DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES

MUEBLES Y A LA PRESTACION DE SERVICIOS

NUMERO DE DECLARACION
SEOR CONTRIBUYENTE
LA DECLARACIN DEBE ELABORARSE EXCLUSIVAMENTE EN
DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA US $

REPUBLICA DE EL SALVADOR
MINISTERIO DE HACIENDA
DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
PERIODO TRIBUTARIO

MES

10

F07

V4

COMPLETE ESTE RECUADRO SOLO SI ES MODIFICACIN DE DECLARACIN

ANO

02

Nmero de declaracin que modifica 55

A. IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE

1

04

22

Primer Apellido / Razn o Denominacin Social

11

Segundo Apellido

14

Actividad Econmica Principal

NIT

12

B. OPERACIONES DEL MES

Compras Internas Exentas o no Sujetas

Importaciones Exentas y no Sujetas

Importaciones
Gravadas
Centroamericana)

Internaciones Gravadas (Regin Centroamericana) 76 +

Compras Internas Gravadas

13

Nombres

70 +

(Fuera

Regin

16

Tel.

Ventas Internas Exentas

85

Ventas Internas no Sujetas

86 +

80 +

Ventas Gravadas por cuenta de terceros

88 +
no domiciliados
Exportaciones
(Fuera
Regin
0
90 +
Centroamericana)

75 +

Exportaciones (Regin Centroamericana)

91

otras

Ventas efectuadas a Zonas Francas y

81 7
93 +
Depsitos para Perfeccionamiento Activo
Ventas
Internas
Gravadas
con
95 +
Recuerda, debes llenar el detalle de Documentos Legales Emitidos, Comprobante Crdito Fiscal
96 +
Anulados, Extraviados y/o Elaborados por Imprenta en el Periodo Ventas Internas Gravadas con Factura

Tributario que Declara, segn el reverso de este Formulario.

Devoluciones, Rebajas, Descuentos

otras Deducciones sobre Ventas

SUMA DE COMPRAS: 100 =

110 +

el perodo que se Notifico la Resolucin)

SUMA DE VENTAS: 105 =

4 Dbito por Ventas: Facturas

140 +

Dbitos por Ventas: Comprobante de

1 Liquidacin con Comprobante Crdito 141 +
Fiscal
Dbitos por Ventas: Comprobante de
142 +
5
liquidacin con Factura
Debito por Devolucin, Rebajas, Desc. u
3
143 otras Deducciones sobre Ventas

125 +

19 Crdito por Internaciones

126 +

20 Crdito por Importacin de Servicios

127 +

21 Crdito por Retencin IVA a No Domiciliados

128 +

22 Crdito Compras Internas Gravadas

130 +

Crdito por Devolucin, Rebajas, Desc. u otras

131 Deducciones sobre Compras
Crdito IVA por Proporcionalidad Mensual (No
24
132 Deducible del Dbito)
Crdito
IVA
por
Ajuste
de
Proporcionalidad
Anual
25
133 +

SUMA DE CRDITOS: 145 =

SUMA DE DEBITOS: 150 =

D. DETERMINACIN DEL IMPUESTO

Llevar a Rengln 155, Si la Suma de os Crditos es Mayor que la Suma de los
28 Dbitos.
Remanente Crdito Prximo
29
155
Periodo
30 Percepcin Anticipo a Cuenta efectuada al Declarante

161

31

Retencin IVA efectuada al Declarante

162

32

Percepcin IVA efectuada al Declarante

163

33

Excedente de Impuesto Perodo Anterior

164

34

Impuesto IVA por Operaciones del Perodo segn Declaracin que Modifica

165

35

Total Saldos a Favor del Contribuyente (Casilla 161+162+163+164+165)

36

Excedente de Impuesto para Prximo Periodo (Casilla 166-160 Si Resultado Positivo) 167

37

Total Impuesto por Operaciones del Perodo (Casilla 160-166 Si Resultado Positivo)

38

Percepcin IVA efectuada en el Perodo por el Declarante

169

39

Retencin IVA a Terceros Domiciliados efectuadas por el Declarante

170

40

Percepcin de Impto. (Emisores o Administradores Tarjeta de Crdito/Dbito)

171

41

Total Retenciones y/o Percepciones efectuadas por el Declarante

187

42

Retenciones y/o Percepciones del Perodo segn Declaracin que Modifica

188

43

Excedente por pago Indebido o en Exceso (solicitar por escrito)

189

44

Total Impuesto por Retenciones y Percepciones del Perodo (Casilla 187-188 Si Resultado Positivo)

46

Intereses

47

TOTAL A PAGAR

DECLARA CORRECTAMENTE

Crdito IVA x Ajuste de Proporcionalidad Anual (Si

26
134 Resulta Inferior al Efectivamente Deducido)

Retencin
193

(Si Resulta Superior al Efectivamente Deducido)

El IVA es el Impuesto
que pagan los
Salvadoreos cuando te compran Bienes o
Servicios.

23

192

Dbitos por Ventas: Comprobante Crdito

2
135 +
Fiscal

18 Crdito Importaciones

Percepcin 1%

DEBITOS

Reintegro Crdito Fiscal IVA por Exportaciones (En 115 -

Multa
(Atenuada)

97

CREDITOS

16 Remanente Crdito del Perodo Anterior

27

108

105)

C. IMPUESTOS DECLARADOS EN EL MES

45

NRC

14
15 Ventas Gravadas por Cuenta de Terceros Domiciliados (No debe incluirse en sumatoria de casilla

17

13

VENTAS

65 +

Devoluciones, Rebajas, Descuentos

10
Deducciones sobre Compras

12

Nombre Comercial de Casa Matriz

COMPRAS

11

3 09

Llevar a Rengln 160, Si la Suma de los Dbitos es Mayor que la Suma de los Crditos
Impuesto Determinado

Percepcin 2%
3

199

160

2% Efectuadas por Tarjetas de Crdito / Dbito

166

168

Efectuadas durante el perodo por el Declarante

(Casilla 188187 Si Resultado Positivo)

190

195

196

198

Impuesto
5

194

Total

Casilla 168+190+195+196 B

E. AREA DE RECEPCION DE DECLARACIONES

Declaro bajo juramento que los datos contenidos en la presente declaracin son expresin fiel
de la verdad. Manifiesto que tengo conocimiento que incurrira en sanciones administrativas y
penales en caso de incumplir la normativa legal respectiva, Sanciones entre las cuales se
encuentran las establecidas en los Artculos 249-A y 250-A del Cdigo Penal.

Nombre y firma del Contribuyente, Representante Legal o Apoderado

Uso exclusivo Institucin Receptora

Fecha de Recepcin
Mes
Ao
4
200 Da

Firma y sello del Receptor Autorizado

DETALLE DE DOCUMENTOS LEGALES EMITIDOS, ANULADOS Y EXTRAVIADOS EN EL PERIODO QUE DECLARA

Tipo de Documentos

RANGO TOTAL DE DOCUMENTOS EMITIDOS

EN EL PERIODO QUE DECLARA

DEL N
1

410

410

410

375

375

5 375

210

250

410

410

410

375

375

5 375

210

250

410

410

410

375

375

5 375

212

252

412

412

412

377

377

4 377

212

252

412

412

412

377

377

4 377

212

252

412

412

412

377

377

4 377

214

254

414

414

414

379

379

7 379

214

254

414

414

414

379

379

7 379

214

254

414

414

414

379

379

7 379

216

256

416

416

416

381

381

8 381

216

256

416

416

416

381

381

8 381

216

256

416

416

416

381

381

8 381

218

258

418

418

418

383

383

3 383

218

258

418

418

418

383

383

3 383

218

258

418

418

418

383

383

3 383

220

260

420

420

420

385

385

5 385

220

260

420

420

420

385

385

5 385

220

260

420

420

420

385

385

5 385

222

262

422

422

422

387

387

9 387

222

262

422

422

422

387

387

9 387

222

262

422

422

422

387

387

9 387

224

264

424

424

424

389

389

2 389

224

264

424

424

424

389

389

2 389

224

264

424

424

424

389

389

2 389

Documento
Contable de
Liquidacin

225

265

425

425

425

390

390

8 390

225

265

425

425

425

390

390

8 390

225

265

425

425

425

390

390

8 390

Tiquetes de
Maquinas
Registradoras

226

266

426

426

426

391

391

0 391

226

266

426

426

426

391

391

0 391

226

266

426

426

426

391

391

0 391

227

267

427

427

427

392

392

5 392

227

267

427

427

427

392

392

5 392

227

267

427

427

427

392

392

5 392

Nota de Crdito

Nota de Dbito

Comprobante de
Retencin

Comprobante de
Liquidacin

10

11

NMERO DE DOCUMENTOS

Nota de Remisin

NMERO DE DOCUMENTOS

250

Comprobante de
Crdito

AL N

DETALLE DE DOCUMENTOS EXTRAVIADOS EN EL PERIODO QUE

DECLARA

Factura
Simplificada

DETALLE DE DOCUMENTOS ANULADOS EN EL PERIODO QUE DECLARA

210

Facturas

Factura de
Exportacin

I-DETALLE DE IMPRENTAS QUE HAN ELABORADO DOCUMENTOS LEGALES EN EL MES

NOMBRE DE PROPIETARIO, RAZON O DENOMINACIN SOCIAL DE LA IMPRENTA QUE
ELABORO LOS DOCUMENTOS

1
2
3
4
5
6

NMERO DE IDENTIFICACIN
TRIBUTARIA (NIT)

NOMBRE COMERCIAL DE LA IMPRENTA

NMERO AUTORIZACIN DE
IMPRENTA

261

382

490

270

261

382

490

270

261

382

490

270

261

382

490

270

261

382

490

270

261

382

490

270

Nota: Si el espacio es insuficiente, agregue anexo manteniendo la estructura de este recuadro.

INSTRUCCIONES PARA LLENAR

EL FORMULARIO DECLARACIN Y PAGO DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACIN DE SERVICIOS
INDICACIONES GENERALES
12-

Lea cuidadosamente las instrucciones generales, el formulario llnelo a mquina o manuscrito con letra de molde legible ( no se recibir elaborada con letra de carta).
LUGAR, PLAZO DE PRESENTACIN Y PAGO DE LA DECLARACIN. Las declaraciones podrn ser presentadas en: La Direccin General de Tesorera, en la Direccin
General de Impuestos Internos, en los Bancos y otras instituciones financieras autorizadas por el Ministerio de Hacienda, en cualquiera de las oficinas que estas instituciones
tengan en el pas y deber efectuarse dentro de los 10 primeros das hbiles del mes siguiente al perodo tributario correspondiente.
3- Al momento de presentar la declaracin deber exhibir la tarjeta de inscripcin en el Registro de Contribuyentes (IVA)
4- No se recibir la declaracin que est incompleta sin los datos de identificacin del contribuyente y del perodo tributario; el incumplimiento de estos puede ocasionarle
multas.
5- Para una mayor facilidad en el clculo de las multas e intereses establecidos en las lneas 45 y 46, puede acudir a las oficinas que la Administracin Tributaria tiene a
disposicin o Centros Express y solicitar la asistencia necesaria.
Anote en la casilla 02 el perodo tributario correspondiente a las operaciones del mes que declara o que modifica. Utilice solamente nmeros arbigos con dos dgitos;
por ejemplo para marzo de 2005, deber asentar Mes: 03, Ao: 2005. S se trata de declaracin modificatoria anote el nmero de la declaracin que modifica, en la
casilla 55.
SECCIN A: IDENTIFICACIN DEL CONTRIBUYENTE
Lnea 1: Anote en la casilla 04 el NIT del contribuyente y en la casilla 09 el Nombre Comercial de la Casa Matriz.
Lnea 2: Anote en la casilla 22 el Primer Apellido s es persona natural o Razn / Denominacin Social del Contribuyente
Lnea 3: Anote en las casillas 11 y 12 el segundo Apellido y el nombre respectivamente; y en la casilla 13 el NRC del contribuyente.
Lnea 4: Anote en la casilla 14 la actividad econmica que desarrolla el contribuyente y en casilla 16 el nmero Telefnico del Contribuyente.
SECCIN B: OPERACIONES DEL MES
COLUMNAS DE COMPRAS Y VENTAS:
Lnea 5: Registre en la casilla 65, el valor neto de las Compras Internas Exentas o No Sujetas y en la casilla 85, el valor neto de las Ventas Internas Exentas.
Lnea 6: Registre en la casilla 70, el valor de las Importaciones Exentas y No Sujetas y en la casilla 86, el valor de las Ventas Internas No Sujetas (Segn consideracin
detallada en Art. 66 inciso 7 de la Ley de IVA).
Lnea 7: Registre en la casilla 75, el valor neto de las Importaciones Gravadas Realizadas Fuera del rea Centroamericana y en la casilla 88, el valor neto de las Ventas
Gravadas por cuenta de Terceros No Domiciliados.
Lnea 8: Registre en la casilla 76 el valor neto de las Internaciones Gravadas realizadas dentro del rea Centroamericana y en la casilla 90, el valor neto de las Exportaciones
Fuera de la Regin Centroamericana.
Lnea 9: Registre en la casilla 80, el valor total de las Compras Internas Gravadas y en la casilla 91, el valor neto de las Exportaciones dentro de la Regin Centroamericana.
Lnea 10: Registre en la casilla 81, el valor total de la Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras Deducciones que disminuyan la base imponible sobre compras gravadas que
le
hayan realizado los proveedores en el perodo que declara y en la casilla 93, el valor neto de las Ventas efectuadas a Zonas Francas y a Depsitos para
Perfeccionamiento Activo (DPA).
Lnea 11: Registre en la casilla 95, el valor neto de las Ventas Internas Gravadas realizadas con Comprobantes de Crdito Fiscal.
Lnea 12 Registre en la casilla 96, el valor neto de las Ventas Internas Gravadas realizadas con Facturas.
Lnea 13 Registre en la casilla 97, el valor de las Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras Deducciones que Disminuyan la Base Imponible Sobre Ventas Gravadas que
haya realizado a sus clientes en el perodo que declara.
SUMAS: Lnea: 14 Registre en la casilla 100, el total que resulte de sumar aritmticamente los valores registrados en las casillas 65, 70, 75, 76, 80 y 81; y en la casilla 105 el
total que resulte de sumar aritmticamente los valores registrados en las casillas 85, 86, 88, 90, 91, 93, 95, 96 y 97.
Lnea 15 Registre en la casilla 108, el valor neto de las Ventas realizadas por cuenta de terceros domiciliados, la cual no deben incluirse en sumatoria de casilla 105 (Para
Comisionistas, Consignatarios y Mandatarios)
SECCIN C: IMPUESTOS DECLARADOS EN EL MES
COLUMNAS DE CRDITOS Y DBITOS FISCALES:
Lnea 16: Registre en la casilla 110, el valor del Remanente de Crdito Fiscal, segn declaracin del mes anterior y la casilla 135, el valor del Dbito Fiscal, segn
Comprobantes de Crdito Fiscal Registrados en libro de Ventas a Contribuyentes.
Lnea 17: Registre en la casilla 115, el valor del Reintegro (Devolucin) del Crdito Fiscal IVA por Exportaciones, solo podr declararlo en el perodo en que se notific la
Resolucin y en la casilla 140, el valor del Dbito Fiscal, segn Facturas o Documentos Legales Equivalentes Registrados en Libro de Ventas a Consumidores.
Lnea 18: Registre en la casilla 125, el valor del Crdito Fiscal por las Importaciones Gravadas y en la casilla 141, el valor del Dbito Fiscal, segn Comprobantes de Liquidacin
por Ventas Realizadas con Comprobante de Crdito Fiscal.
Lnea 19: Registre en la casilla 126, el valor del Crdito Fiscal por las Internaciones realizadas (Importaciones del rea Centroamericana) y en la casilla 142, el valor del Dbito
Fiscal, segn Comprobantes de Liquidacin por Ventas Realizadas con Facturas
Lnea 20: Registre en la casilla 127, el valor del Crdito Fiscal por las Importaciones de Servicios realizadas durante el perodo que declara y en la casilla 143, el valor del
Dbito Fiscal provenientes de las Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras Deducciones que haya realizados a sus clientes sobre Ventas.
Lnea 21: Registre en la casilla 128, el valor del Crdito Fiscal proveniente de Retenciones IVA realizadas a No Domiciliados durante el perodo que declara.
Lnea 22: Registre en la casilla 130, el valor del Crdito Fiscal por las Compras Internas Gravadas.
Lnea 23: Registre en la casilla 131, el valor del Crdito Fiscal por las Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras Deducciones sobre Compras Gravadas que haya realizado a
los proveedores en el perodo que declara.
Lnea 24: Registre en la casilla 132, el valor del Ajuste Mensual al Crdito Fiscal No Deducible del Dbito, proveniente de la aplicacin de la proporcionalidad.
Lnea 25: Registre en la casilla 133, el valor del Ajuste anual al Crdito Fiscal proveniente de la aplicacin de la Proporcionalidad, cuando el Resultado sea Superior al
efectivamente Deducido.
Lnea 26: Registre en la casilla 134, el valor del Ajuste anual al Crdito Fiscal proveniente de la aplicacin de la proporcionalidad, cuando el Resultado sea Inferior al
efectivamente Deducido.
SUMAS: Lnea: 27: Registre en la casilla 145, el resultado de sumar aritmtica los valores registrados en las casillas 110, 115, 125,126, 127, 128 130, 131, 132, 133 y 134; y
en la casilla 150 el total que resulte de la suma aritmtica de os valores registrados en las casillas 135, 140, 141, 142 y 143.
SECCIN D: DETERMINACIN DEL IMPUESTO
Lnea 29: Registre en la casilla 155, el valor que resulte de restar a la casilla 145 la casilla 150, siendo ste el Remanente de Crdito Fiscal que podr deducir en el mes
siguiente, siempre que el valor anotado en la casilla 145 sea superior al valor anotado en la casilla 150; caso contrario constituir el Impuesto Determinado y el valor
se registrar en la casilla 160.
Lnea 30: Registre en la casilla 161, el valor del IVA Anticipado a Cuenta, Percibido por los Emisores y/o Administradores de Tarjetas de Crdito o Dbito.
Lnea 31: Registre en la casilla 162, el valor de la Retencin IVA efectuada por el GRAN CONTRIBUYENTE al Declarante.
Lnea 32: Registre en la casilla 163, el valor de la Percepcin IVA efectuada por el GRAN CONTRIBUYENTE al Declarante.
Lnea 33: Registre en la casilla 164, el valor del excedente de impuesto IVA detallado en casilla 167 de la declaracin del perodo anterior.
Lnea 34: Registre en la casilla 165, el valor pagado de Impuesto por operaciones del perodo detallado en la casilla 168 de la declaracin que est modificando.
SUMAS: Lnea: 35: Registre en la casilla 166, el resultado de sumar los valores registrados en las casillas 161, 162, 163,164 y 165.
Lnea 36 y lnea 37
Registre en la casilla 167, el valor del Excedente de Impuesto para el Prximo Perodo siempre que el valor anotado en la casilla 166 sea superior al valor
anotado en la casilla 160; caso contrario constituir el Total de Impuesto por operaciones del Perodo y el valor se registrar en la casilla 168 .
Lnea 38: Registre en la casilla 169, el valor de Impuesto por la Percepcin IVA que efectu a Otros Contribuyentes del IVA durante el perodo que declara (esta casilla aplica
solo para Grandes Contribuyentes).
Lnea 39: Registre en la casilla 170, el valor del IVA Retenido a Otros contribuyentes del impuesto de IVA efectuada durante el perodo por el Declarante.
Lnea 40: Registre en la casilla 171, el valor del Anticipo de IVA Percibido por parte de los Emisores o Administradores de Tarjetas de Crdito / Dbito.
SUMAS: Lnea: 41: Registre en la casilla 187, el resultado de sumar los valores registrados en las casillas 169, 170 y 171.
Lnea 42: Registre en la casilla 188, el valor de la Retenciones y/o Percepciones del Impuesto de IVA pagados en la declaracin que est modificando.
Lnea 43: Registre en la casilla 189, el valor que resulte de restar a la casilla 187 la casilla 188, siempre que el valor anotado en la casilla 188 sea mayor al valor anotado en la
casilla 187, valor que debe ser solicitado por escrito para que proceda su devolucin.
Lnea 44: Registre en la casilla 190, el valor que resulte de restar a la casilla 187 la casilla 188, siempre que el valor anotado en la casilla 187 sea mayor al valor anotado en la
casilla 188.
Lnea 45: Registre en las casillas 192, 193, 199 y 194 las multas atenuadas que corresponda, las que sern calculadas por funcionarios de la Administracin Tributaria, y en la
casilla 195 detallar el total de la suma de las casillas 192, 193,199 y 194.
Lnea 46: Registre en la casilla 196, el total de los intereses ordinarios o moratorios, por el incumplimiento del pago del mismo dentro del plazo Legal, de acuerdo a calculo
efectuado por funcionarios de la Administracin Tributaria.
Lnea 47: Registre en la casilla 198, el resultado de la sumatoria de las casillas 168, 190, 195 y 196, lo que constituir el TOTAL A PAGAR.
SECCIN E: AREA DE RECEPCIN DE DECLARACIONES.
Anote el nombre y firma del Contribuyente, Representante Legal o Apoderado, el que deber firmar en calidad de responsable de los datos declarados.
En ningn caso debern firmar personas que no tengan la calidad de Contribuyente, Representante Legal o Apoderado del contribuyente.
SECCIN F: DETALLE DE DOCUMENTOS EMITIDOS EN EL PERODO QUE DECLARA
Anotar el rango total de la numeracin de los documentos legales emitidos durante el perodo que declara, consignando los nmeros de serie.
SECCIN G: DETALLE DE DOCUMENTOS ANULADO EN EL PERODO QUE DECLARA.
Anotar de forma puntual la numeracin de los documentos legales que han sido anulados, debiendo anotar un folio por cada casilla consignando los nmeros de serie.
SECCIN H: DETALLE DE DOCUMENTOS EXTRAVIADOS EN EL PERODO QUE DECLARA.
Anotar de forma puntual la numeracin de los documentos legales que han sido extraviados, debiendo detallar un folio por cada casilla consignando los nmeros de serie
(tambin deber informar por escrito a la Administracin Tributaria).
SECCIN I: DETALLE DE IMPRENTAS QUE HAN ELABORADO DOCUMENTOS LEGALES EN EL MES
Anotar el Nombre del Propietario, Razn o Denominacin Social de la Imprenta donde mand a elaborar la Documentacin Legal durante el perodo que declara, el Nombre
Comercial , NIT y el Nmero de Autorizacin de la Imprenta.