UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

CAPITULO I
1. DEFINICIN,
PROCESOS DE
CONTROL
El
INTRODUCCION

control

efectivo

interiores

APLICADO A LOS

efectivo.

en

lo

INSTITUCIONES

6. EL CONTROL DE LAS

FINANCIERAS.

NOTAS

DE

DBITO

NOTAS DE CRDITO.

Control de Ingresos o

administrativas.

Depsitos.
Control de cheques

2. CONTROL APLICADO

y/o autorizaciones.
Control de notas de

emitidos por las instituciones

7.

Dbito y de Crdito.
Control de saldos.

medidas

AL EFECTIVO EN LA
CAJA PRINCIPAL.
2.1 El Control de Ingresos
2.2 El Control de saldos del
Informe de Caja

son

documentos

financieras.
EL

CONTROL

DE

Es el control absoluto y
se

llama

8.
EVASIN
CONTROL

DEL

UTILIZA EL

general

PROCEDIMIENTO DE

Conciliacin.

PARA SU CONTROL.

APLICADOS AL FONDO

Un

FIJO.

Diario

Auxiliar

de

entradas de Caja.
en

la

vigilancia permanente de las

normas establecidas por la
empresa.

Pgina 1

crdito

PAGO POR CHEQUES

3. LOS CONTROLES

fundamentan

Las notas de dbito y de

SALDOS.

5. ELEMENTOS QUE

2.2 El Control de Egresos

Se

GESTION EMPRESARIAL I

pagos

DEPSITOS EN

podemos definir como todas

aquellas

Las empresas logran sus

objetivos al desarrollar planes
estratgicos e implementar
sistemas de control para
garantizar
que
sus
operaciones se lleven a cabo
segn el plan. Tales sistemas
de control son efectivos
cuando
limitan
las
desviaciones
del
plan
estratgico y alertan a la
gerencia
cuando
estos
alejamientos
son
lo
suficientemente importantes
como para poner al plan en
peligro.

4. EL CONTROL

Un

Diario

Auxiliar

de

salidas de Caja.
La creacin de un Fondo
Fijo

de

Caja

Caja

Chica, para hacer los

Implementacin de
procedimientos
de
controles adecuados.
Seleccin de personal
idneo.

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

Mantenimiento

Es el traslado de efectivo
disponible en la Cuenta.

adecuado el control de
su existencia fsica.

Es el procedimiento irregular
de alterar los Saldos.

CAPITULO II
CONTROL INTERNO

10. LA CENTRFUGA DE
FONDOS

13. CONTROL INTERNO

DEL EFECTIVO.

Es una accin fraudulenta

amparada por la mora en la
presentacin del Informe .

Garantizando la exactitud y
confiabilidad de los registros
mediante:

11. EL SOBREGIRO:

Sobregiro
12. TRANSFERENCIA DE
FONDO

Podemos establecer que el

rea de efectivo comprende:

Caja y Banco
La caja se divide en dos:

Caja chica

Caja general
14. LA CAJA GENERAL

GESTION EMPRESARIAL I

Es la cuenta que registra todo

el efectivo que ingrese y salga
de la Empresa.
15. LA CONCILIACIN
BANCARIA

9. SALDO FALSEADO
DEL EFECTIVO

Es la utilizacin de los Fondos

Efectivos disponibles de la
empresa en exceso.
La Naturaleza Del

CAPITULO III

Pgina 2

COMPONENTES,
IMPORTANCIA,
PRINCIPIOS, OBJETIVOS
18. COMPONENTES DEL
CONTROL INTERNO

Consiste en la comparacin
de los registros de
las operaciones con
los Bancos.

o
o

16. LOS INVENTARIOS

Los inventarios constituyen

las partidas del activo.

17. CONTROL INTERNO

DE LAS INVERSIONES
17.1 Control Interno de las
Cuentas por Cobrar
17.2 Control Interno
de Documentos por
Cobrar
17.3 Control
Interno Propiedad Planta
y Equipos

Ambiente de Control.
Evaluacin
de Riesgos.
Actividades de
Control.
Informacin
y Comunicacin.
Supervisin o
Monitoreo.

19. IMPORTANCIA DE
LOS COMPONENTES:
Bueno, sino fueran importante
no existiran y el equipo
multidisciplinario que elabor
el informe COSO.
20. PRINCIPIOS DEL
CONTROL INTERNO
GENERALES:
20.1 RESPONSABILIDAD
DELIMITADA.-

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

20.2 SEPARACIN DE
FUNCIONES DE
CARCTER
INCOMPATIBLE
20.3 SERVIDORES HBILES
Y
CAPACITADOS
20.4 APLICACIN DE
PRUEBAS
CONTINUAS DE
EXACTITUD.
20.5 MOVIMIENTO DE
PERSONAL.20.6 FIANZAS.

El Control Interno descansa

sobre
cuatro
objetivos
fundamentales.

22.2 CONTROL CONTABLE

21.1
PROTEGER
ACTIVOS

23. PRINCIPIOS DEL

CONTROL INTERNO DE
CAJA Y BANCO

21.2
ASEGURAR
EXACTITUD
Y
CONFIABILIDAD
DE
INFORMACIN

LOS

LA
LA
LA

21.3
ASEGURAR
EL
CUMPLIMIENTO DE LAS
POLTICAS

20.7 INSTRUCCIONES POR

ESCRITO.
20.8 USO DE FORMAS
PRENUMERADAS

21. OBJETIVOS DEL

CONTROL INTERNO

21.4
PROMOVER LA
EFICIENCIA DEL PERSONAL

22. CLASIFICACIN DEL

CONTROL INTERNO:

22.1
CONTROL
ADMINISTRATIVO

GESTION EMPRESARIAL I

Pgina 3

23.1 CONTROL INTERNO

DE CAJA Y BANCO
23.2 OBJETIVOS DEL
CONTROL INTERNO DE
CAJA:
23.3 REVISIN DE LA
CONCILIACIN EN
BANCOS:
23.4 CONTROL PARA CADA
ORIGEN DE ENTRADAS A
CAJA O BANCOS:
24. CONTROL INTERNO

El
Sistema
de
Control Interno de
una empresa forma

parte del Control de

Gestin de tipo
tctico.
25. CONTROL INTERNO
DE BANCOS
Los principales aspectos del
control interno relativos al
manejo de la cuenta de
Bancos, cuyo cumplimiento
deben vigilarse, son:
Separacin
de
labores.
Fianzas.
Firmas
mancomunadas.
Firmas autorizadas.

Conciliaciones
bancarias.
Revisar que lo que
este en la pliza
Revisar los cheques
no presentados