Caso #10 2012

CASO N 10 EMPRESA CONTINENTAL
LIBRO DIARIO 2012

CTA SUB
CONCEPTO
DEBE
HABER
1..
10
64,000.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
102
104
12
Fondos Fijos
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
4,000.00
60,000.00
46,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121
20
Facturas Por Cobrar
73,000.00
MERCADERIAS
201
33
Mercaderias manufacturadas
65,000.00
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
334
335
39
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
50,000.00
15,000.00
26,700.00
DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391
40
Depreciacin Acumulada
12,500.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD
4011
42
Impuesto General a las Ventas
54,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421
50
Facturas Por pagar
130,000.00
CAPITAL
501
59
Capital Social
24,800.00
RESULTADOS ACUMULADOS
591
Utilidades no distribuidas
x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las actividades del ao 2012
2..
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
165
40
COMPRA DE MUEBLES
35,400.00
75
30,000.00
5,400.00
35,400.00
30,000.00
OTROS INGRESOS DE GESTIN
756
5,400.00
Precio venta
4011
IGV 18%
Venta de Activo Inmovilizado
Enajenacin de activos inmovilizados

x/x Por la venta de la camioneta
3 ..
10
104
16
35,400.00
35,400.00
168
Otras Cuentas Por Cobrar Diversas

x/x Por el cobro de venta de camioneta
4 ..
39
391
65
OTROS GASTOS DE GESTION
655
33
16,600.00
Valor de camioneta
33,400.00
Depreciacin
Costo neto de enajenacin de activo inmovilizado y o.d
Valor neto
x/x Por la baja en libros
5 ..
94
79
GASTOS ADMINISTRATIVOS
50,000.00
-16,600.00
33,400.00
50,000.00
334
Baja libros
33,400.00
33,400.00
CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS

x/x Por el destino de los gastos
Pgina 1
Art 22 de la Ley de IGV.

En la venta de bienes
depreciables antes de los
2 aos de uso, la
diferencia del IGV de la
Venta ser reintegrada si
es menor del credito
fiscal usado en la
adquisicin.
Art 22 de la Ley de IGV.

En la venta de bienes
depreciables antes de los
2 aos de uso, la
diferencia del IGV de la
Venta ser reintegrada si
es menor del credito
fiscal usado en la
adquisicin.
LIBRO DIARIO 2012

CTA SUB
CONCEPTO
DEBE
HABER
6 ..
64
GASTOS POR TRIBUTOS
6411
40
4,100.00
4,100.00
4011
Reintegro de IGV
Impuesto General a las Ventas e ISC

IGV de Adquisicin
9,500.00
IGV de venta
5,400.00
IGV a reintegrar
4,100.00
Por el reintegro del IGV

7 ..
94
79
4,100.00
4,100.00

8 ..
33
335
40
4011
2,286.00
12,700
2,286
P. COMPRA
14,986
14,986.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
465
V. COMPRA
IGV 18%
46
12,700.00
Muebles y Enseres
Pasivos por compra de activos inmobilizados

x/x Por la provision de la compra de muebles
9..
46
465
10
14,986.00
Pasivos por compra de activos inmobilizados
14,986.00
104

x/x Por el pago de la factura de muebles
10 ..
18
182
40
42
1,620.00
9,000.00
IGV 18%
1,620.00
PRECIO VTA
10,620.00
10,620.00
421
POLIZA DE SEGUROS
V. SEGURO
4011
9,000.00
Seguros
Facturas Por pagar

x/x Por la provision del seguro
11..
42
421
10
10,620.00
Facturas Por pagar
10,620.00
104

x/x Por el pago del seguro
12 ..
65
651
18
6,300.00
VIGENCIA :
6,300.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182
Devengado de seguros
Seguros
Seguros
9000/ 10MESES
9000/ X 7MESES=
x/x Por el devengo del seguro

13 ..
94
79
6,300.00
6,300.00

Venta camioneta
Pgina 2
10 MESES
= 900
6,300.00
junio 2011 a mar2012

junio 2011 a dic 2011
LIBRO DIARIO 2012

CTA SUB
CONCEPTO
DEBE
HABER
14 ..
60
1,200,000.00
COMPRAS
601
40
Valor de venta 100000 x12 =
4011
42
216,000.00
IGV.
1,200,000
18%
Precio de compra
216,000
1,416,000
1,416,000.00
421
Compra de mercaderas 2010
Mercaderas
Facturas Por pagar

x/x Por la compra de mercaderias
15 ..
20
1,200,000.00
MERCADERIAS
201
61
1,200,000.00
VARIACION DE EXISTENCIAS
611
Mercaderas
x/x Por la transferencia de las compras
16 ..
42
421
10
849,600.00
60%
849,600
849,600.00
104
Pago
Facturas Por pagar

x/x Por el pago del 60%
17 ..
12
121
40
Venta de mercaderias
826,000.00
70
126,000.00
700,000
18%
126,000
P. V.
826,000
700,000.00
VENTAS
701
70000x10 =
I.G.V.
4011
V.V.
Facturas Por Cobrar
Mercaderas
x/x Por la venta de mercaderias
18 ..
40
4011
10

104
12
Cobro:
49,560.00
776,440.00
49,560
94% Deposito en cuenta corriente
776,440
Total
826,000
826,000.00
121
Retencin 6%
Facturas Por Cobrar

x/x Por el retencin del IGV. 6% y cobro
19 ..
68
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681
39
2,240.83
Dep. de Inmuebles, Maq. y equipo
10%
12,700.00
10%
27,700.00
Deprec. del Ejerc.
x/x Por la provision de la depreciacion
12 meses
21 ..
94
78
15,000.00
335 Muebles y Ens
2,240.83
391
335 Muebles y Ens
7 meses
2,240.83

21 ..
Pgina 3
1,500.00
740.83
2,240.83
2,240.83
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
2012
LIBRO DIARIO 2012

CTA SUB
69
691
20
201
CONCEPTO
COSTO DE VENTAS
DEBE
573,000.00
HABER
COSTO DE VENTAS
Mercaderas
INV INICIAL
573,000.00
MERCADERIAS
x/x Por el Costo de ventas
73,000.00
+ COMPRAS
1,200,000.00
- INV FINAL
-700,000.00
573,000.00
6,169,293.67
Pgina 4
6,169,293.67
CASO N 10
Cta
10
EMPRESA CONTINENTAL S.A.C.

LIBRO MAYOR
Sumas del Mayor
Debe
Haber
64,000.00
10
14,986.00
10
849,600.00
10
776,440.00
10
10,620.00
10
35,400.00
Total 10
875,840.00
12
46,000.00
12
826,000.00
875,206.00
12
49,560.00
12
776,440.00
Total 12
872,000.00
16
35,400.00
826,000.00
16
35,400.00
Total 16
35,400.00
18
9,000.00
35,400.00
18
6,300.00
Total 18
9,000.00
20
73,000.00
20
1,200,000.00
20
Total 20
6,300.00
550,000.00
1,273,000.00
33
65,000.00
33
12,700.00
550,000.00
33
Total 33
50,000.00
77,700.00
50,000.00
39
39
26,700.00
16,600.00
39
Total 39
2,240.83
16,600.00
28,940.83
40
12,500.00
40
2,286.00
40
216,000.00
40
126,000.00
40
49,560.00
40
1,620.00
40
5,400.00
40
4,100.00
Total 40
269,466.00
148,000.00
42
54,000.00
42
14,986.00
42
14,986.00
Pgina 5
CASO N 10
Cta

LIBRO MAYOR
Sumas del Mayor
Debe
Haber
42
42
1,416,000.00
849,600.00
42
10,620.00
42
10,620.00
Total 42
875,206.00
50
Total 50
1,495,606.00
130,000.00
0.00
130,000.00
59
Total 59
24,800.00
0.00
60
1,200,000.00
Total 60
1,200,000.00
61
Total 61
0.00
1,200,000.00
0.00
64
4,100.00
Total 64
4,100.00
65
6,300.00
65
33,400.00
Total 65
39,700.00
68
2,240.83
Total 68
2,240.83
69
550,000.00
Total 69
550,000.00
70
Total 70
24,800.00
1,200,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
700,000.00
0.00
700,000.00
75
Total 75
30,000.00
0.00
30,000.00
78
Total 78
2,240.83
0.00
2,240.83
79
6,300.00
79
33,400.00
79
4,100.00
Total 79
0.00
43,800.00
94
6,300.00
94
33,400.00
94
4,100.00
94
2,240.83
Total 94
46,040.83
0.00
Total general 6,146,293.66
6,146,293.66
Pgina 6
CASO N 10
Sumas del Mayor
Cta
Debe
Saldos
Haber
Deudor
Transferidas
Acreedor
Debe
Haber
Inventario
Activo
Total 10
875,840.00
875,206.00
634.00
634.00
Total 12
872,000.00
826,000.00
46,000.00
46,000.00
Total 16
35,400.00
35,400.00
0.00
Pasivo
Result.por naturaleza
Result.por Funcin
Perdida
Perdida
Ganancia
Ganancia
Total 18
9,000.00
6,300.00
2,700.00
2,700.00
Total 20
1,273,000.00
573,000.00
700,000.00
700,000.00
Total 33
77,700.00
50,000.00
27,700.00
Total 39
16,600.00
28,940.83
Total 40
269,466.00
148,000.00
Total 42
875,206.00
1,495,606.00
620,400.00
620,400.00
Total 50
0.00
130,000.00
130,000.00
130,000.00
Total 59
0.00
24,800.00
24,800.00
24,800.00
Total 60
1,200,000.00
0.00
Total 61
0.00
1,200,000.00
Total 64
4,100.00
0.00
4,100.00
4,100.00
Total 65
39,700.00
0.00
39,700.00
39,700.00
Total 68
2,240.83
0.00
2,240.83
Total 69
573,000.00
0.00
573,000.00
Total 70
0.00
700,000.00
700,000.00
700,000.00
700,000.00
Total 75
0.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
Total 78
0.00
2,240.83
2,240.83
2,240.83
Total 79
0.00
43,800.00
43,800.00
43,800.00
Total 94
46,040.83
0.00
46,040.83
Total gen 6,169,293.66
6,169,293.66
2,763,581.66
2,763,581.66
619,040.83
27,700.00
12,340.83
12,340.83
121,466.00
121,466.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
573,000.00
627,000.00
2,240.83
573,000.00
573,000.00
46,040.83
619,040.83
46,040.83
898,500.00
787,540.83
110,959.17
110,959.17
898,500.00
898,500.00
1,357,000.00
Utilidad contable
+ IGV reintergro.
Utilidad Tributaria
Part.Trab.
8%
Impto a la renta
30%
110,959.17
4,100.00
115,059.17
0.00
34,517.75
76,441.42
7,644.14
68,797.28
Reserva Legal
10%
Result.neto del ejercicio
Pgina 7
1,246,040.83
1,357,000.00
619,040.83
1,357,000.00
730,000.00
730,000.00
110,959.17
730,000.00
CONTINENTAL S.A.C.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Al 31 de Diciembre de 2012
CONTINENTAL S.A.C.
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 2012
Activo
Ventas Netas (ingresos operac)
700,000
Otros Ingresos Operacionales

Total de Ingresos Brutos
Costo de Ventas (Operacionales)
Utilidad Bruta
(573,000)
127,000
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Ganancia (Prdida) por Venta de Activos
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo
700,000
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
30,000
Pasivo Corriente
634
46,000
121,466
Cuentas por Pagar Comerciales
700,000
Impuesto a la Renta y Partic.Corrientes
2,700
Otros Activos
Total Activo Corriente
34,518
Otras Cuentas por Pagar

Total Pasivo Corriente
654,918
Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras
110,959
Pasivo por Impto a la Renta y Part. Difer.
Ingresos Financieros
Provisiones
Gastos Financieros
Activo No Corriente
110,959
Participacin de los trabajadores

Impuesto a la Renta
620,400
Provisiones
870,800
Otros Gastos
Resultado antes de Partic. y del Impto a la Rent
Existencias (neto)
Otros Ingresos
Utilidad Operativa
Sobregiros Bancarios
Otras Cuentas por Cobrar (neto)

Gastos Contratados por anticipado
(46,041)
Pasivo y Patrimonio
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)

(34,518)
Total Pasivo No Corriente
Err:522
Total Pasivo
Err:522
Inversiones Financieras
15,359
Activos Intangibles (neto)
Utilidad (Perdida) Neta del Ejerc. antes de res
76,441
Otros Activos
Rserva Legal
(7,644)
Total Activo No Corriente
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio
68,797
Patrimonio Neto
15,359
Capital
130,000
Capital Adicional
Reservas Legales
TOTAL ACTIVO
886,159
7,644
Resultados Acumulados
93,597
Total Patrimonio Neto
231,241
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
886,159
..
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Al . de ... de 20..
..
BALANCE GENERAL
Al .. de ... de 20.
Activo
Ventas Netas (ingresos operac)
Pasivo y Patrimonio
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Otros Ingresos Operacionales
Efectivo y Equivalentes de efectivo
..
Sobregiros Bancarios
..
Total de Ingresos Brutos
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
..
..
Costo de Ventas (Operacionales)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
..
Cuentas por Pagar Comerciales
..
Utilidad Bruta
Existencias (neto)
..
Impuesto a la Renta y Partic.Corrientes
..
..
Otras Cuentas por Pagar
..
Gastos de Ventas
Gastos Contratados por anticipado
Gastos de Administracin
Otros Activos
Provisiones
Ganancia (Prdida) por Venta de Activos
Total Activo Corriente
Total Pasivo Corriente
Otros Ingresos
Pasivo No Corriente
..
Otros Gastos
..
Utilidad Operativa
Pasivo por Impto a la Renta y Part. Difer.
..
Provisiones
Gastos Financieros
Activo No Corriente
Resultado antes de Partic. y del Impto a la Renta
Inversiones Financieras
..
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
..
Impuesto a la Renta
Activos Intangibles (neto)
..
Utilidad (Perdida) Neta del Ejerc. antes de res
Otros Activos
Patrimonio Neto
Rserva Legal
Total Activo No Corriente
Capital
..
Capital Adicional
..
Reservas Legales
..
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio
Total Pasivo No Corriente

Total Pasivo
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Caso N 10
CONTINENTAL SAC
La empresa CONTINENTAL SAC reinicia sus actividades comerciales, en enero del 2011, con 22
trabajadores y muestra la siguiente infomacin:
ACTIVO
CAJA CHICA
BANCOS
CLIENTES
MERCADERIAS
CAMIONETA
MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACIN
PASIVO Y PATRIMONIO
4,000.00
60,000.00
46,000.00
73,000.00
50,000.00
15,000.00
-26,700.00
221,300.00
TRIBUTOS POR PAGAR

PROVEEDORES
CAPITAL
12,500.00
54,000.00
130,000.00
24,800.00
221,300.00
1. 01/06 Se compra de muebles y enseres por un valor compra de. S/.12.700, se paga con cheque.
2. Se compra mercaderias por S/.100,000 mensuales durante un ao, mas IGV, se paga con cheque el
60%.
3. Se vende mercaderias 70,000 unidades, valor de venta unitario S/.10 c/u ms IGV. el cliente es agente
retenedor por ser principal contribuyente, nos retiene por IGV el 6% y el saldo depositan en cuenta
corriente y entregan el comprobante de retencin.
4. El 02/06/11 se compra una poliza de seguros contra robos, por un valor compra de 9,000, afecto al
IGV se cancela con cheque, la poliza vence el 01/04/12. Destino del gasto Administracin. Efectuar el
registro por los meses devengados en el ejercicio.
5. Se vende la camioneta de uso de la empresa a los 20 meses de haberla adquirido para comprar una
nueva de mayor capacidad, se factura a un precio menor que en libros por S/.30,000 mas IGV. El valor
de adquisicin fue por S/. 50,000 vida util fue considerada de 5 aos, la depreciacin asciende a
S/.16,600, nos pagan con cheque. Considerar si debe reintegrarse la diferencia del IGV.
6. Efectuar el registro de la depreciacin del ejercicio.
7. Determinar el costo de ventas: Inventario final de mercaderias S/. 700,000.
Datos:
Aplicar el 18% IGV
Se solicita: Libro Diario, Mayor, Balance Constructivo, Balance General y Estado de Ganancias y
Perdidas por Funcin
Art 22 la
Ley de IGV
Art 22 la
Ley de IGV
#REF!
CODIGO
10
12
14
16
19
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36
37
18
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41
42
45
46
47
48
49
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55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
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79
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82
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86
88
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91
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98
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319
331
332
PLAN
NOMBRE
Cuentas Por Cobrar a Accionistas, Socios y Personal
Prov. Para Ctas. De Cobranza Dudosa
MERCADERIAS
Productos Terminados
Sub Productos, Desechos y Desperdicios
Productos En Proceso
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes
Suministros Diversos
Existencias por Recibir
DESVALORIZACION DE ACTIVOS REALIZABLES
Valores
Intangibles
Valorizacion Adicional de Inmueble,Maqunaria y Equipo
Inmuebles, Mq. Y Equipos-Leyes de Promocin
Intangibles-Leyes de Promocin
Remuneraciones y Particip. Por Pagar
Dividendos Por Pagar
Beneficios Sociales de los Trabajadores
Provisiones Diversas
Ganacias Diferidas
CAPITAL
Accionariado Laboral
Capital Adicional
EXEDENTE DE REVALUACION
Reservas
COMPRAS
VARIACION DE EXISTENCIAS
Cargas de Personal
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
GASTOS POR TRIBUTOS
Cargas Excepcionales
Cargas Financieras
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
COSTO DE VENTAS
VENTAS
Produccin Almacenada (o Desalmacenada)
Produccin Inmovilizada
Descuentos, Rebajas y Bonif. Obtenidos
Descuentos, Rebajas y Bonif. Concedidos
OTROS INGRESOS DE GESTIN
Ingresos Excepcionales
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Margen Comercial
Producccin del Ejercicio
Valor Agregado
Excedente(o Insuficiencia) Bruto de Explotacin
Resultado de Explotacin
Resultado antes de participaciones e Impuestos
Distribucin de la Renta Neta
Impuesto a la Renta
Resultado del Ejercicio
Cuentas Reflejas
Costos por Distribuir
Costo de Produccin
Centro de Costos
GASTOS DE VENTAS
Inventarios Permanentes
GASTOS FINANCIEROS
Resultado Analitico
Caja
Fondos Fijos
Remesas en Trnsito
Certificados Bancarios
Depsitos a Plazo
Otros Depsitos
Fondos Sujetos a Restriccin
Facturas Por Cobrar
Anticipos Recibidos
Letras Por Cobrar
Cobranza Dudosa
Prstamos al Personal
Prstamos a Directores
Accionistas (Socios) Pend. Suscripciones
Prstamos a Terceros
Reclamaciones a Terceros
Intereses Por Cobrar
Depsitos en Garanta
Venta de Activo Inmovilizado
Otras Cuentas Por Cobrar Diversas
Cobranza Dudosa
Seguros
Alquileres
Clientes
Cuentas por Cobrar Diversas
En Consignacin
Materiales Auxiliares
Envases y Embalajes
Embalajes
Utiles de Escritorio
Utiles de Aseo y Limpieza
Accesorios y Repuestos
Combustibles y Lubricantes
Mercaderas
Envases y Embalajes
Acciones
Otros Ttulos
Cdulas Hipotecarias
Bonos del Tesoro
Bonos Diversos
Otros Titulos Representativos de Acreencias
Provisin para Fluctuaciones de Valores
Terrenos
Edificios y Otras Construcciones
333
334
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638
639
641
642
643
Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de Explotacin

Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Unidades de Reemplazo
Unidades por Recibir
Trabajos en Curso
Concesiones y Derechos
Patentes y Marcas
Gastos de Investigacin
Gastos de Explotacin
Gastos de Estudios y Proyectos
Gastos de Promocin y Pre-Operativos
Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones
Terrenos
Edificios y Otras Construcciones
Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de Explotacin
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Unidades de Reemplazo
Unidades por Recibir
Trabajos en Curso
Concesiones y Derechos
Patentes y Marcas
Gastos de Investigacin
Gastos de Explotacin
Gastos de Estudios y Proyectos
Gastos de Promocin y Pre-Operativos
Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones
Interes Por Devengar
Seguros Pagados Por Adelantado
Alquilers Pagados Por Adelantado
Entregas a Rendir Cuentas
Pago a cuenta del IR
Otras Cargas Diferidas
Dep. Inmuebles, Maq. Y Equipos
Amortizacin Intangibles
Dep. Inmuebles, Maq. Y Equipos - Leyes de Promocin
Amortizacin Intangibles - Leyes de Promocin
Impuesto a la Renta 3ra.
Es Salud
Oficina Nacional de Pensiones
Ies
Gobiernos Locales
Remuneraciones por Pagar
Vacaciones por Pagar
Participaciones por Pagar
Remuneraciones y Participaciones al Directorio
Facturas Por pagar
Anticipos Otorgados
Letras por Pagar
Accionistas domiciliarios
Accionistas no domiciliarios
Participacin de los socios
Prstamos de terceros
Reclamaciones de Terceros
Prstamos de accionistas (o socios)
Bonos u obligaciones
Intereses por pagar
Depsitos en garanta
Otras cuentas por pagar
AFP
Compensacin por tiempo de servicios
Adelantos de compensacin por tiempo de servicios
Jubilacin
Garanta sobre ventas
Provisin para prdidas en ventas a futuro
Provisin para prdidas por litigio
Provisin para autoseguro
Provisin para investigacin cientfica y tecnolgica
Ventas diferidas
Costos diferidos
Intereses diferidos
Otras ganancias diferidas
Capital Social
Capital personal
Cuenta personal del propietario
Acciones laborales
Remanente para acciones laborales
Certifecados provisionales de participacin patrimonial
Acciones laborales por emitir
Donaciones
Primas de emisin
Otros aportes de accionistas (o socios)
Reserva para reinversiones
Reseva legal
Reservas contractuales
Reservas Estatutarias
Reservas Facultativas
Otras reservas
Utilidades no distribuidas
Prdidas acumuladas
Mercaderas
Envases y Embalajes
Gastos vinculados con las compras
Mercaderas
Envases y Embalajes
Sueldos
Salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Otras remuneraciones
Vacaciones
Seguridad y previsin social
Remuneraciones al Directorio
Otras cargas de personal
Transporte y almacenamiento
Correos y telecomunicaciones
Honorarios, comisiones y corretajes
Produccin encagada a terceros
Mantenimiento y reparacin
Alquileres
Electricidad y agua
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
Servicios de Contratistas
Otros servicios
Impuestos a las ventas
Impuestos a las remuneraciones
Cnones
644
645
646
647
649
651
652
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703
707
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861
862
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864
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953
954
955
956
961
962
963
965
4011
6411
971
18
Derechos aduaneros por venta

Impuesto al patrimonio
Tributos a gobiernos locales
Cotizaciones con carcter de tributo
Otros tributos
Seguros
Regalas
Suscripciones y cotizaciones
Donaciones
Costo neto de enajenacin de activo inmovilizado y o.d
Otras cargas diversas de gestin
Costos neto de enajenacin de valores
Costos neto de enajenacin de inmuebles, maquinaria y equipo
Costos neto de enajenacin de intangibles
Impuestos atrasados y/o adicionales
Cargas diversas de ejercicios anteriores
Sensaciones administrativas fiscales
Gastos extraordinarios
Otras cargas excepcionales
Intereses y gastos de prstamos
Intereses y gastos de sobregiros
Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazo
Intereses y gastos de documentos descotados
Descuentos concedidos por pronto pago
Prdida por diferencia de cambio
Gastos de compra de valores
Otras cargas financieras
Dep. de Inmuebles, Maq. y equipo
Amortizacin de intangibles
Fluctuacin de valores
Cuentas de cobranza dudosa
Desvalorizacin de existencia
Comp. por Tiempo de Servicios
Jubilacin
Otras provisiciones del ejercicio
Mercaderas
Subproductos, desechos y desperdicios
Mercaderas
Subproductos, desechos y desperdicios
Prestacin de servicios
Devoluciones sobre ventas
Variacin de productos terminados
Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
Variacin de productos en proceso
Variacin de envases y embalajes
Inmuebles, maquinarias y equipo
Inrtangibles
Explotacin de servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalas
Alquileres diversos
Enajenacin de activos inmovilizados
Subsidios recibidos
Otros ingresos diversos
Enajenacin de valores
Enajenacin de inmuebles, maquinas y equipo
Enajenacin de intangibles
Recuperacin de castigos de cuentas incobrables
Devolucin de provisiones de ejercicios anteriores
Devolucin de impuestos
Ingresos extraordinarios
Otros ingresos excepcionales
Intereses sobre prstamos otorgados
Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles
Intereses persibidos sobre bonos y otros ttulos similares
Intereses sobre depsitos
Descuentos obtenidos por pronto pago
Ganancia por diferencia de cambio
Dividendos percibidos
Otros ingresos financieros
Cargas Imputables a Ctas. De Costos
Participacin Comunidad Laboral
Participacin patrimonial de los trabajadores
Investigacin cientfica y tecnolgica
Pagos a Cuenta
Existencias iniciales
Conmpras reflejas
Gastos de personal reflejos
Servicios de terceros reflejos
Cargas de gestin reflejas
Cargas Financieras
Provisiones reflejas
Ventas reflejas
Existencias finales reflejas
Materias Primas
Materias auxiliares, envases y embalajes
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Depreciaciones
Fuerza motriz
Materias primas
Materiales auxiliares, envases y embalajes
Mano de obra
Cargas sociales
Depreciaciones
Fuerza motriz
Produccin en curso
Costo de Ventas
Gastos Administrativos
Utiles de Escritorio
Gastos generales
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Depreciaciones
Gastos de Ventas
Comunicaciones
Comiciones
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Depreciaciones
Materias primas
Materiales auxiliares, envases y embalajes
Produccin en preceso
Existencia por recibir
Impuesto General a las Ventas e ISC
Gastos financieros

Caso #10 2012

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CASO N 10 EMPRESA CONTINENTAL

LIBRO DIARIO 2012

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

Facturas Por Cobrar

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

Impuesto General a las Ventas

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Facturas Por pagar

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

Impuesto General a las Ventas

OTROS INGRESOS DE GESTIN

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

Venta de Activo Inmovilizado

Enajenacin de activos inmovilizados

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

Otras Cuentas Por Cobrar Diversas

DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

OTROS GASTOS DE GESTION

Costo neto de enajenacin de activo inmovilizado y o.d

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS

Art 22 de la Ley de IGV.

Art 22 de la Ley de IGV.

CASO N 10 EMPRESA CONTINENTAL

LIBRO DIARIO 2012

GASTOS POR TRIBUTOS

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

Impuesto General a las Ventas e ISC

Por el reintegro del IGV

CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

Impuesto General a las Ventas

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

Pasivos por compra de activos inmobilizados

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

Pasivos por compra de activos inmobilizados

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

Impuesto General a las Ventas

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

Facturas Por pagar

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Facturas Por pagar

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

OTROS GASTOS DE GESTION

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

x/x Por el devengo del seguro

CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS

junio 2011 a mar2012

CASO N 10 EMPRESA CONTINENTAL

LIBRO DIARIO 2012

Valor de venta 100000 x12 =

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

Impuesto General a las Ventas