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EMPRESAS EN CHILE
Universidad San Sebastin
ndice
ndice ....................................................................................................................................................... 1
Introduccin ............................................................................................................................................ 2
Qu es el Fisco? ..................................................................................................................................... 3
Definiciones de Tributos ......................................................................................................................... 4
Tipos de Tributos..................................................................................................................................... 5
Tasas.................................................................................................................................................... 5
Contribuciones .................................................................................................................................... 5
Impuestos............................................................................................................................................ 5
Impuestos Indirectos: ..................................................................................................................... 5
Impuestos Directos ......................................................................................................................... 7
Derechos habilitantes o Patentes ..................................................................................................... 10
Tributacin de empresas ...................................................................................................................... 11
Tributacin Normal de Primera Categora ........................................................................................ 11
Rgimen simplificado de Tributacin 14 Ter .................................................................................... 13
Linkografa............................................................................................................................................. 17
Introduccin
El Servicio de Impuestos Internos (Sii) presenta los impuestos o tributos clasificados
de la siguiente manera:
Impuestos Indirectos
Impuestos Directos
Impuesto Adicional
Otros impuestos
Impuesto Territorial
Qu es el Fisco?
Se refiere al Estado que en su carcter de persona jurdica, se inviste de potestad
tributaria como organismo recaudador, para lograr por medio del cobro de
impuestos, tasas y contribuciones, solventar necesidades de inters general y
particular de los contribuyentes. La legislacin tributaria o fiscal regula esa potestad
del Estado dentro del marco legal.
Cuando una persona realiza maniobras engaosas para no cumplir sus obligaciones
impositivas, se dice que comete fraude fiscal.
En el antiguo Imperio Romano se llamaba fisco (del latn fiscus, trmino que aluda
a la canasta donde el dinero se guardaba, por parte de los recaudadores
impositivos) al patrimonio destinado a mantener al emperador, para diferenciarlo del
erario (aerarium) que era el patrimonio del Senado, para utilidad pblica. En el Bajo
Imperio ambos trminos se unificaron siendo ambos componentes del fiscus, que
se constituy en una persona jurdica de derecho privado, con capacidad de adquirir
derechos y contraer obligaciones, pudiendo tambin ser judicialmente demandado,
aunque por supuesto, goz de ciertos privilegios.
Se usa actualmente, para referirse a todo lo que sea patrimonio del Estado,
integrante del Tesoro Nacional, por ejemplo se habla as de terrenos fiscales o
empresas fiscales. Entonces, el fisco corresponde al organismo de derecho pblico,
con actuacin privada del estado; aunque identificado el fisco con el Estado mismo,
es considerado por muchas legislaciones como persona jurdica de derecho pblico.
Definiciones de Tributos
1. Cantidad de dinero o de bienes que el vasallo deba entregar a su seor
como reconocimiento de obediencia y sometimiento.
El Feudalismo es un rgimen de organizacin poltica y
social que existi en el occidente europeo en la poca medieval y en
Europa en la Era Moderna. En este sistema, el seor feudal entregaba
tierras (el feudo) a un vasallo a cambio de ciertas contraprestaciones.
Ambos se tenan obligaciones recprocas.
El seor feudal, como administrador de la tierra, era
quien ostentaba el poder. Este hombre se encargaba de proteger a
sus vasallos; los vasallos, por su parte, estaban obligados a pagar
tributos e impuestos a su seor. En otras palabras, El seor feudal
daba tierras, proteccin y cargos a los vasallos, mientras que los
vasallos comprometan brindar apoyo poltico, militar y pagar tributos a
cambio.
2. Cantidad de dinero que los ciudadanos deben pagar al estado para sostener
el gasto pblico.
Origen
Tributo del latn tributum impuesto atribuido a cada tribu.
Tipos de Tributos
Tasas
Al solicitarle al Registro Civil un certificado de nacimiento o de defuncin, se le paga
a cambio de dicho servicio.
Contribuciones
La pavimentacin de las veredas; la contribucin de bienes races o impuesto
territorial, en virtud de la cual se paga en funcin de la propiedad.
Impuestos
Pagos obligatorios de dinero que exige el Estado a los individuos y empresas que
no estn sujetos a una contraprestacin directa, con el fin de financiar los gastos
propios de la administracin del Estado y la provisin de bienes y servicios de
carcter pblico.
Impuestos Indirectos:
Impuestos a las bebidas alcohlicas, analcohlicas y Productos Similares
La tasa del impuesto es de 1,5 UTM por m3 para el petrleo diesel y de 6 UTM por m3
para la gasolina automotriz (tasas denominadas componente base), las cuales se
modificarn sumando o restando, un componente variable determinado para cada uno
de los combustibles sealados.
Impuesto al Comercio Exterior
Las importaciones estn afectas al pago del derecho ad valorem (6%) que se
calcula sobre su valor CIF (costo de la mercanca + prima de el seguro + valor del
flete de traslado). El IVA (19%) se calcula sobre el valor CIF ms el derecho ad
valorem.
En algunos casos, dependiendo de la naturaleza de la mercanca, por ejemplo:
objetos de lujo, bebidas alcohlicas y otros, se requiere pagar impuestos especiales.
Las mercancas usadas, en los casos en que se autoriza su importacin, pagan un
recargo adicional del 3% sobre su valor CIF, adems de los tributos a los que estn
afectas, segn su naturaleza.
En caso de mercancas originarias de algn pas con el cual Chile ha suscrito un
acuerdo comercial, el derecho ad valorem puede quedar libre o afecto a una rebaja
porcentual.
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Este impuesto consiste en el recargo del 19% al monto del precio final determinado
por el vendedor de un bien o servicio. El impuesto acta en cadena, trasladndose
desde el vendedor al comprador, quien descuenta el impuesto pagado y acreditado
en las facturas de sus compras (Crdito Fiscal) y agrega el impuesto recolectado en
las ventas (Dbito Fiscal). El consumidor del bien o servicio es quien soporta por
ltimo el impuesto que se ha arrastrado en la cadena desde el productor hasta el
consumidor final.
Impuestos Directos
Impuesto de Primera Categora (Artculo 20 Ley de Impuesto a la Renta):
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Tributacin de empresas
Tributacin Normal de Primera Categora
El Impuesto de Primera Categora grava las rentas provenientes del capital, entre
otras, por las empresas comerciales, industriales, mineras, servicios, etc. En los
aos que se indican a continuacin dicho tributo se ha aplicado con las siguientes
tasas:
Se hace presente que a contar del Ao Tributario 2018, Ao Comercial 2017, la tasa
general del Impuesto de Primera Categora a aplicar a cualquiera renta clasificada
en dicha categora, ser de un 25%; dado que las tasas de 25,5% y 27%, slo se
aplican a los contribuyentes sujetos al Rgimen Tributario establecido en la letra B)
del artculo 14 de la LIR a la base de la renta retirada o distribuida para la aplicacin
de los Impuestos Global Complementario o Adicional, con imputacin o deduccin
parcial del crdito por Impuesto de Primera Categora.
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Segn LIR 824, Art 14, letra B), corresponden a contribuyentes que quedan
fuera de la expresada en letra A) del mismo artculo, siendo de la letra A) los
siguientes: Empresarios individuales, empresas individuales de responsabilidad
limitada, comunidades y sociedades de personas. Adems, el Art. 14 expresa en la
letra B) como sigue:
B) Otros Contribuyentes:
1.- En el caso de contribuyentes afectos al impuesto de primera categora
que declaren rentas efectivas y que no las determinen sobre la base de un
balance general, segn contabilidad completa, las rentas establecidas en
conformidad con el Ttulo II, ms todos los ingresos o beneficios percibidos o
devengados por la empresa, incluyendo las participaciones percibidas o
devengadas que provengan de sociedades que determinen en igual forma su
renta imponible, se gravarn respecto del empresario individual, socio,
accionista o contribuyente del artculo 58, nmero 1, con el impuesto global
complementa-rio o adicional, en el mismo ejercicio en que se perciban,
devenguen o distribuyan.
afectarn
con
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Caractersticas
1. Tributacin Simplificada
La empresa tributa con el Impuesto de Primera Categora y en el mismo ejercicio
los dueos tributan con el impuesto Global Complementario (IGC) o Adicional
segn corresponda. La base imponible se determina considerando como regla
general, slo los ingresos percibidos y los egresos pagados. Si la diferencia entre
estos ingresos y egresos es positiva, es decir, el contribuyente tuvo utilidades
tributarias, la empresa pagar el Impuesto de Primera Categora sobre dicha
diferencia, y los dueos el Impuesto Global Complementario o Adicional, segn
corresponda.
Si tuvo prdida tributaria, la empresa ni los dueos de la empresa pagarn
Impuesto y podrn deducir la prdida como un egreso al ao siguiente.
2. Exencin del Impuesto de Primera Categora a partir del 2017
A partir del 1 de enero de 2017, las empresas acogidas al rgimen del 14 ter
cuyos propietarios sean exclusivamente contribuyentes afectos al Global
Complementario podrn optar anualmente por eximirse del Impuesto de Primera
Categora.
Los dueos slo pagarn el Impuesto Global Complementario - por la proporcin
de la renta que les corresponde de la diferencia positiva entre los ingresos
percibidos y egresos - pagados durante el ao. En contra del referido impuesto,
imputarn en la misma proporcin, los Pagos Provisionales Mensuales que
hubiere efectuado la empresa respectiva.
3. Rebaja en la tasa de PPMO
Quienes se acojan al nuevo rgimen y los ya inscritos en el anterior rgimen 14
Ter podrn pagar los Pagos Provisionales Mensuales Obligatorios (PPMO) con
una tasa rebajada de 0, 20% en lugar del 0,25%, por los ingresos brutos
obtenidos hasta el mes de septiembre de 2015.
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Deben llevar un libro de caja que refleje de manera cronolgica los flujos
de ingresos y egresos.
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Linkografa
http://www.sii.cl/aprenda_sobre_impuestos/impuestos/descripcion.htm
http://www.bcn.cl/leyfacil/recurso/tributacion-simple-para-mipymes
http://www.sii.cl/portales/reforma_tributaria/RT_14_ter.pdf
http://www.bcn.cl/leyfacil/recurso/patentes-municipales
http://definicion.de/senor-feudal/
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