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2012
BASE LEGAL
CONSIDERACIONES PREVIAS
Ley de los Consejos Comunales
(Gaceta Oficial N 5.806 Extraordinario del 10-04-2006)
LIBROS
a le
oc i
S
6
3 Co
ntab
les
1 Libro Diario
1 Libro Mayor
1 Libro de Inventario
CONSIDERACIONES PREVIAS
A
Ley de los Consejos Comunales AD
G
(Gaceta Oficial N 5.806 Extraordinario del 10-04-2006)
O
R
E
D
ADECUACIN
OBJETIVO
La
Gua
para
Administrativas,
Consejos
el
Registro
Econmicas
Comunales
tiene
de
y
las
Operaciones
Financieras
como
propsito
de
los
ofrecer
Libro de Proyecto.
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
CONCEPTO
NUMERO
DE
CHEQUE
ENTRADA DE
DINERO
(INGRESO)
SALIDA DE
DINERO
(EGRESO)
SALDO
FECHA
AO
MES
DA
FECHA
AO
2012
MES
Enero
Enero
10
Enero
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
CONCEPTO
CHEQUE
NUMERO
ENTRADA
DE DINERO
(INGRESO)
SALIDA DE
DINERO
(EGRESO)
SALDO
DA
20
25
Compra de materiales de
construccin y 3 tanques de
agua a Ferretera Propatria,
Factura N 0256. Para el
Proyecto Sustitucin de 3
ranchos por Viviendas Dignas,
en el barrio Morn.
26
600.000,00
63312365
63312366
600.000,00
50.000,00
550.000,00
10.000,00
540.000,00
FECHA
AO
2012
MES
Enero
Enero
11
Marzo
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
CONCEPTO
CHEQUE
NUMERO
ENTRADA
DE DINERO
(INGRESOS)
SALIDA DE
DINERO
(EGRESOS)
SALDO
DA
20
22
63312363
Pago de Valuacin N 1 a la
empresa XXX de la obra
Sustitucin de 3 ranchos por
Viviendas Dignas, en el barrio
63312364
23
600.000,00
600.000,00
120.000,00
480.000,00
10.000,00
470.000,00
LIBRO DE PROYECTO
1. NOMBRE DEL PROYECTO
2. ORGANISMO FINANCIADOR
3. PLAZO DE EJECUCIN
DESDE
6.
FECHA.
AO
MES
12
DA
HASTA
7.
DESCRIPCIN
DE LA
OPERACIN
4. MONTO TOTAL
DEL PROYECTO
5. TIPO DE EJECUCIN
AUTOGESTIN
AUTOCONSTRUCCIN
8.
APROBADO POR
ASAMBLEA DE
CIUDADANOS (AS)
9.
APROBADO POR
ORGANISMO
FINANCIADOR
ACTA
N
OFICIO
N
FECHA
FECHA
10.
INGRESOS
CONTRATADA
11.
EGRESOS
12.
SALDO
LIBRO DE PROYECTO
EJEMPLO
1. NOMBRE DEL PROYECTO
2. ORGANISMO FINANCIADOR
3.PLAZO DE EJECUCIN
6 Meses
DESDE
HASTA
20-01-12
20-07-12
6.
FECHA.
AO
2012
7.
DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
5. TIPO DE EJECUCIN
AUTOGESTIN
AUTOCONSTRUCCIN
600.000,00
8.
APROBADO POR
ASAMBLEA DE
CIUDADANOS
ACTA
N
FECHA
CONTRATADA
9.
APROBADO POR
ORGANISMO
FINANCIADOR
OFICIO N
FECHA
FCI-03-01-12
20-01-2012
10.
INGRESOS
11.
EGRESOS
12.
SALDO
MES
DA
Enero
20
Depsito N 0323
25
Compra
de
materiales
de
construccin y 3
tanques de agua a
Ferretera Propatria,
Fact
N
0256,
cheque
N
63312365.
01
23-012012
50.000,00
550.000,0
0
26
Compra
de
06
piezas
sanitarias,
Ferretera
El
Amparo, Fact. N
0365, cheque N
63312366.
01
23-012012
10.000,00
540.000,0
0
Enero
Enero
13
600.000,0
0
600.000,00
LIBRO DE INVENTARIO
DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
(Propiedad Social del Consejo Comunal)
1.
DESCRIPCIN
14
2.
N SERIAL/ DATOS
DEL REGISTRO
3.
RESPONSABLE
4.
UBICACIN FISICA
LIBRO DE INVENTARIO
DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
(Propiedad Social del Consejo Comunal)
EJEMPLO
1. DESCRIPCIN
15
2. SERIAL/ DATOS DE
REGISTRO
3. RESPONSABLE
4. UBICACIN FSICA
Trompo Mezclador
Carretilla
Fact. 0233
Cortadora de
Cermica
Fact. 0356
Pala
Fact. 0555
Casa Comunal
Pico
Fact. 0555
Casa Comunal
Casa Comunal y
Terreno sobre el cual
est construida.
Oficina subalterna de
Registro del Municipio
Libertador del D.C, anotado
bajo el N 25, Tomo 3, folios
23 al 26., 1er Trimestre ao
2012.
Casa Comunal
Casa Comunal
Casa Comunal
REGISTRO DE ERRORES U
OMISIONES
Se recomienda realizar los registros en bolgrafo azul o negro.
No se deben hacer tachaduras o enmendaduras y/o borrones.
Los errores u omisiones en los libros se podrn corregir en la fecha en
que ste se detecte. Adicionalmente, en el caso de los errores se
proceder de la siguiente manera:
1. Reversar el registro original
2. Registrar correctamente la transaccin
16
EJEMPLO DE CORRECCIN
(EL REGISTRO AFECTA EL LIBRO TRANSACCIONES BANCARIAS
Y EL LIBRO DE PROYECTO)
El da 06 de Febrero de 2012 se detect que el da 22 de Enero se efectu un registro por
concepto de compra de 100 sacos de cemento para la ejecucin del proyecto Sustitucin
de 3 ranchos por Viviendas Dignas, en el Barrio Morn, por la cantidad de
Bs. 200,00, siendo la cantidad correcta Bs. 2.000,00.
LIBRO DE TRANSACCIONES BANCARIAS
(1)
FECHA
AO
2012
MES
(2)
(3)
(4)
(5)
CONCEPTO DE LA OPERACIN
BANCARIA
ENTRADA DE
DINERO
(INGRESOS)
SALIDA DE DINERO
(EGRESOS)
SALDO
DA
500.000,00
Vienen
Enero
Febrero
Febrero
17
22
06
06
200,00
200,00
499.800,00
500.000,00
2.000,00
498.000,00
EJEMPLO DE CORRECCIN
(EL REGISTRO AFECTA EL LIBRO DE PROYECTO)
EJEMPLO (Para el caso de una obra ejecutada por autogestin autoconstruccin)
1. NOMBRE DEL PROYECTO
2. ORGANISMO FINANCIADOR
3.PLAZO DE EJECUCIN
6 meses
DESDE
HASTA
20-01-12
20-07-12
8.
APROBADO POR
ASAMBLEA DE
CIUDADANOS (AS)
MES
DA
Enero
20
Depsito N 0323
22
01
10-01-2012
06
01
10-01-2012
06
01
10-01-2012
Enero
Febrero
Febrero
18
7.
DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
ACTA
N
CONTRATADA
- AUTOCONSTRUCCIN
600.000,00
6.
FECHA.
AO
2012
5. TIPO DE EJECUCIN
FECHA
9.
APROBADO POR
ENTE/ ORGANISMO
FINANCIADOR
OFICIO
N
FECHA
03-01-12
20-01-2012
10.
INGRESOS
11.
EGRESOS
600.000,00
12.
SALDO
600.000,00
200,00
200,00
599.800,00
600.000,00
2.000,00
598.000,00
EJEMPLO DE CORRECCIN
(EL LIBRO DE PROYECTO)
EJEMPLO (Para el caso de una obra contratada con una empresa)
1. NOMBRE DEL PROYECTO
2. ORGANISMO FINANCIADOR
3.PLAZO DE EJECUCIN
5. TIPO DE EJECUCIN
6 meses
DESDE
HASTA
20-01-12
20-07-12
6.
FECHA.
AO
2012
7.
DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
DA
Enero
20
Depsito N 0323
Enero
22
Cancelacin
20%
Anticipo del Contrato
N 001-12.
Enero
23
23
8.
APROBADO POR
ASAMBLEA DE
CIUDADANOS (AS)
ACTA
N
Cancelacin
20%
Anticipo del Contrato
N 001-12.
01
CONTRATADA
X
600.000,00
MES
Enero
19
AUTOGESTIN -AUTOCONSTRUCCIN
FECHA
9.
APROBADO POR
ENTE/ ORGANISMO
FINANCIADOR
OFICIO
N
FECHA
03-01-12
20-01-2012
10.
INGRESOS
11.
EGRESOS
600.000,00
20-012012
12.
SALDO
600.000,00
12.000,00
12.000,00
588.000,00
600.000,00
120.000,00
480.000,00
Transaccin
GLOSARIO
GLOSARIO
Nota de Crdito
La nota de crdito es una transaccin realizada por el banco en la cuenta de su
cliente, en la que se le notifica del ingreso de una suma de dinero a su cuenta, el
cual pudo haber provenido de una transferencia desde otra cuenta, o como
consecuencia del abono por concepto de intereses ganados en un perodo de
tiempo.
Depsito
Es una modalidad tpica de depsito, en la que el cliente o depositante entrega
una suma de dinero al banco, mediante una operacin formalizada, obligndose
la institucin a devolverle las sumas recibidas a su requerimiento,
Transferencia
La transferencia bancaria es un modo de mover dinero de una cuenta bancaria a
otra, bien de la misma institucin financiera o de otra distinta. Es decir, es una
manera de traspasar fondos entre cuentas bancarias sin sacar fsicamente el
21
dinero.