El presente informe se refiere al contrabando delito que nace de la ley

misma; porque al aumentar los impuestos aduaneros aumenta el aliciente y

con l la tentacin de hacer contrabando, y la facilidad de cometerlo crece
con la perifrica que hay que custodiar y con la disminucin del volumen de
la misma mercanca. La pena de perder no slo la mercanca prohibida, sino
tambin los dems gneros que la acompaan, es justsima, pero ser tanto
ms eficaz cuantos ms pequeos sean los impuestos aduaneros, porque
los hombres no se arriesgan sino en proporcin al beneficio que el resultado
feliz de la empresa producira.

Podemos decir que el contrabando es la entrada, salida y venta

clandestina de mercancas prohibida o sometidas a derechos en los que se
defrauda a las autoridades locales. Tambin se puede entender como la
compraventa de mercancas evadiendo los aranceles, es decir evadiendo
los impuestos. La conducta humana denominada contrabando se inscribe en
ele marco del Derecho penal econmico. La economa de las naciones
necesita tener un control sobre sus importaciones y exportaciones por cuanto
hace a la vida de un pas.

De esa forma, se considera que comete contrabando aquel que la ejerce

acciones u omisiones, mediante una conducta o engaosa con el de lograr
que determinada mercadera eluda el control del servicio aduanero.

Estraperlo es todo comercio ilegal de bienes sometidas a algn tipo de

impuesto o tasa por el estado. Por extensin, es una actividad irregular de
algn tipo, y se usa como sinnimo de mercado negro.

Desde el punto vista aduanero el contrabando, es la ms antijurdica de

las conductas y la que acarrea mayor penas. Sus consecuencias superan
grandemente al incumplimiento de los deberes formales y a la defraudacin.

Sistema aduanero est dirigido a proteger un territorio de la entrada y

salida de bienes cuyo trfico internacional resulte pernicioso o inoportuno
para sus intereses Econmico.

Para ello, exige como premisa fundamental que la introduccin y

extraccin

de mercancas se realice nica y exclusivamente por

determinado lugares legalmente habilitados para tales fines: las aduanas .

Con tal objeto, las leyes aduaneras imponen como obligacin fundamental
que los vehculos que transporten carga lleguen y partan de eso lugares
especiales.

El contrabando es un delito objetivo o ms

apropiadamente de

responsabilidad penal objetiva, pues la ley no exige para su conformacin el

dolo y ni siguiera la simple culpa. Basta que se realice la introduccin o
extraccin ilegal, independientemente de la voluntad del agente para que
ste sea pasible de las sanciones establecidas en la ley.
Siguiendo la terminologa del cdigo penal, podemos decir que cuando
con el objeto de cometer delito de contrabando alguien ha comenzado su
ejecucin por medios apropiado ya el delito se ha consumado.

Artculo 104 de la Ley Orgnica de Aduana Incurre contrabando y ser

penado con prisin de dos a cuatro aos quien, mediante actos u omisiones
eluda o intente eludir la intervencin de las autoridades aduaneras en la

introduccin de mercancas a territorio nacional o en la extraccin de las

mismas de dicho territorio. Igual pena se aplicara en los siguientes:
a) La conduccin, tenencias depsito o circulacin de mercancas
extranjeras, si no se comprueba su legal introduccin o su adquisicin
mediante licito comercio en el pas.
b) El ocultamiento de mercancas en cualquier forma que dificulte o
impida el descubrimiento de los bienes en el reconocimiento.
c) El transporte o permanencia de mercancas extranjeras en vehculos
de cabotaje no autorizados para el trfico mixto y la de mercancas
nacional o nacionalizadas en el mismo tipo de vehculos sin haber
cumplido los requisitos legales del caso.
d) Circulacin por rutas o lugares distintos de los autorizados, de
mercancas extranjeras no nacionalizadas, salvo caso fortuito o fuerza
mayor.
e) La rotura no autorizada de precinto, sello, marcas, puertas, envases y
otros medios de seguridad de mercancas cuyos trmites aduaneros
estn destinado al pas.
f) El despacho o entrega de mercancas sin autorizacin de la aduana,
en contravencin a lo dispuesto articulo 26

Art 26 Las personas que operen recintos, almacenes o depsitos bajo

potestad aduanera respondern directamente ante el Fisco Nacional por el
monto del los crditos fiscales que corresponda pagar por las mercancas
perdidas o averiadas y ante los interesados por el valor de las mismas. Se
considera que una mercanca se ha perdido cuando a transcurrido tres (03)
das hbiles de la fecha en que la autoridad aduanera ha solicitado o
autorizado su examen ,entrega reconocimiento o cualquier otro propsito, no
sea puesta a la orden por los responsables de su guarda y custodia.

g) La descarga o embarque de mercancas en general, de suministros

combustibles, lubricantes y otra destinadas al consumo a bordo de los
vehculos transporte, sin el cumplimiento de las formalidades legales.
h) El

transbordo

de

mercancas

extranjeras

efectuado

sin

el

cumplimiento de las formalidades legales.

i) El abandono de mercancas en lugares contiguos o cercanos a las
fronteras, al mar territorial o en dependencias federales, salvo caso
fortuito o fuerza mayor.

Articulo 105 Con la misma pena, aumentada de un tercio a la mitad, se

castigara:
a) La desviacin, consumo, disposicin o sustitucin de mercancas sin
autorizacin y a las cuales se encuentren sometidas o en proceso de
sometimiento a un rgimen de almacn o depsito aduanero.
b) La conduccin de mercancas extranjeras en buque de cualquier
nacionalidad en aguas territoriales, sin que estn destinada al trgico
o comercio legitimo con Venezuela o alguna otra nacin, as como el
desembarque de la misma.
c) La apropiacin, retencin, consumo, distribucin o falla en la entrega
a la autoridad aduanera competente por parte de los aprehensores o
de los depositarios de los efectos embargados que, en virtud de esta
ley, deban ser objeto de comiso.
d) La introduccin al territorio aduanero de mercancas procedente de
Zonas, Puertos o Almacenes libres o francos, o almacenes aduaneros,
sin haberse cumplido o violndose los requisitos de la respectiva
operacin.
e) El impedir o dificultar mediante el engao, el cabal ejercicios de las
facultades otorgadas legalmente a las aduanas.
f) La violacin de las obligaciones establecidas en la ley.

Articulo 7 Se someter a potestad aduanera los vehculos y transporte de

guerra y los que expresamente determine el Ministro de Hacienda, excepto
cuando realicen operaciones trfico internacional o nacional de mercancas y
pasajeros.

Articulo 8 La autoridad aduanera respectiva, en cumplimiento de sus

funciones podr ingresar a los almacenes, patios, oficina, vehculos y dems
lugares privados o pblicos, sujeto a la potestad aduanera, sin necesidad de
autorizacin especial.

Articulo 9 La mercancas que ingresen a la zona primaria, no podrn ser

retiradas de ella sino, mediante el pago de los impuestos, tasa, penas
pecuniarias y dems cantidades legalmente exigibles y el cumplimiento de
otros requisitos a que pudieran estar sometidas. El Ministro de Hacienda
podr autorizar el retiro de las mercancas se efectu sin haber sido
cancelada la planilla de liquidacin definitiva mediante garanta que cubra el
monto de la liquidacin provisional que deber formularse al efecto.

Artculo 10 El Fisco Nacional tendr privilegio preferente cualquier otro,

sobre los bienes a que se refiere el Art. 7 de esta ley, para exigir el pago de
los impuestos tasas, intereses moratorias penas pecuniarias y otros
derechos o cantidades que se origine en virtud de los establecidos en ella.

Articulo 11 Cuando las mercancas hubieren sido retiradas de la zona

aduanera, sin que se hubieren satisfecho todos los requisitos establecidos en
la ley o las condiciones a que quedo sometida su introduccin o extraccin o

no se hubiere Pagado el crdito fiscal respectivo, en el Fisco Nacional podr

perseguirlas y aprehenderas.

Articulo 12 Cuando exista demora en el pago de las cantidades liquidas

y exigibles causadas con motivo del pago de mercancas a travs de las
aduanas, estn podrn retener las dems que hayan llegado a nombre del
mismo destinatario consignatario, hasta que el pago se efectu, sin perjuicio
de los dems privilegios y acciones a que hayan lugar de la aplicacin de los
derechos de almacenes y causales de abandono respectivo.

Articulo 15

Las operaciones aduaneras relativas al transporte

multimodal, carga consolidada y mensajera internacional debern realizarse

en los lugares y rutas habilitados para ello. El Reglamento determinara las
formalidades

relativas

la

documentacin

las

respectivas

responsabilidades de los transportistas o de las empresas especializadas,

as como las dems normas en lo que se refiere a los controles aduaneros.
g) La presentacin de las aduana como sustento de la base imponible
declarada como fundamento del valor declarado, de factura
comercial falsa, adulterada, forjada, no emitida por el proveedor o
emitida por este , en forma irregular a fin de variar las obligaciones
fiscales, monetarias o cambiarias derivadas de la

operacin

aduanera. Evitar la aplicacin de restriccin u otra medida a la

operacin aduanera o en todo caso, defraudar los intereses del
Fisco Nacional.
h) La utilizacin adulteracin tenencias irregular de los sellos, troqueles
u otros mecanismo o sistemas de informticos o contables destinado
a aparentar el pago o la caucin de las cantidades debida al Fisco
Nacional.

i) La presentacin de delegacin, licencia, permiso, registro u otro

requisito o documento falso, adulterado, forjado, no emitido por l
rgano funcionario autorizado o emitidos por ste en forma
irregular, cuando la introduccin o extraccin de las mercancas
estuviere condicionada a su exigibilidad.
j) El respaldo de declaraciones aduaneras, solicitudes recursos, con
criterios tcnicos de clasificacin arancelaria o valoracin aduanera,
obtenidos mediante documentos datos falsos, forjados o referidos a
mercancas diferentes.
k) La alteracin, sustitucin, destruccin adulteracin o forjamiento de
declaraciones, acta de recepcin y confrontacin de cargamentos,
resoluciones, facturas, certificaciones, formularios, planilla de
liquidacin o autoliquidacin y dems documento propio de la
gestin aduanera.
l) La inclusin de contenedores, en carga consolidada o envos a
travs de empresas de mensajera internacional, mercancas no
declaradas cuya deteccin en el reconocimiento o gestin de
control posterior, exija la descarga total o parcial del contenido
declarado.
m) La simulacin de la operacin aduanera de importacin, exportacin
transito,

de

las

actividades

de

admisin,

reimportacin,

reexportacin reintroduccin, transbordo, reembarque o retorno.

n) La participacin del contrabando de un funcionario pblico u obrero
al servicio de administracin pblica o un auxiliar de la
administracin aduanera o de quien tenga parentesco hasta el
cuarto grado de consanguinidad y hasta el segundo grado de
afinidad con los funcionarios de las aduana de introduccin o
extraccin de la mercanca.
o) Cuando las mercancas objeto de contrabando sean prohibidas o
reservadas.

p) Cuando el hecho se haya cometido en ocasin de incendio,

catstrofe,

naufragio

de

circunstancias

perturbadoras

de

tranquilidad y seguridad pblicas.

Artculo 106 Los cmplices y encubridores sern castigados con la

misma pena impuesta a los autores y coautores, rebaja en la mitad a los
cmplices y en un tercio a los encubridores.

Articulo 107 Son circunstancias atenuantes del contrabando: entregar

voluntariamente no menos del cincuenta por ciento (50%) del total de los
efectos no aprehendidos y facilitar el descubrimiento o la aprehensin de los
efectos objeto del delito.
Articulo 108 Sin perjuicio de la obligacin de pagar los derechos exigibles
con motivo de la operacin aduanera, las personas incursas en contrabando
sern sancionadas, adems, de la siguiente manera:
a) Con una multa equivalente a dos (2) veces el valor en aduana de
las mercancas, cuando ese valor no exceda de veinte unidades
tributarias (20 U.T.).
b) Con una multa equivalente a tres (3) veces el valor en aduana de
las mercancas cuando ese valor sea superior a veinte unidad
tributaria (20 U.T.) y no exceda de cincuenta unidades tributarias
(50U.T).
c) Con multa equivalente a cuatro (4) veces el valor en aduana de las
mercancas cuando ese valor sea superior a cincuenta unidades
tributarias (50U.T), y no excede de cien unidades tributaria (100
U.T).
d) Con una multa equivalente a cinco (5) veces el valor en aduana de
las mercancas, cuando ese valor sea superior a cien unidades

tributaria (100U.T)y no exceda de doscientas cincuenta unidades

tributarias (250U.T.).
e) Con una multa equivalente a seis (6) veces el valor en aduana de
las mercancas, cuando ese valor sea superior a doscientas
cincuenta unidades tributarias (500U.T).
f) Con una multa equivalente a siete (7) veces el valor en aduana de
las mercancas cuando ese valor sea superior a quinientas
unidades tributarias (500U.T).

Articulo 109 Cuando la operacin aduanera relativa a las mercancas

objeto de contrabando estuvieren sometidas a prohibicin, reserva
suspensin, restriccin, registro sanitario, o cualquier otro requisito
arancelario condicionante de su introduccin o extraccin, el valor en aduana
sealado en el articulo anterior ser incremento, a los fines del clculo de la
multa, en cincuenta por ciento (50%).
En caso de mercancas sujetas a prohibicin reserva, el valor en aduana
ser incrementado, a los fines del clculo de la multa, en un doscientos por
ciento (200%).

Articulo 110 Adems de la multa prevista en los artculos anteriores, se

impondr tambin el comiso de los efectos objeto del contrabando, as como
el de los vehculos, enseres utensilios y otras mercancas usadas para
cometer, encubrir o disimular el contrabando. Se exceptan, sin embargo, del
comiso:
a) Los vehculos de transporte, cuando su propietario no sea autor,
coautor, cmplice o encubridor del contrabando;

b) Los vehculos de transporte cuyo valor no exceda del decuplo del

valor en aduana de los efectos del contrabando, en cuyo caso se
aplicara una multa equivalente a dicho decuplo.

Articulo 111 Se impondr como sanciones accesorias a los responsables

del contrabando:
1) Cierre del establecimiento y suspensin de la autorizacin para
operarlo;
2) Inhabilitacin para ocupar cargos pblicos o para prestar servicio
a la administracin pblica;
3) Inhabilitacin para ejercer actividades de comercio exterior y las
propias de los auxiliares de la administracin aduanera.
Dichas sanciones sern establecidas por un lapso comprendido entre seis
(6) y sesenta (60) meses, segn la entidad del contrabando y la concurrencia
de circunstancias atenuantes o agravantes.

Articulo 112 A fin de establecer el valor en aduana de las mercancas

objeto del contrabando, sern designado dos peritos: uno por el jefe de la
oficina aduanera de la jurisdiccin y otro el juez competente. En caso de
discrepancia entre los peritos, el juez decidir.

Articulo 113 El juez competente para conocer del delito de contrabando

podr autorizar el uso o disposicin de las mercancas incautadas con motivo
de dicho delito, en casos previstos en reglamento y mediante preservacin
de las pruebas indispensable para la decisin del asunto.

Cdigo Orgnico Tributario

Articulo 79 Aplicable en todos los ilcitos tributario, con excepcin los
previstos en la normativa aduanera, y hasta tanto se reforme la legislacin
especial que

regula los ilcitos aduaneros, ser sancionado con multas

equivalentes al 300% del valor de la mercancas declaradas y perder el

derecho a recibir cualquier beneficio fiscal durante un periodo de cinco aos
contados a partir de la fecha en que la infraccin fuere comprobada.
Se considera como desacato a las rdenes de la Administracin
Tributaria: La reapertura de un establecimiento, con violacin de una
clausura impuesta; la destruccin o alteracin de los sellos, presitos o
cerraduras

puestos

por

la

Administracin

Tributaria;

La

utilizacin,

sustraccin ocultacin o enajenacin de bienes o documentos que queden

retenidos en poder del presente infractor, en caso que se hayan adoptados
medidas cautelares. Quien incurra en algunos de los ilcitos sealados podr
ser sancionado con una multa de 200 a quinientas U.T

El Cdigo Tributario para America Latina

Al sealar que la caracterstica esencial del contrabando es la violacin de
normas establecidas por razones de orden pblico como por ejemplo: la
proteccin a la industria nacional (prohibiciones de ciertas importaciones),
preservacin a la salud (prohibicin de introducir estupefacientes ), defensa
de la moral y tranquilidad pblicas (introduccin de armas o libros obscenos),
proteccin a la existencias de productos (prohibicin de exportar ciertas
mercaderas), defensa de la moneda (prohibicin de importar o exportar
metales precioso).

Los Organismo Competentes

La Asamblea Nacional de La Republica Bolivariana de Venezuela
Decreta
Articulo 8. Es competente para investigar y conocer de la perpetracin
del delito de contrabando, el Ministerio Pblico. El servicio nacional integrado
de administracin aduanera y tributaria (SENIAT), actuara de acuerdo con lo
previsto en esta ley y en todos los casos como rgano auxiliar.

Procedimiento de la Aprehensin en Flagrancia

Articulo 9 Cuando conjuntamente con la aprehensin de mercanca, se
produzca la detencin flagrante de alguna persona en la comisin del delito
de contrabando, se seguir el procedimiento dispuesto en el titulo II del
tercero del cdigo orgnico procesal penal.
Articulo 2 Incurre en el delito de contrabando, y ser castigada con pena
de prisin de 04 a 08 aos, cualquier persona que mediante actos u
omisiones, eluda o intente eludir la intervencin o cualquier otro tipo de
control de la autoridad aduanera, en la introduccin, extraccin o transito de
mercancas al territorio y dems espacios geogrfico de la Republica
Bolivariana de Venezuela.

Mercancas Perecederas
Articulo 10 Cuando las mercancas retenidas o aprehendidas estn
conformadas

por

productos

perecederas

expuestos

deterioro,

descomposicin o depreciacin, el ejecutivo nacional, por rgano del Servicio

Nacional integrado por la Administracin Aduanera Y Tributaria (SENIAT),
podr autorizar su uso o disposicin, siempre que el Ministro Publico o el

juez de primera instancia, hayan preservado la pruebas indispensables para

la decisin del caso.

Destruccin e Incineracin de Mercancas

Articulo 11 El Servicio Nacional de Administracin Aduanera y tributaria
(SENIAT), proceder a efectuar la destruccin e incineracin en acto pblico
de las mercancas que sean objeto de comiso por sentencia definitiva, que
atente contra la moral, seguridad y salud pblica y las que violen el derecho
de propiedad intelectual, excepto aquellas que puedan ser donadas una vez
se le despoje de cualquier identificacin con derechos reconocidos, se
tengan como de inters social o de evidente necesidad.

Prohibicin de Reexportacin
Articulo 12 No podrn ser reexportadas las mercancas ingresadas en el
territorio nacional que se encuentren incursas en la presuncin de delito de
contrabando mediante un proceso judicial de carcter penal.

Por lo anteriormente expuesto, concluimos que el contrabando defrauda

al Fisco, que podemos salir perjudicados al comprar o consumir productos
que ingresan al pas en forma fraudulenta, violando nuestra legislacin, sin
los permisos y controles requeridos. Los ilcitos aduaneros afectan a todos
los sectores econmicos: al industrial, comercial, agrcola, pecuario, minero,
transporte, entre otros.

El contrabando es una actividad ilegal que:

Afecta el crecimiento econmico.

Disminuye el empleo

Genera pobreza.

Propicia el ingreso ilegal al pas de armas y drogas.

Es riesgosa para la salud de las personas, el ingreso de productos sin

los controles y permisos sanitarios puede traer plagas y bacterias, que
se trasmiten a los seres humanos y a nuestra fauna y flora.

Los productos que ingresan por contrabando compiten de manera

desleal con los nacionales o los importados que cumplen con el pago
de todos los impuestos.