Guia de Audioria PDF

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN
PBLICA DEL DISTRITO FEDERAL
GUA GENERAL DE AUDITORA
AGOSTO DE 2006
INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA

DEL DISTRITO FEDERAL
NDICE
Pginas
Introduccin
Disposiciones Generales
I. Objetivo
II. Marco Jurdico
III. Definicin
IV. Programa Anual de Auditora
V. Metodologa para el Desarrollo del Trabajo de Auditora
1. Planeacin
1.1 Inicio de la auditora
1.2 Solicitudes de informacin
1.3 Acta de inicio de auditora
1.4 Planeacin detallada
2. Ejecucin de trabajos de auditora
2.1 Papeles de trabajo
2.2 Supervisin del trabajo de auditora
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3. Informe de Auditora
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VI. Seguimiento de Observaciones
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VII. Control de Auditora
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INTRODUCCIN
El documento que se presenta a continuacin incluye actividades a desarrollar en el proceso
de auditora dentro de la Contralora del Instituto de Acceso a la Informacin Pblica del
Distrito Federal, con la finalidad de agilizar su aplicacin.
Cabe hacer mencin, que para la elaboracin de la presente Gua, se tom como referencia
lo sealado en las Normas Generales de Auditora Pblica emitidas por la Secretara de
Contralora y Desarrollo Administrativo, ahora Secretara de la Funcin Pblica, as como en
las normas de observancia obligatoria que rigen la actuacin profesional del auditor en sus
respectivos mbitos de competencia, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores
Pblicos, A.C. (IMCP), y el Instituto Mexicano de Auditores Internos, A.C.
DISPOSICIONES GENERALES
La Contralora del Instituto observar las Normas Generales de Auditora Pblica emitidas
por la Secretara de Contralora y Desarrollo Administrativo, ahora Secretara de la Funcin
Pblica, en todo aquello que no se oponga a sus funciones y atribuciones previstas en la Ley
de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Distrito Federal y el Reglamento
Interior del Instituto.
En virtud de lo anterior, los servidores pblicos del Instituto de Acceso a la Informacin
Pblica del Distrito Federal, debern observar las reglas contenidas en la presente Gua, as
como a los requerimientos que formule la Contralora para efectos de cumplir con las
atribuciones que le confiere la Ley de Transparencia y dems normatividad aplicable.
I. OBJETIVO
Normar y estandarizar el trabajo de auditora desarrollado por el personal de la Contralora
del Instituto.
II. MARCO LEGAL
Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Distrito Federal, artculos 76 y
77, publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 8 de mayo de 2003, ltima reforma
del 29 de mayo de 2006.
Cdigo Financiero del Distrito Federal, artculos 448 y 514, publicado el 30 de diciembre de
2005, en el que se reforma, adiciona y deroga disposiciones del Cdigo Financiero del D.F.
Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el ejercicio fiscal del ao 2006
en sus artculos 32 y 67, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de
diciembre de 2005
Reglamento Interior del Instituto de Acceso a la Informacin Pblica del Distrito Federal,
artculo 29, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 28 de abril 2006.
Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Pblicos, ltima reforma publicada en el
Diario Oficial de la Federacin el 13 de junio de 2003.
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III. DEFINICIN
La auditora pblica es una actividad independiente de apoyo a la funcin directiva, enfocada
al examen objetivo, sistemtico y de evaluacin de: las operaciones financieras y
administrativas realizadas; de procedimientos implantados; de la estructura orgnica en
operacin y de los objetivos y metas alcanzados, con el propsito de determinar el grado de
eficacia, eficiencia, efectividad, imparcialidad, y apego a la normatividad con que se han
administrado los recursos pblicos que les fueron suministrados, as como la calidad con que
se prestan sus servicios.
IV. PROGRAMA ANUAL DE AUDITORA
La base para la realizacin de los trabajos en la materia, es el Programa Anual de Auditora,
cuyo objetivo es determinar, de acuerdo a la fuerza de trabajo de la Contralora, el nmero
de auditoras, objetivos y tiempo en que se realizarn los trabajos de fiscalizacin, as como
la cantidad de semanas-hombre que se destinarn a las funciones de quejas y denuncias,
responsabilidades e inconformidades.
Para la elaboracin del Programa, la Contralora realizar una investigacin previa a las
reas del Instituto, seleccionando las operaciones, procesos o recursos donde se considere
necesario llevar a cabo una auditora, lo cual permitir identificar los riesgos que podran
impactar significativamente la capacidad del Instituto para alcanzar sus objetivos.
En ese orden de ideas, la evaluacin de riesgos deber considerar los siguientes aspectos:
1. Identificar y documentar en una cdula de trabajo los riesgos principales del Instituto.
2. Calificar los riesgos identificados por su importancia y probabilidad de ocurrencia.
3. Con base en los puntos anteriores, integrar un tablero o mapa de riesgos de las reas
del Instituto, que permita una visualizacin clara de su impacto y probabilidad de
ocurrencia.
Tanto la evaluacin de la importancia del riesgo como de la probabilidad de ocurrencia, debe
calificarse sin considerar los procesos y controles que la institucin ya tiene implementados
para administrar dichos riesgos.
4. Una vez terminada la evaluacin de riesgos, se proceder a definir el nmero de
auditora a realizar.
5. Ya definido el nmero de auditoras se proceder a la distribucin de la fuerza de
trabajo, en cuanto al nmero de semanas a invertir en los trabajos de auditora,
juntas, capacitacin, vacaciones, etc.
6. Finalmente se procede a la integracin del Programa Anual de Auditora detallado
con su respectivo resumen.
En el anexo 1 se presentan las herramientas para la elaboracin del Programa Anual de
Auditora.

V. METODOLOGA PARA EL DESARROLLO DEL TRABAJO DE AUDITORA

El trabajo de auditora comprende tres etapas: Planeacin, Ejecucin y Emisin del Informe.
1. Planeacin:
El auditor llevar a cabo una investigacin preliminar del rea por auditar, que le permita
conocer los antecedentes y rubro por revisar, con la finalidad de determinar los objetivos y
actividades que se efectuarn, estableciendo los tiempos asignados para la revisin. Dichos
aspectos se precisaran en la Carta Planeacin y en el Cronograma de Actividades a
Desarrollar.
La base para la elaboracin de la Carta Planeacin es el Programa Anual de Auditora y la
investigacin que se realiza sobre el rea a auditar, cuyo objetivo del documento es conocer
la estructura orgnica del rea auditada, los aspectos de control interno, el marco jurdico y la
posible problemtica que pudiese presentarse en el transcurso de la revisin, lo anterior
servir de soporte para la planeacin de actividades, considerando los aspectos del anexo 2.
La Carta Planeacin estar respaldada con el Cronograma de Actividades a Desarrollar, en
el cual se detallan las actividades que el grupo de auditora efectuar desde el inicio hasta su
conclusin, debiendo considerar los aspectos del anexo 3 para su elaboracin.
1.1 Inicio de la Auditora

La prctica de auditora invariablemente se lleva a cabo mediante mandato escrito
denominado Orden de Auditora, con las siguientes caractersticas:
9 Dirigirse al servidor pblico de mayor jerarqua responsable del rea por auditar.
9 Estar debidamente fundamentada y motivada.
9 Citar al grupo de auditores que practicarn la revisin, incluyendo al responsable de
la misma.
9 Describir de manera general los alcances de la auditora y el perodo por revisar.
9 Estar firmada por el Contralor, o por quin ste haya designado para tal fin. La orden
de auditora se entregar a quin va dirigida, obteniendo de puo y letra de ste, el
acuse de recibo en una copia de la misma (o en su caso se entregar al servidor
pblico designado para tal efecto). Adems de turnarse copia a las instancias
correspondientes.
En el anexo 4 se incluye el modelo de orden de auditora.
1.2 Solicitud de informacin
Cuando derivado de la revisin a un rea o rubro especfico y sea necesario obtener
informacin y documentacin vinculada con sta y obre en poder de otra rea a la que no se
le est practicando la auditora; as como cuando sea necesario obtener informacin del rea
auditada, se proceder a elaborar una solicitud de informacin, lo anterior con fundamento
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en el artculo 47 fracciones XIX y XXIV de la Ley Federal de Responsabilidades de los

Servidores Pblicos y articulo 29, fraccin VIII, del Reglamento Interior del Instituto de
Acceso a la Informacin Pblica del Distrito Federal, debiendo entregar, el rea auditada, la
documentacin y/o informacin en la fecha sealada en la solicitud. En el anexo 5 se incluye
el modelo de solicitud de informacin.
1.3 Acta de Inicio de Auditora

En todas las revisiones que practique la Contralora invariablemente se levantar Acta de
Inicio de Auditora o bien Acta Complementaria por Ampliacin o Sustitucin de personal,
ampliacin de alcance y/o del perodo, y en su caso, por la verificacin de documentacin,
elaboracin de informacin, o cualquier otra eventualidad (pues cabe la posibilidad de
determinar irregularidades con presunta responsabilidad), en las que se harn constar los
siguientes aspectos:
9 Lugar, hora y fecha del acto.
9 Nombre de todos los participantes, nmero de identificacin oficial y/o institucional,
as como el nombre de la unidad administrativa de adscripcin.
9 Nmero de orden de auditora, fecha, nombre de la persona a quin va dirigida y
quin la emiti.
9 El apartado de hechos del acta, que describir la forma en que se presentaron los
auditores actuantes, con quin se presentaron y el documento con el que se
identificaron los que intervienen en el acta. Asimismo, se har constar la entrega de
la orden de auditora a quin va dirigida o a la persona designada para atenderla, de
la que se obtendr el acuse de recibo de su puo y letra as como el sello oficial del
rea auditada en una copia de la orden de auditora.
9 En el levantamiento del acta se requerir a la persona con quien se entiende la
diligencia, el nombramiento de dos testigos de asistencia; en caso de negativa, los
auditores actuantes nombrarn a dichos testigos, hecho que quedar asentado en el
acta.
Tambin debern incluirse los siguientes datos de los testigos:
a) Nombre completo.
b) Nacionalidad.
c) Domicilio oficial o particular.
d) Nmero de identificacin con que acrediten su personalidad.
e) Registro Federal de Contribuyentes con homoclave.
f)
Sealamiento de que los testigos aceptaron el nombramiento.

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9 Posteriormente, los auditores actuantes solicitarn a la persona con que se entiende

la diligencia, si desea agregar algn otro hecho.
En caso positivo se le otorgar la palabra y, en caso negativo, se proceder al cierre y
trmino del acta.
En el anexo 6 se incluyen las especificaciones para el levantamiento del acta y el modelo
para su elaboracin.
I.4 Planeacin detallada

Esta actividad deber realizarse previo a la ejecucin de la auditora por el auditor encargado
del grupo y ser sobre el rea o rubro asignado para su anlisis. Esta planeacin se
documentar en el formato denominado Marco Conceptual, considerando los siguientes
aspectos:
9 Identificacin de la auditora.
9 Aspectos por revisar.
9 Objetivo que se persigue.
9 Universo y muestra por revisar.
9 Procedimientos que se desahogarn durante el desarrollo del trabajo.
9 Conclusiones.
La informacin anterior se obtiene del anlisis al sistema de control interno (a travs de la
aplicacin del cuestionario de control interno, al titular del rea por auditar), que le permite al
auditor comprender el ambiente de control y el grado de confianza que debe tener sobre las
operaciones por analizar.
Con la planeacin detallada, el auditor podr identificar el trabajo que ejecutar, adems de
permitirle el seguimiento de los avances que ste va obteniendo para el establecimiento de
los procedimientos por desahogar; delimita las responsabilidades y evita duplicidad de
funciones en la auditora.
En el marco conceptual se deber especificar cada partida, rubro o actividad por auditar,
para que con base en lo anterior, se revise y, en su caso, se adecue el cronograma de
actividades por realizar, mismo que contendr el programa detallado de la revisin.
Considerar el modelo del anexo 7 para su elaboracin.
2. Ejecucin del trabajo de Auditora

En la etapa de ejecucin, el auditor deber obtener evidencia suficiente del rea o rubro que
se analiza para contar con elementos de juicio suficientes que le permitan determinar el
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grado de veracidad de la documentacin revisada, as como la confiabilidad de los sistemas

y registros examinados, para con ello, estar en posibilidades de emitir una opinin.
La ejecucin del trabajo de auditora se aplica de manera lgica y sistemtica para que el
auditor rena elementos informativos suficientes y necesarios para cubrir sus pruebas
selectivas, a travs de cuatro fases:
9 Recopilacin de datos: El auditor se allega de informacin y documentacin
necesaria para su revisin, la cual deber estar relacionada con el rea, programa o
rubro que se analiza a fin de alcanzar el objetivo planteado.
9 Registro de datos: Se lleva a cabo en los documentos denominados Papeles de
Trabajo, en los cuales se incluyen los datos referentes al anlisis, comprobacin y
conclusin de las operaciones examinadas.
9 Anlisis de la informacin: Consiste en desagregar los elementos de un todo para
ser examinados en detalle y obtener un juicio sobre el todo o sobre cada una de sus
partes. Cabe sealar que la profundidad del anlisis estar en funcin del objetivo
planteado en relacin directa con la problemtica determinada.
9 Evaluacin de los Resultados: Slo es posible si se consideran los elementos de
juicio suficientes para emitir una opinin, lo cual deber reflejarse en cdulas de
observaciones donde se describirn las irregularidades detectadas, sus causas y
efectos, el fundamento legal transgredido y las recomendaciones que el auditor
proponga para resolver la problemtica.
Para poder efectuar las fases antes mencionadas, deben aplicarse tcnicas y procedimientos
de auditora, mismos que a continuacin se mencionan:
1. Estudio General: Caractersticas generales del rea, tales como programas,
objetivos, conceptos, rubros a revisar, presupuesto, estados financieros, etc.
2. Anlisis: Clasificacin de los distintos elementos individuales que forman una cuenta,
rubro o concepto, saldos, movimientos contables, etc.
3. Inspeccin: Examen fsico de bienes materiales o documentos, con la finalidad de
verificar la autenticidad de un activo o de una operacin registrada en la contabilidad
financiera, presupuestal, segn sea el caso.
4. Confirmacin: Obtencin de comunicacin escrita, y puede ser aplicada de diferentes
formas:
Positiva: se envan datos a la persona y se le solicita que confirme la

informacin y que emita sus comentarios, en su caso.
Negativa: se envan datos al confirmante y se le solicita de respuesta solo si
est en desacuerdo con la informacin presentada.
Nula: No se envan datos y se solicita informacin sobre saldos, movimientos
o cualquier otro dato necesario para la auditora.
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5. Investigacin: Obtencin de informacin, datos y comentarios de los servidores

pblicos del rea auditada, lo que permitir al auditor formarse un juicio sobre algunos
saldos u operaciones realizadas por el rea auditada.
6. Declaracin: Manifestacin por escrito por escrito, con la firma del servidor pblico
que emite la declaratoria sobre la informacin o datos solicitados por el auditor. Esta
tcnica debe ser aplicada a las personas que directamente conocen de la situacin
que se analiza y puede realizarse mediante una solicitud de informacin o una
comparecencia donde la declaratoria de la persona queda asentada en un acta.
7. Certificacin: Obtencin de un documento en el que se asegure la verdad de un
hecho o documento legalizado con la firma de una autoridad que cuente con tal
atribucin.
8. Observacin: Presencia fsica del auditor para verificar como se realiza una
operacin o hecho.
9. Clculo: Verificacin matemtica de las operaciones contables, presupuestales, etc.
10. Compulsa: Consiste en la visita domiciliaria a proveedores, contratistas y
prestadores de servicio para solicitarles documentacin y compararla con la
presentada por el rea auditada. En este caso, el auditor asiste directamente al
domicilio del tercero y levanta un acta de la visita (consultar la Gua para la solicitud de
documentos y datos a proveedores, contratista y prestadores de servicio en forma
personal).
2.1 Papeles de trabajo

La aplicacin de los procedimientos de auditora se hace constar en cdulas de trabajo, las
cuales deben contener evidencia de la planeacin, ejecucin, conclusin y supervisin del
trabajo y de los informes que se generen. Cabe sealar que para la elaboracin e
integracin de los papeles de trabajo el auditor deber considerar lo sealado en la Gua
para la Elaboracin de Papeles de Trabajo.
Las cdulas de trabajo se clasifican en:
9 Sumarias: Son el resumen de los procedimientos aplicados a un grupo homogneo
de conceptos o datos que estn analizados en otras cdulas (concentrados de
informacin).
9 Analticas: Son el desarrollo de un procedimiento sobre un concepto u operacin
especfico, contenido en las cdulas sumarias.
Cdula de observaciones: Es el documento en el que se concentrarn las observaciones
determinadas por el auditor y contendr un apartado donde los responsables del rea
auditada registrarn la fecha compromiso para atender las recomendaciones y, en su caso,
las acciones que ejecutarn para lograrlo. En este mismo apartado se anotar el nombre y
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cargo de los servidores pblicos responsables del rea u operacin donde surgieron las
observaciones, obtenindose las respectivas firmas.
El Contralor y los auditores comentarn las cdulas de observaciones con los responsables
de la operacin revisada y del rea auditada, hasta dos das antes de su presentacin formal
en el informe de auditora. De esa reunin podrn obtenerse elementos adicionales que
ratifiquen la irregularidad, as como las causas que las provocan. En cualquiera de los
casos, la discusin permite al auditor tener plena confianza y solidez en los planteamientos
detallados en la cdula de observaciones. Asimismo, concertar con los servidores pblicos
las recomendaciones que incluyan aquellas acciones que permitan dar solucin, no solo a la
desviacin detectada, sino a la problemtica esencial que ocasionan las irregularidades.
Es importante sealar, que si derivado de la investigacin se determinan irregularidades que
conlleven responsabilidades o dao patrimonial, el auditor encargado informar al Contralor,
anexando la documentacin que la sustenta y elaborar el informe correspondiente, de
acuerdo con lo sealado en la Gua para la Elaboracin e Integracin de Expedientes de
Casos con presunta Responsabilidad de Servidores Pblicos del Instituto.
Para que las recomendaciones incidan favorablemente en la mejora de las actividades y
operaciones y elimine la recurrencia en las desviaciones, en la elaboracin de las cdulas de
observaciones deban considerarse los siguientes aspectos:
9 Definir la problemtica observada.
9 Identificar las causas reales que provocaron las desviaciones.
9 Visualizar las repercusiones a corto y mediano plazo que ocasionan las desviaciones
en procesos, actividades o unidades responsables que se interrelacionan con el
aspecto auditado.
9 Plantear recomendaciones concertadas con el rea auditada, que solucionen en un
tiempo razonable las causas reales de las irregularidades y eviten la incidencia en
otras unidades relacionadas con el rea, proceso o aspecto auditado.
Cdulas de seguimiento: Manifiestan el avance en la atencin de irregularidades

detectadas durante la auditora, en ellas se verifica que las recomendaciones hechas por el
auditor y las acciones implantadas por el rea revisada, hayan sido aplicadas y que permitan
la solucin de la problemtica o, en su caso, el avance en su solucin. Asimismo, las
cdulas deben contener, adems de la identificacin de la auditora, los siguientes datos:
9 La observacin a la cual se da seguimiento.
9 Las acciones realizadas por el rea operativa para dar solucin a la problemtica
planteada.
9 El juicio u opinin del auditor para considerar solventada o no la irregularidad.
9 En caso de no estar solventada la observacin, el replanteamiento que propone el
auditor, mediante medidas correctivas y/o preventivas para solventarlas.
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9 La fecha compromiso en la que el rea auditada considera resolver las

irregularidades.
9 Nombre del titular del rea auditada y su firma.
Al igual que las cdulas de observaciones, las de seguimiento deben ser comentadas con el
responsable del rea auditada, hasta dos das antes de quedar plasmadas en el informe de
auditora.
De manera general en el anexo 8 y 9 se mencionan las especificaciones que deben
contener las cdulas.
Nota: Debe evitarse obtener fotocopia de todos los documentos analizados, si se llegan a utilizar reportes y
resmenes elaborados por las reas revisadas, a esos documentos se les deber dar el mismo tratamiento como
si fuera un papel de trabajo elaborado por el auditor, siempre y cuando lleve la anotacin de donde se obtuvo y
como se verific la veracidad de la informacin; basta con dejar marcas en las cdulas correspondientes como
evidencia del procedimiento aplicado o de que fueron analizados, a excepcin de aquellos que sustentan una
presunta responsabilidad, en cuyo caso se obtendr toda la documentacin que soporte la irregularidad y no
debern contener ninguna anotacin realizada por el auditor, ya que debern integrarse al expediente que se
enve al rea de responsabilidad o la autoridad competente.
Los papeles de trabajo contienen claves que permiten enlazar datos y localizar el anlisis de
esos datos en otras cdulas. Estas claves se conocen como ndices, referencias y marcas
de auditora.
9 ndice: Son claves que permiten localizar el lugar exacto de una cdula en el o los
legajos de papeles de trabajo (debern anotarse en la esquina superior derecha de
cada foja).
9 Referencias: Son el enlace entre cifras o informacin que aparece en las diferentes
cdulas, que se anotan para cruzar los datos.
9 Marcas: Son seales que se anotan junto a la informacin plasmada por el auditor
para evidenciar las investigaciones realizadas.
Nota: La Contralora deber contar con los sistemas de ndices alfanumricos que consideren ms adecuados,
siendo de uso obligatorio y homogneo para los auditores.
Para efectos de esta Gua, en el anexo 10 se relacionan las marcas ms comunes en el

trabajo de auditora.
Las reglas generales para la elaboracin de los papeles de trabajo son:
9 Identificar el rea o rubro revisado, la fecha de elaboracin de la cdula, nombre y
firma del auditor que la elabor y firma del responsable del grupo de auditora como
evidencia de la supervisin que realiz.
9 Deben ser completos y suficientemente detallados de tal manera que permita su
inmediata comprensin sin dificultad alguna y sin perder claridad.
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9 Contener fuentes de informacin, ndices, cruces, marcas, referencias, conclusin y

notas.
9 Ser pulcros, legibles y ordenados lgicamente.
9 Ser elaborados con bolgrafo de tinta negra o mediante impresiones claras de
computadora, con el fin de asegurar su contenido.
9 La informacin contenida en los expedientes de auditora es de carcter confidencial
y exclusiva de la instancia fiscalizadora; no obstante el auditor podr
proporcionarlos cuando reciba un requerimiento judicial para brindar informacin
contenida en ellos.
Al concluir la revisin, los papeles de trabajo formarn parte del expediente de auditora, por
lo que deben integrarse en legajos ordenados de manera lgica y ser resguardados en el
archivo documental del Instituto.
2.1.1 Supervisin del Trabajo de Auditora

La supervisin persigue los siguientes objetivos:
9 Incrementar la calidad de las auditoras, a travs de la revisin constante del trabajo
del auditor, en funcin de los objetivos planeados.
9 Buscar que el desarrollo de las revisiones se logre con la mxima eficiencia, eficacia
y economa, con apego a las Normas Generales de Auditora, Normas y
procedimientos de auditora y Normas para atestiguar y dems normatividad
aplicable.
9 Lograr que los auditores desarrollen la capacidad necesaria para la prctica de la
auditora pblica.
9 Elaborar los papeles de trabajo de tal forma que stos apoyen adecuadamente los
objetivos y proporcionen informacin objetiva, adems de obtener evidencia
suficiente, competente, relevante y pertinente.
9 Conocer de inmediato y en cualquier momento el avance de la auditora.
9 Determinar si se han aplicado ntegramente los procedimientos y tcnicas especficos
de auditora.
La intensidad de la supervisin que se ejerce sobre los auditores es inversamente
proporcional al nivel de experiencia, conocimientos y capacidad profesional del auditor; entre
menores sean estos atributos mayor ser la supervisin. Tambin influye en el grado de
supervisin la dificultad y especialidad del aspecto que se audita; ms no se debe coartar la
libertad y se debe ser flexible al aplicar la supervisin. En cualquier caso debe abarcar la
verificacin de:
9 La correcta planeacin de los trabajos.
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9 La ejecucin del trabajo conforme a la Carta Planeacin y la verificacin de su

cumplimiento; el Marco Conceptual y las modificaciones autorizadas a los mismos, el
cumplimiento de los tiempos establecidos en el Cronograma de Actividades a
Desarrollar y en su caso, explicar las variaciones, observando que el resultado de la
aplicacin de procedimientos y tcnicas sea congruente con los alcances previstos.
9 La correcta formulacin de los papeles de trabajo.
9 El debido respaldo de las observaciones y conclusiones.
9 El adecuado cumplimiento de los objetivos de la auditora.
9 Los requisitos de calidad de los informes de auditora en cuanto al alcance de la
revisin, precisin, claridad y objetividad y que se formulen en trminos constructivos
y convincentes.
9 El cumplimiento de los procedimientos de auditora de aplicacin general.
9 La correcta determinacin, redaccin y clasificacin de las observaciones, as como
la congruencia y calidad de las acciones correctivas y preventivas recomendadas.
Por lo anterior, la funcin de supervisin de los trabajos de auditora debe ser aplicada en las
etapas de inicio, de ejecucin del trabajo y conclusin de la auditora y dejar evidencia de la
supervisin realizada en los papeles de trabajo.
3. Informe de Auditora
Concluida la etapa de ejecucin, el Contralor debe comunicar al Presidente del Instituto de
Acceso a la Informacin Pblica del Distrito Federal y al titular del rea auditada, los
resultados determinados durante su intervencin, a travs del documento denominado
Informe de Auditora.
El informe de auditora debe contener la declaracin formal del auditor de haber desarrollado
su trabajo de conformidad con los procedimientos de auditora de aplicacin general o hacer
constar que as est reflejado en papeles de trabajo. El informe consta de cinco elementos:
A) Oficio de Envo (informe ejecutivo)
Es el documento mediante el cual se hace oficial el envo del informe al Presidente del
Instituto y al titular del rea auditada. El objetivo principal de este informe es que de forma
resumida se den a conocer las observaciones determinadas, describiendo de manera clara y
precisa los principales problemas que enfrenta el rea auditada, as como los rubros o
conceptos analizados, con base en las desviaciones determinadas, su origen, repercusiones
y efectos, tal como se estableci en las cdulas de observaciones.
El informe ejecutivo tiene dos modalidades:
9 Informe ejecutivo de una auditora.
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9 Informe ejecutivo de una auditora de seguimiento.

En los anexos 11 y 12 se presentan las especificaciones, caractersticas y modelos
respectivos.
B) Cartula del Informe
Presenta un resumen de los datos ms importantes de la auditora para su fcil
identificacin; contiene entre otros aspectos, el nombre del rea auditada, tipo de auditora,
perodo auditado, nmero de control de la auditora, fechas de inicio y trmino, fecha de
discusin de observaciones y nombre de los responsables de la auditora.
C) ndice
Se numeran los captulos que integran el informe, sealando el nmero de la pgina donde
se localiza cada apartado.
D) Cuerpo del Informe
Se dan a conocer los resultados de los trabajos realizados de manera resumida; y se
estructura de la siguiente manera:
9 Antecedentes: Se anotarn las causas que originaron la revisin, las principales
funciones u operaciones del rea evaluada y cualquier otro elemento que sea
necesario mencionar.
9 Perodo: Indica el lapso en que se realizaron los trabajos de auditora.
9 Objetivo: Los logros que se propusieron alcanzar con la revisin.
9 Alcances: Seala las reas evaluadas, cantidad e importe de las actividades u
operaciones revisadas y su proporcin porcentual respecto a sus universos
particulares.
9 Resultados del trabajo desarrollado: En este apartado se describen los aspectos
relevantes identificados durante la auditora, pero no como una transcripcin o
sntesis de las observaciones determinadas ni la mencin de desviaciones
especficas o particulares.
Los resultados incluidos en el informe deben corresponder a problemas definidos con
precisin y que sean el origen de las desviaciones, tal y como fueron plasmados en
las cdulas de observaciones, haciendo hincapi en las repercusiones dentro de
procesos, actividades o reas auditadas.
Adems, los resultados deben proporcionar informacin valiosa para la toma de
decisiones por parte de los servidores pblicos responsables de atenderlas; por ello,
el auditor vincular las diferentes desviaciones para mostrar cmo, en su conjunto,
repercuten y afectan la planeacin, programacin y ejecucin de los programas y
consecuentemente el logro de los objetivos.
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El objetivo del informe va ms all de evidenciar los errores o deficiencias, tambin

destaca los aciertos que fueron identificados. En este sentido, debe hacerse
referencia a los elementos de xito que permitieron el logro de los objetivos.
9 Conclusin y recomendaciones: Como importante es sealar las deficiencias ms
significativas, tambin lo es promover acciones que conlleven su solucin; por ello,
dentro del informe de auditora se incluirn las conclusiones y recomendaciones
generales.
Debido a que en las cdulas de observaciones quedaron escritas recomendaciones
especficas concertadas con los servidores pblicos responsables de atenderlas, la
recomendacin general debe estar planteada de tal manera que aporte elementos
para la toma de decisiones en la planeacin, programacin, organizacin, ejecucin,
control y evaluacin de los programas asignados al rea auditada.
E) Observaciones
Se incluyen todas las cdulas de observaciones comentadas y firmadas por los servidores
pblicos responsables de las reas donde surgieron, tambin deben estar firmadas por el
responsable del rea de auditora como evidencia de la supervisin que realiz y de la
formalizacin de su envo al rea auditada.
VI. Seguimiento de Observaciones

A travs de las auditoras de seguimiento se verifican las acciones realizadas por el rea
auditada para atender las recomendaciones preventivas y correctivas sugeridas en
auditoras anteriores, a fin de que se corrija la problemtica detectada y se evite su
recurrencia.
Con la finalidad de dar cumplimiento al artculo 77, fraccin VII de la Ley de Transparencia y
Acceso a la Informacin Pblica del Distrito Federal, y artculo 29 fraccin IV del Reglamento
Interior del Instituto de Acceso a la Informacin Pblica del Distrito Federal, se establece
como plazo mximo para la atencin de observaciones y/o recomendaciones, 30 das
hbiles contados a partir de la entrega del informe de auditora al titular del rea auditada.
Dentro del plazo de los 30 das hbiles, la Contralora, podr ordenar una auditora de
seguimiento al rea correspondiente para verificar la atencin de las observaciones.
Para que la Contralora pueda dar por atendidas las observaciones, requerir al rea
auditada presentar, dentro del plazo establecido, la documentacin y argumentos que estime
necesarios para su solventacin, si transcurrido el plazo, el rea no presenta la
documentacin suficiente para su atencin, la Contralora proceder de conformidad con la
Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Pblicos, llevando a cabo las
investigaciones correspondientes y, en su caso, imponer las sanciones administrativas a que
hubiere lugar.
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En caso de presentarse circunstancias que desfasen los perodos de atencin de las

observaciones derivados de la ejecucin de auditora y seguimientos, ser necesario que los
responsables de las reas auditadas avisen sobre tal situacin de manera inmediata y por
escrito a la Contralora, la cual podr autorizar una prrroga en casos debidamente
justificados y por nica vez.
La solicitud de prrroga deber ser solicitada por escrito, por el responsable del rea
auditada, con cinco das hbiles de anticipacin a la fecha lmite para la atencin de
observaciones, siendo necesario que se expliquen claramente las razones por las cuales se
retrasar la entrega de informacin de que se trate y el tiempo que se requerir para su
atencin. El Contralor ser el responsable de analizar si cada solicitud est debidamente
motivada, y si procede otorgar la prrroga solicitada. Las solicitudes de prrroga que se
tramiten con posterioridad al plazo establecido en este prrafo no surtirn efecto alguno.
VII.
Control de Auditora
Para llevar a cabo el control de las auditoras se emplearan dos formatos: Cdula nica de
Auditora y Evaluacin de la Auditora.
a) Cdula nica de Auditora

Este documento concentra la informacin general que se deriv de la revisin: datos de
identificacin, cantidad de observaciones, personal participante e importes fiscalizados.
La cdula ser firmada por el jefe de grupo de auditora y avalada por el responsable del
rea de auditora o, en su caso, por quien haya designado el Contralor.
El anexo 13 incluye el modelo y las especificaciones para el llenado de la Cdula nica de
Auditora.
b) Evaluacin de la Auditora
Parte importante de la ejecucin del trabajo de auditora es alcanzar los objetivos planteados
para la revisin, por ello es conveniente evaluar la auditora como tal, mediante un
cuestionario sencillo, el cual debe elaborar el jefe de grupo de la auditora, de acuerdo con
las especificaciones del anexo 14.
En este cuestionario se destaca la planeacin de la auditora, la elaboracin de papeles de
trabajo, y la ejecucin de los trabajos.
16

PROGRAMA ANUAL DE
AUDITORA
ANEXO 1
anexo 1 herraminetas-elaboracion PAAI.xls
Identifica y Mide Riesgos:

rea, operacin,funcin,programa o
proceso
Mapa de Riesgo.
(MR)
Visualiza los riesgo.

Valora su impacto.
Planea revisin de controles.
INSTRUMENTO
a) Permite comparar graficamente los

riesgos detectados.
b) Se miden por su impacto total sobre
los objetivos de la Institucin.
c) Es utilizado por varios Directores,
Gerentes, Supervisores y estrategas.
d) Herramienta til que permite una
adecuada Planeacin anual de las Acti
vidadesde control y auditora en los pro
cesos y reas de mayor riesgo.
P R O P O S I T O
Modelo de Administracin
de reisgos. (MAR)
B E N E F I C I O
CONTRALORA
MODELO DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS
TEORA
1.- Identificar riesgos que impacten

la capacidad de la institucin para alcan
zar sus objetivos.
2.- Proporcionar informacin para focali
zacin del PAT.
3.- Evaluar y fortalecer los sistemas de
control existentes.
4.- Asegurar el cumplimiento de los
objetivos.
5.- Confiabilidad de informacin financiera
cumplimiento de normatividad; Salvaguarda
de activos fijos.
T I P O S
I.- DE ATENCIN INMEDIATA.- Es necesario la evaluacin
de los sistemas o procesos. (de prioridad alta)
M E T O D O L O G I A
(CDULAS)
II.- DE ATENCIN PERIDICA.-Significativo, probabilidad de

ocurrencia menor, evaluar dos veces al ao dependiendo la
confianza y el grado de razonabilidad. (de prioridad alta)
Identificar los riesgos principales de la institucin.
Asignar nivel de importancia

10 al valor de mayor jerarquia
1 al valor de menor jerarquia
Use cada nmero slo una vez.
Calificar las probabilidad de ocurrencia

5 riesgo que seguramente ocurrir
1 representa riego improbable
Al final de la cdula enliste otros riesgos significativos
III.- DE SEGUIMIENTO.- Menos significativos con alta probabilidad

de ocurrencia. (revisar por lo menos una vez al ao).
IV.- CONTROLADOS.- De baja importancia, seguimiento y control
mnimo, salvo cambios sustanciales.
CONTRALORA
CDULA DE EVALUACIN DE RIESGOS

Importancia
(Anexo 1)
Probabilidad de
ocurrencia
(Califique de 1 al 10, siendo (Califique de 1 al 5, siendo 5

10 el riesgo ms
el de ocurrencia mas
significativo)
probable)
Clase de Riesgo
Definicin del Riesgo
Riesgos de Incumplimiento Normativo

Normatividad
1. Falta de un marco normativo especfico para el Instituto (manuales, linemaientos, reglas, polticas)
Normatividad
2. Que los cambios normativos y las iniciativas por parte de las instancias reguladoras puedan generar
mayores presiones competitivas y afectar significativamente a la institucin para conducir la operacin de
manera eficiente.
Normatividad
3. Bajo desempeo en el cumplimiento de los programas, derivado de procedimientos y normas

desactualizadas y mal difundidas.
Cumplimiento de la
LTAIPDF
4. Falta de atencin oportuna a las solicitudes de informacin requeridas por la ciudadana.
Riesgos de Adquisiciones
Adquisiciones
5. Riesgo de que las bases de licitacin no estn adecuadamente diseadas y motiven posibles
inconformidades e incumplimientos con la Ley y su Reglamento.
Adquisiciones
6. Que en los contratos de adquisiciones, arrendamientos y prestacin de servicios no se presenten fianzas de

garanta decumplimiento y no se apliquen sanciones por incumplimientos.
Adquisiciones
Riesgos de Incumplimiento de Programas
7. Que en el caso de adjudicaciones directas, no se encuentren apropiadamente justificadas.
Programas
Gubernamentales
8. Cambios en las reglas de operacin que rigen los programas, los cuales no puedan ser aplicados
adecuadamente o que se hagan fuera de tiempo.
Programas
Gubernamentales
9. Que la institucin no tenga la capacidad de implementar adecuadamente las disposiciones de los

programas, debido a la falta de procedimientos idneos, supervisin apropiada y capacitacin oportuna.
Contratacin de Obra
Pblica
10. Que en los contratos de obra no se presenten fianzas de garanta de cumplimiento y no se apliquen
sanciones por incumplimientos.
Obra Pblica
11. Aplicacin extempornea de sanciones.
Riesgos de Obra Pblica
CONTRALORA

Importancia
(Anexo 1)
Probabilidad de
ocurrencia

10 el riesgo ms
significativo)
probable)
Clase de Riesgo
Obra Pblica
Obra Pblica
Obra Pblica

12. Pagos en exceso por obra sobreestimada, por ajustes en costos o precios unitarios.
13. Supervisin deficiente de obra.
14. Pago de obra no ejecutada o fuera de contrato.
Control Presupuestal
15. Incumplimiento en el ejercicio del presupuesto, derivado de transferencias incorrectamente aplicadas.
16. Incumplimiento en la comprobacin oportuna de erogaciones.

17. Sobre ejercicio en partidas sujetas a racionalidad, derivado de la falta de informacin confiable y oportuna.
Tecnologa de
Informacin
18. Baja efectividad y eficiencia de los sistemas de informacin, debido a la atencin parcial de los
requerimientos de los usuarios responsables..
Tecnologa de
Informacin
19. Prdida o degradacin de la informacin contenida en las bases de datos institucionales, por falta de
mecanismos de seguridad fsica y lgica.
Riesgos Presupuestales
Riesgos de Informacin
Riesgos de Desempeo
Medicin del Desempeo 20. Ausencia de indicadores que muestren el comportamiento del desempeo institucional en las reas clave de
resultados.
Medicin del Desempeo 21. Inadecuada aplicacin de los recursos, provocada por la falta de normas y estndares de desempeo.
Medicin del Desempeo 22. Falta de oportunidad en la aplicacin de medidas correctivas derivadas de la actualizacin peridica de las
normas de desempeo establecidas para los indicadores.
Riesgos de Revelacin financiera
Reporte financiero
23. El riesgo de que los informes financieros destinados a diversas instancias incluyan errores significativos u
omitan hechos importantes, hacindolos por lo tanto inexactos.
Reporte financiero
24. Informacin financiera con errores u omisiones significativas, que impidan el cabal cumplimiento de las
obligaciones a que est sujeta la institucin, ante sus rganos de gobierno y otras instancias que regulan su
operacin.
CONTRALORA

Importancia
(Anexo 1)
Probabilidad de
ocurrencia

10 el riesgo ms
significativo)
probable)
Clase de Riesgo
Riesgos de Incumplimiento de Obligaciones Fiscales y de Seguridad Social

Impuestos
25. Incumplimiento de obligaciones ante terceros (fiscales y sociales), como resultado de informacin errnea e
inoportuna.
Ingresos
26. Disminucin en los ingresos de la institucin, debido a gestiones inadecuadas en la cobranza o en el control
de cartera.
Salvaguarda de Activos
27. Desperdicio o dao de los activos provocado por la falta de mecanismos de salvaguarda y proteccin.
Riesgos de prdida o mal uso
"PROGRAMA ANUAL DE AUDITORA"
CONCENTRADO DE CDULA DE EVALUACIN DE RIESGOS
MAPA DE RIESGOS
10
(II)
(I)
IMPORTANCIA
ATENCIN PERIDICA
ATENCIN INMEDIATA
(IV)
(III)
3
CONTROLADO
DE SEGUIMIENTO
0
0
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA
I.- DE ATENCIN INMEDIATA.- Es necesario la evaluacin

de los sistemas o procesos. (de prioridad alta)
II.- DE ATENCIN PERIDICA.-Significativo, probabilidad de
ocurrencia menor, evaluar dos veces al ao dependiendo la
confianza y el grado de razonabilidad. (de prioridad alta)
III.- DE SEGUIMIENTO.- Menos significativos con alta probabilidad
de ocurrencia. (revisar por lo menos una vez al ao).
IV.- CONTROLADOS.- De baja importancia, seguimiento y control
mnimo, salvo cambios sustanciales.
PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO DETALLAD
HOJA
DA
No. PROGRESIVO
CLASIFICACIN
REAS INVOLUCRADAS
1/1
AO :
UNIDAD O REA ADMINISTRATIVA:
DESCRIPCIN DE LA AUDITORA Y/O REVISIN
OBJETIVO DE LA REVISIN Y/O AUDITORA
SEMANA DE
INICIO
TRMINO
MES
AO
TOTAL DE SEMANAS
REVISIN
HOMBRE
INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA DEL DISTRITO FEDERAL

CONTRALORA
PROGRAMA DE TRABAJO 20XX
1%
AUDITORA
CONTROL Y SEGUIMIENTO
ASESORIA, CONSULTORA Y ACT. BUEN
GOBIERNO
QUEJAS, DENUNCIAS, RESPONSABILIDADES E
INCONFORMIDADES
PLANEACIN, DIRECCIN Y SUPERVISIN
INFORMES A CONSEJEROS Y OTRAS
INSTANCIAS
JUNTAS Y CONSEJOS
ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS
CAPACITACIN
VACACIONES E INCAPACIDADES
CONTRALORA
DISTRIBUCIN DE LA FUERZA DE TRABAJO PARA 20XX
NOMBRE DEL PERSONAL

ADSCRITO A LA CONTRALORA
AUDITORA
CONTROL Y
SEGUIMIENTO
ASESORIA,
CONSULTORA Y
ACT. BUEN
GOBIERNO
QUEJAS, DENUNCIAS,
RESPONSABILIDADES E
INCONFORMIDADES
PLANEACIN,
DIRECCIN Y
SUPERVISIN
INFORMES A
CONSEJEROS Y
OTRAS
INSTANCIAS
JUNTAS Y
CONSEJOS
ACTIVIDADES
ADMINISTRATIVAS
CAPACITACIN
VACACIONES E
INCAPACIDADES
TOTAL
SEMANAS
Hctor Luis Hernndez Hidalgo
Romn Ignacio Toledo Robles
Liz Ariadna Becerra Montalvo
TOTALES
PORCENTAJES
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO
CONTRALORA
UNIDAD O REA ADMINISTRATIVA:
HOJA 1/1
AO :
DA
RESUMEN
MES
AO
PROGRAMACIN
No. PROG. DE
AUD/ REV.
AUDITORA / REVISIN /
SEGUIMIENTO
DEPARTAMENTO O REA A
REVISAR
PRIMER TRIMESTRE
SEGUNDO TRIMESTRE
TERCER TRIMESTRE
CUARTO TRIMESTRE
0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5
TOTAL
SEMANAS AUD.
/ REV.
TOTAL
SEMANAS
HOMBRE
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2
PLANTILLA FUNCIONAL DE LA CONTRALORA
AUDITORA
CONTROL
ASESORA, CONSULTORA Y ACTIVIDADES DE APOYO AL BUEN GOBIERNO
QUEJAS, DENUNCIAS, RESPONSABILIADES E INCONFORMIDADES
PLANEACIN, DIRECCIN Y SUPERVICIN
INFORMES A CONSEJEROS Y OTRAS INSTANCIAS
JUNTAS Y CONSEJOS
ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS
CAPACITACIN
VACACIONES E INCAPACIDADES
TOTAL DE LA FUERZA DE TRABAJO DE LA CONTRALORA INTERNA
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

CARTA PLANEACIN
ANEXO 2
CARTA PLANEACIN
CONTRLORA
No. de Revisin
(1)
Tipo de Revisin:
(4)
rea a Revisar
(2)
Fecha:
(3)
Trimestre
(5)
I. Antecedentes (6)
II. Objetivo (7)
III. Alcances (8)
IV. Problemtica (9)
V. Estrategia (10)
VI. Personal Comisionado (11)
Nombre
Iniciales
Firma
Rbrica
ELABOR (12)
SUPERVIS (13)
Nombre y firma
Nombre y firma
Instructivo de llenado del modelo de Carta de Planeacin

Identificador
Descripcin
1.
Asentar el nmero de la auditora que se practica, de acuerdo con el Programa

Anual de Auditora Interna.
2.
Anotar el nombre del rea sujeta a revisin.
3.
Citar la fecha de elaboracin de la Carta de Planeacin.
4.
Inidcar el tipo de auditora que se practica.
5.
Anotar el trimestre en el que se llevar a cabo la auditora.
6.
En este apartado se har mencin a los antecedentes del rea, programa o

rubro por auditar, describiendo su estructura, marco legal aplicable, principales
polticas y funciones, actividades que realiza, distribucin fsica de las reas de
trabajo, resultados ms importantes en auditoras anteriores, informacin
financiera y presupuestaria, as como los dems elementos que permitan al
auditor tener un conocimiento general antes de iniciar la auditora.
7.
Describir el objetivo de la auditora, el que deber ser congruente con lo

establecido en el Programa Anual de Auditora. Este objetivo debe
caracterizarse por ser claro, preciso, medible y alcanzable.
8.
Citar de manera general cules sern los alcances de la revisin, mismos que
pueden referirse a ejercicios, perodos, programas o proyectos, rubros, partidas
o cuentas especficas, sealando sus cifras, importes y datos.
9.
En este apartado se describen los problemas a los que pueden enfrentarse los
auditores para el desahogo de la auditora como pueden ser: especialidad de las
operaciones, atraso en el registro o desarrollo de funciones, actitud del personal
auditado, antigedad de las operaciones.
10.
En este punto se indican las acciones que el auditor promueve para reducir el
efecto de la problemtica que pudiese incidir en los resultados de la auditora.
La estrategia debe considerar el tiempo asignado a la revisin y el personal con
que se cuenta, debe ser viable y canalizarse a la solucin inmediata de los
problemas que presenta la revisin, inclusive puede ser una justificacin a la
modificacin del tiempo asignado a la revisin o en la cantidad o perfil de los
auditores.
11.
Se anotar el nombre completo del personal asignado a la auditora, y las

iniciales de su nombre, rbrica y firma corta para identificar sus papeles de
trabajo; adems, estar relacionado en el cronograma de las actividades a
desarrollar, en el cual se describirn las actividades especficas de cada auditor,
de acuerdo con las instrucciones del anexo 3.
12.
Anotar el nombre y firma de la persona que elabor la carta (corresponder al

jefe del grupo comisionado).
13.
Anotar el nombre y firma de la persona que da el visto bueno a la carta.

CRONOGRAMA DE
ACTIVIDADES
ANEXO 3
CONTRALORA
INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA DEL DISTRITO FEDERAL
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES A DESARROLLAR
HOJA:(1)
REA POR AUDITAR: (2)
No. DE REVISIN:
TIPO DE REVISIN:
ACTIVIDAD
No.
AUD.
(3)
(4)
MES: (5)
T
1
10
11
12
13
14
15
16
17
DAS
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
PLANEACIN DE LA AUDITORA
(6)
(7)
(8)
(9)
E (10)
(11)
R (10)
(11)
E
R
E
R
E
R
INICIO DE LA AUDITORA
E
R
EJECUCIN DE LA AUDITORA
E
R
E
R
E
R
E
R
E
R
RESULTADOS DE AUDITORA
E
R
E
R
E
R
SABADO/DOMINGO
PERSONAL
ASUETO
T:
E:
ESTIMADO.
REAL
TIEMPO.
ESTIMADO.
R:
REAL
(12)
(13)
PARTICIPANTE
% PORCENTAJE
DEL ALCANCE
(16)
Elabor
FECHA:
(17)
Vo. Bo.
FECHA:
Estimado
(14)
Real
(15)
Instructivo de llenado del Cronograma de Actividades a Desarrollar
Identificador
Anotar:
1.
Nmero consecutivo de la hoja.
2.
Nombre del rea sujeta a revisin.
3.
Nmero de la auditora asignado de acuerdo con el Programa Anual Auditora

Interna o el nmero consecutivo que le corresponda tratndose de una auditora
no programada.
4.
Tipo de auditora que se va a ejecutar de acuerdo con el Programa Anual de

Auditora o el nmero consecutivo que le corresponda tratndose de auditoras
no programadas.
5.
Mes en el que se desarrollarn las actividades de auditora.
6.
Nmero consecutivo de las actividades.
7.
Descripcin de cada una de las actividades que se van a realizar durante la

auditora.
8.
Porcentaje susceptible de revisar en cada una de las actividades o rubros,

cuando proceda.
9.
Iniciales del o los auditores a los que se les asign la actividad.
10.
Estos renglones se refieren en primera instancia al tiempo estimado en que se

considera llevar a cabo una actividad y la segunda al tiempo en que se realiz.
La forma de llenarlo es sombreando los recuadros de los das que dura una
actividad, segn los sombreados de la esquina inferior izquierda del formato.
11.
Cantidad de das programados y utilizados en el desarrollo de la actividad.
12.
Iniciales de los auditores comisionados, mismas que sirven de referencia para

identificar quin realiza la actividad, de acuerdo con el numeral 11 anterior.
13.
En seguida de las iniciales de cada auditor se anota el nombre completo del

mismo.
14.
Totalizar la cantidad de das estimados en la revisin por el auditor.
15.
Totalizar la cantidad de das reales invertidos en la revisin por el auditor.
16.
Nombre y firma de la persona que elabor el cronograma, as como fecha de

elaboracin.
17.
Nombre y firma de la persona que da el visto bueno al cronograma, as como

fecha de supervisin.

ORDEN DE AUDITORA
ANEXO 4

CONTRALORA
OFICIO No. INFODF/C/
/2006
Mxico, D.F., a
de 2006
de
(3)
Asunto: Se ordena la prctica de auditora.

(4)
P r e s e n t e
Con objeto de verificar y promover en esa Unidad Administrativa el cumplimiento de sus
programas sustantivos, y con fundamento en lo dispuesto por los artculos 76 y 77 de la
Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Distrito Federal, reformada el
vigente; artculo 29 del Reglamento Interior del Instituto de Acceso a la Informacin
Pblica del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 28 de
abril de 2006; artculos 32 y 67 (5) del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito
Federal para el ejercicio fiscal 2006, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el
30 de diciembre de 2005; y artculos 448 y 514 del Cdigo Financiero del Distrito Federal
vigente, se le notifica que a partir de la fecha de recepcin del presente, se llevar a cabo
la revisin No.
(6)
, a esa unidad administrativa.
Para tal efecto, se servir proporcionar a los CC. Servidores Pblicos:
(7)
, los
registros, reportes, informes, correspondencia y dems efectos relativos a sus
operaciones financieras, presupuestales y de consecucin de metas que estimen
necesarios, as como suministrarles todos los datos e informacin que soliciten para la
ejecucin de la auditora.
Comunico a usted que la auditora tiene como objetivo(s) (8) se practicar al (a los)
concepto (s) de_________________correspondiente al periodo_______________.
Asimismo, le agradecer girar sus instrucciones a quien corresponda a efecto de que el
personal comisionado tenga acceso a las instalaciones de esa Unidad y se le brinden las
facilidades necesarias para la realizacin de su cometido. Y queda apercibido que de no
dar las facilidades necesarias, oponerse a la prctica de la auditora o no proporcionar en
forma completa y oportuna los informes, datos y documentos a los auditores
comisionados, se proceder de conformidad con lo dispuesto por la Ley Federal de
Responsabilidades de los Servidores Pblicos.
A T E N T A M E N T E
(9)
(10)
C.c.p. (11)
Instructivo de llenado del modelo de Orden de Auditora
Identificador
Descripcin
1.
Anotar el nombre de la Contralora.
2.
Anotar el nmero de oficio que corresponda.
3.
Citar la localidad y fecha de elaboracin de la orden de auditora. La fecha debe

corresponder al inicio efectivo de la auditora, de acuerdo con la programacin
inicial.
4.
Mencionar el nombre y cargo de la persona a la cual se dirige la orden.
5.
Actualizar de forma anual los artculos del Decreto de Presupuesto de Egresos

del Distrito Federal, del ejercicio fiscal correspondiente y del Cdigo Financiero
del Distrito Federal vigente.
6.
Anotar el nmero de auditora y tipo, de acuerdo con el asignado en el Programa

Anual de Auditora o el nmero consecutivo que le corresponda tratndose de
auditoras no programadas.
7.
Relacionar al personal comisionado, incluyendo al responsable del rea de

auditora.
8.
Citar de manera general los objetivos y alcances de los conceptos a revisar y el

periodo por revisar, para el caso de las auditoras de seguimiento especificar los
antecedentes de las revisiones donde se determinaron las observaciones.
9.
Anotar el cargo del Contralor.
10.
Citar el nombre del Contralor.
11.
Citar los nombres, cargos y adscripcin de los servidores pblicos a los que se
enviar copia de la orden.

SOLICITUD DE INFORMACIN
ANEXO 5
CONTRALORA
SOLICITUD DE DOCUMENTACIN E INFORMACIN
No. de solicitud:_____
Unidad Administrativa:
La presente solicitud de informacin se hace con fundamento en los artculos 47

fracciones XIX y XXIV de la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores
Pblicos; artculo 29 fraccin VIII, del Reglamento Interior del Instituto de Acceso a la
Informacin Pblica del Distrito Federal, y al amparo de la Orden de Auditora No.
_____.
1. (indicar la informacin solicitada al rea).

2. (relacionar la informacin que ya fue proporcionada), pero que se enumera
en este documento para darle formalidad.
9
9
9
3. (listar la documentacin que deber ser remitida a esta Contralora)
9
9
9
Nota:
En caso de no contar con la documentacin requerida, favor de notificarlo por escrito.
Fecha de solicitud:
Solicitado a:
Cargo:
Fecha lmite para la entrega:
Solicitante:
Puesto:
Firma:

ACTA DE INICIO
ANEXO 6
01704001
En la Ciudad de Mxico, Distrito Federal, siendo las (indicar la hora del inicio del acto)
horas, del da (indicar el da, mes y ao correspondiente), por los CC. (mencionar el
nombre completo de los auditores comisionados), adscritos a la Contralora del
Instituto de Acceso a la Informacin Pblica del Distrito Federal, hace constar que se
constituy legalmente en las oficinas que ocupa (indicar el nombre del rea auditada),
ubicadas en la calle La Morena 865, Local 1, Col. Narvarte Poniente, Delegacin Benito
Jurez, C.P. 03020, Mxico, Distrito Federal, a efecto de hacer constar los siguientes: -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------HECHOS--------------------------------------------------En la hora y fecha mencionada el auditor actuante se presenta en la oficina citada y ante
la presencia del (indicar el nombre del titular del rea auditada, as como el cargo
que desempea), del Instituto de Acceso a la Informacin Pblica del Distrito Federal,
procede a identificarse con credencial (indicar tipo y nmero de la identificacin)
expedida por (mencionar el rea que expide la credencial). Acto seguido, hace entrega
formal del original de la orden de auditora nmero, (anotar el nmero y fecha de la
orden de auditora) , emitida por el Contralor del Instituto de Acceso a la Informacin
Pblica del Distrito Federal, al C. (citar el nombre de la persona que atiende la
diligencia), quien firma para constancia de su puo y letra en una copia de la misma
orden, en la cual tambin se estamp el sello oficial del rea visitada, acto con el que se
tiene por formalmente notificada la orden de auditora que nos ocupa. Para los efectos del
desahogo de los trabajos a que la misma se contrae, se solicita al (indicar el cargo de la
persona que recibe el documento) que la recibe se identifique, exhibiendo, (anotar el
tipo y nmero de la identificacin que presente), expedida a su favor por (indicar la
instancia que la expide), documento que se tiene a la vista y en el que se aprecia en su
margen derecho una fotografa cuyos rasgos fisonmicos corresponden a su portador a
quien en este acto se le devuelve por as haberlo solicitado.---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Los auditores pblicos exponen al titular de la Unidad Administrativa visitada el alcance de
los trabajos a desarrollar, los cuales se ejecutarn al amparo y en cumplimiento de la
orden de auditora citada, mismos que estarn enfocados a: (mencionar los alcances de
la revisin, perodo por auditar y tiempo en el que se practicarn los procedimientos
de auditora) ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------El tiempo estimado para realizar los procedimientos de auditora necesarios, ser del
(indicar el perodo de la revisin), en la inteligencia de que en el desarrollo de la
auditora se podr solicitar y analizar alguna otra reglamentacin que se considere
necesaria.--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Acto seguido se solicita al C. (nombre de la persona con quin se atiende la
diligencia), designe dos testigos de asistencia advertido de que en su negativa sern
nombrados por los auditores actuantes. A esta solicitud el visitado designa a los CC.
(mencionar los nombre completos de las personas designadas como testigos,
domicilios oficiales o particulares, documento con que se identifican, RFC y
nacionalidad), quienes aceptan la designacin.----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------PASA AL FOLIO 01704002 -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------VIENE DEL FOLIO 01704001-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------El C. (nombre de la persona con quien se entiende la diligencia), previo
apercibimiento para conducirse con verdad y advertido de las penas en que incurren los
que declaran con falsedad ante autoridad distinta a la Judicial, segn lo dispone el articulo
311 del Cdigo Penal del Distrito Federal, manifiesta llamarse como ha quedado
asentado, tener la edad de (anotar la edad del visitado) aos, de estado civil (anotar el
estado civil del visitado), originario (anotar la localidad y estado de nacimiento del
visitado), con domicilio en (anotar el domicilio particular u oficial, del visitado), y
Registro Federal de Contribuyentes nmero (anotar el registro federal de
contribuyentes del visitado), dice que en este acto recibe el original de la orden de
auditora nmero (citar el nmero y fecha de la orden de auditora), hecho con el que
se da por formalmente notificado y se pone a las ordenes de los auditores actuantes para
atender los requerimientos que le formulen para que cumplan su cometido.------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------No habiendo ms hechos que hacer constar se da por concluida la prctica de esta
diligencia, siendo las (anotar la hora de conclusin del acto) de la misma fecha en que
fue iniciada, asimismo previa lectura de lo asentado, la firman al margen y al calce de
todos y cada uno de sus folios los que en ella intervinieron, hacindose constar que este
documento fue elaborado en original y cuatro copias, de las cuales se entrega una legible
al servidor pblico con el que se entendi la diligencia.--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------CONSTE---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Por (Mencionar el nombre del rea que intervino en el acta)
C. (Nombre y firma de la persona que atendi la

diligencia)
Por la Contralora.
(Nombre y firma del auditor)
(Nombre y firma del auditor)
Testigos de Asistencia
(Nombre y firma del testigo)
(Nombre y firma del testigo)
Aspectos a considerar en la formulacin del Acta de Inicio de Auditora

El Acta de Inicio es un documento de carcter oficial que narra las circunstancias
especficas del inicio de una auditora, por lo que en su elaboracin deben guardarse las
formalidades que se mencionan a continuacin:
1.
Contiene los datos a detalle de las circunstancias, documentos y personas que

intervienen en el acto.
2.
Inicia ubicando el lugar y fecha del acto.

Posteriormente menciona quines intervienen en el acto y el objetivo del mismo.
El apartado de hechos describe las situaciones bajo las cuales se levanta el acta y
finalmente incluye una salida.
3.
El acta se transcribe a rengln continuo y, en caso de que el texto quede a la mitad

del rengln, el resto de ste se testa con guiones hasta el margen derecho de la
hoja.
4.
Siempre debe darse un folio a cada foja del acta. Se recomienda un folio de 8
dgitos que identifiquen los siguientes datos de izquierda a derecha:
Primeros 3 dgitos: Nmero de la orden de auditora.
Dos dgitos siguientes: Los dos ltimos dgitos del ao.
ltimos 3 dgitos: un nmero consecutivo de tres dgitos.
Ejemplo
5.
Orden
Ao
Consecutivo
Folio
017
06
001
01706001
Al finalizar una hoja, el ltimo rengln deber hacer referencia a la foja que contina,
con la leyenda Pasa al folio..., incluyendo el folio de la foja siguiente.
La leyenda quedar al centro del ltimo rengln y, tanto a la izquierda como a la
derecha, se utilizarn guiones. Ejemplo:
---------------------------------------------Pasa al folio 01706002-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la misma manera, el primer rengln del folio siguiente, contendr la leyenda
Viene del folio... centrado y, tanto a la izquierda como a la derecha, se utilizarn
guiones. Ejemplo:
---------------------------------------------Viene del folio 01706001-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Aspectos a considerar en la formulacin del Acta de Inicio de Auditora
6.
El acta se levanta en original y cuatro copias, que sern firmadas de forma

autgrafa al final y se rubricarn cada una de las fojas que la constituyen, con la
siguiente distribucin:
Original: En el supuesto de existir casos con presunta responsabilidad, se integra
en el original del expediente que se enva al rea de responsabilidades.
Cuando no existan casos con presunta responsabilidad, se integra en el
expediente de la auditora.
Primera copia: Se entrega a la persona con quien se entendi la diligencia.
Segunda copia: En el supuesto de existir casos con presunta responsabilidad, se
integra en la copia del expediente que se envi al rea de
responsabilidades y queda en los archivos del rea de auditora.
Cuando no existen casos con presunta responsabilidad, se integra
en el expediente de la auditora.
Tercera copia: Se integra en el expediente de la auditora.
Cuarta Copia: Se integra en el archivo consecutivo de actas de auditora.
7.
El formato anexo indica el modelo que se utilizar como acta y los datos que
contendr.
8.
Con el objeto de hacer ms ilustrativa el Acta de Inicio de Auditora, en el propio

modelo de acta se incluyen los aspectos por describir en cada caso.

MARCO CONCEPTUAL
ANEXO 7
MARCO CONCEPTUAL
No. de Revisin:
Tipo de Auditora:
(1)
(4)
rea a Revisar: (2)
Fecha:
Auditor:
Rubro: (6)
Objetivo: (7)
Universo: (8)
Muestra: (9)
Procedimientos: (10)
9
9
9
Conclusin: (11)
Elabor:
Supervis:
Firma:
Fecha:
Firma:
Fecha:
(3)
(5)
Instructivo de llenado del modelo de Marco Conceptual

Identificador
Descripcin
1.
Anotar el nmero de la auditora de acuerdo con el Programa Anual de Auditora.
2.
Sealar el rea a la cual se aplica la auditora.
3.
Anotar la fecha de elaboracin del Marco Conceptual.
4.
Mencionar el tipo de auditora que se practica.
5.
Anotar las iniciales del auditor que elabor el Marco Conceptual.
6.
El rubro se refiere al aspecto especfico asignado al auditor para su anlisis, por

ejemplo: el rea a la que se le practica la auditora es administracin y finanzas.
La planeacin general arroj como rea susceptible de revisin la Tesorera, por
lo que el auditor podr incluir cualquiera de las operaciones que lleva a cabo
sta (como fondos fijos o revolventes, pagos, ingresos, bancos en sus diferentes
modalidades, etc.) de acuerdo con los datos que se manifestaron en la
planeacin general, misma que debe ser congruente con el Programa Anual de
Control y Auditora, salvo que fuera una auditora no programada.
7.
Se describir el fin que se persigue al efectuar la revisin del rubro seleccionado,

recuerde siempre que los objetivos deben ser claros, concisos, medibles y
alcanzables.
8.
En este espacio se desglosarn las cifras totales de las operaciones que se

analizarn, tanto las financieras como las fsicas, estos datos son cifras globales
que se obtienen de los estados financieros o de los reportes presupuestarios. En
todos los casos debe mencionarse la situacin de los datos o cifras que se estn
manejando (ejercido, autorizado, devengado, saldo a una fecha determinada).
9.
En este apartado se indicarn los criterios utilizados para seleccionar la muestra,

tambin se har mencin de las cifras fsico financieras por muestrear en
nmeros relativos y absolutos.
10.
En este espacio se mencionan las tcnicas especficas a desarrollar y los

procedimientos que llevar a cabo el auditor para cumplir con su objetivo, el
desglose de los procedimientos debe tener un orden cronolgico y ser
congruente con las operaciones a revisar, se desagregarn tantos
procedimientos como sea necesario, para cubrir el alcance que se previ para la
revisin del rubro o aspecto en cuestin.
11.
Una vez concluida la revisin de las operaciones, en este apartado se citarn las
observaciones determinadas, en forma resumida.

CDULA DE OBSERVACIONES
ANEXO 8
Hojas No._____de_____
Nmero de Auditora:
Nmero de Observacin:
Monto Fiscalizable:
Monto Fiscalizado:
Monto de la Irregularidad:
Contralora
Cdula de Observaciones
rea Auditada:
Tipo de Auditora:
(7)
(8)
Observacin
(9)
Recomendaciones
Observacin: (9)
Correctiva: (10)
Causa: (9)
Efecto: (9)
Preventiva: (10)
Fundamento Legal: (9)
Fecha Compromiso: (11)
(12)
Nombre y firma del titular del rea auditada
(12)
Nombre y firma del responsable de atender la
observacin
(12)
Nombre y firma
Contralor
La presenta observacin fue comentada con el (mencionar el nombre y cargo del titular del rea auditada), el da ___ de _____ de 20XX.
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
Instructivo de llenado para el Modelo de Cdula de Observaciones
Identificador
Descripcin
Asentar el nmero consecutivo que corresponda a la observacin dentro del

informe y el total de hojas que conforman el mismo. (la paginacin se efectuar
una vez que se cuente con el informe completo).
Indicar el nmero asignado a la auditora, segn el Programa Anual de

Auditora Interna.
Nmero asignado a la observacin dentro de la auditora.
Monto total de la partida del gasto ejercido a que se refiere la observacin, de

acuerdo con las cifras presupuestarias, cuando proceda cuantificar.
Monto de la partida de gasto que se tom como muestra para su revisin y

anlisis, cuando proceda cuantificar.
Monto determinado como irregular en la observacin, cuando proceda

cuantificar.
Nombre del rea a la que se practic la auditora.
Tipo de auditora de acuerdo con lo especificado en el Programa Anual de

Auditora.
Ttulo de la Observacin.
El ttulo debe describir de manera general la irregularidad.
Observacin:
Describir pormenorizados los hechos, conductas u omisiones de la
observacin, identificando los elementos que la constituyen y cuantificando, en
su caso, el monto de la irregularidad.
Instructivo de llenado para el Modelo de Cdula de Observaciones
Identificador
Descripcin
Causa:
Sealar el motivo que dio origen a la observacin en este caso, deben
identificarse las causas reales que motivan la irregularidad.
Efecto:
Sealar las posibles deficiencias que en un futuro puedan generarse con la
continuacin de la irregularidad y el impacto en otras operaciones.
Fundamento Legal:
Indicar la normatividad, lineamientos y/o procedimientos transgredidos, por los
actos u omisiones descritos en la observacin.
10
Correctiva:
Determinar acciones inmediatas de solucin a los hechos irregulares.
Preventiva:
Recomendacin que permite evitar la recurrencia en las irregularidades
determinadas y que elimina por completo las causas que la originan.
Las recomendaciones deben estar concertadas con los servidores pblicos
responsables de su aplicacin.
11
Fecha compromiso:
En este espacio debe plasmarse la fecha en la que el servidor pblico
responsable del rea donde se determinaron las observaciones se compromete
a resolver la problemtica citada para solventarlas y, cuando proceda, las
acciones de mejora que propone para atenderlas. Adems, despus del
comentario de las observaciones debe firmar cada cdula sealando nombre,
cargo y fecha.
12
Nombre y firma del titular del rea auditada, del responsable de atender la
observacin y del Contralor.

CDULA DE SEGUIMIENTO
ANEXO 9
Hojas No._____de_____
Nmero de Auditora:
Nmero de Observacin:
Monto Fiscalizable:
Monto Fiscalizado:
Monto de la Irregularidad:
Contralora
Cdula de Seguimiento
rea Auditada:
Observacin:
(7)
Solventada:
Tipo de Auditora:
(8)
Recurrente:
(10)
(9)
Avance:
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(11)
Observacin(12)
Situacin Actual
Replanteamiento
Fecha Compromiso
Observacin Original (12)
(13)
(14)
(15)
Recomendaciones Originales
(16)
Nombre, firma y cargo del titular del rea auditada
(16)
Nombre , firma y cargo del responsable de
atender la observacin
(16)
Nombre y firma
Contralor
La presenta observacin fue comentada con el (mencionar el nombre y cargo del titular del rea auditada), el da ___ de _____ de 20XX.
Instructivo para el Modelo de Cdula de Seguimiento
Identificador
Descripcin
Asentar el nmero consecutivo que corresponda a la cdula en el informe y el

total de hojas que conforman el mismo (la paginacin se efectuar una vez que
se cuente con el informe completo).
Citar el nmero asignado a la auditora, segn el Programa Anual de Auditora

o el nmero consecutivo que le corresponda tratndose de auditoras no
programadas.
Nmero asignado a la observacin en la auditora original.
Monto total de la partida de ingresos o de gasto a que se refiere la observacin

original.
Monto de la partida de ingresos o de gasto que se tom como muestra para su

revisin y anlisis en la observacin original.
Monto determinado como irregular en la observacin original.
Nombre del rea a la que se practica la auditora de seguimiento.
Tipo de auditora de acuerdo con el Programa Anual de Auditora.
Marcar con una X si la observacin ha sido solventada de acuerdo con al

anlisis practicado.
10
Marcar con una X si la observacin no ha sido solventada de acuerdo con el

anlisis practicado.
11
Anotar el porcentaje de avance que el auditor considera que se tiene, de

acuerdo con las acciones implementadas por el rea que fue auditada y a esa
fecha no se ha solventado la observacin.
Identificador
Descripcin
12
En este espacio se deber transcribir nicamente el ttulo y la observacin

original a la cual se da seguimiento, as como las recomendaciones
propuestas, tal como se encuentran en la cdula original de observaciones.
Las causas, efectos y principios legales no se incluyen.
13
En este apartado se har un breve resumen de las acciones implantadas por

las reas responsables de dar atencin a las recomendaciones sealadas en la
observacin original, o que acciones establecieron por no poder cumplir con la
recomendacin original o, en su caso, las omisiones en que se ha incurrido
para solventar la observacin.
Asimismo, se debern indicar los motivos por los cuales el auditor considera
dar por solventada o no la observacin.
14
En caso de que la recomendacin original no permita dar solucin a la

observacin, sta se deber replantear.
15
En caso de aprobarse el replanteamiento, se verificar que no se haya vencido

el plazo para solventar la observacin, bajo ese supuesto, no se modificar la
recomendacin, en caso contrario, se establecer una nueva fecha en la que el
responsable del rea auditada implementar los replanteamientos.
Asimismo, asentar nombre y cargo del servidor pblico responsable de dar
atencin a la observacin; quin deber firmar la cdula.
16
Nombre y firma del titular del rea auditada, del responsable de atender la
observacin y del Contralor.

MARCAS DE AUDITORA
ANEXO 10
Marcas de Auditora
A continuacin se presentan las marcas ms comunes que se utilizan en el trabajo de
auditora; sin embargo, pueden ser utilizadas otras marcas, mismas que debern ser
definidas al calce de la cdula o en una cdula de marcas al final del expediente, que
permita su fcil consulta.
Marca
Significado
Clculo verificado.
Cifra cuadrada.
Cifra que no debe ser considerada. Es decir, no
incluirse en tabulaciones, sumatorias, inventarios,
etc.
Documento pendiente por aclarar, revisar o localizar.
Punto pendiente por aclarar, revisar o localizar.

Punto pendiente que fue aclarado, verificado o
comprobado.
Nota: Estas dos marcas de pendiente slo son
temporales. De hecho, no deben existir puntos
pendientes de verificar, solicitar o revisar en los
papeles de trabajo, pues stos deben ser completos.
Confrontado contra registro.
Confrontado contra documento original
Confrontado contra evidencia fsica. Se utiliza
cuando algn dato o cifra que conste en la cdula se
compara contra bienes o artculos tangibles, ejemplo:
bienes inventariados o fondos arqueados.
Pedido, contrato o dato por confirmar mediante

compulsa.
Marca
Significado
Referencia de alguna irregularidad en el papel de
trabajo, que posteriormente se describir en una
cdula de observacin.
Obs.
Adicionalmente a las marcas descritas, existe el uso de conectores y notas que

permiten al auditor referenciar y comentar la informacin contenida en sus papeles de
trabajo:
Conectores
1
Notas
2
Los conectores son nmeros arbigos encerrados en crculo con una flecha que indica
la direccin donde se encuentra el conector correspondiente y se utiliza para identificar
dos datos o cifras en una cdula que dependen uno de otro, haciendo referencia en
todos los casos al mismo dato o cifra, pero con diferentes niveles de desagregacin.
Por su parte, las notas son referencias alfabticas dentro del papel de trabajo, que son
explicadas al calce de la cdula. Se utilizan para ampliar, explicar o hacer alguna
acotacin sobre un dato, cifra o elemento incluido en la cdula.

INFORME DE AUDITORA
ANEXO 11
CONTRALORA
rgano Autnomo:
(1)
Tipo de Auditora: (3)
rea revisada: (2)
Hoja Nm. de (4) y (5)

Nm. de auditora: (6)
Informe de Auditora
Nmero de auditora: (Anotar el nmero de la auditora).
rgano Autnomo:
rea Auditada:
Tipo de Auditora:
Periodo Revisado:
Fecha de Inicio:
Fecha de Conclusin:
Fecha de Discusin:
Auditor Coordinador:
(Nombre del Instituto).

(Nombre completo del rea revisada).
(Modalidad de auditora de que se trate).
(Lapso en que se realizaron las operaciones revisadas).
(Fecha en que dio inicio la auditora).
(Fecha en que dio trmino la auditora).
(Fecha en que se efectu el comentario de las observaciones con los servidores
pblicos de las reas responsables).
(Nombre del Contralor).
CONTRALORA
rgano Autnomo:
(1)
rea revisada: (2)

ndice
Pgina Anotar el nmero de pgina donde
se ubica cada captulo.
I. Antecedentes.
II. Perodo, Objetivo y Alcance de la Revisin.
III. Resultado del Trabajo Desarrollado.
IV. Conclusin y Recomendacin General.
V. Cdulas de Observaciones.
CONTRALORA
rgano Autnomo:
(1)
rea revisada: (2)

I. Antecedentes
Indicar la causa que dio origen a la revisin, as como el nmero y fecha de la orden de auditora, fecha de notificacin y los datos de
quien la recibi.
Sealar el rea que se audit, as como su objetivo primordial.
II. Perodo, Objetivo y Alcance de la Revisin
II.1. Perodo
Deber sealarse el lapso en el que se realiz la auditora.
II.2 Objetivo
Debern sealarse los propsitos que se persiguieron con la revisin efectuada, mismos que debieron determinarse desde el momento
de hacer la planeacin de la auditora, dichos objetivos debern presentarse de manera clara y concisa.
II.3 Alcance
Se puntualizar el perodo que comprendi la revisin y el ejercicio analizado, identificando por cada partida, cuenta o rubro de
revisin, el volumen de actividades y operaciones revisadas, as como el importe que representaron, de acuerdo con los universos
determinados.
Deber incluir la declaracin de haberse desarrollado el trabajo de conformidad con las Normas Generales de Auditora Pblica y la
Gua General de Auditora, y aplicando los procedimientos que se consideraron necesarios para cada caso, en la medida de las
circunstancias.
CONTRALORA
rgano Autnomo:
(1)
rea revisada: (2)

III. Resultado del Trabajo Desarrollado

Debern resumirse las principales deficiencias u omisiones detectadas en la revisin con la finalidad de captar la atencin e inters
hacia aquellos aspectos relevantes que requieren mayor cuidado y celeridad para su resolucin.
Por ello, es necesario realizar un anlisis de los resultados obtenidos, a fin de identificar las causas originales que provocan las
deficiencias, efectuando una interrelacin de las observaciones que permita visualizar la problemtica y las repercusiones que puede
originar en otras reas, programas u operaciones.
IV. Conclusin y Recomendacin General
Deber plasmarse la opinin que como resultado de la revisin practicada tiene el auditor sobre los logros alcanzados, el cumplimiento
de objetivos, metas, normatividad aplicable y confiabilidad de los sistemas de control e informacin del rea auditada.
La recomendacin que se plantee debe apoyar a la solucin de la problemtica detectada, cuidando de mantener congruencia con las
recomendaciones contenidas en las cdulas de observaciones. Adems, la recomendacin debe ser objetiva, aplicable, concreta y
dirigirse al origen de las desviaciones, evitando en todo momento textos ambiguos que no fomenten acciones concretas.
CONTRALORA
rgano
Autnomo: (1)
rea revisada: (2)

V. Observaciones
(En este apartado se anexa copia de las cdulas de observaciones debidamente firmadas tanto por los servidores pblicos
responsables de atenderlas, como del responsable del rea de la Contralora).
Instructivo de llenado del modelo de Informe de Auditora.

Identificador
1
2
3
4
5
6
Descripcin
Indicar el nombre del Instituto.
Nombre del rea auditada.
El oficio de envo (Informe Ejecutivo) lleva una paginacin independiente del
resto del informe, por lo que la paginacin consta de dos partes: una que inicia
en el oficio de envo y otra que inicia a partir de la portada.
Nmero total de hojas que integran el Oficio de Envo y el Informe Largo.
Nmero de la auditora que corresponda, de acuerdo con el Programa Anual de
Auditora.

INFORME EJECUTIVO
ANEXO 11 BIS
CONTRALORA
rgano
Autnomo: (1)
rea revisada: (2)

Oficio No. (Anotar el nmero que corresponda).

Fecha: (Anotar la fecha de envo del informe).
(Anotar el nombre del servidor pblico

a quien se dirige el informe).
(Cargo del destinatario).
(Domicilio institucional del destinatario).
Presente.
Como resultado de la revisin practicada a (indicar el rea revisada) al amparo y en cumplimiento de la orden de auditora No.
(anotar el nmero del oficio de la orden de auditora) de fecha (mencionar la fecha de emisin de la orden de auditora), envo
el informe con las observaciones determinadas y recomendaciones propuestas, que fueron comentadas por los auditores
comisionados con los servidores pblicos superiores y de mandos medios, responsables de atenderlas.
De las (anotar la cantidad total de observaciones determinadas) observaciones que se consignan en el apartado V cdulas de
observaciones, destacan por su importancia las siguientes:
(Citar de manera clara y precisa la principal problemtica detectada, de acuerdo con los sealamientos del numeral 3 inciso
D).
CONTRALORA
rgano
Autnomo: (1)
rea revisada: (2)

Al respecto, le solicito gire sus instrucciones a fin de que se implementen las medidas correctivas y preventivas acordadas conforme a
los trminos y plazos establecidos con el rea auditada, toda vez que en un plazo de (mencionar el tiempo en que se realizar la
auditora de seguimiento) realizaremos la auditora de seguimiento correspondiente, a fin de constatar la solventacin de las
observaciones detectadas.
EL CONTRALOR
(NOMBRE Y FIRMA).
c.c.p. (Anotar las instancias a las cuales se turnar copia del informe).
Instructivo de llenado del modelo de Informe de Ejecutivo.
Identificador
Descripcin
Indicar el nombre del Instituto.

Nmero total de hojas que integran el Oficio de Envo y el Informe Largo.
Nmero de la auditora que corresponda, de acuerdo con el Programa Anual de

Auditora.

INFORME DE AUDITORA DE
SEGUIMIENTO
ANEXO 12
CONTRALORA
rgano
Autnomo: (1)
rea revisada: (2)
Informe de Auditora
Nmero de auditora: (Anotar el nmero de la
auditora).
rgano Autnomo:
rea Auditada:
Tipo de Auditora:
Periodo Revisado:
Fecha de Inicio:
Fecha de Conclusin:
Fecha de Discusin:
Auditor Coordinador:
(Nombre del Instituto).

(Nombre completo del rea revisada).
(Modalidad de auditora de que se trate).
(Lapso en que se realizaron las operaciones revisadas).
(Fecha en que dio inicio la auditora).
(Fecha en que dio trmino la auditora).
(Fecha en que se efectu el comentario de las observaciones con los servidores
pblicos de las reas responsables).
(Nombre del Contralor).
CONTRALORA
rgano
Autnomo: (1)
rea revisada: (2)

ndice
Pgina (Anotar el nmero de pgina donde

se ubica cada captulo).
I. Antecedentes.
II. Perodo, Objetivo y Alcance de la Revisin.
III. Resultado del Trabajo Desarrollado.
IV. Conclusin y Recomendacin General.
V. Cdulas de Observaciones.
CONTRALORA
rgano
Autnomo: (1)
rea revisada: (2)

I. Antecedentes
Sealar el nmero y fecha de la orden de auditora en atencin a la cual se realiz el seguimiento, tambin deber indicar el nmero
de las auditoras, antecedentes y las reas a las que se les aplic la revisin.
II. Periodo, Objetivo y Alcance de la Revisin
II.1. Perodo
Sealar el lapso en que se realiz la auditora de seguimiento.
II.2. Objetivo
Sealar los propsitos que se persiguieron con la revisin efectuada, mismos que debieron determinarse desde el momento de hacer
la planeacin de la auditora. Dichos objetivos se debern presentar de manera clara y concisa.
II.3. Alcance
Se debern indicar todas las observaciones existentes al momento de la auditora de seguimiento, por el ejercicio y el perodo
revisado para verificar la aplicacin de las medidas correctivas y preventivas.
En caso de haberse efectuado pruebas supletorias para verificar recurrencia en las observaciones, se indicarn las muestras
seleccionadas para su revisin y su proporcin porcentual con los universos correspondientes.
Incluir la declaracin de haber desarrollado el trabajo de conformidad con las Normas Generales de Auditora Pblica y la Gua
General de Auditora elaborada por la Contralora, aplicando los procedimientos que se consideraron necesarios para cada caso, en la
medida de las circunstancias.
CONTRALORA
rgano
Autnomo: (1)
rea revisada: (2)
III. Resultado del Trabajo Desarrollado

Describir las acciones implementadas por el rea auditada que le permitieron dar solucin a las observaciones, haciendo nfasis de
aquellas que sean susceptibles de incorporar en otros programas, procesos o reas para su mejora.
Asimismo, realizar una sntesis de aquellas observaciones que no han sido atendidas, as como de las nuevas desviaciones
detectadas en la revisin, con la finalidad de captar la atencin e inters hacia aquellos aspectos relevantes que requieran mayor
cuidado y celeridad para su resolucin.
Lo anterior deber realizarse cuidando que no se vea disminuida la relevancia de los hechos u omisiones.
Tambin contendr un cuadro resumen de la totalidad de las observaciones a las que se dio seguimiento, agrupadas por tipo de
auditora, de la siguiente manera:
Tipo de Auditora
Especficas
Evaluacin de programas
De desempeo
Seguimiento
Total
Observaciones
Sujetas a Seguimiento
Observaciones
Solventadas
Observaciones
No Solventadas
CONTRALORA
rgano
Autnomo: (1)
rea revisada: (2)

La aplicacin de una auditora de seguimiento puede generar nuevas observaciones. En tal caso, en este apartado se comentarn las
nuevas observaciones, identificando en el informe los apartados de Seguimiento y Nuevas observaciones.
IV. Conclusin y recomendacin general
Dar a conocer la opinin que como resultado de la revisin practicada se tiene sobre las reas auditadas en la aplicacin de medidas
correctivas y preventivas, as como una evaluacin del grado de solventacin de las observaciones y la efectividad de las medidas
implementadas.
Asimismo, indicar las recomendaciones de la sntesis del resultado del trabajo desarrollado, manteniendo congruencia entre las
recomendaciones contenidas en las cdulas de seguimiento y las vertidas en este apartado del informe.
Recuerde que las recomendaciones deben ser objetivas y dirigirse a las causas que originaron las observaciones, a fin de evitar su
recurrencia.
CONTRALORA
rgano
Autnomo: (1)
rea revisada: (2)

V. Observaciones
(En este apartado se anexa copia de las cdulas de observaciones debidamente firmadas tanto por los servidores pblicos
responsables de atenderlas, como del responsable de la Contralora).
Instructivo de llenado del modelo de Informe de Auditora de Seguimiento
Identificador
Descripcin
Nombre del Instituto.
En todos los casos se anotar seguimiento como tipo de auditora.

Nmero total de hojas que integran el oficio de envo y el Informe Largo.
Nmero de la auditora que corresponda, segn el Programa Anual de Auditora.
Nota: Dentro del cuerpo del modelo del Informe de Seguimiento se citan las instrucciones a seguir, con negritas y entre
parntesis, para identificar la informacin que se debe plasmar en cada espacio.

INFORME EJECUTIVO DE
SEGUIMIENTO
ANEXO 12 BIS
CONTRALORA
rgano Autnomo:
(1)
rea revisada: (2)
Oficio No. (Anotar el nmero que corresponda).

Fecha: (Anotar la fecha de envo del informe).
(ANOTAR EL NOMBRE DEL SERVIDOR PBLICO A QUIEN SE DIRIGE EL INFORME).

(CARGO DEL DESTINATARIO).
(DOMICILIO INSTITUCIONAL DEL DESTINATARIO).
PRESENTE.
Como resultado de la revisin practicada a (asentar el rea revisada), al amparo y en cumplimiento de la orden de auditora No.
(anotar el nmero del oficio de la orden de auditora) de fecha (mencionar la fecha de emisin de la orden de auditora), le
envo el informe de resultados, que indica el grado de solventacin de las observaciones determinadas en la auditora No. (mencionar
el o los nmeros de auditora a las cuales se les da seguimiento y las reas a las cuales se les practic), as como el
replanteamiento de las persistentes. Dicho resultado fue comentado por los auditores citados en la orden que nos ocupa, con los
servidores pblicos superiores y/o de mandos medios, responsables de atenderlas.
El avance determinado en la solventacin de las observaciones fue del (porcentaje que representan las observaciones
solventadas en relacin con el total de observaciones a las que se dio seguimiento), ya que de (mencionar la cantidad total de
observaciones) slo resultaron (mencionar la cantidad de observaciones solventadas) observaciones solventadas. De las
observaciones que a la fecha no han sido atendidas, destacan por su importancia las siguientes:
(Citar de manera concreta y agrupada las observaciones de mayor relevancia que no han sido solventadas, las causas que
motivaron su incumplimiento y las repercusiones en las operaciones o, en su caso, las principales acciones que permitieron
dar solucin a la totalidad de las observaciones sujetas a seguimiento de acuerdo con lo sealado en el numeral 3 inciso D de
esta gua).
CONTRALORA
rgano Autnomo:
(1)
rea revisada: (2)

Al respecto, le solicito girar sus instrucciones a fin de que se d celeridad a la atencin de las observaciones pendientes de resolucin,
conforme a los trminos y plazos establecidos con el rea auditada, toda vez que en un plazo de (mencionar tiempo en que se
realizar la auditora de seguimiento) realizaremos la auditora de seguimiento correspondiente, con objeto de constatar la
solventacin de las observaciones que persisten como pendientes de atender.
EL CONTRALOR
(NOMBRE Y FIRMA)
c.c.p. (Anotar las instancias a las cuales se turnar copia del informe)
Instructivo de llenado del modelo de Informe de Auditora de Seguimiento
Identificador
Descripcin
Nombre del Instituto.
En todos los casos se anotar seguimiento como tipo de auditora.
El oficio de envo (Informe Ejecutivo) lleva una paginacin independiente

del resto del informe, por lo que la paginacin consta de dos partes: una
que inicia en el oficio de envo y otra que inicia a partir de la portada.
Nmero total de hojas que integran el oficio de envo y el Informe Largo.
Nmero de la auditora que corresponda, segn el Programa Anual de

Auditora.
Nota: Dentro del cuerpo del modelo del Informe de Seguimiento se citan las instrucciones a seguir, con negritas y entre
parntesis, para identificar la informacin que se debe plasmar en cada espacio.

CDULA NICA DE
AUDITORA
ANEXO 13
CONTRALORA
Cdula nica de Auditora

rea auditada: (1)
Tipo de auditora: (2)
Nmero de revisin: (3)
Fecha de inicio: (4)
Fecha de trmino: (5)
Tiempo real empleado: (6)
Perodo revisado: (7)
Cantidad de auditores asignados: (8)
Tiempo de supervisin: (9)
Nombre del coordinador de auditora:
Seguimiento
Observaciones determinadas
Tipo de Auditora
Concepto
Cantidad
(11)
Cantidad
(13)
Especficas
Observaciones originales
(14)
Evaluacin de programas
Solventadas
(15)
Desempeo
No solventadas
(16)
Informtica
Servicios
Otros
Total:
(12)
Montos
Concepto
Elabor:
Miles de pesos
Fiscalizable
(17)
Fiscalizado
(18)
Irregular
(19)
Recuperado
(20)
Recuperable
(21)
Aclarado
(22)
(23)
Vo.Bo.
Nombre y firma
(24)
Nombre y firma
Instructivo de llenado de la Cdula nica de Auditora

Identificador
Descripcin
1.
Citar el nombre completo del rea auditada.
2.
Anotar el tipo de auditora practicada.
3.
Anotar el nmero de la revisin que corresponda, de acuerdo al Programa

Anual de Auditora.
4.
Anotar la fecha en que dio inicio la revisin.
5.
Anotar la fecha en que concluy la revisin.
6.
Citar el tiempo real empleado en la revisin (das).
7.
Anotar el perodo que abarcaron los rubros revisados.
8.
Anotar la cantidad de auditores que participaron en la revisin, sin considerar al

jefe de grupo.
9.
Cuantificar los das-hombre utilizados en la supervisin de la auditora por el

coordinador de la misma.
10.
Anotar el nombre del coordinador de auditora.
11.
Anotar la cantidad de observaciones determinadas en la revisin, para las

auditoras integrales deber anotarse la cantidad de stas por cada cdigo
(egresos, conversiones etc.).
12.
Anotar la cantidad total de observaciones derivadas de la revisin.
13.
En caso de una auditora de seguimiento se anotar la cantidad de

observaciones de acuerdo con cada concepto.
14.
Cantidad total de observaciones a las cuales se dio seguimiento.
15.
Anotar la cantidad de observaciones a las que se dio solucin.
16.
Anotar la cantidad de observaciones que aunque estn siendo atendidas no se

encuentran solventadas en su totalidad.
17
Sealar el monto total susceptible de fiscalizar o auditar (importe de las

partidas o cuentas).
18.
Anotar el importe total que representaron los rubros revisados.
19.
En su caso, anotar el monto de las operaciones irregulares.
Identificador
Descripcin
20.
Anotar el importe de los montos que fueron recuperados.
21.
Anotar el importe de los montos susceptibles de ser recuperados.
22.
Anotar el importe de los montos que el rea logr aclarar y no un monto por
recuperar, depositar o irregular.
23.
Nombre y firma del servidor pblico que elabor la Cdula nica de Auditora.
24.
Nombre y firma del servidor pblico que da el Visto Bueno.

EVALUACIN DE LA AUDITORA
ANEXO 14
Evaluacin de la Auditora
rea auditada:
(1)
Tipo de auditora:
(2)
Nmero de auditora
(3)
Fecha de inicio
(4)
Perodo revisado
(6)
Personal participante
(7)
CONCEPTO
Fecha de trmino
EVALUACIN
(8)
SI
NO N/A
(5)
COMENTARIOS (9)
1. Se encuentra en el expediente de la
auditora la Carta de Planeacin autorizada
por el coordinador responsable de la
revisin?
2. Se cumpli con el Programa de Trabajo?
3. En los Marcos Conceptuales para la
revisin de cada rubro, se incluy el
universo de las operaciones, los alcances,
las muestras, los procedimientos y las
conclusiones?
4. Fueron adecuadas las bases para
determinar los alcances y muestras de la
revisin?
5. La revisin se realiz conforme a lo
establecido en la Gua General de Auditora
y las Guas Especficas de Auditora?
6. Se encuentran en papeles de trabajo bien
definidas y soportadas legalmente las
observaciones determinadas?
7. Existe evidencia fehaciente de que se
hayan revisado los papeles de trabajo de la
auditora?
8. Los papeles de trabajo fueron elaborados
de acuerdo con las especificaciones de la
gua respectiva, incluyendo cruces, marcas
y
notas
aclaratorias
y
mostrando
claramente los procedimientos utilizados?
9. Se cuenta en el expediente con el informe
o el proyecto respectivo en donde consten
las observaciones determinadas en la
revisin?
10.Los expedientes de la revisin estn
debidamente integrados y completos?
ELABOR:
Vo. Bo.:
(10)
Auditor Pblico
(11)
Contralor
Instructivo de llenado del formato de Evaluacin de la Auditora
Identificador
Descripcin
1.
Anotar el nombre completo del rea auditada.
2.
Anotar el tipo de auditora practicada (especfica, de evaluacin de programas,

de desempeo o de seguimiento).
3.
Anotar el nmero de revisin, de acuerdo con el Programa Anual de Auditora.
4.
Anotar la fecha en que se inici la auditora.
5.
Anotar la fecha en que concluy la auditora.
6.
Sealar el perodo en que se llevaron a cabo los rubros, objeto de la revisin.
7.
Citar a los auditores que participaron en la revisin.
8.
Marcar con X en el espacio correspondiente de acuerdo con las preguntas

planteadas.
9.
Espacio para hacer comentarios u observaciones que aclaren alguna situacin.
10.
Nombre y firma del servidor pblico que elabor el formato.
11.
Nombre y firma del servidor pblico que da el Visto Bueno al formato.

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INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN

PBLICA DEL DISTRITO FEDERAL

GUA GENERAL DE AUDITORA

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA

II. Marco Jurdico

IV. Programa Anual de Auditora

V. Metodologa para el Desarrollo del Trabajo de Auditora

1.1 Inicio de la auditora

1.2 Solicitudes de informacin

1.3 Acta de inicio de auditora

1.4 Planeacin detallada

2. Ejecucin de trabajos de auditora

2.1 Papeles de trabajo

2.2 Supervisin del trabajo de auditora

VI. Seguimiento de Observaciones

VII. Control de Auditora

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA

V. METODOLOGA PARA EL DESARROLLO DEL TRABAJO DE AUDITORA

1.1 Inicio de la Auditora

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA

en el artculo 47 fracciones XIX y XXIV de la Ley Federal de Responsabilidades de los

1.3 Acta de Inicio de Auditora

Sealamiento de que los testigos aceptaron el nombramiento.

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA

9 Posteriormente, los auditores actuantes solicitarn a la persona con que se entiende

I.4 Planeacin detallada

2. Ejecucin del trabajo de Auditora

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA

grado de veracidad de la documentacin revisada, as como la confiabilidad de los sistemas

Positiva: se envan datos a la persona y se le solicita que confirme la

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA

5. Investigacin: Obtencin de informacin, datos y comentarios de los servidores

2.1 Papeles de trabajo

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA

Cdulas de seguimiento: Manifiestan el avance en la atencin de irregularidades

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA

9 La fecha compromiso en la que el rea auditada considera resolver las

Para efectos de esta Gua, en el anexo 10 se relacionan las marcas ms comunes en el

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA

9 Contener fuentes de informacin, ndices, cruces, marcas, referencias, conclusin y

2.1.1 Supervisin del Trabajo de Auditora

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA

9 La ejecucin del trabajo conforme a la Carta Planeacin y la verificacin de su

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA

9 Informe ejecutivo de una auditora de seguimiento.

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA

El objetivo del informe va ms all de evidenciar los errores o deficiencias, tambin

VI. Seguimiento de Observaciones

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA

En caso de presentarse circunstancias que desfasen los perodos de atencin de las

a) Cdula nica de Auditora

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN

anexo 1 herraminetas-elaboracion PAAI.xls

Identifica y Mide Riesgos:

Visualiza los riesgo.

a) Permite comparar graficamente los

1.- Identificar riesgos que impacten

II.- DE ATENCIN PERIDICA.-Significativo, probabilidad de

Identificar los riesgos principales de la institucin.

Asignar nivel de importancia

Use cada nmero slo una vez.