E. D. A.

- 2 REVISION

CONTABILIDAD I

EJERCICIO 1
La empresa URUGUAY informa:
1. La empresa trabaja desde iniciacin de actividades con un sistema de Fondo Fijo y Bancos para el manejo
de Fondos con las siguientes caractersticas:
Los pagos se realizan con cheque
Las cobranzas se depositan diariamente en cuenta corriente
Se cre un Fondo Fijo de $ 8.000 para pago de gastos menores e imprevistos inferiores a $ 1.300
El arqueo efectuado el 31.05.10 indica la existencia de $ 8.000 en efectivo.
Se constat que las cobranzas fueron depositadas en su totalidad el da 31.05.10
2. Las operaciones estn gravadas por IVA = 20%
3.
Da
1
2
2
3
4
4
4
4
5
7
8
9
10
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
23
25
28

30

Durante el mes de junio del ao 2010 se producen las siguientes operaciones:

Comprobante
Emitido por Concepto
Importe
Factura N 66
Argentina
Compra de mercaderas
300.000 + IVA
Nota de Crdito N 24
Argentina
Devolucin de mercadera
50.000 + IVA
Boleta Depsito N 88
BROU
Se decide disminuir el Fondo Fijo a $ 5.000
R.de cheq diferido N 65 Mxico
Se entrega cheque diferido N 8989 con vto 22.06.10
50.000
Boleta N 77
Uruguay
Venta de mercaderas. Se recibe efectivo
400.000 + IVA
Comprobante Interno
Uruguay
Costo venta
200.000
Comprobante interno
Uruguay
Cobro en efectivo de conforme
20.000
Boleta Depsito N 99 BROU
Se deposita la cobranza del da
Recibo N 19
Mxico
Pago al proveedor con cheque N 29 del BROU
80.000
Boleta N 43
Brasil
Compra de artculos de limpieza. Se paga en efectivo
1.000 + IVA
Comprobante interno
Uruguay
Vencimiento de cheque diferido a pagar n 19 del
60.000
BROU
Nota dbito banc N 55 BROU
Correspondiente a libretas de cheques diferidos
3.000
Comprobante Interno
Uruguay
Adelanto en efectivo al nico empleado
1.200
Nota Crdito bancaria
BROU
Lquido de un prstamo bancario luego de deducir
120.000
N 32
30.000 de intereses. Se firma vale por 150.000 con
vencimiento 30.08.10
Comprobante interno
Uruguay
Se repone Fondo Fijo con cheque N 30 del BROU
Comprobante interno
Uruguay
Vencimiento de cheque diferido a cobrar
60.000
Recibo N 321
Uruguay
Cobro a un cliente. Se recibe cheque N 94 del BROU
90.000
Recibo
OSE
Pago de consumo del mes de marzo en efectivo
1.000
Nota de dbito N 13
Mxico
Correspondiente a intereses.
10.000 + IVA
Boleta de Depsito N
BROU
Se deposita en el BROU un cheque diferido a cobrar
10.000
110
que vence en la fecha
Recibo de conforme N
Mxico
Se entrega conforme con vencimiento 15.09.10 al que
102.000
55
se acumularon los intereses de Nota de dbito N 13
Recibo N 75
Mxico
Pago con cheque N 31 del BROU.
10.000
Nota de Crdito N 17
Mxico
Correspondiente a un descuento.
2.500 + IVA
Comprobante Interno
Uruguay
Vencimiento de cheque diferido del 03.06
50.000
Boleta devolucin
Uruguay
Devolucin de mercaderas vendidas el da 4. Se
50.000 + IVA
contado N 76
entrega cheque N 32 del BROU
Comprobante Interno
Uruguay
Costo de Ventas
25.000
Nota de dbito bancaria BROU
Dbito por el vencimiento de un vale bancario que
300.000
N 110
vence en la fecha
Planilla de sueldos junio Uruguay
Nominal de sueldos - $ 30.000. Se descuenta adelanto.
2010
Sueldo ficto patronal $ 30.000. Tasas de aporte a B.P.S.:
Aporte obrero 20% Aporte patronal 10%. Aporte
sobre ficto 25% Aporte B.S.E. 1%
Recibo sueldo junio
Uruguay
Pagado con cheque N 33 del BROU
2010

SE PIDE:
1) Contabilizar los hechos administrativos del mes de junio de 2010 por Diarios Mltiples en
rayado que se adjunta.
2) Asientos de Resumen al 30.06.10
3) Presentar el mayor de la cuenta Fondo Fijo en forma completa en rayado adjunto.

EJERCICIO 2
La empresa SEGUNDA 2010 proporciona la siguiente informacin al 30.06.10:

Todas las cuentas fueron correctamente ajustadas al 30.06.09

Algunos de los saldos que figuran en el Balancete de Saldos al 30.06.10 son:

Cuenta
Intereses pagados por adelantado
Alquileres perdidos a vencer
Deudores por Ventas
Cheques diferidos a pagar
Intereses ganados
Seguros
Seguros a pagar
Seguros a vencer
Seguros pagados por adelantado

Saldo
30.000
16.000
60.000
200.000
15.000
20.000
20.000
20.000
2.000

Deudor
Deudor
deudor
Acreedor
Acreedor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Informacin adicional para realizar los ajustes solicitados:

1) El saldo de la cuenta Intereses pagados por adelantado corresponde a intereses por el perodo
1.5.2010 a 31.10.2010 segn Nota de Dbito n 341 recibida de un proveedor. Los intereses se
acumularon a un cheque diferido con vencimiento el 31.10.2010.
2) La empresa arrend el 1.6.2010 un estacionamiento para el camin de la empresa en $ 4.000 mensuales. A
la fecha de balance se constata que se pag en efectivo el alquiler correspondiente al perodo 1.6.2010 al
30.9.2010 contabilizndose en la cuenta Alquileres perdidos a vencer.
3) Analizada la carpeta de seguros se puede observar que existen dos plizas de seguros:
Seguro de Hurto
Fecha de contratacin 1.8.2008
Vigencia 1.9.2008 31.8.2010
Prima total - $ 24.000
Pagos al 30.6.2010 $ 22.000
Seguro de Incendio
Fecha de contratacin 1.1.2010
Vigencia desde 1.1.2010 31.12.2010
Prima total - $ 60.000
Pagos - 30.6.2010 - $ 50.000
4) El saldo de la cuenta Intereses ganados corresponde a la totalidad de los intereses de una Nota dbito
entregada al cliente Sr. Primero por el perodo 1.3.2010 31.7.2010 que fueron acumulados a un cheque
diferido por $ 100.000 con vencimiento 31.7.2010. El cliente Sr. Primero nos endos el cheque que haba
recibido de un cliente.
5) El mayor auxiliar de Deudores por ventas contiene la siguiente informacin:
Sr. AA
60.000
Sr. BB
30.000
Sr. CC
10.000 acreedor
Sr. DD
20.000 acreedor
60.000

Los Srs. BB y CC se fugaron del pas sin dejar bienes

SE PIDE:
1. Ajustes por Balance al 30.06.10

2. Extornos al 01.07.10

CONTROL DE LECTURA

20 PUNTOS

1) Sistemas de Registracin y caractersticas de los mismos.

2) Aspectos que deben considerarse en la preparacin de los Planes y Manuales de Cuentas.
3) Etapas del proceso Contable
4) Funciones de los comprobantes.
5) Clasificacin de los Registros Contables y caractersticas de cada uno de ellos.

PLANILLA COSTO DE VENTAS

Fecha
Concepto

Importe

MAYOR CUENTA FONDO FIJO

Fecha

Concepto

PLANILLA DE FONDO FIJO

Fecha Concepto
Cuenta

Debe

Haber

Entradas

Salidas

Saldo Deudor

Saldo efectivo

Saldo Acreedor

Saldo
Comprobantes

COMPRAS
Fecha

Nombr
e

Compr

Acreditar
Acreed Comp

Mercad

Debitar
Int Perdid

IVA

Cuenta

Importe

Total

DOCUMENTOS A PAGAR
Acreditar
Fecha

Nombr
e

Comp
r

N Ch
Bco

Vto

Cheq Dif
a Pagar

Conf a
Pagar

Deb
itar
Acreed Comp

Cuenta

Importe

Total

LIBRO VENTAS
Fecha

Nombre

Compr

Debitar
Deudor Ventas

Ventas

IVA

Acreditar
Int ganad

Cuenta

Importe

Acreditar
Cuenta

Importe

Total

LIBRO DOCUMENTOS A COBRAR

Fecha

Nombr
e

Comp N Ch Bco
.

Vto

Ch Dif
Cobra

Debitar
Conf a cobrar

Deud
Ventas

5
Total

LIBRO INGRESOS DE BANCO

Da

Concepto

Banco
C/C

Debitar
Cob a
Cuenta
Deposit.

Importe

Ventas

IVA

Acreditar
Deud.
Cuenta
Ventas

Importe

LIBRO EGRESOS DE BANCO

Da

Concepto

Acreditar
N
Banco Cuenta
cheque C/C

Debitar
Importe As x
Gtos.
C.
Gral.

IVA

Cuenta

Importe