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EJERCICIO 1
La empresa del Sr. Balconada informa:
1.
La empresa trabaja desde iniciacin de actividades con el sistema de Caja tradicional para el manejo de fondos.
Desde el 01.07.08 decide cambiar a un sistema de Fondo Fijo y Bancos con las siguientes caractersticas:
Los pagos se realizarn con cheque
IVA: 20 %
Se crear un Fondo Fijo de $ 5.000 para pago de gastos menores e imprevistos inferiores a $ 1.000
2.
3.
Da
1
Comprobante
Boleta de Depsito n 213
Emitido por
BROU
2
2
2
4
Comprobante Interno
Recibo n 79
Boleta de Depsito n 140
Recibo
Balconada
Balconada
BROU
OSE
6
8
Recibo n 23
Recibo alquiler
Juan
XX
10
BROU
12
Boleta n 43
Delta
14
Comprobante interno
Balconada
16
Balconada
16
18
20
Concepto
Depsito en cuenta corriente en el BROU de los fondos en
Caja. Se emite cheque n 111 del BROU para crear el
Fondo Fijo
Vencimiento de cheque diferido a cobrar
Cobro al cliente Sr. Alfa. Se recibe cheque n 55 del BROU
Se deposita la cobranza del da
Consumo agua del mes 06/08 pagado con cheque n 112
del BROU
Pago al proveedor con cheque n 113 del BROU
Pago en efectivo del alquiler de un estacionamiento para la
camioneta de la empresa por el mes de julio
Lquido de un prstamo por $ 150.000 luego de deducir $
30.000 de intereses. Se firma vale por $ 150.000 con
vencimiento 30.09.08.
Compra de artculos de limpieza por $ 1.000 + IVA se paga
en efectivo
Se repone y se aumenta el Fondo Fijo a $ 8.000 con cheque
n 114 del BROU
Por devolucin de una venta realizada en el mes de mayo
Balconada
Balconada
Balconada
20
26
29
Comprobante interno
Comprobante interno
Planilla de sueldos julio/08
Balconada
Balconada
Balconada
30
Balconada
SE PIDE:
1) Contabilizar los hechos administrativos del mes de julio de 2008 por Diarios Mltiples
2) Asientos de Resumen al 31.07.08 de los Libros Banco Ingresos y Banco Egresos
3) Presentar el Mayor completo de las cuentas Banco C/C y Cobranzas a Depositar al 31.07.08
4) Indicar el saldo al 31.07.08 de las cuentas Caja, Cobranzas a depositar y Fondo Fijo
EJERCICIO 2
La empresa ISLANDIA proporciona la siguiente informacin al 31.07.08:
Cuenta
Alquileres cobrados por adelantado
Alquileres ganados
Alquileres perdidos a vencer
Fondo Fijo
Intereses cobrados por adelantado
Intereses ganados
Intereses ganados a vencer
Intereses perdidos
Gastos de Seguros pagados
Seguros
Seguros a pagar
Seguros a vencer
Seguros pagados por adelantado
Saldo
10.000
Acreedor
200.000
Acreedor
60.000
Deudor
10.800
Deudor
3.000
Acreedor
6.000
Acreedor
8.000
Acreedor
3.000
Deudor
50.000
Deudor
60.000
Deudor
72.000
Acreedor
12.000
Deudor
5.000
Deudor
Importe
30.000
100.000
800
20.000
800
120.000
1.200
10.000 +
IVA
5.000
40.000
200.000 +
IVA
80.000
60.000
El saldo de la cuenta Intereses perdidos corresponde a la totalidad de los intereses de un vale por $ 200.000 firmado el
01.06.08 con vencimiento 31.10.08.
2)
El saldo de las cuentas Intereses ganados a vencer e intereses ganados corresponden a intereses por el perodo 01.05.08
al 30.11.08 segn Nota de Dbito n 23 entregada a un cliente.
3)
Analizada la carpeta de seguros se puede observar que existen dos plizas de seguros:
a) Seguro de Incendio
Fecha de contratacin 15.12.2004
Vigencia 01.01.05 31.12.08
Prima total - $ 48.000
Pagos:- 01.03.05 - $ 12.000 Se debit la cuenta Seguros a vencer
01.12.06 - $ 24.000 Se debit la cuenta Seguros
b) Seguro de Hurto
Vigencia 01.10.07 30.09.09
Prima total - $ 60.000
Pagos - 30.10.07 - $ 50.000 Se debit la cuenta Gastos de Seguros pagados
Al contratarlo se registr
---------------------------------------------------------Seguros
60.000
Seguros a pagar
60.000
---------------------------------------------------------4)
El saldo de la cuenta Alquileres cobrados por adelantado corresponde al alquiler de un local propiedad de la empresa y
surge del asiento de reapertura de libros al 01.08.07 por el alquiler del mes de agosto de 2007. El alquiler mensual se
aument a $ 20.000 mensuales a partir del 01.12.07. Los recibos de los todos los alquileres cobrados durante el ejercicio
se contabilizaron en la cuenta Alquileres ganados.
5)
La empresa arrend una mquina en $ 10.000 mensuales. El 01.04.08 se pag en efectivo el alquiler correspondiente al
perodo 01.06.08 al 30.11.08 contabilizndose en la cuenta Alquileres perdidos a vencer.
6)
La empresa trabaja con el sistema Banco y Fondo Fijo para el manejo de fondos, por lo cual cre un fondo fijo de $ 7.000
autorizndose a pagar en efectivo importes menores a $ 1.000. Se constata que el 30.07.08 se repuso el Fondo Fijo
mediante la emisin de un cheque del BROU por $ 3.800 correspondiente a:
Boleta de gastos de papelera
$ 1.800 (IVA incluido)
Recibo de pago de alquiler de un fax $ 1.900 por el perodo 01.06 al 31.07.08, pago en efectivo
7)
El saldo de la cuenta Intereses cobrados por adelantado corresponde a una Nota de dbito entregada a un cliente por $
3.000 + IVA por los intereses del perodo 01.07.08 - 31.08.08.
SE PIDE:
1. Ajustes por Balance al 31.07.08
2. Extornos al 01.08.08
MAYORES
CUENTA : BANCO C/C
Fecha
Concepto
Debe
Haber
Saldo Deudor
Saldo Acreedor
3
Fecha
Concepto
Debe
Haber
Saldo Deudor
Saldo Acreedor
Da
Concepto
Bco C/C
Debitar
Cob.a Dep
Cuenta
Importe
Ventas
IVA
Acreditar
Ds x Vtas
Cuenta
Importe
Da
Fecha
Concepto
cheq N
Bco C/C
Acreditar
Cuenta
Importe
Entradas
As x Com
Salidas
Mercad
Debitar
IVA
Saldo
efectivo
Cuenta
Importe
Saldo
Comprobantes
Importe