INTRODUCCIN

Un presupuesto
es un
documento que traduce los
planes en dinero; dinero
que necesita generar tus
actividades
planificadas
(gastos) y dinero que
necesita generarse para
cubrir
los
costes
de
finalizacin
del
trabajo
(ingresos).
Consiste en una estimacin
o en conjeturas hechas con
fundamento
sobre
las
necesidades en trminos
para realizar tu trabajo.
Se
ha
recopilado
informacin econmica y
financiera de la empresa
Industrial de METAL-CASH
para
analizar
dicha
informacin
y
las
posibilidades de mejora en
la misma para ser tiles en
la gestin y en Los
procedimientos decisorios,
siendo una necesidad de la
empresa
planificar
sus
metas y objetivos, los
medio para alcanzarlos y
controlar
permanentemente
su
cumplimiento, generando
un proceso de mejora
continua.
ANTECEDENTES.La empresa se fund hace 1
ao.

Elaboracin de
Presupuestos para la
empresa METAL-CASH

DOCENTE: Maldonado Aranibar

Carlos
INTEGRANTES: BRIAN
CONTRERAS
MARCO PARDO
Rios G. Leisly Paola

El mercado de las CAJAS

METALICAS es grande, ao a
ao, se siguen amplificando ya que existe una gran demanda de
este tipo de producto. Dentro de las cajas metalicas se pueden
encontrar productos de todo tipo y de distintas calidades.

La necesidad de contar con un sistema seguro de resguardo de dinero

en todos los comercios sean grandes o pequeos, amplia aun ms la
demanda de los mismos.
La esttica de alta gama que aportan los nuevos materiales ha
permitido la insercin de los mismos en la elaboracin de las cajas
metalicas.
OBJETIVOS

ObjetivoGeneral
Implantar un sistema de presupuestos para llevar un mejor
control econmico y financiero de la empresa de METALCASH.
Objetivos especficos
Llevar un mejor control econmico y financiero de la
empresa
Elaborar cedulas presupuestarias.
Elaborar estados de resultado.
Elaborar el presupuesto de efectivo.
Elaborar balance general presupuestario.

RELEVAMIENTO DE INFORMACION
La empresa industrial
de joyeros con Amor consiste en la
elaboracin de cajitas de Trupan que la empresa adquiere por hojas
que vienen de 122 cm. por 244 cm. Y con 10mm. De grosor.
Posteriormente las cajitas son pintadas con acrilex y pegadas con una
foto y al cubrir la cajita con resina y barniz el joyero se da por
terminado.
1. Presupuesto
Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada
en valores y trminos financieros que, debe cumplirse en
determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este
concepto
se
aplica
a
cada
centro
de responsabilidad de
la organizacin.
2. Funciones de los presupuestos
1.

La principal funcin de los presupuestos se relaciona con

el Control financiero de la organizacin.

2.

El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo

que se est haciendo, comparando los resultados con

sus datos presupuestados correspondientes para verificar los

logros o remediar las diferencias.
3.

Los presupuestos pueden desempear tanto roles preventivos

como correctivos dentro de la organizacin.

3. Importancia de los presupuestos

1.

Presupuestos:
Son
tiles
en
la
mayora
de
las organizaciones como: Utilitaristas (compaas de negocios),
no-utilitaristas
(agencias
gubernamentales),
grandes
(multinacionales, conglomerados) y pequeas empresas

1.

Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar

el riesgo en las operaciones de la organizacin.

2.

Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de

operaciones de la empresa en unos lmites razonables.

3.

Sirven
como
mecanismo
para
la
revisin
de polticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo
que verdaderamente se busca.

4.

Facilitan que los miembros de la organizacin

5.

Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes

de su plan total de accin.

6.

Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la

ejecucin de programas de personal en un determinado periodo
de tiempo, y sirven como norma de comparacin una vez que se
hayan completado los planes y programas.

7.

Los procedimientos inducen

pensar en las necesidades
dedicarse a planear de modo
componentes y alternativas la

8.

Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre

unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de
un nivel a otro.Una red de estimaciones presupuestarias se filtran
hacia arriba a travs de niveles sucesivos para su
ulterior anlisis.

9.

Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser

detectadas y tratadas al momento en que los gerentes observan
su comportamiento en relacin con el desenvolvimiento del
presupuesto.

a los especialistas de asesora a

totales de las compaas, y a
que puedan asignarse a los varios
importancia necesaria

4. Objetivos de los presupuestos

1.

Planear integral y sistemticamente todas las actividades que la

empresa debe desarrollar en un periodo determinado.

2.

Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y,

fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la
empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas.
5. Finalidades de los presupuestos

3.

Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la

marcha de la empresa en forma integral.

4.

Planear los
volmenes.

resultados

de

la

organizacin

en dinero y

5.

Control

6.

lar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

7.

Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin.

8.

Lograr los resultados de las operaciones peridicas.

6. Clasificacin de los presupuestos

Los presupuestos se pueden clasificar desde diversos puntos de vista
a saber: 1) Segn la flexibilidad, 2) Segn el periodo de tiempo que
cubren, 3) Segn el campo de aplicabilidad de la empresa, 4) Segn
el sector en el cual se utilicen.
6.1 Segn la flexibilidad
6.1.1 Rgidos, estticos, fijos o asignados
Son aquellos que se elaboran para un nico nivel de actividad y no
permiten realizar ajustes necesarios por la variacin que ocurre en la
realidad. Dejan de lado el entorno de la empresa (econmico, poltico,
cultural etc.). Este tipo de presupuestos se utilizaban anteriormente
en el sector pblico.
6.1.2 Flexibles o variables
Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se
pueden adaptar a las circunstancias cambiantes del entorno. Son de
gran aceptacin en el campo de la presupuestacin moderna. Son
dinmicos adaptativos, pero complicados y costosos.
6.2 Segn el periodo de tiempo
6.2.1 A corto plazo
Son los que se realizan para cubrir la planeacin de la organizacin en
el ciclo de operaciones de un ao. Este sistema se adapta a los pases
con economas inflacionarias.

6.2.2 A largo plazo

Este
tipo
de
presupuestos
corresponden
a
los
planes
de desarrollo que, generalmente, adoptan los estados y grandes
empresas.
6.3 Segn el campo de aplicacin en la empresa
6.3.1 De operacin o econmicos
Tienen en cuenta la planeacin detallada de las actividades que se
desarrollarn en el periodo siguiente al cual se elaboran y, su
contenido se resume en un Estado de Ganancias y Prdidas. Entre
estos presupuestos se pueden destacar:

Presupuestos de Ventas: Generalmente son preparados por

meses, reas geogrficas y productos.

Presupuestos de Produccin: Comnmente se expresan en

unidades fsicas. La informacin necesaria para preparar este
presupuesto incluye tipos y capacidades de mquinas, cantidades
econmicas a producir y disponibilidad de los materiales.

Presupuesto de Compras

Es el presupuesto que prev las compras de materias primas y/o

mercancas
que
se
harn
durante
determinado
periodo.
Generalmente se hacen en unidades y costos.

Presupuesto de Costo-Produccin: Algunas veces esta

informacin se incluye en el presupuesto de produccin. Al
comparar el costo de produccin con el precio de venta, muestra si
los mrgenes de utilidad son adecuados.

Presupuesto de flujo de efectivo: Es esencial en cualquier

compaa. Debe ser preparado luego de que todas los dems
presupuestos hayan sido completados. El presupuesto de flujo
muestra los recibos anticipados y los gastos, la cantidad
de capital de trabajo.

Presupuesto Maestro: Este presupuesto incluye las

principales actividades de la empresa. Conjunta y coordina todas
las actividades de los otros presupuestos y puede ser concebido
como el "presupuesto de presupuestos".

6.3.2 Financieros
En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que inciden
en el balance. Hay dos tipos: 1) el de Caja o Tesorera y 2) el de
Capital o erogaciones capitalizables.

Presupuesto de Tesorera

Tiene- en cuenta las estimaciones previstas de fondos disponibles en

caja, bancos y valores de fciles de realizar. Se puede llamar tambin
presupuesto de caja o de flujo de fondos porque se utiliza para prever
los recursos monetarios que la organizacin necesita para desarrollar
sus operaciones. Se formula por cortos periodos mensual o
trimestralmente.

Presupuesto de erogaciones capitalizables

Es el que controla, bsicamente todas las inversiones en activos fijos.

Permite evaluar las diferentes alternativas de inversin y el monto de
recursos financieros que se requieren para llevarlas a cabo.
6.4 Segn el sector de la economa en el cual se utilizan
6.4.1 Presupuestos del Sector Pblico
Son los que involucran los planes, polticas, programas, proyectos,
estrategias y objetivos del Estado. Son el medio ms efectivo de
control del gasto pblico y en ellos se contempla las diferentes
alternativas de asignacin de recursos para gastos e inversiones.
6.4.2 Presupuestos del Sector Privado
Son los usados por las empresas particulares, Se conocen tambin
como presupuestos empresariales. Buscan planificar todas las
actividades de una empresa.
7. PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACION
7.1 Principios de Previsin
Son tres:
1) Predictibilidad,
2) Determinacin cuantitativa
3)Objetivo.
7.2 Principios de Planeacin
Se destacan:
1).Previsin.

2).Costeabilidad,
3).Flexibilidad,
4).Unidad,
5).Confianza,
6).Participacin,
7).Oportunidad
8).Contabilidad por reas de responsabilidad.
7.3 PRINCIPIOS DE ORGANIZACIN
Son:
1).Orden
2).Comunicacin.
7.4 PRINCIPIOS DE DIRECCIN
Se destacan:
1).Autoridad
2).Coordinacin.
7.5 PRINCIPIOS DE CONTROL
Son:
1). Reconocimiento,
2). Excepcin,
3.)Normas y,
4).Conciencia de Costos.
8. MOTIVOS DEL FRACASO DE LA PRESUPUESTACIN
La gerencia debe organizar sus recursos financieros, si quiere
desarrollar sus actividades, establecer bases de operacin slidas y
contar con los elementos de apoyo que le permitan medir el grado de
esfuerzo que cada unidad tiene para el logro de las metas fijadas por
la alta direccin y a la vez precisar los recursos que deben asignarse a
las distintas dependencias que directa o indirectamente ayudan al
plan de operaciones.
La presupuestacin puede fracasar por diversas razones:

Cuando slo se estudian las cifras convencionales y los cuadros

demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y
las causas de los resultados.

Cuando no est definida claramente la responsabilidad

administrativa de cada rea de la organizacin y sus responsables
no comprenden su papel en el logro de las metas.

Cuando no existe adecuada coordinacin entre diversos niveles

jerrquicos de la organizacin.

Cuando no hay buen nivel de comunicacin y por lo tanto, se

presentan resquemores que perturban e impiden el aporte de los
colaboradores para el logro de las metas presupuestadas.

Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y

credibilidad.

Cuando se tiene la "ilusin del control" es decir, que los

directivos se confan de las formulaciones hechas en el presupuesto
y se olvidan de actuar en pro de los resultados.

Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la

presupuestacin.

Cuando no se siguen las polticas de la organizacin.

9. CALENDARIO PRESUPUESTAL
Es la agenda en la cual se definen a travs del tiempo la ejecucin y
el control (evaluacin) del presupuesto. Depende del tipo de
organizacin y puede ser diario, semanal, quincenal, mensual,
trimestral, semestral o anual.
10. ORGANIZACIN DEL PRESUPUESTO
Toda organizacin al formular sus planes, deber delimitar
especficamente las atribuciones y responsabilidades, para que
cada persona sepa cmo debe actuar sin temor a extralimitarse ni
lesionar los derechos de las dems personas. Un plan orgnico y
objetivo muestra a la gerencia quienes deben rendir cuentas de cada
fase sobre la marcha
11. DEFINICIN DE TERMINOS
OBJETIVOS:Metas hacia donde se deben enfocar los esfuerzos y
recursos de la empresa. Tres son bsicas: supervivencia, crecimiento
y rentabilidad.
POLTICAS: Serie de principios y lneas de accin que guan el
comportamiento hacia el futuro.
PLANES: Conjunto de decisiones para el logro de los objetivos
propuestos.

ESTRATEGIA: Arte de dirigir operaciones. Forma de actuar ante

determinada situacin.
PROGRAMA: Cada una de las partes especficas de un plan al cual se
le asigna los recursos necesarios para alcanzar las metas propuestas.
ORGANIZAR: Asignar los recursos humanos, econmicos y
financieros, estructurndolos en forma que permitan alcanzar las
metas de las empresas.
EJECUTAR: Colocar en marcha los planes.
CONTROLAR: Comparar lo que se plane contra lo que se ha
ejecutado.
Incluye
la
asignacin
de
responsabilidades
y,
la medicin de las previsiones en cuanto a variaciones y causas de las
mismas.
PREVER: Determinar de manera anticipada lo que va a producir.

DESARROLLO DE TRABAJO

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
ACTIVO
CIRCULANTE
DISPONIBLE
Caja
EXIGIBLE

PASIVO
CIRCULANTE
CORTO PLAZO
20,000

Cuentas por pagar

5,000

Cuentas por cobrar

REALIZABLE
Inventario de
mercaderia

6,530

653

ACTIVO NO CIRCULANTE
ACTIVO FIJO

PATRIMONIO
Capital

MUEBLES Y ENSERES

10,000

MAQUINARIA

20,000

TOTAL ACTIVO

57,182.
96

52,183

TOTAL PASIVO +
PATRIMONIO

57,182.
96

1. Composicin del Activo fijo al 31/03/2012

Muebles y enseres
Bs. 10.000 (Ventas)
Maquinaria
Bs. 20.000 (Produccin)
2. Ventas planeadas y el precio de ventas por unidad son
1 cajita

Precio de venta Bs .83

{Ventas
planeadas 1.152 }

3. Capacidad instalada de produccin mensual

Cajita (unidades)

100 unidades mensuales

4. Informe de inventarios
concepto

Trupan (hojas)
Cajitas
unidades

INV. INIC. ESTIMADO

unidad
es
10
40

Costo Bs.

INVENTARIO FINAL
ESTIMADO
unidades
c/u sin IVA

1300
2.120

5
20

120
53,40

Requerimientos estimados por unidad de productos terminados

Detalle
cajita
Trupan (hojas)
0,022727272
hojas
M.O. Directa

4 horas.

La hora de mano de obra directa estimada costara Bs. 6,36 por hora
(Incluye cargas sociales)
5. Gastos indirectos de fabricacin
Material Indirecto: Bs. 10470
Servicios bsicos: Bs. 3480
Los gastos de fabricacin indirectos se prorratean con base a las
horas de mano de obra directa.
6. Gastos de ventas
Sueldos: 1 vendedor con un total ganado de Bs. 1200 incluyendo
cargas sociales.
Los gastos indirectos de fabricacin se prorratearon con base a las
horas de mano de obra directa.
Datos adicionales

No existir inventario de artculos en proceso al final del periodo

presupuestado.

La compra de materia prima se efectuara 100% al contado.

El 100% de las ventas sern cobradas en la gestin
presupuestada.
Presupuesto de inversiones: el 23 de abril de 2012 se comprara
una maquina por Bs. 2000
Entre 01-04-12 y el 31-03-13 se cobraran e 100% de las cuentas
por cobrar al 31-03-12.

Cdula 1
Detalle
Cajita

Presupuesto de ventas
Cantidad

c/u
1152

DETALLE:
TOTAL S/IVA
115283=95.616

83

Total s/IVA
Total c/
95,616

TOTAL C/IVA
95.616*100/87 = 109,903
I. T.
109.903*3/100 = 3,297
Cdula 2

Presupuesto de produccin

Detalle
Ventas
presupuestadas
(+) Inv. Final
planeado
(-) Inv. Inicial
estimado
Produccin
requerida o
presupuestada

Cdula 3
prima

Cajita
1152
20
-40
1132

Presupuesto de requerimiento de material

Materia prima
Unidades

Detalle
Cajita

Cantidad

1132

Total M.P.
hojas
0.023

DETALLE
CANTIDAD
1 / 44 = 0.022727273
TOTAL M.P. HOJAS
1132 * 0,022727273 = 25.72727273
TOTAL
120 * 25,72727273 = 3,087
Costo de cada hoja de trupan = Bs. 120.
Cdula 4

Presupuesto de compra

Detalle
Materia prima
requerida para la
produccin
Inventario final
planeado
(-)Inventario

Materia prima
26
5
10

Total
26

inicial estimado
Total materia
prima a comprar
(hojas)
Costo unitario
s/IVA
Costo total s/IVA
Costo total c/IVA

21
120

2487
2859
DETALLE
COSTO TOTAL S/IVA
120 * 20,72727273 = 2487,272727
COSTO TOTAL C/IVA
2487,272727/87*100 = 2858,934169
Presupuesto de mano de obra directa

Cdula 5
Detalle
Produccin
presupuestada
Hrs. Hombre
requerido por
producto
Total hrs.
Hombre
requerida por
trabajo
Costo hrs.
Hombre
Presupuesto de
mano de obra
directa

Cajita
1,132
4
4,528

6.36
28,798

DETALLE
TOTAL HRS. HOMBRE REQUERIDA POR TRABAJO
1.132*4=4.528
PRESUPUESTO DE M.O.D.
4.528*6.36=28.798.08
Cdula 6

Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin

Detalle
Material
Indirecto
Servicios bsicos
Depreciacin
total

Importe s/IVA
Importe c/IVA
10470
12034
3480
4000
2750
2750
16700
18784
DETALLE
MATERIAL INDIRECTO C/IVA

10470/100%/87%= 12034.48276
SERVICIOS BASICOS C/IVA
3480/100%/87%= 4000
DEPRECIACION S/IVA Y C/IVA
ACTIVO FIJO
Muebles y Enseres
Maquinarias
TOTAL

MONTO
10000
20000
2000
32000

%
10%
12.50%
12.50%

DEPRECIACION
1000
2500
250
3750

Cdula 7
Presupuesto de gastos en ventas
Detalle
Importe s/IVA
Importe c/IVA
Vendedor
1200
1200
Depreciacin
1000
1000
Servicios Bsicos
3480
4000
TOTAL
5680
6200

Cdula 8
Inventarios
Materia prima
Cajita

Presupuesto de inventarios finales

Cantidad
5
20

c/u
120
53

Total
600
1060

c/u
120
6,36
6,36

Importe
3
25
25

Determinacin del costo unitario

Detalle
M.P. (hoja)
M.O.D.
C.I.F.

Cajita
Cantidad
0.023
4
4

54

Cdula 9
Costo de produccin de artculos vendidos
presupuestados
Detalle
Materia prima
requerida
Mano de obra
directa
Gastos indirectos

Cajita
3087
28798
17200

PRO

de fabricacin
Costo produccin
presupuestada
(+) Inventario
inicial productos
terminados
(-) Inventario
final productos
terminados
Total

49085
2120
1060
50145

ESTADO DE RESLTADOS PRESUPUESTADOS (IMPOSITIVO)

VENTAS
(-) Costo de
ventas
Utilidad bruta
(-) Gastos de
organizacin
Gastos de ventas
Sueldos 1200
Servicios bsicos
3480
Depreciacin
1000
Resultado
presupuestado
antes de
impuesto
(-) I.U.E 25%
Resultado neto
presupuestado

95616
50145
45471
5680

39791

9947.75
29843.25

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

ENTRADA
Saldo Inicial
Ctas por Cobrar
Ventas
TOTAL INGRESOS
SALIDAS
Ctas. Por Pagar
Impuestos por Pagar
IUE por Pagar
Pago por M.P.
Pago por M.O.
Pago por G.I.F.
Pago por G.A.V.
Compra Maquinaria
IVA por Pagar
TOTAL EGRESOS

SALDO FINAL

20000
6,530
109,903
136,433

5000
1000
2297.10345

2,858,934,
169

1840.05527
7

285894430
6
2,858,807,
873

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

ACTIVO
CIRCULANTE
DISPONIBLE

PASIVO
CIRCULANTE
CORTO PLAZO

Bancos

Cuentas por pagar

EXIGIBLE

I.U.E por pagar

9947,75

Impuestos por pagar

943

Cuentas por cobrar

Impuestos por cobrar
REALIZABLE
Inventario final de
mercaderia
PATRIMONIO
ACTIVO NO
CIRCULANTE
ACTIVO FIJO

Capital

MUEBLES Y ENSERES

Utilidades Retenidas

MAQUINARIA
(-) Depreciacin
Acumulada
TOTAL ACTIVO

-3,750
TOTAL PASIVO +
PATRIMONIO

49,985.85
655

BIBLIOGRAFIA
http://www.galeon.com/educafinanzas/productos347287.html
http://www.monografias.com/trabajos3/presupuestos/presupuestos.sh
tml
http://www.slideshare.net/hugoces/presupuestos-y-su-objetivo
http://www.mailxmail.com/curso-como-hacer-presupuestosinversion/objetivos-presupuesto
http://www.monografias.com/trabajos3/presupuestos/presupuestos.sh
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http://www.iapuco.org.ar/guia/Presupuesto/Unidad1_Presupuesto.htm