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INDICE
GENERALIDADES
1
2
3
4
5
6
7
II
Titulo
Autor
Asesor
Tipo de Investigacin
Lnea de Investigacin
Localidad
Duracin de la investigacin
PLAN DE INVESTIGACION
1
2
3
4
5
6
7
Realidad Problemtica
Formulacin del Problema
Objetivos
1
General
2
Especficos
Antecedentes
Justificacin
1
Conveniencia
2
Relevancia Social
3
Implicancia Practicas
4
Valor Terico
5
Utilidad Metodolgica
6
Viabilidad
Marco Terico
1
Marco terico Los Beneficios Sociales
2
Marco terico de Evasin de Impuestos
Marco Conceptual
1 Titulo
5 Lnea de Investigacin
Tributaria
6 Localidad
San Borja
7 Duracin de la Investigacin
El presente trabajo de Investigacin tendr una duracin de 4 meses
Plan de Investigacin
Realidad Problemtica
Problema General
Problemas Especficos
3
1
Objetivos
Objetivo General
Objetivos Especficos
Antecedentes
1.1.
Justificacin
1.1.1. Conveniencia
La razn de esta presente investigacin es dar a conocer la influencia de los
beneficios sociales en la evasin tributaria, y por consiguiente proporcionar
informacin correspondiente y necesaria para que se puedan tomar decisiones
ptimas para una adecuada gestin dentro de la empresa.
1.1.2. Relevancia Social
Los Resultados de la presente investigacin ayudaran a las empresas a tener
conocimientos sobre los beneficios sociales que estn establecidos dentro de
nuestro marco legislativo, y esto permitir que se sepan reconocer y respetar
cada uno de los derechos laborales.
En las empresas se debe aplicar la normatividad laboral correctamente para que
as no se caiga en problemas con la administracin y se proceda con una sancin
administrativa por evadir impuestos.
1.1.3. Implicancias Practicas
La investigacin presente ayudar a las empresas y a su personal de recursos
humanos, que es importante cada uno de los beneficios sociales se apliquen de la
forma correcta y en fechas determinadas para as no verse involucrados en
evasiones tributarias, y poder tener una buena gestin y mejora constante.
1.1.4. Valor Terico
Con la obtencin de los resultados se dar a conocer la importancia de aplicar
correctamente los beneficios sociales en sus determinadas fechas y a cada uno
de los trabajadores, de tal manera que no se caiga en una evasin tributaria y as
poder lograr una buena gestin con respecto a lo laboral.
1.1.6. Viabilidad
La ejecucin de la presente investigacin ser viable, porque se cuenta con
informacin de distintas tesis, libros, revistas, etc. que nos habla sobre la
importancia y la correcta aplicacin de los beneficios sociales en las
empresas, y tambin se cuenta con la informacin obtenida a lo largo de la
investigacin aplicada en el Distrito de San Borja.
1.2.
Marco Terico
Derecho Laboral
Segn Toyama y Vinaeta (2010) los trabajadores tienen derecho a todos los
beneficios sociales establecidos en el rgimen laboral de la actividad que pudiera
corresponderles por ley, durante el tiempo que desarrollan su prestacin (p.172).
Gratificaciones Legales
Segn Toyama y Vinaeta (2010) Son aquellas sumas de dinero que se otorgan al
trabajador en forma adicional a la remuneracin que se perciben mensualmente
siempre y cuando se cumplan con los requisitos, se perciben dos gratificaciones
equivalentes a una remuneracin mensual: una con motivo de Fiestas Patrias y
otra con motivo de Navidad (p. 175).
Segn Haro (2011) Son los pagos realizados al trabajador, adicionalmente a sus
remuneraciones ordinarias a fin de aumentar sus ingresos, dicho pago se da en
Fiestas Patrias y Navidad (p.203).
Segn Actualidad Empresarial (2010) son sumas de dinero entregadas por el
empleador a los trabajadores, sujetos al rgimen laboral, previo cumplimiento de
los requisitos establecidos en la Ley. La entrega se efecta en las fechas
establecidadas: 15 de julio (Fiestas Patrias) y 15 de diciembre (Navidad). Este
plazo es indisponible por las partes (p. 49).
Gratificacin Ordinaria
Segn Haro (2011) tienen el carcter de obligatorias ya sea por Ley o por
Convenio Colectivo o que, siendo originalmente gratificacin extraordinaria son
otorgadas por ms de dos aos consecutivos, tal como lo seala la jurisprudencia
laboral (p.203).
La remuneracin vacacional es
das, pero si tiene una jornada laboral inferior a 5 das, tendr derecho a la CTS si
labora 20 horas a la semana como mnimo (p.62).
La compensacin por tiempo de servicios se devenga desde el primer mes de
iniciado el vnculo laboral; cumplido este requisito toda fraccin se computa por
treintavos. La compensacin por tiempo de servicios se deposita semestralmente
en la institucin elegida por el trabajador. Efectuado el depsito queda cumplida y
pagada la obligacin, sin perjuicio de los reintegros que deban efectuarse en caso
de depsito insuficiente o que resultare diminuto (Artculo 2 TUO D. Leg. 650).
La participacin en las Utilidades
Segn
Actualidad
empresarial
(2010)
Es
un
derecho
reconocido
constitucionalmente, que tiene como finalidad que los trabajadores accedan a las
utilidades netas que percibe el empleador a consecuencia de su gestin
empresarial (p. 49).
Segn Daz (2011) Para que los trabajadores reciban utilidades, deben presentar
las siguientes situaciones:
-
Evasin Tributaria
Para Gonzlez La evasin fiscal o tributaria es toda eliminacin o disminucin de
un monto tributario producida dentro del mbito de un pas por parte de quienes
estn jurdicamente obligados a abonarlo y que logran tal resultado mediante
conductas fraudulentas u omisivas violatorias de disposiciones legales (1989,
p.355).
Blumenstein citado por Giuliani, define la evasin como
La disminucin de impuestos resultante de determinada conducta del obligado y
comprende tanto la sustraccin simple de impuestos como la sustraccin
calificada o defraudacin, pero excluye el concepto de elusin, o sea, la
utilizacin de formas o estructuras jurdicas autorizadas, con el propsito de
aliviar la carga tributaria (1993, p.680).
Segn Timan y Pazo (2014) La evasin de impuestos en los ltimos aos ha
aumentado enormemente, y por ende cabe sealar que no solo se debe a
factores externos como el grado de complejidad del sistema tributario, por sus
mltiples tasas impositivas y diversidad de normas legales, sino que tambin
influyen factores internos como la actitud o la voluntad de los contribuyentes ante
sus deberes fiscales (p.9).
Comportamiento Tributario
Para Timan y Pazo
Se destaca que los factores que ms pueden influir en la toma de decisiones de
cumplimiento o incumplimiento tributario son: la moral tributaria, la influencia
social, la percepcin de riesgo de ser detectado y sancionado, el conocimiento de
las normas que regulan el sistema tributario, la confianza en el Estado (gobierno e
instituciones) y la percepcin de la equidad del sistema tributario, es decir el
contribuyente trata de tomar las normas a su beneficio aprovechando los vacos
legales (2014,p.42).
Sistema Tributario
Incrementar la recaudacin.
Moral Tributaria
Segn Alm y Torgler (2004) la definen como la motivacin intrnseca que tienen
las personas hacia el pago de impuestos y la relacionan con los valores morales,
dado que estos cumplen un papel especial en el desarrollo de los individuos y en
las consecuencias de sus acciones.
Para Tekeli (2011) la considera como la obligacin moral de pagar impuestos o
como una creencia que tienen los individuos de contribuir a la sociedad mediante
el pago de impuestos.
Segn Torgler y Murphy (2004) la entienden como el conjunto de principios
morales o los valores que tienen los individuos sobre el pago de sus impuestos.
Para Timan y Pazo (2014) la moral tributaria de los contribuyentes se ve
influenciada por otros factores como la confianza en el Estado respecto de la
gestin de los recursos fiscales y la equidad percibida del sistema tributario
(p.44).
Cultura Tributaria
Segn Robles (2002) sostiene que los aspectos matriciales ms importantes y
sobre los cuales se debe crear una cultura tributaria son cinco:
legitimidad.
La sociedad como proyecto: porque la sociedad debe sentir la necesidad de
hacer un nuevo pacto que involucre a todos sus miembros para la
economa.
La informacin
y el conocimiento: porque
la multiplicacin
de
la
Hecho Generador
Para Mara (2011) Es un hecho jurdico en abstracto por la norma tributaria y
revelador de la capacidad contributiva actual, es decir, se debe entender como
aquel acto econmico o negocio que resulta afecto al tributo y cuya realizacin u
omisin va a generar el nacimiento de una obligacin tributaria (p. 366).
Obligacin Tributaria
Para Mara (2011) la obligacin tributaria surge entre el Estado y los sujetos
pasivos en cuanto ocurre el presupuesto de hecho previsto en la ley, y es as que
es de carcter personal, adems cabe resaltar que resulta primordial en el
Derecho Tributario, dado que nace el crdito fiscal a favor del Estado y
seguidamente la deuda de los sujetos pasivos (p.367).
Por otro lado Ortega et al. (2012) la define como la relacin de Derecho Pblico,
consistente en el vnculo entre el acreedor y el deudor tributario establecido por
Ley que tiene como fin el cumplimiento de la prestacin tributaria por parte de
este ltimo a favor del primero, por ende es exigible coactivamente.
m) Contar
con
asesoramiento
particular,
cuando
se
le
requiera
su
Segn Menndez (2009) Los obligados tributarios cuentan con los siguientes
derechos:
a) Derecho a ser informado y asistido por la Administracin Tributaria sobre el
ejercicio de sus derechos y el cumplimiento de sus obligaciones tributarias
b) Derecho a obtener, en los trminos previstos en la ley, las devoluciones
derivadas de la normativa de cada tributo y las devoluciones de ingresos
indebidos que procedan, con abono del inters de demora.
c) Derecho a conocer el estado de tramitacin de los procedimientos en los
que sea parte
d) Derecho a conocer la identidad de las autoridades y personal al servicio de
la Administracin tributaria bajo cuya responsabilidad se tramitan las
actuaciones y procedimientos tributarios en los que tenga la condicin de
interesado
e) Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideracin por el personal
al servicio de la Administracin tributaria
Recaudacin
Para Ortega et al. (2012) La funcin de la Administracin Tributaria es recaudar
los tributos, y por eso podr contratar los servicios de las entidades para recibir el
pago de deudas correspondiente a tributos administrados por aquella (p.21).
Segn Jarach representa el total de los tributos que el Estado recauda en un
determinado ao, pero hay que tener en cuenta de que se debe excluir del
cmputo los recursos originarios, que son precios y no representan una carga del
Estado sobre la Renta nacional (p.267).
Es funcin de la Administracin Tributaria recaudar los tributos. A tal efecto,
podr contratar directamente los servicios de las entidades del sistema bancario
y financiero, as como de otras entidades para recibir el pago de deudas
correspondientes a tributos administrados por aquella. Los convenios podrn
incluir
la
autorizacin
para
recibir
procesar
declaraciones
otras
Segn Bahamonde y Barreto (2015) Son rentas que se obtienen por concepto del
trabajo personal en dependencia y por tanto en vinculo de subordinacin entre el
trabajador y el empleador, por eso se dice que las rentas de quinta categora
estn bajo el mbito del Derecho Laboral.
Para Ortega et al. (2012) es El trabajo personal prestado en relacin de
dependencia, incluidos cargos pblicos, electivos o no, como sueldos, salarios,
asignaciones, emolumentos , primas dietas, gratificaciones, bonificaciones,
aguinaldos, comisiones, compensaciones en dinero o en especie, gastos de
representacin y, en general, toda retribucin por servicios personales (p.225).
Essalud
Segn Infantes, Mucha y Egsquiza (2012) el empleador tiene la obligacin de
afiliar al trabajador y a sus derechohabientes al rgimen contributivo de la
seguridad social en salud para que tengan derecho a percibir las prestaciones de
salud, econmicas y de bienestar social (p.203).
Segn Instituto Pacfico (2014) es obligacin de la entidad empleadora la
declaracin y pago a ESSALUD, al mes siguiente que se devengaron las
remuneraciones afectas, sin efectuar alguna retencin al trabajador (p.58).
Segn Instituto Pacifico (2014) Son afiliados regulares:
- Los trabajadores activos que laboran bajo dependencia o en calidad de
-
socios.
Los pensionistas que perciben pensin de jubilacin o incapacidad.
Los trabajadores independientes que sean incorporados por alguna ley
especial (p.58).
Segn Ortega et al. (2012) La base imponible mnima mensual no podr ser
menor a la remuneracin mnima vital vigente el ltimo da calendario del periodo
laborado, y es aplicada independientemente de las horas y das trabajados (p.54).
ANEXOS