UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

SILABO
DERECHO TRIBUTARIO
1. DATOS INFORMATIVOS
1.1.

Asignatura

DERECHO TRIBUTARIO

1.2.

Cdigo

0302-03-415

1.3.

rea

Formativa-Humanstica

1.4.

Facultad

Ciencias Empresariales

1.5

Escuela Prof.

Ciencias Contables y Financieras

1.6.

Ciclo

VIII

1.7.

Crditos

03

1.8.

Total de Horas

04

Teora

02

Prctica

02

1.9.

Naturaleza

Obligatorio

1.10.

Requisito

Derecho Comercial e Industrial

2. SUMILLA
El curso tiene por finalidad conocer los principios y la normatividad bsica que sustenta el
Sistema Tributario Peruano y que sirve de sustento para el anlisis y posterior aplicacin
de los distintos tributos vigentes contenidos en el Cdigo tributario, Ley Penal tributaria y
Ley de Exclusin o Reduccin de pena.
3. CAPACIDADES/HABILIDADES
3.1.

Reflexiona acerca del concepto de tributo y los distintos tipos previstos en nuestro
sistema tributario.
3.2. Reflexiona acerca de la potestad tributaria y maneja los principios tributarios.
3.3. Maneja la vigencia de las normas tributarias, exenciones y beneficios, computo de
plazos y conductas vinculadas a la obligacin tributaria.
3.4. Conoce la obligacin tributaria, las caractersticas, origen, exigibilidad y sujetos.
3.5. Maneja el concepto de domicilio fiscal y presunciones.
3.6. Conoce la transmisin de la obligacin tributaria y diferencia los tipos de extincin y
de prescripcin.
3.7. Conoce las facultades y obligaciones de la Administracin tributaria.
3.8. Conoce los derechos y obligaciones de los Administrados.
3.9. Diferencia la nulidad de la anulabilidad de los actos de la administracin Tributaria y
conoce los procedimientos de cobranza coactiva.
3.10. Conoce los procedimientos contenciosos y no contenciosos.
3.11. Conoce la normatividad de la Ley Penal tributaria y la Ley de Exclusin o reduccin
de pena.
3.12. Conoce las caractersticas y tipos de infracciones tributarias.

4. PROGRAMACIN TEMTICA

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE
SEMANA
CONCEPTUAL
PROCEDIMIENTO
ACTITUD
DICTADO
CAPACIDAD I: Reflexiona acerca del concepto de tributo y los distintos tipos previstos en nuestro sistema
tributario.
PRIMERA UNIDAD: Impuesto, contribucin y tasa
Concepto y tipos de Reconoce el
Argumenta posicin Material de
tributos.
lectura, separatas.
concepto genrico de personal.
Impuestos.
tributo.
Valora importancia
Ejercicios
1
de la diferencia.
prcticos.
Contribuciones.
Diferencia los tipos
de tributos.
Tasas.
CONTENIDOS

CAPACIDAD II: Reflexiona acerca de la potestad y maneja los principios tributarios.

SEGUNDA UNIDAD: Principios tributarios del Sistema Tributario vigente
Potestad Tributaria. Reconoce la
Aprecia el rol del
Material de
importancia de la
estado
lectura.
Principios tributarios.
potestad tributaria.
Acepta la implicancia Ejercicios
2
Diferencia los
que genera su
prcticos.
principios tributarios.
aplicacin.
Prctica
calificada.
CAPACIDAD III: Maneja la vigencia de las normas tributarias, exenciones y beneficios, computo de plazos y
conductas vinculadas a la obligacin tributaria.
TERCERA UNIDAD: Normas tributarias en el tiempo. Exoneraciones. Plazos
Vigencias de las
Desarrolla los
Evala la vigencia de Ejercicios
normas tributarias en criterios establecidos. las normas.
prcticos.
el tiempo.
Reconoce aplicacin Acepta los limites de Anlisis y
Exenciones y
de las
las exoneraciones.
discusin.
beneficios tributarios. exoneraciones.
Practica el cmputo
3
de plazos.
Computo de plazos
Acepta los criterios
en la tributacin.
establecidos para el
cmputo de plazos.
Conductas
vinculadas.
CAPACIDAD IV: Conoce la obligacin tributaria, las caractersticas, origen, exigibilidad y sujetos
La obligacin
tributaria.
Conceptos.
Elementos.
caractersticas,
nacimiento y
exigibilidad.
Sujetos.
Responsabilidad.
Sucesin.
Capacidad y
representacin.

CUARTA UNIDAD: Obligacin tributaria

Evala el concepto y Acepta los criterios
Ejercicios
reconoce las pautas
establecidos.
prcticos.
de nacimiento y
Anlisis y
exigibilidad.
discusin.
Reconoce a los
sujetos y
responsables.
Diferencia la
capacidad de la
representacin.

CAPACIDAD V: Maneja el concepto de domicilio fiscal y presunciones

Domicilio fiscal.
Domicilio procesal.

QUINTA UNIDAD: Domicilio fiscal y procesal

Diferencia los tipos
Acepta los criterios
Anlisis y
de domicilio.
establecidos.
discusin.
Ejercicios
prcticos.

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CONTENIDOS
CONCEPTUAL

PROCEDIMIENTO

ACTITUD

ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE
DICTADO

SEMANA

CAPACIDAD VI: Conoce la transmisin de la obligacin tributaria y diferencia los tipos de extincin y de
prescripcin
SEXTA UNIDAD: Transmisin y extincin de la obligacin
Extincin de la deuda Reconoce las
Prctica casos
Ejercicios
tributaria por Pago,
distintas formas de
reales.
prcticos.
compensacin,
extincin de la
condonacin,
obligacin y sus
consolidacin.
caractersticas.
6
Prescripcin de la
Determina la
deuda tributaria.
prescripcin de la
deuda tributaria.
CAPACIDAD VII: Conoce las facultades y obligaciones de la Administracin tributaria
SEPTIMA UNIDAD: Conoce las facultades y obligaciones de la Administracin tributaria
Facultades de
Distingue las
Opina y valora las
Separatas de
recaudacin,
distintas facultades
facultades
lectura.
determinacin,
de la administracin.
establecidas.
Ejercicios
fiscalizacin y
prcticos.
8
funcin sancionadora
Obligaciones de la
administracin.
EXAMEN PARCIAL

CAPACIDAD VIII: Conoce los derechos y obligaciones de los Administrados

Derechos y
obligaciones.
Obligaciones de
terceros.
Intereses moratorio.
Improcedencia de la
aplicacin de
intereses y
sanciones.
Normas referidas a
libros contables.

OCTAVA UNIDAD: Los administrados

Distingue las
Opina y argumenta
Ejercicios
obligaciones y
posicin personal.
prcticos Casos
derechos de los
Acepta las
reales.
administrados.
obligaciones.
Calcula el inters
moratorio por pago
extemporneo de
tributos y multas.
Determina en que
casos no se aplican
intereses y
sanciones.
Conoce las normas
que rigen la
utilizacin de libros
contables.

CAPACIDAD IX: Diferencia la nulidad de la anulabilidad de los actos de la Administracin Tributaria.

Maneja las formas de notificacin de los actos administrativos. Conoce el procedimiento de
cobranza coactiva.
NOVENA UNIDAD: Actos administrados

10

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CONTENIDOS
CONCEPTUAL
Medios de
notificacin.
Nulidad y
anulabilidad.
Deuda exigible.
Facultades del
ejecutor.
Procedimiento y
medidas cautelares.

PROCEDIMIENTO

ACTITUD

Conoce los
Aprecia importancia
problemas de
en notificacin de
notificacin
valores.
Distingue sus efectos Valora el conocer el
en las resoluciones.
efecto de
resoluciones y el
Calcula la deuda
clculo de la deuda
exigible.
tributaria.
Conoce las
facultades del
ejecutor y los
procedimientos de
medidas cautelares.

ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE
DICTADO
Analiza y discute
casos.
Casos prcticos.

SEMANA

11

CAPACIDAD X: Procedimientos contenciosos y no contenciosos. Demanda contenciosa administrativa.

DECIMA UNIDAD: Recursos de apelacin y demanda contenciosa
Actos reclamables
Conoce
Opina actos
Analiza y discute
ante SUNAT.
procedimientos a
reclamables y
casos.
aplicar para actos
apelables ante
Recurso de
Casos prcticos.
reclamables.
SUNAT y tribunal
apelacin ante
fiscal.
SUNAT.
Reconoce que actos
son motivos de
Apelacin ante el
apelacin ante
Tribunal Fiscal.
SUNAT y tribunal
Demanda
fiscal.
contenciosa

Conoce
administrativa.
procedimientos para
demandas
contenciosa
administrativa.

12

CAPACIDAD XI: Conoce la aplicabilidad de la Ley Penal tributaria y la exclusin o reduccin de pena.
UNDECIMA UNIDAD: Ley Penal Tributaria y Ley de exclusin o reduccin de pena.
Base Legal.
Reconoce las
Aprecia la
Analiza y discute
Defraudacin
disposiciones que
importancia de
casos.
tributaria. Caucin,
rigen la Ley Penal
conocer leyes que
Casos prcticos
consecuencias
tributaria y Ley de
penalizan la
accesorias, facultad
exclusin o reduccin defraudacin
al Fiscal para control. de pena.
tributaria.
Normas relativas a la
exclusin o reduccin
de pena. Denuncias
y recompensas.

13
14

CAPACIDAD XII: Conoce las caractersticas y tipos de infracciones tributarias

DUODECIMA UNIDAD: Infracciones y sanciones
Infracciones y
Evala la importancia Participa en
Analiza y discute
Sanciones aplicadas de conocer las
propuestas de
casos.
a regmenes
infracciones
modificacin.
Casos prcticos.
tributarios y tributos
tributarias aplicadas
gobierno local y
a regmenes
central.
tributarios RUS,
RER y General y
Regmenes de

14
15

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CONTENIDOS
CONCEPTUAL

PROCEDIMIENTO

incentivos y
gradualidad.

ACTITUD

ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE
DICTADO

SEMANA

tributos gobierno
local y central.
EXAMEN FINAL
EXAMEN SUSTITUTORIO

17
18

5. EVALUACIN
La nota final del curso ser el promedio de:
-

Examen Parcial (EP) (30 % de la nota)

Examen Final (EF) (30% de la nota)
Promedio de Prcticas (PP) (40% de la nota)

PF= PP x 40 + EP x 30 + EF x 30
100
El promedio de prcticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prcticas
calificadas de lecturas o separatas recomendadas por el docente, eventual trabajo
individual y/o grupal.
De igual manera, se considerar la evaluacin valorativa, es decir aquella que mide las
actitudes positivas, reflexivas y otros.
La calificacin ser sobre la base vigesimal, requirindose una nota aprobatoria mnima de
once (11) Captulo II del Reglamento de Estudios.
6. BIBLIOGRAFIA
BENDEZ NEYRA, Guillermo. Derecho Individual del Trabajo. Editora Fecat, Edicin
1996.
BOZA FERNNDEZ, Francisco. Derecho Procesal del Trabajo. Editorial Rodhas,
Edicin 1997.
CASAS DE LAS PEAS DEL CORRAL, Amalia; CASTILLO GUZMN, Jorge; y VIDAL
BERMDEZ, Alvaro. Manual Prctico de Derecho Individual del Trabajo. Estudio
Caballero Bustamante, Edicin 1998.
LEGISLACIN Y JURISPRUDENCIA LABORAL. Normas Legales. Tomo I y II. Trujillo
1999.