IMPUESTOS

KATHERINE VANESA NUEZ MORALES

INSTRUCTOR:
OSCAR GERARDO MENESES RUBIO

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

SENA
CONTABILIDAD Y FINANZAS
GESTION EMPRESARIAL
CUCUTA
2015

IMPUESTOS
Qu factores tendra en cuenta para la creacin de la empresa?
1.- presenta un listado de todos los puntos a considerar para realizar un
anlisis de la situacin del mercado para apertura una empresa:
Caractersticas de nuestro producto que nos diferencian de la competencia.
Si el producto o servicio ofrece las satisfacciones que el cliente necesita.
Caractersticas de nuestro producto que nos diferencian de la competencia.

Tamao
Clase

del
de

mercado

productos

meta

que

demanda

(poblacin).
el

cliente.

Formas en que el consumidor adquiere los productos que compra (lugares,

momentos
y
preferencias).
Situacin econmica del cliente, o sea si le ser posible al cliente adquirir el
producto.
Competencia, quines son, cuntos son, estrategias de marketing utilizadas
por ellos, como distribuyen su producto y sus ventajas competitivas respecto de
los
productos
similares.
Caractersticas de la poblacin, mercado meta donde se desea introducir el
producto.
El mercado meta es un mercado en expansin o en decadencia.

Tecnologa

ocupar

en

la

produccin.

Tipo de estrategias mercadolgicas que atraen ms al mercado meta.

Cantidad de producto a ofertar dependiendo de la demanda primaria que se
obtenga
de
las
pruebas
piloto
del
producto.
Capacidad de produccin (infraestructura) de la empresa, para poder
satisfacer
la
demanda
del
mercado.

Situacin

cultural,

econmica,

Costos

legal

social

del

de

Distribucin del producto. Precio de venta al consumidor

mercado

meta.

produccin.

-Qu tipo de responsabilidad tendra? Por qu?

Tendra la responsabilidad de la seguridad y salud laboral ya que tiene como
objetivo la aplicacin de medidas y el desarrollo de las actividades necesarias
para la prevencin de riesgos derivados del trabajo. Identificando el medio
ambiente de trabajo adecuado, con condiciones de trabajo justas, donde los
trabajadores y trabajadoras puedan desarrollar una actividad con dignidad y
donde sea posible su participacin para la mejora de las condiciones de salud y
seguridad.
-Qu tipo de obligaciones?
Tomara la parte de obligaciones sociales y laborales para identificar que la
empresa est organizada, identificando las funciones y responsabilidades que
asume cada uno de sus niveles jerrquicos y los respectivos cauces de
comunicacin entre ellos en relacin con la prevencin de riesgos laborales.
Verificar que las personas que estn elaborando en buenas condiciones de
salud y as mismo verificar que la empresa est cumpliendo la normatividad
que exige la ley. Por otro lado para mi concepto debemos verificar que todo
trabajador o el mismo empleador este en perfectos estado para laborar ya que
hay muchas empresas que no se ajustan a la ley de seguridad laboral.
Estara dispuesto a asumir el rol de empresario? Cul sera el perfil?
Justifique el perfil utilizando referentes de la obra A LA CARGA
Si, el rol q asumira seran los 3 perfiles ya que el espritu de la ardilla es quien
es el modifica la mentalidad de los empleados en general, lo cual consiste en
reprogramar sus mentes y hacerles comprender lo importante que es su
trabajo, lo importante que es su producto para la sociedad y empezarse a ver
como un verdadero grupo de trabajo lo cual trae consigo el cambio de actitud
del empleado generando una motivacin y esa inyeccin de energa para que
el empleado empiece a ser ms productivo.
El estilo del castor ya que nos indica que cada quien es jefe de sus propias
acciones y que hay que respetar las limitaciones de las personas Tambin otra
cosa muy importante es el delimitar las acciones por medio de los valores
ticos como la honradez, Responsabilidad, Respeto, Sinceridad, Humildad etc.
Ya que genera un ambiente de confianza entre los trabajadores
Y por ltimo el Don del ganso que no es ms que motivarse mutuamente dando
un efecto parecido al del amor (si ms das ms recibes) aumentando as el ego
de los trabajadores para la mayor productividad.
Y as sera un buena empresaria ya que poco a poco utilizara estos perfiles
para satisfacerme a m misma y a mis trabajadores dando xito a la empresa,
ya que con estos perfiles me identifico para ser una empresaria exitosa.

-Elabore un mapa mental, recordando las siguientes situaciones:

-Los miembros de su familia que se encuentran trabajando y los diferentes
tipos de contrato laboral que tienen.
-Cumplimiento de jornada laboral.
-Beneficio que obtienen con dicho contrato.
-Deberes y obligaciones que en desarrollo del contrato celebrado.
RTA: EN MI FAMILIA TODOS TRABAJAN COMO CONTRATISTAS
INDEPENDIENTES.

CONTRATISTA
INDEPENDIENTE

-MENOS ESTRS

BENEFICIO:
TRABAJAN
SU PROPIO
HORARIO

-MS
COMODIDAD EN
REALIZAR LAS
TAREAS

OPERARIOS
DE
MAQUINARIA
DEBEN
PRESENTAR EL
PAGO DE LA
SEGURIDAD
SOCIAL SAUD
PENSIN

DIRIGE Y
CONTROLA EL
RESULTADO
DE SU
TRABAJO

Cul es la justificacin, para que en Colombia se apliquen diferentes

formas de recaudar impuestos?
Con fundamento en las sentencias C-252 de 1997, C-183 de 1998 y C-505 de
1999, afirma que no cabe aplicar al caso los principios de igualdad y
progresividad tributaria, por cuanto no estamos en presencia de una
disposicin de carcter sustantivo, sino de carcter instrumental que lo nico
que busca es recaudar el impuesto en el mismo ao en que se realiza el
presupuesto fctico que da lugar a la acusacin del impuesto, esto es, la
percepcin del ingreso.
As, manifiesta que la adopcin del mecanismo de recaudo que contempla la
normativa, obedece por el contrario a la aplicacin del principio de eficiencia,
consagrado en el artculo 363 de la carta poltica, sobre el cual se pronunci la
Corte Constitucional en la sentencia C-445 de 1995.
Qu obligaciones tendr la empresa o su representante, con el estado y
la Sociedad?
OBLIGACIONES DE LA EMPRESA
Obligaciones mercantiles:
1. Matricularse en el registro mercantil
2. Inscribirse en el registro mercantil todos los actos libros y documentos
respecto los cuales la ley exija esa formalidad.
3. Llevar la contabilidad de los negocios conforme a las exigencias legales.
4. Conservar la correspondencia y dems documentos relacionados con tu
negocio de acuerdo con la ley.
5. Abstenerse de ejecutar actos de competencia desleal.

OBLIGACIONES LABORALES:

1. Elaborar y suscribir contratos de trabajo.

2. Cumplir con las prestaciones sociales a cargo exclusivo de los
empleadores.
-Prima de servicios.
-Calzado y vestido de labor.
-Auxilio de cesantas.
-Intereses sobre cesantas.
-Vacaciones.
-Auxilio de transporte.
3. Cumplir con las obligaciones laborales peridicas de los empresarios.
-Aportes parafiscales.
-Afiliacin y aportes a la seguridad social.
-Obligacin de deducir y detener ingresos de asalariados.
-Obligacin de expedir certificados de ingresos y retenciones.
-Obligacin de informar.

OBLIGACIONES DEL EMPRESARIO

Obligaciones Tributarias:
1. Inscribirse en el RUT y obtener el NIT.
2. Registrarse como responsable del impuesto de renta.
3. Registrarse como responsable del impuesto IVA.
4. Inscribirse como agente retenedor.
5. Declarar y pagar el impuesto de timbre.
6. Presentar las declaraciones del impuesto a la renta, IVA y retencin en
la fuente.
7. Pagar los impuestos a cargo.
8. Responder los requerimientos de informacin que realice a la direccin
de impuestos y aduanas y nacionales.
9. Informar el cambio de direccin fiscal y la actividad econmica.
10. Informar a la DIAN de las transacciones econmicas, que realicen los
propietarios de la pgina web y sitios de internet.
11. Llevar libros de contabilidad.
12. Facturar.
13. Declarar y pagar los impuestos municipales y/o distritales.
En qu radica que existan diferentes tipos de contrato para prestar los
servicios personales a una empresa?
Se radican por medio de los datos bsicos de estas clases de contratos: La
prestacin voluntaria de servicios, por el trabajadora otra persona, que es el
empleador o el empresario, o cambio de una retribucin, realizndose las
prestaciones por cuenta y bajo la dependencia de este. El contrato de trabajo
es un contrato respecto del cual vale del que se trata de un contrato singular
que no puede reconducirse.
Qu conceptos considera, forman parte de la retribucin que reciben y
cules son los derechos que tienen sus familiares por prestar sus
servicios personales a las empresas?
El concepto seria el salario y que por parte de la retribucin recibiran que el
salario se considera la totalidad de las percepciones econmicas de los
trabajadores bien sean en dinero o en especie, por la prestacin profesional de
servicios laborales por cuenta ajena ya retribuya el trabajo efectivo o los
periodos de descanso computables como trabajo los derechos que tienen son
el del salario que lo remuneran bien y tienen otros derechos como trabajar sin
presin y ser dedicados al trabajo
Qu obligaciones tendrn las empresas o su representante, con las
personas que trabajan para esta?
Las responsabilidades son que tengan todo lo necesario que tengan para evitar
los riesgos o accidentes que tengan en una empresa tambin que la empresa
tenga el compromiso y la transparencia de los documentos o informacin. Las
empresas debern a hacer frente a las obligaciones fiscales La empresa se
compromete a actuar racionalmente, con arreglo a fines y objetivos lcitos,
planeando y promoviendo la eficacia y la eficiencia.

ELABORE MAPA CONCEPTUAL EN DONDE ESPECIFIQUE QUE

REGMENES EXISTEN EN COLOMBIA PARA LA APLICABILIDAD DEL
IMPUESTO A LAS VENTAS Y A QU TIPO DE PERSONAS APLICA.
ELABORE CUADRO RESUMEN SOBRE LOS REQUISITOS
CLASIFICAR A LOS CONTRIBUYENTES EN CADA RGIMEN.

PARA

PERSON
A
NATURA
L

PERSONA
JURIDICA

Elabore un informe escrito con el temario Cules son las tarifas del IVA
que se aplican en la actualidad? y Cmo el mecanismo de Retencin en
la Fuente con sus tarifas?
TARIFAS DEL IVA
SIN TARIFA
Produccin
y
comercializacin
de
bienes
excluidos.
Presentacin
de
servicios
excluidos.
- Produccin y comercializacin de bienes no sometidos al impuesto.
- Bienes no sometidos al impuesto que nacen de la comercializacin de
aquellos que se clasifican como exentos en la cabeza de los productores.

TARIFA CERO 0%
-

Produccin
Exportacin
de
bienes
Exportacin

de
gravados,

bienes
exentos
de

exentos.
excluidos.
servicios.

TARIFAS DIFERENCIALES
1.6 %: Servicios de aseo, de vigilancia, de empleo temporal y prestado por
pre cooperativo y cooperativo de trabajo asociado que cumplan con las
condiciones
del
Art
462-1
E.T.
Pg.
167.
2%: Sacrificio
o
procesamiento
de
ganado.
5%: Juegos
de
suerte
y
azar.
10%: Listados especiales de bienes.
- Caf tostado o descafeinado; cscara y cascarilla de caf, caf soluble o
cualquier
producto
que
contenga
caf.
- Trigo, maz para uso industrial, arroz para uso industrial, harina de trigo,
harinas de todos los cereales, semillas de caa de azcar.
- Embutidos y productos similares, de carne, de despojos o de sangre,
preparaciones
alimenticias
a
base
de
estos
productos.
- Azcar de caa o remolacha, jarabes de glucosa, fructosa o productos con
contenido de fructosa, cacao de masa o en panes, cacao en polvo sin azucarar,
preparaciones que contengan cacao menos gomas, chocolatinas, confites y
caramelos.
- Fibras de algodn, pastas sin preparar, productos de panadera, pastelera o
galletera excepto el pan.
10%: Listado
especial
de
servicios.
- Planes de medicina pre-pagada, plizas de seguros de cirugas y
hospitalizacin, plizas de seguros servicios de salud y general planes
adicionales
que
se
acomoden
a
la
norma
vigente.
- Los servicios de clubes sociales o deportivos de trabajadores y de
pensionados.
- Servicio de alojamiento que prestan los establecimientos hoteleros.
- Comisiones percibidas en los planes de salud de la medicina prepaga da.
- Almacenamiento de productos agrcolas por almacenes de depsito y las
comisiones
que
tengan
que
ver
con
esta
- El servicio de arrendamiento de inmuebles.
11%: 8% impuesto al consumo. (Cerveza y Sifones) y 3% IVA.
20%: Servicios de telefona mvil y algunos vehculos. (Camperos, barcos de
recreo ver especificaciones).
25%: Algunos vehculos. Automviles y motos con motor mayor a 185cc)
35%: Alcohol etlico sin desnaturalizar, vinos, licores, aperitivos y similares,
algunos vehculos. (Camperos, barcos de recreo ver especificaciones).

TARIFA GENERAL 16%

Para automotores que tengan ms de 4 aos de salida de fbrica o de
nacionalizacin.

Para
aerodinos
usados.

Para
los
dems
bienes
y
servicios
gravados.
Cuando un establecimiento de comercio lleve a cabo actividades mixtas de
restaurante, cafetera, panadera, pastelera y/o galletera, se entiende que la
venta es de servicios de restaurante gravado a la tarifa general.
TARIFAS ESPECIALES
SEGUROS TOMADOS EN EL EXTERIOR: Tendrn la tarifa faltante para
igualarse a las tarifas vigentes en Colombia.
SERVICIOS POR ENCARGO: Tarifas de elaboracin, fabricacin o
construccin de bienes por encargo, dependen de la tarifa del bien resultante.
MECANISMO DE RETENCION EN LA FUENTE CON SUS TARIFAS
Conceptos

Base
UVT
27
27
0

Base pesos Tarifas

Compras generales (declarantes)

764.000
2,5%
Compras generales (no declarantes)
764.000
3,5%
Compras con tarjeta dbito o crdito
100%
1,5%
Compras de bienes o productos agrcolas o
92
2.602.000 1,5%
pecuarios sin procesamiento industrial
Compras de bienes o productos agrcolas o
pecuarios
con
procesamiento
industrial 27
764.000
2,5%
(declarantes)
Compras de bienes o productos agrcolas o
pecuarios con procesamiento industrial declarantes 27
764.000
3,5%
(no declarantes)
Compras de caf pergamino o cereza
160
4.525.000 0,5%
Compras de combustibles derivados del petrleo
0
100%
0,1%
Enajenacin
de
activos
fijos
de personas
naturales (notarias
y
transito
son
agentes0
100%
1%
retenedores)
Compras de vehculos
0
100%
1%
Compras de bienes races cuya destinacin y uso 0
100%
1%
sea vivienda de habitacin (por las primeras 20.000
UVT, es decir hasta $549.700.000)
Compras de bienes races cuya destinacin y uso20.000 565.580.000 2,5%
sea vivienda de habitacin (exceso de las primeras
20.000 UVT, es decir superior a $565.580.000)
Compras de bienes races cuya destinacin y uso0
100%
2,5%
sea distinto a vivienda de habitacin

Servicios generales (declarantes)

4
113.000
Servicios generales (no declarantes)
4
113.000
Por emolumentos eclesisticos (declarantes)
27
764.000
Por emolumentos eclesisticos (no declarantes)
27
742.000
Servicios de transporte de carga
4
113.000
Servicios de transporte nacional de pasajeros por27
764.000
va terrestre (declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros por27
764.000
va terrestre (no declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros por4
113.000
va area o martima
Servicios prestados por empresas de servicios 4
113.000
temporales (sobre AIU)
Servicios prestados por empresas de vigilancia y 4
113.000
aseo (sobre AIU)
Servicios integrales de salud prestados por IPS
4
113.000
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes)
4
113.000
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4
113.000
Arrendamiento de bienes muebles
0
100%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27
764.000
Arrendamiento
de
bienes
inmuebles
(no 27
742.000
declarantes)
Otros ingresos tributarios (declarantes)
27
764.000
Otros ingresos tributarios (no declarantes)
27
764.000
Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a 95
2.687.000
personas naturales clasificadas en la categora
tributaria de empleado
Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a 128,96 3.544.000
personas naturales clasificadas en la categora
tributaria de empleado (tarifa mnima)
Honorarios y comisiones (personas jurdicas)
0
100%
Honorarios y comisiones personas naturales que 0
100%
suscriban contrato o cuya sumatoria de los pagos o
abonos en cuenta superen las 3.300 UVT
Honorarios y comisiones (no declarantes)
0
100%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de 0
100%
software
Intereses o rendimientos financieros
0
100%
Rendimientos financieros provenientes de ttulos de 0
100%
renta fija
Loteras, rifas, apuestas y similares
48
1.357.000
Retencin en colocacin independiente de juegos 5
141.000
de suerte y azar
Contratos de construccin y urbanizacin
0
100%

4%
6%
4%
3,5%
1%
3,5%
3,5%
1%
1%
2%
2%
3,5%
3,5%
4%
3,5%
3,5%
2,5%
3,5%
Art.
383
ET
Art.
384
ET
11%
11%
10%
3,5%
7%
4%
20%
3%
2%