confiere este Convenio.
XI. Para el ejercicio de las facultades delegadas en el presente Convenio, la
entidad podr:
a). Solicitar a las entidades financieras o a las sociedades cooperativas de ahorro
y prstamo, informacin sobre el domicilio manifestado por los contribuyentes no
localizados u omisos en cuanto a la manifestacin de su domicilio fiscal, en los
DIARIO OFICIAL
PGINA 17
trminos de lo establecido en el artculo 10, fraccin I, segundo prrafo del Cdigo

Fiscal de la Federacin.
b). Requerir informacin sobre operaciones a que se refiere el artculo 31-A del
c). Solicitar informacin sobre cuentas, depsitos, servicios, fideicomisos y
crditos o prstamos otorgados a personas fsicas o morales, o cualquier
operacin, en trminos de lo establecido en el artculo 32-B del Cdigo Fiscal de la
Federacin.
d). Llevar a cabo el procedimiento de inmovilizacin y transferencia de depsitos
bancarios, seguros o cualquier otro depsito en moneda nacional o extranjera que
se realice en cualquier tipo de cuenta que tenga a su nombre el contribuyente en
las entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y prstamo, o de
inversiones y valores, conforme a lo dispuesto en los artculos 156-Bis y 156-Ter
del Cdigo Fiscal de la Federacin.
Lo anterior, sin menoscabo de que el fisco federal ser preferente para recibir la
transferencia de fondos de las cuentas inmovilizadas de los contribuyentes para el
pago de crditos provenientes de ingresos que la Federacin debi percibir, en los
mismos trminos establecidos en el Cdigo Fiscal de la Federacin.
En los casos en que el fisco federal y el fisco de la entidad, fungiendo este ltimo
como autoridad federal, concurrentemente ordenen en contra de un mismo deudor
la inmovilizacin de fondos o seguros, la transferencia de fondos se sujetar al
orden que establece el artculo 148 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
e). Tramitar y resolver la entrega de las cantidades excedentes derivadas de la
aplicacin del procedimiento administrativo de ejecucin, de conformidad con el
artculo 196 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
f). Publicar, a travs de la pgina electrnica del Servicio de Administracin
Tributaria, el nombre, denominacin o razn social y clave del Registro Federal de
Contribuyentes, de aquellos contribuyentes que se ubiquen en alguno de los
supuestos del penltimo prrafo del artculo 69 del Cdigo Fiscal de la Federacin,
en relacin con los ingresos y actividades coordinadas a que se refiere el presente
Convenio.
g). Proporcionar a las sociedades de informacin crediticia que obtengan
autorizacin de la Secretara de conformidad con la Ley para regular las
Sociedades de Informacin Crediticia, la informacin de los crditos fiscales
federales firmes.
PGINA 18
DIARIO OFICIAL
La entidad podr solicitar el auxilio de la fuerza pblica para el debido ejercicio de

las facultades referidas en esta clusula y correlativas del presente Convenio
cuando se impida el inicio o desarrollo de las facultades de comprobacin o
solicitar a la autoridad competente que proceda por desobediencia o resistencia,
en los trminos establecidos en el Cdigo Fiscal de la Federacin.
La entidad deber otorgar el apoyo de la fuerza pblica a la Secretara y al
Servicio de Administracin Tributaria, en los casos en los que se encuentre de por
medio el inters del fisco federal, de conformidad con los procedimientos locales
que resulten aplicables.
NOVENA.- En materia de los impuestos al valor agregado, sobre la renta y
especial sobre produccin y servicios y, en su caso, los derivados en materia de
comercio exterior, referidos en el Anexo correspondiente, la entidad, en ejercicio
de las facultades de comprobacin, tendr las atribuciones relativas a la
verificacin del cumplimiento de las disposiciones fiscales, incluyendo las de
ordenar y practicar visitas e inspecciones en el domicilio fiscal o establecimiento
de los contribuyentes, de los responsables solidarios y de los terceros
relacionados con ellos; as como en las oficinas de la autoridad competente o por
medios electrnicos.
La entidad informar a los contribuyentes, a su representante legal y, tratndose
de personas morales, a sus rganos de direccin, de los hechos u omisiones que
se vayan conociendo en el desarrollo de las facultades de comprobacin, de
conformidad con los requisitos y el procedimiento que establezca el Servicio de
Administracin Tributaria, en trminos del ltimo prrafo del artculo 42 del Cdigo
La entidad estar facultada para dejar sin efectos las rdenes de visita
domiciliaria, revisiones electrnicas, verificaciones en transporte y los oficios de
solicitud de informacin y documentacin, as como todos los actos que deriven de
ellos, en los casos y de conformidad con la normatividad que para tal efecto emita
el Servicio de Administracin Tributaria; asimismo, podr reponer el procedimiento
de las visitas domiciliarias de conformidad con lo dispuesto en el artculo 46,
fraccin VIII del Cdigo Fiscal de la Federacin.
Quedan excluidos del ejercicio de las facultades previstas en esta clusula los
siguientes contribuyentes:
A). Los que integran el sistema financiero a que se refiere el tercer prrafo del
artculo 7o. de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
DIARIO OFICIAL
PGINA 19
B). Las sociedades integradas e integradoras que cuenten con autorizacin de la

Secretara para determinar su impuesto sobre la renta en los trminos del Captulo
VI del Ttulo II, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
C). Las entidades paraestatales de la Administracin Pblica Federal; las
empresas productivas del Estado, y las entidades que formen parte de la
Administracin Pblica Estatal Centralizada y Paraestatal, as como municipios,
empresas, organismos descentralizados municipales y/o organismos pblicos
paramunicipales.
D). Los dems contribuyentes que sean considerados como grandes
contribuyentes en los trminos de las disposiciones jurdicas federales aplicables y
del Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria.
E). Las dems entidades y sujetos respecto de los cuales no tengan competencia
las administraciones locales del Servicio de Administracin Tributaria.
Para los efectos del prrafo anterior la Secretara, por conducto de la
Administracin General de Servicios al Contribuyente del Servicio de
Administracin Tributaria, proporcionar mensualmente a la entidad la informacin
correspondiente.
Adems de lo anterior y de lo dispuesto en la clusula octava de este Convenio, la
entidad ejercer las siguientes facultades:
I. En materia de determinacin de impuestos omitidos, su actualizacin y
accesorios:
a). Determinar los impuestos omitidos, su actualizacin, as como los accesorios a
cargo de los contribuyentes fiscalizados por la propia entidad, responsables
solidarios y dems obligados, con base en hechos que conozca con motivo del
ejercicio de sus facultades de comprobacin, conforme a las disposiciones
b). Practicar revisiones electrnicas a los contribuyentes, responsables solidarios
o terceros con ellos relacionados, basndose en el anlisis de la informacin y
documentacin que obre en poder de la autoridad, sobre uno o ms rubros o
conceptos especficos de una o varias contribuciones.
c). Ordenar y practicar el embargo precautorio o aseguramiento de bienes o de la
negociacin, en los casos que proceda de conformidad con lo dispuesto en las
disposiciones jurdicas federales aplicables.
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DIARIO OFICIAL
d). Analizar y resolver las objeciones que se formulen respecto de la participacin

de los trabajadores en las utilidades de las empresas, y dictar las resoluciones que
procedan en esta materia, as como las que se desprendan del ejercicio de las
facultades de comprobacin delegadas en la presente clusula.
II. En materia de dictmenes, la entidad notificar a los contadores pblicos
registrados los hechos irregulares que se detecten respecto de su actuacin
profesional, otorgando un plazo de quince das hbiles a efecto de que manifiesten
lo que a su derecho convenga y ofrezcan las pruebas documentales que
consideren pertinentes y determinar la existencia o no de las irregularidades
correspondientes.
Ser facultad exclusiva de la Secretara, por conducto del Servicio de
Administracin Tributaria, aplicar la sancin que, en su caso, corresponda a los
contadores pblicos registrados por las irregularidades en su actuacin profesional
determinadas por la entidad, en trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin.
DCIMA.- En materia de los impuestos al valor agregado, sobre la renta y
especial sobre produccin y servicios, la entidad tendr las siguientes
obligaciones:
I. Vigilar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y llevar a cabo la
determinacin y cobro de los impuestos, su actualizacin y accesorios, a cargo de
los contribuyentes, responsables solidarios y dems sujetos obligados, con motivo
del ejercicio de sus facultades.
II. Ejercer las facultades de comprobacin, en los trminos establecidos en el
Cdigo Fiscal de la Federacin y dems disposiciones jurdicas federales
aplicables.
III. Lograr el indicador Valor de Incentivo de la Entidad Federativa (VIE) conforme
a la metodologa y criterios que establezca el Servicio de Administracin
Tributaria, para lo cual valorar la opinin de la entidad, a fin de que, de ser
procedente, se incorpore a dicha metodologa y criterios.
DCIMA PRIMERA.- La entidad ejercer las funciones operativas de
administracin de los ingresos generados en su territorio derivados de los
contribuyentes que tributen en los trminos del artculo 127 de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, en relacin con los ingresos por la ganancia de la enajenacin de
terrenos, construcciones o terrenos y construcciones, ubicados dentro de la
circunscripcin territorial de la misma.
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Para la administracin de los ingresos referidos en el prrafo que antecede,

respecto de las funciones administrativas de recaudacin, comprobacin,
determinacin y cobro en los trminos de las disposiciones jurdicas federales
aplicables y conforme a lo dispuesto en esta clusula, as como en la clusula
octava de este Convenio, la entidad ejercer las siguientes facultades:
I. Recibir las declaraciones que presenten los contribuyentes que se encuentren
ubicados en su jurisdiccin territorial.
II. Para el ejercicio de las facultades establecidas en el artculo 41 del Cdigo
Fiscal de la Federacin, la entidad llevar a cabo el control de las obligaciones de
los contribuyentes a que se refiere esta clusula.
III. Para el ejercicio de las facultades establecidas en el artculo 41-B del Cdigo
Fiscal de la Federacin, la entidad llevar a cabo la verificacin para constatar los
datos proporcionados al Registro Federal de Contribuyentes, relacionados con la
identidad, domicilio y dems datos que los contribuyentes a que se refiere esta
clusula hayan manifestado para los efectos de dicho registro. Lo anterior, de
conformidad con la normatividad que para tal efecto emita la Secretara, por
conducto del Servicio de Administracin Tributaria.
La entidad llevar a cabo los actos de comprobacin referidos en esta clusula
conforme al programa operativo anual que sea concertado con la Administracin
General de Auditora Fiscal Federal del Servicio de Administracin Tributaria, en
los trminos establecidos en el Cdigo Fiscal de la Federacin y dems
disposiciones jurdicas federales aplicables.
DCIMA SEGUNDA.- Para efectos de lo establecido en el artculo 10-E de la Ley
de Coordinacin Fiscal, la entidad se compromete a llevar y mantener actualizado
un registro estatal vehicular, a travs del Sistema Informtico que la Secretara
determine mediante reglas de carcter general, el cual se integrar con los datos
de los vehculos a los que les expida placas de circulacin, excepto aeronaves,
ferrocarriles y embarcaciones, que los contribuyentes o propietarios inscriban o
registren en su circunscripcin territorial.
Las caractersticas y la informacin estandarizada que contendr el Sistema
Informtico a que se refiere el prrafo anterior, para efectos del registro estatal
vehicular, sern establecidas por la Secretara, con la participacin de la Comisin
Permanente de Funcionarios Fiscales.
La entidad se obliga mediante la suscripcin del presente Convenio a permitir que
la informacin que se genere en el Sistema Informtico a que se refiere esta
clusula sea compartida con todos los usuarios de dicho Sistema.
PGINA 22
DIARIO OFICIAL
Para control y vigilancia del registro estatal vehicular, la entidad ejercer, por
conducto de sus autoridades fiscales, las siguientes facultades:
a). Efectuar los trmites de inscripcin, bajas, cambios y rectificaciones que
procedan, conforme a las reglas generales que expida la Secretara, siempre que
los vehculos se encuentren registrados en el Sistema Informtico a que hace
referencia esta clusula.
b). Realizar actos de verificacin y comprobacin para mantener actualizado el
registro estatal vehicular, conforme a las disposiciones jurdicas aplicables y en
apego a las reglas generales que expida la Secretara.
c). Recibir y, en su caso, requerir los avisos, manifestaciones y dems
documentos que conforme a las diversas disposiciones jurdicas federales y
estatales aplicables deban presentarse, a fin de mantener actualizado el Sistema
Informtico a que hace referencia esta clusula.
La entidad deber negar el otorgamiento de tarjeta, placas de circulacin o
cualquier otro documento que permita la circulacin de los vehculos, en los casos
en que no se acredite:
a). La legal estancia o tenencia en el pas en el rgimen de importacin definitiva,
tratndose de vehculos de procedencia extranjera.
b). Su registro en el Sistema Informtico a que se refiere esta clusula.
Para efectos de este inciso, la entidad se obliga a crear los mecanismos y
sistemas de informacin necesarios para que las contribuciones en materia
vehicular generadas en la misma, puedan ser cubiertas en cualquier otra entidad
federativa, a travs de instituciones bancarias o cadenas comerciales.
DCIMA TERCERA.- Para la administracin del impuesto sobre automviles
nuevos, la entidad ejercer las funciones administrativas de recaudacin,
comprobacin, determinacin y cobro en los trminos de las disposiciones
Lo anterior, con excepcin del impuesto proveniente de los automviles
importados en definitiva por personas distintas al fabricante, al ensamblador, a sus
distribuidores autorizados o a los importadores de automviles que cuenten con
registro ante la Secretara de Economa como empresa comercial para importar
autos usados.
En materia de recaudacin, comprobacin, determinacin y cobro del impuesto
sobre automviles nuevos, la entidad ejercer las facultades a que se refiere la
clusula octava del presente Convenio y adems estar a las siguientes
disposiciones:
DIARIO OFICIAL
PGINA 23
I. Recibir las declaraciones relativas a los establecimientos ubicados en su

territorio, distintos a los del domicilio fiscal de la empresa matriz o principal, que
presenten los contribuyentes por las operaciones que correspondan a dichos
establecimientos.
A la cuenta mensual comprobada de ingresos coordinados a que se refiere la
Seccin IV de este Convenio, se anexar a travs de los medios electrnicos que
se establezcan, copia de las declaraciones mensuales y del ejercicio que
presenten los contribuyentes de la entidad.
II. Para los efectos de esta clusula y en los trminos de la Ley Federal del
Impuesto sobre Automviles Nuevos, no proceder la devolucin ni compensacin
del impuesto de que se trata, aun cuando el automvil se devuelva al enajenante.
DCIMA CUARTA.- Tratndose de las multas impuestas por las autoridades
administrativas federales no fiscales, a infractores domiciliados dentro de la
circunscripcin territorial de la entidad, excepto las que tengan un fin especfico y
las participables a terceros, as como de aquellas impuestas por la Secretara y
sus rganos desconcentrados, la Secretara conviene con la entidad, en los
trminos del artculo 13 de la Ley de Coordinacin Fiscal, en que esta ltima
efectuar a travs de las autoridades fiscales municipales, cuando as lo acuerden
expresamente y se publique el Convenio respectivo en el rgano de difusin oficial
de la entidad, las siguientes facultades:
I. Requerir el pago de las multas referidas, determinar sus correspondientes
accesorios y recaudar dichos conceptos, incluso a travs del procedimiento
administrativo de ejecucin, tratndose de infractores domiciliados en la entidad o,
en su caso, en el municipio de que se trate.
La recaudacin de las multas mencionadas en esta clusula se efectuar por el
municipio de que se trate o, en su caso, por la entidad, a travs de las
instituciones de crdito o en las oficinas recaudadoras o auxiliares que autorice la
misma, incluso por medios electrnicos.
II. Efectuar la devolucin de las cantidades pagadas indebidamente.
III. Autorizar el pago de las multas a que se refiere esta clusula, ya sea diferido o
en parcialidades, debindose garantizar el inters fiscal, en los trminos del
IV. Declarar la prescripcin de los crditos fiscales derivados de las multas a que
se refiere esta clusula, conforme a lo dispuesto por el artculo 146 del Cdigo
PGINA 24
DIARIO OFICIAL
V. Cancelar los crditos fiscales derivados de las multas a que se refiere esta
clusula, por incosteabilidad en el cobro o por insolvencia del deudor o de los
responsables solidarios, en trminos del artculo 146-A del Cdigo Fiscal de la
Federacin.
La entidad podr ejercer directamente las facultades a que se refiere esta
clusula.
DCIMA QUINTA.- La entidad ejercer las facultades que establecen los artculos
41, 41-A y 41-B del Cdigo Fiscal de la Federacin, para lo cual se estar a lo
siguiente:
I. La entidad requerir a los contribuyentes la presentacin de la declaracin o
documento respectivos, as como la solicitud de informacin adicional a la
asentada en las declaraciones y avisos de compensacin en materia de:
a). Impuesto sobre la renta propio o retenido.
b). Impuesto al valor agregado.
c). Impuesto especial sobre produccin y servicios.
II. La Secretara proporcionar a la entidad los datos de los contribuyentes que no
presentaron sus declaraciones en los plazos sealados por las disposiciones
fiscales a efecto de que la entidad exija su cumplimiento.
III. La entidad ejercer las siguientes facultades:
a). Emitir requerimientos a travs de los cuales exija la presentacin de
declaraciones y, en su caso, el pago de los impuestos omitidos, su actualizacin y
accesorios, incluso a travs de medios electrnicos.
b). Notificar los requerimientos y dems resoluciones que se emitan conforme a
esta clusula, incluso a travs de medios electrnicos o de los terceros habilitados
por la propia entidad para tales efectos.
c). Imponer las multas previstas en el Cdigo Fiscal de la Federacin, as como
por no cumplir con los requerimientos o cumplirlos fuera de los plazos sealados
para los mismos, incluso a travs de medios electrnicos.
d). Hacer efectiva al contribuyente o responsable solidario que haya incurrido en la
omisin, una cantidad igual al monto mayor que hubiera determinado a su cargo
en cualquiera de las seis ltimas declaraciones de la contribucin de que se trate,
cuando haya hecho caso omiso a los tres requerimientos de la misma contribucin
y periodo.
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PGINA 25
e). Hacer efectiva al contribuyente, una cantidad igual a la que a ste corresponda
determinar, cuando la omisin sea de una declaracin de la que se conozca de
manera fehaciente la cantidad a la que le es aplicable la tasa o cuota.
f). Embargar precautoriamente bienes o negociaciones cuando el contribuyente
haya omitido presentar declaraciones en los ltimos tres ejercicios o cuando no
atienda el requerimiento de la autoridad.
g). Llevar a cabo el procedimiento administrativo de ejecucin, a fin de que se
hagan efectivos los crditos fiscales y sus accesorios, que se generen con motivo
de los actos a que se refieren los incisos c), d) y f) de esta fraccin.
En los casos en los que el crdito fiscal est siendo exigido mediante el
procedimiento administrativo de ejecucin y el contribuyente cambie su domicilio,
la entidad lo trasladar a la entidad que sea competente en virtud del nuevo
domicilio, quien continuar con el ejercicio de las facultades iniciadas hasta su
conclusin.
La Secretara podr sustituir a la entidad, en cualquier momento, en el ejercicio de
las facultades referidas en el prrafo anterior.
IV. En materia de autorizaciones, la entidad ejercer la facultad de resolver sobre
la solicitud de devolucin y verificar la procedencia de las compensaciones
efectuadas por los contribuyentes, tratndose de las multas que le hubieran sido
pagadas y que por resolucin administrativa hubieran sido revocadas o quedado
sin efectos y, en su caso, la facultad de efectuar el pago correspondiente.
V. La entidad podr solicitar los datos, informes o documentos a que se refiere el
artculo 41-A del Cdigo Fiscal de la Federacin y podr verificar los datos
proporcionados al Registro Federal de Contribuyentes, de conformidad con lo
establecido en el artculo 41-B del referido Cdigo.
VI. La entidad proporcionar a la Secretara, en la forma y trminos que sta
seale en la normatividad que se emita al respecto, la informacin sobre los
resultados que obtenga con motivo de su actuacin.
DCIMA SEXTA.- En relacin con lo dispuesto en los artculos 29 y 42, fracciones
IV y V del Cdigo Fiscal de la Federacin, la Secretara y la entidad convienen en
que esta ltima ejerza las siguientes facultades:
I. Verificar, a travs de visitas de inspeccin, con base en una programacin
compartida y coordinada por la Secretara, por conducto del Servicio de
Administracin Tributaria, de conformidad con el procedimiento previsto en el
artculo 49 del Cdigo Fiscal de la Federacin, y de acuerdo con la normatividad
emitida para tal efecto por la Secretara, lo siguiente:
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DIARIO OFICIAL
a). El uso y operacin de los equipos y sistemas electrnicos de registro fiscal y,

en su caso, mquinas registradoras de comprobacin fiscal, en establecimientos o
locales ubicados en el territorio de la entidad.
b). La expedicin de comprobantes fiscales digitales por Internet y la presentacin
de solicitudes o avisos en materia del Registro Federal de Contribuyentes.
c). La adhesin en los envases o recipientes de bebidas alcohlicas del marbete o
precinto correspondiente o, en su caso, que los envases que contenan dichas
bebidas hayan sido destruidos.
d). La impresin del cdigo de seguridad en las cajetillas de cigarros para su venta
en el pas y, en su caso, que ste sea autntico.
II. Ordenar y practicar la clausura preventiva de los establecimientos de los
contribuyentes por no expedir, no entregar o no poner a disposicin de los clientes
los comprobantes fiscales digitales por Internet de sus actividades; que los
expedidos no renan requisitos fiscales o que los datos asentados en el
comprobante correspondan a persona distinta a la que adquiere el bien o contrate
el uso o goce temporal de bienes o la prestacin de servicios, y cuando el
contribuyente no cuente con controles volumtricos.
III. Asegurar cajetillas de cigarros y decretar que pasan a propiedad del fisco
federal, a efecto de que se proceda a su destruccin, cuando en ejercicio de sus
facultades se detecte que no cumplen con lo dispuesto en el artculo 19, fraccin
XXII de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios.
IV. Revisar los dictmenes formulados por contadores pblicos registrados sobre
los estados financieros de los contribuyentes y sobre las operaciones de
enajenacin de acciones que realicen, as como cualquier otro dictamen que tenga
repercusin para efectos fiscales formulado por contador pblico registrado y su
relacin con el cumplimiento de disposiciones fiscales.
Para el ejercicio de las facultades a que se refiere esta clusula, la Secretara
proporcionar a la entidad el registro de los contribuyentes obligados a expedir
comprobantes fiscales digitales por Internet, en los trminos del Cdigo Fiscal de
la Federacin.
DCIMA SPTIMA.- La Secretara y la entidad convienen en que esta ltima
ejerza las facultades inherentes a la recuperacin de los crditos fiscales federales
que al efecto acuerden, incluyendo los autodeterminados por el contribuyente,
incluso mediante el procedimiento administrativo de ejecucin, en trminos del
Cdigo Fiscal de la Federacin, de conformidad con lo siguiente:
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I. La Secretara, por conducto del Servicio de Administracin Tributaria,

proporcionar a la entidad la siguiente informacin y documentacin relativa a los
crditos fiscales federales:
a). Impuestos y derechos federales, incluyendo sus accesorios, as como las
cuotas compensatorias, con excepcin de aqullos que la Secretara y la entidad
acuerden especficamente coordinarse a travs de este Convenio y sus Anexos.
b). Multas impuestas por infracciones a las disposiciones fiscales establecidas en
el Cdigo Fiscal de la Federacin y en las leyes Aduanera y de Comercio Exterior.
II. Los crditos fiscales federales que la Secretara, por conducto del Servicio de
Administracin Tributaria, podr enviar a la entidad para su recuperacin en los
trminos de esta clusula, los cuales debern reunir los siguientes requisitos:
a). Que estn firmes, es decir, cuando han transcurrido los trminos legales para
su impugnacin, cuando exista desistimiento al medio de defensa de que se trate
o cuando la resolucin correspondiente ya no admita medio de defensa alguno.
b). Que sean a cargo de contribuyentes que tengan su domicilio fiscal dentro de la
circunscripcin territorial de la entidad.
c). Que no se trate de crditos fiscales federales a cargo de los contribuyentes
sealados en el cuarto prrafo de la clusula novena del presente Convenio.
d). Que no se trate de crditos fiscales federales a cargo de los contribuyentes
que tengan autorizado el pago en especie.
III. La suma del monto de la totalidad de los crditos fiscales federales que se
hayan enviado a la entidad no deber exceder del 10% del monto total de la
cartera de crditos activos que tenga la Secretara, a travs del Servicio de
Administracin Tributaria, y que correspondan a la circunscripcin territorial de la
entidad.
La entidad podr solicitar a la Secretara la asignacin, para su cobro, de crditos
fiscales federales a cargo de dependencias de la administracin pblica estatal,
municipal y de sus respectivos organismos auxiliares y autnomos, en los que la
entidad manifieste que es viable su recuperacin. Para estos casos, la Secretara,
por conducto del Servicio de Administracin Tributaria, realizar un anlisis de
cada caso en particular, considerando la situacin especfica o etapa de cobro en
que se encuentran dichos crditos, a fin de determinar la procedencia de las
solicitudes. El monto de los crditos fiscales federales que se asignen en trminos
de este prrafo no se computar para los efectos del prrafo que antecede.
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DIARIO OFICIAL
IV. Para los efectos de la recuperacin de los crditos fiscales federales, adems
de las facultades que se establecen en este Convenio, la entidad podr ejercer las
siguientes:
a). Llevar a cabo el procedimiento administrativo de ejecucin, para hacer
efectivos los crditos fiscales federales.
b). Tramitar y resolver las solicitudes de aclaracin que presenten los
contribuyentes sobre los aspectos relacionados con los crditos fiscales federales
cuya recuperacin realice la entidad en los trminos de esta clusula.
c). Condonar y reducir las multas de acuerdo con las disposiciones jurdicas
federales aplicables.
V. La entidad deber devolver a la Secretara, por conducto del Servicio de
Administracin Tributaria, en los trminos y plazos que ste establezca, la
informacin y la documentacin que le haya remitido respecto de los crditos
fiscales federales, para que esta ltima contine con las acciones
correspondientes, cuando:
a). Se confirme, con posterioridad a la entrega de la informacin y documentacin
de los crditos fiscales federales a la entidad, que un contribuyente present un
medio de defensa dentro del plazo sealado en el artculo 144 del Cdigo Fiscal
de la Federacin relacionado con dichos crditos.
b). El contribuyente realice cambio de domicilio fiscal a la circunscripcin territorial
de otra entidad federativa.
c). El contribuyente opte por pagar parcial o totalmente los crditos fiscales
federales mediante compensacin.
d). La entidad no haya recuperado los crditos fiscales federales que le
proporcion la Secretara dentro de los plazos que sean definidos para tal efecto
por el Servicio de Administracin Tributaria.
Las partes convienen que en caso de incumplimiento de la presente fraccin, la
Secretara, por conducto del Servicio de Administracin Tributaria, continuar de
manera directa con la cobranza de los crditos fiscales federales que hayan sido
enviados a la entidad para su cobro y, previo anlisis de las circunstancias que
provocaron dicho incumplimiento, podr cancelar futuros envos de crditos
fiscales federales para cobro por parte de la entidad.
VI. La entidad proporcionar a la Secretara, a travs del Servicio de
Administracin Tributaria, la informacin relacionada con la gestin de la
recuperacin de los crditos fiscales federales que realice, en los trminos y con la
periodicidad establecida por ste.
DIARIO OFICIAL
PGINA 29
VII. Adjudicar a favor del fisco federal los bienes muebles e inmuebles que no
hayan sido enajenados dentro o fuera de remate en el procedimiento
administrativo de ejecucin, y prever su asignacin a favor de la entidad en
trminos de las disposiciones jurdicas aplicables, una vez que quede firme la
resolucin.
VIII. Cuando existan excedentes obtenidos por la adjudicacin de bienes muebles
e inmuebles, la entidad ser responsable de entregarlos al contribuyente o
responsable solidario.
En caso de litigios derivados de la adjudicacin de bienes a favor del fisco federal,
en los que exista resolucin que obligue a la Secretara a pagar algn monto al
contribuyente, la Secretara podr compensar con la entidad el pago realizado, de
conformidad con lo sealado en la clusula vigsima cuarta de este Convenio.
DCIMA OCTAVA.- Cuando la entidad se encuentre ejerciendo facultades de
comprobacin y deje de ser competente debido al cambio de domicilio del
contribuyente sujeto a revisin, por ubicarse en la circunscripcin territorial de otra
entidad, la que inici el acto de fiscalizacin lo trasladar a la entidad que sea
competente en virtud del nuevo domicilio fiscal, quien continuar con el ejercicio
de las facultades iniciadas, hasta su conclusin, incluyendo, en su caso, la emisin
del oficio que determine un crdito fiscal y su notificacin.
La Secretara podr sustituir a la entidad, en cualquier momento, en el ejercicio de
las facultades de comprobacin.
La entidad que inici el acto de comprobacin conforme a lo previsto en esta
clusula deber publicar en su pgina de Internet los actos de fiscalizacin que
haya emitido, con el objeto de que el contribuyente pueda verificar la veracidad de
los actos a que est sujeto.
SECCIN III
DE LOS INCENTIVOS ECONMICOS
DCIMA NOVENA.- La entidad percibir por las actividades de administracin
fiscal que realice con motivo de este Convenio, los siguientes incentivos:
I. 100% de las multas que la misma imponga y que hayan quedado firmes, as
como de los honorarios de notificacin que se generen en materia del Registro
Federal de Contribuyentes.
Tratndose de las multas sobre los impuestos referidos en el primer prrafo de la
fraccin IV de esta clusula, la entidad percibir el 100% de aqullas que imponga
y que hayan quedado firmes.
PGINA 30
DIARIO OFICIAL
II. 100% del monto que haya quedado firme en materia de los impuestos al valor
agregado y sobre la renta, as como sus correspondientes accesorios, cuando en
el dictamen fiscal se hayan reflejado omisiones en las obligaciones del
contribuyente y stas sean requeridas por la entidad.
III. 100% de las multas que hayan quedado firmes en materia de los impuestos al
valor agregado y sobre la renta, de aquellos contribuyentes que no hayan
presentado dictamen fiscal en materia de esos impuestos y dicha omisin haya
sido descubierta por la entidad.
IV. 70% del monto de los crditos fiscales determinados y que hayan quedado
firmes en materia de los impuestos sobre la renta y al valor agregado, as como su
actualizacin y recargos, con base en la accin fiscalizadora que realice la entidad
en dicho gravamen. El 30% restante corresponder a la Federacin, con
excepcin de lo dispuesto en el prrafo siguiente.
La entidad podr percibir el 100% del monto de los crditos fiscales y sus
accesorios determinados y que hayan quedado firmes en materia de los impuestos
a que se refiere esta fraccin, siempre y cuando cumpla con el VIE a que hace
referencia la clusula dcima, fraccin III del presente Convenio.
V. 100% del monto de los crditos fiscales determinados y que hayan quedado
firmes en materia del impuesto especial sobre produccin y servicios y sus
accesorios, con base en la accin fiscalizadora que realice de dicho gravamen.
VI. 100% de la recaudacin del impuesto sobre la renta, su actualizacin,
recargos, multas, honorarios por notificacin, gastos de ejecucin y la
indemnizacin a que se refiere el artculo 21, sptimo prrafo del Cdigo Fiscal de
la Federacin, que realicen respecto de los contribuyentes a que se refiere el
artculo 127 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, por la realizacin de las
funciones operativas de administracin de dicho impuesto.
Para el caso de la determinacin de crditos fiscales derivados de actos de
comprobacin efectuados por la entidad en materia del impuesto sobre la renta en
los trminos a que se refiere este Convenio, el incentivo que corresponde se
aplicar sobre la diferencia entre el impuesto, actualizacin y accesorios
determinados y el incentivo a que se refiere el prrafo anterior, sin tomar en
cuenta las multas.
VII. 100% de la recaudacin del impuesto sobre automviles nuevos, su
actualizacin, recargos, multas, honorarios por notificacin, gastos de ejecucin y
la indemnizacin a que se refiere el artculo 21, sptimo prrafo del Cdigo Fiscal
de la Federacin, que se obtengan en su territorio, por la realizacin de las
funciones operativas de administracin de dicho impuesto.
DIARIO OFICIAL
PGINA 31
La entidad percibir la recaudacin obtenida por la Secretara tratndose de los

automviles importados en definitiva por personas distintas al fabricante, al
ensamblador, a sus distribuidores autorizados o a los importadores de automviles
que cuenten con registro ante la Secretara de Economa como empresa comercial
para importar autos usados.
Para percibir el ingreso referido en el prrafo anterior, la entidad deber acreditar
que en su territorio se autoriz el registro del automvil importado en definitiva y
que en ella fueron expedidas por primera vez las placas de circulacin para dicho
vehculo.
VIII. 98% del monto que haya quedado firme en materia de las multas impuestas
por autoridades administrativas federales no fiscales a que se refiere la clusula
dcima cuarta de este Convenio, cuando el pago se haya obtenido mediante
acciones de cobro persuasivo o derivado de un requerimiento por parte de la
entidad, del cual corresponder como incentivo un 90% a sus municipios, siempre
y cuando stos efecten la recaudacin. El 2% restante corresponder a la
Federacin.
IX. Por la realizacin de los actos de vigilancia del cumplimiento de obligaciones
fiscales, a que se refiere la clusula dcima quinta de este Convenio, conforme a
lo siguiente:
a). 100% del monto de los impuestos, actualizaciones y recargos que se recauden
por la entidad, con motivo de los requerimientos formulados por la misma, a partir
de la fecha de la notificacin del requerimiento o de su citatorio, en caso de haber
procedido.
b). 100% de las multas que la misma imponga y que hayan quedado firmes.
c). 100% de los honorarios que se recauden por la notificacin de requerimientos
para el cumplimiento de obligaciones fiscales, en trminos del artculo 137, ltimo
prrafo del Cdigo Fiscal de la Federacin.
d). 100% de los gastos de ejecucin que se recauden en trminos del artculo 150,
fracciones I, II y III del Cdigo Fiscal de la Federacin, por la aplicacin del
procedimiento administrativo de ejecucin para hacer efectivos los crditos
fiscales que se determinen conforme a lo sealado en la fraccin III de la clusula
dcima quinta de este Convenio.
e). 100% de la diferencia que pague el contribuyente en la declaracin
complementaria o de correccin fiscal que se presente con base en la informacin
solicitada por la entidad en trminos del artculo 41-A del Cdigo Fiscal de la
Federacin, considerando para tales efectos la fecha de notificacin del oficio a
travs del cual se solicit la informacin o su citatorio en caso de haber procedido.
PGINA 32
DIARIO OFICIAL
X. 100% del monto que haya quedado firme tratndose de las multas impuestas
como resultado de la accin fiscalizadora del uso de equipos y sistemas
electrnicos de registro fiscal y, en su caso, mquinas registradoras de
comprobacin fiscal, de la expedicin de comprobantes fiscales digitales por
Internet, de la presentacin de solicitudes o avisos en materia del Registro Federal
de Contribuyentes y por la inspeccin de que los envases o recipientes de bebidas
alcohlicas tengan adherido el marbete o precinto correspondiente, y por verificar
que las cajetillas de cigarros para su venta en el pas contengan impreso el cdigo
de seguridad o, en su caso, que ste sea autntico, as como por la expedicin de
comprobantes fiscales y el cobro coactivo de dichas multas.
XI. Por la realizacin de las acciones de cobro a que se refiere la clusula dcima
sptima de este Convenio, conforme a lo siguiente:
a). 75% del monto que haya quedado firme de los crditos fiscales federales con
sus correspondientes accesorios. El 25% restante corresponder a la Federacin.
b). 100% de los gastos de ejecucin que se generen en trminos del artculo 150
del Cdigo Fiscal de la Federacin, por las acciones y aplicacin del
procedimiento administrativo de ejecucin para hacer efectivos los crditos
fiscales federales.
XII. Por la realizacin de las acciones necesarias para implementar el
procedimiento establecido en el artculo 69-B del Cdigo Fiscal de la Federacin,
conforme a lo siguiente:
a). 50% del total de los pagos efectuados por los contribuyentes que corrijan su
situacin fiscal, derivados de las operaciones observadas mediante el
procedimiento establecido en el artculo 69-B del Cdigo Fiscal de la Federacin,
cuando la autocorreccin suceda con posterioridad a la notificacin de la
presuncin y hasta la fecha de publicacin definitiva en el Diario Oficial de la
Federacin. El 50% restante corresponder a la Federacin.
b). 50% del total de los pagos efectuados por los terceros vinculados que corrijan
su situacin fiscal, como efecto de las operaciones observadas a que se refiere el
inciso anterior, siempre y cuando las declaraciones y pagos se presenten a ms
tardar dentro de los treinta das hbiles posteriores a la fecha de la publicacin
definitiva, sealada en el prrafo anterior. El 50% restante corresponder a la
Federacin.
La entidad podr percibir los incentivos a que se refiere esta fraccin, siempre y
cuando cumpla con el VIE a que hace referencia la fraccin III de la clusula
dcima del presente Convenio; de no ser as solo percibir el 70% del equivalente
de dichos porcentajes.
DIARIO OFICIAL
PGINA 33
VIGSIMA.- La aplicacin de los incentivos a que se refiere la clusula anterior

slo proceder cuando se paguen efectivamente los crditos fiscales respectivos.
En ningn caso correspondern a la entidad dos o ms de los incentivos a que se
refiere la clusula anterior en relacin con el mismo pago efectuado por el
contribuyente o por un tercero.
Cuando los crditos fiscales determinados por la entidad hayan sido pagados
mediante compensacin, sta percibir los incentivos a que tenga derecho por:
a). Actos de vigilancia del cumplimiento de obligaciones fiscales, en trminos del
artculo 41 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
b). El ejercicio de facultades de comprobacin, siempre que se verifique la
procedencia del saldo a favor objeto de la compensacin en los trminos del
Cdigo Fiscal de la Federacin y dems disposiciones jurdicas federales
aplicables, as como de la normatividad emitida al efecto por el Servicio de
Administracin Tributaria.
La entidad percibir los incentivos que le correspondan conforme a la clusula
anterior cuando el contribuyente corrija su situacin fiscal despus de iniciadas las
facultades de comprobacin fiscal.
Cuando el contribuyente pague las contribuciones omitidas el mismo da en que le
fue dejado el citatorio para notificar la orden respectiva, o bien, el da en que le fue
notificado el acto de fiscalizacin, la entidad percibir los incentivos econmicos
que correspondan conforme a la clusula anterior, siempre y cuando desahoguen
los procedimientos que confirmen que el pago realizado cubre los adeudos
fiscales a cargo del contribuyente, debiendo constar esta circunstancia en la ltima
acta parcial, oficio de observaciones o de conclusin, segn se trate.
Para efectos de lo establecido en las clusulas dcima quinta, fraccin III, inciso
g), segundo y tercer prrafos y dcima octava de este Convenio, la entidad
percibir los incentivos que se deriven del ejercicio de las facultades que lleve a
cabo, de conformidad con la normatividad que para tal efecto emita la Secretara.
SECCIN IV
DE LA RENDICIN DE CUENTA MENSUAL COMPROBADA DE INGRESOS
COORDINADOS Y DEL SISTEMA DE COMPENSACIN DE FONDOS
VIGSIMA PRIMERA.- La entidad, a ms tardar el da veinticinco de cada mes o
da hbil siguiente, enterar a la Tesorera de la Federacin, por conducto del
Banco de Mxico, a travs de sus corresponsales, o bien, de una institucin
bancaria que la propia Tesorera autorice, mediante abono a la cuenta que le sea
PGINA 34
DIARIO OFICIAL
comunicada, el importe de los ingresos federales captados en el mes inmediato

anterior, una vez que se hayan descontado los montos de los incentivos que le
corresponden, en los trminos de este Convenio y de sus Anexos, tanto los que
sean recaudados directamente por sta, como los que, previa autorizacin de la
Secretara, pueda autoliquidarse la entidad.
VIGSIMA SEGUNDA.- La entidad rendir a la Secretara, a ms tardar el da
diez de cada mes o da hbil siguiente, la Cuenta Mensual Comprobada de
Ingresos Coordinados, a travs del aplicativo informtico que determine la
Secretara, correspondiente al mes inmediato anterior, informacin que tendr el
carcter de definitiva. El envo de dicha informacin deber ser formalizada
mediante la firma electrnica avanzada de la entidad.
Asimismo, deber remitir a ms tardar el da cinco de cada mes o da hbil
siguiente, las cifras preliminares a travs del mismo aplicativo informtico citado
en el prrafo que antecede.
Tratndose del Informe de Avance de Gestin Financiera que se presenta al
Congreso de la Unin, la entidad deber rendir la Cuenta Mensual Comprobada
de Ingresos Coordinados en la fecha que establezca el Servicio de Administracin
Tributaria, misma que le ser comunicada a la entidad por parte de la Unidad de
Coordinacin con Entidades Federativas a ms tardar al tercer da hbil siguiente
al que se tuvo conocimiento de la citada fecha.
VIGSIMA TERCERA.- Los municipios, en su caso, rendirn a la entidad, dentro
de los primeros cinco das del mes siguiente a aqul en que se efectu la
recaudacin, cuenta de lo recaudado en su circunscripcin territorial proveniente
de los ingresos coordinados que administren directamente en los trminos de este
Convenio y de sus Anexos correspondientes. La entidad incluir los resultados del
cobro en la Cuenta Mensual Comprobada de Ingresos Coordinados que formule a
la Secretara y enterar, en su caso, a la Federacin los remanentes que a sta
correspondan.
Los municipios proporcionarn a la entidad y sta a su vez presentar a la
Secretara, a travs del Servicio de Administracin Tributaria, cada dos meses,
informes y estados comparativos de cartera pendiente de cobro de las multas
impuestas por autoridades administrativas federales no fiscales y el resumen
anual correspondiente. Asimismo, se incluir en dichos reportes, informacin
sobre las declaraciones de prescripcin de crditos fiscales y sobre cancelacin
de los mismos por incosteabilidad o insolvencia del deudor o de los responsables
solidarios, que se efecten en trminos de lo establecido en las fracciones IV y V
de la clusula dcima cuarta del presente Convenio.
DIARIO OFICIAL
PGINA 35
En lo no previsto en esta clusula, la entidad se ajustar a los sistemas y

procedimientos relacionados con la concentracin de fondos y valores propiedad
de la Federacin o al cuidado de la misma, as como a los manuales, instructivos y
acuerdos relativos en materia de rendicin por medios electrnicos de la Cuenta
Mensual Comprobada de Ingresos Coordinados a que se refiere el presente
Convenio. La Secretara intervendr en cualquier tiempo para verificar el
cumplimiento de dichas obligaciones, en los trminos de las disposiciones
respectivas.
VIGSIMA CUARTA.- La Secretara, a travs de la Tesorera de la Federacin,
cubrir mensualmente a la entidad los anticipos a cuenta de participaciones en el
Fondo General de Participaciones, de la siguiente manera:
I. A ms tardar al da hbil siguiente del periodo de recaudacin del impuesto al
valor agregado, una cantidad que se calcular mediante la aplicacin, a todas las
entidades federativas, de un coeficiente determinado por la Secretara de 1.0
aplicado a las participaciones que le correspondieron a la entidad en el mes
inmediato anterior al del clculo del anticipo, en el fondo antes citado.
II. A ms tardar el da veinticinco de cada mes o da hbil siguiente, se efectuar la
compensacin entre las participaciones provisionales del mes y el anticipo del mes
inmediato anterior a que se refiere la fraccin I de esta clusula, con la finalidad de
determinar los saldos correspondientes. El entero a la Tesorera de la Federacin
de los saldos a cargo de la entidad se realizar de acuerdo con lo establecido en
la clusula vigsima primera de este Convenio.
VIGSIMA QUINTA.- La Secretara y la entidad convienen en compensar
mensualmente los crditos y adeudos que deriven de la aplicacin del presente
Convenio y sus Anexos.
Para los efectos del prrafo anterior, a ms tardar el da veinticinco de cada mes o
da hbil siguiente, la Secretara entregar a la entidad la constancia de
participaciones del mes corriente y sta proporcionar a la Tesorera de la
Federacin la constancia de recaudacin de ingresos federales del mes inmediato
anterior. Si de la confrontacin de ambos documentos la entidad resulta deudora
neta de la Federacin, le remitir a la Federacin el original del recibo de entero
por la diferencia resultante al Banco de Mxico a travs de sus corresponsales o
institucin bancaria autorizada por la Tesorera de la Federacin, por el abono en
la cuenta establecida para tal fin en los trminos de la clusula vigsima primera
de este Convenio.
Si la Federacin resulta deudora neta de la entidad le enterar a sta, el ltimo da
hbil del mes, la diferencia entre las participaciones que le correspondan y el
importe de la constancia de recaudacin.
PGINA 36
DIARIO OFICIAL
SECCIN V
DE LAS FACULTADES RESERVADAS A LA SECRETARA
VIGSIMA SEXTA.- Sin perjuicio de lo dispuesto en la clusula vigsima octava
de este Convenio, la Secretara se reserva las siguientes facultades:
I. Formular querellas, declaratoria de perjuicio y solicitar el sobreseimiento de los
procesos penales.
II. Tramitar y resolver los recursos de revocacin que presenten los contribuyentes
contra las resoluciones definitivas que determinen contribuciones o accesorios,
tratndose de los casos previstos en la clusula dcima cuarta de este Convenio y
de los que queden a cargo del Servicio de Administracin Tributaria derivado de la
aplicacin de la clusula dcima sptima de este Convenio.
lll. Notificar y recaudar, incluso a travs del procedimiento administrativo de
ejecucin, el importe de las determinaciones de los impuestos al valor agregado,
sobre la renta y especial sobre produccin y servicios, que hubiera determinado la
propia Secretara, por conducto del Servicio de Administracin Tributaria. Lo
anterior, con las salvedades que, en su caso, se deriven de lo dispuesto en la
clusula dcima sptima del presente Convenio.
IV. Resolver las consultas que sobre situaciones reales y concretas hagan los
interesados individualmente, en relacin con los ingresos y actividades
coordinados a que se refiere este Convenio y sus Anexos.
V. Interponer el recurso de revisin ante el Tribunal Colegiado de Circuito
competente, por conducto de las Salas, Secciones o Pleno del Tribunal Federal de
Justicia Fiscal y Administrativa, tratndose de los casos previstos en la clusula
dcima cuarta de este Convenio y de los que queden a cargo del Servicio de
Administracin Tributaria derivado de la aplicacin de la clusula dcima sptima
de este Convenio.
VI. Intervenir en los juicios de amparo en los que se impugne la constitucionalidad
de una ley o reglamento de naturaleza fiscal.
VIGSIMA SPTIMA.- La Secretara, por conducto del Servicio de Administracin
Tributaria, ejercer las facultades de planeacin, programacin, normatividad,
verificacin y evaluacin de las actividades e ingresos coordinados. Los actos de
fiscalizacin debern contar con la aprobacin del Comit de Programacin.
Los actos de fiscalizacin emitidos en trminos del prrafo anterior, y conforme a
la normatividad que emita la Secretara, darn lugar al otorgamiento de incentivos
econmicos, en los trminos de este Convenio.
DIARIO OFICIAL
PGINA 37
Para los efectos de este Convenio, se entender por:

I. Planeacin: El conjunto de procesos a travs de los cuales la Secretara genera
el diagnstico y determina objetivos, metas, lneas de accin y estrategias
especficas en materia de actividades e ingresos coordinados.
II. Programacin: Proceso mediante el cual las metas generales establecidas por
la Secretara en la etapa de planeacin, se transforman en metas especficas y
con base en ellas la entidad formula sus propuestas para ser analizadas por parte
de la Secretara.
III. Normatividad: Las disposiciones que se emitan a travs de instructivos,
circulares, manuales de procedimientos y de operacin, resoluciones de carcter
general y criterios que regulan los ingresos federales materia de este Convenio,
as como la aplicacin del mismo, entre otras, las que sealen el manejo del
sistema de compensacin de fondos y de rendicin de cuenta comprobada. La
Secretara valorar la opinin de la entidad tratndose de la normatividad
operativa, a fin de que, de ser procedente, se incorpore a los ordenamientos
federales respectivos.
IV. Verificacin: Actividad encaminada al anlisis y revisin de los elementos
empleados durante la programacin, inicio, desarrollo y conclusin del ejercicio de
las facultades conferidas a la entidad, que tiene por objeto comprobar el cabal
cumplimiento de los procesos de programacin, de los programas, la debida
aplicacin de las disposiciones jurdicas federales, y de la normatividad
establecida por la Secretara, con el objeto de proponer mejoras, as como aplicar
las sanciones que conforme al presente Convenio resulten procedentes.
La facultad de verificacin, as como de imposicin de sanciones por
incumplimiento a las disposiciones jurdicas federales aplicables se extinguir en
el plazo de 10 aos, contados a partir de la conclusin del ejercicio de facultades.
V. Evaluacin: Proceso mediante el cual se determinar o precisar
peridicamente por parte de la Secretara el grado de avance en cada uno de los
programas respecto de las funciones conferidas a la entidad y sus municipios, en
materia de actividades e ingresos coordinados, as como sus posibles
desviaciones, modificaciones y la instrumentacin de las medidas de ajuste
necesarias para cumplir con ellos.
Las actividades de planeacin, programacin y evaluacin se realizarn por la
Secretara con opinin de la entidad.
PGINA 38
DIARIO OFICIAL
Cuando derivado del ejercicio de la facultad de evaluacin, la Secretara observe

el incumplimiento del programa operativo anual, podr ejercer sus facultades de
verificacin, a efecto de establecer conjuntamente con la entidad, las medidas que
sean convenientes para el correcto cumplimiento de lo dispuesto en el presente
Convenio. Tambin la Secretara podr verificar los resultados de las funciones
conferidas a la entidad en el presente Convenio.
La Secretara tambin podr ejercer su facultad de verificacin cuando se detecte
o se tenga conocimiento que la entidad se ubica en cualquiera de los siguientes
supuestos:
a). No reporte informacin en relacin con las facultades delegadas en el presente
Convenio.
b). No cumpla las disposiciones jurdicas federales, incluyendo la normatividad
que haya emitido la Secretara.
c). No cumpla alguna de las disposiciones sealadas en el presente Convenio.
La Secretara podr ejercer sus facultades de verificacin en forma aleatoria a
efecto de revisar que se est cumpliendo adecuadamente con lo establecido en
los incisos b) y c) que anteceden.
Las autoridades fiscales de la entidad y, en su caso, las de sus municipios en los
trminos del artculo 14 de la Ley de Coordinacin Fiscal, tendrn el carcter de
autoridades fiscales federales.
La planeacin, programacin, verificacin, normatividad y las medidas que
resulten de la evaluacin, sern obligatorias para la entidad y, en caso de
incumplimiento, sern aplicables las sanciones establecidas en el presente
Convenio.
La Secretara proporcionar a la entidad un Cdigo de Conducta que uniforme la
actuacin de las autoridades locales en su carcter de autoridades fiscales
federales. En caso de incumplimiento al citado Cdigo, por parte de los
funcionarios de la entidad federativa o de los municipios que administren
contribuciones de carcter federal o realicen actividades coordinadas, la entidad
aplicar las medidas correctivas que se establezcan en el mismo. Adicionalmente,
se dar lugar al incumplimiento del presente Convenio, resultando aplicables las
sanciones que el mismo establece, con independencia de las medidas preventivas
o correctivas que se apliquen a los servidores pblicos por parte de la entidad.
DIARIO OFICIAL
PGINA 39
La Secretara proporcionar en la forma y trminos en que se acuerde, la asesora

y la oferta de formacin que requiera la entidad para el ejercicio de facultades en
materia de los ingresos coordinados y las actividades a que se refiere el presente
Convenio y sus Anexos.
Para efectos del ejercicio de facultades que se delegan en el presente Convenio,
stas se llevarn a cabo en lo que resulte aplicable, mediante el uso de los
sistemas electrnicos con que cuenta la Secretara.
VIGSIMA OCTAVA.- La Secretara podr en cualquier tiempo ejercer las
atribuciones a que se refiere este Convenio, aun cuando hayan sido conferidas
expresamente a la entidad, pudiendo hacerlo en forma separada o conjunta con
esta ltima.
SECCIN VI
DE LA EVALUACIN
VIGSIMA NOVENA.- Para los efectos de la evaluacin a que se refiere la
clusula vigsima sptima de este Convenio, la entidad informar trimestralmente
a la Secretara, en la forma que sta seale en la normatividad que emita al
respecto, los resultados que obtenga con motivo de su actuacin en las funciones
delegadas en relacin con las actividades e ingresos coordinados. La Secretara
remitir por medios electrnicos a la entidad un mes despus de la recepcin de
dichos resultados, las evaluaciones de cada programa.
La Secretara informar peridicamente a la entidad sobre el estado procesal de
los juicios en los cuales haya asumido el cargo exclusivo de la defensa, as como
del estado procesal y resoluciones recadas a los recursos de revisin intentados
por la Secretara, en relacin con los actos en los que haya participado la entidad
con motivo de este Convenio.
TRIGSIMA.- La entidad participar en las reuniones anuales de evaluacin con
las Administraciones Generales y Locales competentes del Servicio de
Administracin Tributaria, en las que participar la Unidad de Coordinacin con
Entidades Federativas de la Secretara. El objeto de estas reuniones ser conocer
y analizar por parte de la Secretara los avances y las acciones realizadas por la
entidad y, en su caso, proponer los ajustes que correspondan.
Se har un seguimiento de las acciones que se realicen conforme al prrafo
anterior y los resultados de la evaluacin sern informados a la Comisin
Permanente de Funcionarios Fiscales.
TRIGSIMA PRIMERA.- La Secretara y la entidad acordarn, en su caso, la
realizacin de reuniones especficas sobre cada una de las funciones delegadas
PGINA 40
DIARIO OFICIAL
en este Convenio y sus Anexos, que hayan sido objeto de observacin en las
reuniones anuales a que se refiere la clusula anterior. El propsito de estas
reuniones ser el anlisis detallado de los problemas, la bsqueda de soluciones y
la instrumentacin conjunta de acciones que debern llevarse a cabo, as como
sus tiempos de operacin. Los compromisos y resultados que de dichas reuniones
se deriven, sern informados a la Comisin Permanente de Funcionarios Fiscales.
SECCIN VlI
DEL CUMPLIMIENTO, VIGENCIA Y TERMINACIN DEL CONVENIO
TRIGSIMA SEGUNDA.- La Secretara, por conducto del Servicio de
Administracin Tributaria, convendr con la entidad los programas de trabajo y
fijacin de metas para el ejercicio de las funciones relacionadas con las
actividades e ingresos coordinados. La entidad informar peridicamente del
cumplimiento de dichas metas, a travs del Sistema nico de Informacin para
Entidades Federativas Integral, o del sistema que determine para tal efecto la
Secretara.
Los acuerdos respectivos sern suscritos, tratndose de las autoridades fiscales
de la entidad, por el titular de las finanzas y por el funcionario responsable del rea
que maneje la funcin o el ingreso coordinado sobre el que verse el programa de
trabajo respectivo y por la Secretara, el Administrador General del Servicio de
Administracin Tributaria que corresponda, as como por los funcionarios de ese
rgano desconcentrado, relacionados con los programas de trabajo y fijacin de
metas en materia de coordinacin fiscal.
Tratndose del sistema de compensacin de fondos, los citados programas de
trabajo o acuerdos, tambin debern estar suscritos por el Tesorero de la
Federacin.
A falta de programas o cuando la entidad no ejerza alguna de las funciones que
asume en este Convenio, la Secretara prestar su apoyo realizando
temporalmente la funcin de que se trate.
TRIGSIMA TERCERA.- Cuando las autoridades de la entidad otorguen la
documentacin y placas en contravencin a lo previsto en la clusula dcima
segunda de este Convenio, sin perjuicio de las otras sanciones establecidas en la
legislacin aplicable, se proceder en los siguientes trminos:
I. En el caso de que la Secretara practique embargo precautorio de ms de diez
vehculos que estn documentados indebidamente por las autoridades de la
entidad durante los ltimos doce meses, se har del conocimiento de la entidad la
violacin especfica descubierta, para que en un plazo de cuarenta y cinco das
hbiles manifieste lo que a su derecho convenga.
DIARIO OFICIAL
PGINA 41
II. Transcurrido dicho plazo la Secretara, en su caso, efectuar un descuento de

los incentivos o de las participaciones de la entidad por cada vehculo adicional al
dcimo embargado por un monto equivalente al 1% de la recaudacin promedio
mensual que sta hubiere obtenido por concepto del impuesto sobre automviles
nuevos del ao inmediato anterior a aqul en que el incumplimiento sea
descubierto por parte de la Secretara.
TRIGSIMA CUARTA.- En caso de incumplimiento de las disposiciones jurdicas
federales y de la normatividad aplicables, respecto de la aplicacin de este
Convenio y sus Anexos, la entidad estar impedida para iniciar actos de
fiscalizacin hasta por un periodo de doce meses contados a partir de la fecha de
la notificacin de la resolucin definitiva que determine el incumplimiento, y no
tendr derecho a recibir los incentivos correspondientes.
Los actos de fiscalizacin que la entidad tenga en proceso debern continuarse
por parte de la misma hasta su conclusin, y no tendr derecho a percibir los
incentivos correspondientes.
En caso de reincidencia, se podrn duplicar los periodos de suspensin aplicados
en trminos del primer prrafo de esta clusula.
En el supuesto de que con posterioridad a la recepcin de incentivos por la
entidad, se determine la improcedencia total o parcial de los mismos, sta deber
realizar su reintegro a la Federacin, conforme a los lineamientos que para tales
efectos establezca la Secretara.
TRIGSIMA QUINTA.- La suspensin de las facultades referidas en la clusula
anterior ser determinada, aplicada y notificada por la Secretara, por conducto del
Servicio de Administracin Tributaria para el caso de la determinacin y aplicacin,
y a travs de la Unidad de Coordinacin con Entidades Federativas, por lo que
hace a la notificacin, dentro de los quince das hbiles siguientes a aqul en que
tenga conocimiento del incumplimiento. Para su aplicacin, el Servicio de
Administracin Tributaria, por conducto de la Administracin General que
corresponda, dictar resolucin en la que precise la naturaleza y circunstancias
del incumplimiento y el periodo de suspensin que corresponda.
Una vez notificada la resolucin a que se refiere el prrafo anterior, la entidad
tendr un plazo de quince das hbiles para ofrecer las pruebas y alegar lo que a
su derecho convenga, contado a partir del da hbil siguiente a aqul en que surta
efectos dicha notificacin.
La Secretara, por conducto del Servicio de Administracin Tributaria, tendr un
plazo de quince das hbiles para desahogar las pruebas y alegatos ofrecidos por
la entidad, contado a partir del da hbil siguiente al de la conclusin del periodo
de ofrecimiento de pruebas y de alegatos de la entidad. Transcurrido dicho plazo,
PGINA 42
DIARIO OFICIAL
dentro de los veinte das hbiles siguientes, deber dictar resolucin definitiva en
la que se confirme, modifique o revoque la resolucin de la aplicacin de la
suspensin de que se trate, misma que ser notificada a la entidad dentro de los
cinco das hbiles siguientes, a travs de la Unidad de Coordinacin con
Entidades Federativas, y surtir efectos a partir del da siguiente hbil de su
notificacin.
La Secretara, por conducto del Servicio de Administracin Tributaria y de la
Unidad de Coordinacin con Entidades Federativas, aplicar las medidas
correspondientes conforme a su competencia, y dar seguimiento a los efectos
derivados de la resolucin definitiva durante el periodo de aplicacin de la
suspensin correspondiente.
Cualquier anomala detectada durante el seguimiento del periodo de la
suspensin, se har del conocimiento de la Administracin General del Servicio de
Administracin Tributaria que corresponda para los efectos a que hubiere lugar.
TRIGSIMA SEXTA.- La Secretara podr tomar a su cargo y ejercer en forma
nica y exclusiva cualquiera de las atribuciones que conforme a este Convenio
ejerza la entidad cuando sta incumpla alguna de las obligaciones establecidas en
el mismo y mediante aviso por escrito efectuado con anticipacin. La entidad
podr dejar de ejercer alguna o varias de dichas atribuciones, en cuyo caso, dar
aviso previo por escrito a la Secretara.
Las decisiones a que se refiere el prrafo anterior se publicarn tanto en el rgano
de difusin oficial de la entidad como en el Diario Oficial de la Federacin, a ms
tardar dentro de los treinta das siguientes a su notificacin y surtirn efectos al da
siguiente de la publicacin en este ltimo.
Cualquiera de las partes puede dar por terminado este Convenio mediante
comunicacin escrita a la otra parte. La declaratoria de terminacin se publicar
en el rgano de difusin oficial de la entidad y en el Diario Oficial de la Federacin
a ms tardar dentro de los treinta das siguientes a su notificacin y surtir efectos
al da siguiente de su publicacin en este ltimo. Si la terminacin se solicita por la
entidad, dicha solicitud se publicar adems en el rgano de difusin oficial de la
propia entidad.
TRANSITORIAS
PRIMERA.- Este Convenio se publicar en el rgano de difusin oficial de la
entidad y en el Diario Oficial de la Federacin y entrar en vigor al da siguiente al
de su publicacin en este ltimo.
DIARIO OFICIAL
PGINA 43
SEGUNDA.- A partir de la entrada en vigor de este Convenio se abroga el

Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, publicado en
el Diario Oficial de la Federacin el 14 de noviembre de 2008, fecha a partir de la
cual quedan sin efecto los Anexos 17 y 18 celebrados por la Secretara y la
entidad, publicados en el Diario Oficial de la Federacin el 5 de febrero de 2008 y
17 de abril de 2014, respectivamente.
TERCERA.- Los Anexos 1, 5, 11 y 19 al Convenio de Colaboracin Administrativa
en Materia Fiscal Federal citado en la clusula que antecede, publicados en el
Diario Oficial de la Federacin el 9, 12, 13, 14 y 15 de noviembre de 2007; 24 de
julio de 1990; el 7 de junio de 1994 y 15 de abril de 2014, respectivamente,
celebrados por la Secretara y la entidad y, en su caso, por los municipios
correspondientes, seguirn vigentes y se entendern referidos a los trminos de
este Convenio.
Para efectos de lo establecido en la fraccin VII de la clusula segunda del
presente Convenio y en el Anexo 19 al Convenio de Colaboracin Administrativa
en Materia Fiscal Federal, la Secretara, por conducto del Servicio de
Administracin Tributaria, y la entidad, acordarn y formalizarn el Programa de
Trabajo anual, el cual contendr las metas a cumplir en materia de dicho Anexo,
para el ejercicio fiscal 2015 y para los ejercicios subsecuentes, dentro de los
treinta das hbiles siguientes contados a partir de la firma del presente Convenio
o del trmino de cada ao, respectivamente; de no acordarse las metas dentro de
los plazos antes sealados, la Secretara, por conducto del Servicio de
Administracin Tributaria, podr aplicar un descuento progresivo y acumulable del
5% sobre los incentivos establecidos en el citado Anexo 19, por cada mes de
calendario en que no se acuerden las metas indicadas.
CUARTA.- Los asuntos que a la fecha de entrada en vigor del presente Convenio
se encuentren en trmite, sern resueltos hasta su conclusin en los trminos del
Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal y sus Anexos
referidos en la clusula segunda transitoria anterior y que han quedado abrogados
por virtud del presente Convenio, y darn lugar a los incentivos que correspondan
en los trminos establecidos en dichos instrumentos.
Las obligaciones y derechos que hubieran nacido durante la vigencia de las leyes
abrogadas de los impuestos sobre la Renta (regmenes abrogados); Empresarial a
Tasa nica; al Activo; sobre Tenencia o Uso de Vehculos y a los Depsitos en
Efectivo, materia del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal
Federal y sus Anexos, debern cumplirse en los trminos en ellas previstos
respecto de los montos, formas y plazos establecidos, as como en las
resoluciones a consultas, interpretaciones, autorizaciones o permisos, que
derivaron de las referidas leyes abrogadas, y sern iniciados y tramitados por la
entidad de conformidad con el Convenio que se abroga.
PGINA 44
DIARIO OFICIAL
QUINTA.- La normatividad emitida por la Secretara continuar vigente en lo que

no se oponga a lo dispuesto por este Convenio y las referencias que se hagan a
las clusulas del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal
Federal o de sus respectivos Anexos, referidos en la clusula segunda transitoria
anterior y que han quedado abrogados, se entendern efectuadas, en lo
conducente, conforme al clausulado de este Convenio.
SEXTA.- Para efectos de lo establecido en el tercer prrafo de la clusula sexta
del presente Convenio, la entidad contar con un plazo mximo de doce meses
contados a partir del da siguiente de la entrada en vigor del mismo, para la
instalacin del sitio de consulta referido.
SPTIMA.- Para efectos de lo previsto en la fraccin III de la clusula dcima, as
como en las fracciones IV y XII de la clusula dcima novena del presente
Convenio, se establece una gradualidad para el otorgamiento de incentivos
conforme a lo siguiente:
I. A partir del primer da hbil del mes siguiente al de la entrada en vigor del
presente Convenio y hasta el 31 de diciembre de 2015, las entidades tendrn
derecho a recibir el 90% de manera directa y el 10% sujeto a VIE.
Para efectos de determinar el VIE promedio anual, se tomar en cuenta la suma
de los meses a partir de la entrada en vigor del presente Convenio y hasta el mes
de diciembre de 2015.
En el supuesto de que la entidad no logre el VIE requerido bajo el esquema de
clculo del promedio anual definitivo, perder el derecho a los incentivos
adicionales recibidos en forma provisional.
II. Para el ejercicio fiscal de 2016, las entidades tendrn derecho a recibir el 80%
de manera directa y el 20% sujeto a VIE.
III. A partir del ejercicio fiscal de 2017, las entidades tendrn derecho a recibir el
70% de manera directa y el 30% sujeto a VIE.
OCTAVA.- Lo establecido en las clusulas segunda, fraccin VI, inciso f), dcima
segunda y trigsima tercera del presente instrumento, ser aplicable a partir de la
fecha en que entre en vigor el Convenio de Colaboracin Administrativa en
Materia Fiscal Federal que corresponda a la ltima de las 32 entidades
federativas.
A partir de dicha fecha, la Secretara contar con un plazo de tres meses para
emitir las reglas de carcter general referidas en la clusula dcima segunda del
presente Convenio.
DIARIO OFICIAL
PGINA 45
NOVENA.- Para los efectos de lo establecido en el primer prrafo y en la fraccin I

de la clusula vigsima cuarta de este Convenio, se estar a lo siguiente:
I. A partir de la entrada en vigor del presente instrumento y hasta el mes en que
entre en vigor el Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal
Federal que corresponda a la ltima de las 32 entidades federativas, se aplicar el
coeficiente de 1.0 sobre el 100% del Fondo General de Participaciones y el 100%
del Fondo de Fomento Municipal.
II. A partir del mes de calendario siguiente a aqul a que se refiere la fraccin
anterior, se aplicar el coeficiente de 1.0 sobre el 100% del Fondo General de
Participaciones y el 75% del Fondo de Fomento Municipal.
III. A partir del mes de calendario siguiente a aqul a que se refiere la fraccin
IV. A partir del mes de calendario siguiente a aqul a que se refiere la fraccin
V. A partir del mes de calendario siguiente a aqul a que se refiere la fraccin
Participaciones.
DCIMA.- En relacin con lo establecido en la clusula novena del presente
Convenio, quedan excluidas del ejercicio de las facultades previstas en dicha
clusula, las sociedades mercantiles controladas o controladoras que continen
determinando el impuesto sobre la renta consolidado, en los trminos del Artculo
Noveno, fraccin XVI de las Disposiciones Transitorias del Decreto por el que se
reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al
Valor Agregado; de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios; de
la Ley Federal de Derechos, se expide la Ley del Impuesto sobre la Renta, y se
abrogan la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica, y la Ley del Impuesto a los
Depsitos en Efectivo, publicado en el Diario Oficial de la Federacin de 11 de
diciembre de 2013, as como cualquier persona fsica o moral, consorcio,
asociacin en participacin, fideicomiso o figura jurdica que se encuentre sujeta al
cumplimiento de las disposiciones establecidas en el Ttulo II de la Ley de
Ingresos sobre Hidrocarburos.
Mxico, D.F., a 23 de julio de 2015.
DIARIO OFICIAL
PGINA 46
HOJA
DE
FIRMA
DEL
CONVENIO
DE
COLABORACIN ADMINISTRATIVA EN MATERIA
FISCAL
FEDERAL,
CELEBRADO
ENTRE
EL
GOBIERNO FEDERAL, POR CONDUCTO DE LA
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO,
Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE YUCATN.
POR EL ESTADO
EL GOBERNADOR CONSTITUCIONAL
( RBRICA )
LIC. ROLANDO RODRIGO ZAPATA BELLO
EL SECRETARIO GENERAL DE GOBIERNO EL SECRETARIO DE ADMINISTRACIN

Y FINANZAS
( RBRICA )
( RBRICA )
C. ROBERTO ANTONIO RODRGUEZ ASAF
MPHIL. ALFREDO FRANCISCO JAVIER

DAJER ABIMERHI
EL DIRECTOR GENERAL DE LA AGENCIA DE

ADMINISTRACIN FISCAL DE YUCATN
( RBRICA )
C.P. CARLOS MANUEL DE JESS PASOS NOVELO
POR LA SECRETARA
EL SECRETARIO DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
( RBRICA )
LUIS VIDEGARAY CASO
DIARIO OFICIAL
IMPRESO EN LOS TALLERES CM IMPRESORES
PGINA 47
PGINA 48
DIARIO OFICIAL

2015 08 24 Suplemento

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PGINA 2

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

-SUMARIOGOBIERNO DEL ESTADO

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

CONVENIO DE COLABORACIN ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

Que el Plan Nacional de Desarrollo establece como lnea de accin, impulsar la

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

Que resulta de especial importancia fortalecer el esquema de intercambio

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

Que en el presente Convenio se incluye de manera especfica que las entidades

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

podrn ordenar y practicar la clausura preventiva de los establecimientos de los

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

Que se formaliza en el presente Convenio la rendicin de la Cuenta Mensual

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

V. Multas impuestas por las autoridades administrativas federales no fiscales a

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

documentos digitales, incluyendo cualquiera que pueda ser recurrido en los

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

Mediante pacto expreso con la Secretara, la entidad, por conducto de sus

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

Lo anterior, con independencia de las diversas modalidades que se implementen

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

g). Llevar a cabo el procedimiento establecido en el Cdigo Fiscal de la

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

V. En materia de declaratorias de prescripcin de crditos fiscales y de extincin

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

trminos de lo establecido en el artculo 10, fraccin I, segundo prrafo del Cdigo

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

La entidad podr solicitar el auxilio de la fuerza pblica para el debido ejercicio de

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

B). Las sociedades integradas e integradoras que cuenten con autorizacin de la

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

d). Analizar y resolver las objeciones que se formulen respecto de la participacin

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Para la administracin de los ingresos referidos en el prrafo que antecede,

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

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I. Recibir las declaraciones relativas a los establecimientos ubicados en su

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a). El uso y operacin de los equipos y sistemas electrnicos de registro fiscal y,

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

I. La Secretara, por conducto del Servicio de Administracin Tributaria,

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MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

La entidad percibir la recaudacin obtenida por la Secretara tratndose de los

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

VIGSIMA.- La aplicacin de los incentivos a que se refiere la clusula anterior

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

comunicada, el importe de los ingresos federales captados en el mes inmediato

MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

En lo no previsto en esta clusula, la entidad se ajustar a los sistemas y

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MRIDA, YUC., LUNES 24 DE AGOSTO DE 2015.

Para los efectos de este Convenio, se entender por: