Clculo Mercantil y Bancario

INTERESES EN CUENTA CORRIENTE POR EL SISTEMA DE

NUMERALES

Este sistema es utilizado por los bancos, cooperativas y mutuales, las

financieras y las cajas municipales, y tambin por algunos comerciantes
que venden a crdito, cargando intereses desde la fecha de emisin de la
factura o despus de vencidos los 30 das de la fecha de la factura.
El Clculo se hace utilizando el Divisor Fijo y el Nmero Comercial, que
se obtiene de multiplicar el capital correspondiente a cada entrega o retiro
por los das que median entre la fecha de operacin y la fecha de
liquidacin de intereses, cuya fecha en las instituciones de crdito es
semestral, para el 1 semestre se liquida el 30 de junio y el 2 semestre se
liquida el 31 de diciembre (semestral).
El sistema de numerales tambin se le llama SISTEMA BANCARIO O
SISTEMA DE AHORRO porque los Bancos son los que ms lo utilizan.
Tienen 2 alternativas:
PRIMERA ALTERNATIVA:
Se calcula los numerales de cada entrega o retiro o los intereses en la fecha
de liquidacin, para lo cual basta dividir el saldo acreedor del nmero o
numerales entre el Divisor Fijo y el Inters que se obtiene se abona en la
cuenta del AHORRISTA O CLIENTE.
SEGUNDA ALTERNATIVA:
Calcular directamente los intereses acreedores o deudores de cada entrega
o retiro. Esta alternativa se utiliza especialmente cuando se tiene a la mano
una tabla de Intereses pre calculado, lo que evita el clculo en cada
operacin.

Clculo Mercantil y Bancario

EJERCICIO:
Calcular los intereses aplicando el Mtodo Bancario de Ahorro (Sistemas de
Numerales), en la cuenta general Srta. Merly Flores Murga correspondiente
al 1er semestre del 2010 a la tasa de inters vigente en Banco Privado de
11.5%

anual

capitalizable

semestralmente

conforme

al

siguiente

movimiento de cuenta en el Banco de Crdito del Per BCP.

FECHA
Enero 2

MOVIMIENT
O
entrega

Enero 25

entrega

5,000.=

Febrero 8

retiro

4,000.=

Febrero 20

retiro

3,000.=

Febrero 28

entrega

18,000.=

Marzo 16

entrega

15,000.=

Marzo 31

retiro

Abril

entrega

15

Mayo 10

retiro

MONTO
S/ 10,000.=

9,000.=
25,000.=
12,000.=

Clculo Mercantil y Bancario

Nota: Liquidar intereses abonarle en cuenta y balancear

la cuenta al 30/06/10.

CALCULOS AUXILIARES:
1.

2.
E= 29
F= 28
M= 31
A= 30
My= 31
Jn = 30
179

E= 06
F= 28
M= 31
A= 30
My= 31
Jn = 30
156

4.

5.

F= 08
M= 31
A= 30
My= 31
Jn = 30
130

7.
A= 30
My= 31
Jn = 30
91

3.

M= 31
A= 30
My= 31
Jn = 30
122

8.

F= 20
M= 31
A= 30
My= 31
Jn = 30
142

6.
M= 15
A= 30
My= 31
Jn = 30
106

9.
A= 15
My= 31
Jn = 30
76

My= 31
Jn = 30
51

Clculo Mercantil y Bancario

TARJETA DE KARDEX DE AHORRISTAS DE BCO. CREDITO DEL

PER

CAPITALIZACIN:
CTA. N 121245
NOMBRE : Merly Flores Murga
Jun. 30
DIRECCIN: Jaime Balmes 433- URB La Noria
TIPO DE INTERES: 11.5 %
31
HOJA N 1
FECHA
2010

DETALLE

DEBE

HABER

SALDO

DA
S

Por entrega

10,000.
=

En.

25

Por entrega

5,000.=

Feb.

A retiro

4,000.=

4,000.=

142

Feb.

20

A retiro

3,000.=

8,000.=

130

Feb.

28

Por entrega

16

Por entrega

31

A retiro

Abril

15

Por entrega

May.

10

A retiro

Marz
o
Marz
o

Jun.

30

Por Int. (
5819,000)

15,000.
=
18,000.
=
9,000.=
25,000.
=
12,000.
=

I=

NC

1,858.8
5

D
3130.43

Jun.

30

A Balance

10,000.
=
15,000.
=

23,000.
=
41,000.
=
32,000.
=
57,000.
=
45,000.
=

179
156

SALDO
1790,00
0.=
2570,00
0.=
2002,00
0.=
1612,00
0.=
3442,00
0.=
5350,00
0.=
4531,00
0.=
6431,00
0.=
5819,00
0.=

1830,00
0.=
1908,00
0.=

106
819,000.
=

1900,00
0.=

76
51

ACREED
OR
1790,00
0.=
780,000.
=

568,000.
=
390,000.
=

122

91

2 DO SEMESTRE: Dic.

NUMERALES
DEUDOR

En.

1 ER SEMESTRE:

612,000.
=

46,858.
85

46,858.
85
4

Clculo Mercantil y Bancario

Jul.

01

Por Saldo

74,858.
85

74,858.
85
46,858.
85

46,858.
85

183

8575,16
9.=

8575,16
9.=

LIBRETA DEL AHORRISTA

NOMBRE: MERLY FLORES MURGA

CTA. N 121245
MEMORAND
INT.
FECHA
UM

RETIRO

DEPSITO

BALANCE

02 - 01 - 10

10,000.=

10,000.=

25 - 01 10

5,000.=

15,000.=

08 - 02 10

4,000.=

11,000.=

20 - 02 10

3,000.=

8,000.=

28 - 02 10

15,000.=

23,000.=

16 - 03 10

18,000.=

41,000.=

9,000.=

31 - 03 10

32,000.=
25,000.=

15 - 04 10
12,000.=

10 - 05 - 10
Int. Al 06.062010

S/

1,858.85

57,000.=
45,000.=
46,858.85

Clculo Mercantil y Bancario

2DA ALTERNATIVA: Con los mismos datos del ejercicio anterior comparan los
mismos resultados.

TIPO DE INT. 11.5 %

D = 3,130.43
DETALL
FECHA
E

DEBE

HABER

SALDO

DA
S

INTERESES
DEUD
OR

Enero

0
2
Enero 2
5
Febrer 0
o
8
Febrer 2
o
0
Febrer 2
o
8
Marzo 1
6
Marzo 3
1
Abril
1
5
Mayo
1
0

Por
entrega
Por
entrega
Por
retiro
Por
retiro
Por
entrega
Por
entrega
Por
retiro
Por
entrega
Por
retiro

10,000. 10,000.
=
=
5,000.= 15,000.
=
4,000.=
11,000.
=
3,000.=
8,000.=

179

15,000.
=
18,000.
=

122

9,000.=
25,000.
=
12,000.
=

23,000.
=
41,000.
=
32,000.
=
57,000.
=
45,000.
=

156
142
130

571.80

249.17

820.97
639.53

124.58

514.95
584.58
609.50

261.62

76
51

571.80

181.44

106
91

ACREED SALD
OR
O

606.94
195.50

1,099.
53
1,709.
03
1,447.
41
2,054.
35
1,858.
85
6

Clculo Mercantil y Bancario

Junio

Junio
Julio

3
0

3
0
0
1

Por
interese
s
A
Balance
Por
saldo

28,000.
=
46,858.
85

1,858.8
5
74,858.
85

46,858.
85

46,858.
85

46,858.
85